財務會制度匯編15篇

有哪些內(nèi)容

財務會制度是企業(yè)管理體系中的核心組成部分，主要包括以下幾個關鍵部分：

1. 財務報告制度：規(guī)定如何編制、審核和披露財務報表，確保信息的準確性和完整性。

2. 內(nèi)部控制制度：設定內(nèi)部審計流程，防止財務欺詐和錯誤，保證資產(chǎn)安全。

3. 預算管理制度：制定預算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)控的流程，以實現(xiàn)財務目標。

4. 資金管理制度：規(guī)范資金的籌集、使用和回收，確保資金流動性。

5. 成本核算制度：確定成本計算方法，以便進行成本控制和定價決策。

重要性和意義

財務會制度在企業(yè)管理中扮演著至關重要的角色：

1. 提升透明度：通過規(guī)范化的財務報告，增強內(nèi)外部利益相關者的信任。

2. 風險防控：內(nèi)部控制機制能及時發(fā)現(xiàn)并防范財務風險，保護企業(yè)免受損失。

3. 優(yōu)化資源分配：預算管理有助于合理分配資源，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

4. 強化決策支持：準確的成本信息為管理層提供決策依據(jù)，促進企業(yè)健康發(fā)展。

5. 保障合規(guī)：遵守國家法律法規(guī)，避免因財務違規(guī)導致的法律糾紛。

注意事項

在構建和執(zhí)行財務會制度時，需留意以下幾點：

1. 制度應具靈活性：隨著市場環(huán)境變化，制度需適時調(diào)整，保持適應性。

2. 員工培訓：確保所有相關人員理解并能執(zhí)行制度，避免因理解偏差引發(fā)問題。

3. 監(jiān)督與反饋：定期評估制度執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行中的問題。

4. 持續(xù)改進：通過內(nèi)部審計和外部審計結(jié)果，不斷改進和完善財務會制度。

5. 重視溝通：確保管理層與財務部門間的溝通暢通，以確保制度的合理性和有效性。

以上內(nèi)容旨在提供一個基本的財務會制度框架，實際操作中需結(jié)合企業(yè)具體情況進行調(diào)整。

財務會制度范文

第1篇 醫(yī)院財務會計檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度

醫(yī)院財務管理制度--會計檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度

為了加強對會計檔案的科學管理,健全會計檔案工作制度,根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實際情況,特制定本辦法:

一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務活動的重要史料的證據(jù)。因此必須加強對會計檔案的管理,建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,切實把會計檔案管好。

二、本單位每年形成的會計檔案,應由財會部門按照歸檔要求,負責整理立卷及裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財會部門保管一年,第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。

三、歸檔范圍:

1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證

實行會計電算化,年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份,每份數(shù)據(jù)均要備份二份,異地保管在指定的保管柜內(nèi)。

四、整理方法:

1、分類:一般按年度形成分類,即首先按會計年度分開,然后按類別名稱將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。

帳薄:一般是一本為一卷(冊),即一個保管單位。活頁帳應抽出空白頁,再按會計科目順序裝訂成冊,并加具帳簿封面。

憑證:按會計憑證的材料形成時間為順序,連同所附的原始憑證,按日、旬、月的先后整理裝訂成冊,年內(nèi)連續(xù)編號共幾冊,并填寫封面和備注。每冊厚度要適中,裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章,履行簽封手續(xù),以示負責。

報表:按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位,可按文書立卷要求進行,卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。

2、組卷:

會計憑證中工資清單簽名的一頁,應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去,屬長期保管。

3、卷內(nèi)排列:一般應按會計材料形成時間順序排列,報表卷內(nèi)文字材料(如決算說明等)在前,表格在后。

4、編頁號:只編有效頁號,一頁一號,活頁空帳頁要抽出。

5、裝訂:應拆除所有金屬物,對已損壞的會計材料要進行裱糊,缺少裝訂線的要加邊。

6、擬寫案卷題名(標題):一般應由責任者(即作者)、時間(針對年月)、內(nèi)容和名稱四部分組成。

7、案卷排列與編卷號:應先分報表、帳簿、憑證三大類,再按每類的不同保管期限順序由長到短排列,一年度一個流水案卷號。

8、編制案卷目錄:歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

9、歸檔時間:當年的會計檔案、在會計年度終了后,可暫由本單位財會部門保管一年,以方便利用。期滿后,原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時,財會部門應編制會計檔案移交清冊(案卷目錄)一式兩份,交接雙方應簽字,一份由會計部門留存,一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時,可暫留財會部門保留,但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

五、保管期限:

1、會計報表:

年報為永久;月報表和季報表為五年。

2、會計帳簿:總帳十五年;現(xiàn)金日記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細帳和輔助帳均為十五年。

3、會計憑證:十五年。

六、會計檔案的保管和利用:

1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。

2、對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

3、會計檔案應為本單位積極提供利用,也可以為上級單位提供利用。調(diào)閱時,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,要經(jīng)會計主管人員同意;外單位人員借閱,要有調(diào)閱單位的正式介紹信,并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容,經(jīng)單位領導人和會計主管人員批準后,辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中,只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關的資料,不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊。外單位調(diào)閱會計檔案,要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見,經(jīng)本單位領導批準。如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準后,提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度,為會計檔案的利用提供依據(jù)。

七、會計檔案的鑒定與銷毀:

會計檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結(jié)的債權債務的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權的轉(zhuǎn)讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,嚴格審查、編造銷毀清冊,按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀,銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后,經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章

第2篇 y公司財務會計制度

公司財務會計制度

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。

第3篇 公司財務會計工作制度-范文

1、掌握會計制度和有關法規(guī)、費用開支范圍和標準,分清資金渠道,專款專用,

2、按規(guī)定編制部門預算,合理使用資源,做好財務分析和考核。

3、按照會計制度,填制轉(zhuǎn)帳憑證,做好記帳、算帳、結(jié)帳、報帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確、定期對帳(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))、經(jīng)常分析。并及時記帳,按時結(jié)帳,如期報帳。同時做好工資核算工作。

4、嚴格票據(jù)管理,保管空白收據(jù)和部分印章(印鑒中私章一枚)。收據(jù)領用要登記,收回要銷號。

5、保管好所有財務憑證,及時整理、裝訂歸檔,定期編制各種會計報表、統(tǒng)計資料,年終提交決算報告等。

6、遵守和維護財經(jīng)紀律,執(zhí)行財務制度,實行會計監(jiān)督,負責會計稽核。對違反財務制度的收支不予辦理,并積極做好維護財經(jīng)紀律的宣傳工作。

7、成立財政支付中心后,在網(wǎng)上按時編制月度用款計劃并上報中心。及時核對中心下達的可用用款額度,同時關注額度的使用情況。

8、在國庫集中支付軟件系統(tǒng)中對“支付申請”進行審核并發(fā)送給中心。

9、會計調(diào)離本崗位時,要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預算資料、印章、票據(jù)、有關文件、債權債務和未了事項,向接辦人移交清楚,并編制移交清冊,辦妥交接手續(xù)。

一、 按照國家會計法,在公司財務主管的指導、監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作。

二、 按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證,建立并完善財務憑證。

三、在財務經(jīng)理的監(jiān)督下進行財務核算,計劃、控制工作,編制各種財務會計報表,組織公司日常會計核算工作,發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關領導匯報。

四、 認真執(zhí)行會計制度,按時做好記賬、算賬、報賬工作,如實全面地反映公司資金活動情況,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)據(jù)準確,帳目清楚,按期結(jié)報。

五、負責公司費用、銷售成本及利潤的核算,計提各類應交稅金,辦理納稅工作;

六、定期核對往來賬款,及時清算應收應付款

七、妥善保管財務帳簿,會計報表和會計資料,保守財務秘密。

八、 按照規(guī)定,定期(月、季、年)核對賬目、結(jié)賬、編制會計報表,并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。

九、 按公司領導的要求,有計劃地合理使用資金,隨時進行控制,向領導提供資金執(zhí)行情況的分析和考核,以利于公司領導采取措施,保證資金有效使用。

十、 保管好所有財務憑證,按照規(guī)定對各種會計資料,定期收集、審查、核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管,防止丟失損壞。

十一、完成公司領導交付的其他任務。

1、負責審核資金收付憑證;

2、負責編制轉(zhuǎn)賬憑證;

3、負責賬薄登記工作,并進行賬賬、賬實核對;

4、負責結(jié)賬、編制會計報表,安排各項稅費的申報事宜;

5、具體管理公司內(nèi)部的統(tǒng)計工作,分別向公司及政府有關部門報送統(tǒng)計報表;

6、負責憑證的裝訂及保管;

7、負責公司稅收的相關事宜

8、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務

第4篇 q企業(yè)財務會計制度

企業(yè)財務會計制度

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

(一)財務經(jīng)理職責

1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、 其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、 負責管理公司的日常財務工作。

2、 負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、 發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、 會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

第5篇 財務會計檔案管理制度

會計檔案管理制度

第1條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),具體包括:

1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表附注、財務分析及統(tǒng)計報表和其他財務報告。

4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

第2條 會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

第3條 采用電子計算機進行核算的單位,應當按照相關規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。

第4條 各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當上交財務部。

第5條 會計檔案應按以下內(nèi)容進行歸類和編號:

1、憑證:大類編號為a。

憑證設置要結(jié)合企業(yè)實際,可按崗位對應設置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1___;銀行憑證,編號2001-2___;銷售憑證,編號3001-3___;采購憑證,編號4001-4___;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5___?？梢缹嶋H情況分得更細。

2、賬簿:大類編號為b。

賬簿編號應當按照科目的次序進行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

3、財務報告:大類編號為c。

財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務分析編號為201,2月財務分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

4、應收賬款往來確認:大類編號為d。

應收賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

5、應付賬款往來確認:大類編號為e。

應付賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

6、驗收回單:大類編號為f。

驗收回單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為2006-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

7、銷售合同:大類編號為g。

銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

8、采購合同:大類編號為h。

采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

9、其他合同:大類編號為i。

其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

10、銀行對賬單:大類編號為j。

銀行對賬單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為2004-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。

11、外來文件:大類編號為k。

外來文件編號可按時間順序并結(jié)合分類進行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

12、外發(fā)文件:大類編號為l。

外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

13、財務制度:大類編號為m。

財務制度編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

14、財務通知:大類編號為n。

財務通知編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

15、審批文件:大類編號為

審批文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務處理有關的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。

16、工作報告:大類編號為p。

工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務部的報告,編號為-2(向財務部匯報)-01。

17、內(nèi)部文件:大類編號為q。

內(nèi)部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計賬務處理無關的重要性文件。

18、管理清單:大類編號為r。

管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。

第6篇 企業(yè)財務會計制度-范本

企業(yè)會計管理制度范本

一、 現(xiàn)金管理制度

1. 現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務支取。

2. 凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。

3. 勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4. 每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理,不準挪用。

二、 支票管理制度

1. 支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2. 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷,如不及時報銷,出納有權拒發(fā)新的支票。

3. 100元以上的費用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個人負責。

三、費用申請及報銷

1. 凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

2. 購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3. 項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4. 差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

四、 加班交通費及誤餐費

如員工加班,員工乘由公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。

五、 銷售費用申請及報銷

1. 銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

六、 管理費用申請及報銷

1. 購置辦公用品及支付辦公費用,需有人員根據(jù)購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

2. 辦公費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

七、 發(fā)票的開具及納稅申報管理

1. 銷售負責人應根據(jù)業(yè)務要求,按時開具正式銷貨清單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務開具正式發(fā)票。處罰措施 由于未按照規(guī)定送達發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

2.財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

八、 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1. 所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務予以報銷。

2. 所有填制的報銷單據(jù),應字跡清楚、不能涂改,否則財務不予受理。

3. 所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4. 凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

第7篇 酒店財務會計核算制度

酒店財務制度模板:會計核算制度

為加強本單位的會計核算,根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下具體核算辦法:

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。

包括:

現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。

3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權,在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。

包括:

銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設備明細帳。

2.應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設備明細帳。

3.應交稅金按稅種設置明細科目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、所有者權益的核算

公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。

2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。

制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括:

資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

第8篇 企業(yè)財務會計制度

企業(yè)會計工作一定要符合有關的標準規(guī)范和法規(guī)條例，從加強和整頓會計基礎工作的要求出發(fā)，正確使用會計科目、憑證和賬簿，實行科目、憑證、賬簿和報表的規(guī)范化;嚴格進行憑證的審核，事先監(jiān)督和檢查原始憑證的合法性和真實性，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證;嚴格記賬、對賬、結(jié)賬手續(xù)，會計賬簿應有規(guī)定的格式和內(nèi)容，按規(guī)定記賬、對賬和結(jié)賬，并建立健全的會計檔案。

為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。

第一條

會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第二條

會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。

第三條

會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

第四條

企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條

企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第二章 資產(chǎn)

第六條

資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

第七條

企業(yè)的資產(chǎn)應按流動性分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第八條

流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、待攤費用等。

第九條

企業(yè)應當設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和存款種類進行明細核算。

第十條

應收及預付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權，包括：應收款項(包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等。

第十一條

待攤費用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(nèi)(含1年)的各項費用，如低值易耗品攤銷等。

待攤費用應按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應當將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷。

第三章 負債

第十二條

負債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。

第十三條

企業(yè)的負債應按其流動性，分為流動負債和長期負債。

第十四條

流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、預提費用等。

第十五條

各項流動負債，應按實際發(fā)生額入賬。短期借款應當按照借款本金，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。

第四章 所有者權益

第十六條

所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

第十七條

企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。

第五章 收入

第十八條

收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

第六章 成本和費用

第十九條

費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出;成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。

企業(yè)應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。

企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入當期的費用;商品流通企業(yè)應將當期已銷商品的進價轉(zhuǎn)入當期的費用。

第二十條

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。

第二十一條

企業(yè)應支付職工的工資，應當根據(jù)規(guī)定的工資標準，計算職工工資，計入成本、費用。企業(yè)應當根據(jù)國家規(guī)定，計算提取應付福利費，計入成本、費用。

第二十二條

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。

第七章 利潤

第二十三條

利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。

(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

第二十四條

企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計主管人員簽名并蓋章。

(三)建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度和稽核審計制度

為了維護財經(jīng)紀律，保護財產(chǎn)安全和保證賬目和會計報表的可靠性，企業(yè)應建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度，重點是明確各部門的責任和權利，規(guī)定相互之間的聯(lián)系和制約關系;對貨幣收支，進、銷貨業(yè)務等重大項目建立控制監(jiān)督辦法，在會計部門以外，建立內(nèi)部審計部門或者配備審計人員，對企業(yè)的會計記錄、會計報表和會計制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)部檢查和監(jiān)督，并對企業(yè)經(jīng)濟效益進行審查。

會計稽核是會計機構內(nèi)部進行的會計檢查和審核;內(nèi)部審計是獨立于會計機構以外的專門機構或人員對企業(yè)進行財務審計和管理審計，兩者都是為了維護國家、企業(yè)和投資人的利益，防弊改錯，促進企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的。

(四)建立和健全會計電算化

計算機技術是一項高新技術，它的發(fā)展對于提高會計工作效率起著巨大作用。目前我國雖有不少企業(yè)使用電子計算機進行會計數(shù)據(jù)處理，實現(xiàn)了會計電算化，在會計數(shù)據(jù)處理、分析和管理方面顯示出強大的功能，但還不夠普遍，有的還處于試用階段。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)會計工作電算化必將進一步發(fā)展。因此，大中型商業(yè)企業(yè)要在實行會計電算化的基礎上進一步健全計算機的維修保養(yǎng)制度，改進程序設計和加強文件管理，并積極培養(yǎng)專職人員，不斷提高計算機技術，努力實行系統(tǒng)化和網(wǎng)絡化。

第9篇 集團公司財務制度學校財務會計制度

集團公司財務制度學校財務會計制度

學校財務會計制度

為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：

1.財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財?shù)乃枷?，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協(xié)助學校領導管理好財務開支。

2.規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，?？顚Ｓ?，實行校長負責制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

3.嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調(diào)、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

5.凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。

6.加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。

8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。

9.切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

集團公司財務制度

為了加強財務管理工作，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定以下集團公司財務制度。

第一章總則

第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務機構職責

第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。(2)2月中旬上報正式預算案。(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。

第四章附 則

第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

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第10篇 財務會計內(nèi)部控制制度怎么寫

1---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

財務會計內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條

為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經(jīng)紀律，特制定本制度。

第二條

本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內(nèi)控制度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度

第三條

現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責任不清。

第四條

現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。

2---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

第五條

不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。

第六條

遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條

嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條

由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。

第九條

財務部門負責人或會計主管應經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條

必須用保險柜保管現(xiàn)金。

嚴禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條

遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應使用支票支付。

3. ---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

第十二條

領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應及時收回銷賬。

出差人員返回后應及時至財務部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。

出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

第十三條

未經(jīng)過批準，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條

費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

第十五條

付出現(xiàn)金應取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。

報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。

購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度

第十六條

銀行預留印鑒至少由兩人分管。

4---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

第十七條

空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條

遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律，不出租出借賬戶，不

開空頭支票。

第十九條

妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。

第二十條

及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達帳項調(diào)節(jié)表。

第二十一條

出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數(shù)。

領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應予以賠償。

空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價證券內(nèi)控制度

第二十二條

5---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司有價證券包括但不限于：大額定期存單，未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權憑證。

第二十三條

對于金額巨大的有價證券，公司應租用金融機構的保險箱儲存。

第二十四條

有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場方可辦理，并須經(jīng)公司主管領導同意。

第二十五條

對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進行。

第四節(jié)工資內(nèi)控制度

第二十六條

財務部門負責工資發(fā)放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人

員姓名，工資標準，各種津貼和補貼的金額。

第二十七條

財務部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數(shù)額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。

6---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

第二十八條

核對離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條

核對各項應扣款是否正確。

第三十條

根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條

審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。

第三十二條

核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第一節(jié)原材料內(nèi)控制度

第三十三條

公司設立專門的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條

7---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。

第三十五條

各種材料物資應妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標簽，以便帳實核對。

第三十六條

倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。

第三十七條

實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

第三十八條

對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風設備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

對易揮發(fā)的物資應經(jīng)常注意加蓋密封。

對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第三十九條

8---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合對各種材料物資的領用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。

倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領料單，或銷售憑證方能發(fā)料，領料人和發(fā)料人均應在領料憑證上簽章。

第四十條

對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應根據(jù)材料部門填寫的委托外加工發(fā)料通知單進行發(fā)料，有關聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。

倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。

企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條

倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。

財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第四十二條

對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。

第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第四十三條公司設立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

9---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條入庫單一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務部門記賬。

月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級進行核對。

第四十六條

對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。

對銷貨退回的產(chǎn)品，也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第四十七條

產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單（物資出門證）。

一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

第四十八條

銷貨發(fā)票應具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。

應由開票人以外的人員復核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條

10

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合倉庫保管(發(fā)貨人)接到提貨單聯(lián)后，提出應發(fā)的貨物，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售，應收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財務部門對帳，保證帳實相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第五十二條

外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。

第五十三條

自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條

委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條

月末要清查盤點，盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時財務部應派員參加，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以便正確計算在產(chǎn)品成本。

11---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第五十六條

公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務部門共同管理，各司其職。

第五十七條

對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產(chǎn)。

第五十八條

資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

第五十九條

建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條

接受損贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理。

第六十一條

外單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理保管。

12---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

第六十二條

固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

對已提減值準備的固定資產(chǎn)計提折舊時，按照該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條

在年度會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。

第六十四條

對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第一節(jié)供應業(yè)務的內(nèi)控制度

第六十五條

申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。

再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。

采購計劃中應填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。

采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應及時通知申請部門。

第六十六條

13---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。

對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第六十七條

倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第六十八條

采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財務部報帳。

第六十九條

財務部根據(jù)驗收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條

若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務部門應按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。

并在備查簿中予以記錄。

第七十一條

財務部門根據(jù)有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監(jiān)督。

14---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

第七十二條

月末財務部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數(shù)量進行核對。

第二節(jié)銷貨業(yè)務的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第七十三條

銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。

一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

第七十四條

開票員負責根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。

開票工作由財務部的專人負責。

第七十五條

收款員收款。

收款人由財務部開票以外的另一人員或銷售部門負責，收款人應核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項交財務部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會計編制收款憑證入賬。

第七十六條

倉庫發(fā)貨。

客戶持提貨單聯(lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。

15---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

第七十七條

出門檢查。

客戶出示物資出門證。

二、賒銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第七十八條

接受客戶訂貨單。

第七十九條

草擬合同，報主管領導審批賒銷業(yè)務。

合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業(yè)主管銷售業(yè)務的負責人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條

開出物資出門證及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。

發(fā)票開好后應交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。

銷售發(fā)票應由專人管理。

第八十二條

財務部門憑發(fā)票編制記賬憑證。

第八十三條

根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬，注銷應收賬款或沖減應收票據(jù)賬戶。

16---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合第八十四條

若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據(jù)等。

第八十五條

倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。

若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規(guī)定批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部門才能據(jù)以記帳。

第八十六條

退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應按規(guī)定進行會計處理。

第八十七條

對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續(xù)，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第八十八條

企業(yè)財務部門不得隨意將應收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部門提交相關書面情況說明至公司辦公室，由公司辦公定提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行帳務處理。

第11篇 保利房地產(chǎn)財務會計管理制度

保利地產(chǎn)財務會計管理制度

第十九條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計,按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。

第二十條 各級公司獨立設賬,獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格但符合會計主體認定條件的單位,也可以獨立設賬核算。

第二十一條公司財務管理部門和各子公司應根據(jù)國家相關法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度,加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理,全面提高財務會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。

第二十二條各公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度,保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整,嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。

第二十三條各級公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告,各子公司必須按照股份公司的要求按時上報財務會計報告。各公司的財務會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制,并經(jīng)本單位的會計機構負責人(會計主管人員)、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。

第二十四條公司正式對外披露的財務會計報告需經(jīng)股份公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外,任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經(jīng)營信息,不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經(jīng)營信息對外進行解釋。

第二十五條 公司的財務會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的,由經(jīng)股份公司董事會審議批準聘請的會計師事務所進行審計,審計結(jié)果報董事會審議。

第12篇 第1人民醫(yī)院財務會計分析制度

第一人民醫(yī)院財務會計分析制度

醫(yī)院財務會計分析是經(jīng)濟活動分析的重要組成部分,是財務會計管理活動的重要內(nèi)容,是對會計核算工作的全面總結(jié),也是及時提供合法、真實、準確、完整會計信息的重要環(huán)節(jié)。

1、財務會計分析的主要內(nèi)容:包括財務狀況、經(jīng)營成果中對資產(chǎn)、業(yè)務收支情況、報表上所列的資金運用進行分析。

2、財務會計分析的基本要求和組織程序:財務會計分析可分為月度、季度、半年度、年度等編制。對外報送的財務會計分析格式、編制要求,報送期限符合國家有關規(guī)定。

3、財務會計分析的具體方法:全面分析、簡要分析、專題分析。一般按照上級要求進行專題分析為主。

4、財務會計分析報告的編號和要求:根據(jù)登記完整、核對無會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第13篇 酒店財務會計檔案管理財務管理制度

酒店財務管理制度之財務會計檔案管理

一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

二、會計經(jīng)理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

四、財務會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務總監(jiān)批準并辦理相關借閱登記手續(xù)。

五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

第14篇 第2人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度

第二人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度

1、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。

2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。

4、財務人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

6、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

第15篇 _酒店財務會計制度

每個行業(yè),每個企業(yè),但凡涉及到財務會計這一塊,必將有嚴格的財務會計制度方能運行的更好。以下一起來看某酒店財務會計制度:

第一章 資產(chǎn)及項目交接

第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關會計賬務事項,編制移交清單,各酒店應根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實行建賬管理。

第二條 按酒店管理制度,進行資產(chǎn)、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。

第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復印件與原件一致印章的復印件。

第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。

第二章 營業(yè)收入

第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:

借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)

應收賬款——散客待結(jié)賬(客人當天消費但未結(jié)賬的金額)

應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸:營業(yè)收入——客房收入 (房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入 ——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)

其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預 收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)

第八條 所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章 存貨

第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條 其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)

第十一條 分錄如下:

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借:庫存商品(為小賣部)

物料消 耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應付賬款(必須注明供 應商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)

借:主營業(yè)務成本——餐飲

主營業(yè)務成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸:庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借:其他應收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務招待費

貸:主營業(yè)務成本(借方用紅字表示)

第四章 債權債務

第十二條 應收賬款、預收賬款:只用于記錄應收及預收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應收及預收款(財務后臺操作),未達的信用卡金額

第十三條 其他應付款:用于核算與客賬無關的其他應付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應收公司款,及公司代墊的款項)

借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設明細賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設置明細)

待攤費用(按類別設 置明細)

貸:其他應付款

第十四條 應付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條 其他應付款:除應付賬款外的其他應付款項

第十六條 每天必須核對應收及預收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第 五章 費用、稅金

第十七條 為了準確核算各酒店當月(年)的有經(jīng)營情況,可通過預提費用科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條 月末將當月預提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設管理費用賬戶,相關費用通過營業(yè)費用科目核算。

第十九條 借:營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸:預提費用(按明細設置分別填列)

第二十條 每月預提的費用必須有依據(jù),可根據(jù)相關部門提供的月度抄表數(shù)等,計算出當月應承擔的費用。

第二十一條 每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條 酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務主管的工資標準,由總公司決定,經(jīng)過批準工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。

第二十三條 養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條 工資管理實行預提制,即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資,會計分錄如下:

計提時

借:營業(yè)費用——工資

貸:應付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借:營業(yè)費用——工資

貸:其他應交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應交款——醫(yī)保(個人)

其他應交款——失業(yè)保險(個人)

其他應交款——公積金(個人)

應交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時:

借:應付工 資——工資

貸:銀行存款

現(xiàn)金

借:其他應交款——養(yǎng)老金

其他應交款—— 失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金

應交稅金——個調(diào)稅

貸:銀行存款

第二十五條 每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:

計提時

借:主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加

貸:應交稅金——營業(yè)稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道 管理費

支付時

借:應交稅金

其他應交款

貸:銀行存款

第二十六條 上述項目,根據(jù)各地區(qū)實際需要設定,稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條 新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條 “待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理,分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借:待攤費用

長期待攤費用

貸:銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借:營業(yè)費用(按明細科目設置填列)

貸:長期待攤費用

待攤費用

第六章 固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務法規(guī)有差異的,按稅務規(guī)定的最低年限 為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下:

支付時

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

計提折舊時

借:營業(yè)費用

貸:累計折舊