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有哪些內(nèi)容
公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核制度是確保財(cái)務(wù)健康運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個方面：
1. 報(bào)銷申請：員工需提交詳實(shí)的報(bào)銷單，包括發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，清晰標(biāo)注費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)和原因。
2. 初步審核：部門主管或財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單進(jìn)行初步審核，確認(rèn)費(fèi)用是否符合公司政策，是否與工作相關(guān)。
3. 審計(jì)復(fù)核：財(cái)務(wù)部門進(jìn)行深入審核，檢查發(fā)票真?zhèn)?，?jì)算總額，對比預(yù)算，確保合規(guī)性。
4. 簽批流程：經(jīng)過審核的報(bào)銷單需由各級負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，確保責(zé)任明確。
5. 財(cái)務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理，支付款項(xiàng)。
重要性和意義
財(cái)務(wù)報(bào)銷審核制度的重要性不容忽視，它：
1. 維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序：防止不合規(guī)支出，保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失。
2. 提高效率：明確的流程使報(bào)銷工作有序進(jìn)行，減少糾紛和延誤。
3. 遵守法規(guī)：確保公司遵守稅務(wù)和其他財(cái)務(wù)法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
4. 促進(jìn)透明度：增強(qiáng)內(nèi)部管控，提高財(cái)務(wù)管理的透明度，提升員工信任度。
5. 控制成本：通過對費(fèi)用的審核，有助于識別并控制不必要的開支，優(yōu)化資源配置。
注意事項(xiàng)
1. 所有報(bào)銷必須附帶合法有效憑證，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。
2. 報(bào)銷應(yīng)及時，避免延誤，影響資金周轉(zhuǎn)。
3. 遵循授權(quán)范圍，超出權(quán)限的費(fèi)用需提前申請。
4. 對于異常或大額支出，應(yīng)有詳細(xì)說明和審批。
5. 員工需了解并遵守公司財(cái)務(wù)政策，確保報(bào)銷行為合規(guī)。
6. 審核人員需保持公正，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，防止濫用職權(quán)。
這樣的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核制度不僅確保了公司的經(jīng)濟(jì)安全，也促進(jìn)了內(nèi)部管理的規(guī)范化，是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的基礎(chǔ)。
公司財(cái)務(wù)報(bào)銷審核制度范文
第1篇 公司財(cái)務(wù)報(bào)銷審核制度
公司財(cái)務(wù)報(bào)銷審核制度(九)
一、公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù)),必須書面說明理由報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、每一張發(fā)票或收據(jù)(除車船票、機(jī)票之外)的背面,須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字,并填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”或“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”,將所有報(bào)銷單據(jù)按財(cái)務(wù)人員的要求認(rèn)真粘貼附于報(bào)銷單后,經(jīng)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批簽字后,會計(jì)人員才予以受理;對于購買辦公用品等實(shí)物的發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”簽字;對于購買材料發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會計(jì)人員才能受理核報(bào);對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請購(或制作)單”及訂貨合同。已報(bào)銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等,出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報(bào)”章。
三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進(jìn)行授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審批并與授權(quán)人一起承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含一周)以上時,應(yīng)對財(cái)務(wù)審批進(jìn)行書面授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)相應(yīng)審批權(quán)利和職責(zé)。
四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費(fèi)用報(bào)銷,當(dāng)事人應(yīng)在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章,并分時間、費(fèi)用類別填制“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,再按報(bào)銷審批程序報(bào)銷。如果一次報(bào)銷多項(xiàng)費(fèi)用形成多張報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單或應(yīng)酬費(fèi)支出審核單的,應(yīng)再填制“費(fèi)用憑證申報(bào)匯總單”辦理報(bào)批手續(xù)。
步驟:單據(jù)粘貼填報(bào)銷單初審復(fù)核審核審批
責(zé)任人:報(bào)銷人報(bào)銷人部門主管會計(jì)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理
1、每張報(bào)銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字,除應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)外,還應(yīng)注明費(fèi)用用途,對的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地;
2、應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)的報(bào)銷,填制“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”;出差相關(guān)交通費(fèi)(長途交通與市內(nèi)交通)、雜支費(fèi)(指訂票費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn))、住宿費(fèi)單據(jù)報(bào)銷,填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”;購材料物資的發(fā)票單據(jù),不必填制費(fèi)用報(bào)銷單;除以上三項(xiàng)外的單據(jù),均填制“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行辦理報(bào)銷審批手續(xù);
3、銷售人員應(yīng)酬單據(jù)的報(bào)銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應(yīng)在發(fā)票后附應(yīng)酬人的詳細(xì)準(zhǔn)確情況資料,包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話、家庭住址等,并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預(yù)算申報(bào)表”。
五、員工因公出差、辦事等借款,應(yīng)填寫一式三聯(lián)借款單,借款一般應(yīng)有經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算書(對實(shí)行營銷費(fèi)用定額供應(yīng)的人員,其定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款,應(yīng)在填制借款單之前,填報(bào)“定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款申請表”)并辦理統(tǒng)一報(bào)批手續(xù),由申請人申請簽字,經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管審核和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。會計(jì)出納人員依據(jù)審核批準(zhǔn)后的借款單付款,其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳,第二、第三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存?zhèn)溆谩Ｊ栈亟杩罨驁?bào)銷結(jié)算時,會計(jì)人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報(bào)銷結(jié)算記錄簽字后,將第三聯(lián)退還原借款人,第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。
六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款以及出納人員領(lǐng)取備用金,應(yīng)填寫現(xiàn)金/銀行請款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領(lǐng)取備用金請款單由出納人員填寫,經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審核批準(zhǔn);支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。
七、出納人員收到貨款及其他項(xiàng)目現(xiàn)金或銀行存款,必須開出收款收據(jù),并加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款,不得開出收款收據(jù)。出納應(yīng)按收款收據(jù)號碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失,年終應(yīng)將收款收據(jù)存根送交會計(jì)人員入檔保管。
八、公司支出現(xiàn)金,會計(jì)人員應(yīng)逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”,經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后送交出納付款。會計(jì)每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號。當(dāng)月的號碼不得中斷,不得重復(fù)。
九、出納付款時必須嚴(yán)格復(fù)核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應(yīng)及時在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
十、出納應(yīng)按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序,序時序號進(jìn)行登記。每天下午下班前半個小時要把當(dāng)日進(jìn)出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務(wù)登帳完畢,并對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時填報(bào)“現(xiàn)金、銀行存款收支存日報(bào)表”,經(jīng)財(cái)務(wù)主管、公司總經(jīng)理審核后,在次日上午九時前報(bào)總經(jīng)理和控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報(bào)告,并連同所有憑證一起送交會計(jì)進(jìn)行核對與帳務(wù)處理,保證公司的帳務(wù)日清月結(jié)。報(bào)銷單據(jù)的流程圖為:(略)
十一、出納應(yīng)設(shè)置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實(shí)登記每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)出情況,并每月及時與銀行對帳。公司帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財(cái)務(wù)主管人員每月應(yīng)對出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對無誤。
公司會計(jì)對辦事處現(xiàn)金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。辦事處人員所有費(fèi)用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理核報(bào)手續(xù),并將報(bào)銷款項(xiàng)匯款給辦事處出納,再由出納負(fù)責(zé)支付給具體費(fèi)用報(bào)銷人,并取得相應(yīng)的付款憑證。
十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)要按照規(guī)定的審批程序,經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會計(jì)復(fù)核、財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批后才能付款。
十四、公司將各地辦事處業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。
十五、辦事處出納收到款后應(yīng)按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務(wù)員,并將業(yè)務(wù)員收款后簽字認(rèn)可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財(cái)務(wù)部。公司會計(jì)憑業(yè)務(wù)員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進(jìn)行帳務(wù)處理。
十六、辦事處出納應(yīng)于每月底向公司財(cái)務(wù)部填報(bào)本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費(fèi)結(jié)算表、費(fèi)用情況匯總表和各成員財(cái)務(wù)收支存明細(xì)表,詳細(xì)真實(shí)反映本辦事處的收支情況。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經(jīng)費(fèi)借支與費(fèi)用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對雙方報(bào)表,使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財(cái)務(wù)部與營銷人員填制相應(yīng)表單,并相互核對,使之相符。
十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進(jìn)行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中,營銷人員收款后應(yīng)即時傳真收款確認(rèn)函件回公司財(cái)務(wù)部。
十八、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷費(fèi)用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求粘貼好費(fèi)用單據(jù),并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報(bào)銷單,并在請下一次款項(xiàng)之前將報(bào)銷單據(jù)郵寄回公司財(cái)務(wù)
部。在未收到前一次借款報(bào)銷單據(jù)之前,財(cái)務(wù)部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi))借款經(jīng)費(fèi)。
1、公司所有人員,符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)及時按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù),當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生的費(fèi)用單據(jù),允許在次月五日內(nèi)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好報(bào)銷手續(xù)。超期未報(bào)銷結(jié)算的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部有權(quán)不再予以報(bào)銷。
2、對于借有?？罨騻溆媒鸬馁M(fèi)用開支費(fèi)用而未按規(guī)定時間與程序報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從其本人當(dāng)月及其隨后月份工資中扣回借支款。
第2篇 建筑施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符．如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。
3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。
c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。
⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。
⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。
⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽。
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6，工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽。
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。
⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。
⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。
⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
第3篇 公司財(cái)務(wù)零用金管理規(guī)章制度
公司財(cái)務(wù)零用金管理規(guī)章制度
公司財(cái)務(wù)零用金管理規(guī)章制度
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
1.公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。推薦：規(guī)章制度范文專題
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1.各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2.零用金之暫支，不得超過____元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3.零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱。
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2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。
3.財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4.財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。
第4篇 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度-13
物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度(十三)
第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
第二條 收費(fèi)管理。各項(xiàng)目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。(1)收費(fèi)員收取的款項(xiàng)應(yīng)開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項(xiàng)收費(fèi)金業(yè)主姓名、房號、款項(xiàng)時段,部門等內(nèi)容。(2)略。(3)公司出納員每天下午下班前到各項(xiàng)目部簽收進(jìn)賬后的回單和開出的收據(jù),兩項(xiàng)核對一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項(xiàng)目部將本部收費(fèi)明細(xì)表匯總后發(fā)給公司財(cái)務(wù)部核對。
第三條 報(bào)銷管理。公司日常報(bào)銷費(fèi)用主要包括保潔費(fèi),維修材料費(fèi),保安服裝費(fèi),綠化費(fèi),電話費(fèi),水電費(fèi),交通費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,匯兌手續(xù)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。(1)所有報(bào)銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報(bào)銷單上要注明報(bào)銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,財(cái)務(wù)方能受理。百元以上的費(fèi)用在結(jié)算時應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,保安服裝費(fèi)等等,盡量減少現(xiàn)金支出。
(2)為了有效控制公司成本費(fèi)用總額,原則上,一個預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)目部的費(fèi)用累計(jì)支出不得超出當(dāng)期的預(yù)算或收入。項(xiàng)目部應(yīng)每月對本部的開支進(jìn)行統(tǒng)計(jì),月底匯總,連同收費(fèi)明細(xì)表一起報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。(3)財(cái)務(wù)部門要建立小區(qū)業(yè)主交費(fèi)情況表,督促項(xiàng)目部的收費(fèi)及時入賬,確保公司資金安全。
第四條 票據(jù)管理
1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進(jìn)行票號登記,開出發(fā)票要作開出票號的記錄,作廢發(fā)票當(dāng)月要在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。每月終了后,要對當(dāng)月開票金額、份數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),報(bào)與會計(jì)核對。
2、支票管理。(1)出納員從銀行購買回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號碼和支票號碼進(jìn)行核對,并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致。現(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。
第五條 收據(jù)管理
(1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專人集中保管,各項(xiàng)目部須根據(jù)收費(fèi)量到公司領(lǐng)取并作起止號登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費(fèi)員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號碼是否連續(xù),起止號是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進(jìn)賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當(dāng)事人簽名,部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。
第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。
第七條 資產(chǎn)管理
1、財(cái)產(chǎn)管理。公司購入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財(cái)產(chǎn)應(yīng)建立物品購入和領(lǐng)用登記簿,年終財(cái)務(wù)部門會同辦公室負(fù)責(zé)人一起對公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),形成文字,報(bào)告總經(jīng)理。如涉及財(cái)產(chǎn)損失和報(bào)廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、銀行賬戶管理。
(1)會計(jì)人員要按開戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對出納員的銀行日記賬,做到會計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1)項(xiàng)目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進(jìn)行清理,對過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。(5)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。
第5篇 z公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是財(cái)務(wù)管理制度的一部分,報(bào)銷要走哪些正規(guī)的流程呢以下整理了詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程制度,可供參考。
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,完善財(cái)務(wù)管理,結(jié)合公司的具體實(shí)際,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費(fèi)用開支外,其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買,并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時,須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。
3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。
4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單,上報(bào)上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。
6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn),由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單,部門經(jīng)理簽字,交給財(cái)務(wù)小方即可。
二、報(bào)銷規(guī)定
(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”,并按規(guī)定程序報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)
2、員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,連同出差“申請單”、原始報(bào)銷憑證,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費(fèi):單人或雙人出差每天最高不超過200元,去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元,超出部分由個人承擔(dān),如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
5、交通費(fèi):員工出差需購買飛機(jī)票的,一律由辦公室統(tǒng)一購買,不得擅自購買。如擅自購買,費(fèi)用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的,普通員工以車,船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車票不得連[文章來源蓮山課件:號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事,應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車,原則上不提倡乘坐出租車,如確應(yīng)工作需要乘坐出租車,要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo),并在報(bào)銷單上
注明,報(bào)銷時出租車票不得連號。
(三)、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面(左上角處),完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為:
1、費(fèi)用報(bào)銷單:按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要,寫清大小寫金額,所附單據(jù)附件張數(shù),有借款記錄需要在報(bào)銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。
2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷單:按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用,因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。
4、填寫報(bào)銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報(bào)銷時間
購買材料和支付工程款,必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報(bào)銷,員工報(bào)銷其他費(fèi)用,必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。
四、下列情況不予報(bào)銷:
1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)。
2、其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù),無理由跨年度的單據(jù)。
第6篇 自來水公司財(cái)務(wù)管理制度
市自來水公司財(cái)務(wù)管理制度
一、流動資金管理
1、現(xiàn)金:
現(xiàn)金管理人員應(yīng)按照國家《財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的要求輸現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。每日終了應(yīng)當(dāng)盤存現(xiàn)金余額。現(xiàn)金結(jié)存額不得超過500元,財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,如為現(xiàn)金短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?應(yīng)由責(zé)任人賠償。
2、銀行存款:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照國家《財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對,月度終了,小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐步查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
3、應(yīng)收帳款:
應(yīng)由收款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了,對應(yīng)收帳款進(jìn)行全面檢查,并合理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
企業(yè)對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)查明原因,對確實(shí)無法收回的應(yīng)當(dāng)報(bào)方管部門批準(zhǔn),在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時,應(yīng)當(dāng)在“管理費(fèi)用――壞帳損失”科目核銷。
4、其他應(yīng)收款:
企業(yè)其他應(yīng)收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
其他應(yīng)收款應(yīng)按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)應(yīng)隨時催收其他應(yīng)收款項(xiàng),保證國家財(cái)產(chǎn)的安全。
5、材料:
企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、燃料、包裝物等。
材料成本價格由買件、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸中的合理損耗,購入材料負(fù)擔(dān)的稅金等組成。
本企業(yè)發(fā)出材料的實(shí)際成本采用加權(quán)平均法。
企業(yè)的各種材料應(yīng)當(dāng)在每季二十五號進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)。盤盈的各種材料,接材料的市價或同類,沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價值之后,屬于自然災(zāi)害造成的,計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出,屬于其他情況的計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。
6、低值易耗品:
低值易耗品是指標(biāo)作為固定資產(chǎn)的各種用量物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。
本企業(yè)對供值易耗品(500元以下)實(shí)行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。
二、固定資金管理:、
1、固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限越過一年,單位價值較高的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的計(jì)價,包括買價進(jìn)口關(guān)稅等稅金,運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”按固定資產(chǎn)類別,使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)采用年限平均法對固定資產(chǎn)提取累計(jì)折舊。
企業(yè)對自建的固定資產(chǎn)在“在建工程”科目核算,待工程完畢后把握工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
企業(yè)應(yīng)在每季的二十五日根據(jù)固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)卡片對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。企業(yè)于生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益,應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠償和殘料價值之后計(jì)“營業(yè)外支出”科目。
第7篇 公司財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度
公司財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度
第一條 目的
為求存貨及財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)的準(zhǔn)確性,清點(diǎn)事物處理有所遵循,并加強(qiáng)管理職員的責(zé)任,特制定本辦法。
第二條 清點(diǎn)范圍
(一)存貨清點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。
(二)財(cái)務(wù)清點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
(三)財(cái)務(wù)清點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等清點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。
2、保管資產(chǎn):指固定資產(chǎn)性質(zhì),但以用度報(bào)支的設(shè)備。
3、保管品:以用度報(bào)支者。
第三條 清點(diǎn)方式
(一)年中、終清點(diǎn)
1、存貨:由資材部分或經(jīng)營部分會同財(cái)務(wù)部分于(中)終時,實(shí)施全面盤點(diǎn)。
2、財(cái)務(wù):由行政部分與財(cái)務(wù)共同清點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)營部分會同財(cái)務(wù)部分盤點(diǎn)。
(二)月末清點(diǎn)
每月末所有存貨,由經(jīng)營部分會同財(cái)務(wù)部分全面盤點(diǎn)一次。
(三)月份檢查
由核檢部分、財(cái)務(wù)部分做隨機(jī)抽樣檢查。
第四條 職員的指派與職責(zé)
(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)清點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)清點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的政策。
(二)主盤人;由各部分主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)清點(diǎn)的實(shí)際工作。
(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派職員負(fù)責(zé)清點(diǎn)監(jiān)視的責(zé)任。
(四)清點(diǎn)人:由各部分及財(cái)務(wù)指派,負(fù)責(zé)清點(diǎn)計(jì)量工作。
(五)會點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部分指派與清點(diǎn)人公項(xiàng)核對,確保數(shù)據(jù)正確。
(六)協(xié)點(diǎn)人:負(fù)責(zé)清點(diǎn)時料品的搬運(yùn)及收拾整頓工作。
第五條 清點(diǎn)前預(yù)備事項(xiàng)
(一)清點(diǎn)編組
由財(cái)務(wù)部分負(fù)責(zé)人于每次清點(diǎn)前編排 清點(diǎn)職員編組表(附件表1-1)。
(二)經(jīng)營部分將應(yīng)行清點(diǎn)的財(cái)務(wù)及清點(diǎn)器具,預(yù)先預(yù)備妥當(dāng),所需清點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部分預(yù)備。
(三)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于清點(diǎn)前登記完畢, 財(cái)務(wù)部分應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用結(jié)存調(diào)節(jié)表(附件表1-2)一試二聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為準(zhǔn)確的結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部分自存,第一聯(lián)送經(jīng)營部分。
第六條 年中(終)清點(diǎn)
(一)財(cái)務(wù)部分經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)清點(diǎn)通知,并召開清點(diǎn)協(xié)調(diào)會,制定清點(diǎn)計(jì)劃。
(二)清點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各出產(chǎn)單位所需的用料,材料可不移動,但必需標(biāo)示出。
(三)清點(diǎn)原則上應(yīng)全面清點(diǎn), 特殊情況,需總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(四)清點(diǎn)應(yīng)精確,避免目測方式。
(五)清點(diǎn)物品時,會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)清點(diǎn)人的實(shí)際清點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記實(shí)清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表(附件表1- 3),并編制盤存表(附件表1-4)一式二聯(lián),第一聯(lián)部分自存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),核算清點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不按期抽點(diǎn)
(一)總經(jīng)理視需要可隨時指派職員抽點(diǎn),由財(cái)務(wù)部分填具財(cái)物抽點(diǎn)通知單(附件表1-5)。
(二)抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。
(三)清點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部分做好結(jié)存調(diào)節(jié)表。
(四)不按期抽點(diǎn)應(yīng)填列盤存表。
第八條 清點(diǎn)講演
(一)財(cái)務(wù)部分應(yīng)按盤存表編制清點(diǎn)盈虧講演表(附件表1-6)一式三聯(lián),由經(jīng)營部分填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營部分、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部分作為賬項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。
(二)不按期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部分填列清點(diǎn)盈虧講演表。
(三)盤盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后,計(jì)入營業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券清點(diǎn)
(一)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中(終)清點(diǎn)外,有關(guān)部分應(yīng)有抽查。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的清點(diǎn)于當(dāng)日放工后進(jìn)行。
(三)清點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存,并核對賬冊后開啟。由會點(diǎn)職員與經(jīng)辦人共同清點(diǎn)。
(四)會點(diǎn)人依實(shí)際清點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列(附件表1- 7現(xiàn)金(票據(jù))清點(diǎn)講演表)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部分存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部分存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價證及各項(xiàng)所有權(quán)證應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定動態(tài),會點(diǎn)人依實(shí)際清點(diǎn)數(shù)填列(附件表1-8表有價證券清點(diǎn)講演表)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。
第十條 存貨清點(diǎn)
(一)存貨的清點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則,
(二)存貨原則上采用全面清點(diǎn),如因本錢方式無須全面清點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌须y題者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變清點(diǎn)方式。
第十一條 其他項(xiàng)目清點(diǎn)
(一)外協(xié)加工料品:由外協(xié)加工經(jīng)辦職員,會同財(cái)務(wù)職員,共同赴外清點(diǎn),其(附件表1- 9外協(xié)加工料品表)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn),第一聯(lián)存經(jīng)營部分,第三聯(lián)財(cái)務(wù)部分存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(二)銷貨退回的貨品,應(yīng)于清點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。
(三)經(jīng)營部分應(yīng)將新增加土地,房屋的所有權(quán)證的影印本,送財(cái)務(wù)部分核查。
第十二條 留意事項(xiàng)
(一)所有清點(diǎn)職員,必需探入了解本身的工作職責(zé)及預(yù)備事項(xiàng)。
(二)清點(diǎn)當(dāng)日清點(diǎn)職員休止休假,并須依劃定時間提早到工作地點(diǎn),向復(fù)盤人報(bào)到,接受工作鋪排。
(三)所有清點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)清點(diǎn)為原則,因此,清點(diǎn)開始后應(yīng)休止財(cái)物的進(jìn)出移動。
(四)清點(diǎn)所使用的票據(jù),報(bào)表內(nèi)所有欄處如遇修改,須由清點(diǎn)人簽認(rèn)生效,否則查明其責(zé)。
(五)所有清點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際盤點(diǎn),磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù),不得以猜想,偽造據(jù)登記。
(六)清點(diǎn)開始至終了期間,各組清點(diǎn)職員須受復(fù)盤人監(jiān)視指揮。
(七)清點(diǎn)工作職員須依照本辦法的劃定,切實(shí)遵照辦理,表現(xiàn)優(yōu)異者,給予獎勵。
(八)違背本辦法劃定,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報(bào)人事處處理。
第十三條 賬載錯誤處理
(一)賬載數(shù)目如因漏賬,計(jì)錯,算錯,未結(jié)賬或記賬不清,記賬職員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。
(二)賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章,簽章,簽證等憑證可查,憑證未收拾整頓難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報(bào)總經(jīng)理處理。
第十四條 賠償處理
財(cái)務(wù)管理職員、保管職員有下列情況者,應(yīng)給予處罰。
(一)對保管財(cái)物有盜賣、掉包行為。
(二)對保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不講演者。
(三)未盡保管責(zé)任使財(cái)產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。
第8篇 z公司財(cái)務(wù)零用金管理規(guī)章制度
制度職責(zé)大全為您收集整理了一篇公司財(cái)務(wù)零用金管理規(guī)章制度,歡迎參考!
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:
1.公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時再行研討設(shè)置專人辦理。
(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實(shí)際狀況或減或增,再行研辦。
(三)零用金借支程序如下:
1.各單位零星費(fèi)用開支,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。
2.零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3.零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:
1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱。
2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次,送交財(cái)務(wù)部。
3.財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當(dāng)天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4.財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票,補(bǔ)足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),存財(cái)務(wù)部,如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。
第9篇 公司財(cái)務(wù)部個人借款管理制度
公司財(cái)務(wù)部個人借款管理制度
為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項(xiàng)支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，(www.)必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖抵借款。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。
4、備用金借款結(jié)算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報(bào)銷者，則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息，并在工資中扣繳。
__萬澤制藥有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部
201_年5月
公司借款資質(zhì)調(diào)查報(bào)告
借款申請書范文
公司暫借款管理辦法
第10篇 公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度
公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度(十)
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。
1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1 公司員工因工出差借款或報(bào)銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2 員工出差應(yīng)填寫出差申請單(見附表1),并按規(guī)定程度報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3 員工出差返回后,填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.1 員工出差分 長途和 短途兩種,即當(dāng)天能往返的為 短途,出差時間在一天以上的為 長途。
2.2 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:
二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;
一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3 出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)
職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺地區(qū)
一般人員 首日 10080 首日 150120 總經(jīng)理批準(zhǔn)
主管、工程師級 首日 150130 首日 220220 400hkd
部門經(jīng)理級 首日 250200 首日 300250 500hkd
公司副總經(jīng)理級 250 300 600hkd
2.4 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1 員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的
短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2 長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)
職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺地區(qū)
一般人員 30 40 100hkd
主管、工程師級 40 50 100hkd
部門經(jīng)理級 60 80 150hkd
公司副總經(jīng)理級 100 150 200hkd
2.5 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
2.5.3 員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況,不得報(bào)銷出租車票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
3.1 住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷),節(jié)約歸已。
3.2 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6 出差人員無住宿費(fèi)用時,則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7 員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時間報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時再行支付。
3.8 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
3.9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定
員工探親費(fèi)不予報(bào)銷,采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1 公司員工因公借款,必須辦理借款申請單。會計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊全,完整的借款申請單,編制會計(jì)憑證,會計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2 公司預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會計(jì)不得編制付款憑證,也不得付款。
5.3 備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:
5.3.1 具有規(guī)定的用途,期限及限額;
5.3.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷;通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。
5.3.3 以上各項(xiàng)支出,原則上前款不清,后款不借。
5.3.4 對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
5.3.5 對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限,未能報(bào)銷而又沒還款的備用金,若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核
各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:
7.1 憑證名稱;
7.2 填制憑證的日期;
7.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5 接受憑證的單位名稱;
7.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
7.7 數(shù)量、單價和金額;
7.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
8、對原始憑證的技術(shù)性要求:
8.1 凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
8.2 購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。
8.3 支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人
簽字,并有付款的依據(jù)。
8.4 職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
8.5 預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
8.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時,要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求:
9.1 憑證日期:一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2 憑證編號:應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
9.3 憑證摘要:應(yīng)簡明扼要,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,不得含混不清,過于簡略。
9.4 會計(jì)科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5 憑證金額:必須與原始憑證相符。
9.6 所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。
9.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會計(jì)、交款人必須在相關(guān)會計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8 會計(jì)人員填制記賬憑證時,必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。
10、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng),如因總經(jīng)理出差期間,均由董事長審批。
11、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第11篇 小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(1)
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。
現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。
于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。
造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。
由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。
各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(2)
第一條
第12篇 公司財(cái)務(wù)管理制度總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報(bào)請主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
第13篇 裝飾工程公司 財(cái)務(wù)管理制度
裝飾工程公司財(cái)務(wù)管理制度
總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累公務(wù)員之家,全國公務(wù)員共同天地。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊,原價減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級主管部門的要求,及時報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工
第14篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)部日常工作制度格式怎樣的
物業(yè)公司財(cái)務(wù)部日常工作制度入伙工作制度1.按財(cái)務(wù)部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費(fèi)等款項(xiàng)協(xié)議。
2. 根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結(jié)算管理費(fèi)專用存折。
3. 根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財(cái)務(wù)部備案核準(zhǔn)的管理費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(或預(yù)收標(biāo)準(zhǔn)),編制各種戶型月收費(fèi)一覽表,使用電腦收費(fèi)系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4. 確定其他收費(fèi)項(xiàng)目(包括代發(fā)展商收費(fèi)項(xiàng)目),入伙前打印出入伙收費(fèi)單(代收據(jù))。
財(cái)務(wù)公開制度1.管理費(fèi)、車位費(fèi)、水電費(fèi)和各種有償服務(wù)收費(fèi)實(shí)行公開制度,各管理處應(yīng)將各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),在本物業(yè)收費(fèi)場所公開,其公開格式、式樣由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定(見附表)。
2. 大廈(小區(qū))《損益表》、《物業(yè)管理成本明細(xì)表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見附表)應(yīng)按季在小區(qū)宣傳欄或大堂醒目位置向業(yè)主公布。
季度收支情況報(bào)表,應(yīng)由管理處主任、業(yè)主委員會主任簽字并加蓋管理處公章。
每期報(bào)表張貼時間為10天,逾期應(yīng)取下保管。
費(fèi)用催繳制度根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則、住宅局《業(yè)主公約》示范文本對欠交管理費(fèi)等費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定,制訂管理費(fèi)催繳制度如下:1.對欠費(fèi)業(yè)主(使用人)可采取電話通知、書面通知和上門催收等方式催繳。
對欠費(fèi)3個月以上的業(yè)主(使用人)必須定期(每季度一次)發(fā)出書面催交函,催交函直接送達(dá)的,要求業(yè)主、住戶簽收;
催交函郵寄的必須掛號寄出。
上述催收資料必須妥善保管。
2. 對無故不交管理服務(wù)費(fèi)、住宅維修基金和規(guī)定的其他費(fèi)用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業(yè)管理有關(guān)法規(guī)規(guī)定,按日收取萬分之五滯納金。
3. 對業(yè)主拖欠水電費(fèi)等費(fèi)用的,管理處與供水、供電等部門簽有委托抄表及收費(fèi)合同的,可按合同規(guī)定采取相應(yīng)的催繳措施。
4. 對連續(xù)六個月以上拒交各項(xiàng)應(yīng)交費(fèi)用的,需上報(bào)公司總會計(jì)師,由公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定采取相應(yīng)措施追繳有關(guān)費(fèi)用,必要時可向人民法院申請強(qiáng)制追繳。
入伙工作規(guī)程1.入伙前管理處財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)地了解物業(yè)項(xiàng)目的基本情況,仔細(xì)研究公司與發(fā)展商簽訂的本項(xiàng)目《物業(yè)管理合同》,詳細(xì)了解與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的各項(xiàng)條款,如:物業(yè)類型、管理面積、委托管理年限、開辦費(fèi)用和管理費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。
2. 通過管理處與發(fā)展商取得聯(lián)系,索取該物業(yè)總戶數(shù)、戶型和面積等資料,根據(jù)戶型面積、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料,入伙前制作出各類戶型收費(fèi)一覽表。
3. 確定入伙收費(fèi)項(xiàng)目(含社會代辦業(yè)務(wù)、代發(fā)展商收費(fèi)項(xiàng)目等),預(yù)先打印出入伙收費(fèi)通知單。
4. 聯(lián)系開戶銀行簽訂代收管理費(fèi)協(xié)議,準(zhǔn)備好銀行、管理處和業(yè)主三方委托收款協(xié)議書,并代理業(yè)主開好托收費(fèi)用專用存折。
5.入伙前準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)專用章、收款專用章、收據(jù)、發(fā)票和零錢等。
催收管理費(fèi)工作規(guī)程1.月初派發(fā)繳費(fèi)通知單到業(yè)主信箱,同時,對上月欠費(fèi)業(yè)主發(fā)出拖欠費(fèi)用通知單,通知業(yè)主到銀行及時存足款項(xiàng),要求通知單必須投放準(zhǔn)確。
2. 根據(jù)銀行劃款回單,核對出未劃回款項(xiàng)的業(yè)主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費(fèi),告之業(yè)主可到管理處財(cái)務(wù)室交納現(xiàn)金,逾期按規(guī)定征收滯納金。
3. 對拖欠六個月以上業(yè)主,書面上報(bào)公司總會計(jì)師,必要時通過法律訴訟解決拖欠問題。
4. 對長期居住在境外欠費(fèi)的業(yè)主,采取電話、發(fā)函形式催收管理費(fèi)。
5.收費(fèi)工作人員接待業(yè)主要做到態(tài)度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費(fèi)時要先問好,然后自報(bào)單位、姓名,詳細(xì)告知所欠各項(xiàng)費(fèi)用的起止時間、金額,限定繳款期限,在業(yè)主清楚明了并向業(yè)主致謝后,方可掛機(jī)。
6. 管理處財(cái)務(wù)人員要熟練掌握物業(yè)管理相關(guān)法規(guī)及各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù),對業(yè)主有關(guān)提問政策出處解釋準(zhǔn)確,以理服人。
第15篇 公司財(cái)務(wù)科制度
公司財(cái)務(wù)科制度(5)
一、貫徹執(zhí)行黨和國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,法令和規(guī)章制度,貫徹執(zhí)行財(cái)政部門制定的具體會議制度和成本核算辦法,加強(qiáng)成本核算和管理。
二、科長按期組織編審財(cái)務(wù)計(jì)劃和會計(jì)決算報(bào)表,定期上報(bào),對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)組織測定、分期考核,并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門召開經(jīng)濟(jì)活動分析會,及時向領(lǐng)導(dǎo)提供本單位的經(jīng)濟(jì)活動情況,為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。
三、編制匯總財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,保證數(shù)字真實(shí),內(nèi)容完整,賬表一致,在規(guī)定的時間內(nèi)及時呈報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。
四、按財(cái)經(jīng)制度和成本開支范圍及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)復(fù)審原始憑證和編制記賬憑證,正確使用會計(jì)科目,按會計(jì)制度設(shè)置賬戶,及時正確地記賬、標(biāo)賬、對賬、清賬。
五、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和現(xiàn)金使用范圍,遵守銀行結(jié)算制度,現(xiàn)金銀行存款按時間順序逐筆登記,每日結(jié)出余額現(xiàn)金當(dāng)日核對,銀行存款月終必須與銀行核對,做到日清月結(jié)。
六、現(xiàn)金管理不允許白條抵庫,不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不能擅自借款,票據(jù)(正規(guī)發(fā)票)報(bào)銷必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字,經(jīng)會計(jì)審核后方可報(bào)銷。妥善保管有價證券和支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章,確保財(cái)務(wù)工作安全運(yùn)行。
七、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用,按主管局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支出:
1、經(jīng)費(fèi)中的福利開支,由財(cái)會和辦公室提出,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子會研究,主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支出。
2、經(jīng)費(fèi)中的公務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公用取費(fèi)、旅差費(fèi)、油料費(fèi)、修理費(fèi)、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、會議費(fèi)等由財(cái)務(wù)核算,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。
八、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)條例》,嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)密審批手續(xù),財(cái)務(wù)要事及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),做到領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)
第16篇 -公司財(cái)務(wù)管理制度
規(guī)范財(cái)務(wù)工作,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,這些能夠順利的進(jìn)行都離不開規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度。以下整理了最新公司財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試:工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會計(jì)檔案,包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第17篇 小公司財(cái)務(wù)管理制度范例
小型公司中,為了規(guī)劃財(cái)務(wù)部的日常工作,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,都會制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度。以下整理的小公司財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計(jì)職責(zé)
1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。
(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類:
三、審批程序
1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部
2、超計(jì)劃報(bào)銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)
四、計(jì)劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由運(yùn)營中心收齊匯總,報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備):其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。
第18篇 公司財(cái)務(wù)室安全管理制度
公司財(cái)務(wù)室安全管理制度(九)
一、會計(jì)人員基本要求:
1、會計(jì)人員必須擁護(hù)黨的領(lǐng)導(dǎo),熱愛祖國,堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)》,積極為教育事業(yè)服務(wù)。
2、會計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),不斷提高政治思想水干,樹立為教育教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)觀念。遵紀(jì)守法,忠于職守,廉潔奉公,實(shí)事求是,積極支持各項(xiàng)改革,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好助手,為各部門經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)好參謀。
3、會計(jì)人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富會計(jì)理論知識,提高業(yè)務(wù)能力,要熱愛本職工作。
4、會計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)方針、政策、法令和制度,維護(hù)國家利益,對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督。提供會計(jì)資料,促進(jìn)增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益。
5、會計(jì)人員既要各司其職,各負(fù)其責(zé),又要互相幫助,密切協(xié)作:要加強(qiáng)品德修養(yǎng),胸襟開闊,表里如一;要從全局著二想,從工作出發(fā),搞好同志間的團(tuán)結(jié);要有集體榮譽(yù)感,積極參加某體活動,為集體和學(xué)校獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
6、會計(jì)人員要嚴(yán)守國家秘密,增強(qiáng)保密的自覺性,不得隨意將會計(jì)數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。
二、會計(jì)核算程序要求;
1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。外未的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,條據(jù)和表格要清晰整潔,內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無誤的原始憑證,經(jīng)主管會計(jì)同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時于及告領(lǐng)導(dǎo)。
2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點(diǎn)。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳,強(qiáng)出當(dāng)日余額,現(xiàn)金出納要每月核對庫存。出納人員將當(dāng)日發(fā)生的會計(jì)憑證整理、粘貼,登帳后及時傳給記賬崗位。
3、登記明細(xì)帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無誤的記帳憑單登記有關(guān)明細(xì)帳并及時登記總帳。明細(xì)帳按記帳憑證.和原始憑證內(nèi)容逐筆登記,總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細(xì)帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正,不準(zhǔn)刮擦、涂改。帳薄記載內(nèi)容要全,字跡清晰整潔,文字?jǐn)?shù)字大小適宜。各類帳戶要按月結(jié)帳,根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額.和余額或累汁發(fā)生額。
4、編報(bào)會計(jì)報(bào)表、做好其它工作。
月末各類帳戶試算平?后,編制會計(jì)報(bào)表。
會計(jì)報(bào)表應(yīng)由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管人員審閱簽章、按規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門。
5、登記輔助帳、裝訂會計(jì)憑證。
月末報(bào)完表后,要登記輔助帳(需要報(bào)表的可在報(bào)表前登記),及時整理記帳憑單和會計(jì)報(bào)表并裝訂成冊。
三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求:
1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工,外單位入員、臨時工和學(xué)生一律不得借給。
人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。
2、沒有合法手續(xù)、校內(nèi)任何人不得向出納人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。
3、科內(nèi)各攤之間互借現(xiàn)金或移交有價證券也要有手續(xù)。
4、出差人員借款要有有關(guān)簽批后,由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清,過期不結(jié),視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況,及時借還,不得隨意推遲結(jié)帳。
5、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外,應(yīng)盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。
6、現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行。
四、票證管理要求:
1、票證是指收據(jù)和有價證券。
2、收款收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)要由專人負(fù)責(zé)保管的發(fā)放。要按數(shù)量和起止編號一進(jìn)行登記,驗(yàn)收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。
五、會計(jì)檔案管理要求:
l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會計(jì)將會計(jì)憑證報(bào)表裝訂成冊,入柜管理。
2、年度結(jié)支后,一月內(nèi)由主管會議簽注后將會計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等會計(jì)檔案整理造冊交科里專人保管。
3、已歸檔案的會計(jì)資料一年內(nèi)由財(cái)務(wù)室保管,二年以上移交學(xué)校檔案室保管。
4、會計(jì)資料原則不外借,如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。
5、外單位來校查閱會計(jì)檔案,必須持有介紹信,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并通過學(xué)校財(cái)務(wù)會同查閱。
6、查閱會計(jì)檔案必須查閱項(xiàng)目、內(nèi)容、憑證編號進(jìn)行登記。
六、帳薄和帳戶設(shè)置要求:
1、帳目設(shè)置要既能夠全面反映核算內(nèi)容,又要科學(xué)合理不重復(fù)沒帳。
2、總帳帳戶設(shè)置要嚴(yán)格按會計(jì)制度規(guī)定的一級科月設(shè)置,明細(xì)帳戶要按照會計(jì)報(bào)表要求和學(xué)校實(shí)際管理的需要設(shè)置。
3、“往來款項(xiàng)”明細(xì)帳要按單位和個人名稱設(shè)置帳戶,以明確債權(quán)債務(wù)的責(zé)任。
4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用,不得相互代替。
第19篇 公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)(公司)財(cái)務(wù)管理制度范本
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。 (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前,總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作: (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金; (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析: (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是: (一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。 (五)積 配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。 (六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 (四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。 (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 (六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計(jì)制度的規(guī)定。 第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報(bào)銷時短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務(wù)報(bào)酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行
提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。 會計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的; (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的; (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的; (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 附 則第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
第20篇 公司財(cái)務(wù)管理制度范本
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
□ 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
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p;第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
□ 支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報(bào)銷時短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
□ 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務(wù)報(bào)酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
□ 會計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
□ 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
□ 附 則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
