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本文將探討企業(yè)應收賬款管理制度，包括其組成部分、涉及的各個方面、重要性以及具體的實施方案。應收賬款管理是企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，有效管理能提升現金流，保障企業(yè)的正常運營。
包括哪些方面
1. 政策制定：確立應收賬款的信用政策，如信用期限、折扣政策、逾期處理方式等。
2. 客戶評估：對客戶的信用狀況進行分析，以確定賒銷風險。
3. 賬單管理：確保賬單準確無誤，及時發(fā)送給客戶。
4. 催收策略：建立有效的催收流程，及時跟進未付款項。
5. 壞賬準備：預測可能的壞賬損失，合理計提準備金。
6. 數據分析：定期分析應收賬款數據，識別潛在問題并改進策略。
重要性
1. 現金流穩(wěn)定：良好的應收賬款管理能加速資金回籠，保證企業(yè)現金流穩(wěn)定。
2. 風險控制：減少壞賬風險，保護企業(yè)利潤。
3. 客戶關系：通過合理的信用政策，平衡客戶需求與企業(yè)利益，維護良好客戶關系。
4. 經營決策：準確的數據分析為管理層提供決策依據，優(yōu)化業(yè)務策略。
方案
1. 設立專門部門：成立應收賬款管理團隊，負責政策制定、執(zhí)行及監(jiān)控。
2. 完善信息系統(tǒng)：投資先進的財務軟件，自動化賬單發(fā)送、催收提醒和數據分析。
3. 培訓員工：定期培訓員工，提升其在信用評估、賬單處理和催收技巧方面的專業(yè)能力。
4. 合作第三方：考慮與專業(yè)的信用保險公司或催收機構合作，降低風險。
5. 定期審計：內部審計部門應定期檢查應收賬款管理流程，確保合規(guī)性。
6. 動態(tài)調整：根據市場變化和客戶反饋，適時調整信用政策，保持靈活性。
在實踐中，企業(yè)需結合自身情況靈活應用上述方案，不斷優(yōu)化應收賬款管理，以實現高效運營和穩(wěn)健發(fā)展。注意，任何制度的實施都需要全體員工的理解和支持，因此，良好的溝通和培訓是成功的關鍵。
收賬款管理制度范文
第1篇 應收賬款管理制度范本
應收賬款管理制度
第一章 總則
一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經營風險,縮短應收帳款占用資金的時間,加快公司資金周轉,提高公司資金的使用效率,制定本制度。
二、本制度所稱應收帳款,包括客戶依據其信用額度賒銷所產生的應收帳款和公司經營中形成的各類債權,具體為應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三項。
三、應收帳款的管理部門為財務部和業(yè)務部,財務部負責數據傳遞和信息反饋,業(yè)務部負責客戶的聯(lián)系、信息收集查證和款項催收,財務部和業(yè)務部共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理
四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務部負責,由業(yè)務部收集查實、錄入計算機系統(tǒng)并將相關資料文件歸檔備查?？蛻粜畔n案包括:
(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經營管理者及相關人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學歷能力、社會背景,與本公司交往的時間、業(yè)務種類等;
(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔洜I戰(zhàn)略和經營理念等;
(三)業(yè)務狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業(yè)務關系和合作情況;
(四)交易現狀:包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
五、客戶的信息資料由經辦業(yè)務主管負責收集,凡與本公司交易次數在兩次以上的客戶均應于第二次交易完成之日起五日內完成建檔。
六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經管人員須妥善保管,不得泄露。
七、客戶的信息資料發(fā)生變更時,業(yè)務主管應當隨時匯總整理后交業(yè)務部予以更新或補充。
八、客戶的信用額度和期限實行定期核定制,由業(yè)務主管、業(yè)務部經理、財務經理共同初步審定,報總經理(或分管副總經理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務部歸檔備查。
第三章 產品賒銷管理
九、在市場開拓和產品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經辦業(yè)務主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負責人嚴格根據該客戶信用額度簽批后,財務部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
十、財務部主管應收帳款的會計嚴格監(jiān)督每筆應收帳款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的,應及時告知財務部經理,并及時匯總通知業(yè)務部清收。
十一、凡前次賒銷未在約定時間結算的,除客戶能提供可靠的擔保外,一律不再發(fā)貨。
第四章 應收賬款監(jiān)控
十二、財務部應于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬,但通過傳真方式進行對賬的客戶,至少每個季度屆滿五日內交寄一份上一季度《欠款確認書》,交寄給公司的《欠款確認書》應是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;
十三、公司對外以兩個主體經營,即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務部及財務部應當核對與客戶發(fā)生合同關系的主體,簽訂合同、業(yè)務往來、制作《客戶對賬單》及清收時應當使用相應的、完整的主體名稱。
十四、業(yè)務部應嚴格對照財務部的《客戶對賬單》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結算應收賬款的客戶進行催收,出現異常情況的,及時匯報給總經理或主管副總經理。
十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:
(一)超過1-10日的,由經辦業(yè)務主管上報部門負責人,并電話催收;
(二)超過11-30日的,由業(yè)務部經理上報主管副總經理,派員上門催收,并由業(yè)務部對經辦業(yè)務主管給予相應處罰;
(三)超過30日并經催收無效的,由業(yè)務部報總經理批準后作個案處理,提請公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務部對經辦業(yè)務主管給予相應處罰;
(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。
十六、業(yè)務主管在外出清收應收帳款前應仔細核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預算報業(yè)務部經理審批。業(yè)務主管在外清收帳款的,應隨時向業(yè)務部經理電話匯報工作進度和行程,款項收回后應整理好相關帳款,由業(yè)務部經理簽字后及時向財務部交納相關款項并銷帳。
十七、業(yè)務人員清收應收帳款時有下列行為之一的,一經發(fā)現,根據公司制度處罰,情節(jié)嚴重者移交司法部門追究其相關法律責任:
(一)不及時上交或侵占、挪用所收款項的;
(二)退貨不報或積壓退貨的;
(三)將退貨轉售牟取私利的。
第五章 應收賬款交接
十八、業(yè)務主管崗位調換、離職,必須對經手的應收帳款進行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責任由移交人負責,交接完畢后,責任由接交人負責,公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責任的權利。
十九、業(yè)務人員接交時,應與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映,未立即呈報或故意代為隱瞞的,應與離職人員共同承擔責任。
二十、離職人員完成移交手續(xù)并經相關部門主管確認同意后方可發(fā)放該移交人員未結算的工資,未經主管同意而自行發(fā)放的,由責任人負責賠償。
二十一、業(yè)務人員辦理交接時由業(yè)務部及財務部監(jiān)督,移交時發(fā)現有貪污或挪用公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴重的,公司還將依法追
究其民事及刑事責任。
第六章 附則
二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準。
二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。
南寧市___有限公司
二oo九年十一月五日
附件一:客戶對賬單
修改方案:
1左上角主體:寫明相應主體全稱
2上月結欠及累計結欠改為上月欠款及累計欠款
附件二:欠款確認書
欠款確認書
福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):
經財務核對,截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結清。
特此確認
確認人(簽字蓋章):
第2篇 某酒店應收賬款管理辦法
酒店應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現,并結合公司實際情況,特制定本辦法:
第二條簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字并上報公司總經理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經濟損失由經辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。
(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經理(營銷經理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。
第三條應收賬款的催收
(一)應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。
(二)一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。
(三)催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。
(四)催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經理批準后,及時做出相應的賬務處理。
(五)催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據之一。
(六)如果結算方式使用的是支票,發(fā)現空頭后,將退回原經辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。
第四條應收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經理。
(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經辦收銀員補辦手續(xù),若出現呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經營分析報告中,作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。
第3篇 公司逾期應收賬款管理細則
公司逾期應收賬款管理細則
1、目的
為強化管理,加強風險控制,加快資金周轉,預防呆壞賬的產生,根據《對外法律事務管理辦法》之規(guī)定,特制訂本細則。
2、定義
本細則所指逾期應收賬款指超過付款期限6個月以上(含6個月)且已無業(yè)務往來的客戶所欠貨款。同一客戶多筆貨款逾期的,逾期付款期限以最后一筆貨款的付款期限為起算點。客戶的付款期限可以是書面合同/訂單明確規(guī)定的,也可以是根據商業(yè)往來交易習慣確定的。
客戶雖欠款超過6個月,但仍有業(yè)務往來的,不屬于本規(guī)定所指逾期應收賬款。
3、監(jiān)控管理
3.1法律事務部指定專人負責逾期應收賬款的監(jiān)管。
3.2銷售公司、考核結算部設置專人負責逾期應收賬款的統(tǒng)計和上報工作。考核結算部做好應收賬款的賬齡分析,每月中旬須將上月底前逾期應收賬款變化情況報法律事務部。銷售公司每月中旬須將上月逾期應收賬款處理過程中發(fā)出的催款函、簽訂的還款協(xié)議復印件報法律事務部。法律事務部每季度向法務和銷售,以及銷售公司總經理提供一份逾期應收賬款匯總表。
3.3銷售公司業(yè)務員應將與逾期應收賬款相關的材料復印件提交給法律事務部,包括但不限于客戶營業(yè)執(zhí)照、銷售發(fā)票、收貨簽收記錄、對賬單、催款記錄、還款協(xié)議書、客戶經營狀況、催收方案等。法律事務部建立健全逾期應收賬款檔案,并逐步建立逾期應收賬款信息庫,與銷售公司、考核結算部等相關部門通過計算機網絡保證信息共享和互通。
3.4法律事務部應了解每筆逾期應收賬款形成的原因,向業(yè)務員了解是否與客戶存在貨物數量、發(fā)貨期、質量、金額等方面的爭議,并提出處理建議,消除客戶拒絕付款的借口并盡可能維護與客戶的良好關系。
4、催收管理
4.1銷售公司業(yè)務員根據催收工作程序,開展對逾期應收賬款的日常催收工作。
4.2催款方式包括電話、傳真、上門拜訪等方式。
1)欠款金額1萬元以下的,以電話催收為主。自貨款逾期6個月后,原則上應每半個月至少催收一次,直至客戶付款或做出同意付款的承諾。若客戶違反承諾拒絕付款,業(yè)務員應提高電話催款的頻率,原則上每星期至少催收一次。在催款過程中,可要求法律事務部予以協(xié)助,法律事務部的協(xié)助方式主要為以郵寄或傳真方式向客戶發(fā)出正式催款函。
2)欠款金額1萬元以上的,自貨款逾期6個月后,原則上應每月對客戶登門拜訪一次,在催款的同時了解客戶的生產經營狀況。欠款金額5萬元以上的,如果客戶一次性付款困難,可以允許客戶分期付款,但必須簽訂還款協(xié)議。在催款過程中,業(yè)務員可要求法律事務部予以協(xié)助,法律事務部的協(xié)助方式主要除以郵寄或傳真方式向客戶發(fā)出催款函外,必要時陪同業(yè)務員對客戶上門催收。
3)如果客戶拒絕付款或拒絕簽訂還款協(xié)議或者生產經營出現嚴重困難影響本公司債權安全的,應提交法律事務部通過法律手段催收。
4.3業(yè)務員應并做好日常催收臺帳記錄,每月對臺帳記錄進行整理、歸檔,交部門領導審核后,呈報銷售公司負責人。
4.4法律事務部可根據實際需要制作不同格式的催款函供業(yè)務員參照使用。在催款過程中需要與客戶簽訂還款協(xié)議的,原則上使用法律事務部起草的協(xié)議格式,若需對格式內容進行修改或使用其他格式的,應先交法律事務部進行法律審核,以防范風險或漏洞。
4.5法律事務部可就逾期應收賬款催收提出意見,必要時協(xié)助銷售公司處理催款事宜。
5、訴訟事務管理
5.1對有以下情況之一者且欠款金額超過1萬元(含1萬元)的,原則上應及時提交法律事務部通過訴訟方式收款。
1)經多次催收仍拒不付款或達不成還款協(xié)議的。
2)發(fā)現債務人有破產、解散跡象,可能形成破產債權的。
3)發(fā)現債務人有大量訴訟、仲裁案件產生,可能導致本公司債權在非訴訟催收手段下得不到清償。
4)發(fā)現債務人對外欠款情況嚴重,嚴重威脅到本公司債權的安全。
5)債務人已經或即將停產、轉產,存在破產或逃廢債務的可能。
5.2訴訟準備
1)銷售公司各部部長對客戶情況進行審查,初步擬定是否要采取法律手段。
2)初步擬定采取法律手段的,業(yè)務員收集準備起訴客戶的相關訴訟材料,包括與客戶簽訂的合同、發(fā)貨單、對賬單、客戶的營業(yè)執(zhí)照等。業(yè)務員收集完所有材料后,將材料提交法律事務部,由法律事務部對材料進行初步整理,理清法律關系,并提出初步法律意見。
3)對于可以通過法律手段催收的逾期應收賬款,業(yè)務員填寫《涉法糾紛處理審批單》交分管領導審批。
5.3訴訟階段
1)訴訟案件原則上由法律事務部自行辦理,重大、疑難或特殊案件可委托外部律師辦理。
2)讓步金額在十萬元(包括十萬元)以下的,需要當場決定的,由法律事務部和銷售公司負責人溝通,并請示銷售分管領導后決定;事后法律事務部填寫《訴訟工作聯(lián)系單》,由法律事務部和銷售公司負責人明確意見并請銷售分管領導審批。
3)讓步金額在十萬元以上的,法律事務部和銷售公司負責人共同出具情況說明或填寫《訴訟工作聯(lián)系單》,報銷售分管領導同意后呈送總裁審批決定。
4)法律事務部在處理逾期應收賬款過程中,特殊情況下也可以通過債權出售等方式進行,但必須經銷售分管領導同意后報總裁審批。
5)在取得法院的生效判決書或調解書后,法律事務部對案件處理的執(zhí)行進行監(jiān)督,以月為單位,每月對案件處理結果的實施情況進行匯總,并上報法務分管領導。對方拒絕按照判決書或調解書執(zhí)行的,應及時申請法院強制執(zhí)行。
6、壞賬處理管理
6.1下列逾期應收賬款,作為壞賬進行處理:
1)通過訴訟、仲裁等方式仍無法收回的逾期應收賬款。法律事務部提供法院出具的敗訴判決書/仲裁書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書。
2)客戶已經破產、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,或者被政府部門關停,導致逾期應收賬款無法收回的。業(yè)務員應提供法院的破產公告和破產清算的清償文件,或者工商部門的注銷、吊銷證明,或者政府部門有關撤銷、責令關閉的行政決定文件。
3)逾期三年以上及已無力清償債務的。業(yè)務員應提供催收磋商記錄,確認債務人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經營三年以上。
4)還款協(xié)議中已經明確放棄的債權。業(yè)務員應提供與客戶簽訂的債務重組協(xié)議及其相關證明。
5)單筆數額較小、不足以彌補清收成本的逾期應收賬款。
6.2壞賬處理由考核結算部每年集中清理一次,對于確實
需要做壞賬處理的,考核結算部應按規(guī)定及時進行壞賬核銷。
6.3壞賬核銷的同時,按照公司銷售人員風險金管理規(guī)定對責任人員進行考核。業(yè)務員如果要移交客戶,新接手的業(yè)務員應當要求原業(yè)務員移交相應資料,如果該客戶的欠款已經屬于6.1條可以作為壞賬處理的逾期應收賬款,接手的業(yè)務員應立即向銷售公司負責人提出壞賬處理建議,同意壞賬處理的由考核結算部對原業(yè)務員風險金按照制度予以考核。如果客戶賬款在新接手的業(yè)務員手中形成壞賬的,由接手的業(yè)務員對該賬款形成壞賬承擔考核責任。
6.4壞賬實行賬銷案存原則?？己私Y算部對已注銷的壞賬進行備查登記,銷售公司業(yè)務員仍有義務對已注銷的壞賬進行催收,收回已注銷的壞賬應及時入賬。
7、本辦法由法律事務部解釋。
第4篇 加強應收賬款管理工作
試論如何加強應收賬款管理工作
應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務而形成的債權,即由于企業(yè)銷售商品、產品或提供勞務等原因,應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項或代墊運雜費,是企業(yè)在信用活動中所形成的各種債權性資產。
近幾年來,不少企業(yè)應收賬款居高不下,長期不能收回,使企業(yè)資金周轉發(fā)生困難,資產的流動性下降,加大了企業(yè)的經營風險,甚至陷入財務危機,因此如何有效地控制應收賬款的增長,已成為企業(yè)管理和生死存亡的重要議題。筆者結合企業(yè)造成應收賬款增長的因素試論述如何加強應收賬款管理工作。
一、巨額應收賬款給企業(yè)帶來的影響
1、影響企業(yè)短期償債能力。企業(yè)的流動資產是影響企業(yè)資金流動性和短期償債能力的重要因素。應收賬款能否實現,直接影響流動資產的質量。大量的應收賬款不能及時回收,勢必削弱短期償債能力。
2、增加企業(yè)資金占用額。企業(yè)把貨發(fā)出去取得債權,即被視為收入的實現,要收回貨幣需要一定時間,這就導致企業(yè)當期現金凈流量減少,而且增加了當期納稅義務,使得企業(yè)當期現金流入流出不相匹配。
3、致使企業(yè)存在利潤風險。如果企業(yè)應收賬款數額過大,其實現的利潤就會包括大量的應收賬款。一旦形成壞賬,就會影響企業(yè)的利潤水平及經營發(fā)展。
二、造成目前各企業(yè)應收帳款上升的主要原因有內外部兩個方面
㈠、從造成企業(yè)應收帳款上升的外部因素上看,大致有以下幾方面的原因。
一是經濟體制轉軌中老體制慣性使然。在計劃經濟時國有企業(yè)應收賬款很少存在壞賬,一進入市場經濟體制,原來的供銷體系發(fā)生了重大變化,由于缺少應變能力等原因而遺留了大量應收賬款,相當部分形成死賬呆賬。二是經濟法制建設相對滯后。欠債不還現象蔓延,打官司即使勝訴也無法收回的事司空見慣。三是一些地方政府不合理的干預行為和地方保護主義在作怪。
從當前國家經濟改革的發(fā)展形勢上看,國家正在深化國有企業(yè)各項體制配套改革,國有大中型企業(yè)越來越成為產權明晰,政企分開、權責明確、管理科學的法人實體和市場主體。同時,國家還加大宏觀調控力度,加快法制建設,經濟環(huán)境和秩序趨于好轉。因此尋找企業(yè)應收帳款上升的主要原因和根治措施還應從企業(yè)內部著手。
㈡、應收賬款不斷上升的主要原因還是在企業(yè)內部
1、企業(yè)缺乏風險意識。經濟體制轉軌后,產品、供應、銷售完全取決于市場,特別是中國加入wto,市場更是瞬息萬變,企業(yè)的經營風險增大。在日益激烈的市場競爭中,為了搶占市場,擴大銷售,一些企業(yè)在進入當地市場之初,為了盡快地打開營銷局面,在事先未對付款人資信度作深入調查、對應收帳款風險進行正確評估的情況下,采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶,擴大其市場份額,于是產生了較高的帳面利潤,忽視了大量被客戶拖欠占用流動資金不能及時收回的問題,因此形成了一部分具有周轉性的客戶應收帳款。
2、對應收帳款管理責任部門不清。在各企業(yè)中,銷售部門和財務部門都知道企業(yè)有大量的應收帳款或對不上或收不回,但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不都十分清楚。
3、沒有有效的內部控制制度,使相應的管理和監(jiān)督沒有跟上。不少企業(yè)對應收帳款的管理缺乏規(guī)章制度,或有章不循,放任自流,形同虛設。銷售部門只管產品銷售,財務部門只管拿到銷售清單進行賬務處理,財務部門不及時與業(yè)務部門核對,對客戶欠款的清收缺少必要的溝通和配合,銷售與核算脫節(jié),問題不能及時暴露,使得應收帳款居高不下,帳齡老化,卻任其發(fā)展,無人問津。以致相當一部份債權債務失去控制,給企業(yè)帶來嚴重的經濟損失。
4、考核制度不合理,約束機制不健全。在有些企業(yè)中,管理層領導為追求當期求高收入、高利潤,不惜以加大應收賬款為代價,片面、盲目擴大商業(yè)信用,給企業(yè)經營帶來風險?；驗榱苏{動銷售人員的積極性,往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤,而忽略了產生壞帳的可能性,未將應收帳款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益,只關心銷售任務的完成,導致應收帳款大幅度上升。而對這部分應收帳款,企業(yè)沒有采取有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追款,應收帳款大量沉積下來,給企業(yè)經營背上了沉重的包袱。更有甚者,有些心懷不軌之徒鉆空子,惡意加大應收賬款以暗中撈取好處。
5、對客戶帳不及時。由于經營過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能,所以,經營過程中債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對帳,可以明晰雙方的權利和義務。然而有的企業(yè)由于不及時與客戶對帳,有的即使是對了帳,但只是口頭上的承諾,并沒有形成合法有效的對帳依據,打起官司拿不出確鑿證據,給某些不講信譽、違反經營合同,惡意拖欠貨款的債務人以可乘之機。
6、未對應收帳款按風險程度進行分類管理?？蛻舻馁Y信程度如何目前對方經營形勢處于什么狀態(tài)被占用的資金風險有多大形成逾期的原因是什么是惡意的逃債還是臨時的困難或是確無償還能力不得而知。許多企業(yè)沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理,在企業(yè)回款好的情況下,基本能滿足需要,但在企業(yè)回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要。
7、合同簽定不規(guī)范。如對簽約雙方資格、權限合法性,對合同協(xié)議有關條款是否明確、合理,以及合同履行能力缺乏必要的審查和認定,以致于經常造成不必要的合同糾紛,產生應收帳款甚至呆、壞帳。
三、建立健全降低和控制應收賬款的內控制度
在目前市場經濟環(huán)境下企業(yè)存在一定數額的應收賬款是必要的,并能對企業(yè)產品的銷售工作起一定的促進作用,但一些企業(yè)依然存在著巨額應收賬款以及應收賬款金額訊速龐大的現象。通過前述,我們認為要防止和控制這些現象,為企業(yè)創(chuàng)造良好的經營環(huán)境,應在產品的銷售管理及財務監(jiān)控過程中不斷健立和完善以下內部控制制度。
(一)、明確應收帳款具體由誰來管理
應收帳款究竟由誰來管理有的人認為理所當然應該由銷售部門或銷售人員管理。但如果真是這樣,又如何來監(jiān)控銷售人員呢讓一個銷售人員自己對業(yè)務進行評價,這樣的結果有多大的可靠性銷售人員的異動,造成了其原來管理的客戶應收帳款回收的困難,又如何解決呢因此僅僅由銷售部門自己來管理并不妥當。另一種觀點認為應該由財會人員來管理。會計人員雖然對企業(yè)銷售帳務處理比較清楚,但對具體客戶的情況也不是十分了解,所以簡單地歸由財務部門來管理也并不合適。應收帳款的管理,是企業(yè)全程信用管理的核心所在。如果一個企業(yè)對自己的客戶沒有了解,又怎么能作出賒銷的決定什么樣的客戶才能夠賒銷,應選取多大的額度才合適什么樣的客戶寧可降價也不能進行賒銷各種情況應該有一個認真仔細的分析。靈活運用賒銷手段,合理確定現金折扣與折讓及比例,是市場經濟條件下企業(yè)快速占領市場和發(fā)展壯大自己的一項基本策略。因此,各企業(yè)應認真組織不同部門的專業(yè)人員,專門研究企業(yè)的營銷策略,調查了解客戶的資信程度,真正建
立起一套適合自身特點的信用管理制度。
(二)、銷售階段:主要是要做好賒銷客戶的資信調查和確定賒銷的總體規(guī)模,加強對賒銷工作的控制。
1、制訂合理的信用政策
所謂信用政策,是指企業(yè)對應收賬款管理所采取的原則性規(guī)定,包括信用標準、信用條件和信用額度三方面。
首先,確定合理的信用標準。信用標準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標準,也是企業(yè)對于可接受風險提供的一個基本判別標準。信用標準較高,能使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性減小,但會不利于擴大銷售。反之,如果信用標準較寬,雖然有利于刺激銷售增長,但有可能使壞帳損失增加,得不償失。
第二,采用合理的信用條件。信用條件是指導企業(yè)賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的付款期限。適當地延長信用期限可以擴大銷售量,但信用期限過長也會造成應收賬款占用的機會成本增加,同時加大壞賬損失的風險。為了促使客戶早日付款,企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時,往往附有現金折扣條件,即客戶如能在規(guī)定的折扣期限內付款,則能享受相應的折扣優(yōu)惠。
第三,建立恰當的信用額度。信用額度是企業(yè)根據客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額,但它實際上也是企業(yè)愿意對某一客戶承擔的最大風險額,確定恰當的信用額度能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。
2、加強客戶信用管理
企業(yè)應設立客戶信用管理中心或者類似的機構,客戶信用管理中心根據制定的信用政策,負責對每一個擬賒銷客戶進行信用評價,包括評估其品質、償債能力、資本、抵押或擔保條件,并掌握該客戶在工商、稅務等部門的有關資料,據以建立客戶信用等級檔案。例如:優(yōu)為企業(yè)規(guī)模大,以往業(yè)務往來中信譽較好的企業(yè);合格為資產狀況和財務狀況一般,財務制度比較規(guī)范,有一定的資產作抵押,在以往業(yè)務往來中經催交后能結清貨款的客戶;差為資產狀況和財務狀況不佳,財務制度混亂,沒有資產抵押,以往沒有業(yè)務往來或有業(yè)務往來但信譽不佳的客戶。賒銷客戶的信用等級評定工作應每年一次,特別情況可隨時調整。同時根據不同用戶的信譽差別,結合產品市場占有率、市場需求狀況及趨勢變化等,合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期,努力把好第一關。
3、建立賒銷審批制度,加強合同協(xié)議審查
要制訂相應的銷售獎勵政策,鼓勵經銷商采取購銷、現款現貨等方式合作,盡量減少賒銷、代銷的方式。對確有必要發(fā)生的賒銷業(yè)務,均需經過有審批資格的經辦人員審批后,方可進行。企業(yè)可根據自身特點和管理要求,設立一個賒銷審批制度,賦予不同級別的人員不同金額的審批權限,各經辦人員只能在各自的權限內辦理審批,超過限額的,必須請示上一級領導同意后方可批準,金額特別巨大的,需報請企業(yè)最高領導批準。
同時,必須重視銷售合同、協(xié)議的審查和管理工作,要注意以下事項,以避免日后處理應收帳款時與經銷商產生分歧而帶來經營風險:
⑴明確各項交易條件,如:價格、付款方式、付款日期、運輸情況等;
⑵明確雙方的權利和違約責任;
⑶確定合同期限,合同結束后視情況再行簽訂;
⑷加蓋經銷商的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字)。
4、制定合理的激勵政策,調動催收賬款的積極性
在制定營銷政策時,要將應收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中,營銷人員不但要推銷產品,還要負責收款;貨款收不回來,任務就不算完成,把催討貨款與銷售人員的經濟利益掛鉤。要求其對自己經辦的每筆業(yè)務進行事后監(jiān)督,直至全部收回資金為止。并由單位財務部門監(jiān)督貨款回收情況,使應收帳款處在合理、安全的范圍之內,以達到內部控制的目的,減少舞弊行為的發(fā)生。只有這樣,才能把大家的積極性調動起來,把應收賬款降到最低限度。
(三)、會計核算和監(jiān)控階段:主要是加強應收賬款的監(jiān)控,加強催收力度,盡快回籠金。
1、對應收賬款實行輔助核算,建立應收賬款核銷制度
企業(yè)的財務部門應按賒銷客戶區(qū)域建立核算應收賬款明細賬,對賒銷業(yè)務及時進行會計核算,并定期統(tǒng)計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動等賒銷總情況,及時反饋給企業(yè)主管領導和銷售部門,為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據。同時還應對應收賬款實行輔助核算,按照應收賬款發(fā)生的先后次序,以及貨款回收的先后次序逐筆核銷,以準確確認每筆應收賬款的賬齡;對于因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理。
2、實施應收賬款的追蹤分析
應收賬款一旦形成,企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。一般而言,客戶逾期拖欠賬款時間越長,賬款催收的難度越大,成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應收賬款的賬齡分析,密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。
通過對應收賬款的賬齡分析,企業(yè)財務管理部門可以掌握以下信息:(1)有多少客戶在折扣期限內付款;(2)有多少客戶在信用期限內付款;(3)有多少客戶在信用期限過后才付款;(4)有多少應收賬款拖欠太久,可能會成為壞賬。
如果賬齡分析顯示企業(yè)的應收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加,那么就必須及時采取措施,調整企業(yè)信用政策,努力提高應收賬款的收現效率。對尚未到期的應收賬款,也不能放松監(jiān)督,以防發(fā)生新的拖欠。
3、建立切實可行的對賬制度
企業(yè)財會部門應制定有效的對帳制度,定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交欠款通知書。通過對帳獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤并簽章的對賬單,作為雙方對賬的原始依據;對超過期限的賒銷客戶,在發(fā)出對賬單的同時,需分發(fā)催交欠款通知書,及時催收欠款。企業(yè)供銷部門及有關經辦人員應積極配合財會部門做好此項工作。
以下幾種單據、金額等方面誤差的容易造成對賬困難或失敗,避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大,應及時處理,防止產生呆、壞賬。
⑴產品結構為多品種、多規(guī)格;
⑵產品的回款期限不同,或因經營條件的不同而同種產品回款期限不同;
⑶產品出現平調、退貨、換貨時;
⑷經銷商不能夠按單對單(銷售單據或發(fā)票)回款;
⑸要主動拒絕用貨款墊支其它款項(客戶返利、破損產品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等)。
4、不斷完善收賬政策
企業(yè)在制定收賬政策時,要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡,以前者小于后者為基本目標,掌握好寬嚴界限,擬定可取的收賬計劃。
當企業(yè)應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時,企業(yè)應當首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏,然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底,進行再認識。
對逾期未結清欠款的
賒銷客戶,企業(yè)應組織力量督促經銷人員加緊催收,特別是對一些信譽較差,欠款時間較長,金額較大的賒銷客戶,需有專人負責,兌現落實經辦賒銷人員的獎懲。催收時,企業(yè)財會部門應及時提供這部分賒銷客戶的詳細原始資料,如銷售合同、銷售發(fā)票、對賬單、欠款金額及發(fā)生時間等,為催收工作提供方向和依據;企業(yè)供銷部門應組織人員,積極與對方進行聯(lián)系,及時收回欠款。對近期暫不能還款的賒銷客戶,應要求對方制訂還款計劃并提供擔保,爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。對于那些既不制訂還款計劃又不提供擔保,惡意拖欠、信用品質差劣的客戶應當從信用清單中除名,不再對其賒銷,并以強硬態(tài)度加緊催收。催收無果,應及時通過法律途徑給予解決。
5、加強客戶管理
在日常經營、管理中,經銷商和客戶出現的一些信息,對企業(yè)貨款的安全性是有警示作用的。如:
經銷商、客戶的辦公地點由高檔向低檔搬遷;頻繁轉換管理層、業(yè)務人員,公司離職人員增加;受到其他公司的法律訴訟;公司財務人員經常性的回避;付款比過去延遲;經常超出最后期限;多次破壞付款承諾;經常找不到公司負責人;公司負責人發(fā)生意外;公司決策層存在較嚴重的內部矛盾,未來發(fā)展方向不明確;公司有其他的不明確贏利的投資(投機)如:股票、期貨等;不正常的不回復電話;開出大量的期票;銀行退票(理由:余款不足);應收帳款過多,資金回籠困難;轉換銀行過于頻繁;以低價拋售商品(低于供貨商底價);突然下過大的定單(遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力);發(fā)展過快(管理、經營不能同步發(fā)展)。
當經銷商和客戶出現以上危險信息時,企業(yè)應采取果斷、迅速的應變措施,降低應收帳款的回收風險。
6、建立應收賬款壞賬準備制度
不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策,只要存在著商業(yè)信用行為,壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此,企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則,對壞賬損失的可能性預先進行估計,積極建立彌補壞賬損失的準備制度。根據《企業(yè)會計準則》的規(guī)定:應收賬款可以計提壞賬準備金。企業(yè)要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡,逾期未履行償債義務,已無法收回的壞賬損失,以促進企業(yè)健康發(fā)展。
第5篇 應收賬款管理辦法
應收賬款管理規(guī)定
第一條 為加強對公司應收帳款的管理,有效減少呆壞帳風險,特制定本規(guī)定。
第二條 對應收帳款的控制體現在合同評審、發(fā)貨、賒銷回款、滾動回款的控制。
第三條 按《客戶信用度管理規(guī)定》中信用額度進行發(fā)貨;超過信用額度5萬元以內的發(fā)貨由產品經理批準;超過信用額度5~10萬元的發(fā)貨有銷售經理批準;超過信用額度10 ~ 20萬元的發(fā)貨有市場營銷部部長批準;超過信用額度20~30萬元的發(fā)貨由副總經理批準;擦信用額度30萬元的發(fā)貨,客戶應提供有效的保障;超過信用額度發(fā)貨客戶,下次發(fā)貨是應收款應控制回信用額度內;年底應嚴格按信用額度控制應收款;有信用額度的客戶,購買周期不能超過兩個月,在超周期兩個月內必須收回全部應收款。
第四條賒銷合同應嚴格按付款期限收回貨款。信用等級為a類客戶,付款期不超過3個月;信用等級為b類客戶,付款期不超過2個月; 信用等級為c、付款期不超過1個月;d、e類客戶,原則上為款到發(fā)貨,并有20~50%的預付款; 超過上述相應付款期的合同, 客戶應提供相應價值的信用擔保,但付款期不得超過五個月。
第五條公司獨家經營的產品,原則上為款到發(fā)貨;貨到付款的,付款期不能超過一個月;年交易頻度小于4次,單筆交小于5萬元的客戶必須款到發(fā)貨。
第六條內勤分部負責對應收款進行統(tǒng)計,每周一向銷售分部提供營銷員應收款、新增欠款和超期回款明細。
第七條銷售分部經理每月底向內勤分部提供各產品業(yè)務部下月《產品業(yè)務部銷售回款計劃表》,產品業(yè)務部經理填寫的下月《營銷員銷售回款計劃表》,營銷員填寫的《客戶銷售回款計劃明細表》;營銷員五號前和合同付款期限前15天分別向信用額度客戶和賒銷客戶傳真《收款通知書》催收貨款。超期回款一個月,按銀行利息扣減營銷員提成毛利;超期回款二個月,按銀行利息二倍扣減營銷員提成毛利;超期回款三個月,按銀行利息四倍扣減營銷員提成毛利。
第八條公司成立后與客戶發(fā)生的一年以上的應收帳款,負責營銷員必須在2004年底追回。追不回部分責任營銷員個人承擔30`~ 60% (私人企業(yè)應收款)和20 ~ 40% (國有或股份
制企業(yè)應收款),從工資收入中扣除;一年內的應收款,責任營銷員承擔壞帳準備金(按國家財務制度計提)的10% (國有或股份制企業(yè)應收款)和30% (私人企業(yè)應收款),從績效工資中計提,待應收款收回后返回。
第九條每半年按財務部要求向客戶進行一次影書款確認,沒有進行確認的客戶不得
繼續(xù)發(fā)貨并應及時收回欠款。
第十條公司成立后與公司沒有業(yè)務往來的客戶的應收帳款按壞帳處理,從現有應收帳款中扣除。若公司內員工能追回的,按應收帳款20~50%的額度進行獎勵,由追款人填寫《壞帳款追回申請表》,辦公會批準具體獎勵比例后,對這部分應收款進行追回。
第十一條 嚴禁應收款匯入個人帳戶,違反者按挪用公款處理。
附件: 1、《客戶銷售回款計劃明細表》
2、《營銷員銷售回款計劃表》
3、《產品業(yè)務部銷售回款計劃表》
4、《收款通知書》
5、《壞帳款追回申請表》
第6篇 某酒店應收賬款管理制度
酒店應收賬款管理制度 為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現,并結合公司實際情況,應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應包含如下內容: 一、明確責任主體,嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。 1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1)顧客若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(2)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等,并預留簽字人的簽字字樣,明確各自權利義務。
(3)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。(4)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。 2、應收賬款的催收
(1)應收賬款由營銷經理負責催收,財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
(2)財務人員分析賬務后,督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。(3)營銷經理到財務領取飯費簽單,并做好相應登記。(4)營銷經理收回欠款后,必須及時到財務報賬并上交錢款,由往來賬會計開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認;若沒有收回欠款時,營銷經理要及時將飯費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,必須及時上報總經理。(5)飯費簽單若有丟失,所造成的經濟損失由該責任人全額賠償,同時給予通報批評。
(6)營銷經理在外出催款過程中,要做好詳細的催收情況記錄,并將催收記錄妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據之一。
(六)
如果結算方式使用的是支票,要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
3、飯費簽單及傳遞的管理
(1)吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責,審核內容包括:簽單人是否有簽字權、,是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等,若簽字賬單存在上述問題,款項由該收銀員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(2)往來帳款會計,應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任,若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(3)往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經理處,財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后,將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。
(4)往來賬會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經辦收銀員補辦手續(xù),若出現呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規(guī)定。1、營銷部:客戶信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財務部:應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
第7篇 餐飲企業(yè)應收賬款管理辦法
應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現,并結合公司實際情況,特制定本辦法:
第二條 簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字并上報公司總經理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經濟損失由經辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。
(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經理(營銷經理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。
第三條 應收賬款的催收
(一) 應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。
(二) 一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。
(三) 催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。
(四) 催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經理批準后,及時做出相應的賬務處理。
(五) 催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據之一。
(六) 如果結算方式使用的是支票,發(fā)現空頭后,將退回原經辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。
第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經理。
(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經辦收銀員補辦手續(xù),若出現呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經營分析報告中,作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。
第8篇 應收賬款應收票據管理制度
在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財務管理有關的,比如應收賬款及應收票據管理制度亦屬于財務管理的范圍內,下面本站整理了下文,供各位閱讀。
第一條為加強本企業(yè)應收賬款與應收票據管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權益,特制定本制度。
第二條各營業(yè)部門應做好客戶信用調查,并隨時調查客戶信用的變化情況、簽注于信息調查表相關欄內。但政府機關、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風、低的小金額或現金交易客戶不受此限。
第三條營業(yè)部門最晚應于出貨日起60日內收款。如超過此期限,財務部門就其未收款項詳細列表,通報營業(yè)部門主管,轉為呆賬。以后收回票據時,再行沖銷。
第四條營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天。如超過此期限者,財務部門即依查得資料,就其超限部分的票據編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用。利息均以月息2分計息。
第五條賒銷貨品收受支票時,應注意下列事項:
1.注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
2.非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
3.注意查明支票有效的必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。
4.所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行業(yè)務往來愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務部門協(xié)助辦理)。
5.注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務部門協(xié)助辦理)。
6.注意支票上的文字有無涂改、涂銷或更改現象。
7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。
8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書轉讓”字樣)
9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。
10.盡量利用機會通過a客戶了解b客戶支票信用。
第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應于到期日后六日內予以處理。
第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務部門辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保物,或新開支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應收賬款發(fā)生折讓時,應填寫折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨賬減除。
第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬訂處理辦法。
第十條營業(yè)部門將退票申訴事務送請財務部門辦理時,應提供下列資料:
1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部門)。
2.發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、設定抵押;建筑物應注明所有權人、建號、設抵押;其他財產應注明名稱、存放地點、現值等)。
3.其他投資事項。
第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務部門,并附稅務機關認可的合法憑證呈總經理核準后,才能沖銷應收賬款。
第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務部門列冊保管,倘事后發(fā)現債務人(在債務請求權有效期內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴重者交司法機關處理。
第十四條本制度經董事會核準后公布實施,修訂時亦同。
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第9篇 應收賬款追收管理制度
1、建立應收賬款帳目,明確應收貨款,分期應收賬款和應收票據的數額、期限、應付款人等內容。
2、建立應收賬款賬齡分析分級表,將應收賬款按賬齡分為合同期內、進入預警期內、到期、逾期、進入最后通牒期,進入專業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期八級,制訂相應的催收措施。
3、對應收賬款加強日常監(jiān)督,根據實際情況每周或每月打印出會計賬上全部接近到期的應收賬款記錄進行分析和診斷,對每筆賬款作出處理意見。
4、制訂商賬(逾期應收賬款)追收辦法,培訓催收、追收人員。
5、設計商賬追收工作流程,包括內勤提示、外勤催收、委托專業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。商賬追收程序一般應包括下列步驟:
步驟
階段
時間段
聯(lián)系方法
催賬形式
1
提醒客戶
逾期第一天
傳真
禮貌提示
2
提醒客戶
以后第4天
傳真
再度提示
3
了解問題
以后第4天
電話
了解客戶發(fā)生了什么問題
4
第一次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據
5
嚴肅通知
以后第4天
傳真
嚴肅通知
6
第二次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據
7
壓迫客戶式談話
與6同一天
通話/拜訪
表達不滿
8
第一次經理對話
以后第3天
電話
催賬級別升高
9
第二次經理對話
以后第3天
電話
最后一次談話
10
最后通知
以后第3天
掛號信
最后通牒
11
送專業(yè)追賬公司
一周以后
委托追賬
與追賬代理簽約
12
提出法律訴訟
半年以后
委托律師
法律行動
第10篇 應收賬款管理制度(范文)
如果沒有好的管理制度,企業(yè)就會陷入一片經營混亂。下面小編為大家精心搜集了一篇“應收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。
第一章 總則
第一條 目的
為確保__實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益,保證公司現金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結合公司具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現時,確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部,以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中,不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務操作;
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表,與客戶對賬,為催收提供賬務數據確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(一)負責組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用限額標準;
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;
(三)對照合同,根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息,更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查,并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況),建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷,會同計劃財務部確定客戶信用等級,擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶,以其抵押標的擔保值為信用限額),經公司總經理或常務副總審批后,遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化,在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場,并配合客戶的營業(yè)消長,實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額,經營銷總監(jiān)確認、總經理或常務副總審批后,可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶,在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況,確定該客戶信用等級,擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監(jiān)審批,而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬,按照應收單位、部門或個人分別核算,及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”,并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦,誰負責,及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標,用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收,保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處,由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示,提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款,如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務員負責催收,并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計劃財務部應立即介入催收,必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經營情況發(fā)生重大變化,可能導致我公司產生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總,由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的,由業(yè)務員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下,營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作,調動有關資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元,應建立催收臨時小組?？偨浝砘虺崭笨傋鳛榭傌撠熑?營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員,協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作,調動有關資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請報告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務副總/總經理審批后,發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務員于銷售產品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款,代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問題賬款”。但情況特殊,經公司總經理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時,應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時,營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;
2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后,業(yè)務員應于7日內,據實填寫“問題賬款報告”,并附有關證據、資料等,由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后,遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄,由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄,由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內,與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經總經理或常務副總經理批示后,協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時,應注意:
(一)務必親自據實填寫,不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;
(三)經過情況欄應從與客戶接洽時,依時間的先后,逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見,如有需部門協(xié)助者,需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者,計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員,請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間,業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求,該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”,自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內,尚未能處理完畢(指出現階段性結果),應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理,以“問題賬款報告”的收受為依據,如情況緊急時,應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理,但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據實填寫報告書,以致妨礙“問題賬款”的處理,計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
(一)債務單位破產或撤消,依法定程序清償后,無法收回的應收款;
(二)債務人死亡,無遺產或遺產不足清償,無法收回的應收款;
(三)債務人逾期三年未履行償債義務,現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備:
(一)當年發(fā)生的應收款項,以及未到期的應收款項;
(二)計劃對應收款項進行債務重組,或以其他方式進行重組的;
(三)與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項;
(四)其他已逾期,但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備,計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤,壞賬準備的計提比例為:
應收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目,公司計劃財務部經財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算,在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷,超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
第11篇 應收賬款管理制度(范本)
qiquha小編整理了應收賬款管理制度,歡迎閱讀!
第一章 總則
第一條 目的
為確保__實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益,保證公司現金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結合公司具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現時,確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部,以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中,不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務操作;
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表,與客戶對賬,為催收提供賬務數據確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(一)負責組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用限額標準;
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;
(三)對照合同,根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息,更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查,并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況),建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷,會同計劃財務部確定客戶信用等級,擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶,以其抵押標的擔保值為信用限額),經公司總經理或常務副總審批后,遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化,在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場,并配合客戶的營業(yè)消長,實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額,經營銷總監(jiān)確認、總經理或常務副總審批后,可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶,在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況,確定該客戶信用等級,擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監(jiān)審批,而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬,按照應收單位、部門或個人分別核算,及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”,并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦,誰負責,及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標,用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收,保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處,由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示,提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款,如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務員負責催收,并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計劃財務部應立即介入催收,必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經營情況發(fā)生重大變化,可能導致我公司產生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總,由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的,由業(yè)務員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下,營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作,調動有關資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元,應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人,營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員,協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作,調動有關資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請報告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務副總/總經理審批后,發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務員于銷售產品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款,代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問題賬款”。但情況特殊,經公司總經理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時,應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時,營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;
2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后,業(yè)務員應于7日內,據實填寫“問題賬款報告”,并附有關證據、資料等,由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后,遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”?；举Y料欄,由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄,由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內,與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經總經理或常務副總經理批示后,協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時,應注意:
(一)務必親自據實填寫,不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;
(三)經過情況欄應從與客戶接洽時,依時間的先后,逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見,如有需部門協(xié)助者,需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者,計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員,請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間,業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求,該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”,自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內,尚未能處理完畢(指出現階段性結果),應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理,以“問題賬款報告”的收受為依據,如情況緊急時,應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理,但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據實填寫報告書,以致妨礙“問題賬款”的處理,計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
(一)債務單位破產或撤消,依法定程序清償后,無法收回的應收款;
(二)債務人死亡,無遺產或遺產不足清償,無法收回的應收款;
(三)債務人逾期三年未履行償債義務,現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備:
(一)當年發(fā)生的應收款項,以及未到期的應收款項;
(二)計劃對應收款項進行債務重組,或以其他方式進行重組的;
(三)與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項;
(四)其他已逾期,但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備,計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤,壞賬準備的計提比例為:
應收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目,公司計劃財務部經財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算,在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷,超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
