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流程
企業(yè)的財務管理是企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，其流程需嚴謹、高效。以下是我們的財務管理制度流程：
1. 預算編制：各部門提交預算需求，財務部門匯總并制定年度預算。
2. 費用審批：所有開支需經過審批，確保符合預算規(guī)定。
3. 收支記錄：每日記錄收支詳情，保證數據準確無誤。
4. 賬目核對：每月進行賬目核對，確保財務報表的真實性和完整性。
5. 審計審查：定期進行內部審計，檢查財務合規(guī)性。
6. 報表編制：按時編制財務報表，向管理層匯報財務狀況。
7. 稅務處理：遵守稅法，按時申報納稅。
8. 資金管理：合理調配資金，保障企業(yè)現(xiàn)金流健康。
包括哪些內容
我們的財務制度涵蓋以下主要內容：
1. 預算管理制度：明確預算編制、審批和調整的流程與規(guī)則。
2. 費用報銷政策：規(guī)定費用審批權限，設定報銷標準和程序。
3. 內部控制制度：設立財務內控機制，防止財務風險。
4. 會計核算辦法：規(guī)定會計科目、記賬原則和賬務處理方式。
5. 財務報告體系：設定財務報告格式、內容及提交周期。
6. 稅務管理制度：明確稅務籌劃、申報和繳納的流程。
7. 資金管理規(guī)定：規(guī)定資金的籌措、使用、監(jiān)控和回收策略。
8. 內部審計規(guī)程：設定審計頻率、范圍和標準，確保審計公正公平。
重要性和意義
財務制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，其重要性體現(xiàn)在：
1. 提高效率：規(guī)范化的流程能減少決策時間，提升財務管理效率。
2. 防范風險：通過內部控制，可以識別和預防潛在的財務風險。
3. 保障合規(guī)：遵守稅法和其他法規(guī)，避免因違規(guī)帶來的法律風險。
4. 提升透明度：清晰的財務報告能增強內外部對企業(yè)的信任。
5. 優(yōu)化資源：有效的資金管理有助于企業(yè)資源配置，促進業(yè)務發(fā)展。
6. 支持決策：準確的財務數據為管理層決策提供依據。
請注意，財務制度的執(zhí)行需要全體員工的配合，尤其是財務部門，他們需嚴格遵守制度，確保每一項財務活動的合規(guī)性和有效性。制度應隨企業(yè)的發(fā)展適時調整，以適應新的業(yè)務需求和市場環(huán)境。
財務制度范文
第1篇 g公司財務管理規(guī)章制度
總 則
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 在沒有專職會計前,由會計事務所代理。
第四條 公司各部門和員工辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析;
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向經理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經理或主管副經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經經理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經理或主管副經理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經理或主管副經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務 作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向經理或主管副經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù),由經理辦公室主任、主管副經理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十一條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告經理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須經理簽字。經理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)經理批準的其他開支。 前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由經理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經會計審核,經理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,應事先報經理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由經理批準后提取。
第三十一條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經會計審核;交經理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,經理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經理審核,經理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副經理復核后,送經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何處匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由經理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經經理批準。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
第2篇 財務報表管理標準制度
1 范圍
本標準規(guī)定了本公司財務管理的內容。
本標準適用于本公司財務的管理。
2 管理職能
2.1 本標準由財務部負責管理。
3 財務成本管理
3.1 本公司財務部接手的單據必須有經辦人簽字,沒有經辦人簽字及不合法的單據會計人員有權拒收,再經財務主管簽字。
3.2 將準確無誤的記賬憑證進行登記帳冊,不確定的記賬憑證進行保存以便以后查閱確認。
3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號進行記帳并納入帳冊。
3.4 每本憑證進行憑證匯總記帳,再由財務主管上報總經理進行審查。
3.5 將由總經理審查無誤的帳冊,由會計主管進行裝訂成冊,并由財務部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。
4 定額管理
4.1 生產部應對每月工廠所消耗的物資進行統(tǒng)計分類在報于財務部,由財務部進行對物資消耗進行成本核算進行匯編,再交于總經理進行審批
4.2 財務部對工廠原材料進行成本核算上報總經理,再由總經理對原材料的儲備進行一定范圍的規(guī)定,保證公司資金能夠順利流動。
5 檢查與考核
5.1 本標準由技術部起草
5.2 本標準由總經理負責檢查考核。
第3篇 社聯(lián)財務部管理制度
部門:財務部
直接上級:社團聯(lián)合會
第一章工作職能
1、負責社團聯(lián)合會及各社團各項收入、支出登記總結。
2、負責每年社團會費收取的登記保管。
3、負責現(xiàn)金管理,審核收付原始憑證,并登記入賬。
4、負責有關社團聯(lián)合會及社團的費用申請和報銷。
5、負責資金管理、調度。
6、負責指導,監(jiān)督各社團財務收支狀況。
7、完成領導交辦的其他工作。
第二章人員組成及分工
1、本部設一名部長,一名副部,若干名干事。
2、部長是本部門的負責人,負責對本部財務記錄、監(jiān)督、審查、總結財務報告,認真審核會計憑證和財務報表,做到數字真實,計算準確,內容清楚,報送及時,并且對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。
3、副部長負債管理現(xiàn)金出納,協(xié)助部長保質、保量地完成社聯(lián)財務工作。
4、干事協(xié)助部長及副部長完成各項財務工作,并且認真學習,做到工作嚴謹,細心,幫助發(fā)現(xiàn)各種存在的問題,及時與上級溝通交流解決。(需要有詳細的部門紀律。)
第三章工作制度
一、工作流程:
1、活動策劃制度職責大全過的時候領取財務報表;
2、填寫申請;
3、憑申請表找財務部領取經費;
4、財務部收管申請表并向上級申請發(fā)放經費;
5、申請人在申請表上備注“___協(xié)會今已收到___元”,并且注明領款日期及領款人;
6、活動結束后需再填寫一份如實活動經費使用詳單,并且在反面貼上所有的花費憑證,如發(fā)票,清單,小票等。
7、各協(xié)會活動結束后在一兩天內向財務部上交發(fā)票憑證和財務報表,我們實行多退少補制,活動剩下的錢要如數交回給財務部,不得私自挪用;活動所用的超出部分憑票據核實后補還活動經費。
8、各協(xié)會的財務部每月第三周的星期五總結自己協(xié)會當月的所有活動開支,并且在最后一周到社聯(lián)對一次賬,然后再登賬,若協(xié)會當月沒有活動的則可以不用對賬。
二、工作紀律
1、財務部需每月做財務報告。若出現(xiàn)任何紕漏,由經手人直接負責。
2、根據審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內容必須填齊,附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰且正確地使用會計科目。
3、報銷者持發(fā)票等報銷憑證必須及時的到財務部登記入賬。
4、及時總結經驗,不斷完善各項財務管理制度。
5、財務交接保證賬務清晰,需有社聯(lián)領導、交接雙方同時在場,做到公平、公正、公開。
6、不定期的抽查各協(xié)會的財務報表,嚴防出現(xiàn)財務紕漏。出現(xiàn)任何財務不明情況需立即報告社聯(lián)主席團。
7、賬務做到日清月結,最好每個月的最后一周各社團都與財務部匯報一下各自的財務狀況,方便及時對賬,以防出現(xiàn)紕漏。
第五章關于干事培訓
1、財務部干事由于是新進人員,對于財務部的操作及流程還不熟悉,會由財務部的部長及副部長教導具體如何操作。
2、部長及副部長要經常與干事溝通交流,以便解決干事在實際操作流程中所遇到的問題和不懂的地方,如果必要可以每月抽空與干事一起開個小會,匯總一下當月本部門的財務狀況,并且?guī)透墒陆鉀Q疑問。
3、干事要積極主動的向自己的前輩請教學習,遇到自己不能解決的情況,不可以私自決定,要報告給自己的上級,向上級詢問清楚方可決定到底如何做。
4、干事不得私自向外透露任何關于各協(xié)會和社聯(lián)的財務狀況,遇到詢問的人可以讓其直接來找財務部部長及副部長。
5、財務部干事一定要憑每個協(xié)會的申請表給錢,不可以因為私心就多給或少給各協(xié)會經費,如果發(fā)現(xiàn)的話,一經查實上報主席團,不得留任。
6、財務部干事不遵守財務部規(guī)章制度的,也將上報主席團審查,核實后也將對其做出相應的措施。
附則
財務部工作人員嚴格按照國家財經紀律和社聯(lián)各項規(guī)章制度,遵循財會人員道德規(guī)范,愛崗敬業(yè),誠實守信,廉潔自律,客觀公正,堅持準則不得擅自挪用公款,虛假報賬,不得隨意,指示,強令財會人員及其他人員違法辦理會計事項,不得違反社聯(lián)財務規(guī)章制度。
社團聯(lián)合會財務部
二零一二年九月
第4篇 財務、藥品、危險品存放管理制度
1、財務室是單位的安全重點部位，財務人員應認真執(zhí)行《會計法》和財務管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責任落實。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責，財務室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經院領導批準，同時落實防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任。
3、財務室門窗、墻壁要堅固、防盜，報警設施經常檢查，確保有效，使用經公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜，保險柜不得存放過夜現(xiàn)金，保險柜應及時關鎖，鑰匙由專人隨身攜帶和管理，不準放在辦公桌內或轉交他人。
4、財務人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，去銀行取現(xiàn)金數額較大時，必須由專人護送，不得單身去銀行取款。
5、財務室內注意來往人員，非本院財務人員未經允許不得進入財務室。
6、對藥品實行科學、規(guī)范的管理，保證藥品儲存質量。
7、藥品與倉庫之間地面、墻、頂應有相應的距離或隔離措施。藥品與墻、屋頂（房梁）間距不小于30cm；藥品與地而的間距不小于10cm。
8、藥品應按貯藏要求，將藥品分別存放于常溫庫，陰涼庫，冷柜。對有溫度要求的藥品，應設定相應的庫房溫濕度條件，保證藥品的儲存質量。各庫溫濕度要求：冷柜溫度為2-10℃；陰涼庫溫度不超過20℃；常溫庫溫度為10-30℃：各庫房相對濕度應保持在45%-75%之間。
9、庫存藥品應按藥品批號及效期遠近依序存放不同批號藥品不得混放。
10、根據季節(jié)、氣候變化，做好溫濕度調控工作，堅持每日上、下午各一次觀測并記錄《溫濕度記錄表》，并根據具體情況和藥品的性質及時調節(jié)溫濕度，確保藥品儲存質量。
11、藥品存放實行色標管理。待驗品、退貨約品區(qū)一一黃色；合格品區(qū)、待發(fā)藥品區(qū)一一綠色；不合格品區(qū)一一紅色。
12、藥品實行分區(qū)、分類管理，特殊藥品按規(guī)定存放。
13、易燃、易爆、易腐蝕等危險性藥品，要注意安全，單獨存放。
14、保管人員必須熟悉所貯危險品的性質，在貯存中采取適當措施，單獨貯存，不得與其他藥品混合貯存，預防事故發(fā)生。
15、搬運危險品要避免碰撞、沖擊，并注意輕拿輕放，防止摩擦、傾倒。
16、危險品庫內嚴禁煙火和引火物質、禁止明火照明、安裝火爐和吸煙；氧氣瓶閥門凍結時嚴禁用火烘烤，氧氣瓶嘴嚴禁沾污任何油脂。
17、加強入庫驗收和定期檢查制度，對性質不穩(wěn)定、易分解、變質、易燃、易爆的危險性藥品，應定期進行測溫、檢驗。
18、氧氣瓶在高溫狀態(tài)下不得運輸，不得受日光爆曬。
19、應保持室內通風，專用消防設備應保持良好狀態(tài)。
第5篇 公司食堂財務管理制度怎么寫
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、 公司食堂物資采購與資產管理
(一) 食堂物資采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質優(yōu)價廉經濟實惠。
(二) 建立和完善物資采購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數量和質量。
(三) 建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可后,方可登記入賬。
(四) 建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五) 建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。
三、 公司食堂收入管理
(一) 公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二) 離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經充卡室審核后辦理。
(三) 公司食堂原則上不允許對外承包經營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。
(四) 食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。
(五) 職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
(六) 食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經費補助。
四、 公司食堂支出管理
(一) 公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:
(1) 糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2) 菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
⑶ 調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4) 燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5) 其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二) 食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經食堂負責人審核,報公司領導審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數應符合規(guī)定的人數,其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
(三) 公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。
(四) 食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過 支付,不提現(xiàn)金。經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
(五) 所有結算的票據都要求合法規(guī)范,票據開具的內容反映實際的經濟交往事項,票據反映的業(yè)務內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性:內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六) 食堂每周前填制好采購情況公示表。
(七) 公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批,發(fā)票報銷時附審批單。
五、 公司食堂財務收支結余及分配管理
(一) 食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二) 食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三) 食堂凈收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。
六、 財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、 公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。
第6篇 財務預算管理制度
財務預算管理制度（一）
1、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調整的意見。
5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。
財務預算管理制度（二）
為全面細致地規(guī)范學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經研究， 學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。
一、財務預算審核工作領導機構人員組成：
組長：遠春蘭 、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長
領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
（一）財務預算審核領導小組主要職責：
財務預算審核領導小組應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協(xié)調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（1 ）根據財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；
（2 ）審議財務預算方案和財務預算調整方案；
（3 ）協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4 ）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5 ）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。
（6 ）除財政采購批復預算項目以外，學校3000 元以上經費開支經辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案。
（1 ）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；
（2 ）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（3 ）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決預算執(zhí)行中存在的問題；
（4 ）及時總結分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務部門主要職責：
財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規(guī)定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。
（1） 宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規(guī)定，根據學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；
（2） 根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（3） 組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數，監(jiān)督學校財務預算管理執(zhí)行情況；
（4） 協(xié)調解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關問題；
（5） 監(jiān)管好學校預算開支， 分析預測財務預算完成情況。 為領導決策提供有關依據；
三、 各部門 具體工作要求：
（1 ）預算審核領導小組應當于每年10 月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；
（2 ）各分管部門根據學校預算總體目標，并結合本部門實際情況，于每年10 月30 日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；
（3 ）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調整意見，經審議后下達各分管部門財務預算數；
（4 ）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；
實驗中學
第7篇 中小公司財務管理制度范例
中小公司財務管理制度
總 則
為加強財務管理,根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經批準后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平?。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準后方可報銷付款。
二十五、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。
第8篇 財務工作管理制度范例
1、學校一切財產都是屬于公有的,任何人無權私自占有。
2、學校一切財物都應建帳、造冊、入檔。
3、任何人借用學校東西,都必須經后勤處領導及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用,否則以不正當的手段論處。
4、如有特殊情況借用現(xiàn)金不得超出本人月工資的一半,上月借下月還,200元以內經后勤主任、出納同意,200―500元,必須經校長同意,500元以上須領導班子研究同意。
5、損壞學校一切公物,必須照價賠償。
6、學校財會人員必須管理好一切財物,會計保管要履行其職責,分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失,要視其情節(jié)追究有關人員的責任,直至負刑事責任。
7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查,如出現(xiàn)危房及一些不安全因素,后勤處要及時上報領導,采取果斷補救措施,以防不測。
8、倡廉節(jié)儉,反對鋪張浪費,財務收支必須按有關規(guī)定執(zhí)行,日清月結,來客接待樸實節(jié)儉,并實行工作餐,由相關業(yè)務聯(lián)系的部門領導陪同。
9、學校修建及其它方面用工,一般采用包工核算,嚴把質量關,小修小補不能包工的,可使用點工,核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工,會計制單據,校長簽字,出納付款,質量不能最后評估時,先付百分之八十的款,待最后質量評估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品,每期開始有登記,期未有檢查,并由教研組長對后勤處簽字,負責保管使用。若出現(xiàn)丟失或損壞,視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約,期未檢查落實,丟失或損壞,照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度,班級及個人領取教學物品要登記上帳并簽字,固定財產要進行認真的清理、建帳,及時翻曬、維修、使用。
11、學校購物,修建將先造計劃,有后勤處報學校批準后方可實施。
12、領導、教師因公或業(yè)務理論學習等,報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元,省級30元,出省級特殊情況經領導班子研究再定(與上級有關規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。
13、關于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定,每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個,學年結束,以舊換新,丟失賠償,茶壺、盆架以壞換新,丟失賠償,笤帚每期5把。每個教室,寢室每學年鐵簸箕,水桶各一個,學年結束,以舊換新,丟失賠償。笤帚每期每教室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所,每個寢室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)。
14、學生灶每學年簽合同一次,校方與承包方各司其責,按合同辦事。
15、校院內的花草樹木,要分到班級管理,場地要有專人管理維修。
第9篇 房地產新項目部財務管理制度格式怎樣的
房地產新項目部財務管理制度
一、財務計劃管理:
1、嚴格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出先計劃后使用的原則。
2、公司財務部門應按照公司股東會議的決定,依據公司經營目標編制年度財務計劃、月度財務計劃。
3、財務計劃的內容包括:資金籌集計劃、項目成本計劃、項目稅費支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃。
(1)資金籌集計劃:按照資金籌集的渠道編制。
分為公司投入計劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預售訂金及其他資金來源計劃。
(2)項目成本計劃包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費計劃。
(3)銷售收入計劃包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計劃。
4、財務計劃編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支計劃交財務部匯總,財務總監(jiān)簽字,交公司總經理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關部門。
財務部及其他有關部門應嚴格執(zhí)行公司財務計劃,財務部有計劃控制權。
在執(zhí)行過程中若出現(xiàn)不可預見的費用支出需調整原計劃,必須報總經理審批或通過股東會議決定。
二、資金管理制度
1、銀行資金管理:公司在銀行開設基本帳戶和一般帳戶,根據項目部業(yè)務需要資金分別存入各帳戶。
銀行資金和銀行票據統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。
財務印鑒公章、法人私章由出納負責保管。
銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。
嚴禁任何人公款私存或挪用資金。
2、現(xiàn)金管理:
(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4:30之前存入銀行。
出納員對現(xiàn)金的安全負完全責任,嚴禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。
(2)項目支付定在每星期
二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務。
(3)支票的使用必須填寫支票領用單,由經辦人簽字、部門經理審核簽字、財務總監(jiān)審核簽字、主管財務(或行政部)副總審核簽字、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
所開出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
(4)出納員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其它時間進行抽查。
(5)現(xiàn)金出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
3、備用金管理:公司員工因業(yè)務需要借支備用金,應填寫借款申請單,必須經公司財務總監(jiān)審核簽字,主管財務(或行政部)副總審核簽字,公司總經理批準同意。
借支備用金必須在業(yè)務辦完后七個工作日內到財務部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。
特殊崗位人員因工作需要借用周轉金,應由財務部核定限額,報公司總經理審批。
4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務部必須做到及時清理及時對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。
商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。
財務部支付施工單位的工程款必須嚴格按照有關合同和資金狀況合理安排,嚴格履行審批手續(xù)。
對相關財務支出,如土建施工、水電、材料采購、管理費等必須分類單獨建帳。
三、資產管理制度
1、固定資產管理
(1)固定資產購置由使用部門提出申請,部門經理審核,分管副總簽字報總經理批準。
(2)購置的固定資產由財務部、行政部、使用部門三方負責驗收。
使用部門必須辦好領用手續(xù)并負責保管和維護,若出現(xiàn)損壞和丟失由責任人賠償。
(3)固定資產由財務部登記入帳并建立臺帳,財務部負責組織定期盤點。
2、流動資產管理
(1)材料、設備等物資的采購由施工方于每月25日前報下月的采購計劃,經工程部經理、財務總監(jiān)審核后報總經理批準,財務部根據審批的采購計劃做出貨款支付計劃。
(2)工程部必須設有倉庫保管員(未設立的由材料員負責),保管員對采購人員采購的物資必須嚴格把關,對物資的品種、質量、數量等仔細核對,若有不符應拒絕入庫,并通知采購員進行處理。
保管員對驗收入庫的物資負完全責任,必須建立物資保管明細帳,對入庫的物資須填制入庫單,采購員、保管員簽字確認,對領用的物資需填制領料單,領料單必須有部門經理、倉庫保管員簽字。
各部門領料必須填寫領料用途、數量、品名、規(guī)格等,多余的物資應及時交回辦理退庫手續(xù)。
保管員每月必須對庫存物資進行盤點,盤點由財務部負責監(jiān)督,對報廢物資應及時提出處理意見,報公司經理審批。
(3)完工驗收的產品由銷售部及物管公司負責保管,若出現(xiàn)人為損壞應追究銷售部有關人員責任。
若因工程質量、產品功能等方面的原因需要返工,應辦理移交手續(xù)。
(4)在建開發(fā)產品由承包商施工的,由承包商負責保管,由項目部自建的由工程部負責保管。
(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購,行政部應在每月25日前集中各部門的采購申請并做出計劃,計劃由公司總經理批準。
行管部采購物品應盡量定點采購,有利于貨款支付安排和獲得價格優(yōu)惠。
(6)行管部應配備專人進行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領用臺帳。
四、費用管理制度
1、員工工資待遇
(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補貼、醫(yī)療保險補貼、工地津貼及獎金。
公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內,由公司股東會議決定并以文件形式保存。
(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。
(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。
2、差旅費標準
(1)住宿費:省內地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經濟發(fā)達地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;
地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經濟發(fā)達區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標準按標間計算)。
(2)伙食費補貼:省內地區(qū)每人50元/天;
省外非沿海經濟發(fā)達地區(qū)每人80元/天,沿海經濟發(fā)達地區(qū)每人100元/天。
出差期間如報銷宴請,伙食費補貼相應扣除。
(3)交通費:省內地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特殊情況經項目負責人批準可以報銷火車軟臥票或飛機票。
乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。
出差市內交通憑公交車票報銷,特殊原因乘坐的士必須說明理由,并寫清起止地點。
(4)員工參加培訓、學習、會議等,按要求已交會務費的,不再享受出差補助,超支部分自理。
3、業(yè)務費開支規(guī)定
(1)本著節(jié)約、有效的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經辦安排,接待部門先向總經辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經辦安排定點餐館用餐。
(2)由于聯(lián)系工作必須贈送禮品需事先請示公司總經理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應登記使用量,并嚴格控制。
(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必須經總經理批準,超過50000元應向股東會議通報。
(4)通訊費開支標準:公司總經理每月通信費在300元之內按實報銷,副總經理在250元之內按實報銷,中層領導在200元以內據實報銷。
4、公司固定資產的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。
五、費用報銷制度:
1、票據的報銷要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機、汽車等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。
票面不允許有任何涂改。
(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;
二:對于一次報銷發(fā)票非常多的情況,使用此單進行票據匯總,此票面不允許有任何涂改。
(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預支現(xiàn)金使用,由本部門負責人審批后,交由財務總監(jiān)審批,經總經理簽字批準,方可支取現(xiàn)金。
借款人要在出差回來后或借款一周內向出納還款或報銷。
(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,
(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,
(7)當事人應充分取得費用的相關單據,如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據而遭受財務部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔,由當事人自行負責。
2、費用發(fā)生完畢后,當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據,粘貼過程中應區(qū)別費用性質(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。
3、當事人填寫費用報銷單時,應將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。
費用報銷單的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫一致,否則無效。
4、當事人將填寫完整, 齊全的費用報銷單交本部門負責人進行審批,部門負責人應重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查,無異議后簽署審批意見并簽名。
5、當事人將取得經過本部門負責人審批后的費用報銷單送交財務總監(jiān)進行審批,財務總監(jiān)應重點對費用報銷單后所附的原始發(fā)票和單據進行合法性審查,對費用金額的計算進行復查,無異議后簽署審批意見并簽名,由分管財務(或行政部)副總審核簽字,再由當事人送公司總經理處,由總經理進行最后的審查和審批。
總經理核查報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全,字跡是否真實。
總經理審查無異議后,簽署審批意見并簽名。
6、當事人取得審批齊全的費用報銷單后,應在3天內送交財務部門的出納員手上領取資金,出納人員應對費用報銷單進行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。
出納人員在審核無誤后方可付款。
7、收支單據辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。
8、根據目前公司的機構設置,費用報銷金額在500元以下,由部門負責人財務部負責人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務負責人簽批,1000元以上由總經理簽批。
六、項目收入管理及帳務處理程序:公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財務部監(jiān)督范圍,嚴禁收入不入帳、少入帳或設立帳外帳,并建立健全收入分類明細帳,加強對收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務處理程序如下:
(1)公司開票員填寫收款收據一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認。
銷售開票前應核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據。
(2)公司出納查收款項后在收款收據各聯(lián)次加蓋現(xiàn)金(銀行)收訖或轉訖章戳。
(3)收款收據記帳聯(lián)傳遞財務總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。
(4)公司會計根據財務總監(jiān)審核后的收款收據記帳聯(lián)填制記帳憑證。
(5)根據記帳憑證登錄各收入分類明細帳。
七、項目支出管理及帳務處理程序:加強項目支出計劃管理,壓縮計劃外開支,厲行節(jié)約是項目支出管理的一項基本原則。
項目支出應貫徹先計劃后使用、先審批后付款的原則,具體帳務處理程序如下:
(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據張數、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在專用紙上,部門經理審核簽字。
(2)報財務部總監(jiān)簽字審核。
(3)報分管工程技術(或行政部)副總審核簽字。
(4)報分管財務副總審核簽字。
(5)報公司總經理審批。
(6)出納根據審批齊全的報銷單支付款項,由領款人在記賬憑證上簽字后,加蓋現(xiàn)金(或銀行)付訖章戳。
支付日期為每星期
二、五兩天,備用金未清算的不得支付。
(7)公司會計復核,填制記帳憑證。
(8)月(或旬)末,公司會計根據記帳憑證登錄各支出明細。
八、開發(fā)成本核算辦法財務部門應加強開發(fā)成本的核算,結合實際,遵循科目設置合理,前后連貫一致的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:
(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產而征用土地所發(fā)生的各項費用。
(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設計、可行性研究以及水文地質勘察、測繪、場地平整等費用。
(3)市政設施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設施以及道路等基礎設施費用。
(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結構工程、木結構工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。
(5)公共配套設施費:指在開發(fā)小區(qū)內發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務部、派出所、幼托機構、消防、自行車棚、公廁等設施支出。
(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動保護費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務費用,計入當期損益)。
九、財務會計報告財務部門必須按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務會計報表,主要有以下5種:
1、資產負債表(月報):反映某一日期資產、負債、所有者權益的全貌。
2、損益表(月報):反映一定時期(月、季、年)內利潤(虧損)形成情況。
3、現(xiàn)金流量表(年報):反映當年現(xiàn)金流入和流出總量。
4、利潤分配表(年報):反映企業(yè)利潤分配(虧損彌補)情況和年末未分配利潤(未彌補虧損)結余情況。
5、現(xiàn)金、銀行收支報告表(月報)。
一般情況下,年終財務部門編制年度財務情況說明書,對當年財務狀況和經營成果進行分析和總結。
月報應對本月財務狀況進行分析,對變化較大的項目應分析原因并提出建議。
根據公司需要增設以下報表:
(1)開發(fā)成本計算表;
(2)開發(fā)間接費用計算表;
(3)應收、應付款項明細表;
(4)應交稅金明細表;
(5)預付帳款明細表;
(6)售房收入分析報告表等。
銷售周報、現(xiàn)金日記帳應于每星期一前電郵或書面形式送交財務總監(jiān)、分管副總及公司總經理,其它財務報表應于每月10日前電郵或書面形式送交財務總監(jiān)、分管副總及公司總經理。
十、審計項目財務審計每季進行一次。
十一、財務人員守則
1、遵守公司員工守則,強化業(yè)務學習,工作認真負責,確保不出差錯。
2、嚴格遵守財務制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務相關人員的責任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責任人。
3、財務人員違規(guī)造成的損失由本人承擔賠償責任,并依法追究其法律刑事責任。
具體如下:
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對賬務人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(2)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(3)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;
(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
(二)出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘,并追究其法律刑事責任:
(1)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(2)提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(4)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(6)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
第10篇 a酒店財務管理制度
一、為了保障國有資產的安全、增值,保護投資者的合法權益,規(guī)范公司企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務管理,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)財務通則》,結合本公司的實際情況,制定本制度。二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產,努力提高經濟效益。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內部財務管理制度,加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產清查。
酒店財務管理制度
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務,必須時可直接向上級財務主管部門反映。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;結算資金(應收款項)管理;八、資金、管理應遵循的原則;1.取之合法,使用合規(guī);2.開源節(jié)流,講求效益;3.內部牽制,防范風險;4.管理有序,責任到人;九、資金籌集:1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;2.資本金的增加、變動,應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認,不得弄虛作假;3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1.內部牽制(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務,不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;(3)出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2.財經紀律(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設立帳外帳或公款私存,一經發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責任;(3)出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務,不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;(4)外匯的收入,使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī),并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理:1.應收款項管理應遵循以下原則:(1)入帳有據,處理合規(guī);(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);(3)清理及時,回款迅速;(4)節(jié)約資金,力戒損失;(5)職責明確,失誤必究。2.債權的成立應符合以下條件:(1)各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件;(3)暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準,附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”,誰經辦的業(yè)務,發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。4.債務重組事項應按程序,經批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權;購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓,應嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業(yè)對外投資股權在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上(不含50%)的,應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度,對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。十八、財產物資管理應遵循的原則:1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務;2.全過程監(jiān)控:從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;3.綜合管理與分級歸口管理相結合;4.遵守內部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務工作相結合,管物的部門和人員,必須對相應的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增加:1.企業(yè)應建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產物資應有定點供應單位;2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價;3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收;4.固定資產的購置,應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求;5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少:1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價;3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理;4.商品、產品銷售應加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務應慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;6.生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產品報廢補料應有質檢部門確認;7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;2.有關業(yè)務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;3.各類存貨根據不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面;4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時,應先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項:1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失;2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則:1.經濟效益原則:這是企業(yè)經營管理的核心,也是成本管理的目標;2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產,進入市場以及資金籌集、使用,應考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本;二是從大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作,均應納入成本管理“鏈”;3.責任制原則:責權利相結合以責為中心,賦以相應的權限,完善內部授權制度,責任明確、獎罰分明;4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;5.歸口管理與分級管理相結合,財務部門是歸口總管單位,各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;原材料、物資供應的質量與價格保障;工程質量監(jiān)理、產品質量管理保障;籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;銷售網絡管理制度;新產品研制、開發(fā)管理與成本控制;各項消耗指標及行政費用管理制度;分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
第11篇 公司財務部個人借款管理制度
公司財務部個人借款管理制度
為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務時，經部門負責人-主管副總-財務-總經理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經總經理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經辦人的結算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務回公司后五天內，必須到財務部報銷，沖抵借款。
3、差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業(yè)務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務預算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應在填制憑證時注明“沖銷借款”. 財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經總經理批準。
八、財務監(jiān)督
財務部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期仍未報銷者，則由財務部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
__萬澤制藥有限責任公司財務部
201_年5月
公司借款資質調查報告
借款申請書范文
公司暫借款管理辦法
第12篇 g公司財務部管理制度
第一章、財務部部門職能:
(一)負責公司財稅計劃的編制與實施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務報表及帳務處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;
(五)負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
第二章、財務部部門職責:
(一)制訂公司財務、會計制度和預算管理制度,建立和完善財務管理和會計核算體系;
(二)負責公司內控制度建設、執(zhí)行和公司內部審計工作;
(三)負責公司會計核算,編報公司財務預算和決算;
(四)分析公司的財務經營情況;
(五)負責公司資金調度和管理,辦理各類結算業(yè)務,辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報和內部費用報銷工作;
(六)配合有關部門定期對公司資產進行盤點;
(七)負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查;
(八)對公司經濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議;
(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領導交辦的其他事項。
第三章、財務部各崗位職責:
一、財務總監(jiān)職責:
(一)在董事會和總經理領導下,管理公司會計、報表、預算工作;
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準;
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律,以及董事會決議。
二、會計崗位職責:
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經法律制度,制止違反財經紀律、財會制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告,確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定;
(二)審核各部門編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會計核算,按時編制各種財務報表,使經營成果得到準確及時反映。根據國家有關規(guī)定,嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調與管理。協(xié)調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;
(四)負責公司財務收支核算,即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;
(五)保管好各類財務資質證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表;
(七)協(xié)調出納員進行資金業(yè)務管理;
(八)對進項發(fā)票進行登記,并及時到稅務機關認證;
(九)按時報稅、交稅。協(xié)調好稅務部門的工作;
(十)編制應收、應付、往來款項報表,每月傳達到公司各部門進行帳目核對;
(十一)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責任:
(一)遵守國家規(guī)定的各項財經紀律及公司的財務制度;
(二)負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進行貨幣資金的業(yè)務核算;做到所有賬目日清日結、準確無誤;
(三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經理簽字、部門部長簽字、經辦人、審核人簽字手續(xù),對每張票據嚴格把關,嚴格控制費用,做到有據可依;
(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;
(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關,手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;
(七)保管好各類原始票據以備查找;
(八)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責:
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數;
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;
(四)經常查物點數、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;
(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整,提出建議;
(六)嚴格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當天業(yè)務當日完成,不許他人代辦。
五、采購員崗位職責:
(一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;
(二)凡與經銷產品相關的廠家代理資質、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌,落實到人;
(三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對供應商進行管理及考評,每年按一定比例更新供應商(形成表單);
(四)綜合調配公司庫存資源,訂貨時必須要了解當前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;
(五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。
第四章、財務部各管理規(guī)章制度:
一、財務管理制度:
主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務部負責公司的認證審核,總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報,并實施成本控制;
(二)學習國家財政、稅收方面的方針政策,維護公司利益不受侵犯,堅持原則,秉公辦事;
(三)加強經濟核算,管好用好資金,嚴格執(zhí)行各項開支標準;
(四)對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調和督促財務部門的各項工作,認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證,嚴格按審批權限審查各種單據,監(jiān)督控制開支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報銷;
(五)負責設置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;
(六)指導財務工作的開展,編制和匯總財務計劃,監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項,并按時足額上繳;
(八)按照編制和匯總會計報表,做到報表及時,數字真實,內容完整,說明清楚,為領導提供完整的數據資料,并按月、季、年寫出財務分析,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經濟效益角度,進行可行性分析,為領導決策提供依據,當好領導的參謀;
(九)加強財產管理,及時核對帳目,達到帳帳相符,帳實相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務處理方法應前后各期一致,不得隨意變動。如有變動,應當將變動情況和原因,變動后對公司財務各狀況和經營成果的影響,作出書面說明,報董事會和總經理;
(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;
(十三)嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,對收費實行嚴格管理,正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券,避免各種問題的發(fā)生;
(十四)完成領導布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預付款審批制度:
(一)暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款,包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,并按規(guī)定審批權限審批后,由財務部付款;
(二)預付款是指因公司業(yè)務的需要,需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項,支付此款項時,需由經辦人按要求填寫“付款申請書”,向財務部出具采購申請單等材料,完備各項審批手續(xù)后,方可付款;
(三)以上經濟業(yè)務發(fā)生時,需領用空白支票的,由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額,由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額,并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票,領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢,若支票已被支付,領取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預付款,必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬,必須向財務總監(jiān)講明原因,經同意后方可再借付;
(五)經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者,財務部有權扣發(fā)經辦人工資抵償。
三、費用報銷制度:
(一)費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據一律不予報銷;
(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數,住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀;
(三)報銷程序:經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算;
(四)公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權限批準后,在計劃范圍內列支;
(五)辦公用品的購置:由各部門根據需要,編制計劃報財務部審核匯總,按審批權限批準后,由采購人員按計劃統(tǒng)一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時,須填制出庫單,經分管領導批準;
(六)各部門在開支業(yè)務招待費之前,需事先經公司總經理批準。否則,財務部不予報銷;
(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請示公司分管領導,并在報銷單上注明原因;
(八)所有需報銷的各種原始單據(包括購買材料和支付工程款),必須在單據所填日期的一個月內報銷,超過一個月一律不予報銷。
第13篇 餐飲企業(yè)財務管理制度
酒店餐飲業(yè)財務管理制度 -財務會計制度
×××餐飲有限公司財務會計制度
第一節(jié)總則
第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。
第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內部會計管理體系
第五條單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、
第14篇 財務會計管理制度范例
財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結合管理部的實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據、發(fā)貨票據等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度(具體內容略,下同);
(2)加班費報銷制度:
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產管理制度
1.固定資產的涵義
固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產,是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產,提高服務效益和經濟效益。
2.固定資產的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產;
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產,也列為固定資產;
(3)固定資產分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。
3.固定資產的賬務處理
(1)固定資產實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產,一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;
(3)固定資產領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經財產管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時,先由部門填寫調撥申請單,經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產的管理職能
(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理,辦理固定資產的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調整賬目;
(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調整賬卡。
第15篇 某商務酒店財務管理制度
汝州市__商務酒店有限公司財務管理制度匯編一、現(xiàn)金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、票據管理制度四、備用金管理制度五、固定資產管理制度六、倉庫管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、計量管理制度十、差旅費開支辦法十一、經濟責任追究制度一、現(xiàn)金管理制度為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。一、現(xiàn)金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務;
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉賬的銷售收入;
4.不足轉賬起點的小額收入;
5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農副產品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(2000元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。三、庫存現(xiàn)金的限額
1.財務部門要結合現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。
3.核定后的庫存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應申明理由,請主辦銀行重新核定。
四、現(xiàn)金收付的規(guī)定
1.現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。
3.出納員在收取現(xiàn)金時,應仔細審核收款單據的各項內容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。
5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務,會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務,會計人員不得辦理。
6.辦理現(xiàn)金付款時,出納人員必須根據審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時登記現(xiàn)金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。
9.每天收入的現(xiàn)金,應及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代辦有關業(yè)務,不得私自委托。
12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財務部提出申請,經總經理及財務負責人同意后,準予支付現(xiàn)金。
15.財務經理應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)現(xiàn)長短款,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現(xiàn)金的保管
1.現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任,連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。
2.現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現(xiàn)金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負責。
6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續(xù)。
7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護送,并安排專車接送。六、收銀員現(xiàn)金管理1.各營業(yè)點收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務部出納。2.收銀員嚴禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。七、現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金盤點:包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。4.現(xiàn)金盤點的時間,應于盤點當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結賬后進。5.盤點前應將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián),經雙方簽字認可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實不符的處理1.賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。2.賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結算戶存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應遵守銀行結算辦法有關規(guī)定,必須做到:(1)不論何種款源的資金,都必須及時入賬,不得在賬外管理,不許在賬外存款。(2)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。(3)禁止出租出借賬戶和支票,或賬戶轉讓給其它單位和個人使用。(4)不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉賬支票。(5)銀行存款轉賬結算具有與現(xiàn)金相同的支付能力,企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票,但要重視支票、匯票、本票真實性的審查,必要時應電話查詢(發(fā)出方銀行)。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對(1)出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對,月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對;(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對,每月至少核對一次,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調整。(3)為減少與銀行的未達賬項,出納人員應及時與銀行聯(lián)系,取得銀行對賬單,及時對賬、及時處理,以確保資金信息準確。財務人員應定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作,發(fā)現(xiàn)不符應及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點及用途不同,但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應視同現(xiàn)金和銀行存款一樣,嚴格按照國家有關現(xiàn)金與銀行結算制度規(guī)定執(zhí)行。財務部門應由出納人員或另設專人負責其它貨幣資金的結算和管理,加強保管和監(jiān)督,并應定期對其它占用情況及時進行清理核對,防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財會部門應按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進行明細核算,單獨反映各項“外埠存款”的支付情況。應定期(每月)及時進行結算和清查,事后及時將余額收回。往來賬戶結算管理三、結賬及對賬月度終了銀行存款結賬,出納及時取得銀行對賬單,核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調節(jié)表。
