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流程
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施需遵循一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒?，以確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性：
1. 制定財(cái)務(wù)政策：依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)政策，明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、原則和策略。
2. 預(yù)算編制：每年初進(jìn)行預(yù)算編制，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，確保公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)有計(jì)劃地進(jìn)行。
3. 資金管理：合理調(diào)度資金，保證日常運(yùn)營(yíng)資金需求，同時(shí)進(jìn)行投資決策，提高資金使用效率。
4. 成本控制：監(jiān)控各項(xiàng)成本，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，對(duì)超預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審批控制。
5. 賬務(wù)處理：及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性。
6. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
7. 財(cái)務(wù)分析：通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況，為管理層提供決策依據(jù)。
8. 法規(guī)遵守：確保所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
包括哪些內(nèi)容
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 財(cái)務(wù)政策與策略：明確公司的財(cái)務(wù)管理方向和策略。
2. 預(yù)算管理制度：詳細(xì)規(guī)定預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程。
3. 資金管理制度：包括資金的籌集、使用、回收和投資的規(guī)定。
4. 成本與費(fèi)用控制：設(shè)定成本標(biāo)準(zhǔn)，建立費(fèi)用審批制度。
5. 會(huì)計(jì)核算與報(bào)告：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理程序和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)則。
6. 內(nèi)部控制與審計(jì)：設(shè)立內(nèi)控機(jī)制，規(guī)定審計(jì)程序和頻率。
7. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略和程序。
8. 法律法規(guī)遵從：列出相關(guān)法律法規(guī)，明確合規(guī)要求。
重要性和意義
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度的建立健全，對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：
1. 提高財(cái)務(wù)透明度：規(guī)范化的財(cái)務(wù)流程能確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，增加內(nèi)外部信任度。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)嚴(yán)格的預(yù)算管理和成本控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。
3. 提升決策質(zhì)量：財(cái)務(wù)分析為管理層提供數(shù)據(jù)支持，有助于做出明智的業(yè)務(wù)決策。
4. 優(yōu)化資源配置：科學(xué)的資金管理能有效利用有限資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。
5. 遵守法規(guī)：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，避免因違法行為帶來(lái)的損失和聲譽(yù)損害。
完善的財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)公司穩(wěn)健發(fā)展的重要基石，它不僅規(guī)范了財(cái)務(wù)管理行為，也為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃提供了有力保障。
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-13
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(十三)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財(cái)務(wù)管理對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財(cái)務(wù)管理為龍頭的作用。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理核算,按期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,全面反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,按時(shí)收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi),管好財(cái)產(chǎn)、管好財(cái)務(wù)資料,合理使用資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支用,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。
四、搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財(cái)務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財(cái)務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)。
六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財(cái)務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。
七、所有財(cái)務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報(bào)總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。
第2篇 某某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及錢(qián)管局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
第二章財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法
第一節(jié)總則
第二條為加強(qiáng)公司財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費(fèi),杜絕小金庫(kù),嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本公司按局財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照?qǐng)?zhí)行。
第三條本辦法所稱(chēng)財(cái)政稅務(wù)票據(jù),是指單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,向付款單位或個(gè)人收取款項(xiàng)開(kāi)具的收款憑證(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據(jù))。
票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門(mén)進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。
第四條公司財(cái)務(wù)部門(mén)是票據(jù)管理的職能部門(mén),負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報(bào)、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)工作。單位會(huì)計(jì)主管人員為票據(jù)管理的第一責(zé)任人。
第二節(jié)票據(jù)的種類(lèi)及適用范圍
第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。
第六條發(fā)票適用于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),向付款單位或個(gè)人收取的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性款項(xiàng)。
第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
第三節(jié)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)
第八條發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定,辦理購(gòu)領(lǐng)手續(xù),并嚴(yán)格參照規(guī)定執(zhí)行。
第四節(jié)票據(jù)的使用
第九條各類(lèi)票據(jù)必須按規(guī)定的種類(lèi)及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。
第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細(xì)檢查有無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)、重號(hào)等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)報(bào)告原發(fā)放單位處理。
第十一條發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收取款項(xiàng),必須向付款單位或個(gè)人開(kāi)具票據(jù),并如實(shí)入賬,不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺(tái)頭、品名和金額。
第十二條開(kāi)具票據(jù)要按規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫(xiě),加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章,并有收款人簽章。
第十三條票據(jù)如有開(kāi)錯(cuò)或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的作廢字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結(jié)報(bào)核銷(xiāo),不得擅自銷(xiāo)毀。
第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章,確需時(shí)應(yīng)征得單位會(huì)計(jì)主管人員同意。空白票據(jù)未經(jīng)單位會(huì)計(jì)主管人員同意,不準(zhǔn)隨意外帶。
第五節(jié)票據(jù)的保管
第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部門(mén)出納人員負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)和保管,并建立票據(jù)購(gòu)領(lǐng)登記制度,設(shè)置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類(lèi)、購(gòu)領(lǐng)日期、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人和交回日期等。
第十六條必須妥善存放和保管各類(lèi)票據(jù),不得擅自損毀;開(kāi)票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。
第十七條不準(zhǔn)自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購(gòu)買(mǎi)票據(jù)。
第十八條嚴(yán)禁票據(jù)買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開(kāi)、代開(kāi)、偽造等違法行為。
第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報(bào)和核銷(xiāo)
第十九條票據(jù)按照購(gòu)領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報(bào)核銷(xiāo),實(shí)行向誰(shuí)購(gòu)領(lǐng)向誰(shuí)結(jié)報(bào)、誰(shuí)發(fā)放誰(shuí)核銷(xiāo)的辦法。由局直接發(fā)放的各類(lèi)票據(jù),直接向局結(jié)報(bào)。從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方財(cái)政部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的票據(jù),按其相關(guān)規(guī)定辦理。
第二十條因換版、改版和超過(guò)規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時(shí),未使用完的票據(jù),應(yīng)及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷(xiāo),不得擅自處理。
第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷(xiāo)后,由保管人按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案妥善歸檔保存,財(cái)政票據(jù)保存期限為五年,稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷(xiāo)毀時(shí),必須編制銷(xiāo)毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗(yàn)批準(zhǔn)后,方可銷(xiāo)毀。
第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書(shū)面報(bào)告原發(fā)放單位,說(shuō)明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實(shí)并作出處理意見(jiàn),必要時(shí)應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明作廢。
第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查
第二十三條票據(jù)保管人員必須主動(dòng)接受發(fā)放單位和主管部門(mén)的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。
第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定,由公司責(zé)令限期改正,并依照國(guó)家和省有關(guān)財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交有關(guān)部門(mén),依法追究刑事責(zé)任。
第八節(jié)附則
第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),使
用《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和核銷(xiāo),發(fā)放單位或主管部門(mén)有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒(méi)有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。
第三章出納工作安全防范規(guī)定
第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的安全管理,預(yù)防各種事故、案件的發(fā)生,保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際,特制定本規(guī)定。
第二十七條出納安全防范工作,必須堅(jiān)持預(yù)防為主、確保重點(diǎn)、保障安全的方針,遵循誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。
第二十八條會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體落實(shí)本規(guī)定。財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)列入公司治安保衛(wèi)重點(diǎn)部位加強(qiáng)防范。
第二十九條強(qiáng)化安全防范設(shè)施建設(shè),增強(qiáng)防范能力。
(一)出納人員必須配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)箱(柜)。
(二)出納辦公室必須門(mén)窗牢實(shí),門(mén)鎖堅(jiān)固,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)配備符合技術(shù)防范要求的安全報(bào)警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)出納辦公室人員因事外出或下班時(shí),必須關(guān)好門(mén)窗,鎖好保險(xiǎn)箱(柜),撥好保險(xiǎn)箱(柜)密碼,保險(xiǎn)箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)更改密碼或鑰匙。
(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要,應(yīng)當(dāng)為專(zhuān)職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險(xiǎn)等。
第三十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。
(一)出納人員對(duì)當(dāng)天的收付款項(xiàng)必須在下班前留出一定時(shí)間,記好當(dāng)天帳,結(jié)出余額,并核對(duì)庫(kù)存,做到日清月結(jié)。
(二)每天庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計(jì)算),超過(guò)部分要及時(shí)解交銀行。
(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余,必須存放保險(xiǎn)箱(柜),保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他無(wú)關(guān)物品。
(四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理,由出納和會(huì)計(jì)主管分別保管,非上班時(shí)間,出納人員保管的印鑒應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)。
(五)出納人員到銀行提取或送存超過(guò)1萬(wàn)元以上的現(xiàn)金款項(xiàng),必須兩人或兩人以上同行,3萬(wàn)元以上的安排汽車(chē)護(hù)送。路途較遠(yuǎn)或銀行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所周邊治安情況復(fù)雜時(shí),護(hù)送的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)降低,應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門(mén)收款、預(yù)約送款業(yè)務(wù)。
(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項(xiàng)。
(七)凡單位之間經(jīng)濟(jì)往來(lái),除特殊情況外,應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少現(xiàn)金收付。
(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價(jià)證券、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、資料的保管。空白支票必須與銀行印鑒分開(kāi)存放。嚴(yán)格控制外帶不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)商品或支付勞務(wù)。
第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊(cè)丟失或被盜、被搶等情況,應(yīng)及時(shí)報(bào)告,并協(xié)助有關(guān)部門(mén)追查處理。
第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、遵紀(jì)守法、不得徇私舞弊。對(duì)有違法、違紀(jì)、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第四章會(huì)計(jì)檔案管理辦法
第三十三條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《檔案法》和財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。
第三十四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),任何部門(mén)和個(gè)人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:
(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。
(二)會(huì)計(jì)賬簿類(lèi):總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi):月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明;年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃),工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算;財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)資報(bào)告。
(四)其他類(lèi):會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表,財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根,經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料及涉稅資料,單獨(dú)成冊(cè)的工資單等。
第三十五條會(huì)計(jì)檔案的整理和立卷
單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊(cè)。
(一)會(huì)計(jì)憑證。登完賬后,按月整理,把當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證收集齊全,按時(shí)間和序號(hào)逐張排列好,按適當(dāng)厚度(原則上不得超過(guò)兩公分)分成若干本,裝訂成冊(cè)。整理裝訂時(shí),必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅(jiān)固和規(guī)范。
(二)會(huì)計(jì)賬簿。每年會(huì)計(jì)年度終了,在結(jié)清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細(xì)賬分別裝訂;活頁(yè)賬按會(huì)計(jì)科目編號(hào)按序排列,編定頁(yè)碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊(cè)。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫(xiě)齊全,蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱(chēng)、所屬年度、賬簿種類(lèi)、裝訂人和裝訂日期等。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊(cè);月(季)度報(bào)表,年終財(cái)務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊(cè)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)、工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告單獨(dú)成冊(cè)。
(四)其他需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料。包括銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表、財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會(huì)計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類(lèi)裝訂成冊(cè)。其中單獨(dú)成冊(cè)的經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁(yè)碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱(chēng)、簽定日期、金額、對(duì)方單位名稱(chēng)和頁(yè)次。
第三十六條會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管
(一)當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由本單位會(huì)計(jì)人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊(cè)由會(huì)計(jì)人員編造,清點(diǎn)核對(duì)后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
(二)檔案管理人員接收保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝,個(gè)別需要拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
(三)所有會(huì)計(jì)檔案按要求移交后,檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類(lèi)和入盒存放,做好分類(lèi)、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。
(四)會(huì)計(jì)檔案的保管期限,分永久和定期兩類(lèi)。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,具體類(lèi)別和保管期限詳見(jiàn)附表。
(五)對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三十七條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱
(一)本單位財(cái)務(wù)人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,確需時(shí)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意,并由會(huì)計(jì)人員陪同;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出和復(fù)制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借出和復(fù)制會(huì)計(jì)檔案不得拆散原卷冊(cè),不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應(yīng)限期歸還。
第三十八條會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
(一)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)由本單位檔案管理人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并共同鑒定,編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽署意見(jiàn)后,報(bào)局審批或轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門(mén)審批。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù),未終止的對(duì)外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問(wèn)題的原始憑證等,不得銷(xiāo)毀,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。職工工資單也應(yīng)單獨(dú)抽出,另行組卷,永久保存。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列示。
正在建設(shè)或未完工的工程項(xiàng)目,其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。
(二)會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定批準(zhǔn)銷(xiāo)毀
時(shí),應(yīng)由檔案管理人員和財(cái)務(wù)人員共同監(jiān)銷(xiāo),監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案之前,應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)毀清冊(cè)內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),銷(xiāo)毀后在清冊(cè)上簽名簽章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況(包括銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案種類(lèi)、匯總數(shù)量、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀地點(diǎn)、銷(xiāo)毀人、監(jiān)銷(xiāo)人)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
(三)銷(xiāo)毀清冊(cè)及銷(xiāo)毀情況報(bào)告一式二份,單位財(cái)務(wù)室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷(xiāo)毀清冊(cè)及銷(xiāo)毀情況報(bào)告應(yīng)永久保存。
第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)若干規(guī)定
第三十九條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。
第四十條現(xiàn)金借款
(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財(cái)務(wù)。
備用金作為部門(mén)日常小額零星開(kāi)支周轉(zhuǎn)的預(yù)支款,各部門(mén)可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專(zhuān)人負(fù)責(zé),年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷(xiāo),補(bǔ)足原金額。駕駛員借用備用金由部門(mén)負(fù)責(zé)人確定。
(二)備用金借款時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明備用金字樣,否則按差旅費(fèi)借款處理。
(三)職工因出差借款,按估計(jì)需要數(shù)額填寫(xiě)借款單,支用后一次報(bào)銷(xiāo),多退少補(bǔ)。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。
(四)會(huì)議開(kāi)支除發(fā)放專(zhuān)家咨詢費(fèi)、專(zhuān)家交通費(fèi)外不得現(xiàn)金借款。
第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用
(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認(rèn)。
(二)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)支票領(lǐng)用申請(qǐng)單(見(jiàn)附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。
(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時(shí),應(yīng)按估計(jì)用款填寫(xiě)限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱(chēng)的應(yīng)將收款單位名稱(chēng)填寫(xiě)齊全,最大限度地保證資金的安全。
(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結(jié)算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。
(五)若領(lǐng)用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(shí)(最長(zhǎng)不超過(guò)領(lǐng)用后三日)將支票交回財(cái)務(wù)。
第四十二條預(yù)付款支付
(一)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財(cái)務(wù)先行辦理付款時(shí),由經(jīng)辦人填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)單,按規(guī)定審批程序報(bào)批。
(二)申請(qǐng)單上各項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整,收款單位名稱(chēng)、銀行賬號(hào)及開(kāi)戶銀行名稱(chēng)必須填寫(xiě)正確。
(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將預(yù)付款申請(qǐng)單交到財(cái)務(wù)處。
(四)各類(lèi)保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同,并注明到期日,以便財(cái)務(wù)提醒催收。
第四十三條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
(一)固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)
1、購(gòu)置固定資產(chǎn)必須附有批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置單,財(cái)務(wù)部門(mén)方可予以報(bào)銷(xiāo)。
2、在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購(gòu)置,如事先掌握價(jià)格、單位名稱(chēng)及帳號(hào)者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)開(kāi)支票。
(二)流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)
1、凡購(gòu)入的材料及物品,必須填入庫(kù)驗(yàn)收單(一式三聯(lián),采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)各一聯(lián))后,才予以報(bào)銷(xiāo)。
4、采購(gòu)人員可借支備用金,作為零星采購(gòu)材料物品周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財(cái)務(wù)部門(mén),第二年再申請(qǐng)借領(lǐng)。
5、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款。
(三) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
(1)業(yè)務(wù)部門(mén)凡報(bào)銷(xiāo)招待,需填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱(chēng)、標(biāo)準(zhǔn),并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。
(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報(bào)銷(xiāo)需注明用餐人數(shù)及事由。
(3)上級(jí)部門(mén)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
附件:
物業(yè)公司原始憑證審核要求
原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:
(1) 憑證名稱(chēng);
(2) 填制憑證的日期;
(3) 填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
(5) 接受憑證的單位名稱(chēng);
(6) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
(7) 數(shù)量、單價(jià)和金額;
各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。
對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:
(1)凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
(2)購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)
的物資,必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。
(3)支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。
(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
(5)預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
第七章職工教育費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
第五十六條根據(jù)浙錢(qián)辦[2001]126號(hào)及浙錢(qián)勞人[2005]143號(hào)文件精神,結(jié)合公司實(shí)際,為進(jìn)一步加強(qiáng)職工教育管理工作,就職工教育費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題規(guī)定如下:
(一)在職職工凡參加學(xué)歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)者,一切費(fèi)用自理;占用工作時(shí)間的,可享受除獎(jiǎng)金(或獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資)以外的一切待遇。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn):取得本科文憑者獎(jiǎng)勵(lì)2000元,取得學(xué)士學(xué)位者獎(jiǎng)勵(lì)3000元,取得碩士及以上學(xué)位者獎(jiǎng)勵(lì)8000元。
(二)在職職工經(jīng)批準(zhǔn)參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務(wù))培訓(xùn)及考試,培訓(xùn)(考試)成績(jī)合格者
,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)予以報(bào)銷(xiāo);不合格者,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。職工取得的物業(yè)管理師資格證書(shū),必須注冊(cè)、存放在本公司,注冊(cè)后給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)3000元,注冊(cè)年審費(fèi)由公司支付。
(三)參加以上各類(lèi)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的,均應(yīng)事先辦好審批手續(xù),審批程序?yàn)?個(gè)人填寫(xiě)《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請(qǐng)表》,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后,交領(lǐng)導(dǎo)審批。
(五)符合上述規(guī)定報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用或獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)應(yīng)憑學(xué)校開(kāi)具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)。
(六)組織委派的學(xué)歷教育不屬本規(guī)定之列。
第八章職工子女醫(yī)療管理辦法
第五十七條公司在冊(cè)職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學(xué)就讀,且符合計(jì)劃生育政策的子女,適用本辦法。
第五十八條按屬地原則,符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),由單位全額報(bào)銷(xiāo)。因個(gè)人原因未及時(shí)參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,單位不予報(bào)銷(xiāo)。
第九章職工子女保育費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
第五十九條根據(jù)浙錢(qián)財(cái)[2022]3號(hào)文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(fèi)(幼托費(fèi))報(bào)銷(xiāo)作如下規(guī)定:
第六十條享受范圍:公司在冊(cè)職工的獨(dú)生子女,第一胎為多胞胎的子女和計(jì)生部門(mén)批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)二胎;違反計(jì)劃生育政策者,一概不得享受報(bào)銷(xiāo)政策。
第六十一條享受標(biāo)準(zhǔn):
(一)已領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級(jí)幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費(fèi)票據(jù)和規(guī)定的項(xiàng)目及限額,按60%比例報(bào)銷(xiāo);符合計(jì)劃生育政策的第二胎子女及沒(méi)有領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女,按40%比例報(bào)銷(xiāo)。
(二)報(bào)銷(xiāo)月份和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)按照收費(fèi)票據(jù)相關(guān)記載計(jì)算,學(xué)期初和學(xué)期末不足一個(gè)月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費(fèi)票據(jù)上未單獨(dú)明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務(wù)所收取保教費(fèi)的,一律按照一般保教費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;享受年限不超過(guò)四年。
第六十二條限額規(guī)定
(一)按規(guī)定可報(bào)銷(xiāo)的保教費(fèi)月限額標(biāo)準(zhǔn)為:
一般保教費(fèi) 寒暑假等保教費(fèi)
省級(jí)機(jī)關(guān)
幼兒園 其他
幼兒園 省級(jí)機(jī)關(guān)
幼兒園 其他
幼兒園
幼兒園日托 600 720 840 1008
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
(二)保教費(fèi)超限額部分以及其他名目的費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。收費(fèi)票據(jù)不規(guī)范或收費(fèi)項(xiàng)目名稱(chēng)、入托種類(lèi)及執(zhí)收月份不明確的,應(yīng)退回補(bǔ)正后方可報(bào)銷(xiāo)。
第六十三條費(fèi)用負(fù)擔(dān)
(一)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的保教費(fèi),由父母雙方單位各負(fù)擔(dān)一半,原則上按學(xué)期或?qū)W年劃分輪換負(fù)擔(dān),也可以同期各自承擔(dān)。
(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo):
1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);
2.本單位工作的雙職工;
3.憑街道、社區(qū)居委會(huì)或村委會(huì)等證明確認(rèn),配偶方無(wú)經(jīng)濟(jì)收入來(lái)源者;
4.配偶一方在省外或省內(nèi)外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。
第六十四條報(bào)銷(xiāo)辦法
(一)在保教費(fèi)繳納期限內(nèi)憑幼兒入托的收費(fèi)票據(jù)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),原則上不得跨年報(bào)銷(xiāo)。
第3篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫(xiě)
f物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
第記賬,做到會(huì)計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。
(2) 出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對(duì)賬單,逐筆勾對(duì)。對(duì)未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來(lái)賬的管理
(1) 項(xiàng)目部要對(duì)本部正在執(zhí)行的往來(lái)單位合同進(jìn)行清理,對(duì)過(guò)期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門(mén)敦促催收。
(2) 應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷(xiāo)賬。
⑶ 根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書(shū)等有關(guān)資料和付款申請(qǐng),經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。
(4) 應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng),總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。
(5) 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立往來(lái)單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對(duì)賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。f
第4篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)籌資管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之籌資管理
第一條 資金來(lái)源包括負(fù)債和所有者權(quán)益。
第二條 公司可運(yùn)用負(fù)債方式滿足資金需要,負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指期限不超過(guò)一年的負(fù)債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等)等;長(zhǎng)期負(fù)債是指期限超過(guò)一年的負(fù)債,主要包括長(zhǎng)期借款和債券等。
第三條 優(yōu)先充分運(yùn)用商業(yè)信用手段增加流動(dòng)資金,在向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。
第四條 借款相關(guān)費(fèi)用的處理:
1、流動(dòng)負(fù)債性質(zhì)的借款費(fèi)用或雖然是長(zhǎng)期借款性質(zhì)但不是用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。
2、債券發(fā)行費(fèi)是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用,包括債券承銷(xiāo)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)以及其他直接費(fèi)用。不是用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益。
3、購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費(fèi)和借款費(fèi)用,在尚未交付使用前計(jì)入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用或分期攤銷(xiāo)。
4、籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
5、清算期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入清算損益。
第五條 所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的重要資金來(lái)源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定,通過(guò)吸收社會(huì)法人、外國(guó)資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強(qiáng)公司實(shí)力。
第六條 股票發(fā)行費(fèi)是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用,包括股票承銷(xiāo)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、律師費(fèi)、公關(guān)及廣告費(fèi)、印刷費(fèi)及其他直接費(fèi)用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費(fèi)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;股票按溢價(jià)發(fā)行,發(fā)行費(fèi)先從本次股票發(fā)行的溢價(jià)中扣除,其余溢價(jià)部分計(jì)入資本公積,發(fā)行費(fèi)用大于本次股票溢價(jià)而未能抵扣的部分,列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會(huì)制定相關(guān)方案,經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后才能實(shí)施。
第5篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范本
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范本第一章 總則
第一條 為了規(guī)范__ __ __ __ 物業(yè)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)的財(cái)務(wù)行為,有利于加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
第起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入,除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
第三十期應(yīng)付租金時(shí);
四、 以預(yù)收和分期收款方式銷(xiāo)售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,本期收到價(jià)款時(shí)。第十章利潤(rùn)和利潤(rùn)分配
第五十條 公司利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
第五十一條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年度開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和銷(xiāo)售計(jì)劃,編制年度利潤(rùn)計(jì)劃,確定年度利潤(rùn)目標(biāo)。
第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按照下列順序分配:
一、被沒(méi)收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;
二、 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;
三、 按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金50%時(shí)可不再提取;
四、 提取5%的公益金;
五、 經(jīng)股東會(huì)決定,提取的任意盈余公積金;
六、 向股東分配利潤(rùn)。公司以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向股東分配。第五十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。第十一章 企業(yè)清算
第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí),應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財(cái)產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財(cái)產(chǎn)。
第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過(guò)程中所必須的其他支出,計(jì)入清算費(fèi)用,由公司現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。
第五十八條 公司財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按下列順序清償債務(wù):
一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等;
二、 應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金;
三、 尚未償付的債務(wù)。在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清算凈收益,先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財(cái)產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。
第六十條 清算結(jié)束后,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表,經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查后,報(bào)股東會(huì)或有權(quán)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。第十二章 附則
第六十一條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第六十二條 本規(guī)定自公司董事會(huì)討論通過(guò)之日起施行。
第6篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的《入庫(kù)單》登記分類(lèi)明細(xì)金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的《出庫(kù)單》登記在庫(kù)財(cái)產(chǎn)減少帳與在用財(cái)產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時(shí)登記調(diào)整各部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢核銷(xiāo)手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。
1.5.相關(guān)記錄
c_7.5-02-f01-02《出庫(kù)單》
c_8.2-03-f03-02《入庫(kù)單》
2.財(cái)務(wù)支出/報(bào)銷(xiāo)制度
2.1.出納員嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù),檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實(shí)性、報(bào)銷(xiāo)金額正確性,財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項(xiàng)目認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.2.各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)人員填寫(xiě)支出/報(bào)銷(xiāo)憑單,并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。
2.3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部。
2.4.出納接收各部門(mén)人員遞交的支出/報(bào)銷(xiāo)憑單,并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》只用于發(fā)票、《出/入庫(kù)單》、簽報(bào)、《采購(gòu)(應(yīng)急)申請(qǐng)單》、《合同付款單》等報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊備時(shí)。
2).行政性開(kāi)支(費(fèi)用、采購(gòu))應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在支出/報(bào)銷(xiāo)憑單上簽字認(rèn)可。
3).應(yīng)急采購(gòu)應(yīng)在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》后附有《應(yīng)急采購(gòu)申請(qǐng)單》,合同付款應(yīng)在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》后附有《合同付款單》,并對(duì)照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報(bào)。
4).檢查《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》內(nèi)各欄項(xiàng)目是否逐一填寫(xiě);
5).報(bào)銷(xiāo)人、部門(mén)經(jīng)理是否簽字確認(rèn);
6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱(chēng)、銀行帳號(hào)及開(kāi)戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);
7).檢查附件中發(fā)票是否寫(xiě)有抬頭、財(cái)務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫(xiě)金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);
8).《出/入庫(kù)單》中列明的項(xiàng)目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。
當(dāng)檢查各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊備、無(wú)誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理核批,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項(xiàng)目為依據(jù),認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.6.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報(bào)銷(xiāo)人前來(lái)領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報(bào)銷(xiāo)金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報(bào)銷(xiāo)人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項(xiàng)目已付款,并將報(bào)銷(xiāo)過(guò)的支出/報(bào)銷(xiāo)憑單交會(huì)計(jì)記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷(xiāo)單》
yz-zg/bcw-f02-01《會(huì)計(jì)憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會(huì)計(jì)報(bào)告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書(shū)》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請(qǐng)表》
c_7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購(gòu)單》
c_7.5-02-f01-02《出庫(kù)單》
c_8.2-03-f03-02《入庫(kù)單》
第7篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
zh物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)管理工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合分公司的實(shí)際情況制定本制度。
第二條執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度,對(duì)分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制,如實(shí)反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第三條分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
第四條分公司財(cái)務(wù)工作接受公司財(cái)務(wù)部門(mén)的管理、監(jiān)督和審計(jì)。
第五條分公司重大投資決策項(xiàng)目必須有財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員參加。
第二章財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員
第六條分公司必須設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員,并指定(任命)專(zhuān)業(yè)人員為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。
第七條財(cái)務(wù)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、制度和分公司的規(guī)章制度。對(duì)違法違紀(jì)行為,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,并向分公司經(jīng)理或主管單位請(qǐng)示匯報(bào)。
第八條財(cái)務(wù)人員有權(quán)依法行使有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)。任何單位或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違法行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊和報(bào)復(fù)。
第九條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗,依法從事財(cái)會(huì)工作。
第十條分公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬不得擔(dān)任本分公司財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員,財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員的親屬不得同時(shí)擔(dān)任出納工作。
第十一條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員辦理交接手續(xù),由分公司經(jīng)理監(jiān)督交接,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)督交接。
第三章現(xiàn)金、銀行存款、借款
第十二條分公司現(xiàn)金、銀行存款的管理必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及銀行的相關(guān)規(guī)定。
第十三條分公司現(xiàn)金庫(kù)存量應(yīng)保持在1000元左右,并做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,每天須將結(jié)余現(xiàn)金存入銀行帳戶。
第十四條存、取大額現(xiàn)金時(shí),必須有專(zhuān)人、專(zhuān)車(chē)護(hù)送。
第十五條購(gòu)置物品:支付費(fèi)用在人民幣500元以下,可用現(xiàn)金支付,人民幣500元以上,原則上須用轉(zhuǎn)帳支票支付。
第十六條以銀行轉(zhuǎn)帳支票支付款項(xiàng)時(shí),必須在支票上注明支付時(shí)間、收款人單位全稱(chēng)、支付金額及用途。
第十七條分公司員工因工作需要可以借款。
滿足下列一項(xiàng)條件者,可借用現(xiàn)金:
1.借款金額在人民幣100元以下;
2.購(gòu)買(mǎi)零星物品或不方便用支票付款的;
3.因公出差需借款的;
4.其它相關(guān)法律、法規(guī)、制度規(guī)定可用現(xiàn)金的條件。
除此之外,其它需借用支票。
第十八條借款人必須填寫(xiě)借款單并經(jīng)部門(mén)主任和分公司經(jīng)理審批。禁止未經(jīng)批準(zhǔn),私自挪用公款。
第十九條財(cái)務(wù)人員必須將借出款項(xiàng)及時(shí)登帳核算。借款人必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)星期內(nèi)將所借款項(xiàng)歸還或?qū)①M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)交給財(cái)務(wù)人員銷(xiāo)帳。逾期不報(bào)帳還款者,在其本人工資中逐月扣回。
第二十條借款人必須妥善保管好現(xiàn)金或支票,如有丟失由借款人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第四章審批權(quán)限
第二十一條分公司的一切費(fèi)用和支付對(duì)外款項(xiàng),必須經(jīng)分公司經(jīng)理審批、簽字同意。
第二十二條分公司財(cái)務(wù)部門(mén)在分公司經(jīng)理同意的前提下,有權(quán)進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)的收付,如:水電費(fèi)、工資、稅金等項(xiàng)目的支付。
第二十三條分公司經(jīng)理的審批權(quán)限,按公司的有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十四條分公司的正常對(duì)外承包項(xiàng)目,如空調(diào)、電梯、綠化、清潔衛(wèi)生等保養(yǎng)款以及如消殺費(fèi)、外墻清洗費(fèi)等費(fèi)用由項(xiàng)目主管人員審核,再上報(bào)分公司經(jīng)理審批,簽字同意后方可支付。
第二十五條宴請(qǐng)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行,原則上不請(qǐng)客送禮,但因工作關(guān)系需要,須由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十六條對(duì)外支付工程款,必須先訂立合同,合同交財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員復(fù)核、備案后,按合同規(guī)定的有關(guān)條款付款,嚴(yán)格按審定的結(jié)算書(shū)辦理結(jié)算手續(xù)。
第二十七條分公司各部門(mén)購(gòu)置單位價(jià)值2000元以上的固定資產(chǎn),需先編制計(jì)劃,經(jīng)分公司經(jīng)理審核后,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,方可購(gòu)置。購(gòu)置后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)登記,由購(gòu)置固定資產(chǎn)部門(mén)主任負(fù)責(zé)設(shè)備的管理與使用。
第二十八條購(gòu)買(mǎi)機(jī)電設(shè)備零配件、材料必須按照iso9002的程序,先入庫(kù)后出庫(kù),做到進(jìn)出有登記,賬物相符。
第五章費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)
第二十九條付款原始憑證背面需注明事由、經(jīng)辦和部門(mén)主任簽名及分公司經(jīng)理簽署審批意見(jiàn),如有不真實(shí)或?qū)徟掷m(xù)不全的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第三十條因公事出差返回后,按規(guī)定應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的各種票據(jù),應(yīng)分類(lèi)整理貼好,由部門(mén)主任審核,上報(bào)分公司經(jīng)理審批,從返回分公司5日內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
第三十一條探親差旅費(fèi),按規(guī)定路線及應(yīng)報(bào)項(xiàng)目將票據(jù)整理貼好,由主管部門(mén)主任審核,上報(bào)分公司經(jīng)理審批。
第三十二條外委工程的材料墊付款,該工程完工驗(yàn)收后,一周內(nèi)要報(bào)清各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,便于及時(shí)對(duì)外結(jié)算。
第三十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每筆借款,對(duì)逾期不還款應(yīng)立即通知借款人,并根據(jù)需要向分公司經(jīng)理匯報(bào),以便及時(shí)采取措施處理,避免造成壞帳,減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
第六章其它事項(xiàng)
第三十四條分公司各部門(mén)對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)中,所有收費(fèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意,可委托其它部門(mén)收取專(zhuān)項(xiàng)款。委托收款部門(mén)須建立往來(lái)帳目,管好現(xiàn)金,按規(guī)定時(shí)間與財(cái)務(wù)部門(mén)清帳。
第三十五條所有的財(cái)務(wù)發(fā)票和收據(jù)必須編號(hào),加蓋分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章才有效。各部門(mén)需用發(fā)票和收據(jù),必須到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取,開(kāi)票時(shí)須按發(fā)票編號(hào)順序逐張開(kāi)出;對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷(xiāo)并蓋作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄。用后存根交財(cái)務(wù)部門(mén)核帳后,方可交舊領(lǐng)新。如發(fā)現(xiàn)有以各部門(mén)名義開(kāi)出的發(fā)票和收據(jù)或發(fā)票遺失、斷號(hào)現(xiàn)象,應(yīng)追究當(dāng)事人及各部門(mén)主任的責(zé)任,款項(xiàng)由分公司追回。
第三十六條分公司全體員工須自覺(jué)遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度。
第三十七條本制度由分公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。
第8篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之報(bào)表管理
第一條 報(bào)表管理是指對(duì)外的財(cái)務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報(bào)表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報(bào)告等。
第二條 編制報(bào)表必須以國(guó)家財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。已報(bào)出報(bào)表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)予以更正。
第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的月結(jié)期為月末,年報(bào)為12月31日。
第四條 報(bào)表編制日期如下:
資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預(yù)算報(bào)告在當(dāng)月的25日以前。
上月的計(jì)劃執(zhí)行情況、決算報(bào)告在本月5日以前。
其他需要上報(bào)的報(bào)表按照送達(dá)部門(mén)要求及時(shí)報(bào)送。
第五條 在報(bào)送報(bào)表的同時(shí),應(yīng)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析,說(shuō)明在經(jīng)營(yíng)期間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)與分配、稅金交納、存貨變動(dòng),對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)發(fā)生重大影響等事項(xiàng)。
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財(cái)務(wù)報(bào)表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,對(duì)外報(bào)表一律由財(cái)務(wù)管理部提供、報(bào)送,任何部門(mén)不得隨意向外提供,需要財(cái)務(wù)報(bào)表的,需有公司總經(jīng)理同意對(duì)外提供的批件,財(cái)務(wù)管理部方可提供。凡收到報(bào)表的部門(mén)和個(gè)人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對(duì)公司帶來(lái)?yè)p失的,按損失大小給予處罰。
第9篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)投資管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之投資管理
第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長(zhǎng)期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資,長(zhǎng)期投資指短期投資以外的投資。
第二條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)外投資。對(duì)外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會(huì)。
第三條 短期投資成本和損益確認(rèn)
1、短期投資成本是指取得短期投資實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括短期投資時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。
2、短期投資取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。
3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價(jià)值。
4、短期投資處置時(shí),按處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
第四條 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價(jià)值采用成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià),另設(shè)短期投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算。處置短期投資時(shí),短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。
第五條 長(zhǎng)期債權(quán)投資成本是指取得長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。
第六條 長(zhǎng)期債權(quán)投資利息
1、分期付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資,按期計(jì)提的利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時(shí)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算,收到利息時(shí)相應(yīng)沖減已計(jì)的應(yīng)收利息。
2、一次性還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資,按期計(jì)提利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時(shí)增加長(zhǎng)期債權(quán)投資,收到利息時(shí)相應(yīng)沖減長(zhǎng)期債權(quán)投資。
3、長(zhǎng)期債券投資的溢價(jià)或折價(jià)在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷(xiāo),與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時(shí)進(jìn)行,調(diào)整各期的投資損益。
4、處置長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí),按處置收入與長(zhǎng)期債權(quán)投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
第七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資成本指取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等)的公允價(jià)值、或取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值(按評(píng)估價(jià)值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價(jià)值),包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括為取得長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的評(píng)估、審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,也不包括實(shí)際支付價(jià)款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。
第八條 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算
1、對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的、或受限制條件下經(jīng)營(yíng)的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價(jià)值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;
2、對(duì)被投資單位具有實(shí)際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計(jì)入投資損益,同時(shí)增加或減少長(zhǎng)期投資的帳面價(jià)值;
3、在以成本法核算長(zhǎng)期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤(rùn)、股利或利息,計(jì)入投資收益;
4、在以權(quán)益法核算長(zhǎng)期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的帳面價(jià)值,被投資單位所分回的利潤(rùn)、股利或利息,應(yīng)沖減長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值;
5、在權(quán)益法核算情況下,長(zhǎng)期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷(xiāo),計(jì)入投資損益。
6、收回長(zhǎng)期投資與帳面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。
第九條 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)提,并直接計(jì)入當(dāng)期損益。
第十條 公司可以全額資本金對(duì)外進(jìn)行投資。
第十一條 長(zhǎng)期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對(duì)新項(xiàng)目投資進(jìn)行評(píng)價(jià)和可行性分析,計(jì)算有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益,預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量。
第十二條 對(duì)已經(jīng)投資項(xiàng)目或正在實(shí)施的項(xiàng)目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對(duì)各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項(xiàng)目正常運(yùn)行。
第10篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-范本
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)的財(cái)務(wù)行為,有利于加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分利用價(jià)值形式參與公司管理,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費(fèi),提高勞動(dòng)生產(chǎn)率,實(shí)現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。
第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復(fù)制件,申辦稅務(wù)登記。
公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,申辦相應(yīng)的變更登記。
第四條 公司設(shè)置主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理。主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的日常管理工作。
第二章 資金籌集
第五條 公司應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)情況,預(yù)測(cè)資金需要量,編制資金預(yù)算,進(jìn)行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
第六條 公司籌資種類(lèi)、籌資期限和籌資金額由公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。
償還期限在一年以內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款、預(yù)提費(fèi)用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng);償還期限在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款,長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
第七條 公司流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
公司長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,籌建期間的,計(jì)入開(kāi)辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計(jì)入清算損益。其中,與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。
第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
第三章 貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算
第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。
第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長(zhǎng)簽署或董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理簽署。
第十一條 公司貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理。由公司財(cái)務(wù)部門(mén)編制年度資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表,報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,將資金計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門(mén)。
第十二條 公司貨幣資金支付實(shí)行財(cái)務(wù)副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時(shí)間價(jià)值和時(shí)間差,加強(qiáng)資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。
第十三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。
第十四條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)于每季度終了對(duì)往來(lái)戶進(jìn)行全面清理,對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐筆進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款,應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任,防止壞帳的發(fā)生。
第十五條 公司于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。
公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金,收回已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
第四章 存貨
第十六條 存貨是公司在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程是為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機(jī)械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。
第十七條 公司存貨的購(gòu)入和領(lǐng)用,按實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實(shí)際成本。
第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專(zhuān)用工具、管理用具、玻璃器皿等。
第十九條 公司對(duì)存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。
對(duì)于盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨,由公司財(cái)務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門(mén)、人員進(jìn)行逐筆分析,查明原因,分清責(zé)任,提出書(shū)面處理意見(jiàn),報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。
盤(pán)盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。
第五章固定資產(chǎn)
第二十條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。
公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的,也列入固定資產(chǎn)。
第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計(jì)價(jià):
購(gòu)入的,按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。
自行建造的,按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
投資者投入,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專(zhuān)項(xiàng)工程支出,按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計(jì)提折舊;辦理竣工決算后,按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。
第二十三條公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計(jì)算公式為:
1-預(yù)計(jì)凈殘值率
年折舊率=------------×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定
第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。
第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。
第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其帳面凈值的差額
,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
第二十七條 公司對(duì)固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次。
盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)和實(shí)物部門(mén)查明原因,分清責(zé)任,提出書(shū)面處理意見(jiàn),報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入,過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按照原價(jià)減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
第六章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
第二十八條 公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)等。
第二十九條 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第三十條 無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入,除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
第三十三條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷(xiāo)期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
第三十四條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。
第三十五條 除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集,待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。
第七章對(duì)外投資
第三十六條 公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者購(gòu)買(mǎi)股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長(zhǎng)期投資。
第三十七條 公司對(duì)外投資項(xiàng)目和規(guī)模由董事會(huì)決定。公司有關(guān)部門(mén)應(yīng)作好投資項(xiàng)目的可行性研究工作。
第三十八條 公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資,對(duì)被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算;對(duì)投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。
第三十九條 公司對(duì)外投資計(jì)價(jià)由財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定辦理。
第四十條 公司對(duì)外投資取得的利息、利潤(rùn)和股利,扣除分擔(dān)的虧損,計(jì)入投資收益
第四十一條 公司收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額,計(jì)入投資收益或者投資損失。
第八章成本和費(fèi)用
第四十二條 公司開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)以及開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。
第四十三條 公司發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
第四十四條 公司在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)當(dāng)本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴(yán)掌握,由公司董事會(huì)核定當(dāng)年限額,經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),在管理費(fèi)中據(jù)實(shí)列支。
財(cái)務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理審批。
第四十五條 職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額14%提取。
職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及按國(guó)家規(guī)定開(kāi)支的其他職工福利支出。
第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費(fèi)用:
一、為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;
二、對(duì)外投資的支出;
三、被沒(méi)收的財(cái)物、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出;
四、對(duì)股東發(fā)放的股利;
五、國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。
第九章 營(yíng)業(yè)收入
第四十七條 營(yíng)業(yè)收入是指公司在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷(xiāo)售收入、配套設(shè)施銷(xiāo)售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。
第四十八條 營(yíng)業(yè)收入實(shí)行計(jì)劃管理。公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)按年、季、月編制收入計(jì)劃,做好收入的預(yù)測(cè)和實(shí)施工作。
第四十九條 有下列情況之一的,即可確認(rèn)為公司營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn):
一、公司開(kāi)發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買(mǎi)方并得到認(rèn)可時(shí);
二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗(yàn)收辦妥交接手續(xù),價(jià)款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;
三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時(shí);
四、以預(yù)收和分期收款方式銷(xiāo)售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,本期收到價(jià)款時(shí)。
第十章利潤(rùn)和利潤(rùn)分配
第五十條 公司利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
第五十一條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年度開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和銷(xiāo)售計(jì)劃,編制年度利潤(rùn)計(jì)劃,確定年度利潤(rùn)目標(biāo)。
第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按照下列順序分配:
一、被沒(méi)收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;
二、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;
三、按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金50%時(shí)可不再提取;
四、提取5%的公益金;
五、經(jīng)股東會(huì)決定,提取的任意盈余公積金;
六、向股東分配利潤(rùn)。公司以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向股東分配。
第五十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。
第十一章 企業(yè)清算
第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí),應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財(cái)產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財(cái)產(chǎn)。
第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過(guò)程中所必須的其他支出,計(jì)入清算費(fèi)用,由公司現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。
第五十八條 公司財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按下列順序清償債務(wù):
一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等;
二、應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金;
三、尚未償付的債務(wù)。
在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清
算凈收益,先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財(cái)產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。
第六十條 清算結(jié)束后,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表,經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查后,報(bào)股東會(huì)或有權(quán)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。
第十二章 附則
第六十一條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第11篇 成智物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
智成物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度文件
1.0目的
物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來(lái)源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行一業(yè)為主,多種經(jīng)營(yíng)的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門(mén),也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.0適用范圍
對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
3.0制度要點(diǎn)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最?lèi)制度:
(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類(lèi)賬、各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬;
(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫(xiě)相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;
(4)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。
建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立小金庫(kù);
對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度:
(1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度:
(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;
(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度。
(四)往來(lái)賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度
會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng),單位價(jià)值較高,在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)
(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專(zhuān)用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類(lèi)。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理,物資管理部門(mén)應(yīng)建立分類(lèi)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門(mén)應(yīng)掌握本部門(mén)的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn),一律開(kāi)具驗(yàn)收單,并填寫(xiě)登記卡,標(biāo)明編號(hào);
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷(xiāo)賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批,方可核銷(xiāo);
(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門(mén)填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單,經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)簽章后有效,使用部門(mén)不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合,定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盈、虧要填表,通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整賬、卡。
第12篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度怎么寫(xiě)
物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的《入庫(kù)單》登記分類(lèi)明細(xì)金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的《出庫(kù)單》登記在庫(kù)財(cái)產(chǎn)減少帳與在用財(cái)產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時(shí)登記調(diào)整各部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢核銷(xiāo)手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。
1.5.相關(guān)記錄c
7.5-02-f01-02《出庫(kù)單》c
8.2-03-f03-02《入庫(kù)單》2.財(cái)務(wù)支出/報(bào)銷(xiāo)制度2.1.出納員嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù),檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實(shí)性、報(bào)銷(xiāo)金額正確性,財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項(xiàng)目認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2. 2.各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)人員填寫(xiě)支出/報(bào)銷(xiāo)憑單,并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。
2. 3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部。
2. 4.出納接收各部門(mén)人員遞交的支出/報(bào)銷(xiāo)憑單,并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》只用于發(fā)票、《出/入庫(kù)單》、簽報(bào)、《采購(gòu)(應(yīng)急)申請(qǐng)單》、《合同付款單》等報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊備時(shí)。
2).行政性開(kāi)支(費(fèi)用、采購(gòu))應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在支出/報(bào)銷(xiāo)憑單上簽字認(rèn)可。
3.).應(yīng)急采購(gòu)應(yīng)在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》后附有《應(yīng)急采購(gòu)申請(qǐng)單》,合同付款應(yīng)在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》后附有《合同付款單》,并對(duì)照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報(bào)。
4).檢查《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》內(nèi)各欄項(xiàng)目是否逐一填寫(xiě);
5).報(bào)銷(xiāo)人、部門(mén)經(jīng)理是否簽字確認(rèn);
6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱(chēng)、銀行帳號(hào)及開(kāi)戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);
7).檢查 中發(fā)票是否寫(xiě)有抬頭、財(cái)務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫(xiě)金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);
8).《出/入庫(kù)單》中列明的項(xiàng)目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。
當(dāng)檢查各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊備、無(wú)誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理核批,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項(xiàng)目為依據(jù),認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2. 6.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2. 7.總經(jīng)理簽字后即可通知報(bào)銷(xiāo)人前來(lái)領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報(bào)銷(xiāo)金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報(bào)銷(xiāo)人。
2. 8.付款后,出納員在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項(xiàng)目已付款,并將報(bào)銷(xiāo)過(guò)的支出/報(bào)銷(xiāo)憑單交會(huì)計(jì)記帳。
2. 9.相關(guān)表格y-g/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》2.6.記錄表格y-g/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷(xiāo)單》y-g/bcw-f02-01《會(huì)計(jì)憑證》y-g/bcw-f03-01《會(huì)計(jì)報(bào)告》y-g/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》y-g/bcw-f06-01《繳款通知書(shū)》各物管中心《退租表》各物管中心《入住通知單》各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請(qǐng)表》c
7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購(gòu)單》c
7.5-02-f01-02《出庫(kù)單》c
8.2-03-f03-02《入庫(kù)單》
第13篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之會(huì)計(jì)檔案管理
第一條 會(huì)計(jì)檔案管理根據(jù)國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實(shí)際,建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號(hào),抄寫(xiě)案卷目錄一式三份,一份會(huì)計(jì)部門(mén)保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時(shí),雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。
第四條 會(huì)計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動(dòng)工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財(cái)務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意;財(cái)務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。
第七條 會(huì)計(jì)檔案保管到期,由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)審查鑒定,編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷(xiāo)毀檔案時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)參加,參加人員應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì),并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字,并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告總經(jīng)理。銷(xiāo)毀清冊(cè)列入會(huì)計(jì)檔案作永久保存。
第14篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-7
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(七)
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理(見(jiàn)附件),在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬;(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)另星支出;(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額
庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫(kù)存現(xiàn)金的限額,由開(kāi)戶行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定,遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開(kāi)支量來(lái)核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額,正常開(kāi)支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出,庫(kù)存限額 一經(jīng)核定,要求公司必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過(guò),超過(guò)限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行;庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí),可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補(bǔ)足限額。
3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做坐支。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶行核定坐支,范圍和限額。公司應(yīng)分期向開(kāi)戶行報(bào)送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn),企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時(shí),應(yīng)在送款薄上注明款項(xiàng)的來(lái)源。從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫(xiě)明用途,經(jīng)開(kāi)戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。
(二)票據(jù)管理制度
包括銀行支票和發(fā)票的管理。
1、空白票據(jù)的管理
(1)建立空白票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管、注銷(xiāo)的制度,指定專(zhuān)人管理,以明確責(zé)任。
(2)空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄,將每本空白票據(jù)起止號(hào)登記齊全,領(lǐng)用時(shí)按本注銷(xiāo)。
(3)空白票據(jù)的領(lǐng)用,必須按號(hào)碼順序領(lǐng)用和簽發(fā),不得間隔號(hào)碼。
(4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時(shí),應(yīng)與印鑒分開(kāi)保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。
(5)各類(lèi)票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣(mài)、代開(kāi)、撕毀、涂改、偽造,不準(zhǔn)在填寫(xiě)票據(jù)時(shí)弄虛作假,不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷(xiāo)毀。
(6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,需要撤銷(xiāo)或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷(xiāo)、更換手續(xù),一律不準(zhǔn)私自處理。
2、銀行支票
(1)銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)
a、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動(dòng)支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫(xiě)。
b、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用,出納人員應(yīng)同時(shí)在支票票面上寫(xiě)明日期,收款單位、用途及支付限額。
c、需當(dāng)時(shí)付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如:合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項(xiàng)等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫(xiě)金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,不得空項(xiàng),支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫(xiě)相同,不得簡(jiǎn)化,不得潦草。
d、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項(xiàng)目必須填列齊全,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫(xiě)相同,不得簡(jiǎn)化,不得潦草。
e、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用,不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準(zhǔn)填寫(xiě)假用途,逃避銀行監(jiān)督。
(2)銀行支票的報(bào)帳
a、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行報(bào)帳,逾期不報(bào)的應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)催報(bào),因遲報(bào)而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會(huì)計(jì)工作的,應(yīng)對(duì)領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
b、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后,領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會(huì)計(jì)部門(mén),經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷(xiāo)號(hào)。
c、支票如有丟失,領(lǐng)用人應(yīng)立即同會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系,同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以便采取措施及時(shí)解決。如因匯報(bào)不及時(shí),又不采取相應(yīng)措施,因此而造成的損失,應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。
(3)銀行出現(xiàn)差錯(cuò)
簽發(fā)支票發(fā)生錯(cuò)誤不能更改,應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋作廢戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)按年單獨(dú)裝訂成冊(cè),隨會(huì)計(jì)資料一同歸檔。
3、發(fā)票(含機(jī)打發(fā)票、手寫(xiě)發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))
(1)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí),應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求,到指定地點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)。
購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)不同行業(yè),購(gòu)買(mǎi)性質(zhì)不同的發(fā)票。
(2)發(fā)票的領(lǐng)用
a、使用發(fā)票時(shí)由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的專(zhuān)人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字,方可領(lǐng)出。
b、填制發(fā)票,應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項(xiàng)墊雙面復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě),字跡清晰、工整。
c、填制發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫(xiě)完畢,應(yīng)由開(kāi)票人簽名或蓋章,同時(shí)加蓋開(kāi)票單位的有關(guān)專(zhuān)用章(如:財(cái)務(wù)專(zhuān)用章)。
d、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。
(3)發(fā)票的審核
a、作為收款單位時(shí):
(a)審核付款單位交來(lái)的款項(xiàng)是否為本單位的款項(xiàng)。
(b)審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。
(c)轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定,進(jìn)行逐項(xiàng)審核,現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。
b、作為付款單位時(shí):
(a)審核收款單位開(kāi)據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號(hào)碼,是否有收款單位及開(kāi)票人簽章。。
(b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱(chēng)、用途、填寫(xiě)是否正確,大小寫(xiě)金額是否相符,累計(jì)金額加計(jì)是否準(zhǔn)確。
(c)審核發(fā)票是否有更改項(xiàng)目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無(wú)涂改和弄虛作假現(xiàn)象。
(4)發(fā)票差錯(cuò)的更正
1、按規(guī)定不能更改,重新開(kāi)具新的發(fā)票。
2、發(fā)票填寫(xiě)發(fā)生錯(cuò)誤,不能更改時(shí)(如:金額數(shù)字),應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋作廢戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷(xiāo)毀。
(三)公共設(shè)施專(zhuān)用基金的管理制度
1、來(lái)源:在住宅區(qū)移交時(shí),開(kāi)發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專(zhuān)用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會(huì)。
2、基金由區(qū)住宅管理部門(mén)設(shè)立專(zhuān)帳專(zhuān)人管理,專(zhuān)款專(zhuān)用,業(yè)主委員會(huì)和物業(yè)管理公司對(duì)基金使用受區(qū)住宅管理部門(mén)的監(jiān)督。
3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項(xiàng)目和購(gòu)買(mǎi)管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會(huì)申請(qǐng)維修計(jì)劃,業(yè)主委員會(huì)審批。
(四)會(huì)計(jì)工作交接制度
1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故調(diào)離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦法交接手續(xù)的,不得離職。
2、會(huì)計(jì)人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯財(cái)務(wù)制度和財(cái)紀(jì)律等問(wèn)題,仍由原移交人負(fù)責(zé)。
3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:
(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)填制完畢。
(2)尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。
(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。
(4)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由會(huì)計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。
4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。
5、移交人員要按照移交清冊(cè),逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行 點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳薄余額一致,不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理/
(2)會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊(cè)中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對(duì)相符。各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳余額核對(duì)相符,或與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。
(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物,也必須交接清楚。
6、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。
7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
8、接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)調(diào)離或因事因病不能到職工作的,會(huì)計(jì)部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。
10、公司撤銷(xiāo)時(shí),必須留有必要的會(huì)計(jì)人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級(jí)主管部門(mén)確定。
合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。
(五)會(huì)計(jì)檔案管理制度
會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
1、會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對(duì)公司的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料,定期收集,審查核對(duì),整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè),指定專(zhuān)人妥善保管,防止丟失損壞。
2、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱(chēng),調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。
調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理同意。
3、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會(huì)計(jì)部門(mén)和檔案部門(mén)共同鑒定,報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,對(duì)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案,要填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。銷(xiāo)毀時(shí),由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo),并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)要長(zhǎng)期保存。
4、合并、撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級(jí)主管部門(mén)或主管部門(mén)指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
5、會(huì)計(jì)檔案保管期限
各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,根據(jù)其特點(diǎn),分為永久、定期二類(lèi),具體明細(xì)詳見(jiàn)附件。
(六) 用章管理制度
1、會(huì)計(jì)部印章分別保存在兩位出納員處(財(cái)務(wù)章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。
2、會(huì)計(jì)部印章不準(zhǔn)外借。
3、會(huì)計(jì)人員向外報(bào)送報(bào)表、文件等,需用印章時(shí),經(jīng)辦人必須在登記薄中寫(xiě)明原因及簽字,經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。
4、印章用完后放入保險(xiǎn)柜中保存。
5、對(duì)外結(jié)算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。
(七) 合同管理制度
1、所有原始合同原本均給會(huì)計(jì)部一份由會(huì)計(jì)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。
2、所有合同必須按國(guó)家規(guī)定的稅率貼印花稅。
3、每支付一筆合同款時(shí),須先由負(fù)責(zé)合同的會(huì)計(jì)員按合同條項(xiàng)逐項(xiàng)審核,審核無(wú)誤后在付款批件上注明與合同相符字樣,對(duì)于不符合合同要求的付款予以拒付。
4、建立合同帳薄,按時(shí)登記合同帳,合同執(zhí)行完后要及時(shí)注銷(xiāo)。
(八)撥打傳真長(zhǎng)途電話管理制度
1、因公向外發(fā)傳真或打長(zhǎng)途,要事先填在登記薄中填清日期、時(shí)間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。
2、本部門(mén)電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。
3、按照節(jié)約原則,因公打長(zhǎng)途電話長(zhǎng)話短說(shuō),盡量讓對(duì)方往本部門(mén)打,節(jié)省開(kāi)支。
(九)培訓(xùn)計(jì)劃管理制度
1、定期由部門(mén)主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/
2、學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收等的文件,不斷提高業(yè)務(wù)水平。
3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工,回來(lái)后均要寫(xiě)出心得,并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門(mén)員工,以便共同提高。
4、鼓勵(lì)利用業(yè)余時(shí)間參加社會(huì)上各種有關(guān)培訓(xùn),積極參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的考試,取得相應(yīng)技術(shù)職稱(chēng)。
5、定期進(jìn)行輪崗,使每個(gè)員工做到熟悉掌握會(huì)計(jì)部各崗的工作內(nèi)容及程序,做到一專(zhuān)多能
,做部門(mén)里的多面手。
(十)、報(bào)銷(xiāo)管理制度
1、嚴(yán)格按預(yù)算付款。
2、對(duì)于手續(xù)不完備的款項(xiàng)拒付。
3、對(duì)于現(xiàn)金另星報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格審核原始憑證,屬于預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目,報(bào)銷(xiāo)人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會(huì)計(jì)人員處核 銷(xiāo)后到會(huì)計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,方可到出納員處報(bào)銷(xiāo)。
4、屬于預(yù)算外的支出,必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字,經(jīng)辦人簽字后到會(huì)計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,最后由出納員再審核無(wú)誤后,予以報(bào)銷(xiāo)。
5、對(duì)于發(fā)票大小寫(xiě)金額、抬頭、印章有誤的拒付,內(nèi)部收據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。
6、上述報(bào)銷(xiāo)均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。
第15篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-12
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(十二)
第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
第二條 收費(fèi)管理。各項(xiàng)目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。(1)收費(fèi)員收取的款項(xiàng)應(yīng)開(kāi)具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開(kāi)出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項(xiàng)收費(fèi)金業(yè)主姓名、房號(hào)、款項(xiàng)時(shí)段,部門(mén)等內(nèi)容。(2)略。(3)公司出納員每天下午下班前到各項(xiàng)目部簽收進(jìn)賬后的回單和開(kāi)出的收據(jù),兩項(xiàng)核對(duì)一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項(xiàng)目部將本部收費(fèi)明細(xì)表匯總后發(fā)給公司財(cái)務(wù)部核對(duì)。
第三條 報(bào)銷(xiāo)管理。公司日常報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用主要包括保潔費(fèi),維修材料費(fèi),保安服裝費(fèi),綠化費(fèi),電話費(fèi),水電費(fèi),交通費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買(mǎi),匯兌手續(xù)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)總經(jīng)理一支筆的簽字制度。(1)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報(bào)銷(xiāo)單上要注明報(bào)銷(xiāo)人(僅限公司員工),金額,事由,部門(mén)(購(gòu)置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類(lèi)粘貼,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,財(cái)務(wù)方能受理。百元以上的費(fèi)用在結(jié)算時(shí)應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買(mǎi),保安服裝費(fèi)等等,盡量減少現(xiàn)金支出。
(2)為了有效控制公司成本費(fèi)用總額,原則上,一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)目部的費(fèi)用累計(jì)支出不得超出當(dāng)期的預(yù)算或收入。項(xiàng)目部應(yīng)每月對(duì)本部的開(kāi)支進(jìn)行統(tǒng)計(jì),月底匯總,連同收費(fèi)明細(xì)表一起報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。(3)財(cái)務(wù)部門(mén)要建立小區(qū)業(yè)主交費(fèi)情況表,督促項(xiàng)目部的收費(fèi)及時(shí)入賬,確保公司資金安全。
第四條 票據(jù)管理
1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進(jìn)行票號(hào)登記,開(kāi)出發(fā)票要作開(kāi)出票號(hào)的記錄,作廢發(fā)票當(dāng)月要在稅務(wù)開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。每月終了后,要對(duì)當(dāng)月開(kāi)票金額、份數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),報(bào)與會(huì)計(jì)核對(duì)。
2、支票管理。(1)出納員從銀行購(gòu)買(mǎi)回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號(hào)碼和支票號(hào)碼進(jìn)行核對(duì),并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷(xiāo)毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致。現(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對(duì)銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。
第五條 收據(jù)管理
(1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人集中保管,各項(xiàng)目部須根據(jù)收費(fèi)量到公司領(lǐng)取并作起止號(hào)登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷(xiāo)毀。公司出納員收到收費(fèi)員退回的已開(kāi)完了的收據(jù),要檢查號(hào)碼是否連續(xù),起止號(hào)是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進(jìn)賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類(lèi)的收據(jù)要有當(dāng)事人簽名,部門(mén)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。
第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。
第七條 資產(chǎn)管理
1、財(cái)產(chǎn)管理。公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財(cái)產(chǎn)應(yīng)建立物品購(gòu)入和領(lǐng)用登記簿,年終財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同辦公室負(fù)責(zé)人一起對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),形成文字,報(bào)告總經(jīng)理。如涉及財(cái)產(chǎn)損失和報(bào)廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、銀行賬戶管理。
(1)會(huì)計(jì)人員要按開(kāi)戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對(duì)出納員的銀行日記賬,做到會(huì)計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對(duì)賬單,逐筆勾對(duì)。對(duì)未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來(lái)賬的管理
(1)項(xiàng)目部要對(duì)本部正在執(zhí)行的往來(lái)單位合同進(jìn)行清理,對(duì)過(guò)期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門(mén)敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷(xiāo)賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書(shū)等有關(guān)資料和付款申請(qǐng),經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng),總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。(5)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立往來(lái)單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對(duì)賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。
物業(yè)財(cái)務(wù)部
