有哪些內容
中小企業(yè)財務制度是企業(yè)運營的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：
1. 財務管理政策：規(guī)定企業(yè)的財務管理目標、原則和策略，明確資金籌措、使用和控制的基本規(guī)則。
2. 會計核算體系：設定詳細的會計科目和核算方法，確保財務信息的準確性和完整性。
3. 預算管理制度：制定年度預算，監(jiān)控收入與支出，實現(xiàn)資源的合理分配。
4. 成本控制制度：設立成本計算方法，實施成本節(jié)約措施，提升經(jīng)濟效益。
5. 內部審計機制：定期進行內部財務審計，檢查財務活動的合規(guī)性和有效性。
6. 資金流轉規(guī)定：規(guī)范資金的收付流程，防止資金風險。
7. 財務報告制度：規(guī)定財務報表的編制、審核和披露程序。
重要性和意義
財務制度對于中小企業(yè)至關重要，其作用體現(xiàn)在：
1. 提高效率：規(guī)范化的財務流程能提高工作效率，減少錯誤和遺漏。
2. 風險防范：通過嚴格的內部控制，降低財務舞弊和欺詐的風險。
3. 決策支持：準確的財務信息有助于管理層做出明智的經(jīng)營決策。
4. 吸引投資：健全的財務制度能增強投資者信心，為企業(yè)發(fā)展吸引外部資金。
5. 法規(guī)遵從：確保企業(yè)遵守財務法規(guī)，避免法律糾紛。
注意事項
在構建和執(zhí)行財務制度時，企業(yè)管理者應關注以下幾點：
1. 制度的適用性：制度需結合企業(yè)實際情況，避免過于復雜或過于簡單。
2. 持續(xù)更新：隨著業(yè)務發(fā)展，財務制度需適時調整和完善。
3. 員工培訓：確保全體員工理解和遵守財務制度，定期進行培訓和考核。
4. 制度執(zhí)行：嚴格執(zhí)行制度，對違規(guī)行為要有相應的處罰措施。
5. 監(jiān)督機制：建立有效的監(jiān)督機制，確保制度的落實。
在實踐中，財務制度的建立和完善是一個持續(xù)的過程，需要管理層的重視和全體員工的共同參與，以實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健運營和長遠發(fā)展。
中小企業(yè)財務制度范文
第1篇 中小企業(yè)財務制度范文
為了加強對于中小企業(yè)的財務管理,國家對于財務會計人員及中小企業(yè)都制定了相應的制度,以下是中小企業(yè)財務制度的范本,可供參考。
總則
為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。
第2篇 z中小企業(yè)財務制度
一、中小企業(yè)財務管理存在的問題分析
中小企業(yè)的財務管理一直在現(xiàn)代化企業(yè)管理工作中占有著極其重要的地位,但是,我國對于中小企業(yè)的財務管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的,所以,我國中小企業(yè)的財務管理工作還存在著各種各樣的問題,下面就對中小企業(yè)的財務管理存在的問題進行簡要的分析。
沒有明確的戰(zhàn)略目標,缺乏財務戰(zhàn)略規(guī)劃,產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確。很多中小企業(yè)存在片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)的傾向。不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調控對企業(yè)發(fā)展的影響,認為自己的企業(yè)規(guī)模小,轉型快,什么行業(yè)都可以做?；蛘呤前l(fā)展目標過于保守,喪失了發(fā)展機遇和動力?？傊?企業(yè)的經(jīng)營者對企業(yè)目標的確定缺乏科學性,沒有明確的戰(zhàn)略目標,即使有了目標,對企業(yè)也沒有一個合理的規(guī)劃,只是“走一步”、“看一步”,全憑管理者的經(jīng)驗或常識做出決策,而不是運用科學的方法進行規(guī)范的、系統(tǒng)的規(guī)劃。因此往往管理者的決策脫離企業(yè)實際,導致企業(yè)經(jīng)營失敗。
財務管理制度不完善。財務管理中有很重要的一項就是財務報表,它可以全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時期的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,有利于經(jīng)營管理者了解本單位各項任務指標的完成情況,評價管理人員的經(jīng)營業(yè)績,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,調整經(jīng)營方向,制定措施改善經(jīng)營管理水平,提高經(jīng)濟效益,為經(jīng)濟預測和決策提供依據(jù)。但是管理財務報表的制度,以及管理人員的制度都是非常不完善的。有的中小型企業(yè)為了降低應付職工薪酬,采取“一人多崗”的工作制度,我們不能不承認這個工作制度存在著屬于自己的優(yōu)越性,“一人多崗,一崗多責”可以降低重復作業(yè)的機會,但是也恰恰降低了財務管理部門的審核和監(jiān)督的職能,中小企業(yè)的財務管理的營業(yè)額和利潤額都不是很大的數(shù)字,所以只要有個小小的問題,就可能導致企業(yè)的整個經(jīng)濟運行處于癱瘓的狀態(tài),我們不得不承認市場是殘酷的,在瞬息萬變的市場環(huán)境中,我們必須進一步完善財務管理制度。
資金短缺,籌融資能力差,融資渠道單一。盡管目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,國家在政策上也給予一定程度的扶持和傾斜。但是由于大部分中小企業(yè)注冊資本較少,可以用于抵押的不動產(chǎn)數(shù)量較低,再加上中小企業(yè)一般處于快速發(fā)展時期,資金需求量大,負債比例高,必然造成融資成本高,企業(yè)信用等級低、資信相對較差,很難得到銀行貸款的支持。另外中小企業(yè)還缺乏大企業(yè)一樣的通過直接向社會發(fā)行股票和債券等多樣化的融資方式,融資渠道單一。資金短缺問題成為影響企業(yè)發(fā)展的瓶頸。
風險意識不強。在企業(yè)的生產(chǎn)活動中風險包括:經(jīng)營風險、財務風險、投資風險、籌資風險等。針對中小企業(yè)自身的特點,最重要的就是經(jīng)營風險和財務風險,企業(yè)對經(jīng)營風險相對于財務風險來說重視程度較高,而對財務風險普遍認識不足。財務風險是指在各項財務活動中,由于各種難以預料或控制的因素導致企業(yè)蒙受損失的可能性。我國中小企業(yè)財務風險主要表現(xiàn)在:缺乏風險預警、自控和調節(jié)能力,一旦危機出現(xiàn),就會措手不及,沒有應對的能力。在企業(yè)遇到資金困難、嚴重虧損或者經(jīng)營出現(xiàn)風險時,就會因為沒有相應的風險控制措施,直接危及企業(yè)的生存。
負債經(jīng)營,使財務負債的陷阱難于規(guī)避。企業(yè)間的相互貸款擔保,由于財務的不透明度,出現(xiàn)監(jiān)管上的漏洞,因而造成企業(yè)整體負債率不斷攀高。銀行等金融機構基于企業(yè)的前景,往往也采取短籌長貸方式,支持企業(yè)搞長期投資,因而加大了企業(yè)的資金風險,一旦銀行收緊銀根,企業(yè)將會進退兩難。在過度負債的情況下,企業(yè)財務壓力和經(jīng)營成本加大,償債能力日漸脆弱,長期短債長用的經(jīng)營方式則能使企業(yè)潛在的支付危機隨時出現(xiàn),并產(chǎn)生不良后果。
二、解決中小企業(yè)財務管理問題的對策建議
轉變觀念,積極建立現(xiàn)代企業(yè)制度。首先,企業(yè)領導者要積極轉變觀念,提高財務管理意識,確立財務管理的核心地位。在管理模式方面,要摒棄傳統(tǒng)的管理方法,逐步由家長式管理模式向公司制管理模式轉變。敢于接受先進的、科學的財務管理理念并貫徹到企業(yè)的經(jīng)營管理工作中。要結合企業(yè)實際,逐步建立和健全財務管理制度,并在實際的財務工作中嚴格執(zhí)行。其次,要健全財務管理組織機構。設置獨立的財務管理部門,使財務與會計部門分離,設置相互牽制的崗位。充分發(fā)揮會計核算、監(jiān)督的職能和財務管理預測、決策、分析控制等方面的作用,形成企業(yè)管理的內部制衡與監(jiān)督機制,使企業(yè)的財務管理職責分明、信息透明。最后,要在財務管理中樹立風險意識。善于對市場環(huán)境的變化帶來的不確定因素進行提前預測,并制訂有效的防范措施,使企業(yè)的風險降低到可以承受的水平,提高抵御風險的能力。
加強財務人員隊伍建設。首先,企業(yè)管理者要充分認識財務管理人員在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用,重視人才隊伍的建設和管理。企業(yè)領導者要積極主動地學習現(xiàn)代企業(yè)管理方法,不斷強化法律意識,不僅可以有效避免企業(yè)會計違法行為的發(fā)生,還有利于提供真實、完整的會計信息。其次,要注重財務管理人才的持續(xù)培訓和教育。加強財務管理人員的職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育,提高業(yè)務水平,使其能夠快速地更新觀念,接受先進的管理理念。提高財務人員的綜合素質,為企業(yè)未來的發(fā)展儲備高素質的人才。最后,建立并完善激勵和約束機制。采用激勵措施提高財務人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力,通過薪酬、績效股、福利待遇等激勵手段激發(fā)員工的工作熱情,留住高級財務管理人才。定期進行綜合業(yè)務考核,實行競爭上崗制度,充分調動財務人員的工作積極性。
拓展融資渠道,解決資金問題。要解決中小企業(yè)融資難的問題,需要政府、企業(yè)與銀行等金融機構多方的共同努力。一是政府要制定有利于企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)政策,為中小企業(yè)提供法律保障。加大對中小企業(yè)融資的財稅支持力度,為中小企業(yè)創(chuàng)造寬松的金融環(huán)境。二是企業(yè)自身要做到財務管理規(guī)范透明,杜絕弄虛作假,樹立良好的信用形象,以取信于銀行。三是建立并完善中小企業(yè)信用擔保體系。大力發(fā)展多形式、多層次的中小企業(yè)信用擔保機構,為不同類型的中小企業(yè)融資提供信用擔保。同時,政府應加大對信用評級機構、審計機構等中介機構的扶持和監(jiān)管,規(guī)范其經(jīng)營行為。四是拓寬中小企業(yè)的直接融資渠道。完善專為中小企業(yè)進行直接融資的創(chuàng)業(yè)板市場和產(chǎn)權交易市場,降低中小企業(yè)股票上市的門檻。大力發(fā)展中小企業(yè)債券融資,鼓勵經(jīng)營效益好、償債能力強的中小企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券進行融資。加快建立風險投資基金,發(fā)展創(chuàng)業(yè)基金,擴大資金供給面,以改變我國中小企業(yè)融資渠道和結構過于單一的不利局面。
建立科學的投資決策機制。為降低投資風險,進行科學合理的投資決策,需要注意以下幾方面:①規(guī)范投資程序。進行深度的調研分析及投資分析研究,用制度來規(guī)范和限制中小企業(yè)領導者對投資決策的個人干預?？梢詤⒖即笮推髽I(yè)的做法,實行投資監(jiān)理制度,對投資活動的每個階段進行周密設計和實施跟進。②優(yōu)化投資結構。在資金的投向方面,中小企業(yè)應更注重對內投資,包括對技術開發(fā)、新產(chǎn)品試制、設備更新改造和人力資源的投資等。其中,人力資源的投資應引起足夠的重視,因為人力資源存量增加帶來的產(chǎn)量增加遠高于實物資產(chǎn)存量增加帶來的產(chǎn)量增加額。在投資周期方面,考慮到中小企業(yè)的資金規(guī)模,為了盡可能降低投資風險,可盡量進行中短期投資而避免長期投資。③分散資金投向。中小企業(yè)的資本積累達到一定的規(guī)模以后,可以搞多種經(jīng)營,以分散非系統(tǒng)風險,追求投資收益最大化。但也需注意避免盲目多元化而造成資金過于分散,影響企業(yè)專業(yè)核心競爭力的形成。
強化資金管理,加強財務控制。中小企業(yè)要搞好財務控制,必須建立嚴密的財務控制制度,從多方面入手:①建立嚴格的現(xiàn)金預算控制制度。盡量準確地預測收支期限,確立最佳的現(xiàn)金持有量,提高現(xiàn)金的使用效率。合理進行資金分配,協(xié)調好流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例,以達到資本結構的最優(yōu)化。②加強應收賬款管理。應對賒銷客戶的資信程度進行評定,制定相應信用政策。定期核對應收賬款,加強賬齡分析,保證應收賬款的安全性。③完善存貨管理。確定存貨的最佳持有量,使存貨既滿足企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營需要,又降低相關成本。搞好存貨的日?？刂?定期盤點防止積壓,及時清理廢舊、過時物資,避免資金呆滯。④建立有效的成本控制制度。嚴格的成本控制應貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié),落實到每一名員工。實行全面的成本預算,且在日常生產(chǎn)中嚴格控制,并定期進行成本差異分析,從而不斷修正預算目標,制定出最合理的標準成本,使成本控制與考核更加科學化,以進一步全面降低成本。
第3篇 中小企業(yè)財務管理制度
中小企業(yè),在進行企業(yè)的財務管理時,根據(jù)我國的相關法律法規(guī),如何制定財務制度呢以下是中小企業(yè)財務管理制度范本,可供參考。
總則
為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。
第4篇 z中小企業(yè)財務管理制度
目前我國中小企業(yè)財務管理中存在著一些問題。本文以工業(yè)中小企業(yè)為基礎,對中小企業(yè)財務管理制度進行了分析。 要想對財務管理制度進行有效的變革,要對目前在我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題有全面的認識。
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
(一)我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著越權的行為,對財務的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
(二)中小企業(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
(三)中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的“家長制”的財務管理方式,對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害,使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施
(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質,做好對企業(yè)財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質,使其熟練地掌握先關知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質普遍不高,相關財務人員的素質達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務人員的培訓教育,提高其業(yè)務水平和整體素質,同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質,為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內部的財務管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1.明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中,以業(yè)務的實際情況為基礎,規(guī)劃授權批準的程序和范圍,明確相關人員的責任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務;在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務分離制度,將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內部的財務管理制度中,對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2.建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關的審批人,保證資金的有效使用。
(三)對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
總結:
以上就是對我國中小企業(yè)財務管理制度的分析。首先提出了目前我國中小企業(yè)財務管理中存在的一些問題,指出了對財務管理制度進行變革的必要性。接著提出了中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施。目的是為了做好中小企業(yè)的財務管理工作,是企業(yè)能夠更好的發(fā)展。由于本人能力的有限,對問題的分析還不夠具體,還需要更多專家學者的共同努力。
