內(nèi)控制度匯編建設(shè)重要性規(guī)范（8篇范文）

有哪些

內(nèi)控制度建設(shè)涵蓋的領(lǐng)域廣泛，主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)：確保各部門職責(zé)明確，權(quán)力制衡有效。

2. 業(yè)務(wù)流程控制：針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)定詳細(xì)的流程和標(biāo)準(zhǔn)。

3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理：識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略。

4. 信息系統(tǒng)控制：保護(hù)數(shù)據(jù)安全，防止信息泄露。

5. 內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控：定期進(jìn)行內(nèi)部審核，確保制度執(zhí)行到位。

內(nèi)容是什么

組織架構(gòu)的構(gòu)建應(yīng)以效率和效能為原則，設(shè)置合理的權(quán)限分配，避免權(quán)力集中。業(yè)務(wù)流程控制則要求每個(gè)步驟都有明確的操作指南和審批機(jī)制，減少錯(cuò)誤和舞弊的可能性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要定期進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的威脅，并采取預(yù)防措施。信息系統(tǒng)控制包括訪問(wèn)權(quán)限控制、數(shù)據(jù)備份和加密等措施。內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)控是保證內(nèi)控制度運(yùn)行的關(guān)鍵，通過(guò)獨(dú)立的審計(jì)活動(dòng)，可以發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題并推動(dòng)改進(jìn)。

規(guī)范

內(nèi)控制度建設(shè)必須遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如薩班斯-奧克斯利法案（sox）對(duì)企業(yè)內(nèi)控的要求。此外，企業(yè)還應(yīng)建立一套自我評(píng)估機(jī)制，確保制度的持續(xù)改進(jìn)。內(nèi)控制度的文件化也至關(guān)重要，所有政策、流程和程序都應(yīng)清晰記錄，以便員工理解和執(zhí)行。

重要性

內(nèi)控制度建設(shè)的重要性不容忽視。它能保障企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，防止財(cái)務(wù)造假、欺詐等行為。良好的內(nèi)控制度有助于提升企業(yè)的治理水平，增強(qiáng)投資者信心。面對(duì)日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，內(nèi)控制度能夠幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。合規(guī)的內(nèi)控制度也是企業(yè)避免法律糾紛，維護(hù)良好聲譽(yù)的關(guān)鍵。因此，投入資源建立健全的內(nèi)控制度，是每個(gè)負(fù)責(zé)任的企業(yè)管理者應(yīng)有的明智之舉。

內(nèi)控制度建設(shè)重要性規(guī)范范文

第1篇 內(nèi)控制度建設(shè)重要性規(guī)范

內(nèi)控制度建設(shè)重要性【1】

在報(bào)上看到這樣一則短訊,儀征某化纖公司一財(cái)務(wù)出納任職十年,在事發(fā)的六年中累計(jì)采用各種財(cái)務(wù)手法貪腐挪用公款5000余萬(wàn)元,后因財(cái)務(wù)部門人員輪崗致使東窗事發(fā)。

當(dāng)我們很多人扼腕嘆息,譴責(zé)當(dāng)事人的時(shí)候,我們的企業(yè)老總們是否考慮過(guò)我們制度的缺失。

如上案例所述,財(cái)務(wù)崗位只要按時(shí)輪崗制度明確且執(zhí)行,就可以避免如此巨大的經(jīng)濟(jì)損失,可是偌大的企業(yè)卻因缺失內(nèi)控制度而致?lián)p。

當(dāng)然,我們不能由此就得出結(jié)論。

我們首先需要弄明白內(nèi)控制度究竟是怎么回事為什么企業(yè)需要內(nèi)控制度如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制等

企業(yè)內(nèi)部控制主要從控制環(huán)境、管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)信息與交流系統(tǒng)、控制活動(dòng)、監(jiān)督這樣一個(gè)鏈環(huán)構(gòu)架而成。

即由反映最高管理當(dāng)局、股東和企業(yè)所有者對(duì)控制企業(yè)重要性的全面態(tài)度的各種行為、政策和程序組成的控制環(huán)境;由管理當(dāng)局對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;由有效鑒別、綜合、分類、分析、記錄和報(bào)告企業(yè)的交易,并為有關(guān)資產(chǎn)保持受托責(zé)任的企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng);由管理當(dāng)局為滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)而建立的各種政策和程序;由管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行效果進(jìn)行經(jīng)?；蚨ㄆ诘脑u(píng)價(jià)的監(jiān)督機(jī)制構(gòu)成。

我們只有全面了解內(nèi)部控制,才能更好地達(dá)到分析、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對(duì)其的有效使用。

保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的存在、可靠和及時(shí)提供;保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用,減少不必要的成本、費(fèi)用,以求企業(yè)更大地達(dá)到盈利的目標(biāo);預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端,以及及時(shí)、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施;保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有秩序效率地進(jìn)行。

為了達(dá)到內(nèi)部控制的目的,應(yīng)預(yù)先確立衡量實(shí)際績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn);正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況,并將工作實(shí)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較,借以發(fā)現(xiàn)差異分析造成差異的原因以及各種因素對(duì)差異的影響程度;針對(duì)偏離目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象,提出糾正的措施予以補(bǔ)救。

還應(yīng)注意一些特定控制程序的執(zhí)行,如核對(duì)會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性,保持調(diào)節(jié)表、日常編報(bào)資料、統(tǒng)制帳戶和試算表,核準(zhǔn)與控制各種憑證,同外部資料較,將現(xiàn)金、有價(jià)證券和記錄核對(duì)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果比較等。

當(dāng)然,內(nèi)部控制也有其固有的局限,即管理當(dāng)局在制定其制度時(shí)許多無(wú)法預(yù)料的因素及許多對(duì)于內(nèi)部控制本身就無(wú)法控制,例如:內(nèi)部控制只適于正常且經(jīng)常反復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng),而不能對(duì)例外事項(xiàng)(包括意外事故)進(jìn)行控制。

對(duì)于工作人員因粗心、精力不集中、身體欠佳、判斷失誤或誤解上級(jí)發(fā)出的指令而造成的這種人為錯(cuò)誤無(wú)能為力;制度還受到控制成本的限制及控制費(fèi)用不應(yīng)與因舞弊和錯(cuò)誤所造成的可能損失不相稱;當(dāng)工作人員合伙舞弊和內(nèi)外串通共謀時(shí)也無(wú)法控制;當(dāng)管理人員濫用權(quán)力或不能正確使用權(quán)力時(shí)無(wú)法控制。

因情況變化,原來(lái)制定的內(nèi)部控制過(guò)時(shí)失去效果時(shí),也無(wú)法控制其錯(cuò)誤或弊端的發(fā)生。

盡管管理當(dāng)局力爭(zhēng)取得有效的控制效果,但由于上述及其他限制因素存在,內(nèi)部控制不可能完美無(wú)缺。

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的一些主要問(wèn)題,應(yīng)從以下幾方面著手:

首先,加強(qiáng)企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制制度。

內(nèi)部牽制是指對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí),不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,而必須由其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作的正確性檢查。

它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。

這種制約包括上、下級(jí)之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。

如會(huì)計(jì)信息收集,歸類過(guò)程中,除了制單外,還規(guī)定須有復(fù)核并由財(cái)會(huì)主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中,現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記帳等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理,互相牽制。

在內(nèi)部牽制中,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。

對(duì)關(guān)鍵崗位應(yīng)輪換頻繁一些,次要的崗位可少一些。

從輪換中暴露出存在的問(wèn)題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

其次,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

通常認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制僅僅是審計(jì)部門關(guān)注的問(wèn)題。

其實(shí),從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度或從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)說(shuō),更應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,應(yīng)為它對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全有重要的直接的影響。

建立科學(xué)、嚴(yán)密的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是安全、有效的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。

再次,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度。

在激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力下,企業(yè)較多地強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展,一味追求經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),不同程度地放松了內(nèi)部管理。

沒(méi)有正確處理好發(fā)展與管理的關(guān)系,工作中一手硬、一手軟,缺乏與新形勢(shì)相適應(yīng)的、強(qiáng)有力的管理制度和監(jiān)督制約機(jī)制。

另外一個(gè)原因是輕視內(nèi)部稽核作用,企業(yè)的一些高級(jí)管理人員認(rèn)為,稽核部門不能創(chuàng)造效益,還要占用人員編制,增加經(jīng)營(yíng)成本,因此對(duì)其并不十分重視。

最后,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面,其主要任務(wù)是監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照所制定的方針政策和計(jì)劃執(zhí)行。

會(huì)計(jì)記錄是否按國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行、會(huì)計(jì)報(bào)表能否正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)等。

它在履行審計(jì)職能,監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要作用。

然而,由于內(nèi)部審計(jì)人員向企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé),且當(dāng)前有較多企業(yè)輕視內(nèi)部審計(jì)的作用,同時(shí)有不少企業(yè)在人員的編制上,將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員由企業(yè)會(huì)計(jì)人員兼任,或是兼管某一業(yè)務(wù),這就使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)無(wú)法發(fā)揮作用。

如果要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用,就必須將內(nèi)部審計(jì)人員從財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái),直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用,監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全,監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。

很多案例表明,一些問(wèn)題的發(fā)生,并不是因?yàn)闆](méi)有制度,而是沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行制度。

切實(shí)制定適合自己企業(yè)的內(nèi)控制度,更好地適合自己的企業(yè),獲得較好的執(zhí)行效果。

否則,制度與執(zhí)行中的實(shí)際情況發(fā)生矛盾,會(huì)影響制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

企業(yè)過(guò)去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求,客觀上要求必須進(jìn)行制度創(chuàng)新。

內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,為了增強(qiáng)企業(yè)在改革浪潮中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,要求企業(yè)必須強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控制度也就擺在了我們每一個(gè)企業(yè)老總的面前。

內(nèi)部控制制度的重要性【2】

摘要:內(nèi)部控制制度是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的,它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中,是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程,也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

文章圍繞此問(wèn)題展開(kāi)討論,首先對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了概述,其次從幾個(gè)方面分析了內(nèi)部控制制度的重要性,并結(jié)合內(nèi)部控制制度的在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)用狀況,給出了完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容,最后提出了完善與強(qiáng)化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系,具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制制度;重要性

一、內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)與會(huì)計(jì)信息的完整性、安全性、以及可靠性,以分工負(fù)責(zé)為基礎(chǔ)與前提而展開(kāi)一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所建立的一套完善的制度措施。

內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)各個(gè)職能部門間的相互配合,可以明晰各部門的權(quán)責(zé),從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。

內(nèi)部控制按照其控制目的的不同,可分成兩部分內(nèi)容:即會(huì)計(jì)控制與管理控制。

前者主要指為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性、保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率而采取的一系列控制措施。

會(huì)計(jì)控制和管理控制是相輔相成的,他們都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而存在的,對(duì)企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部控制制度的重要性

(一)是企業(yè)跟隨時(shí)代潮流、提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀需要

伴隨時(shí)代發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步,企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈,企業(yè)必須緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流,健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度,重點(diǎn)要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責(zé)明確。

為了強(qiáng)化內(nèi)部管理,提升管理經(jīng)營(yíng)效益,應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)制,確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。

而內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)效率而存在的,它能夠促進(jìn)企業(yè)制度的健全與完善,保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自己的管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo),僅靠單獨(dú)幾個(gè)部門的努力與配合是不夠的,它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。

而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來(lái)發(fā)揮作用的,內(nèi)部控制包含有一系列的會(huì)計(jì)、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃,它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的方方面面當(dāng)中,涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。

企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制,可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行連接,使其形成合力,不斷提升工作效率,從而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(二)是提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐漸加快,先進(jìn)、科學(xué)的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來(lái)越突出。

伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的步伐,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸加劇,而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度,通過(guò)一系列的制度與措施,可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)效率,從而保障企業(yè)總體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),增強(qiáng)自己的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地,從而不斷增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)是確保企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營(yíng)決策可以順利執(zhí)行的需要

一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從而發(fā)揮出較好的控制作用,能夠促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)決策方針的順利實(shí)施。

企業(yè)內(nèi)部制定出的各項(xiàng)規(guī)章制度,是企業(yè)貫徹國(guó)家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。

企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制制度,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題,并積極找出解決問(wèn)題的措施,對(duì)其進(jìn)行調(diào)整與糾正,從而促進(jìn)各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營(yíng)決策能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(四)是提供真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部所重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題,它是企業(yè)進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎(chǔ),在企業(yè)當(dāng)中占有十分重要的地位。

內(nèi)部控制制度通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)?huì)計(jì)信息的采集、記錄、歸類、匯總等過(guò)程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制,從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,糾正錯(cuò)誤,保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。

(五)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要

現(xiàn)如今,伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在加劇。

企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大,就必須對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制與防范。

內(nèi)部控制制度可以健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作,加強(qiáng)企業(yè)對(duì)自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制,保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(六)是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的需要

內(nèi)部控制制度通過(guò)定期盤點(diǎn)、限制接近、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄保護(hù)等一系列的手段與方法,能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、計(jì)量、倉(cāng)儲(chǔ)等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控,從而保障了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性,防止浪費(fèi)行為的發(fā)生。

三、完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容

(一)對(duì)業(yè)務(wù)處理的分工與程序進(jìn)行明確規(guī)定,保證權(quán)責(zé)清晰

企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展,就必須不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著十分重要的作用,而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責(zé)分工,企業(yè)必須對(duì)其加以重視。

一般而言,對(duì)于企業(yè)的某項(xiàng)業(yè)務(wù),在其處理的過(guò)程當(dāng)中,可能不僅是只有一個(gè)部門進(jìn)行參與,它要涉及到兩個(gè)或者多個(gè)部門一起進(jìn)行合作與協(xié)調(diào),才能保障該業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。

這就要求企業(yè)在各部門的權(quán)責(zé)劃分必須明確、清晰,保障企業(yè)職責(zé)分工的合理性、科學(xué)性、有效性。

同時(shí),企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自己的實(shí)際情況,健全一套完善的內(nèi)部控制規(guī)章程序,明確規(guī)定各部門的權(quán)利與責(zé)任。

制度一旦被制定出來(lái),還要保障其能夠被切實(shí)執(zhí)行到實(shí)際工作中去,不能使規(guī)章制度成為一紙空文,流于形式。

此外,還可以配套制定一系列的獎(jiǎng)懲機(jī)制,切實(shí)做到好要獎(jiǎng)錯(cuò)要罰,從而不斷提升員工的工作熱情與積極性,使其能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性,就要對(duì)企業(yè)錢、賬、物的管理者進(jìn)行相互的制約。

例如出納員不可兼管稽核、不可進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個(gè)人分別保管。

向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時(shí),必須有兩人以上負(fù)責(zé)提款的全過(guò)程。

倉(cāng)庫(kù)材料的明細(xì)賬要有專人對(duì)其進(jìn)行負(fù)責(zé)等。

企業(yè)通過(guò)一系列的內(nèi)部控制手段與方法,能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生,保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

(三)對(duì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)記錄的正確性與完整性進(jìn)行明確的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)該對(duì)各種原始憑證做出一系列的規(guī)定,其中包含有格式、編號(hào)、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面,從而保障會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)記錄的正確性與完整性,為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。

(四)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查的盤點(diǎn)制度進(jìn)行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性,物資保管員在對(duì)各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)進(jìn)行收付以后,還要利用永續(xù)盤存法對(duì)庫(kù)存商品的賬實(shí)進(jìn)行核對(duì)。

同時(shí),還應(yīng)健全與完善財(cái)產(chǎn)的全面清查與局部清查制度,保障賬、卡、物相符,及時(shí)糾正可能出現(xiàn)的偏差。

此外,現(xiàn)金出納每日下班前應(yīng)清點(diǎn)結(jié)算庫(kù)存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)報(bào)告,財(cái)務(wù)主管人員要檢查出納員的工作,定期或者不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核查。

四、完善與強(qiáng)化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系

(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系

內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會(huì)導(dǎo)致人力、物力的消耗,導(dǎo)致控制成本上升,同時(shí),倘若控制環(huán)節(jié)過(guò)于繁雜,會(huì)影響處理業(yè)務(wù)的速度,也會(huì)間接導(dǎo)致控制成本的上升。

內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來(lái)看,某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來(lái)企業(yè)效益的上升,但從實(shí)際而言,內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)效果,間接提升了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系

職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)要求上是不完全相同的。

內(nèi)部控制是一項(xiàng)規(guī)章制度,屬于一種硬性的規(guī)定,而職業(yè)道德則是一種軟性的約束,其完成的程度取決于個(gè)人的綜合能力水平與素質(zhì),因此,想要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè),不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定,還要積極發(fā)揮出每個(gè)員工的主觀能動(dòng)性,使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識(shí)與職業(yè)技能,樹(shù)立良好的職業(yè)道德,主動(dòng)、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容,從而能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系

伴隨時(shí)代發(fā)展與科技進(jìn)步,信息時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨,電子計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步被應(yīng)用到了經(jīng)濟(jì)管理的領(lǐng)域中來(lái),滲透與影響著社會(huì)生活的諸多方面。

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段,如會(huì)計(jì)處理的核對(duì)與計(jì)算等,逐漸被電子計(jì)算機(jī)這一方式所取代,但這并不說(shuō)明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用,科學(xué)、先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來(lái)的作用,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),最重要的是要考慮自身的實(shí)際狀況,使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實(shí)現(xiàn)相互配合,從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進(jìn)行服務(wù),保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系

從理論上來(lái)說(shuō),企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次,所發(fā)生經(jīng)濟(jì)舞弊的概率就會(huì)減小一成,企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會(huì)好一些。

內(nèi)部控制通過(guò)一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復(fù)核的過(guò)程,能夠促進(jìn)企業(yè)朝著既定目標(biāo)的方向前進(jìn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

從上面的分析我們可以看出,內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中占據(jù)十分重要的地位,它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器,對(duì)于企業(yè)建立完善的自我約束機(jī)制、提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮著重要的作用。

企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性,并通過(guò)一系列的措施來(lái)完善內(nèi)控制度,從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。

第2篇 內(nèi)部控制內(nèi)控制度建設(shè)管理辦法

目 錄1

第一章 總 則2

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)2

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止3

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行4

第五章 內(nèi)控制度的評(píng)審5

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 (略)6

第七章 附 則6

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

第二條 本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條 本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類(略)

第四條 根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

3、制度操作表單。

第五條 根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條 公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：

一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級(jí)：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級(jí)：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。

第七條 內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

第八條 公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見(jiàn)、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請(qǐng)修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條 制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條 綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條 培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條 證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。

第十三條 本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條 內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)(包括公司對(duì)口管理部門的意見(jiàn))→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條 內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過(guò)一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十七條 內(nèi)控制度的廢止流程

1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請(qǐng)，并填寫制度需求識(shí)別與征求意見(jiàn)單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條 制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條 制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第二十條 制度的執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條 制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過(guò)程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通，如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對(duì)此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>

第二十二條 制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開(kāi)展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過(guò)程中，將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

第五章 內(nèi)控制度的評(píng)審

第二十三條 定期評(píng)審：每年12月初，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考。

第二十四條 不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。

1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。

2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。

3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

第二十五條 制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用

1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)。

3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 （略）

第七章 附 則

第二十六條 所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條 本辦法自_年_月_日起執(zhí)行。

第3篇 建設(shè)分公司施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢驗(yàn)控制制度

建設(shè)集團(tuán)分公司施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢驗(yàn)控制制度

為確保工程施工質(zhì)量符合國(guó)家驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件、施工合同、用戶滿意的要求,特制定本制度。

1、建筑工程施工質(zhì)量必須依據(jù)現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件進(jìn)行組織檢查驗(yàn)收。

2、檢驗(yàn)批及分項(xiàng)工程由監(jiān)理工程師(建設(shè)單位項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人)組織施工單位項(xiàng)目專業(yè)質(zhì)量(技術(shù))負(fù)責(zé)人等進(jìn)行驗(yàn)收。分部工程由總監(jiān)理工程師(建設(shè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)組織施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和技術(shù)、質(zhì)量負(fù)責(zé)人等進(jìn)行驗(yàn)收;地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)分部工程的勘察、設(shè)計(jì)單位工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和施工單位技術(shù)、質(zhì)量部門負(fù)責(zé)人也應(yīng)參加相關(guān)部分工程驗(yàn)收。單位工程完工后,施工單位自行組織有關(guān)人員進(jìn)行檢查評(píng)定,并向建設(shè)單位提交工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,建設(shè)單位收到工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后,由建設(shè)單位(項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人組織施工(含分包單位)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位(項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人進(jìn)行單位(子單位)工程驗(yàn)收。分包單位對(duì)所承包的工程項(xiàng)目按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的程序檢查評(píng)定,總包單位派人參加。

3、工程中采用的主要材料、半成品、成品、建筑構(gòu)配件、器具和設(shè)備進(jìn)場(chǎng)后必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收。涉及結(jié)構(gòu)安全和使用功能的有關(guān)產(chǎn)品、試塊、試件以及有關(guān)材料,按各專業(yè)工程質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范規(guī)定進(jìn)行復(fù)驗(yàn)。并按規(guī)定進(jìn)行見(jiàn)證取樣檢測(cè),經(jīng)監(jiān)理工程師(建設(shè)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人)檢查認(rèn)可。對(duì)未經(jīng)按規(guī)定進(jìn)行復(fù)驗(yàn)、見(jiàn)證取樣檢測(cè)的材料、試件不得使用。

4、隱蔽工程在隱蔽前由施工單位通知有關(guān)單位進(jìn)行驗(yàn)收,并形成驗(yàn)收文件。在通知有關(guān)單位驗(yàn)收前,施工單位必須進(jìn)行自檢,經(jīng)自檢符合設(shè)計(jì)及規(guī)范規(guī)定要求后,施工單位提出書面復(fù)驗(yàn)報(bào)告,經(jīng)有關(guān)單位驗(yàn)收合格后方能進(jìn)入下道工序施工。

施工單位隱蔽工程自檢按照班組自檢、項(xiàng)目部質(zhì)量員檢查驗(yàn)收合格后,報(bào)公司質(zhì)檢部門復(fù)驗(yàn),然后呈報(bào)有關(guān)單位驗(yàn)收的程序進(jìn)行。

5、每道工序完成后,班組質(zhì)量員必須首先進(jìn)行自檢,然后進(jìn)行各工種之間的交接檢驗(yàn),項(xiàng)目部觀砌、翻樣參加相關(guān)工種交接檢驗(yàn),并形成記錄,再由項(xiàng)目部專職質(zhì)量員進(jìn)行檢查驗(yàn)收。每道工序完成應(yīng)經(jīng)監(jiān)理單位(或建設(shè)單位)檢查驗(yàn)收,合格后方能進(jìn)入下道工序施工。

6、特殊工種作業(yè)除應(yīng)檢查其產(chǎn)品的質(zhì)量外,還必須對(duì)其操作資格證(上崗證)進(jìn)行檢查,杜絕無(wú)證違章操作。

7、對(duì)建筑物軸線定位、灰線、標(biāo)高;基礎(chǔ)及樓層彈線軸線、標(biāo)高、墻柱平面位置尺寸;模板支模;墻體彈線軸線、平面尺寸、門窗洞位置尺寸、皮數(shù)桿;構(gòu)件安裝軸線、標(biāo)高、平面位置等均應(yīng)進(jìn)行技術(shù)復(fù)核。對(duì)上述每道工序的技術(shù)復(fù)核,觀砌、翻樣首先進(jìn)行自檢,項(xiàng)目部施工員、質(zhì)量員進(jìn)行技術(shù)復(fù)核,合格后形成書面記錄,報(bào)有關(guān)單位復(fù)驗(yàn)合格后方能進(jìn)入下道工序施工。

8、項(xiàng)目部施工員、專職質(zhì)量員、觀砌、翻樣對(duì)不同部位每一分項(xiàng)工程施工必須對(duì)班組進(jìn)行質(zhì)量、安全交底,操作過(guò)程中必須進(jìn)行巡檢與旁站檢查,對(duì)每一分項(xiàng)工程應(yīng)進(jìn)行全數(shù)檢查。對(duì)砼澆搗等特殊分項(xiàng)工程施工必須進(jìn)行旁站檢查,對(duì)不符質(zhì)量、安全要求的分項(xiàng)工程及時(shí)提出整改要求,杜絕不合格分項(xiàng)工程進(jìn)入下道工序。

9、項(xiàng)目部材料員對(duì)所采購(gòu)的材料必須進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收把關(guān),對(duì)入庫(kù)材料、成品、半成品進(jìn)行掛牌標(biāo)識(shí)。施工員、專職質(zhì)量員必須對(duì)所使用的原材料、成品、半成品進(jìn)行外觀質(zhì)量和合格證、試驗(yàn)報(bào)告檢查,對(duì)所拌制的砼、砂漿等進(jìn)行計(jì)量檢查,對(duì)砼、砂漿等級(jí)配必須掛牌上墻,對(duì)所使用的計(jì)量器具進(jìn)行計(jì)量檢查,對(duì)不合格材料禁止使用。

10、每一分部分項(xiàng)、單位工程的質(zhì)量檢查驗(yàn)收評(píng)定,項(xiàng)目部首先進(jìn)行自查,分項(xiàng)工程質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定自查由項(xiàng)目部專職質(zhì)量員組織,分部工程、單位工程質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定由項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理組織。

11、施工技術(shù)資料由項(xiàng)目部專職資料員負(fù)責(zé)收集與分類整理,未設(shè)專職資料員時(shí)由項(xiàng)目部質(zhì)量員負(fù)責(zé)收集與分類整理,并對(duì)各方提供的資料進(jìn)行檢查復(fù)核,對(duì)不符要求的技術(shù)資料及時(shí)提出整改要求,并確保技術(shù)資料與施工部位同步。

第4篇 建設(shè)項(xiàng)目管理制度內(nèi)部控制制度

建設(shè)項(xiàng)目管理制度

第一章

總則

第一條

為保證本單位所有工程項(xiàng)目的建筑質(zhì)量，對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程進(jìn)行有效控制，確保工程項(xiàng)目符合有關(guān)規(guī)范和要求，最大限度的節(jié)約建設(shè)資金和發(fā)揮投資效益，特制定本制度。

第二條

本制度適用于本單位所有工程。

第二章

組織管理體系

第三條

為了加強(qiáng)本單位基本建設(shè)的宏觀管理，科學(xué)合理的安排工程項(xiàng)目，本單位就具體工程項(xiàng)目成立管理處，管理處負(fù)責(zé)對(duì)該制度進(jìn)行具體實(shí)施。

第四條

管理處職責(zé)：

（一）根據(jù)生產(chǎn)、工作、生活的需要，研究決定基本建設(shè)項(xiàng)目及投資；

（二）研究決定管理處領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人臨時(shí)提出的急需建設(shè)的單項(xiàng)工程；

（四）研究決定工程設(shè)計(jì)的重大變更；

（五）管理處領(lǐng)導(dǎo)組織每季度召開(kāi)一次會(huì)議，聽(tīng)取項(xiàng)目情況匯報(bào)，研究決定工程項(xiàng)目方面的重大問(wèn)題，如有特殊情況可臨時(shí)召開(kāi)，會(huì)議的時(shí)間、內(nèi)容、地點(diǎn)、參加人，由管理處請(qǐng)示分局領(lǐng)導(dǎo)決定，辦公室負(fù)責(zé)會(huì)議的通知，記錄并及時(shí)編寫會(huì)議紀(jì)要，管理處方面記錄由管理處同志負(fù)責(zé)記錄并整理；

（六）管理處會(huì)議由主任主持召開(kāi)，主任外出由工程部負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)。

第五條

管理處下設(shè)工程部、計(jì)劃投資部，是項(xiàng)目的執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的管理和具體實(shí)施工作。

第六條

工程部職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)基本建設(shè)的法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、規(guī)范及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）收集相關(guān)資料，為領(lǐng)導(dǎo)組決策工程項(xiàng)目、投資、預(yù)決算、重大設(shè)計(jì)變更提供盡量詳細(xì)必要的依據(jù)；

（三）提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)的建議，組織實(shí)施工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、預(yù)算、工程質(zhì)量監(jiān)理、驗(yàn)收、決算等管理工作。

（四）參加工程項(xiàng)目的招議標(biāo)工作，凡單位符合條件的工程項(xiàng)目必須進(jìn)行招議標(biāo)；

工程項(xiàng)目的招議標(biāo)由單位負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，由管理處負(fù)責(zé)組織。

招議標(biāo)參加人員：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)察負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人。其他參加人員由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員開(kāi)會(huì)研究決定。所有工程項(xiàng)目招議標(biāo)后，必須簽訂合同書，合同書必須遵守國(guó)家合同法，所有參加人員都必須簽名。

（五）工程完工后，組織工程驗(yàn)收；

（六）工程驗(yàn)收后，及時(shí)審查施工方?jīng)Q算和施工資料，確保工程資料（尤其是保證資料）的齊全完整，并及時(shí)入檔保存。

（七）加強(qiáng)對(duì)工程監(jiān)理單位的管理和協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)本單位項(xiàng)目管理人員的管理、考核和培訓(xùn)，確保工程的質(zhì)量、進(jìn)度及款項(xiàng)撥付。

（八）及時(shí)召開(kāi)有關(guān)方面參加的聯(lián)席會(huì)議，研究解決工程項(xiàng)目開(kāi)展中存在的問(wèn)題，交流管理經(jīng)驗(yàn)，協(xié)調(diào)好有關(guān)各方的關(guān)系。

第三章

項(xiàng)目立項(xiàng)及審核管理

第七條

管理程序

項(xiàng)目申報(bào)部門根據(jù)單位需求、技術(shù)需求向單位主管部門提交項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人召開(kāi)辦公會(huì)議研究決定后，由生產(chǎn)股組織編寫《項(xiàng)目可行性研究任務(wù)書》。生產(chǎn)股根據(jù)《項(xiàng)目可行性研究任務(wù)書》要求，進(jìn)行調(diào)研和可行性研究，組織編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》

1、項(xiàng)目可行性評(píng)審

分管領(lǐng)導(dǎo)及管理處主任組織實(shí)施項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和評(píng)審相關(guān)工作。對(duì)《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》內(nèi)容初審，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，審核通過(guò)后，及時(shí)組織相關(guān)單位及相關(guān)人員編制《項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審報(bào)告》。

2、立項(xiàng)的批準(zhǔn)

生產(chǎn)股將《項(xiàng)目可行性研究任務(wù)書》、《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》、《項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審報(bào)告》送交單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審查，交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)單位批準(zhǔn)。

3、立項(xiàng)結(jié)束

生產(chǎn)股將立項(xiàng)文檔歸檔備案。

第四章

工程概預(yù)算管理

第八條

工程預(yù)算管理工作由管理處預(yù)算員或委托的相關(guān)單位負(fù)責(zé)。

第九條

工程預(yù)算編制人員應(yīng)持證上崗。

第十條

工程預(yù)算編制要求：

（一）熟悉并掌握預(yù)算定額的使用范圍、具體內(nèi)容、工程量計(jì)算規(guī)則和計(jì)算方法；

（二）熟悉并掌握預(yù)算定額的應(yīng)取費(fèi)用項(xiàng)目，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式；

（三）熟悉并掌握施工圖及其文字說(shuō)明，熟悉有關(guān)技術(shù)交底內(nèi)容；

（四）根據(jù)施工圖中的有關(guān)內(nèi)容，確定并準(zhǔn)備有關(guān)預(yù)算定額；

（五）確定分部工程項(xiàng)目，列出工程細(xì)目，計(jì)算工程量，套用預(yù)算單價(jià)；

（六）編制補(bǔ)充單價(jià)，計(jì)算總價(jià)和小計(jì)；

（七）進(jìn)行工、料分析，計(jì)算應(yīng)取費(fèi)用；

（八）復(fù)核、計(jì)算單位工程總價(jià)及單方造價(jià)；

（九）填寫編制說(shuō)明書并裝訂簽章。

第十一條

工程預(yù)算編制工作，還應(yīng)遵守以下要求：

（一）在熟悉設(shè)計(jì)圖紙的基礎(chǔ)上，應(yīng)公正合理的對(duì)待設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；

（二）編制工程預(yù)算要了解材料預(yù)算價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格對(duì)工程預(yù)算的影響；

（三）必須使用計(jì)算機(jī)編制預(yù)決算，提高編制效率和確保編制預(yù)算文件的準(zhǔn)確性；

（五）預(yù)算員要不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)技術(shù)與管理水平，及時(shí)、準(zhǔn)確、合理的完成預(yù)算的編制工作；

（六）預(yù)算員應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，不得利用工作之便，收受合作方的錢物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相應(yīng)處罰。

第十二條

工程預(yù)算書的審批

（一）對(duì)于向外委托預(yù)算的由管理處主任提出申請(qǐng)，經(jīng)分局負(fù)責(zé)人審批，不需要向外委預(yù)算的由管理處人員進(jìn)行預(yù)算編制，工程預(yù)算書編制完成后應(yīng)由管理處主任審核并簽字，交負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審核；

（二）經(jīng)審定的工程預(yù)算書作為控制工程投資、編制工程進(jìn)度、編制計(jì)劃報(bào)表、提供各種數(shù)據(jù)的指標(biāo)和工程結(jié)算的參考依據(jù)。

第五章

工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理

第十三條

單位所有項(xiàng)目交由單位負(fù)責(zé)人審批，審批后交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及管理處負(fù)責(zé)實(shí)施。

第十四條

單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)生產(chǎn)、工作、生活的需要，研究決定單位年度基本建設(shè)項(xiàng)目及投資。

第十五條

生產(chǎn)股研究決定單位領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人臨時(shí)提出的急需建設(shè)的單項(xiàng)工程，進(jìn)行立項(xiàng)并確定交由管理處直接負(fù)責(zé)。

第十六條

單位所有工程項(xiàng)目均應(yīng)按合同管理制度相關(guān)規(guī)定簽訂工程合同，未簽訂合同而擅自開(kāi)工的，該項(xiàng)工程由相關(guān)人員自行承擔(dān)。

第十七條

管理處根據(jù)確定的工程項(xiàng)目，逐項(xiàng)深入實(shí)際調(diào)查，收集水文、地質(zhì)、氣象等環(huán)境資料；選定地理、地形的坐標(biāo)位置、評(píng)估項(xiàng)目和周邊建筑的關(guān)系；明確電力、電訊、供排水、供氣、供暖等設(shè)施的布置走向；對(duì)項(xiàng)目的可行性、工程規(guī)模、投資概算等提出初步意見(jiàn)，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十八條

招投標(biāo)工作應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，以技術(shù)水平、管理水平、社會(huì)信譽(yù)和合理報(bào)價(jià)情況開(kāi)展工程項(xiàng)目招投標(biāo)工作。

第十九條

工程管理處為工程項(xiàng)目招投標(biāo)組織和管理的部門，財(cái)務(wù)股、辦公室、工程部和計(jì)劃部為工程項(xiàng)目招投標(biāo)參與部門，監(jiān)察股為工程項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督部門。

第二十條

招標(biāo)申請(qǐng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由項(xiàng)目管理處按程序組織招標(biāo)。項(xiàng)目管理處根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際情況，組織編制招標(biāo)文件和標(biāo)底，提出擬采用的招標(biāo)方式和對(duì)投標(biāo)單位的要求等，并組織相關(guān)單位及人員召開(kāi)評(píng)標(biāo)會(huì)議。

第二十一條

發(fā)布招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書，按以下程序進(jìn)行招標(biāo)：

1、對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資質(zhì)審查，并將審查結(jié)果通知各申請(qǐng)投標(biāo)者；

2、向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料等；

3、組織投標(biāo)單位踏勘現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)招標(biāo)文件答疑；

4、制定評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法；

5、召開(kāi)開(kāi)標(biāo)會(huì)議，審查投標(biāo)標(biāo)書；

6、織評(píng)標(biāo)，決定中標(biāo)單位；

7、發(fā)出中標(biāo)通知書；

8、承發(fā)包合同會(huì)簽，并與中標(biāo)單位簽訂。

第二十二條

招標(biāo)文件應(yīng)包含以下內(nèi)容：

1、工程綜合說(shuō)明。包括工程名稱、地址、招標(biāo)項(xiàng)目、建筑面積和技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及現(xiàn)場(chǎng)條件、招標(biāo)方式、要求開(kāi)工和竣工時(shí)間、對(duì)投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)要求等。

2、必要的設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)資料。

3、工程量清單（視具體工程定）。

4、主要材料（鋼材、砂、石、水泥等）與設(shè)備的供應(yīng)方式，加工定貨情況和材料、設(shè)備價(jià)差的處理方法。

5、特殊工程的施工要求以及采用的技術(shù)規(guī)范。

6、投標(biāo)書的編制要求及評(píng)標(biāo)、定標(biāo)原則。

7、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等活動(dòng)的日程安排。

8、《建設(shè)工程施工合同條件》及調(diào)整要求。

9、要求交納的投標(biāo)保證金額度（原則上按標(biāo)的額的2%）。

第六章

工程設(shè)計(jì)及變更管理

第二十三條

單位所投資基建工程的設(shè)計(jì)可分為兩種情況：

（一）大型基建工程須委托具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位來(lái)完成，可進(jìn)行工程設(shè)計(jì)招標(biāo)。設(shè)計(jì)單位應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)要求完成設(shè)計(jì)任務(wù)，形成施工圖、說(shuō)明書、專題報(bào)告及設(shè)備材料明細(xì)表等，管理處應(yīng)安排專人參與設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)過(guò)程；

（二）一般小型基建項(xiàng)目或修繕工程由單位生產(chǎn)股負(fù)責(zé)實(shí)施，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第二十四條

施工圖會(huì)審

（一）管理處收到設(shè)計(jì)院施工圖并審閱后在移交單上簽署審閱意見(jiàn)；

（二）管理處須首先將收到的設(shè)計(jì)圖紙交由基建領(lǐng)導(dǎo)組審閱，審閱同意后方可進(jìn)行后續(xù)工作。如設(shè)計(jì)方案不能滿足要求，由管理處決定自行修改還是同設(shè)計(jì)院進(jìn)行協(xié)商修改。

（三）項(xiàng)目管理處將施工圖分發(fā)給監(jiān)理、施工單位等；

（四）在管理處、監(jiān)理、施工等單位均對(duì)施工圖熟悉之后，管理處組織設(shè)計(jì)院、監(jiān)理、施工單位等進(jìn)行施工圖會(huì)審；

（五）施工圖會(huì)審及工程施工過(guò)程中，如遇技術(shù)難點(diǎn)問(wèn)題，管理處可邀請(qǐng)有關(guān)專家作專題咨詢，管理處主任負(fù)責(zé)將專題咨詢結(jié)果匯總形成《專家咨詢會(huì)議報(bào)告》，并分發(fā)給施工、監(jiān)理等有關(guān)單位執(zhí)行；

（六）施工圖會(huì)審記錄由管理處負(fù)責(zé)，并發(fā)放監(jiān)理、施工單位等。

第二十五條

施工圖變更

（一）施工圖變更的提出：施工圖變更可以由設(shè)計(jì)單位、管理處、監(jiān)理、施工單位等提出。

（二）施工圖變更提出的依據(jù)。施工圖變更提出的依據(jù)可以是：

1、施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的地質(zhì)、水文實(shí)際與勘察報(bào)告、資料不符合；

2、投資的變化；

3、項(xiàng)目整體規(guī)劃的變動(dòng)；

4、施工中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不改變?cè)O(shè)計(jì)就無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行；

5、原設(shè)計(jì)的錯(cuò)漏或設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不適宜；

6、其他更改的依據(jù)。

（三）施工圖變更的確認(rèn)、審查和執(zhí)行

1、所有的施工圖變更，不論是何方提出，以及是否重大，均須按規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)或履行報(bào)批手續(xù)，填寫相應(yīng)的表格和記錄；

2、由工程部部長(zhǎng)對(duì)施工圖變更請(qǐng)求進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^(guò)后提交管理處主任組織設(shè)計(jì)單位、管理處、監(jiān)理、施工單位及單位相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)審；

3、委托設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)的施工圖變更均應(yīng)送原設(shè)計(jì)單位審查，取得相應(yīng)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)文件方可按施工圖變更施工；

4、設(shè)計(jì)變更通過(guò)后，管理處主任組織雙方進(jìn)行設(shè)計(jì)變更交底，施工單位接收變更的施工圖和施工變更單，按照變更的施工圖進(jìn)行施工。

5、更改設(shè)計(jì)可能引起的下列之一的更改，管理處主任應(yīng)與施工方協(xié)商，并按協(xié)商結(jié)果執(zhí)行：

（1）增減合同中約定的工程數(shù)量；

（2）更改有關(guān)工程的性質(zhì)、質(zhì)量要求；

（3）更改有關(guān)部分的標(biāo)高、基礎(chǔ)、位置和尺寸；

（4）增加工程需要的附加工作；

（5）改變有關(guān)工程的施工時(shí)間和順序。

6、施工單位應(yīng)將施工圖變更的情況如實(shí)反映在竣工圖紙上。

第七章

監(jiān)理管理

第二十六條

單位所有重大工程（100萬(wàn)以上）都應(yīng)實(shí)行法定的監(jiān)理制度。管理處要根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)，通過(guò)招標(biāo)選定具有相應(yīng)資質(zhì)的優(yōu)秀監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。同時(shí)要根據(jù)監(jiān)理法的規(guī)定，跟蹤監(jiān)督監(jiān)理單位的工作質(zhì)量，加強(qiáng)同監(jiān)理部門的協(xié)調(diào)和溝通。對(duì)單位的重點(diǎn)工程，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)組成員包工程制度。

第二十七條

監(jiān)理的權(quán)力和義務(wù)。

（一）監(jiān)理是甲方在施工現(xiàn)場(chǎng)的管理者，有權(quán)對(duì)施工單位的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案、安全合同、施工圖紙等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)單位管理處；

（二）監(jiān)理必須熟悉施工圖紙，掌握有關(guān)技術(shù)規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)，編制工程質(zhì)量監(jiān)理計(jì)劃，填寫工程質(zhì)量監(jiān)督記錄。

（三）負(fù)責(zé)對(duì)隱蔽工程施工工序（打壓、探傷、防腐）驗(yàn)收并簽字，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)安裝的設(shè)備、儀器儀表、配件及材料的出廠檢驗(yàn)合格證等進(jìn)行檢查，并作好記錄；

（四）負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量，進(jìn)度和投資等進(jìn)行控制；

（五）協(xié)調(diào)解決施工中出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題，有權(quán)對(duì)不符合要求的工程項(xiàng)目簽發(fā)整改單或停工通知；

（六）負(fù)責(zé)每日向單位管理處匯報(bào)工程進(jìn)度及質(zhì)量情況；

（七）工程結(jié)束后，參加工程驗(yàn)收及竣工資料的整理移交工作；

（八）監(jiān)理工作需符合國(guó)家關(guān)于監(jiān)理方面的法律法規(guī)。

第三十九條

監(jiān)理單位要加強(qiáng)信息反饋，保證工程質(zhì)量。如在工程施工中出現(xiàn)了問(wèn)題，監(jiān)理工程師應(yīng)該及時(shí)地給施工單位下達(dá)監(jiān)理通知單，并將監(jiān)理通知單收集在該工程的竣工資料里。如下達(dá)的監(jiān)理通知單對(duì)施工單位不起作用，監(jiān)理工程師應(yīng)及時(shí)把情況反饋到單位管理處。

第二十八條

工程開(kāi)工前，監(jiān)理單位的監(jiān)理一定要攜帶著必需的檢測(cè)儀器進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)。管理處要下大力度對(duì)監(jiān)理單位所監(jiān)理的項(xiàng)目進(jìn)行檢查。如在巡回檢查中有的監(jiān)理沒(méi)有這些必要的檢測(cè)儀器，管理處將通報(bào)限期內(nèi)配置，如限期內(nèi)沒(méi)有配置，責(zé)令更換其監(jiān)理或更換此監(jiān)理單位。

第八章

施工質(zhì)量管理

第二十九條

管理處明確施工過(guò)程質(zhì)量控制的人員及其職責(zé)、權(quán)限和與其他部門的相互關(guān)系。

第三十條

管理處或監(jiān)理編制工程質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃，并組織實(shí)施。

第三十一條

管理處和監(jiān)理驗(yàn)證現(xiàn)場(chǎng)安裝的設(shè)備、儀器、儀表、配件及材料的出廠檢驗(yàn)合格證、商檢證明，對(duì)關(guān)鍵產(chǎn)品必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，并做好測(cè)試記錄；

第三十二條

施工工序未經(jīng)管理處和監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收合格，不得進(jìn)入下道工序；隱蔽工程施工前必須辦理驗(yàn)收，經(jīng)管理處和監(jiān)理工程師驗(yàn)收合格并簽字確認(rèn)，方可進(jìn)行隱蔽施工并做好隱蔽記錄；

第三十三條

在施工過(guò)程中，管理處和監(jiān)理有權(quán)簽發(fā)工程停工令，施工單位根據(jù)要求整改完畢并驗(yàn)收合格后，由管理處和監(jiān)理簽發(fā)被停工程的開(kāi)工令。

第三十四條

土方、現(xiàn)場(chǎng)措施等沒(méi)有施工圖預(yù)算的零星工程，其工程量（運(yùn)距）的確定，必須由管理處會(huì)同監(jiān)理、施工單位組成工程量（運(yùn)距）驗(yàn)收小組，經(jīng)實(shí)地測(cè)量，并在工程簽證單上簽字后，由管理處主任審核，審核后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。

第三十五條

施工質(zhì)量驗(yàn)收的程序

（一）施工單位完成一項(xiàng)重要工序后，由施工單位負(fù)責(zé)人向單位管理處和監(jiān)理報(bào)檢：

（二）管理處負(fù)責(zé)該項(xiàng)工程的工程管理員負(fù)責(zé)組織監(jiān)理、施工單位負(fù)責(zé)人、稽核專員、管理處長(zhǎng)等進(jìn)行施工質(zhì)量驗(yàn)收；

（三）驗(yàn)收合格，工程管理員填寫驗(yàn)收單，參加驗(yàn)收的人員在驗(yàn)收單上簽字，施工單位可以進(jìn)入下一道工序，工程管理員將相關(guān)資料存檔，驗(yàn)收不合格則責(zé)令施工單位限期整改；

（四）施工單位整改完畢后，進(jìn)行二次報(bào)檢，管理處負(fù)責(zé)該項(xiàng)工程的工程管理員負(fù)責(zé)組織監(jiān)理、施工單位負(fù)責(zé)人、稽核專員、管理處長(zhǎng)等進(jìn)行二次驗(yàn)收，驗(yàn)收合格，工程管理員填寫驗(yàn)收單，參加驗(yàn)收的人員在驗(yàn)收單上簽字，施工單位可以進(jìn)入下一道工序，工程管理員將相關(guān)資料存檔，二次驗(yàn)收不合格，管理處通知施工單位停工，報(bào)管理處主任，管理處主任和分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)。

第三十六條

配置的施工過(guò)程質(zhì)量控制人員應(yīng)滿足下列要求：

（一）專業(yè)配置及人員數(shù)量滿足項(xiàng)目施工質(zhì)量控制的需要；

（二）崗位人員對(duì)所控制的施工過(guò)程具有必須的專業(yè)知識(shí)和一定的經(jīng)驗(yàn)；

（三）具有一定的組織能力、溝通能力和認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度；

（四）應(yīng)配備為施工過(guò)程質(zhì)量控制所需的檢測(cè)、試驗(yàn)工具、儀器、儀表。

第三十七條

施工過(guò)程質(zhì)量控制的方法有：

（一）認(rèn)可、確認(rèn)；

（二）簽證、簽發(fā)；

（三）指令；

（四）審核、審定、審批；

（五）旁站；

（六）檢查（巡回檢查、聯(lián)合檢查、例行檢查），檢測(cè)、檢驗(yàn)、試驗(yàn)、驗(yàn)收、核定等。

第三十八條

控制的方法應(yīng)根據(jù)控制的需要確定，并滿足：

（一）符合國(guó)家、行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范的要求；

（二）符合適用法律、法規(guī)的規(guī)定；

（三）滿足合同及其他約定。

第三十九條

控制項(xiàng)目及內(nèi)容

（一）質(zhì)量控制應(yīng)按單項(xiàng)、單位、分部、分項(xiàng)工程進(jìn)行；

（二）質(zhì)量控制項(xiàng)目。下列工程均應(yīng)進(jìn)行適宜的質(zhì)量控制：

1、土方與爆破工程、道路工程；

2、地基與基礎(chǔ)工程；

3、地下防水工程；

4、混凝土結(jié)構(gòu)工程；

5、鋼結(jié)構(gòu)工程；

6、地面、樓面、門窗工程；

7、室內(nèi)室外給排水工程；

8、裝飾工程；

9、屋面工程。

（三）控制的內(nèi)容：

1、按相關(guān)的有效國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范進(jìn)行；

2、工程使用的材料、配件、構(gòu)件是否符合規(guī)定；

3、工程使用的機(jī)具、模板是否符合要求；

4、混凝土和砂漿配比及配比試驗(yàn)結(jié)果的確認(rèn)是否符合規(guī)定；

5、施工方建立、保存并提供的自檢或試驗(yàn)記錄/報(bào)告是否完整、齊全、準(zhǔn)確、有效；

6、施工程序、方法和結(jié)果是否符合標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定和要求。

第四十條

控制時(shí)機(jī)

（一）工程使用的重要材料（如水泥、鋼材、配件、構(gòu)件）在進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)、驗(yàn)收后使用前進(jìn)行確認(rèn)、核查，必要時(shí)取樣送有關(guān)單位進(jìn)行試驗(yàn)；

（二）機(jī)具、吊具、模板在第一次使用前進(jìn)行認(rèn)可；

（三）分部、分項(xiàng)工程在施工過(guò)程中進(jìn)行旁站或檢查，施工結(jié)束后進(jìn)行確認(rèn)或驗(yàn)收；

（四）隱蔽工程結(jié)束，經(jīng)驗(yàn)收合格后方可繼續(xù)進(jìn)行下一工程。

第四十一條

控制判定依據(jù)

（一）施工圖紙及相關(guān)設(shè)計(jì)文件、技術(shù)文件；

（二）國(guó)家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)范；

（四）合同及其他形式的約定。

第四十二條

判定結(jié)果

（一）判定的結(jié)果分為：合格或符合規(guī)定要求、不合格或不符合規(guī)定要求；

（二）合格的類別包括：工程質(zhì)量合格，施工或作業(yè)合格；

（三）不合格包括材料不合格，程序、施工、作業(yè)及方法不符合（如混凝土養(yǎng)護(hù)等），不合格也可分為單項(xiàng)指標(biāo)不合格；

（四）應(yīng)確保不合格工程或施工不驗(yàn)收，不批準(zhǔn)進(jìn)行下一道工程或工序的施工及作業(yè)。

第四十三條

在質(zhì)量控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)或判定為不合格或不符合規(guī)定要求的工程或施工，根據(jù)不符合的程序及影響，可采取下列手段中的一種及其組合：

（一）暫停施工；

（二）返工；

（三）返修；

（四）請(qǐng)求設(shè)計(jì)更改；

（五）停用、禁用（對(duì)不符合規(guī)定的材料、配件、設(shè)備適用）；

（六）限時(shí)糾正；

（七）拒收或禁止施工。

第四十四條

記錄的控制

（一）施工過(guò)程質(zhì)量控制所用的記錄或報(bào)告表格主要由施工方提供，一部分由管理處建立，但應(yīng)確保記錄表格的規(guī)范化、控制項(xiàng)目的完整性、控制內(nèi)容的明確性。

（二）按可追溯性及工程竣工驗(yàn)收要求對(duì)記錄進(jìn)行管理。

第九章

資金控制

第四十五條

建設(shè)項(xiàng)目決策階段及工程前期資金的控制

1.建設(shè)項(xiàng)目投資決策階段,必須委托具有資質(zhì)的單位編制可行性研究報(bào)告或立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的建設(shè)方案?？尚行匝芯侩A段的投資估算編制控制誤差率在±20%以內(nèi)。

2.建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格按國(guó)家、省、市及學(xué)校有關(guān)設(shè)計(jì)招投標(biāo)規(guī)定，組織設(shè)計(jì)招標(biāo)工作，通過(guò)設(shè)計(jì)招標(biāo)和設(shè)計(jì)方案競(jìng)選優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。

3.預(yù)留金：在工程合同價(jià)款中按預(yù)算控制價(jià)的8%-10%約定預(yù)留金，作為施工過(guò)程中工程變更所增加的工程量、設(shè)計(jì)變更、局部地基處理等增加的費(fèi)用。預(yù)留金不作為進(jìn)度款支付的依據(jù)，結(jié)算時(shí)按實(shí)際發(fā)生支付。

第四十六條

項(xiàng)目資金審查

(1)除瞬間會(huì)危及建筑或人身安全和突發(fā)項(xiàng)目的變更外，未經(jīng)投資估計(jì)、預(yù)算、審批的工程變更一律不得發(fā)出。擅自發(fā)出工程變更而影響項(xiàng)目投資控制的，由發(fā)出人自行負(fù)責(zé)。

(2)管理處工程部、計(jì)劃部負(fù)責(zé)人配合總監(jiān)理工程師，根據(jù)工程變更文件的內(nèi)容和變更預(yù)算進(jìn)行審查。符合審批權(quán)限的，審批后向承包人發(fā)布變更批示；超越審批權(quán)限的，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。

（3）管理處工程部、計(jì)劃部負(fù)責(zé)人配合總監(jiān)理工程師，負(fù)責(zé)審核變更是否合理、變更預(yù)算是否符合定額和有關(guān)文件規(guī)定，審核增加的變更預(yù)算是否超計(jì)劃、該變更預(yù)算所需要費(fèi)用能否解決。

（4）單項(xiàng)變更工程增加投資在10萬(wàn)以內(nèi)，或增加投資占預(yù)留金10%以內(nèi)，由工程管理處主任報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)。

（5）單項(xiàng)變更工程增加投資在10萬(wàn)元以上，或累計(jì)增加投資占預(yù)留金的80%時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員討論提出處理意見(jiàn)，由單位負(fù)責(zé)人或其委托人簽發(fā)。

第四十七條

進(jìn)度款撥付

1.按照合同要求，施工單位應(yīng)提前（具體時(shí)間由項(xiàng)目根據(jù)需要而定），將當(dāng)月完成的實(shí)物工程量按單位、分明細(xì)地報(bào)給管理處工程部和計(jì)劃部。經(jīng)工程部、計(jì)劃部負(fù)責(zé)人核實(shí)后，由管理處主任審核。審核完成后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，簽發(fā)支付證書后，由單位財(cái)務(wù)股撥付工程款。工程項(xiàng)目的所有款項(xiàng)均要納入財(cái)務(wù)帳內(nèi)，嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)。

2.項(xiàng)目的一切財(cái)務(wù)支出都要遵循按計(jì)劃、先批準(zhǔn)、后付款、然后再報(bào)銷的原則。

第十章

施工安全管理

第四十八條

施工現(xiàn)場(chǎng)的用電線路、用電設(shè)備、設(shè)施的安裝和使用必須符合安裝規(guī)范和安全操作規(guī)程，嚴(yán)禁任意拉線接電。

第四十九條

施工現(xiàn)場(chǎng)必須設(shè)有保證施工安全要求的夜間照明；危險(xiǎn)潮濕場(chǎng)所的照明及手持照明燈具，必須采用符合安全要求的電壓。

第五十條

施工機(jī)械應(yīng)當(dāng)按照施工平面圖規(guī)定的位置和線路設(shè)置，不得任意侵占施工場(chǎng)所。施工機(jī)械進(jìn)場(chǎng)

使用前必須經(jīng)過(guò)檢查，確保其安全性能符合規(guī)定方可使用。施工機(jī)械操作人員應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定持證上崗，禁止無(wú)證人員操作。

第五十一條

管理處應(yīng)要求施工方項(xiàng)目部做好施工現(xiàn)場(chǎng)的安全保衛(wèi)工作，在施工現(xiàn)場(chǎng)周邊設(shè)立圍護(hù)設(shè)施，非施工人員不得擅自進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)。

第五十二條

管理處應(yīng)要求施工方項(xiàng)目部嚴(yán)格依照《中華人民共和國(guó)消防法》的規(guī)定，在施工現(xiàn)場(chǎng)建立消防管理制度，設(shè)置符合消防要求的消防設(shè)施和器材，并保持其狀態(tài)完好。

第五十三條

管理處應(yīng)聯(lián)合審計(jì)稽核委員會(huì)、監(jiān)理、外包方定期或不定期的對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行聯(lián)合安全檢查，對(duì)外包方安全管理實(shí)施情況進(jìn)行檢查，督促其整改，必要時(shí)應(yīng)用《安全隱患整改通知單》的書面形式，限定外包方整改。

第五十四條

重大安全隱患或下達(dá)的書面安全整改指令，外包方不積極采取有力措施或進(jìn)行整改時(shí)，管理處應(yīng)對(duì)其進(jìn)行停工處理。

第十一章

施工進(jìn)度管理

第五十五條

進(jìn)度控制責(zé)任者及其職責(zé)

（一）單位管理處

1、根據(jù)單位要求，編制工程總體施工計(jì)劃；

2、按照施工計(jì)劃對(duì)各施工單位下達(dá)施工任務(wù)并監(jiān)督落實(shí)；

3、掌握各工程施工動(dòng)態(tài)和進(jìn)度,對(duì)照總體施工計(jì)劃，進(jìn)行工程進(jìn)度盤點(diǎn)和分析，對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行總體控制；

4、如果實(shí)際施工情況對(duì)比施工進(jìn)度有延誤，工程管理員可對(duì)施工單位進(jìn)行罰款。

（二）施工單位

1、根據(jù)總體施工計(jì)劃，按月度編制施工計(jì)劃并按計(jì)劃進(jìn)行施工；

2、負(fù)責(zé)及時(shí)將施工進(jìn)度控制情況上報(bào)管理處。

第十二章

施工現(xiàn)場(chǎng)管理

第五十六條

單位管理處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各施工單位現(xiàn)場(chǎng)管理的要求，定期檢查。

（一）各施工隊(duì)要對(duì)所使用的原材料，包括砂、石子、磚等應(yīng)堆放整齊，并安排專人進(jìn)行管理；

（二）為防止丟失及防止居民或小孩進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)造成傷害，各施工隊(duì)?wèi)?yīng)將鋼筋、水泥等堆放整齊并在四周架設(shè)圍護(hù)欄，并安排專人24小時(shí)看管；

（三）各施工隊(duì)所用的電纜該填埋的必須挖溝填埋，防止漏電造成事故發(fā)生；

（四）各施工單位的機(jī)械設(shè)備日常保養(yǎng)應(yīng)到位；

（五）各施工隊(duì)所用的鋼管、扣件、模板要按所承擔(dān)的工程面積配備，并有專用鋼材庫(kù)，合理擺放。

第十三章

竣工驗(yàn)收管理

第五十七條

工程驗(yàn)收應(yīng)具備的條件

（一）已按設(shè)計(jì)文件、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求、合同規(guī)定完成交驗(yàn)的工程/施工；

（二）已通過(guò)施工單位進(jìn)行的自檢且符合規(guī)定/規(guī)范；

（三）交驗(yàn)方已備齊涉及驗(yàn)收應(yīng)準(zhǔn)備或提供的圖樣、記錄、證件（如證明使用材質(zhì)合格的）。

第五十八條

驗(yàn)收程序

（一）施工方工程已經(jīng)完工并參照有關(guān)規(guī)定已自檢后，提出工程竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，并提供相應(yīng)的工程驗(yàn)收資料；

（二）管理處和監(jiān)理接受施工方工程驗(yàn)收申請(qǐng)，收集相關(guān)資料；

（三）管理處和監(jiān)理審核施工方提供的資料，對(duì)工程進(jìn)行判定是需要整改還是進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收；

（四）經(jīng)判定工程某部分需要整改，提出整改意見(jiàn)，通知施工方及時(shí)整改，整改后施工方再次提出工程驗(yàn)收申請(qǐng)；

（五）管理處和監(jiān)理經(jīng)判定該項(xiàng)工程已具備竣工驗(yàn)收資格后，工程管理處主任組織單位分管領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)理、施工方負(fù)責(zé)人、召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收會(huì)議；

（六）經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收如果認(rèn)定工程合格，應(yīng)填寫工程驗(yàn)收單并簽字，表明工程已竣工并驗(yàn)收完畢，邀請(qǐng)質(zhì)檢部門確認(rèn)合格后，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后至此進(jìn)入工程結(jié)算流程；

（七）竣工驗(yàn)收，應(yīng)由管理處指定人員做好記錄（包括錄音、錄像、照相）及整理/編寫相關(guān)文件、報(bào)告。

第五十九條

驗(yàn)收依據(jù)：

（一）適用的法規(guī)、國(guó)家/行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)；

（二）有效的設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)文件及變更通知單；

（三）相關(guān)合同。

第六十條

竣工預(yù)驗(yàn)收應(yīng)提報(bào)的文件、資料

（一）竣工預(yù)驗(yàn)收資料由管理處收集、整理、匯總?？⒐を?yàn)收應(yīng)提交的文件、資料，由單位管理處負(fù)責(zé)匯總后提交檔案室存檔

（二）文件、資料應(yīng)完整、齊全、清晰、裝訂規(guī)范，并辦理文件交接手續(xù)。

第六十一條

竣工資料審查的要求：

（一）完整性——應(yīng)提報(bào)的資料是否完整、齊全；

（二）規(guī)范性——應(yīng)用記錄表格、填寫及采用的計(jì)量單位是否規(guī)范；

（三）符合性——是否符合驗(yàn)收依據(jù)的規(guī)定和要求；

（四）有效性——是否與實(shí)際相符。

第六十二條

竣工資料審查的方法：

（一）審閱——記錄審查中發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)、遺漏、錯(cuò)誤、要求提交方進(jìn)行說(shuō)明、補(bǔ)充、更正；

（二）驗(yàn)證——必要時(shí)可進(jìn)行測(cè)量、現(xiàn)場(chǎng)觀察、重新計(jì)算進(jìn)行驗(yàn)證；

（三）核對(duì)——與設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)文件、其他相關(guān)資料進(jìn)行相互間核對(duì)，以判斷其正確性。

第六十三條

驗(yàn)收后的收尾

（一）管理處應(yīng)督促施工/承包單位對(duì)竣工預(yù)驗(yàn)收提出的問(wèn)題進(jìn)行整改/施工，并對(duì)整改/施工結(jié)果進(jìn)行檢查，直至達(dá)到要求為止；

（二）管理處應(yīng)督促施工單位拆除臨時(shí)建筑、設(shè)施、撤離施工機(jī)械和設(shè)備、材料、配件；

（三）管理處應(yīng)按時(shí)辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)，管理處要與單位財(cái)務(wù)部密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。

第十四章

工程結(jié)算管理

第六十四條

管理處管理人員在工程結(jié)束后對(duì)本工程的結(jié)算進(jìn)行結(jié)算資料準(zhǔn)備并提交管理處主任，包括：

（一）招標(biāo)文件；

（二）合同及補(bǔ)充協(xié)議；

（三）現(xiàn)場(chǎng)變更簽證；

（四）竣工驗(yàn)收合格證。

第六十五條

管理處主任在收到完整的工程結(jié)算資料后，應(yīng)對(duì)所收到的工程結(jié)算資料進(jìn)行審核，審核項(xiàng)目至少應(yīng)包括如下幾點(diǎn)：

（一）結(jié)算資料的完整性；

（二）結(jié)算資料的有效性；

（三）結(jié)算資料經(jīng)審核不合格時(shí)，工程管理員應(yīng)立即向管理處長(zhǎng)說(shuō)明情況，并在工程結(jié)算資料中注明。

第六十六條

工程結(jié)算的程序

（一）施工單位填寫結(jié)算單，報(bào)管理處，工程部核對(duì)相關(guān)結(jié)算單；

（二）工程部核對(duì)相關(guān)結(jié)算單通過(guò)后，按經(jīng)審核合格的結(jié)算資料及相關(guān)定額文件要求計(jì)算工程量、套用定額和單價(jià)、調(diào)整材料差價(jià)及計(jì)提有關(guān)工程費(fèi)用，進(jìn)行工程結(jié)算，填寫《結(jié)算書》，報(bào)管理處主任和單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（三）審批通過(guò)后，由管理處主任組織竣工驗(yàn)收相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)簽，填寫工程結(jié)算單，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)通過(guò)后進(jìn)入財(cái)務(wù)股對(duì)外付款流程，不通過(guò)則由審計(jì)專員下達(dá)審計(jì)報(bào)告并監(jiān)督審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行。

第十五章

工程檔案管理

第六十七條

生產(chǎn)股是單位基本建設(shè)項(xiàng)目工程檔案工作的歸口管理單位，負(fù)責(zé)工程建設(shè)過(guò)程的檔案管理工作。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中隨時(shí)形成大量的文件、圖表、圖紙、聲像等不同檔案載體的有價(jià)值的材料，都屬于歸檔的文件。

第六十八條

檔案是建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)記錄，由于它的原始性和唯一性，決定了檔案是任何資料都不可代替的。檔案形成后必須及時(shí)歸案，任何部門或個(gè)人不得拒絕歸檔，更不得將檔案材料據(jù)為己有。

第六十九條

歸檔要求：

（一）檔案資料形成或基本建設(shè)項(xiàng)目完成后，文件材料應(yīng)及時(shí)收集、嚴(yán)格管理、隨辦隨歸，認(rèn)真填寫歸檔文件材料目錄。

（二）文件材料要用鋼筆或簽字筆填寫，禁用鉛筆、圓珠筆、彩筆、純蘭鋼筆水書寫。

（三）文件材料要求有責(zé)任人簽字蓋章的地方，必需簽字蓋章，并填寫好日期。

（四）歸檔的文件材料如有圖紙的，必須按照GB－10609.3－89《技術(shù)圖紙的折疊方法》進(jìn)行折疊。（簡(jiǎn)稱：風(fēng)琴式）。

（五）工程項(xiàng)目完工后，相關(guān)檔案應(yīng)及時(shí)向單位檔案室歸檔。

第5篇 對(duì)電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的思索

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，電力企業(yè)陸續(xù)披露出了不少經(jīng)濟(jì)上的違法違紀(jì)問(wèn)題，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)都帶來(lái)了一定的影響。對(duì)此，國(guó)家和省電力公司逐漸加大了對(duì)違反經(jīng)濟(jì)法規(guī)的考核和懲處力度，起到了一定的警戒作用。筆者認(rèn)為，考核懲處只能治標(biāo)。要治本則必須在防范上下功夫，特別是在企業(yè)內(nèi)加快建立和完善內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，才能從根本上解決違法犯罪不能為的問(wèn)題，從而達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

一、控制是管理制度的核心內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)一系列具有控制內(nèi)容管理制度的總稱。而控制是指企業(yè)控制者對(duì)控制對(duì)象所施加的一種能動(dòng)影響或作用，實(shí)質(zhì)是使控制對(duì)象保持或改變某種狀態(tài)，使其達(dá)到控制者的預(yù)期目標(biāo)。電力企業(yè)安全、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和后勤等管理都存在控制問(wèn)題。本文僅對(duì)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行探討。因此，從探討范圍上說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控制度是指在制定經(jīng)營(yíng)內(nèi)部管理制度中，對(duì)同一部門或不同部門間在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)建立相互聯(lián)系、相互制約關(guān)系，并在可能出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方建立起控制手段，以實(shí)現(xiàn)有效控制的制度。

電力企業(yè)是國(guó)家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著極其重要的作用，具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點(diǎn)。國(guó)家每年投入大量資金進(jìn)行電力設(shè)施建設(shè)，如果企業(yè)管理松弛，內(nèi)容控制差，則不僅浪費(fèi)資金，達(dá)不到投資效果；也極易滋生違法犯罪現(xiàn)象。因此，電力企業(yè)急需加快內(nèi)控制度的建設(shè)，其必要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是國(guó)有資產(chǎn)管理的要求。目前電力企業(yè)資產(chǎn)主要是國(guó)家投資形成的。作為股東，國(guó)家必然要求資產(chǎn)投運(yùn)后能不斷保值和增值，并采取措施防范國(guó)有資產(chǎn)被侵蝕。因此，國(guó)家對(duì)電力企業(yè)安全文明達(dá)標(biāo)、創(chuàng)一流企業(yè)及廠局長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等都規(guī)定有資產(chǎn)考核的內(nèi)容，而這一要求與企業(yè)是否建立有效的內(nèi)控制度密切相關(guān)。

二是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是黨和國(guó)家對(duì)企業(yè)的要求，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)，也是國(guó)有企業(yè)改革的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容是要求企業(yè)形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)體制，而企業(yè)內(nèi)控制度則是企業(yè)自我約束必不可少的重要內(nèi)容。

三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)在生產(chǎn)出市場(chǎng)需要產(chǎn)品的同時(shí)，投入理應(yīng)獲得必要的回報(bào)，為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值，也為企業(yè)發(fā)展積累資金。為此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，避免浪費(fèi)和損失，努力增收節(jié)支，降低單位產(chǎn)品成本，才能取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到經(jīng)營(yíng)管理目的。

四是防止經(jīng)濟(jì)犯罪的措施?，F(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活大量事實(shí)說(shuō)明，權(quán)利未受到制約，內(nèi)控制度缺乏或形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說(shuō)明了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性和緊迫性。

二、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的原則

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須具備人、財(cái)、物條件，并順次經(jīng)過(guò)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，須控制的范圍廣、環(huán)節(jié)多。因此，設(shè)計(jì)和制訂內(nèi)控制度必須明確必要的原則。

首先是互相制約原則。電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有一個(gè)計(jì)劃、審批、執(zhí)行的過(guò)程。因此，從控制的要求出發(fā)，應(yīng)實(shí)行每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩人及以上人員共同經(jīng)手完成，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄也須由兩人及兩人以上共同處理才能完成；禁止每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成由一人包干到底，業(yè)務(wù)記錄一人處理完成的作法。以形成相互制約的工作關(guān)系。

其次是會(huì)計(jì)獨(dú)立原則。企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都涉及會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門履行著企業(yè)資金和帳務(wù)記錄統(tǒng)管的職能。因此，會(huì)計(jì)部門一方面不得經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，另一方面必須獨(dú)立管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄核算，并履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，不受其他部門和人員的干擾。

再次是檢查核對(duì)原則。由于計(jì)劃與實(shí)際差異，貨幣運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)行不同差異以及記錄時(shí)點(diǎn)不一致差異等，企業(yè)部門之間，部門與下屬單位之間不可避免的存在帳與帳、帳與實(shí)物不一致的問(wèn)題。為此，應(yīng)定期或不定期地實(shí)行核對(duì)檢查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找出原因，采取措施糾正，以達(dá)到數(shù)據(jù)一致，帳實(shí)相符。

第四是記錄完整原則。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)記錄較多，從生產(chǎn)班組的原始記錄、臺(tái)帳，車間、廠部職能部門的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，到銷售的記錄、臺(tái)帳和報(bào)表等等，不僅要求具備規(guī)定的內(nèi)容，而且記錄應(yīng)真實(shí)和完整，才能為會(huì)計(jì)決算和企業(yè)的分析、決策提供可靠的依據(jù)。

第五是系統(tǒng)控制原則。企業(yè)猶如一部運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器，零部件出問(wèn)題將影響機(jī)器運(yùn)行，因而內(nèi)部控制必須從企業(yè)系統(tǒng)觀點(diǎn)出發(fā)整體考慮，合理平衡職責(zé)權(quán)限，設(shè)計(jì)不同部門間的制約條款。規(guī)定主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作程序，明確檢查核對(duì)要求等，使企業(yè)內(nèi)各單位明確職責(zé)權(quán)限和工作流程，各司其職，各履其責(zé)，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)有序地進(jìn)行。

三、內(nèi)部控制的重點(diǎn)和要求

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)控制重點(diǎn)應(yīng)有以下幾個(gè)方面：

1、人員素質(zhì)控制。人是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要因素，由于人受教育程度、環(huán)境影響、思想觀念、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)等不同而相異。因此，企業(yè)應(yīng)依據(jù)各崗位性質(zhì)和要求，選擇不同的人到適合的崗位工作。一些專業(yè)性強(qiáng)的崗位，還必須考慮經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)合格的人員。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)崗位人選，則應(yīng)全面審查，慎重考慮，避免因用人失誤給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

2、職責(zé)權(quán)限控制。企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員，從職能部門到車間、班組，都應(yīng)當(dāng)有自己的職責(zé)范圍，也享有相應(yīng)的工作權(quán)限。這些職責(zé)、權(quán)限必須在制度上明確規(guī)定，使每個(gè)職工都熟悉和明確，對(duì)超越權(quán)限的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)其他人員和部門有權(quán)拒絕辦理。

3、業(yè)務(wù)流程控制。企業(yè)業(yè)務(wù)既有非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制，如營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)，在商業(yè)部門是由售貨員、出納和會(huì)計(jì)三人完成每一筆業(yè)務(wù)的，其業(yè)務(wù)流程為：售貨員售貨時(shí)登記原始記錄并開(kāi)票一式三聯(lián)交顧客；顧客持票到收款柜臺(tái)交貨款，出納收款后留一聯(lián)；顧客再持兩聯(lián)票到售貨員處取貨并留一聯(lián)在售貨員處；當(dāng)天售貨員和出納分別將自己所收發(fā)票送會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)對(duì)兩方發(fā)票進(jìn)行審核，無(wú)誤后登記會(huì)計(jì)帳，并與出納收取的貨幣資金核對(duì)。此業(yè)務(wù)是由三方共同經(jīng)手完成的，任何一方出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)很快發(fā)現(xiàn)，從而達(dá)到了制約、控制目的。在供電企業(yè)，其營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)盡管是由抄表、審核、收費(fèi)、會(huì)計(jì)共同經(jīng)手完成的，但某些環(huán)節(jié)還存在一些弊端，特別是在現(xiàn)金回收拖欠電費(fèi)環(huán)節(jié)中應(yīng)研究制約、控制的有效方法，才能從根本上防止弊端，達(dá)到控制的目的。此外，企業(yè)的資產(chǎn)管理、物資采購(gòu)、工程投資、往來(lái)款支付等業(yè)務(wù)，都應(yīng)作為重點(diǎn)管理對(duì)象而明確規(guī)定工作流程。

4、會(huì)計(jì)程序控制。會(huì)計(jì)部門是企業(yè)的綜合核算部門，負(fù)責(zé)企業(yè)所有資金管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄。因而，對(duì)會(huì)計(jì)的核算程序規(guī)定非常重要。正如此，國(guó)家不僅制定和頒布了《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等一系列法律法規(guī)和制度，而且最近又制訂并下發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，對(duì)會(huì)計(jì)核算程序和控制規(guī)則作了較為詳細(xì)的規(guī)定，需要重視的是，會(huì)計(jì)的制證與審核職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，由不同的人來(lái)完成；會(huì)計(jì)審核崗位應(yīng)有政策熟悉、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、敢于堅(jiān)持原則的人擔(dān)任；加強(qiáng)帳務(wù)的核對(duì)工作，不僅上下級(jí)帳務(wù)要核對(duì)準(zhǔn)確，而且對(duì)會(huì)計(jì)部門內(nèi)的明細(xì)賬與總帳，企業(yè)銀行存款帳與銀行帳等都要核對(duì)無(wú)誤；對(duì)出納崗位不得經(jīng)管總帳、會(huì)計(jì)檔案、修改會(huì)計(jì)帳、管理財(cái)務(wù)專用印章等限制作出規(guī)定。此外，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化條件下，特別要注意對(duì)修改會(huì)計(jì)記錄權(quán)限的限制，以防止會(huì)計(jì)記錄被惡意修改。

5、投資權(quán)限控制。企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，投資是必不可少的，但投資失誤又是最大的失誤。因此，對(duì)投資規(guī)定嚴(yán)格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎(chǔ)上進(jìn)行嚴(yán)格的審查，必然會(huì)制約亂投資行為，提高投資可靠性。

6、財(cái)產(chǎn)物資控制。電力是資金密集型企業(yè)，擁有的資產(chǎn)較多。加強(qiáng)資產(chǎn)的管理成為企業(yè)的重要任務(wù)。對(duì)企業(yè)非實(shí)物資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付款帳、其他應(yīng)收款等應(yīng)明確有關(guān)部門和人員職責(zé)，定期核對(duì)、分析，并采取措施催收，防止因超過(guò)時(shí)效或債務(wù)人原因形成呆壞帳。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)制定管理制度，明確有關(guān)部門職責(zé)，嚴(yán)格規(guī)定固定資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、損失報(bào)廢等報(bào)批程序，并進(jìn)行定期清查。對(duì)企業(yè)存貨物資，重點(diǎn)規(guī)定采購(gòu)、保管、領(lǐng)發(fā)等環(huán)節(jié)程序和權(quán)限的控制，建立物資永續(xù)盤存制度，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)庫(kù)存物資的稽核工作。

7、審計(jì)監(jiān)督制度。內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)監(jiān)督需要，有計(jì)劃的對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。鑒于電力企業(yè)包括多種經(jīng)營(yíng)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)組織較多，內(nèi)審工作的重點(diǎn)應(yīng)放在內(nèi)部控制體系的評(píng)審方面，即首先審查各經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部控制制度是否科學(xué)、嚴(yán)密，再抽查一定數(shù)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)看是否符合內(nèi)控制度的規(guī)定，從而對(duì)審計(jì)單位的內(nèi)控體系作出評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問(wèn)題督促其完善。

綜上所述，電力企業(yè)要建成一流企業(yè)，并向建立現(xiàn)代企業(yè)制度邁進(jìn)，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制約束，防范經(jīng)濟(jì)上的違法違規(guī)，努力規(guī)范企業(yè)行為，為不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)。

第6篇 農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作的主要內(nèi)容。面對(duì)新形勢(shì)下激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營(yíng)發(fā)展擺到同等位置的一個(gè)重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時(shí)無(wú)法徹底解決。而且在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長(zhǎng)迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴(yán)重的隱患。一部分人員工作缺乏主動(dòng)性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴(yán)重不足，根本達(dá)不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對(duì)內(nèi)控制度思想認(rèn)識(shí)不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而忽視了內(nèi)控制度作為一種機(jī)制，是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動(dòng)態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強(qiáng)化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強(qiáng)弱，與其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高法制觀念是增強(qiáng)內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)崗位每個(gè)環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)隨處可見(jiàn)，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴(yán)，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時(shí)有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會(huì)上造成極壞的影響，因此，嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實(shí)和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性、警覺(jué)性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是強(qiáng)化法制觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)

其一，要不斷豐富員工的法律知識(shí)，開(kāi)展基本法律教育。同時(shí)，有針對(duì)性地加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準(zhǔn)繩，不越“雷池”。

其二，要加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的自覺(jué)性。

其三，要堅(jiān)持不懈地開(kāi)展政治思想工作，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，增強(qiáng)員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強(qiáng)員工法制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)思想和行動(dòng)的統(tǒng)一。

（二）健全崗位職責(zé)，強(qiáng)化約束機(jī)制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實(shí)崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)構(gòu)，采取考核上崗、競(jìng)爭(zhēng)上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)行為，在對(duì)其性質(zhì)、影響、后果進(jìn)行全面界定的基礎(chǔ)上，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，最大限度調(diào)動(dòng)員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動(dòng)用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實(shí)行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時(shí)，在工資晉級(jí)、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)并舉的方法，對(duì)于一些有重大貢獻(xiàn)、突出貢獻(xiàn)的人員要實(shí)行重獎(jiǎng)，以形成效應(yīng)。

（四）完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對(duì)農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進(jìn)行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點(diǎn)、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達(dá)到全面及時(shí)和審慎有效；二是要突出強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當(dāng)前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營(yíng)原則的貸款決策機(jī)制，按照貸款額度和風(fēng)險(xiǎn)的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策 責(zé)任劃分與追究制度》，減少領(lǐng)導(dǎo)決策失誤和道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（五）內(nèi)控制度保障

稽核部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門要深入開(kāi)展內(nèi)控檢查工作，形成互相協(xié)調(diào)、互為補(bǔ)充的工作格局。

稽核部門是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及金融行業(yè)的各種規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全部進(jìn)行合理性、合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)，并據(jù)稽核結(jié)論提出相應(yīng)的整改意見(jiàn)的監(jiān)督部門。它超脫于日常的業(yè)務(wù)處理，具有權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)于不斷健全和完善銀行內(nèi)控制度具有不可替代的作用。充分發(fā)揮稽核職能，加強(qiáng)全方位監(jiān)督，要從以下幾方面進(jìn)行努力：

一是稽核內(nèi)容要全面，重點(diǎn)要突出?；朔秶采w稽核對(duì)象的全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，把常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核有機(jī)結(jié)合起來(lái)，有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)部門、要害部門、薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)稽核；當(dāng)好醫(yī)士、謀士、衛(wèi)士，為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)發(fā)展保好駕，護(hù)好航；二是對(duì)稽核對(duì)象的內(nèi)控質(zhì)量評(píng)價(jià)要客觀、準(zhǔn)確、完整；三是要有科學(xué)的稽核標(biāo)準(zhǔn)，以維護(hù)自身權(quán)威性。

紀(jì)檢監(jiān)察部門要充分發(fā)揮自己的監(jiān)督、再監(jiān)督職能，一是要致力于黨風(fēng)廉政建設(shè)，檢查監(jiān)督廉政制度的落實(shí)情況，加強(qiáng)對(duì)同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督。對(duì)于違反黨紀(jì)國(guó)法、金融規(guī)章制度以及超越授權(quán)范圍的行為，要及時(shí)向上級(jí)部門反映；二是要將執(zhí)法監(jiān)察的重心放在實(shí)施對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督工作的對(duì)象身上（各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)督人員均在范圍之列）。加大大要案件和相關(guān)責(zé)任人員查處力度，切實(shí)解決有章不循、違章不究的問(wèn)題；三是要建立防范經(jīng)濟(jì)案件責(zé)任制，層層落實(shí)，建立考核制度；四是要加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的查處力度，有效執(zhí)行連帶責(zé)任制度和永久責(zé)任制度。

稽核工作和紀(jì)檢、監(jiān)察工作由于其在工作性質(zhì)、職能、目的上的共同性、一致性，因而在農(nóng)村信用社的內(nèi)部監(jiān)督體系中必然是一個(gè)相互聯(lián)系、相互統(tǒng)一的有機(jī)整體。在實(shí)際工作中需要互相配合、互通有無(wú)，形成互為倚角、互相補(bǔ)充的格局，實(shí)施有效監(jiān)督。

第7篇 建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度一

下面是小編整理的關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度,歡迎閱讀。

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制,防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)實(shí)施和管理中的各種差錯(cuò)與舞弊,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。

第二條 本制度所稱工程項(xiàng)目,是指公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要,自行或者委托其他單位進(jìn)行設(shè)計(jì)、建造、安裝和修護(hù),以便形成新的固定資產(chǎn)或維護(hù)、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動(dòng)。工程項(xiàng)目不包括小額(一般為100,000 元以下)車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。

第三條 公司在工程項(xiàng)目管理過(guò)程中,至少應(yīng)關(guān)注涉及工程項(xiàng)目的下列風(fēng)險(xiǎn):

1、工程項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī),可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

2、工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

3、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當(dāng),盲目上馬,可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。

4、工程項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力,可能造成工程項(xiàng)目建造成本的增加。

5、工程項(xiàng)目成本失控,可能造成公司經(jīng)營(yíng)管理效益和效率低下。

6、工程物資質(zhì)次價(jià)高,工程監(jiān)理不到位,項(xiàng)目資金不落實(shí),可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,進(jìn)度延遲或中斷。

7、竣工驗(yàn)收不規(guī)范,最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

8、工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整,可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。

第四條 公司在建立與實(shí)施工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制過(guò)程中,至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:

1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。

2、工程項(xiàng)目的決策依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng),決策過(guò)程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。

3、概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)范。

4、委托其他單位承擔(dān)工程項(xiàng)目時(shí),相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確。

5、價(jià)款支付的方式、金額、時(shí)間進(jìn)度應(yīng)明確。

6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密,竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計(jì)要求、竣工驗(yàn)收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。

7、工程項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》的規(guī)定。

第二章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 不相容崗位分離

1、項(xiàng)目建議、可行性研究人員與項(xiàng)目決策人員分離;

2、概預(yù)算編制人員與審核人員分離;

3、項(xiàng)目實(shí)施人員與價(jià)款支付人員分離;

4、竣工決算人員與審計(jì)人員分離。

第六條 業(yè)務(wù)歸口辦理

1、公司的工程項(xiàng)目組織與實(shí)施由工程部歸口辦理;

2、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付,由公司財(cái)務(wù)部歸口辦理;

3、財(cái)務(wù)部設(shè)置工程項(xiàng)目核算崗位,辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

第七條 經(jīng)辦和核算工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求

1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì);

2、熟悉國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識(shí);

3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第八條 相關(guān)部門職責(zé)

1、工程部

(1) 受理項(xiàng)目申請(qǐng)和項(xiàng)目建議;

(2)組織項(xiàng)目的可行性論證和評(píng)估;

(3)組織或委托招標(biāo);

(4)辦理工程開(kāi)工的前期工作;

(5)組織編制概、預(yù)算;

(6)組建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu);

(7)監(jiān)督工程質(zhì)量進(jìn)度;

(8)審核工程結(jié)算(工程量);

(9)組織項(xiàng)目后評(píng)價(jià);

(10)其他職責(zé)。

2、財(cái)務(wù)部門

(1)參與工程項(xiàng)目的可研論證與評(píng)估、決算事項(xiàng);

(2)工程項(xiàng)目核算;

(3)工程價(jià)款支付;

(4)參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核;

(5)參與工程建設(shè)監(jiān)督。

3、審計(jì)部門

(1)工程審計(jì)和委托工程審計(jì);

(2) 合同審計(jì);

(3) 參與工程項(xiàng)目的可研論證與評(píng)估、決算事項(xiàng);

(4) 參與工程建設(shè)監(jiān)督。

第九條 授權(quán)審批和權(quán)責(zé)劃分

1、授權(quán)方式

(1)公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會(huì)決議;

(2)公司對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的授權(quán),由公司董事會(huì)決議;

(3)總經(jīng)理對(duì)下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書。

2、權(quán)限

項(xiàng) 目

審批人

審批權(quán)限

一、工程立項(xiàng)

董事長(zhǎng)

單項(xiàng)工程500萬(wàn)元以上

總經(jīng)理

單項(xiàng)工程500萬(wàn)元以下

二、工程審批

股東大會(huì)

(1)一個(gè)工程項(xiàng)目或在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能最終用途等方面密切相關(guān)的多項(xiàng)工程的工程造價(jià)達(dá)到或超過(guò)公司凈資產(chǎn)的10%以上;

(2)工程項(xiàng)目建成使公司的主業(yè)或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化;

董事會(huì)

(1)單項(xiàng)200萬(wàn)元以上至凈資產(chǎn)10%以下;

(2)對(duì)報(bào)股東大會(huì)審批的工程項(xiàng)目事前提出預(yù)案,經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后;報(bào)股東大會(huì)審批。

董事長(zhǎng)

預(yù)算外單項(xiàng)50萬(wàn)元至200萬(wàn)元,年預(yù)算外累計(jì)不超過(guò)500萬(wàn)元

總經(jīng)理

(1)年度預(yù)算內(nèi)工程項(xiàng)目;

(2)預(yù)算外單項(xiàng)50萬(wàn)元以下,年預(yù)算外累計(jì)不超過(guò)200萬(wàn)元。

三、工程項(xiàng)目外包合同簽署

董事長(zhǎng)

(1)簽署(由股東大會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目);

(2)授權(quán)總經(jīng)理簽署(一般項(xiàng)目)。

總經(jīng)理

(1)按授權(quán)簽署。

四、工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程事務(wù)

授權(quán)審批人

(1)按公司授權(quán)范圍審批。

3、批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理

(1)審批人根據(jù)公司對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限;

(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù);

(3)對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第三章 工程項(xiàng)目決策控制

第十條 工程項(xiàng)目決策控制程序圖

第十一條 工程項(xiàng)目決策控制程序要求

業(yè)務(wù)操作

操作人

控制要求

1、項(xiàng)目立項(xiàng)

董事長(zhǎng)或總經(jīng)理

(1)項(xiàng)目必須符合公司的發(fā)展需要,項(xiàng)目應(yīng)是必要和可行的;

(2)項(xiàng)目立項(xiàng)前已進(jìn)行了初步調(diào)查研究,并由相關(guān)部門編制項(xiàng)目建議書,無(wú)項(xiàng)目建議書一般不予立項(xiàng)。

2、可行性研究

由工程部門會(huì)同相關(guān)部門

(1)可行性分析應(yīng)由基建、營(yíng)銷、生產(chǎn)技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門派員參加;

(2)對(duì)項(xiàng)目的必須性和可行性進(jìn)一步進(jìn)行研究和分析:

①市場(chǎng)研究分析;

②技術(shù)分析;

③財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析等。

(3)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。

3、項(xiàng)目評(píng)估

由工程部門組織相關(guān)專家

(1)評(píng)估人員應(yīng)由工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)專家參加;

(2)對(duì)可研報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審;

(3)出具評(píng)審意見(jiàn)。

4、項(xiàng)目審批

股東大會(huì)

董事會(huì)

董事長(zhǎng)

總經(jīng)理

(1)對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再評(píng)估;

(2)對(duì)項(xiàng)目是否審批進(jìn)行發(fā)言表決;

(3)項(xiàng)目通過(guò)必須符合董事會(huì)、股東大會(huì)的議事規(guī)則;

(4)對(duì)項(xiàng)目審批過(guò)程和結(jié)果記錄并存入檔案;

(5)項(xiàng)目決策改變,必須按項(xiàng)目審批的程序執(zhí)行,不得由一人單獨(dú)決策或擅自改變決策。

第四章 工程項(xiàng)目實(shí)施控制

第十二條 招標(biāo)范圍

公司除下列情形外,所有工程項(xiàng)目均采用招標(biāo)方式確定施工單位:

(1)自營(yíng)項(xiàng)目;

(2)小型項(xiàng)目,且按國(guó)家及地方政府規(guī)定可不招標(biāo)的項(xiàng)目。

第十三條 招標(biāo)機(jī)構(gòu)

(1)除小型項(xiàng)目外由公司委托或招標(biāo)確定招標(biāo)代理公司辦理;

(2)小型項(xiàng)目由公司工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門組成招標(biāo)小組招標(biāo)。

第十四條 招投標(biāo)原則

(1)公平、公正、公開(kāi);

(2)投標(biāo)單位不得少于3家;

(3)合理設(shè)定中標(biāo)條件;

(4)保密。

第十五條 工程概算

(1)工程概算,是公司以初步設(shè)計(jì)文件為基礎(chǔ)而編制的,是考核設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性和合理性的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),是確定工程規(guī)模、編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、資金籌措的重要依據(jù)。

(2)工程概算是由工程設(shè)計(jì)人員,依據(jù)工程概算定額和各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)編制。

第十六條 工程預(yù)算

(1)工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)編制的,是公司進(jìn)行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)、進(jìn)行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計(jì)劃的重要依據(jù)。

(2)工程預(yù)算由工程部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制。

第十七條 概、預(yù)算審核

工程概、預(yù)算由公司審計(jì)部門采用下列方式組織審核:

(1)組織工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門的相關(guān)人員進(jìn)行審核。

(2)配備專業(yè)人員審核。

(3)委托中介機(jī)構(gòu)審核。

第十八條 合同簽訂

(1)公司委托施工工程和工程物資采購(gòu)必須簽訂合同。

(2)合同條款必須符合《中華人民共和國(guó)合同法》的相關(guān)規(guī)定。

(3)財(cái)務(wù)部事先必須對(duì)合同中的經(jīng)濟(jì)利益、財(cái)務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進(jìn)行審查。

(4)在合同簽署前,審計(jì)部門事前對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。

第十九條 合約審批。

按公司內(nèi)部授權(quán)文件規(guī)定審批,審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

第二十條 合同分發(fā)與存檔

工程合同(包括施工合同與采購(gòu)合同)的正本存入工程檔案,副本或復(fù)印件至少分送到審計(jì)、財(cái)務(wù)、基建(包括預(yù)、結(jié)算)、采購(gòu)等部門。

第二十一條 合同履行跟蹤

合同履行部門實(shí)時(shí)對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和檢查,發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,采取有效措施,避免或降低合同損失。

第二十二條 價(jià)款支付控制

(1)公司辦理工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付業(yè)務(wù),按公司《內(nèi)控6號(hào)——資金》的有關(guān)規(guī)定辦理。

(2)公司辦理工程項(xiàng)目采購(gòu)業(yè)務(wù),參照公司采購(gòu)存貨和固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十三條 工程進(jìn)度款支付程序

施工單位

工程監(jiān)理人員

公 司

預(yù)算人員

基建部門負(fù)責(zé)人

工程價(jià)款支付審批人

財(cái)務(wù)部

工程進(jìn)度表

工程價(jià)款結(jié)算單

審核工程形象和工程量

審核

審批

審批

付款

審核

(1)施工單位根據(jù)當(dāng)月工程完工形象進(jìn)度和施工圖預(yù)算,編制工程進(jìn)度表,根據(jù)累計(jì)完成進(jìn)度和已付款情況編制工程價(jià)款結(jié)算單。

(2)工程監(jiān)理人員對(duì)工程進(jìn)度上的形象進(jìn)度和工程量進(jìn)行審核。

(3)工程預(yù)算人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步核實(shí)工程形象進(jìn)度、工程量,根據(jù)預(yù)算單價(jià)核實(shí)工程進(jìn)度。

(4)工程部門負(fù)責(zé)人對(duì)工程進(jìn)度表進(jìn)行審批。

(5)按照公司授權(quán),價(jià)款支付審批人,根據(jù)工程進(jìn)度款和工程價(jià)款結(jié)算單,審批支付金額。

(6)財(cái)務(wù)部門進(jìn)一步核實(shí)工程價(jià)款結(jié)算單,核對(duì)工程進(jìn)度表、工程價(jià)款結(jié)算單、發(fā)票復(fù)核對(duì)無(wú)誤后,辦理支付。

第二十四條 財(cái)務(wù)審核和支付

(1)會(huì)計(jì)人員對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提高的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后,方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。

(2)會(huì)計(jì)人員在辦理支付過(guò)程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符,或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況,及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告。

(3)因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的,由相關(guān)部門提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料,會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。

第二十五條 工程質(zhì)保金

(1)任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后,按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。

(2)質(zhì)保金,按合同規(guī)定到期后,由相關(guān)部門提出申請(qǐng),并經(jīng)基建部門、工程使用部門、審計(jì)部門簽署意見(jiàn),經(jīng)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后方能支付。

(3)質(zhì)保金不得提前支付。

第二十六條 竣工結(jié)算

工程完工后,由基建部門組織相關(guān)部門對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收,審計(jì)、財(cái)務(wù)部門應(yīng)參加竣工驗(yàn)收,竣工驗(yàn)收后,辦理工程竣工結(jié)算和決算。

(1)工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí),施工單位根據(jù)工程承包合同,施工招投標(biāo)文件等編制竣工決算書。

(2)工程竣工結(jié)算由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行審核。

(3)工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后,由審計(jì)部門或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),未經(jīng)審計(jì)的竣工結(jié)算,財(cái)務(wù)部門不得支付工程結(jié)算款。

(4)工程結(jié)算審計(jì)書,施工單位和審計(jì)人員必須簽字認(rèn)可。

第二十七條 工程竣工決算

(1)由公司財(cái)務(wù)部門編制,其內(nèi)容包括工程項(xiàng)目從籌建開(kāi)始到工程竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用,財(cái)務(wù)決算報(bào)告主要包括竣工工程概況,竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

(2)在編制工程竣工決算前,由公司相關(guān)部門對(duì)所有財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行清理。

(3)竣工決算由公司有關(guān)部門及人員對(duì)竣工決算進(jìn)行審核,重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備,相關(guān)文件資料是否齊全,決算編制是否正確。

(4)審計(jì)部門應(yīng)對(duì)竣工決算進(jìn)行審核。

第二十八條 工程項(xiàng)目驗(yàn)收入庫(kù)

工程項(xiàng)目驗(yàn)收合格的,工程部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單,辦理資產(chǎn)移交入庫(kù)手續(xù)(參照《內(nèi)控11號(hào)——固定資產(chǎn)》)。

第二十九條 工程項(xiàng)目核算與記錄

公司財(cái)務(wù)部門按公司《會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》的規(guī)定,及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算和記錄。

第五章 項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

第三十條 工程項(xiàng)目竣工交付生產(chǎn)二至三年后,公司應(yīng)由基建部門會(huì)同相關(guān)部門,對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估,通過(guò)評(píng)價(jià)對(duì)項(xiàng)目決策過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督,從已完成項(xiàng)目中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),達(dá)到改善工程項(xiàng)目的管理水平等目的。

第三十一條 評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容

(1)項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)

(2)項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)包括 經(jīng)濟(jì)影響評(píng)價(jià);環(huán)境影響評(píng)價(jià);社會(huì)影響評(píng)價(jià);項(xiàng)目過(guò)程評(píng)價(jià);項(xiàng)目持續(xù)性評(píng)價(jià)。

第三十二條 評(píng)價(jià)報(bào)告

對(duì)項(xiàng)目評(píng)估后,應(yīng)編寫項(xiàng)目后評(píng)估報(bào)告,包括結(jié)果與問(wèn)題、成功度評(píng)價(jià)、建議、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。

第六章 監(jiān)督檢查

第三十三條 監(jiān)督檢查主體

(1)公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程對(duì)公司工程項(xiàng)目管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。

(2)公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述,對(duì)公司工程項(xiàng)目管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

(3)公司財(cái)務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán),對(duì)公司工程項(xiàng)目管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

(4)上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。

第三十四條 監(jiān)督檢查內(nèi)容

(1)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象;

(2)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為;

(3)工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全,獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位;

(4)概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí),是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核;

(5)各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。

第三十五條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理

(1)對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié),負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門,公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)采取措施,及時(shí)加以糾正和完善;

(2)公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制監(jiān)督情況和有關(guān)部門的整改情況。

第七章 附 則

第三十六條 本制度適用于公司及所屬公司,包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十七條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法,實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,并上報(bào)公司備案。

第三十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十九條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第8篇 建設(shè)單位內(nèi)控制度一

下面是小編整理的關(guān)于建設(shè)單位內(nèi)控制度,歡迎閱讀。

建設(shè)單位內(nèi)控制度1

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)

(一)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

(二)其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開(kāi)展工作。

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到:

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門。

3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。

會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過(guò)程,必須由二人及以上人員處理。

具體內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé),其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。

出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí),必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。

(四)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員。

稽核人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。

審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名,報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。

(五)財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件:

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財(cái)務(wù)主管人員的任免,必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。

(六)會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件:

1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí),具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。

財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。

有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。

(八)財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,必

須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。

沒(méi)有辦清交接手續(xù)。

不得調(diào)動(dòng)或離職。

移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。

二、會(huì)計(jì)處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后,應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門----會(huì)計(jì)人員審核原始憑證,根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳,期末,將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),按國(guó)家統(tǒng)—會(huì)計(jì)制度和《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。

限額發(fā)票的填寫余額是否超過(guò)最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購(gòu)買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí),發(fā)票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等,對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

制證(報(bào)銷)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,并向財(cái)會(huì)主管人員報(bào)告;財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。

制證(報(bào)銷)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)—管理,所有貨

幣資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)—核算。

其他任何部門未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫(kù)”。

(二)銀行帳戶的開(kāi)立,必須符合中國(guó)人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。

未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門批準(zhǔn),不得開(kāi)設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。

(三)會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。

必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。

財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。

到銀行存取款時(shí),各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。

即:一萬(wàn)元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

(五)交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。

會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開(kāi)具收款收據(jù)。

出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù);收妥現(xiàn)金入庫(kù)后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財(cái)會(huì)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人,于次月底前將簽收單上交到財(cái)會(huì)部門,到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行考核,上交財(cái)會(huì)部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

(八)銀行對(duì)帳單必須由開(kāi)戶銀行提供并加蓋開(kāi)戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。

銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯(cuò)誤的,應(yīng)及時(shí)調(diào)整;屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。

生產(chǎn)材料、工具由材料室采購(gòu)、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、登記。

并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。

材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開(kāi).不得由一人兼任。

材料物資采購(gòu)必須貫徹“誰(shuí)采購(gòu),誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過(guò)程負(fù)責(zé)。

材料物資采購(gòu)過(guò)程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。

(三)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制采購(gòu)計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理,根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu),及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備,有效利用資金。

(五)按計(jì)劃采購(gòu):各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量,編制計(jì)劃上報(bào),采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

(六)選定供應(yīng)商。

應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度,堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。

對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資,必須實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。

對(duì)不具備招標(biāo)采購(gòu)條件的物資采購(gòu),應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會(huì)等部門人員參與的決策集體,對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。

對(duì)專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu),不得采購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會(huì)及其他部門會(huì)同簽訂。

會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu)單相符;是否符合路局規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

(九)驗(yàn)收:采購(gòu)物資到達(dá)后,采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。

一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù),不得進(jìn)帳,不得使用。

驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè),并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

驗(yàn)收完畢,驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄,驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。

管庫(kù)員接收材料物資,應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。

購(gòu)貨發(fā)票或帳單到達(dá)后,采購(gòu)部門應(yīng)審核簽字。

并交財(cái)會(huì)部門辦理付款。

會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:

1、審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃,合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫(kù)物資收料憑證,檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。

會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算,并報(bào)告財(cái)會(huì)主管。

財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)物資的,應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

(十一)庫(kù)存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算,必須由管庫(kù)員及時(shí)統(tǒng)一辦理。

管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%)。

但對(duì)貴重物品和生活資料,應(yīng)每月清點(diǎn)一次,以保證帳、物相符。

管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。

如遇工作變動(dòng)。

必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

3、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì),并做好抽查記錄。

4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算,還要針對(duì)各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:

在用低值易耗品必須建立臺(tái)帳,制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進(jìn)行登記。

納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào),一物一號(hào),以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。

班組和個(gè)人使用的物品,應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。

未經(jīng)同意,他人不得動(dòng)用;其他部門或個(gè)人要借用時(shí),應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn),帳、卡、物核對(duì)相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。

第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到:

1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢,應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷,注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊(cè)。

2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任,按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。

屬于個(gè)人責(zé)任的,由過(guò)失人賠償,賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。

及時(shí)處理,防止重復(fù)注銷。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。

清查方法:應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物,同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單,并與帳面數(shù)核對(duì),發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表;毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過(guò)稱或丈量,逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報(bào)數(shù)。

在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí),首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。

使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置:

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,不論何種資金來(lái)源,都應(yīng)納入計(jì)劃管理,沒(méi)有路局或授權(quán)單位計(jì)劃,不得進(jìn)行購(gòu)建。

對(duì)部、局下達(dá)的投資計(jì)劃,應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施;未經(jīng)批準(zhǔn),不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購(gòu)建程序:

(1)建設(shè)項(xiàng)目的程序是:項(xiàng)目申請(qǐng)----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(2)購(gòu)置項(xiàng)目的程序是:上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃,報(bào)路局計(jì)劃部門審批。

(4)根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃,編制預(yù)算,報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。

(5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的,必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),與中標(biāo)單位簽訂合同;國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的,各單位應(yīng)當(dāng)召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收,編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表,財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。

預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)(或工程造價(jià))的25%以內(nèi),工程開(kāi)工后,工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的95%,注意扣取質(zhì)保金,除質(zhì)保金,其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。

(7)固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工,應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格。

驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。

(8)固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。

單位自行發(fā)包或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目,完工后,由業(yè)務(wù)部門填寫組固單,交財(cái)務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后,由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。

尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應(yīng)暫估入帳,并計(jì)提折舊,正式移交后,調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。

(9)財(cái)會(huì)部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

(二)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理:

1、指定專人保管固定資產(chǎn),對(duì)造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

任何單位或個(gè)人,不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號(hào))執(zhí)行,在具體辦理過(guò)程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證,調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案,并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),如有出入,應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。

單位長(zhǎng)應(yīng)組織財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進(jìn)行清查:

(1)清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn),并登記造冊(cè)。

(2)財(cái)會(huì)部門核對(duì)固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片,做到報(bào)表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

(3)財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

(4)財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對(duì),核對(duì)后編制清查報(bào)告。

(5)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”(財(cái)固—9)單項(xiàng)原值在5萬(wàn)元以下(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項(xiàng)原值在5萬(wàn)元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請(qǐng),經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后,報(bào)路局國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審批。

(6)每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況,上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢:

1、定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

單位內(nèi)控制度2

第一章 總則

第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行,提高資金的使用效率,保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī),財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(冀財(cái)資[2008]5號(hào)),現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。

第二條 本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第二章 財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,搞好會(huì)計(jì)核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi),制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

編報(bào)部門預(yù)算,審查核定年度預(yù)算,做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求,認(rèn)真做好記賬、算賬,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié),按期報(bào)賬。

4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算,節(jié)約開(kāi)支,考核資金使用效果,充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作,加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度,負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員,學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財(cái)務(wù)公開(kāi),接受社會(huì)監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

1、管理原則:嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備,當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對(duì)、日清日結(jié),查核限額、及時(shí)存取,嚴(yán)禁“白條”、不得坐支,禁止違規(guī)大額提現(xiàn),嚴(yán)防挪用、確保安全。

2、開(kāi)支范圍:(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符。

4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。

行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出,包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元(以人民幣為單位,下同)以下的零星購(gòu)買支出等,一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支出。

公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

二、銀行存款管理制度

1、加強(qiáng)賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。

2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

3、定期獲取銀行對(duì)賬單,查實(shí)銀行余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

三、印章的管理制度

1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理,個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。

嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五條 預(yù)借款管理制度

1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

辦理借款手續(xù)時(shí),要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。

借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。

非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時(shí),借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額,借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。

除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外,省內(nèi)出差,一般情況下每次每人借款不超過(guò) 元;省外出差,每人每次不超過(guò) 元。

集體出差的,一般每次借款不超過(guò) 元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。

如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷,應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說(shuō)明材料。

對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員,由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室(單位),限期辦理報(bào)銷手續(xù);限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的,從借款人工資中抵扣,直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的,應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條 報(bào)銷票據(jù)的管理制度

1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù),一律不予報(bào)銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。

其中,發(fā)票的“商品名稱”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱;因購(gòu)買商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。

收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的,必須由當(dāng)事人書面說(shuō)明情況,科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn),經(jīng)審定后,方可代作原始憑證。

報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。

從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專用章證明),由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn),經(jīng)審定后,方可代作原始憑證報(bào)銷。

4、跨年度的票據(jù),原則上不予報(bào)銷。

如有特殊情況確需報(bào)銷的,必須以書面形式陳述理由,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

第七條 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

1、本單位所屬科室(單位)組織召開(kāi)會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。

2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支范圍:會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。

其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。

3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議的,各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)行。

4、會(huì)議參加人員和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握,會(huì)前必須填報(bào)《承德市會(huì)議培訓(xùn)審批單》,細(xì)化開(kāi)支預(yù)算,并按程序核批。

各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排,對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的,財(cái)務(wù)一律不予支付。

5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法,有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。

報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開(kāi)列房租費(fèi)、場(chǎng)所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額)、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表,并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。

第八條 差旅費(fèi)管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,作為借款和報(bào)銷的依據(jù),并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。

報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制,出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。

在出差地工作期間,無(wú)接待單位的,憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。

由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,憑接待單位開(kāi)具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助;沒(méi)有接待單位有效憑證的,不發(fā)伙食補(bǔ)助。

5、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi),要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開(kāi)會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件,并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。

6、工作人員出差期間,因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開(kāi)支的費(fèi)用,均由個(gè)人自理。

7、因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算,出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。

確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目,必須按規(guī)定程序報(bào)批,并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源,且各項(xiàng)開(kāi)支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

8、需要預(yù)撥出國(guó)(境)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件:組團(tuán)單位出國(guó)任務(wù)通知書、國(guó)外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國(guó)任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。

以上手續(xù)齊全后,可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。

不需預(yù)付款的,在報(bào)銷時(shí)提供上述文件。

回國(guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

第九條 財(cái)務(wù)收支審批制度

1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度,具體額度各單位可以自定,但對(duì)于重大支出事項(xiàng),必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報(bào)銷程序?yàn)?經(jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字—科室(單位)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開(kāi)支(差旅費(fèi)除外)>—財(cái)務(wù)報(bào)銷。

第十條 財(cái)務(wù)分析制度

1、財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

2、 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。

3、財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。

4、財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾,實(shí)事求是反映問(wèn)題;數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確,觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。

第十一條 固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工:固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ,國(guó)家統(tǒng)一所有,單位占有、使用的管理體制。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作,通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。

單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,各科室(單位)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作,并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理,登記固定資產(chǎn)卡片,填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置:固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能,按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。

購(gòu)置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),金額在500元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,500元以上的由主管局長(zhǎng)或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究審批,使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購(gòu)。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥:是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥),要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份,雙方單位各存一份,據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置:是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

處置方式包括無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。

處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政【2005】140號(hào))規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

對(duì)擅自處置的,依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借:是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn),在保證完成本單位正常工作的前提下,經(jīng)審批同意,按照國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。

資產(chǎn)出租、出借,嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn),不得出租、出借。

對(duì)擅自出租、出借的,依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

6、國(guó)有資產(chǎn)收入管理:單位取得的國(guó)有資產(chǎn)收入,嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線”管理,納入財(cái)政預(yù)算,各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。

有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的,依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查:固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。

每年進(jìn)行一次全面清查。

并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。

對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批后處理。

8、上級(jí)主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項(xiàng)資金購(gòu)買的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

第三章 收費(fèi)的管理制度

第十二條 政府非稅收入管理范圍包括:政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。

政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。

預(yù)算單位(指與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財(cái)政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理。

本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位),要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。

除財(cái)政部另有規(guī)定外,執(zhí)收單位收取政府非稅收入,必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù),并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。

第十三條 票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng)取,實(shí)行限量發(fā)放,驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。

有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專人負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù),并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn),按期限上繳收入。

用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿,如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況,并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)在啟用前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

開(kāi)具的票據(jù)必須內(nèi)容完整,字跡工整,印章齊全。

如填寫錯(cuò)誤,應(yīng)另行填開(kāi)。

填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記,保存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。

如發(fā)生票據(jù)丟失,應(yīng)及時(shí)查明原因,聲明作廢,并寫出書面報(bào)告,報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

第十四條 已開(kāi)具的收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)存根,應(yīng)妥善保管,保管期一般應(yīng)為五年。

個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的,經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可適當(dāng)縮短保存期限。

保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根,由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十五條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用,各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

在使用中,要嚴(yán)格按資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù),嚴(yán)禁以資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。

領(lǐng)用新票據(jù)前,各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷舊票據(jù)后,再領(lǐng)取新票據(jù)。

第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位,應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。

單位購(gòu)領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù),由單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。

任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”。

第四章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度

第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度

1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,綜合管理本級(jí)及本部門的計(jì)財(cái)工作,監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

積極組織收入,合理安排支出,保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理,認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。

對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),嚴(yán)格把關(guān),拒絕受理。

4、定期分析本級(jí)和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況,認(rèn)真考核各類資金的使用效益,組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。

5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,細(xì)化管理措施。

6、審查本單位對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。

7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù),督促完成上級(jí)部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作,配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。

8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn),參與研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。

9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

10、與本單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有直系親屬關(guān)系。

第十八條 總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度

1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算,及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃,及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。

區(qū)分資金渠道,認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作,按照會(huì)計(jì)電算化的要求,堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。

3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,定期檢查、分析并匯報(bào)本部門及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況,保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。

定期考核各類資金使用效果,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見(jiàn)和建議。

4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì),認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

通過(guò)對(duì)各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。

定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資,建立健全資產(chǎn)檔案,按規(guī)定及時(shí)審查和處理(本部門)及其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。

及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù),及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。

5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。

及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。

6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求,妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料,嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度,未經(jīng)批準(zhǔn),不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。

7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

第十九條出納崗位職責(zé)制度

1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道,熟練掌握各類費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍,堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。

2、熟練使用市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng),準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。

3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng),準(zhǔn)確開(kāi)具非稅票據(jù),并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入,及時(shí)撥回暫存款等資金。

4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù),對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。

5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù),及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi),定期核對(duì)現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng),逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。

領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序,辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責(zé)制度

1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證,并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

3、定期抽查各戶賬簿記錄。

4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表,并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。

5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。

第五章 賬務(wù)處理程序制度

第二十一條 根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求,設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。

第二十二條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

第二十三條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬,按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。

第二十四條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定,定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

第六章、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度

第二十五條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,辦理交接手續(xù)。

會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第二十六條會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前,必須及時(shí)做好以下工作:

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢;

2、尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料;

4、編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容)。

第二十七條移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收:

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。

不一致時(shí),移交人員必須限期查清;

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。

如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé);

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第二十八條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十九條會(huì)計(jì)年度終了后,對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷,確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。

第三十條及時(shí)編制清冊(cè),填寫交接清單,移交本單位的檔案部門保管。

第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第三十二條會(huì)計(jì)檔案的借閱:

1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn);

2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);

3、單位內(nèi)咳嗽苯柙幕峒頻蛋甘保峒浦鞴莧嗽被虻ノ渙斕既伺己螅嬌砂燉斫柙氖中;

4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿,將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;

5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷,也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件(有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件);

6、借出的會(huì)計(jì)檔案,管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案的銷毀:

會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)

1、軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作;

2、審核記賬:負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核;

3、計(jì)算機(jī)維護(hù):負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);

4、數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

第三十六條會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

1、對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件;

2、操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件;

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第三十七條會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度

1、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份;

2、對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中,要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性,安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換;

3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。

第三十八條會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)電算化檔案,包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);

2、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求,對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理;

3、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作,對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);

4、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的,要定期進(jìn)行檢查,定期復(fù)制,防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失;

5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為,都要進(jìn)行相應(yīng)的處理;

6、各種會(huì)計(jì)資料,包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和帶出單位;

7、借閱會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí),還應(yīng)該認(rèn)真檢查,防止感染病毒。

第七章 往來(lái)款的管理

第三十九條 行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中,與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。

單位往來(lái)款核算的內(nèi)容主要包括:暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

第四十條 健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等,進(jìn)一步規(guī)范往來(lái)賬款核算行為。

建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度,督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。

第四十一條 對(duì)各單位往來(lái)款項(xiàng)每年開(kāi)展一次集中清理,查清各種往來(lái)款的性質(zhì)、類型及形成的原因,并針對(duì)不同情況,分清責(zé)任,強(qiáng)化措施,依法清收,依法處理相關(guān)賬務(wù)。

第八章 行政事業(yè)單位收入的管理

第四十二條行政單位收入的管理

1、各項(xiàng)收入中國(guó)家規(guī)定有專門用途的資金,要?？顚Ｓ?。

收入與支出有對(duì)應(yīng)的,要?jiǎng)澢褰缦?避免相互擠占、挪用。

2、其他收入要符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則,在編制年度預(yù)算時(shí),依據(jù)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,編制其他收入年度預(yù)算,納入本單位的收入預(yù)算,實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理。

其他收入要及時(shí)入賬,統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理,任何科室(單位)和個(gè)人不得借故私設(shè)“小金庫(kù)”,不得設(shè)置帳外帳,公款私存。

第四十三條事業(yè)單位收入的管理

1、財(cái)政補(bǔ)助收入的管理。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室(單位)上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃,分“款”、“項(xiàng)”來(lái)填寫“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門撥款,并結(jié)合事業(yè)計(jì)劃完成情況、資金余存情況來(lái)?yè)芸睢?/p>

2、撥入專款的管理。

要按照專款的用途使用,不得挪用。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在收到專款時(shí)分別設(shè)置賬戶,并單獨(dú)組織會(huì)計(jì)核算。

要按照撥款單位的要求,及時(shí)報(bào)送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報(bào)告,項(xiàng)目完成后專項(xiàng)辦理報(bào)賬手續(xù),余款按照撥款單位的要求處理。

3、事業(yè)收入的管理。

嚴(yán)格按照國(guó)家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),不擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,自己確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);按國(guó)家規(guī)定繳納稅款;使用財(cái)政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù);取得的收入及時(shí)入賬。

4、各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。

各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設(shè)置帳外帳,私設(shè)“小金庫(kù)”。

第九章 行政事業(yè)單位支出的管理

第四十四條 行政單位支出的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。

2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析,對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。

3、嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理,保證?？顚Ｓ?單獨(dú)設(shè)帳、專門核算,及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

4、建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度,依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。

5、有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用,既要節(jié)約開(kāi)支,又要講求支出實(shí)效。

第四十五條 事業(yè)單位支出的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)事業(yè)支出的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

2、勤儉節(jié)約,提高資金使用效益。

3、在各項(xiàng)事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu),要控制人員經(jīng)費(fèi)支出,增加公用經(jīng)費(fèi)支出,促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。

4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限。

一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出,報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門從基建投資中安排,不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi);二是由個(gè)人承擔(dān)的支出,不得由單位負(fù)擔(dān);三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營(yíng)支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出,也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出;四是對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出,不得計(jì)入本單位的事業(yè)支出。

第十章 附則

第四十六條 本制度由承德市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本制度自年月日起執(zhí)行。

單位內(nèi)控制度3

辦公室主任的職責(zé)大致包括承辦職責(zé)、參謀職責(zé)、管理職責(zé)、協(xié)調(diào)職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)指揮職責(zé)五個(gè)方面。

(一)承辦職責(zé)

承辦職責(zé)指辦公室主任對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策的貫徹、實(shí)施,承辦各職能部門乃至下級(jí)機(jī)關(guān)、基層群眾轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)等方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

從其承辦的工作內(nèi)容來(lái)看,大體有三個(gè)方面:

1.承辦領(lǐng)導(dǎo)層的集體決策和領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人交辦的事項(xiàng)

領(lǐng)導(dǎo)決策有時(shí)是統(tǒng)一研究,分頭落實(shí),有時(shí)是領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人決斷。

作為負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)、本單位綜合辦事機(jī)構(gòu)的辦公室主任,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的集體決策和領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人交辦事項(xiàng)負(fù)有直接的承辦責(zé)任。

即使是領(lǐng)導(dǎo)同志交由其他部門或其他人辦理的事項(xiàng),辦公室主任亦有協(xié)助辦理的責(zé)任;有時(shí),一些牽涉面較廣、歸屬不太明確且其他有關(guān)職能部門不便也不宜承辦的事項(xiàng),則須由辦公室主任具體承擔(dān)、落實(shí)。

2.承辦上級(jí)部門主辦的事項(xiàng)

辦公室既是本級(jí)黨政機(jī)關(guān)的綜合辦事機(jī)構(gòu),是獨(dú)立存在的個(gè)體;又是從中央到地方整個(gè)辦公系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng),是依存于大整體的部分。

各級(jí)辦公室之間通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)系,既各自為陣,又協(xié)同作戰(zhàn),充分發(fā)揮辦公機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)作用和整體效能,以便更好地為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)服務(wù),這是不少地方總結(jié)、創(chuàng)造出來(lái)的成功經(jīng)驗(yàn)。

上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的辦公室向下級(jí)機(jī)關(guān)辦公室交辦一些事情,辦公室主任應(yīng)主動(dòng)牽頭承辦,或督促所屬工作人員從速辦理。

上一級(jí)辦公機(jī)關(guān)及其負(fù)責(zé)人向下級(jí)辦公機(jī)關(guān)及其負(fù)責(zé)人交辦事項(xiàng)的范圍較廣,除了調(diào)研任務(wù)之外,還有諸如信息反饋、來(lái)信來(lái)訪以及系統(tǒng)內(nèi)部自身業(yè)務(wù)建設(shè)等具體事宜,都需要下一級(jí)承辦者認(rèn)真辦理。

3.承辦同級(jí)各職能部門和下級(jí)單位轉(zhuǎn)辦的有關(guān)事項(xiàng)

為了保持領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)工作的正常秩序,各職能部門和下級(jí)單位向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、領(lǐng)導(dǎo)同志匯報(bào)請(qǐng)示工作,往往不直接去找領(lǐng)導(dǎo)同志本人,而是先找辦公室主任。

辦公室作為所在單位與外界聯(lián)系的窗口和紐帶,經(jīng)常需要安排、處理各職能部門和下級(jí)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)辦的事項(xiàng)。

例如,某部門要興辦一項(xiàng)事業(yè),須專題行文報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)批準(zhǔn);行文經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的辦公室登記后,工作人員要交由主任批辦,辦公室主任要負(fù)責(zé)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系,商討是否召開(kāi)會(huì)議研究,要開(kāi)何種會(huì)議,讓哪些人參加等等。

待領(lǐng)導(dǎo)指示后,辦公室主任即可將領(lǐng)導(dǎo)指示意見(jiàn)轉(zhuǎn)告各職能部門和下級(jí)有關(guān)單位和部門具體貫徹執(zhí)行。

要正確發(fā)揮辦公室主任的參謀職責(zé),應(yīng)當(dāng)注意如下兩點(diǎn):

1.在一定情況下與領(lǐng)導(dǎo)唱對(duì)臺(tái)戲

辦公室主任是一個(gè)雙重性的角色,他既是秘書班子的大班長(zhǎng),又是協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策的參謀長(zhǎng)。

作為大班長(zhǎng)和參謀長(zhǎng),他是以貫徹和領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖為使命,并以領(lǐng)會(huì)和貫徹的準(zhǔn)確性和徹底性作為評(píng)價(jià)其工作優(yōu)劣的基本指標(biāo);作為參謀長(zhǎng),則要依靠獨(dú)立的科學(xué)研究成果為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù),以提出多少真知灼見(jiàn)作為評(píng)價(jià)其工作優(yōu)劣的根本標(biāo)志。

辦公室主任既要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖,又要勇于直言,使領(lǐng)導(dǎo)兼聽(tīng)而明。

2.領(lǐng)導(dǎo)決策前多參謀,領(lǐng)導(dǎo)決策后多反饋

在領(lǐng)導(dǎo)決策前,辦公室主任要通過(guò)調(diào)查研究,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)廣泛收集同決策密切相關(guān)的各種信息,然后進(jìn)行縱向、橫向的可行性研究,經(jīng)過(guò)加工和篩選,為領(lǐng)導(dǎo)提供選擇的方案;在領(lǐng)導(dǎo)決策過(guò)程中,辦公室主任要通過(guò)調(diào)查研究,收集和整理方方面面的意見(jiàn)反饋,為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行冷靜周密的思考提供準(zhǔn)確的依據(jù),堅(jiān)定領(lǐng)導(dǎo)決策的信心和決心;在領(lǐng)導(dǎo)決策后,辦公室主任要通過(guò)調(diào)查研究,了解和掌握決策意見(jiàn)的貫徹執(zhí)行情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好跟蹤反饋,保證決策順利地貫徹落實(shí),或根據(jù)變化了的客觀形勢(shì)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

在領(lǐng)導(dǎo)決策的全過(guò)程中,辦公室主任的參謀職責(zé)是十分重要的。

從對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮作用的方向上看,辦公室主任的參謀職能可以分為三種類型:一是順向參謀,即緊隨領(lǐng)導(dǎo)決策的方向所進(jìn)行的輔助性參謀;二是逆向參謀,即當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的決策意圖不符合實(shí)際情況時(shí),辦公室主任所進(jìn)行的勸阻性參謀;三是側(cè)向參謀,即當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)集中主要精力考慮某一方面工作時(shí),辦公室主任為避免領(lǐng)導(dǎo)顧此失彼而進(jìn)行的提示性參謀。

(三)管理職責(zé)

指辦公室主任在對(duì)行政事務(wù)進(jìn)行管理方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和辦公室工作的實(shí)踐,辦公室主任的管理職責(zé)主要有兩個(gè)方面:

1.文書管理

文書工作是機(jī)關(guān)日常工作的組成部分,是實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)職能的重要手段之一。

黨政機(jī)關(guān)的公文工作,即指圍繞公文的擬制、處理與保管工作而需要進(jìn)行的由撰稿、審稿、簽發(fā)、印刷、收發(fā)、登記、批辦、立卷、歸檔等環(huán)節(jié)所構(gòu)成的整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)流程。

辦公室作為單位的綜合辦事機(jī)構(gòu)的樞紐機(jī)構(gòu),承擔(dān)文書工作是其主要任務(wù)之一。

一般來(lái)說(shuō),辦公室內(nèi)部均設(shè)有秘書科(股)、資料室、機(jī)要室、文印室、收發(fā)室等,分別負(fù)責(zé)辦理公文工作各個(gè)環(huán)節(jié)的具體事宜。

辦公室主任對(duì)文書工作的管理,主要體現(xiàn)在參照各級(jí)黨政機(jī)關(guān)制定的機(jī)關(guān)公文處理辦法,結(jié)合本單位的具體情況,建立、健全各項(xiàng)有關(guān)制度;指導(dǎo)、督促各文書處理部門的工作,確保公文擬制的適用、準(zhǔn)確、周密,確保文書處理的及時(shí)、準(zhǔn)確、迅速,避免拖拉、積壓而貽誤工作。

2.信息管理

辦公室主任輔佐領(lǐng)導(dǎo)決策,發(fā)揮參謀職能,主要是通過(guò)向領(lǐng)導(dǎo)提供適用信息和依據(jù)信息出謀獻(xiàn)策而實(shí)現(xiàn)的。

嚴(yán)格地說(shuō),信息工作也屬文書工作范疇,但鑒于它是各級(jí)辦公室的一項(xiàng)新興事業(yè),而且十分重要,需要辦公室主任予以特別重視。

所以有必要將其單列為辦公室主任管理職能中的一項(xiàng)。

在這種情況下,辦公室主任應(yīng)從如下方面對(duì)信息工作進(jìn)行管理。

(1)加強(qiáng)對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)的管理。

目前,各單位已基本形成以該單位辦公室的信息機(jī)構(gòu)為中心包括下級(jí)各辦公室信息機(jī)構(gòu)在內(nèi)的信息網(wǎng)絡(luò)(當(dāng)然,該級(jí)信息機(jī)構(gòu)又同時(shí)以上級(jí)的信息機(jī)構(gòu)為中心)。

辦公室主任首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)中心即該辦公室內(nèi)的信息處(科、組)的管理,使其在信息網(wǎng)絡(luò)內(nèi)發(fā)揮帶頭、促進(jìn)作用。

其次,還要注意對(duì)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的管理。

如健全制度,對(duì)下級(jí)或同級(jí)其他信息機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),組織共同行動(dòng)等等。

(2)加強(qiáng)對(duì)信息傳遞方向的管理。

信息傳遞的方向如何,即與領(lǐng)導(dǎo)決策的需求是順應(yīng),還是相逆,這是辦公室主任應(yīng)當(dāng)控制、管理的。

一般說(shuō)來(lái),領(lǐng)導(dǎo)決策所需的信息可分為兩種類型:一是追蹤型信息,即指領(lǐng)導(dǎo)決策形成并付諸實(shí)施以后,通過(guò)跟蹤追擊迅速反映實(shí)施范圍以內(nèi)的有關(guān)動(dòng)態(tài);二是超前型信息,即指領(lǐng)導(dǎo)決策之前,向領(lǐng)導(dǎo)提供的能夠反映該決策的基礎(chǔ)、趨向及效應(yīng)的資料信息,或某個(gè)較重要的問(wèn)題發(fā)生之前反映其跡象、趨勢(shì)的信號(hào)性信息。

(四)協(xié)調(diào)職責(zé)

指辦公室主任在聯(lián)系內(nèi)外關(guān)系、溝通上下左右等方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

辦公室是行政管理工作過(guò)程中信息溝通的中樞部門。

領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的決策、指令、指示要通過(guò)辦公室向各專業(yè)主管部門、職能部門、下屬單位以及全社會(huì)傳遞。

單位所屬各部門和其他方面反饋回來(lái)的信息經(jīng)過(guò)綜合匯集到辦公室,辦公室對(duì)反饋回來(lái)的信息經(jīng)過(guò)綜合、分析、篩選,供領(lǐng)導(dǎo)決策時(shí)參考。

作為各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位辦事機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人的辦公室主任,在承上啟下、協(xié)調(diào)各方面的工作中起著重要的作用。

辦公室主任要全面履行其協(xié)調(diào)職責(zé),要著力做好縱向協(xié)調(diào)、橫向協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)等多方面的工作。

縱向協(xié)調(diào),即致力于上下級(jí)之間關(guān)系溝通,上令下行,下情上達(dá),上下緊密配合,步調(diào)一致的協(xié)調(diào)工作。

辦公室主任在這方面的職責(zé)主要體現(xiàn)在:當(dāng)上級(jí)的決定、決議、指示、命令形成后要盡快向下傳達(dá),使之得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行,以保證政令暢通,上令下行;當(dāng)下級(jí)對(duì)上級(jí)的某一決定、指示不理解或不完全理解時(shí),要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的精神去做解釋說(shuō)服工作;當(dāng)下級(jí)對(duì)上級(jí)的指示、決定、命令有不同意見(jiàn)時(shí),要及時(shí)、準(zhǔn)確地予以反映,使下情得以上達(dá),以利于上下溝通,步調(diào)一致;當(dāng)下級(jí)某一單位某項(xiàng)工作領(lǐng)先時(shí),應(yīng)積極組織力量去調(diào)研,認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),及時(shí)予以推廣以點(diǎn)帶面。

當(dāng)下級(jí)某一單位某項(xiàng)工作處于落后狀態(tài)時(shí),要積極主動(dòng)地協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重點(diǎn)幫助,以面促點(diǎn),以面帶點(diǎn),使之盡快迎頭趕上;橫向協(xié)調(diào),即致力于左鄰右舍、同級(jí)各業(yè)務(wù)部門之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。

業(yè)務(wù)部門的一些部門性文件、規(guī)定,一般均須先報(bào)送辦公室主任修改、審閱,進(jìn)行協(xié)調(diào),以免對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不盡吻合,使下級(jí)難以適從;業(yè)務(wù)部門的一些重要工作安排,如召開(kāi)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)參加的會(huì)議、開(kāi)展由領(lǐng)導(dǎo)同志掛帥的突擊性、臨時(shí)性工作任務(wù)等,一般也須經(jīng)辦公室主任統(tǒng)一協(xié)調(diào),以避免部門之間撞車和領(lǐng)導(dǎo)超負(fù)荷現(xiàn)象的發(fā)生;當(dāng)各業(yè)務(wù)部門、各單位因認(rèn)識(shí)和處理問(wèn)題的角度不同引起矛盾時(shí),辦公室主任更應(yīng)充分發(fā)揮其協(xié)調(diào)職責(zé),對(duì)過(guò)去已有明文規(guī)定的事項(xiàng),要維護(hù)政策的嚴(yán)肅性,督促有關(guān)方面或協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)督促有關(guān)方面加以認(rèn)真貫徹落實(shí);對(duì)過(guò)去尚無(wú)明文規(guī)定的,要在認(rèn)真聽(tīng)取各方意見(jiàn)的基礎(chǔ)上,處理好各有關(guān)政策精神的銜接,并向領(lǐng)導(dǎo)提出解決的意見(jiàn)和建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)作出裁決,把各方的意見(jiàn)統(tǒng)一到總政策上來(lái);內(nèi)部協(xié)調(diào),即以辦公室內(nèi)部的人員、工作為對(duì)象,使其和諧、協(xié)調(diào)地開(kāi)展工作。

辦公室主任要著力于室領(lǐng)導(dǎo)成員和室內(nèi)各單位(處、室、科、組)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。

在室領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi),要注意發(fā)揮副職的作用,要按照合理分工、分層次管理的原則,根據(jù)其特長(zhǎng),讓副職負(fù)責(zé)某方面或幾方面的工作,以充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的整體效能。

(五)領(lǐng)導(dǎo)指揮職責(zé)

統(tǒng)一指揮是發(fā)揮組織作用,貫徹執(zhí)行決策的最重要條件。

要真正發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者的指揮作用,必須有日常的統(tǒng)一指揮。

所謂日常指揮,具體地講,就是領(lǐng)導(dǎo)者按照既定的決策和計(jì)劃,對(duì)所屬組織的人員合理地分配任務(wù)或布置工作,及時(shí)指導(dǎo)和處理發(fā)生的問(wèn)題。

領(lǐng)導(dǎo)者的日常指揮,大體可以分為兩種,即執(zhí)行性指揮和應(yīng)變性指揮。

執(zhí)行性指揮他可以叫做調(diào)度性指揮。

這種指揮是在目標(biāo)既定、方案現(xiàn)成的情況下,主。

要解決貫徹落實(shí)的問(wèn)題。

領(lǐng)導(dǎo)者在執(zhí)行這種指揮時(shí),應(yīng)當(dāng)思考的重點(diǎn)是怎么干、什么時(shí)間干,成功的關(guān)鍵在于堅(jiān)強(qiáng)的毅力和組織技巧。

工作中必須注意把握住兩點(diǎn):一是人、財(cái)、物各種力量的調(diào)配、組合要科學(xué)、合理,力求達(dá)到投人少、收效大;二是行動(dòng)時(shí)機(jī)的抉擇,要順乎時(shí)勢(shì),挑選最佳時(shí)刻,避開(kāi)各種阻力和不利因素,利用一切助力和有利條件。

比如一個(gè)軍事指揮員指揮一場(chǎng)運(yùn)動(dòng)戰(zhàn),就有一個(gè)捕捉作戰(zhàn)時(shí)機(jī)的問(wèn)題。

不能抓住敵人的薄弱環(huán)節(jié)時(shí),不戰(zhàn);不是占據(jù)有利的地形條件時(shí),也不戰(zhàn);倘若自己的優(yōu)勢(shì)兵力尚未集結(jié)起來(lái)時(shí),還是不戰(zhàn)。

總之,一個(gè)高明的指揮員決不打無(wú)準(zhǔn)備無(wú)把握之仗,戰(zhàn)則必勝,攻則必克。

應(yīng)變性指揮,這是指在領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)過(guò)程中遇到了新情況,或者出現(xiàn)了不測(cè)事件,針對(duì)客觀環(huán)境的變化靈活機(jī)動(dòng)地實(shí)施指揮。

領(lǐng)導(dǎo)者在進(jìn)行應(yīng)變性指揮時(shí),首先要考慮的是繼續(xù)干還是不干,是按原計(jì)劃干下去還是改變計(jì)劃。

取勝的決竅在于審時(shí)度勢(shì)和機(jī)動(dòng)靈活。

《孫子·兵勢(shì)篇》中說(shuō):善戰(zhàn)者,求之于勢(shì)。

又說(shuō):善戰(zhàn)人之勢(shì),如轉(zhuǎn)回石于千切之山者。

這就是說(shuō),善于指揮作戰(zhàn)的將軍,總是憑借天時(shí)、地利等客觀情勢(shì)去求得勝利。

他們依托客觀形勢(shì)而采取自己的行動(dòng),猶如在高山上滾動(dòng)一塊圓形的石頭一樣,石圓則易移,山高則勢(shì)大。

領(lǐng)導(dǎo)者在工作過(guò)程中遇到情況變化,就得因時(shí)制宜、因地制宜地進(jìn)行靈活指揮,切不可固守原定計(jì)劃,一成不變,堅(jiān)持蠻干。

內(nèi)控制度建設(shè)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化,促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化,特制定本辦法。

第二條 本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條 本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類(略)

第四條 根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類:

1、制度基本內(nèi)容:目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程:制度操作的流程圖,通?？捎胿isio編。

3、制度操作表單。

第五條 根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等,管理制度的文體基本上可分為:章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條 公司制度按其效力范圍分為三級(jí):

一級(jí):在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級(jí):限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級(jí):總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。

第七條 內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部),主要職責(zé)是:負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案,并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

第八條 公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。

各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見(jiàn)、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請(qǐng)修訂等),以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條 制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人,責(zé)任人的主要職責(zé)是:對(duì)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條 綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條 培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn),達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條 證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。

第十三條 本辦法所指流程就是指做事情的順序,業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的,利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條 內(nèi)控制度編制的流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)(包括公司對(duì)口管理部門的意見(jiàn))→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條 內(nèi)控制度的修訂流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。

第十六條 各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。

對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度,必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過(guò)一年)。

如有特殊情況,需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十七條 內(nèi)控制度的廢止流程

1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后,原制度廢止。

2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止,按如下流程進(jìn)行:制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請(qǐng),并填寫制度需求識(shí)別與征求意見(jiàn)單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條 制度的貫徹:公司制度下發(fā)一周之內(nèi),各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí),對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的,需在15個(gè)工作日內(nèi)完成,下發(fā)一周內(nèi),各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條 制度的培訓(xùn):制度下發(fā)前,制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃,填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單,并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部),在制度下發(fā)的15天內(nèi),審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第二十條 制度的執(zhí)行:各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行,各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí),每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄,且記錄一定要真實(shí)、全面,要留下管理的“痕跡”,以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條 制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過(guò)程中,如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí),要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通,如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的,制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序,經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理,并要對(duì)此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>

第二十二條 制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個(gè)月,制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后,制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。

檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開(kāi)展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過(guò)程中,將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。

(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

第五章 內(nèi)控制度的評(píng)審

第二十三條 定期評(píng)審:每年12月初,審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審,并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考。

第二十四條 不定期評(píng)審:發(fā)生下列情況時(shí),審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。

1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。

2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。

3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

第二十五條 制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用

1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。

確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。

審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底,應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果,結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況,編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告,并提交董事會(huì)。

3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 (略)

第七章 附 則

第二十六條 所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門,本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條 本辦法自2023年_月_日起執(zhí)行。