財務內部管理制度12篇

流程

財務內部管理制度是企業(yè)管理體系的核心組成部分，其流程設計旨在確保財務管理的高效、透明和合規(guī)。流程主要包括以下幾個步驟：

1. 制定財務政策：根據企業(yè)的業(yè)務目標和法規(guī)要求，制定出符合企業(yè)實際情況的財務政策，包括預算管理、成本控制、資金運作等方面。

2. 設立財務部門：明確財務部門的職責和權限，配置合適的人員，確保財務活動的正常運行。

3. 建立會計核算體系：設定會計科目，規(guī)范記賬流程，確保會計信息的真實、準確和完整。

4. 實施內部控制：設置內部控制機制，包括內部審計、風險評估和控制點，防止財務欺詐和錯誤。

5. 審核與報告：定期進行財務報表的審核，確保財務信息的可靠性，并及時向管理層報告。

6. 監(jiān)督與改進：持續(xù)監(jiān)控財務活動，識別存在的問題，提出改進措施，以優(yōu)化財務管理。

包括哪些內容

財務內部管理制度的具體內容涵蓋以下幾個方面：

1. 預算管理：規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和調整的流程，以及預算責任人的職責。

2. 成本控制：設立成本核算標準，制定成本控制策略，對成本變動進行分析和預警。

3. 資金管理：規(guī)范資金的籌集、使用、回收和投資活動，確保資金的安全和效益。

4. 財務報告：規(guī)定財務報表的編制、審核和披露流程，確保信息的合規(guī)性和及時性。

5. 內部審計：設立內部審計程序，對財務活動進行定期審查，確保制度執(zhí)行的有效性。

6. 法規(guī)遵守：確保企業(yè)遵守相關財務法規(guī)，如稅法、會計準則等，降低法律風險。

7. 員工培訓：定期對財務人員進行專業(yè)培訓，提升其業(yè)務能力和職業(yè)道德。

重要性和意義

財務內部管理制度對企業(yè)運營至關重要，它：

1. 提升財務管理效率：通過標準化流程，減少無效工作，提高財務工作效率。

2. 保障財務信息質量：嚴格的內部控制確保財務信息的真實可靠，為決策提供依據。

3. 防范風險：通過風險評估和控制，預防財務欺詐，保護企業(yè)資產安全。

4. 促進合規(guī)經營：遵守財務法規(guī)，避免因違規(guī)導致的法律糾紛，維護企業(yè)聲譽。

5. 優(yōu)化資源配置：通過預算管理和成本控制，合理分配資源，提升企業(yè)盈利能力。

6. 支持戰(zhàn)略決策：準確的財務數(shù)據和分析，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展提供有力支持。

總結而言，財務內部管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，它通過規(guī)范財務管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

財務內部管理制度范文

第1篇 公司內部財務崗位管理制度

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經紀律，

做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、

真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。

3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進

行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產的資金來

源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管

理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。

對固定資產遺失、損

壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃;購置時，經領導批準，可借用限額支

票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。

公章由行政管理部指定專人負責保管，財務

專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。

各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。

印章使用

必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。

如因特殊情況需乘飛機者，必

須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。

若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。

乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼

20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三

星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審

核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上

供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的，

可以支付現(xiàn)金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數(shù)字或單據填制轉賬支票。

若由采購人領空白轉賬支票

與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨

時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷

手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公

司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

財務管理制度

第一章總則

一、為加強公司財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經營管理的職能作用，制定本制度。

二、公司及下屬基層公司在辦理財務事項中必須遵守本制度。

三、本制度依照中華人民共和國國《會計法》、財政部〈企業(yè)會計準則〉、〈公司章程〉結合公司實際情況制定。

第二章公司財務管理體制

一、總經理是公司財務管理的第一責任人。

根據總公司的實際情況，負責組織公司財務預算計劃的實施和財務決算的審核，并負責向基層報告財務計劃草案的編制情況，預算的執(zhí)行情況。

決定財務管理機構的設置和財務部門負責人的聘用

二、主管財務的總經理是公司的財務負責人，按照總公司職責權限組織公司及所屬基層公司的日常財務管理活動。

領導和指導公司財務部門的基層公司財會人員的工作，并根據法定代表人授權負責管理公司財產、投資、資金籌措等方面工作。

三、總公司實行兩級核算體制，下屬基層公司進行獨立核算。

并建立相應的記賬、成本核算等規(guī)范的會計核算制度。

全面貫徹《會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關稅收法律、法規(guī)及《公司章程》。

維護公司利益，保障職工權益和債權人利益，使資產得到保值增值，不斷提高公司的經濟效益。

四、財務科是公司的財務管理職能部門，負責財務正常運行和管理的具體工作。

1、負責年度財務計劃的編報、計劃的執(zhí)行、財務檢查及經濟分析。

2、負責擬定公司財務管理具體實施細則和管理辦法，以及擬定、公司系統(tǒng)內的內審具體辦法。

3、組織、指導所屬基層公司的財務管理和會計核算工作。

4、如實反映公司的財務狀況和經營成果，編制年度財務決算、利潤分配方案及重要財務事項等專題報告。

5、依法正確計算并繳納各項稅金、研究稅法做到不偷不漏，合理依法避稅。

6、保證公司向外披露財務信息的真實可靠。

7、擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務。

8、參與公司經營管理和投資決策，提供經營和投資決算所需要的會計資料及分析報告。

第三章會計原則

公司財務會計工作必須遵循如下原則：

一、合理性原則：財務會計工作必須遵守國家及地方法律法規(guī)的有關規(guī)定，在會計核算時，以會計制度為準。

二、客觀性原則：會計憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計價的依據。

對給資料使用者提供的會計資料，必須公正合理，對不同使用者提供的會計資料必須保證一致。

三、穩(wěn)健性原則：會計人員在處理會計業(yè)務時，應持穩(wěn)健態(tài)度，避免或有事項的發(fā)生，按規(guī)定計提壞帳準備。

避免預計任何可能的利潤，不高估資產,不低估負債。

四、復式記賬、權責發(fā)生制原則。

五、按實際成本記賬原則：實際成本也稱原始成本，凡公司取得的資產及他生產經營過程中耗用，會計上一概以原始成本計價。

六、收益與費用相互配比原則：一個會計期間的收益與相應的成本和費用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計算該期損益。

七、劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產和無形資產而發(fā)生的各項支出;收益支出指凡為取得本期收益(利潤)而發(fā)生的各種成本和費用。

嚴格劃分兩類支出，避免減少資產和增加費用支出，少計當期利潤和稅金;虛增資產而減少費用支出，多計盈利，多交稅金。

八、重要性原則：對會計核算的精度和報表內容，可視信息的重要程度不同而異。

凡對報表使用者的決策有影響的項目，要力求精確，沒有影響或影響很小的可以刪繁就簡。

九、記賬本位幣原則：公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。

有外幣業(yè)務時，按報告當日國家外匯牌價折合人民幣記賬。

十、充分表達原則：公司重要財務會計資料和特殊經濟資料，如果是足以影響報表使用者作出評價和決策的，都必須在會計報表附注中披露相關內容，讓報表使用者有可能對企業(yè)目前的財務狀況和未來前景作出適當?shù)脑u價和制定可行決策。

第四章財務工作管理

一、公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合國家會計制度規(guī)定。

三、財務人員辦理會計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，會計、出納記賬必須在記賬憑證上簽字蓋章。

四、財務工作人員每年年終之前財會人員應配合業(yè)務人員及有關人員，進行財產清查，以確保帳實，帳賬相符。

五、財務人員應根據賬簿紀錄編制會計報表，公司財務報表應按月報送總經理，對外報送的報表必須經總經理簽字。

六、所屬基層公司，每月月初必須向總公司報送報表。

七、財會人員對公司系統(tǒng)實行財務監(jiān)督。

對不真實、不合法的原始憑證不予以受理，對記載不準確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

八、財會人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物不相一致時，應及時向總經理報告，請求查明原因，作出處理。

財會人員對上述事項無權自行處理。

九、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

十、出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

十一、財務審計每季一次。

審計人員根據審計事項實行審計，并作出審計報告，報送總經理。

十二、財會人員調動工作或離職，必須辦理交接手續(xù)，交接時由上一級負責人監(jiān)交。

第五章資產的管理

資產分為流動資產和非流動資產,其中流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

貨幣資金是指企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財務部門,由出納人員經管的貨幣現(xiàn)金流動性最強的資產,企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性

(一)現(xiàn)金的使用范圍

根據國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內使用現(xiàn)金。

1、職工工資、各種工資性津貼;

2、個人勞務報酬;

3、各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;

4、向個人收購的農副產品和其它物資支付的價款;

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

6、結算起點以下的零用支出;

7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

(二)日?，F(xiàn)金收支的管理

企業(yè)庫存現(xiàn)金日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的部分，現(xiàn)金收入的管理主要包括以現(xiàn)金收取的貨款，以現(xiàn)金形式收取的其它營業(yè)收入等。

現(xiàn)金支出的管理，主要是按照國家的規(guī)定使用現(xiàn)金，并對現(xiàn)金支出的內容進行審核。

檢查其是否符合國家有關的財經紀律和政策，是否符合企業(yè)的財務收支計劃等。

1、企業(yè)必須配備專職的出納人員負責辦理現(xiàn)金的收付和保管工作，實行錢帳分管。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案、收入、費用、債權、債務等帳目的登記工作。

會計人員也不得兼管出納工作。

第2篇 g公司內部財務管理制度

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。

3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管

理和計提折舊,由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。

3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。

5、市內交通補貼,每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數(shù)字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

第3篇 公司內部財務管理制度

公司內部財務管理制度

一、財務部工作原則

1.本制度參考___公司《財務守則》并結合中國境內有關財務制度制訂。

2.會計年度自本年度1月1日起至本年度12月31日止

3.按照財務工作之慣例,年度內結帳時間為每月25日,每年最后一個月(即12月份)為31日,公司員工報銷費用所屬期間為本月26日至次月25日(12月份除外)。

4.當月報銷最遲要在月末日前將報銷憑據送交財務部審核,年末最遲為次年首月5日前(遇節(jié)假日或周末可順延相等日期)。

5.所有報銷均以每月為基準及要以當月最后一個工作日為最后申報日,超期報銷,公司有權延期至下個報銷期間辦理;超期三個月,公司有權不予受理。

6.每日下午4:00以后,及每周五下午為財務部結帳時間,不辦理對外業(yè)務,如確屬急需,需有特別批示。

7.報銷單交至財務部,經財務部審核,公司領導審批后,財務部方可通知領取報銷現(xiàn)金。

二、報銷范圍

1.因公出差支出的差旅費。

2.因公支出的交際應酬費,含業(yè)務招待費、禮品費。

3.職工醫(yī)藥費。

4.交通費。

5.通訊費。

6.其他經公司領導審批的費用支出。

三、報銷憑證的要求

1.發(fā)票必須是由稅務部門或財政部門監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票。

2.發(fā)票項目必須填寫齊全,內容不得涂改。

3.付款人必須填寫全稱,如名稱變更將另行通知。

4.大小寫金額相符,各聯(lián)次一次復寫。

5.外來發(fā)票一律作為報銷憑證的附件,并加蓋附件章。

6.原始憑證粘貼的要求:

(1)粘貼時要干凈整潔,不得折卷,不得超出報銷憑證的邊緣。

(2)外來發(fā)票一律粘貼在報銷憑證后靠左上角處。

(3)粘貼時單據的大小寫金額不得疊壓,金額遮蓋不予報銷。

7.自制原始憑證:

(1)自制原始憑證必須是經公司認可的憑證。

(2)自制原始憑證必須按規(guī)定用途使用,各類單據之間不得替代。

(3)自制原始憑證內容必須填寫齊全。

(4)自制憑證填寫時要做到字跡工整,大小寫金額相符,不得涂改。

(5)主管經理批示必須有內容,不得蓋章代替。

(6)自制憑證的填寫,必須用鋼筆或簽字筆。

四、報銷程序

1.報銷人填制有關專用報銷憑證,并在報銷單上簽字后,由部門主管簽署意見,然后送至財務部門審核。

2.財務部門審核時,應對發(fā)票的合理合法性,內容填寫是否齊全,大小寫金額是否相符,計算金額是否有誤等方面進行審核。審核無誤后,應在憑證的審核處簽字。

3.公司領導根據有財務部門人員審核簽字的憑證,簽字批示。

4.公司領導審批后,財務部人員方可通知有關人員領取報銷現(xiàn)金。

5.出納員付款時應審核憑證,應查核是否有公司領導批示,是否為原單據,付款時做到當面點清。

五、差旅費報銷

1.公司員工因公出差,可向公司財務部預支差旅費,境內最高額度為$5000.00/人,境外額度為$2000.00/人,當?shù)赜泄痉种C構的地區(qū)為$1000.00。

2.出差任務完成后,須于一周內到財務部報帳。

3.出差人員費用報銷只以實際支出的票據作為報銷依據,無票據支出不予報銷。

4.出差人員的機票原則上由公司統(tǒng)一購買。

5.高級副總裁/總編輯及以上級別人員出差,可乘坐商務艙位客機及入住四星級或以上級別酒店。出差費用及交際應酬費實報實銷(在總裁認可之范圍內)。

6.高級管理人員出差,如乘機時間超過6小時或以上,得到批準后可乘坐商務艙位客機,如在6小時以內須乘坐普通艙位客機及入住四星級或同等水準酒店。出差費用實報實銷。交際應酬費用按公司有關規(guī)定執(zhí)行,如遇特殊情況,需經總裁特批方可報帳。

7.中級或以下級別員工出差,一律乘做普通艙位客機及入住三星級或同等標準酒店(特殊情況除外,但應事先聯(lián)絡部門主管或行政主管)。酒店的住宿費及機票費、交通費由公司負擔,交際費用不得超出該員工月薪之3%,特殊情況超出標準,需經總裁審批。

每日出差補貼(計算以過夜為一日計算):

中國境內之深圳、珠海、廈門、汕頭及海南等特區(qū):rmb150.00/天

中國境內上述外其他地區(qū):rmb100.00/天

亞洲區(qū):usd15.00/天

美洲區(qū):usd25.00/天

歐洲區(qū):usd35.00/天

六、交際應酬費(含招待餐費、禮品費)

1.公司副總裁及各部門主管以上級別人員因業(yè)務需要,經總裁/行政總裁授權可報銷此項費用。

2.交際應酬費報銷額度每餐不得超出被授權人月薪之10%,每月累計報銷額度不得超出被授權人月薪之20%,不可跨月累計。

3.禮品費需經總裁/行政總裁批準后,方可予以購買,但應到財務部備案。

七、職工醫(yī)藥費

1.公司員工報銷醫(yī)療費,應根據醫(yī)院開據的正式發(fā)票報銷,非醫(yī)院開據的發(fā)票不予報銷。

2.報銷額度按雇傭和約之相關規(guī)定執(zhí)行。

八、交通費

1.辦公時間因公司公務用車調度不開,需租車前往的人員的車費經部門主管簽字確認后,方可提交財務部,該項費用報銷每周四提交一次(每月25-31日除外)。

2.加班車費(有報銷額度的人員除外):

夏季:加班至晚9:00以后,可乘坐出租車回家,費用實報實銷,審批手續(xù)同上。

冬季:加班至晚8:00以后,可乘坐出租車回家,費用實報實銷,審批手續(xù)同上。

九、通訊費

按公司相關規(guī)定執(zhí)行。

十、餐費

加班至晚6:30以后,

可享有加班餐費補貼,人均標準為rmb20.00/餐。

十一、其他

1.任何人不得因為私事向公司借款。

2.各種預借款及暫借款應在業(yè)務完成后一周內到財務銷帳,以免影響財務部當月結算,如一周內沒有報帳且無正當理由,將不再辦理下筆借款,跨月未銷帳財務部有權提請總裁緩發(fā)當事人當月薪金。

第4篇 公司財務部內部管理制度總則

公司財務部內部管理制度總則

一、熱愛本職工作,堅守工作崗位。

二、認真履行崗位職責,嚴格按工作規(guī)程辦事,按時、按量、優(yōu)質、高效的完成本職工作和領導交辦的工作。

三、增強服務意識,提高服務質量和效率,堅決杜絕門難進、臉難看、事難辦的現(xiàn)象,做到態(tài)度和藹,主動熱情。

四、嚴格執(zhí)行工作紀律,認真執(zhí)行請假制度,不準擅離職守。

五、儀態(tài)端莊、舉止大方。接待來客或接打電話,應熱情、謙和、有禮。

六、創(chuàng)造并保持安全、衛(wèi)生、有序、優(yōu)雅的工作環(huán)境。

七、講團結、講協(xié)作、講民主、講風格、講友愛。不斷加強自身修養(yǎng),努力做一個誠實守信、光明磊落、胸襟開闊、與人為善的人。

八、正確處理各種工作關系,領導要尊重下屬,調動下屬工作積極性;下屬要領導,自覺服從領導指揮。

第5篇 工程公司內部財務管理制度

建筑工程公司內部財務管理制度

1 .公司為對外的獨立核算單位,法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規(guī),接受財政、稅務、監(jiān)事會的監(jiān)督,完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務管理機構設置;組織擬定公司內部財務管理辦法;根據各項收支預算,組織經營生產,審批公司重大財務事項等。

2 .公司總會計師或行使總會計師職權的領導人,在公司總經理的領導下,負責組織全公司的財務管理、經濟核算、指導各項財務活動,審查各項經濟活動分析報告,協(xié)助公司領導進行重大事項的決策。

3 .公司財務結算部門,在總會計師及部門主管的領導下,按照部門的崗位職責、行業(yè)會計制度,進行會計核算、財務管理、編寫各項經濟活動分析報告和實施職能監(jiān)督。4 .公司設置總會計師、副總會計師各1 名。同時設置財務結算部,配備正、副部長各l 名。

5 .部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產核算、往來結算、工資結算、出納等崗位,可實行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結算。根據各內部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財務結算部統(tǒng)一委派財務人員。

6 .總會計師、副總會計師,根據總經理的提議,由董事會任免。財務結算部部長由公司總經理任免,其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核,報公司總經理批準后予以錄用。

7 .凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人,必須服從公司駐地辦事機構的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機構財務人員,按照公司的文件及管理制度,進行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經營管理費的統(tǒng)一征收。

8 .內部核算單位負責人,按照公司與其簽訂的內部經營承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則,組織經營、生產,確保各項經濟指標的全面完成。

9 .會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的,部門主管必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊,由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務結算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

10 .財會人員在辦理會計工作事務中,應各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。要堅持原則,對于違反財經紀律和公司章程、文件、管理制度的事情,應拒絕辦理,同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見,請求制止、糾正;單位及部門領導收到報告后,應在十日內作出書面決定,并對其決定承擔責任;會計機構、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。

第6篇 財務管理內部控制制度范例

對于一個學校或單位的財務管理,都會制定各方面的財務管理制度,以下整理了某學校的財務管理內部控制制度,僅供參考。

為了規(guī)范學校會計行為,保證學校國有資產安全,全面提高學校財務運行質量,根據《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求,結合學校實際,制定本制度。

一、目標和原則

安徽農業(yè)大學財務管理內部控制制度的目標是:

第一,嚴格執(zhí)行國家財經紀律和本單位內部制度,保證學校資產安全完整;

第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

安徽農業(yè)大學財務管理內部控制的原則是:

在既定目標前提下,遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定,體現(xiàn)財務管理的要求,合乎財務規(guī)范,針對學校的特點,便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

二、基本內容

1.會計事項相關人員的職責權限應當明確

(1)記帳人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

(2)記帳人員與經濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。

2.重大經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確

(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產清查

財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查,確定各項財產的實存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規(guī)定進行會計處理,做到帳實相符,保證會計資料真實、完整。三、內部控制的具體辦法

對財務負責人的稽核

1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。

2.對單位重要經濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。

3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務機構是否定期進行監(jiān)督和檢查,會計人員實行會計委派制。

4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時作出處理。

對二級財務的稽核

1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

2.會計指標是否口徑一致、相互可比。

3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。

4.單位會計核算是否符合會計處理基礎,收入與相關的費用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經濟業(yè)務內容是否真實、合法。

6.以下內容對二級財務同樣有效。

對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核

1.是否做到日清月結,帳實相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內。

4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

對銀行出納業(yè)務的稽核

1.根據經濟業(yè)務內容正確填開現(xiàn)金支票、轉帳支票等銀行票據,不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結,月末編制銀行存款余額調節(jié)表,并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。

4.及時辦理銀行票據的結算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

5.妥善保管銀行票據及相關印章,做到票據和印章分開放置。

對審核、制單業(yè)務的稽核

1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。

3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確,與所附的原始憑證內容相符。

對復核業(yè)務的稽核

1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

對記帳業(yè)務的稽核

1.帳戶設置是否合理、有序。

2.是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,是否按規(guī)定的方法進行更正。

4.月末是否及時結帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5.是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數(shù)字及時反饋。

6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業(yè)務的稽核

1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關款項。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關資料裝訂存檔。

3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。

學生收費及助學金管理業(yè)務的稽核

1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。

2.對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。

4.是否定期清理學生欠費。

5.是否及時發(fā)放助學金,并根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。

對?？貥I(yè)務的稽核

1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。

2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。

對公積金管理業(yè)務的稽核

1.是否按照有關規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

對醫(yī)療保險業(yè)務的稽核

1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫(yī)療保險金。

對票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時,是否及時查驗,發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領用未交發(fā)票。

5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。

對財務文檔、財務檔案管理的稽核

1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。

對外匯管理業(yè)務的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續(xù)和外幣轉換業(yè)務。

3.對發(fā)生的經濟業(yè)務是否及時登記入帳。

4.月末是否結帳、對帳,做到帳帳相符。

第7篇 縣學校財務管理內部控制制度

某縣學校財務管理內部控制制度

為加強和規(guī)范學校財務管理,提高學校經費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:

1、學校依據國家規(guī)定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規(guī)定。

2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調動或離職,應按規(guī)定辦理有關交接手續(xù)。

第8篇 財務內部管理制度范文

公司的財務是一個企業(yè)中較為重要的工作,所以對于財務會計工作都要有相關的財務管理制度。以下為公司的財務內部管理制度的范本,請參考。

一、財務部職責范圍財務科在公司股東會和總經理的直接領導下,負責全公司的財務管理和會計核算工作,認真管好用好各項資金,使企業(yè)資金能夠合理利用。

1、負責編制公司的財務收支計劃,并組織制定完成收支計劃的有關措施,及時向總經理提供資金信息。

2、負責核算和監(jiān)督固定資金、流動資金、企業(yè)留利部分的發(fā)展生產資金、福利資金等的使用,對發(fā)生超支和不合理的財務開支有權拒絕支出。

3、認真組織財產清理工作,及時清理債權債務。

4、及時交納稅金和其他應交的款項。

5、準確編制財務報表并提供財務情況分析。

6、負責財務會計檔案工作。

7、做好公司領導交辦的其他工作。

二、主管會計崗位責任

1、執(zhí)行公司股東會和總經理的決議,當好領導參謀,抓好財務管理,制定財務管理各項措施。

2、對各項財務工作要定期布置、檢查、發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向領導和有關部門報告,不斷改進財會工作。

3、根據上級下達的各項指標,根據本單位的生產經營等計劃,按年、季、月編制財務成本計劃,并組織實施。

4、按月、季、年分析財務成本計劃完成情況和預算執(zhí)行情況,找出問題,及時解決,加強管理,提高經濟效益。

5、及時會同有關部門組織資金回籠工作,嚴格按照工程的預算數(shù)量金額,審批材料費用等項的報銷工作。6、負責完成各項上繳款項任務,不得擠占、挪用拖欠、截留金額。

7、參與經營決策和管理,充分利用會計資料,預測經濟前景,為領導決策當好參謀。

8、及時向董事會和總經理匯報財務收支及盈虧情況,及時準確的報送財務報表和其他會計資料。

三、出納員崗位責任制

1、現(xiàn)金管理規(guī)定,不得超限額保存現(xiàn)金。

2、認真控制現(xiàn)金開支范圍,嚴禁違章支付現(xiàn)金。

3、嚴格審查單據,不合格的單據發(fā)票拒付現(xiàn)金。

4、嚴格遵守稅務規(guī)定,非稅務發(fā)票不預支現(xiàn)金。

5、保護好現(xiàn)金及帳薄、發(fā)票,不得遺失毀損。

6、做好日清月結,月底結帳,現(xiàn)金、銀行存款與現(xiàn)金帳、銀行帳要一致,并且當面出示現(xiàn)金及條據等會計及其相關人員過目核實。

7、負責公司員工工資的編制及發(fā)放工作。

8、負責保管好公司購買的各種證卷,財務印鑒。

資金管理制度為了加強企業(yè)內部資金管理的工作,規(guī)范企業(yè)內部資金使用特制訂本制度。

一、現(xiàn)金管理人員要認真貫徹執(zhí)行《會計法》及《現(xiàn)金管理條理》有關規(guī)定,堅持原則,維護財經制度。

二、企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出以及保管應由出納人員負責辦理。現(xiàn)金出納人員要嚴格審核各類收付款憑證,凡不符合開支標準,手續(xù)不完備,不符合現(xiàn)金管理制度違反國家政策和財經紀律的應拒絕付款。

三、現(xiàn)金使用范圍

1、職工工資、津貼、個人勞務報酬。

2、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定時個人的其他支出。

3、個人物資支出的價款。

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

四、庫存現(xiàn)金余額不能超過1000元,辦公室不存過夜現(xiàn)金。

五、工程款應由財務人員或工程人員前往辦理,每筆款項應先入財務科。經批準后才可支用。其他人員用公司收據前往收款,應打借用條據。

六、本公司資金使用采取兩位股東共同簽字審批手續(xù),無論借支及報銷。因情況特殊,如一位股東當時不在家,應按照先辦事后補辦手續(xù)的原則,總經理5000元以下,副總經理3000元以下,進行限額使用。特殊事務的處理應全體股東共同簽字負責。

第9篇 h公司內部財務管理制度

建立公司內部財務管理制度能夠維護公司及員工、外部相關各方的合法權益。下面是小編整理的公司內部財務管理制度范文,希望對大家有幫助。

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。

3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管

理和計提折舊,由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。

3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支

票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。

5、市內交通補貼,每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數(shù)字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

第10篇 z公司內部財務管理制度

財務管理制度是公司針對財務管理、財務工作制定的公司制度。那么關于財務內部的制度如何制訂呢以下提供了關于公司內部財務管理制度的草案,供參考。

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。

3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管理和計提折舊,由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。

3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。

5、市內交通補貼,每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數(shù)字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。

第11篇 財務管理流程內部控制辦法

財務管理流程與內部控制辦法

為了加強公司的財務管理,明確資金收付、費用報銷的業(yè)務流程,嚴格票據審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序,確保公司財務資產的安全。現(xiàn)將公司財務收支業(yè)務流程及內部控制辦法如下:

一、貨幣資金業(yè)務內部控制的基本要求

貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有業(yè)務數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務的內部控制,是整個內部控制制度設計的關鍵。要求:

1、實現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整.

2、各種收付款業(yè)務均應集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務核對。

4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表。

6、庫存現(xiàn)金除日常周轉需用外都應每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內。

7、發(fā)票與收據必須按編號順序使用,領用空白發(fā)票(銀行票據)和收據必須進行登記。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人(主管會計)兩個以上負責并簽字,并應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄,空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務只有經過財務部門主管審核、總經理批準后方可支付(辦理)。

10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理后都必須在相關文件上簽字,以備追溯責任。

12、出納員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應進行不定期檢查。

二、貨幣資金收入業(yè)務的內部控制

收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務,受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞,是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務的內部控制制度設計,主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內部控制

主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務中的具體應用。要求在產品銷售或顧客購貨時,由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。

2、銷售業(yè)務內部控制的基本要求

銷售業(yè)務是圍繞推銷(銷售)產品、商品或勞務等所發(fā)生的經濟業(yè)務。銷售業(yè)務包括產品銷售業(yè)務和其他銷售業(yè)務。一般要經過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務內部控制要求:

1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經審核批準方能生效。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號,如有缺號須經批準方可注銷。

3)要按規(guī)定價格銷售,未經授權不得改變售價。

4)收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核,有銷售合同的必須與合同核對。

5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理。

6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。

7)應收賬款明細賬應與總賬核對相符。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務流程是:

根據銷售內勤開具的收據(產品銷貨單)收款―→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名―→會計審核憑證----→出納收款-----→在收據(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結算章―→將收據第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應成本會計簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應主管會計。

(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由記賬會計開具收據,可以沒有交款人簽字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內部控制

公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時,應盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時,必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據”,采用復寫方式,一式三張。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財務部門作為記賬依據,一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據的規(guī)范使用,應重點檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應及時查明原因,即使是作廢的收據,也應將三張收據加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。

“現(xiàn)金收據”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務的內部控制。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點加強記錄工作,即強調原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強二者之間的核對工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務的內部控制

貨幣資金支出業(yè)務與收入業(yè)務相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當通過銀行支出貨幣資金時,要求采用銀行規(guī)定的結算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此,對這種業(yè)務實施內部控制,重點應放在結算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴密完善的結算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉賬支票;嚴把各種憑證的使用關,出納員開具支票時,財務主管應當審查批準,而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開戶銀行對賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣資金支出業(yè)務內容控制的重點。該類業(yè)務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:

(一)采購物品支出現(xiàn)金的內部控制

對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,關鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據,并及時送交財會部門,由財會主管審核批準后,交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制“入庫單”,嚴格驗收制度

采購部門購買回的各種材料物品,都應及時送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量等嚴格查驗,在保證正確、相符的基礎上填寫“入庫單”(或收料單)?！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經驗收入庫的會計憑證,由倉庫驗收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門進行業(yè)務核算,一張送交財務。嚴格的驗收制度,有利于考核采購人員的工作質量,劃清采購部門與倉庫之間的經濟責任,保證入庫物資的準確性、安全性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務的流程是:

(1)采購付款

采購人員憑原輔料入庫驗收單據(含倉庫保管員、質檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經部門主管審核簽字-----→送記賬會計審核憑證-----→報主管會計審核------→總經理批準----→出納會計付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

強化審查制度,嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證

記錄采購業(yè)務、支付貨款之前,應對各有關部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運費收據、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時間統(tǒng)一、責任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應及時查明原因,分清責任,合理解決。在此基礎上,編制付款憑證,由出納員結算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務的內部控制要求和方式實施內部控制,使兩種業(yè)務的內部控制統(tǒng)一起來。

(2)費用報銷

費用報銷人持費用報銷單據請部門主管審核確認----→交記賬會計審核憑證---→查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領款人簽名―→報銷人送總經理審批----→批準后交主管會計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時傳主管會計復核;

為了進一步強化內部控制,還可采取根據付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財務部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財會負責人審核批準,再由記賬人員根據其編制付款憑證,注明會計科目、款項用途及金額等,交給出納員由其根據付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應當付出多少現(xiàn)金,會計部門已經記錄在案,更有利于形成控制關系。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內部控制

對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,主要應采取下列措施:

⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財會部門的職責,使工資發(fā)放業(yè)務由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負責審查并根據職工名單和考勤記錄、工資標準,生產統(tǒng)計進行產量計件核算、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計負責提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等。

其具體的業(yè)務流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

根據人力資源部門出具的員工考勤表、生產統(tǒng)計出具的生產工人產量計件核算表---→記賬會計做上月的工資表----→送總經理審批----→開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計填寫進賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(3)業(yè)務員績效工資兌現(xiàn)

根據銷售內勤送來的當月業(yè)務員銷售業(yè)績統(tǒng)計表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計的產品銷售統(tǒng)計數(shù)據對賬、并制作工資表----→經主管會計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經理審批----→經財務部長簽字、主管會計開具支票―→出納會計填寫進賬單―→交記賬會計送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(4) 建立健全勞動用工和考勤制度。要求:

工資表上的人名須經行政部門(人力資源人員)審查,臨時工須有合格的證明,以防虛設人名,冒領工資;調動工作和變更工資標準須有行政部門(人力資源人員)的正式批準文件,以防多計工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產廠長簽字的工人產量計件統(tǒng)計核算表,以防多記工時產量等現(xiàn)象;離職人員應及時從工資表中除去,以防繼續(xù)領發(fā)工資,等等。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構成內容復雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等,而計算手續(xù)又相當繁瑣,不僅要計算應發(fā)工資,還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免。為此,必須強化審查復核工作。要求:重復計算每一張工資表,至少計算兩遍;每一張工資表都應經過行政部門(人力資源人員)、財會部門多環(huán)節(jié)的復查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務性借款業(yè)務時,需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務相對較簡單,對其實施內部控制,應符合三個方面的要求:

⑴ 借款人需要預支現(xiàn)金時,首先應填制“借款單”,并由所在部門負責人簽字,然后交財務主管審核、公司準,出納員據以支付出現(xiàn)金;

⑵ 會計部門應當根據“借款單”編制付款憑證,登記“其他應收款明細賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后,根據實際用款數(shù)長退短補,注銷明細賬上的有關記錄;

第12篇 公司內部財務管理制度格式怎樣的

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃;

編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。

3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;

定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管理和計提折舊,由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。

對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。

3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;

購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。

公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。

各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。

印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。

如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。

若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。

乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;

副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。

5、市內交通補貼,每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;

大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;

價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數(shù)字或單據填制轉賬支票。

若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。