公司財務(wù)報銷制度匯編報銷流程（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

公司的財務(wù)報銷制度主要包括以下幾個核心部分：

1. 報銷申請：員工需填寫詳細的報銷單，包括費用類型、日期、金額、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性等信息。

2. 憑證提交：原始發(fā)票或收據(jù)作為報銷憑證，必須真實、完整，且與報銷單內(nèi)容對應。

3. 審核流程：報銷單由直接上級初步審核，再由財務(wù)部門進行合規(guī)性審查。

4. 資金支付：經(jīng)審批通過的報銷款項將按公司規(guī)定的時間周期支付至員工賬戶。

5. 記賬與報告：財務(wù)部門將報銷信息記入賬簿，并納入月度/季度財務(wù)報告。

重要性和意義

財務(wù)報銷制度對于公司運營至關(guān)重要，它：

1. 確保資金流向透明：規(guī)范化的報銷流程能防止欺詐行為，保障公司資產(chǎn)安全。

2. 控制成本：通過審批制度，管理費用支出，優(yōu)化資源配置。

3. 提升效率：明確的流程減少了誤解和延誤，提高工作效率。

4. 符合法規(guī)要求：符合會計準則和稅法規(guī)定，避免潛在的法律風險。

5. 增強員工信任：公平公正的報銷制度有助于建立員工對公司財務(wù)政策的信任。

注意事項

1. 及時報銷：盡快提交報銷申請，避免延誤或遺失發(fā)票。

2. 真實性原則：所有報銷必須基于真實的業(yè)務(wù)需求，不得虛構(gòu)或夸大。

3. 保留憑證：報銷后的原始憑證應妥善保存，以備查證。

4. 遵守限額：了解并遵守公司的報銷額度限制，超出部分需提前申請。

5. 溝通清晰：如有特殊情況，及時與上級和財務(wù)部門溝通，確保理解一致。

公司的財務(wù)報銷制度旨在維護公司的經(jīng)濟秩序，提高運營效率，同時也為員工提供了明確的操作指南。理解和遵循這一制度，是每個員工的責任，也是公司健康運行的基礎(chǔ)。

公司財務(wù)報銷制度報銷流程范文

第1篇 公司財務(wù)報銷制度報銷流程

公司財務(wù)報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況,將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款,如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應及時報帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過 3000 元應提前一天通知財務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定:

(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導批準,否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。

(2)借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第五條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。

(三) 財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi),各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第七條 費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)。嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù)。金額大小寫須完全一致(不得涂改)。簡述費用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷 3000 元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第八條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第九條 差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職 務(wù)

交通工具

住宿標準

(元/天)

伙食標準

(元/天)

外埠市內(nèi)交通費用

(元/天)

備注

一般員工

火車硬臥

待定

待定

待定

部門負責人

火車硬臥

待定

待定

待定

總經(jīng)理助理

飛機

待定

待定

待定

總經(jīng)理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費用標準的補充說明:

1. 住宿費報銷時必須提供正規(guī)住宿發(fā)票,實際發(fā)生額未達到住宿標準金額,不予補償。超出住宿標準部分由出差人員自行承擔。

2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準,12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達)以半天計,12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制,依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算,原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式,特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準核發(fā)補貼。

4. 宴請客戶需由董事長或總經(jīng)理批準后方可報銷招待費,同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

(三) 報銷流程

1. 出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等,出差申請單由總經(jīng)理批準。

2. 借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件,到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付,特殊情況不能用支票的,需事先書面說明情況,經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。

4. 返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,財務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審批。原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準,具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。一旦發(fā)現(xiàn)有惡性私人通話將按照公司相關(guān)規(guī)定進行處罰。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(5日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務(wù)部。

2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬(15日前)按話費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、 財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月22日前)。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準:

(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車,在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。

(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由行政部派車人員簽字確認,按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算,實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集:財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表,歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用,待實際領(lǐng)用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費:為了規(guī)范招待費的支出,招待標準依據(jù)公司相關(guān)標準嚴格控制,大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理,各部門培訓需求應以申請的形式報送人力資源,公司主管領(lǐng)導審核后方可實施。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3. 資料費:在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》,在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4. 其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程:

1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2. 培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程:

(1)每月 5日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部。

(2)總經(jīng)理簽核職工月度獎金分配表。

(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表。

(4)按工薪審批程序?qū)徟?/p>

(5)每月10日由財務(wù)部通過現(xiàn)金形式支付工資。

(6)每月發(fā)放工資之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與當月考勤情況進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程:

(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理。

(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付。社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù),財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認,若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復核→報總經(jīng)理審批,審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請:按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準:相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三) 結(jié)賬報銷:

(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)。

(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款。

(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準:此類費用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事會或授權(quán)人審批。

(三) 財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案,以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問的審核,合同應注明付款方式等)。

3.付款流程:

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)。

(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復核 →總經(jīng)理審批。

(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款。

(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費用報銷,財務(wù)部將報銷時間具體安排如下:

1.財務(wù)報銷:公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的25日以后,為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬,

該報銷日停止財務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制,可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 銷售部報銷細則另定。

第二十一條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第2篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務(wù)紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整,提高會計核算工作質(zhì)量,加強會計管理工作,特制定本制度。

本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制定。

本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。

一、人員牽制原則

1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務(wù)。

2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。

3、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計人員因公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支,本人在會計核算中應當回避。

4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。

5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構(gòu)負責人、會計主管人員監(jiān)交。

6、公司財務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財務(wù)工作。

7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務(wù)工作。

二、部門牽制原則

三、業(yè)務(wù)牽制原則

1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。

3、財務(wù)印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務(wù)負責人保管財務(wù)專用章。財務(wù)負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫,出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。

第3篇 學院后勤總公司財務(wù)管理制度

學院后勤總公司財務(wù)管理制度

第一條 為了加強后勤總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范后勤總公司的財務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《__學院財務(wù)管理工作暫行規(guī)定》等有關(guān)法規(guī),結(jié)合后勤總公司的實際,制定本規(guī)定。

第二條 后勤總公司財務(wù)是保障后勤總公司實行服務(wù)收費機制有效運行的獨立核算部門,接受學院財務(wù)處和審計處的監(jiān)督和審計。

第三條 后勤總公司財務(wù)管理的基本原則是:貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟效益的關(guān)系,為教學、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),建立健全總公司公司內(nèi)部的財務(wù)制度,嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務(wù)開支菹圍和標準,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任,如實反映后勤總公司的財務(wù)狀況。

第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌措資金,有效利用各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 會計、出納負責后勤總公司的財務(wù)管理工作,一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批,方能收支。

第六條 后勤總公司實行收支兩條 線,不得坐支現(xiàn)金,做到日清月結(jié)。

第七條 后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度,庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行,超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。

第八條 后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,所開設(shè)的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支,轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第九條 后勤總公司在銀行開設(shè)帳戶的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。

第十條 后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管,簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收抵支記帳。

第十一條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項,一律憑付款審批辦理,沒有審批的付款項目,財會人員應拒絕辦理。

第4篇 工程分公司財務(wù)工作制度

建筑分公司財務(wù)工作制度

一、會計年度自1月1日起至12月31日止。

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,符合會計制度的規(guī)定。

三、會計人員辦理會計事項,必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

四、會計人員應當定期對各自工作進行自查,保證賬簿記錄和事物、款項相符。

五、會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送有關(guān)部門。

六、會計人員實行會計監(jiān)督,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對不完整的原始憑證要求更正、補充。

七、會計人員發(fā)現(xiàn)賬目、賬款不相符時,應當及時向分公司領(lǐng)導書面匯報,并請求查明原因后作出處理;會計人員對上述事項無權(quán)自行處理。

八、會計工作應在內(nèi)部稽核制度下進行,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;實行電算化的,要按照電算化管理制度的規(guī)定辦理。

九、會計人員調(diào)動工作和離職必須與接管人員按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第5篇 小公司財務(wù)制度管理規(guī)定辦法

小公司財務(wù)制度管理規(guī)定(1)

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。

造成的帳帳不一致,應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。

由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。

各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財務(wù)制度管理規(guī)定(2)

第一條

第6篇 建筑公司財務(wù)部管理制度

建筑工程公司財務(wù)部管理制度

為了加強會計基礎(chǔ)工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務(wù)成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。

1.財務(wù)人員職業(yè)道德

1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業(yè)。

1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。

1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,公證地提供會計信息。

1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。

1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運用并掌握財務(wù)會計信息和會計方法。

1.8會計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強化服務(wù)。

2.財務(wù)部崗位職責

2.1負責會計的管理工作,對各項財務(wù)會計工作進行定期或不定期的總結(jié)。

2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責。

2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。

2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8負責財務(wù)人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領(lǐng)導報送各項財務(wù)報表。

2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓。

2.11 負責同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。

2.12 負責落實向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.13 負責質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。

3.會計人員崗位職責

3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應公司的工作要求。

3.2按會計制度建賬,設(shè)置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。

3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負激勵10-50元。

3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負責人匯報。

3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務(wù)領(lǐng)導匯報,以保證賬物相符。

3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。

3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準確,每月進行一次盤點。

3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務(wù)部。

3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。

3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。

4.出納員崗位職責

4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負責。

4.3負責辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時,應按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負激勵100元。

4.4復核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結(jié)和賬實核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。

4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。

5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。

5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。

5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

相符。

5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1財務(wù)部要加強支票的管理,空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在領(lǐng)用支票登記薄登記方可支付。

6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。

6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。

6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

7.財務(wù)印章的管理

7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務(wù)印章一般應由以下人員保管:

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

7.2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。

7.4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章,應當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

7.5財務(wù)印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

8.報銷審批制度

為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:

8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。

8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準,到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后,到財務(wù)部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。

以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。

9.會計工作交接制度

會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續(xù):

9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。

9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。

第7篇 公司財務(wù)工作制度書

第一條為了加強公司財務(wù)工作的管理，為了規(guī)范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核，為了促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條財務(wù)部門工作的基本任務(wù)

(一)建立健全財務(wù)工作制度，及時做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(二)及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準確到位;同時監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。

(三)加強財務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時準確的統(tǒng)計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務(wù)會計資料及時進行經(jīng)濟成果分析。

進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

(五)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查，如電腦、空調(diào)、打印機、辦公桌椅等。

(六)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。

第五條會計的主要工作職責是：

按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。

應當定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細帳相符。

妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

第六條出納的主要工作職責是：

認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

(二)不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫存現(xiàn)金。

建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準確。

嚴格支票管理制度，支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。

積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

配合會計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。

完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

第七條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

第八條財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的書面證明，是會計核算的主要依據(jù)。

第十條財務(wù)工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十一條財務(wù)工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。

第十二條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十三條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第十四條公司員工借款

員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。

凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

第十五條報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。

(一)公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長簽字，總經(jīng)理及董事長外出應由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

第十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字,會計審核有關(guān)憑證。

第十七條發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

第十八條工資和提成由財務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長簽字，財務(wù)人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。

會計報表應分月報、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準。

第二十條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

3、利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;

4、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

5、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

8、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第8篇 財務(wù)公司進一步深化制度執(zhí)行工作

為強化制度的執(zhí)行效果，創(chuàng)新體制機制，健全規(guī)章制度，強化監(jiān)督，形成嚴格的按規(guī)章制度辦事。財務(wù)公司要求各部門梳理出本部門相關(guān)制度的問責條款與制度清單，完善制度體系中相關(guān)問責條款，對問責條款進行修改完善，加大問責權(quán)重。做到用制度管人、用制度管事，體現(xiàn)制度的約束力和嚴肅性。

一是深化對制度執(zhí)行重要性的認識，加強思想建設(shè)。在制度執(zhí)行中，思想上松一寸，行動上就會散一尺。公司把落實制度規(guī)定與思想教育引導結(jié)合起來，增強制度意識，加強制度學習，使干部職工明確自己該做什么、怎么做，哪些不該為、違反有哪些后果，自覺做到知制度、守制度。

二是完善制度建設(shè)是推動制度執(zhí)行的有效保障。公司多次召開專題會議完善制度體系中相關(guān)問責條款，明確完成時限和工作要求。各部門梳理出本部門相關(guān)制度的問責條款與制度清單，由風控部匯總各部門梳理出來的問責條款與制度清單，提交會議討論；根據(jù)會議討論結(jié)果對問責條款進行修改完善，公司審議通過后，形成制度發(fā)文，提高制度建設(shè)質(zhì)量。

三是強化制度的執(zhí)行力，嚴格監(jiān)督和問責。把制度作為帶電的高壓線來落實，加強督導，提高約束性。對各部門制度執(zhí)行情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題，該問責的問責、問責問到底，從而推動有關(guān)制度貫徹落實，真正使制度成為硬約束，而不是橡皮筋，提高制度執(zhí)行的效率。

公司結(jié)合金融行業(yè)的特點建立健全內(nèi)控制度，對部門落實監(jiān)管責任不力、審查不嚴、對員工違反有關(guān)規(guī)章制度、不履行或者不正確履行職責、對問題整改工作落實不力的提出追責、問責。

第9篇 某公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度(14)

第一條

為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

第五條

加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

第九條

會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條

建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條

經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條

加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第十八條

現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。

第二十二條

應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條

其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

1.房屋、建筑物,為20年;

2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

5.電子設(shè)備,為3年。

第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。

第三十一條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條

成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

第三十八條

加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。

第三十九條

公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條

公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條

財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第四十三條

年末還應報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條

第10篇 g公司財務(wù)管理規(guī)章制度

總 則

第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 在沒有專職會計前,由會計事務(wù)所代理。

第四條 公司各部門和員工辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃,信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務(wù) 作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準的其他開支。 前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)理批準。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由經(jīng)理批準后提取。

第三十一條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后,送經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何處匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第11篇 a公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度條款

第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

1.房屋、建筑物,為20年;

2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

5.電子設(shè)備,為3年。

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時,應關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

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會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。

第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,須報批準。

第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條 記帳規(guī)則:

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條 結(jié)帳、對帳:

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的,具體內(nèi)容如下:

1.在結(jié)帳時,首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:

1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

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借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務(wù)管理,嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)_預計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務(wù)經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務(wù)較高者)住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。

(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費標準及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準。

(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。

第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批

(一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理,有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支,100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準,超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。

第六條 其他費用開支標準及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準報銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。

第七條 加班費的規(guī)定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。

5.員工加班后,可以補休而不領(lǐng)加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經(jīng)行政部審核后,由財務(wù)部發(fā)放。

第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經(jīng)理辦公會研究決定。

第九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權(quán)力。

第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

第12篇 _商貿(mào)公司財務(wù)管理制度

每一個商貿(mào)公司如何做好資金管理,往來帳目管理等,都是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,在每一項財務(wù)制度中,有哪些細節(jié)內(nèi)容呢以下是詳細的商貿(mào)公司財務(wù)管理制度的范本,請參考。

一.資金管理制度

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費用戶,具體核算見第二章。

1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行,保證現(xiàn)金安全。

1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制庫存現(xiàn)金盤點表;審核出納編制的銀行余額調(diào)整表,對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶,需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,并報股份公司財務(wù)部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時,或貨款停留達一周以上,必須即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,具體辦法詳見《費用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù),一律應通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算。

(1)公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。

(2)空白支票由出納員負責保管,簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。

(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

(4)各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時,應填制規(guī)定的借款單,由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,并報分公司總經(jīng)理批準后,由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責任。

(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

(6)財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋作廢戳記并與存根一起保管。

(7)應及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部(書面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有不得轉(zhuǎn)讓字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的匯票專用章的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印,其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊承兌申請人蓋章處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽,出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致,一字不漏,收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:

a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

b、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系;

c、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月,即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月,但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票,必須取得連續(xù)背書,第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致,一字不漏;第二背書人同第一背書人相同,依次前后銜接,最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格,因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票,并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行),才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外,還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人),且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務(wù)審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時,必須注明被背書人的全稱,以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,如在背書欄內(nèi)蓋章,而沒有注明被背書人的全稱,如果該銀行承兌匯票遺失,任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度,填寫借支單,由財務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬,不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

5、關(guān)于嚴禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取錢、物的規(guī)定

為防范風險,防止經(jīng)濟糾紛,現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下:

1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理要負責給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財務(wù)章,由分公司總經(jīng)理簽發(fā),經(jīng)銷商法人簽章確認后,分公司財務(wù)部回收一份存檔備查,經(jīng)銷商自留一份),明確股份公司嚴禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二.往來賬管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規(guī)范銷售,減少經(jīng)營風險,保證公司的財產(chǎn)安全,最大限度在減少呆賬、壞賬,對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定:

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是:現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨的原則,所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷,對確需賒銷的,應先向股份公司財務(wù)部提出書面報告,報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見,報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批,且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位,分公司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施,并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應編報應收賬款賬齡分析明細表對分公司的對外應收賬款作詳細的分析,不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬,并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認書。

1.4銷售分公司不得以應收賬款來調(diào)節(jié)銷售額,任何虛增虛減應收賬款發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法,均屬做假賬的違規(guī)行為,一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理,分公司必須要加強對應收賬款的管理,堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,特別是分公司財務(wù)經(jīng)理,絕不能做假賬,否則,股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任,直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算,各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細科目:

2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記庫存商品,按稅票上的稅額借記應交稅金--應交增值稅(進項稅額),按稅票總額貸記內(nèi)部往來。當分公司把貨款劃回股份公司總部時,借記內(nèi)部往來,貸記銀行存款-貨款戶。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時,分公司借記銀行存款-費用戶,貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確,有據(jù)可查,所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》,《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫,并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對,根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》,雙方各執(zhí)一份存檔備查,調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié),并要及時查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會計政策:固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門:銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后,即由財務(wù)部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。

3、移交:對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點:銷售分公司固定資產(chǎn)應由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應填造盤點表一式三份注明盈虧原因,一份自存,一份報分公司總經(jīng)理,一份送股份公司總部財務(wù)部門。財務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務(wù)部,根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。

6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù):銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn),若需購置,必須向股份公司財務(wù)部在月度預算中列出預算,并專項報告,經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請,在物料消耗中列支。

7、保險:根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

8、費用承擔:固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。

四、發(fā)票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理,制訂本制度。

1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準,不得寫錯別字,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,經(jīng)辦人是客戶的,還需注明客戶的身份證號碼,然后由業(yè)務(wù)員簽字確認,或附該客戶的單位介紹信,隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達的,須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時送交公司財務(wù)部門,附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實現(xiàn)銷售,客戶未索取發(fā)票的,必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,并計提銷項稅,客戶聯(lián)單獨由會計保管,并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復印件,并在復印件上加蓋單位公章,同時提供在稅務(wù)

機關(guān)備案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù),或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),或收回的普通發(fā)票等,按稅務(wù)登記證上的單位名稱,編制開票申請單(開票申請單附后),要做到字跡清楚,項目齊全,計算準確;由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的,應由來人簽字并填寫其身份證號碼,公司業(yè)務(wù)人員簽字確認后,送公司經(jīng)理審批,然后由財務(wù)經(jīng)理審批,審核無誤后的開票申請單才能開票,開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的,客戶要及時提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理:對于批準的退貨,將已開具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準,票面要整潔,項目填寫齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計算準確,并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更,對方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,應先到稅務(wù)機關(guān)及時辦理認證手續(xù),然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的,可先辦理入庫、入賬手續(xù),但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得運輸行業(yè)專用發(fā)票,運輸行業(yè)專用發(fā)票是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票,以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進行調(diào)整),隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應向當?shù)囟悇?wù)局要求________,并征詢當?shù)囟惥值挚蹜斁邆涞臈l件,全項詳細填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,后果自負;違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的,直接責任人要負賠償責任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應堅持庫存合理、加快周轉(zhuǎn)的原則,盡可能降低庫存風險。

1.2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃,結(jié)合實際需求,合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量,在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求,分公司計劃員要填好《要貨申請表》,《要貨申請表》經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批,并通過傳真給大連分公司銷售部,經(jīng)銷售部和財務(wù)部審核無誤后,辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單,入庫單至少有下列內(nèi)容:

產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量()單價金額(元)備注

申請人持填寫好的入庫單,填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字,并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份,第一聯(lián)、存根,第二聯(lián)、庫房留存,第三聯(lián)、財務(wù)核算,第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴把質(zhì)量關(guān),做好各項記錄,以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種:客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種:客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種:委托發(fā)貨;第三種:公司派自己的貨車,給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式,都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內(nèi)容:發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表:

發(fā)貨單位:出庫日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運費結(jié)算方式1、公司代墊運費2、貨到付款

出庫單(或銷售單)也是一式四份:第一聯(lián),存根;第二聯(lián),成品庫留存;第三聯(lián),財務(wù)核算;第四聯(lián),提單,提貨人留存。提貨的車到達倉庫后,出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下,按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理,嚴防破損,做好數(shù)量記錄,核實品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點。分公司財務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進行一次盤點,對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因,上報股份公司財務(wù)部進行相應處理。

六、銷售分公司財務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部,任何部門無權(quán)聘用和解聘財務(wù)人員。下屬各銷售分公司財務(wù)負責人由股份公司總部財務(wù)審計部經(jīng)理提名,報股份公司總經(jīng)理批準后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財務(wù)審計部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各銷售分公司承擔;財務(wù)人員的培訓及其他相關(guān)費用由股份公司總部承擔。

3、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行股份公司的各項財務(wù)管理制度,在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財務(wù)審計部的指導;總部財務(wù)審計部對其財務(wù)活動進行定期審計和不定期專項核查,對于違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的,公司總部將對其作出相應處理,對于違返國家法律的,將移送司法機關(guān)處理。

4、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導搞好經(jīng)營管理,及時提供真實、有效的財務(wù)信息,積極為分公司領(lǐng)導的經(jīng)營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財務(wù)負責人定期向總部財務(wù)審計部述職,在日常財務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新,提高公司財務(wù)管理水平,鼓勵多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財務(wù)人員進行考核,以此作為年終獎金和工資標準的考評依據(jù)。

七、崗位職責

分公司財務(wù)崗位責任制是一種管理制度,現(xiàn)關(guān)于分公司每個財務(wù)工作人員的職責、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標準作出明確的規(guī)定,根據(jù)分公司財務(wù)人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務(wù)人員的晉升、獎懲依據(jù)。

1、分公司財務(wù)經(jīng)理的崗位職責

1.1在股份公司財務(wù)部的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律與股份公司的各項規(guī)章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務(wù)部.

1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人,堅持收支兩條線的原則。

1.3審核上報股份公司的財務(wù)資料,確保上報資料的真實性、規(guī)范性和準確性。編制分公司經(jīng)營費用的預算,并就經(jīng)營費用預算的執(zhí)行差異進行分析,然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財務(wù)部。

1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務(wù)分析報告,按股份公司的要求審核分公司的會計報表,并在限期內(nèi)寄回股份公司財務(wù)部。

1.5嚴格審核分公司物料收發(fā)憑證,堅持現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨的原則,對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點,并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下,積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務(wù)的提升,做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施,確保分布在分公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,協(xié)調(diào)好與當?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章,并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財務(wù)崗位工作,并組織好分公司財務(wù)每月的工作小結(jié)會,總結(jié)分公司財務(wù)工作中存在的問題和不足,并書面上報股份公司財務(wù)部。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度,安排好分公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班,堅持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時完成股份公司財務(wù)部交付的其他臨時性工作,同時以身作則組織與帶好分公司財務(wù)隊伍,將分公司財務(wù)工作做好。

2、分公司會計的崗位職責

2.1按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度,編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚,對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對賬,使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫,并填制入庫憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財務(wù)資料歸檔管理)。

2.6負責稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護。

2.7按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責

3.1嚴格、認真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支貨款,不能白條抵押現(xiàn)金,堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持收支兩條線的原則。

3.3嚴格執(zhí)行支票管理制度,使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù),必須根據(jù)會計(財務(wù)經(jīng)理)編制的,并經(jīng)審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目,出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前,必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和金額,對不完整、不合法的憑證應拒絕付款,并及時向分公司財務(wù)經(jīng)理或股份公司財務(wù)審計部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對,要及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢,并督促有關(guān)人員及時處理。

3.6為了確保安全,分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時,應由分公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行,采取相應的安全措施,同時保險柜密碼嚴格保密,鑰匙要妥善保管不得丟失,不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管,如確有原因離崗時,必須由分公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管,而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章,如支票印鑒、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖等都要妥善保管。為了分清責任,支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強有價證券的管理,有價證券必須存放在保險柜中并設(shè)立備查賬,保護有價證券安全、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回)。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

注:銷售分公司未設(shè)會計崗位的,由財務(wù)經(jīng)理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理,特制定本管理辦法。

2、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務(wù)部應有專人負責保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類,具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)部門經(jīng)理審查,股份公司財務(wù)部批準,并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應由股份公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時,必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準,并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

(二)會計帳簿類:

(1)、日記帳15年

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(三)會計報表類:

(1)、主要財務(wù)指標報表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度會計報表(包括文字分析)5年

(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

(四)其他類:

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財務(wù)成本計劃3年

(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

九、附則

1、本制度從二零零九年一月一日開始執(zhí)行。

2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財務(wù)審計部。

第13篇 某物業(yè)公司財務(wù)部日常工作制度格式怎樣的

物業(yè)公司財務(wù)部日常工作制度入伙工作制度1.按財務(wù)部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協(xié)議。

2. 根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結(jié)算管理費專用存折。

3. 根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務(wù)部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。

4. 確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據(jù))。

財務(wù)公開制度1.管理費、車位費、水電費和各種有償服務(wù)收費實行公開制度,各管理處應將各項收費標準,在本物業(yè)收費場所公開,其公開格式、式樣由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定(見附表)。

2. 大廈(小區(qū))《損益表》、《物業(yè)管理成本明細表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見附表)應按季在小區(qū)宣傳欄或大堂醒目位置向業(yè)主公布。

季度收支情況報表,應由管理處主任、業(yè)主委員會主任簽字并加蓋管理處公章。

每期報表張貼時間為10天,逾期應取下保管。

費用催繳制度根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例》及其實施細則、住宅局《業(yè)主公約》示范文本對欠交管理費等費用的有關(guān)規(guī)定,制訂管理費催繳制度如下:1.對欠費業(yè)主(使用人)可采取電話通知、書面通知和上門催收等方式催繳。

對欠費3個月以上的業(yè)主(使用人)必須定期(每季度一次)發(fā)出書面催交函,催交函直接送達的,要求業(yè)主、住戶簽收;

催交函郵寄的必須掛號寄出。

上述催收資料必須妥善保管。

2. 對無故不交管理服務(wù)費、住宅維修基金和規(guī)定的其他費用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業(yè)管理有關(guān)法規(guī)規(guī)定,按日收取萬分之五滯納金。

3. 對業(yè)主拖欠水電費等費用的,管理處與供水、供電等部門簽有委托抄表及收費合同的,可按合同規(guī)定采取相應的催繳措施。

4. 對連續(xù)六個月以上拒交各項應交費用的,需上報公司總會計師,由公司領(lǐng)導研究決定采取相應措施追繳有關(guān)費用,必要時可向人民法院申請強制追繳。

入伙工作規(guī)程1.入伙前管理處財務(wù)人員應實地了解物業(yè)項目的基本情況,仔細研究公司與發(fā)展商簽訂的本項目《物業(yè)管理合同》,詳細了解與財務(wù)工作有關(guān)的各項條款,如:物業(yè)類型、管理面積、委托管理年限、開辦費用和管理費收費標準等。

2. 通過管理處與發(fā)展商取得聯(lián)系,索取該物業(yè)總戶數(shù)、戶型和面積等資料,根據(jù)戶型面積、收費標準等資料,入伙前制作出各類戶型收費一覽表。

3. 確定入伙收費項目(含社會代辦業(yè)務(wù)、代發(fā)展商收費項目等),預先打印出入伙收費通知單。

4. 聯(lián)系開戶銀行簽訂代收管理費協(xié)議,準備好銀行、管理處和業(yè)主三方委托收款協(xié)議書,并代理業(yè)主開好托收費用專用存折。

5.入伙前準備好財務(wù)專用章、收款專用章、收據(jù)、發(fā)票和零錢等。

催收管理費工作規(guī)程1.月初派發(fā)繳費通知單到業(yè)主信箱,同時,對上月欠費業(yè)主發(fā)出拖欠費用通知單,通知業(yè)主到銀行及時存足款項,要求通知單必須投放準確。

2. 根據(jù)銀行劃款回單,核對出未劃回款項的業(yè)主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費,告之業(yè)主可到管理處財務(wù)室交納現(xiàn)金,逾期按規(guī)定征收滯納金。

3. 對拖欠六個月以上業(yè)主,書面上報公司總會計師,必要時通過法律訴訟解決拖欠問題。

4. 對長期居住在境外欠費的業(yè)主,采取電話、發(fā)函形式催收管理費。

5.收費工作人員接待業(yè)主要做到態(tài)度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費時要先問好,然后自報單位、姓名,詳細告知所欠各項費用的起止時間、金額,限定繳款期限,在業(yè)主清楚明了并向業(yè)主致謝后,方可掛機。

6. 管理處財務(wù)人員要熟練掌握物業(yè)管理相關(guān)法規(guī)及各項收費標準與依據(jù),對業(yè)主有關(guān)提問政策出處解釋準確,以理服人。

第14篇 z公司財務(wù)規(guī)章制度

公司的財務(wù)工作是一項較重要的工作,所以對于財務(wù)人員,財務(wù)工作有著很細節(jié)的規(guī)章制度,以下是某公司財務(wù)規(guī)章制度,資料僅供參考。

第一節(jié)總則

第二十四條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

第二十五條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第二十六條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第二十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第二十九條公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。

總會計師主要職責如下:

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;9.負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第三十一條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導、指導、檢查、監(jiān)督。

第三十二條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責是:

1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財務(wù)人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;3.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第三十三條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負責公管的財務(wù)管理工作。

第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責是:1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;4.負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第三十五條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負責分管的財務(wù)工作。

第三十六條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第三十七條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。

第三十八條各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

第三十九條財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第四十條財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領(lǐng)導會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交;財務(wù)部部長的交接,由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導進行監(jiān)交;計劃財務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。

第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳,同時應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第四十七條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。

第四十八條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:1.以現(xiàn)金投資的,應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

第五十條公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。

第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準后方可行。

第五十二條長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第五十三條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:1.房屋及其他建筑物;2.機器設(shè)備;3.電子設(shè)備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);4.運輸工具;5.其他設(shè)備。

第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1.房屋及建筑物35年;

2.機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

3.電子設(shè)備、運輸工具5年;

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第五十五條購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第五十七條凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種:1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);2.損益表(年、季、月);3.股息紅利分配方案(年度);4.財務(wù)狀況變動表(年度);5.專用基金明細表(半年);6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);7.銀行貸款增減變化表(月);8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);9.提取壞帳準備金明細表(月);10.應收、應付和預付款項明細表(月)。

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理

第五十九條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即:財務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第六十三條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權(quán)限如下:屬預付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。

同一項目(含同一筆貿(mào)易)應按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。

報上級審批的項目,上報單位應先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。

第六十五條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準。

第六十六條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金,各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應及時上報請示處理。

第六十七條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。

第六十八條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。

第六十九條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。

第七十條嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。

第七十一條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

第七十二條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

第七十三條領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第七十四條正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。

第七十五條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費,經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會計師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

第七十六條業(yè)務(wù)費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?不得私分、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費,由各部、室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,2000元以下的由部會計師審批報銷,2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第七十七條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第七十八條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會計師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。

第七十九條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項、作出預算,報經(jīng)批準后才能購置。其中,屬?？厣唐返?還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置;非專控商品,按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。

第八十條各單位對中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。

第八十一條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價,所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。

第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的,應先報計劃財務(wù)部簽署意見后,50萬元以下的總會計師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。

第八十三條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

第八十四條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

第八十五條有關(guān)資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié)工資及獎金

第八十六條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第八十七條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第八十八條員工的工資標準和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經(jīng)理審定。

第八十九條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。

第九十條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。

第九十一條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié)稅收及利潤分配

第九十二條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。

第九十三條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理

第九十四條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

第九十五條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。

第九十六條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。

第九十七條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

第八節(jié)會計憑證和檔案保管

第九十八條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第九十九條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

第一百條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。

采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。

第一百零一條會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀。

第15篇 某物業(yè)管理公司財務(wù)制度

為了確保財務(wù)管理工作順利開展,每個公司都會制訂有關(guān)財務(wù)方面的制度,以下提供了某物業(yè)管理公司財務(wù)制度,供大家參考。

一、財務(wù)會計管理的涵義

財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。

物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。

財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟核算

通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領(lǐng)導。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權(quán)限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責

(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。

2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

5.收費員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:

(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。

第16篇 物業(yè)公司財務(wù)成本費用管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之成本費用管理

第一條 經(jīng)營活動各項耗費根據(jù)各項財務(wù)制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。

第二條 下列支出不得列入成本費用:

1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;

2、購建無形資產(chǎn)的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費中開支的福利費;

7、向股東發(fā)放的股利;

8、 償還債務(wù)本金;

9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費管理制度》嚴格執(zhí)行。

第四條 員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負責人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。

第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計繳。

第六條 經(jīng)營活動當期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務(wù)費用計入當期損益。

1、營業(yè)費用包括業(yè)務(wù)人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營業(yè)務(wù)費等。

2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。

3、財務(wù)費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。

第17篇 _公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度

財務(wù)就是公司的“財神爺”,只有合理的財務(wù)管理才能讓公司正常營利,下面為大家整理了一份公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度,僅供參考。

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:

1.公司本部由財務(wù)部負責各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負責設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時再行研討設(shè)置專人辦理。

(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實際狀況或減或增,再行研辦。

(三)零用金借支程序如下:

1.各單位零星費用開支,如需預備現(xiàn)金,應填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。

2.零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。

3.零用金之借支,經(jīng)手人應予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:

1.零用金之收支應設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報一次,送交財務(wù)部。

3.財務(wù)部收到零用金支出傳票后,應于當天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4.財務(wù)部收到零用金支付傳票,補足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。

5.零用金帳戶應逐月清結(jié)。

(五)零用金應由保管人出具保管收據(jù),存財務(wù)部,如有短少概由保管人員負責賠償。

(六)本細則經(jīng)奉準后實施。

相關(guān)文章有:機關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度 企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度

第18篇 實業(yè)公司區(qū)域財務(wù)管理制度

z實業(yè)公司區(qū)域財務(wù)管理制度

1、員工費用報銷單規(guī)范流程:

所有的報銷費用必須有發(fā)票單據(jù)------根據(jù)發(fā)票單據(jù)填好費用報銷單/差旅報銷單-----那個部門(那個店)------(寫上附幾張原始單)------報銷人簽名------經(jīng)手人簽名------總經(jīng)理審核簽名------到財務(wù)部報銷(備注:出差人員住宿:必須拿回服務(wù)業(yè)發(fā)票方可報銷,收據(jù)不得報銷。規(guī)定:出差人員100/天的差旅包干補助,出差超出半個月以上實補1500元/月。(具體細則見廣東區(qū)域出差報銷規(guī)定。)

2、工資核算管理流程:

每月5號之前人事部必須把上月費用報銷核算好------財務(wù)審核------總經(jīng)理審批------15號發(fā)放費用

每月10號之前人事部必須把上月工資總表核算好------財務(wù)審核-----總經(jīng)理審批-----20號發(fā)放員工工資(備注:辦公室及區(qū)域經(jīng)理25號發(fā)放工資)(費用/差旅報銷不列入工資一起發(fā)放,單獨列其它項目發(fā)放)

3、備用金的管理流程:

員工預支借款及辦公室和庫房借備用金必須填好借支單和用途(簽名)---財務(wù)審核----總經(jīng)理審批-----出納審核----財務(wù)入帳(備注:外地出差人員預支款應由運營經(jīng)理或總經(jīng)理批準,由總經(jīng)理批準,出納先打借條,財務(wù)審核,出納發(fā)放。再核實報銷!)(特殊情況:由經(jīng)理不在公司急需支付金額2000以下,可以由財務(wù)代簽,由出納支付),借款的前提是保證前帳已經(jīng)結(jié)清,做到前帳簿清,后賬不立。

4、現(xiàn)金支出和銀行存款的管理:

每月的現(xiàn)金/銀行支出必須要有原始憑證(銀行回單),并注明(那個門店/部門),注明用途。

5、倉庫進銷存的管理:

入庫:入庫單據(jù)由倉庫管理員(簽名)入庫,輸入帳本或電子檔后,把入庫原始單據(jù)(復印件不收)交到財務(wù)入帳。

出庫:出庫單據(jù)憑出貨單品數(shù)量、金額注明入庫價格和(出貨價)上柜價格并注明發(fā)那個門店,把發(fā)貨單據(jù)交一份到財務(wù)入帳。

加盟店:發(fā)貨單據(jù)寫上單品數(shù)量、金額注明入庫價格和出貨價格,發(fā)貨單據(jù)交一份到財務(wù)入帳。

退貨及抵扣:每月月末倉庫管理員入完電子檔后,注明:退貨那個部門/店,退貨數(shù)量、金額,交一份到財務(wù)入帳。

月末庫存:每月25號盤點月末庫存,并在每月26號將月末庫存盤點表交到財務(wù)。(店面月末庫存表28號交到財務(wù))

6、加盟店:

加盟店投入要有加盟依據(jù)合同單,加盟金額要有原始單據(jù)/票據(jù)方便入帳。加盟商要貨如果從北京庫房直接要貨,收貨底單必需寄回公司入帳!

7、押金單據(jù)管理:

押金用現(xiàn)金/銀行存款支付注明用途,注明那個店面,開收據(jù)三聯(lián)(店長一聯(lián),營業(yè)員一聯(lián),財務(wù)一聯(lián)入帳)。

8、稅金及租金單據(jù)管理:

每月報稅后必須到稅局打回清單,并寫明是銀行支付,還是現(xiàn)金支付,注明那一個店面!

每月租金/水電費繳納后必須商場提供租金發(fā)票,郵寄到公司財務(wù)部。

9、銷售單據(jù)管理:

每月店面的銷售:做好月末盤點表注明:會員價銷售多少空瓶抵扣多少生日抵扣現(xiàn)金和銀行存款日報表必須與月末25號的銷售數(shù)據(jù)相符!單品合計數(shù)量(及金額)、費用報銷憑證必須要在每月30號之前寄回公司,【并注明那個門店(姓名)】交到人事部核算工資!

附注:【所報銷票據(jù)必須是真實有效的票據(jù)(發(fā)票),如有查到票據(jù)無效(或無票據(jù)報銷),金額不準確一律退回,不得報銷!】

【公司為了帳目明確化,以上制度每位員工務(wù)必執(zhí)行,執(zhí)行日期從20__年7月26日起】

__實業(yè)有限公司

財務(wù)部

第19篇 有限公司財務(wù)分析制度

某有限公司財務(wù)分析制度

第一章 總則

第一條為正確反映公司經(jīng)營成果,滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要,特制定本制度。

第二條公司財務(wù)分析工作由財務(wù)部指定專人負責,定期和不定期進行。

第三條公司總部財務(wù)分析員根據(jù)本制度的要求,編寫具體的財務(wù)分析辦法和相關(guān)的分析指標,報財務(wù)經(jīng)理批準后執(zhí)行。財務(wù)分析辦法和指標要根據(jù)公司經(jīng)營內(nèi)外環(huán)境的變化,及時進行修訂。

第四條財務(wù)分析人員應該根據(jù)分析情況,撰寫財務(wù)分析報告,提交公司工作會議和總經(jīng)理辦公會。財務(wù)分析報告要數(shù)據(jù)準確,觀點清晰,針對所發(fā)現(xiàn)的問題,提出相應的處理意見與建議。

第五條對于財務(wù)分析中所發(fā)現(xiàn)的公司經(jīng)營的異常情況,要及時上報財務(wù)經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理不在公司駐地時,可以越級上報。

第二章分公司財務(wù)分析

第六條每月末,分公司財務(wù)分析人員匯總各職能部門和各工程處的預算完成情況,分析分公司的預算完成情況,特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進措施,上報分公司月度經(jīng)營分析會和公司總部財務(wù)部。

第七條每年末,分公司財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的內(nèi)部報表,分析分公司的盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;資產(chǎn)營運能力,如應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。

第八條分公司財務(wù)員要根據(jù)公司總部財務(wù)分析員的要求,搜集與公司經(jīng)營有關(guān)的內(nèi)外資料,以滿足公司總部財務(wù)分析的要求。

第九條分公司財務(wù)分析的重點是工程項目財務(wù)分析,分公司財務(wù)分析員要定期和不定期地進行工程項目分析,為分公司和工程處的項目管理提供資料和意見,并根據(jù)公司總部財務(wù)分析的要求,定期匯總上報本公司的項目財務(wù)分析數(shù)據(jù)與結(jié)果。

(一)每月末,要按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況的累計資料,分析以下指標。

1.工程款回收情況指標

(1)工程款回收系數(shù)=(項目實際收款額/項目合同價款)/(項目實際發(fā)生付現(xiàn)成本額/項目定額總付現(xiàn)成本)。這一指標用來衡量項目收款與項目用款的對比情況,系數(shù)大于1,表示項目收款快于項目用款。

(2)工程墊款率=(項目用款-項目收款)/項目用款×100%。這一指標用來衡量工程項目的墊款情況,比率越大,表示公司對項目的墊款越多。

(3)以上兩個指標要以全部未完工的工程項目為對象,項目用款和項目收款都是累計數(shù)。每月計算一次,并分別按工程處、客戶、工程類別(線路工程和裝機工程,下同)和分公司計算加權(quán)平均數(shù),以分別?量工程處的收款業(yè)績、不同客戶的付款及時情況、不同工程類別的付款及時情況以及全分公司的工程墊款情況。

2.分公司工程現(xiàn)金流量月度匯總表

(1)月末,財務(wù)分析員根據(jù)上述分析的資料,按工程項目編制現(xiàn)金流量簡表。

(2)現(xiàn)金流量簡表分別按本月和累計編制兩張表,在每張表上,把工程處和客戶分別置于行與列。

3.工程使用資金百分比=工程使用資金/分公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量,工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。這一指標用來衡量分公司間接費用和期間費用控制的好壞。

(二)每個項目結(jié)束后,財務(wù)分析員應該在項目結(jié)束后的五個工作日內(nèi),分析如下指標,及時報送工程處和總經(jīng)理辦公會,并將分析結(jié)果定期匯總上報公司總部。

1.收入實現(xiàn)率=(實際收款+客戶審計后已承諾的工程尾款)/合同價款

2.工程收現(xiàn)率=實際收款/(合同價款-審減金額)

3.成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本

4.項目收入毛利率=(合同價款-審減金額-實際成本)/(合同價款-審減金額)

第三章公司總部財務(wù)分析

第十條每月末,公司總部財務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和各分公司的預算完成情況,分析公司的總體預算完成情況,特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進措施,上報公司月度經(jīng)營分析會。

第十一條每年末,公司總部財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力,如流動比率、速動比率等;總體資產(chǎn)營運能力,如應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;負債比率,如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。

第十二條公司總部財務(wù)分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析,搜集資料,研究國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關(guān)的因素。

第十三條公司總部財務(wù)分析員對各分公司的財務(wù)分析進行監(jiān)督檢查,對異常項目及時向各分公司反饋,督促其復核,并對發(fā)現(xiàn)的重大問題向財務(wù)部經(jīng)理匯報。

第十四條對于由公司總部承攬的大的工程項目,公司總部財務(wù)分析員要及時收集項目的成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等項目財務(wù)資料,進行財務(wù)分析。比照分公司財務(wù)分析方法,在每月末和每一個項目結(jié)束之時,計算項目財務(wù)分析指標。

第十五條對于由各分公司承攬和施工的工程項目,公司總部財務(wù)分析員要按月匯總分公司上報的項目成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等因素,為分公司的工程管理和財務(wù)分析工作提供意見和建議。

第十六條公司總部財務(wù)分析員要經(jīng)常和公司審計部溝通,了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題,分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。

第四章 附則

第十七條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。

第十八條本制度自20__年1月1日起施行。

第20篇 保險公司財務(wù)制度

目錄

第一章 總則

第二章 資本和負債

第三章 流動資產(chǎn)

第四章 固定資產(chǎn)

第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第六章 資金運用

第七章 成本和費用

第八章 營業(yè)收入、利潤及分配

第九章 外幣業(yè)務(wù)

第十章 公司清算

第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)評價

第十二章 附則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范保險公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)營核算，促進公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的，經(jīng)依法登記注冊，持有經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證的保險公司（以下簡稱公司）。

公司附屬的獨立核算非保險企業(yè)，分別按有關(guān)行業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行。

第三條 公司應在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交公司設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件，辦理財政登記。

公司發(fā)生遷移、合并、設(shè)立分支機構(gòu)以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理手續(xù)之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交有關(guān)的變更文件復制件。

第四條 公司核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第五條 公司應實行“一級法人、分級管理、逐級核算”的財務(wù)管理體制，依法繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的監(jiān)督管理。

第六條 公司應當遵守國家的法律、法規(guī)和保險、財政、稅收政策，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運用資金，增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

第二章 資本和負債

第七條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本。

公司籌集的資本分為國家資本、集體資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。

采用吸收實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本，按照評估確認的價值計價。采取發(fā)行股票方式籌集的資本按照股票面值計價。

公司籌集的資本，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

注冊資本最低限額必須為實繳貨幣資本。

第八條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享公司的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他投資者可以依法追究其違約責任。

第九條 公司籌集的資本，在經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第十條 公司在籌集資本活動中，投資者繳付的出資額超出資本的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入），資產(chǎn)重估確認價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)等，計入資本公積金。

資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本。

第十一條 公司成立后，應將其注冊資本總額的２０％作為法定保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，除公司清算時用于清償債務(wù)外，不得動用。

第十二條 公司的固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過５０％，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十三條 公司的負債分為流動負債和長期負債。

流動負債是指在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)應償還的債務(wù)，包括：短期借款、拆入資金、存入保證金、保戶儲金、應付福利費、應交稅金、應付利潤、其他應付、預收款項、未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金等。

長期負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上應償還的債務(wù)，包括：長期借款、住房周轉(zhuǎn)金、其他長期應付款項、保險保障基金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金等。

第十四條 公司的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期前分期沖減或者增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各種費用，應在債券到期前分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第十五條 公司以負債形式籌集資金，應按國家規(guī)定的適用利率和付費標準支付利息和費用。

第三章 流動資產(chǎn)

第十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、存出保證金、拆出資金、應收及預付款項、低值易耗品及其他流動資產(chǎn)。

第十七條 領(lǐng)用的低值易耗品，可以一次或者分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第十八條 公司應收及預付款項包括：應收保費、應收利息、應收分保帳款、預付賠款、其他應收及預付款等。

預付賠款是指公司因理賠需要預先支付的款項。預付金額不得超過估損金額的５０％，待損失核實后再差額結(jié)案。預付賠款原則上不應跨年度，確需跨年度的，須在年終決算報告中說明。

應收及預付款項應建立定期和不定期清理和對帳制度。

第十九條 應收帳款發(fā)生的壞帳損失按國家規(guī)定的程序批準后核銷。

公司的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過３年仍然不能收回的應收帳款。

計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，計入公司成本。

第四章 固定資產(chǎn)

第二十條 固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。

不屬于經(jīng)營中主要設(shè)備的物品，單位價值在２，０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。

第二十一條 公司固定資產(chǎn)按照下列原則計價：

（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；

（二）購入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；

企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價值；

（三）中小企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；

（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值計價；

（五）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；

（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝費等費用計價。無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價；

（七）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

第二十二條 公司理賠過程中收回的固定資產(chǎn)，原則上以拍賣等方式變現(xiàn)；不能變現(xiàn)的，固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重低于５０％時，公司可自主決定留用并納入固定資產(chǎn)管理；同時按評估確認的價值計入其他營業(yè)收入；固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重高于５０％時，報主管財政機關(guān)審批。

第二十三條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，及時處理。

公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十四條 公司以固定資產(chǎn)對外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。

第二十五條 公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第二十六條 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。

第二十七條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。

第二十八條 公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不得沖減資本。

第二十九條 公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊：

（一）房屋和建筑物；

（二）在用的各類設(shè)備；

（三）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；

（四）以中小企業(yè)融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第三十條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

（一）已估價單獨入帳的土地；

（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

（三）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

（七）破產(chǎn)、關(guān)停公司的固定資產(chǎn)；

（八）國家規(guī)定的其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

第三十一條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

第三十二條 公司應當按月計提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限（或規(guī)定的總工作臺時）計算確定。

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％至５％確定。個別公司某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于３％或高于５％的，由公司自主確定，報主管財政機關(guān)備案。

公司可根據(jù)實際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限（見附表）基礎(chǔ)上，確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限，報主管財政機關(guān)備案。

第三十三條 固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管財政機關(guān)批準，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計提折舊。具體計算方法如下：

（一）平均年限法的計算公式：

１－預計凈殘值率

年折舊率＝－－－－－－－－×１００％

固定資產(chǎn)折舊年限

原值×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－４

原值×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－１２

（二）工作量法的計算公式：

原值×（１－預計凈殘值率）

單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

規(guī)定的總行駛里程

原值×（１－預計凈殘值率）

每臺班折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

規(guī)定的總工作臺時數(shù)

（三）雙倍余額遞減法的計算公式：

２年折舊率＝－－－－×１００％

折舊年限

凈值×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－４

凈值×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－１２

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，公司應在其折舊年限到期前２年內(nèi)，將凈值平均攤銷。

（四）年數(shù)總和法的計算公式：

２×（折舊年限－已使用年數(shù)）

年折舊率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

折舊年限×（折舊年限＋１）

原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－４

原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－１２

公司按照上述規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法，在開始實行年度前報主管財政機關(guān)備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請，報主管財政機關(guān)批準。

第三十四條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法，并報主管財政機關(guān)備案。

第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第三十五條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、住房使用權(quán)、商譽和非專利技術(shù)等。

第三十六條 無形資產(chǎn)按下列原則計價：

（一）投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認的價值計價；

（二）購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價；

（三）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價；

（四）自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。

除公司合并外，商譽不得作價入帳。非專利技術(shù)和商譽的計價應當經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認。

第三十七條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

（一）法律和合同或公司申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或公司申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定；

（二）法律無規(guī)定有效使用期限，公司合同或申請書中規(guī)定有受益年限的，按合同或公司申請書中規(guī)定的受益年限確定；

（三）法律、合同或公司申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預計的受益期限確定；

（四）受益期限難以預計的，按不超過１０年的期限分期攤銷。

第三十八條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定者外，計入公司的其他營業(yè)收入。

第三十九條 公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費、攤銷期限在一年以上（不含一年）的固定資產(chǎn)大修理支出、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。

開辦費是指公司及其設(shè)立的分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。應由投資者負擔的費用支出，為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入公司的開辦費。開辦費自公司營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀?，攤銷期不超過５年。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。

第四十條 公司的其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中的財產(chǎn)以及理賠中收回的待處理財產(chǎn)和保險業(yè)務(wù)中取得的抵債物品等。

第六章 資金運用

第四十一條 公司應根據(jù)國家財政、稅收、保險政策和有關(guān)法規(guī)運用資金，遵循安全性原則，堅持穩(wěn)健經(jīng)營，提高償付能力，保證資產(chǎn)的保值增值。

第四十二條 公司的資金運用必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，接受保險監(jiān)督管理部門和主管財政機關(guān)的監(jiān)督管理。

第四十三條 公司的資金運用限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金運用形式。

第四十四條 投資收益按下列原則確認：

（一）公司認購的債券，按照實際支付的價格計價。實際支付價款中包括應計利息的，按照減去應計利息后的差額計價，其應收利息，分期計入損益。

（二）溢價或者折價購入的長期債券，實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，應在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。

（三）公司出售有價證券可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

公司中途出售債券的實際款項與帳面成本和應收利息的差額計入投資收益。

（四）公司按國家規(guī)定對外投資分得的利潤，計入投資收益。

（五）公司對外投資沒有控制權(quán)的采用成本法核算，擁有控制權(quán)的采用權(quán)益法核算。

第四十五條 公司依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回投資額與帳面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益；如為凈損失，沖減投資風險準備金。

第七章 成本和費用

第四十六條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的支出，包括賠款支出、給付支出和退保金、分保業(yè)務(wù)支出、代理手續(xù)費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、固定資產(chǎn)折舊費、業(yè)務(wù)管理費、保險保障基金、準備金提轉(zhuǎn)差以及其他有關(guān)支出，按規(guī)定計入成本和費用。

第四十七條 公司成本和費用包括以下內(nèi)容：

（一）賠款支出。指公司因保險標的遭受損失，按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。包括支付的理賠勘查支出、攤回分保賠款支出等。

理賠勘查支出是指公司聘請專業(yè)技術(shù)人員對承保的保險標的損失進行估損鑒定等發(fā)生的支出。

攤回分保賠款支出是指分出分保公司分出分保業(yè)務(wù)發(fā)生賠款后收到分入分保公司支付的應由其承擔的賠款支出。攤回分保賠款支出抵減賠款支出。

（二）給付支出和退保金。包括死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付、退保金等。

１、死傷醫(yī)療給付。指公司經(jīng)營的人身險業(yè)務(wù)中，被保險人在保險期內(nèi)發(fā)生保險責任范圍內(nèi)的死亡、傷殘、醫(yī)療等事故時，按保險合同條款約定支付給被保險人或受益人的保險金。

２、滿期給付。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務(wù)中，被保險人生存至保險期滿時，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

３、年金給付。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務(wù)中，被保險人生存至保險條款規(guī)定的年限，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

４、退保金。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務(wù)中，被保險人辦理退保時，按保險條款規(guī)定支付給被保險人的退保金。

（三）分保業(yè)務(wù)支出。包括分出保費、分保賠款支出、分保費用支出。

１、分出保費。指分出分保公司發(fā)生分出分保業(yè)務(wù)時，向分入分保公司支付的保費。

２、分保賠款支出。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務(wù)時，因保險標的發(fā)生損失向分出分保公司支付的應承擔的賠款支出。

３、分保費用支出。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務(wù)時，向分出分保公司支付的應承擔的各項支出，包括營業(yè)費用、代理手續(xù)費和營業(yè)稅金及附加等。

（四）代理手續(xù)費支出及傭金支出。

１、代理手續(xù)費支出。指公司向受其委托，并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的保險代理人支付的代理手續(xù)費。

保險代理人包括專業(yè)代理人、兼業(yè)代理人和個人代理人。

公司可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)經(jīng)營情況確定某一險種、某一條款或不同形式代理人的代理手續(xù)費支付標準，但代理手續(xù)費支付總額最高不得突破實收保費的８％。

２、傭金支出。指公司向?qū)ｉT推銷壽險業(yè)務(wù)的個人代理人支付的傭金支出。傭金最高支付總額不得突破繳費期內(nèi)實收保費的５％。

已支付傭金的營銷業(yè)務(wù)不得再支付代理手續(xù)費。

３、公司直銷保險業(yè)務(wù)不得對外支付代理手續(xù)費或傭金。

直銷保險業(yè)務(wù)是指公司不通過保險代理人而直接經(jīng)營的保險業(yè)務(wù)。

４、除個人代理人外，公司不得以現(xiàn)金方式支付代理手續(xù)費或傭金。

（五）防預費。指公司為防止保險事故發(fā)生，經(jīng)被保險人同意，對保險標的采取安全防預措施所發(fā)生的費用支出。

支付防預費的標準：財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、意外傷害保險業(yè)務(wù)和短期健康保險業(yè)務(wù)按不超過當年自留保費收入的１％控制使用；壽險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)按不超過當年自留保費收入的０．８％控制使用。

（六）業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。開業(yè)不滿三年的公司，按不超過當年營業(yè)收入的９‰掌握使用；開業(yè)滿三年以上的公司按不超過當年營業(yè)收入的６‰掌握使用。

（七）業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。按不超過營業(yè)收入的３‰掌握使用。

（八）固定資產(chǎn)折舊費。

（九）提取投資風險準備金。公司應按上年末長期投資余額的３‰提取投資風險準備金，年末余額達到上年末長期投資余額的１％時，實行差額提取。

（十）提取壞帳準備金。公司應按年末應收帳款余額的１％提取壞帳準備金，用于核銷公司應收帳款的壞帳損失。

公司當年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準備金部分，計入當年成本；收回已確認核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。

壞帳準備金在年末超過或未達到應收帳款余額１％的，差額沖減或補提。

當年應提取的壞帳準備金＝本年末應收帳款余額×１％－上年末壞帳準備金余額

（十一）提取呆帳準備金。公司應按年末貸款余額的１％差額提取呆帳準備金，并在成本中列支，用于核銷公司發(fā)生的呆帳損失。

當年應提取的呆帳準備金＝本年末各項貸款余額×１％－上年末呆帳準備金余額

（十二）業(yè)務(wù)管理費。包括：電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費、水電費、租賃費（不包括中小企業(yè)融資租賃費）、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、席位費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷（不包括自行開發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷）、遞延資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、社會統(tǒng)籌保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、車船使用費（含燃料費）、住房公積金、上交管理費、銀行結(jié)算費、同業(yè)公會會費、學會會費等。

職工工資指公司在職職工工資、獎金、津貼和補貼。

職工福利費按公司職工工資總額的１４％計提，用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

工會經(jīng)費按職工工資總額的２％計提，撥交工會使用。

職工教育經(jīng)費按公司職工工資總額的１．５％計提，用于職工教育開支。

住房公積金指經(jīng)主管財政機關(guān)批準列支的公司職工住房補貼。

勞動保險費指公司離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的職工退休養(yǎng)老醫(yī)療統(tǒng)籌基金。

社會統(tǒng)籌保險費指公司按照國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費、待業(yè)保險基金及殘廢人就業(yè)金等。

差旅費標準由公司參照當?shù)卣?guī)定的標準，結(jié)合公司的具體情況自行確定。

稅金指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。

審計費指公司聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

咨詢費指公司聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。

董事會費指公司最高權(quán)力機構(gòu)（如董事會）及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。

車船使用費指公司機動車船所需的燃料、輔助油料、養(yǎng)路、車檢等費用。

上交管理費指公司按規(guī)定上交保險監(jiān)督管理部門的費用。

銀行結(jié)算費指公司按規(guī)定支付給銀行的匯兌、結(jié)算郵費、電匯費、手續(xù)費以及向銀行購買專用憑證的費用。

同業(yè)公會會費、學會會費是指公司向保險同業(yè)公會或保險學會交納的費用。

（十三）提取保險保障基金。公司應按當年自留保費收入的１％提取保險保障基金，達到總資產(chǎn)的６％時，停止提取。財產(chǎn)保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業(yè)務(wù)、再保險業(yè)務(wù)提取保險保障基金；壽險業(yè)務(wù)、長期健康保險業(yè)務(wù)不提取保險保障基金。

（十四）各項準備金提轉(zhuǎn)差。指公司本期（或本年）應提取的各項準備金與上期（或上年）提取的各項準備金差額。

公司提取的各項準備金包括未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。

１、提取未決賠款準備金。指公司對在保單有效期內(nèi)發(fā)生的未決賠款所計提的賠款準備。按最高不超過當期已經(jīng)提出的保險賠償或者給付金額的１００％提取。

未決賠款準備金提轉(zhuǎn)差＝本期應提取的未決賠款準備金－上期提取的未決賠款準備金

２、提取已發(fā)生未報告賠款準備金。指公司對已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額提取的賠款準備。按不超過當年實際賠款支出額的４％提取。

已發(fā)生未報告賠款準備金提轉(zhuǎn)差＝本年應提取的已發(fā)生未報告賠款準備金－上年末提取的已發(fā)生未報告賠款準備金

３、提取未到期責任準備金。指損益核算期在一年以內(nèi)（含一年）的非壽險保單，為承擔跨年度責任提取的賠款準備。按當期自留保費收入的５０％提取。

未到期責任準備金提轉(zhuǎn)差＝本期應提取的未到期責任準備金－上期提取的未到期責任準備金

有條件的公司在執(zhí)行上述規(guī)定的基礎(chǔ)上，可按八分之一法、二十四分之一法或三百六十五分之一法提取未到期責任準備金。并在開始實行年度前，報主管財政機關(guān)及保險監(jiān)督管理部門備案。未到期責任準備金提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變動，如需變動，應報經(jīng)主管財政機關(guān)批準。

４、提取長期責任準備金。指損益核算期在一年以上（不含一年）的各類非人身險業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)未到結(jié)算損益年度時，公司在年終按業(yè)務(wù)到期年份將歷年累計的保費收入與賠款支出的差額提取的準備金。

長期責任準備金提轉(zhuǎn)差＝本年應提取的長期責任準備金－上年提取的長期責任準備金

５、提取壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。指經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)的公司對保單生效后應承擔的未到期責任，依據(jù)精算結(jié)果計算提取的準備金。包括壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。

壽險責任準備金提轉(zhuǎn)差＝本年應提取的壽險責任準備金－上年提取的壽險責任準備金

長期健康險責任準備金提轉(zhuǎn)差＝本年應提取的長期健康險責任準備金－上年提取的長期健康險責任準備金

公司壽險責任準備金和長期健康險責任準備金的提取計算方法在開始實行年度前，報主管財政機關(guān)及保險監(jiān)督管理部門備案，提取計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變動，如需變動，由保險監(jiān)督管理部門批準并報主管財政機關(guān)備案。

（十五）攤回分保費用支出。指分出分保公司發(fā)生分出分保業(yè)務(wù)時，收到應由分入分保公司承擔并支付的分保費用支出。攤回分保費用支出抵減保險業(yè)務(wù)成本和費用支出。

第四十八條 公司代理手續(xù)費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費在規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實列支，不得預提。

第四十九條 公司需要待攤的費用，由公司根據(jù)權(quán)責發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過一年。

第五十條 公司的下列支出不得計入成本和費用：

一、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出；

二、對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利；

三、被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；

四、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；

五、國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第五十一條 公司的成本核算，應嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

第五十二條 公司的成本核算以季（月）、年為成本計算期，同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期，計算范圍和口徑須一致。

第八章 營業(yè)收入、利潤及分配

第五十三條 營業(yè)收入包括保費收入、分保費收入、追償款收入。

（一）保費收入。指公司按規(guī)定向投保人收取的保險費及儲金折算利息。

儲金折算利息是指在會計期末，按本期儲金平均余額和國家規(guī)定的適用利率計算的利息。

（二）分保費收入。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務(wù)時，按分入分保合同條款規(guī)定向分出分保公司收取的保險費收入。

（三）追償款收入是指公司對因第三者的過錯造成保險標的的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。

第五十四條 公司應在各項業(yè)務(wù)合同簽訂以后，在規(guī)定的計算期內(nèi)按應計收入的數(shù)額確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，或者在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

公司在保險業(yè)務(wù)合同簽訂以后，按照約定的時間開始承擔保險責任時，按應計收入的數(shù)額確認保費收入的實現(xiàn)。

保險合同規(guī)定采取分期付款方式繳納保費的，于合同約定的收款日期分期確認保費收入；

采取躉交保費的，于收到保費時確認保費收入；

以儲金利息作為保費收入的保險業(yè)務(wù)，應按儲金面值和國家規(guī)定的同期利率計算出的當期利息收入按期確認保費收入；

長期人身險業(yè)務(wù)在實際收到保費時確認保費收入；

分保費收入按分保合同確認保費收入。

第五十五條 公司利潤總額按下列公式計算：

利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－成本和費用－營業(yè)稅金及附加＋投資收益＋利息收入－利息支出＋匯兌損益－保戶利差支出＋其他營業(yè)收入－其他營業(yè)支出

營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。

營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、所屬院校經(jīng)費支出、非常損失、罰款支出、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

投資收益包括公司對外投資取得的收入、購買國債及金融債券等產(chǎn)生的利息收入。

利息收入包括公司資金存入銀行及同業(yè)拆借等取得的收入。

利息支出是指公司以負債形式籌集的各類資金，按國家規(guī)定的適用利率提取和支付的應付利息。

匯兌損益是指公司在經(jīng)營過程中開展外幣業(yè)務(wù)時，不同外幣折算發(fā)生的價差以及由于匯率變動而發(fā)生的折合為記帳本位幣的差額，包括匯兌收益和匯兌損失。

保戶利差支出是指經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)的公司按保險條款規(guī)定派發(fā)給保戶的利差支出。

其他營業(yè)收入是指公司經(jīng)營的除保險業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)取得的收入，包括租賃收入、咨詢收入、代查勘收入、手續(xù)費收入、理賠中收回固定資產(chǎn)變現(xiàn)收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入及其他收入。

其他營業(yè)支出是指公司經(jīng)營的除保險業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)發(fā)生的支出，包括咨詢服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出。

第五十六條 公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得稅前彌補，下一年度利潤不足彌補，可以在５年內(nèi)延續(xù)彌補。５年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

第五十七條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第五十八條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，利差支出，以及保險監(jiān)督管理部門對公司因少交或遲交保證金的加息。

（二）彌補公司以前年度虧損。

（三）提取法定盈余公積金。公司法定盈余公積金按稅后利潤（減彌補虧損）的１０％提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的５０％時，可不再提取。

（四）提取公益金。

（五）經(jīng)批準提取總準備金。

公司經(jīng)主管財政機關(guān)或公司董事會批準提取的總準備金用于巨災風險的補償，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本金。

（六）向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。其中，股份有限公司按下列順序分配：

１、支付優(yōu)先股股利。

２、提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按公司章程或股東會議的決議提取和使用。

３、支付普通股股利。

第五十九條 公司當年無利潤時，不得向投資者分配利潤，但股份有限公司用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會議特別決議，可按不超過股票面值６％的比率用盈余公積金分配股利，分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的２５％。

第六十條 公司的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本的２５％為限。

公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。

第九章 外幣業(yè)務(wù)

第六十一條 公司外幣業(yè)務(wù)指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中用記帳本位幣――人民幣以外的貨幣進行的保險、再保險、往來結(jié)算、外匯買賣和計價等業(yè)務(wù)。

外幣業(yè)務(wù)量較大的公司應實行外幣分帳制，平時以外幣記帳，每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額；本外幣報表匯總應按合并報表的處理方法，將折合記帳本位幣與原帳面記帳本位幣金額的差額，在報表“資本匯差調(diào)整”項內(nèi)單獨反映，不作帳務(wù)處理；不實行外幣分帳制的公司，應隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。

第六十二條 公司辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價，計入當期損益。

第六十三條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產(chǎn)生的折合記帳本位幣與投入時的外匯牌價折合記帳本位幣的差額，計入資本公積金。

第六十四條 公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前，計入資產(chǎn)的價值；在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。

第六十五條 公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，如為凈損失，計入公司的開辦費。如為凈收益，自營業(yè)之日起按不少于５年的期限平均攤銷，也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損，或者留待并入公司的清算損益。

第六十六條 公司各種外幣項目的期末余額，按照期末國家公布的市場匯價折合為記帳本位幣金額。其記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額部分，區(qū)分如下情況分別加以處理：

１、公司經(jīng)批準為開辦外匯業(yè)務(wù)用人民幣購買和財政部核撥的作為外匯資本管理的外匯營運資金，其折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額，實行統(tǒng)帳制核算的，計入資本公積金；實行分帳制核算的，按合并報表。

２、除上述第１款規(guī)定之外，公司外匯買賣，外幣兌換等外匯業(yè)務(wù)的期末余額，折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額作為匯兌損益處理。

３、公司當期外匯利潤及境外機構(gòu)稅后利潤按規(guī)定上繳的所得稅或利潤，應按決算日中國人民銀行公布的市場匯價折合為人民幣計算；公司實際上交時由于匯率不同而產(chǎn)生的差額計入?yún)R兌損益。

４、公司不得因匯率變化而調(diào)整實收資本的帳面余額。

第十章 公司清算

第六十七條 公司宣布終止時，應當成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司的債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。

第六十八條 清算公司的財產(chǎn)包括宣布清算時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。

已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務(wù)的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔保物的價款超過所擔保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。

經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的公司，被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)時，其持有的人壽保險合同及準備金，必須轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的公司。

清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，不得處置公司財產(chǎn)。

第六十九條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第七十條 公司清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入公司清算損益。

第七十一條 公司在宣布終止前六個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：

（一）隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；

（二）非正常壓價處理財產(chǎn)；

（三）對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；

（四）對未到期債務(wù)提前清償；

（五）放棄自己的債權(quán)。

第七十二條 清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構(gòu)成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。

第七十三條 公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務(wù)：

（一）應付未付的職工工資、勞動保險費；

（二）賠償或給付保險金；

（三）應繳未繳國家的稅金；

（四）尚未償付的債務(wù)。

不足以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。

第七十四條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，股份有限公司按優(yōu)先股股票面值優(yōu)先分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時，應按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

第七十五條 公司清算完畢，清算機構(gòu)應當提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管財政機關(guān)和保險監(jiān)督管理部門。

第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)評價

第七十六條 公司應當定期向主管財政機關(guān)等政府部門以及其他與公司有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。

第七十七條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。企業(yè)應當按季、年編報資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。

資產(chǎn)負債表應列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的類別與金額，資產(chǎn)負債表要符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。

利潤表應當充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益及分配情況，必須提供保費收入、賠款支出、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

現(xiàn)金流量表應當反映公司一定會計期間內(nèi)，有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。

其他附表包括利潤分配明細表等，按國家有關(guān)規(guī)定及公司的實際需要設(shè)置編報。

公司匯總編報的財務(wù)報表一律折合為人民幣。

第七十八條 公司年度財務(wù)報告應于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機關(guān)和保險監(jiān)督管理部門。

第七十九條 企業(yè)應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。

（一）經(jīng)營狀況指標，包括流動比率、負債經(jīng)營率、資產(chǎn)負債率、固定資本比率。

１、流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期債務(wù)的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

流動資產(chǎn)

流動比率＝－－－－×１００％

流動負債

負債總額

２、負債經(jīng)營率＝－－－－－－×１００％

所有者權(quán)益

３、資產(chǎn)負債率：是指公司負債總額與資產(chǎn)總額之間的比例，反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌集的，也用來衡量公司在清算時保護債權(quán)人利益的程度。計算公式：

全部負債總額

資產(chǎn)負債率＝－－－－－－×１００％

全部資產(chǎn)總額

固定資產(chǎn)凈值＋在建工程余額

４、固定資本比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

凈資產(chǎn)

（二）經(jīng)營成果指標，包括利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、社會貢獻率、上交積累率。

凈利潤

１、利潤率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

凈利潤

２、凈資產(chǎn)利潤率＝－－－－×１００％

資產(chǎn)凈值

總成本

３、成本率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

營業(yè)費用

４、費用率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

賠款支出－攤回分保賠款

５、賠付率＝－－－－－－－－－－－×１００％

保費收入－分出保費

滿期給付＋死傷醫(yī)療給付＋年金給付

６、給付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

壽險、長期健康險長期責任準備金

本年退保金支出

７、退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

年初壽險、長期健康險責任準備金＋

本年保費收入

８、社會貢獻率：是衡量公司運用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。計算公式：

企業(yè)社會貢獻總額

社會貢獻率＝－－－－－－－－×１００％

平均資產(chǎn)總額

企業(yè)社會貢獻總額是指公司為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交所得稅、應交營業(yè)稅及附加、其他稅收、凈利潤等。

９、上交積累率：衡量公司社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：

上交國家財政總額

上交積累率＝－－－－－－－－×１００％

公司社會貢獻總額

上交國家財政總額包括應交營業(yè)稅及附加、應交所得稅、其他稅收及利潤等。

公司可根據(jù)實際情況，采用上述指標以外的指標進行考核分析。

第十二章 附則

第八十條 本制度由財政部負責修訂和解釋。

第八十一條 公司可根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和本制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務(wù)制度。

第八十二條 本制度自１９９９年１月１日起施行。以前發(fā)布的與本制度不一致的，一律停止執(zhí)行。

附表：

保險公司固定資產(chǎn)分類折舊年限表

房屋及建筑物

一、房屋 折舊年限

營業(yè)用房 ３０―４０年

非營業(yè)用房 ３５―４５年

簡易房 ５―１０年

二、建筑物 １５―２５年

機器設(shè)備

一、機械設(shè)備 １０―１４年

二、動力設(shè)備 １１―１８年

三、通訊設(shè)備 ５―１０年

四、電子計算機 ３―１０年

五、電器設(shè)備 ５―１０年

六、安全保衛(wèi)設(shè)備 ５―１０年

七、辦公及文字處理設(shè)備 ５―８年

八、醫(yī)療設(shè)備 ６―１２年

交通運輸設(shè)備

一、專用理賠車 ４―７年

二、其他運輸設(shè)備 ６―１２年

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關(guān)于印發(fā)《保險公司財務(wù)制度》的通知

（財債字〔１９９９〕８號）

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中保財產(chǎn)保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國太平洋保險有限公司，中國平安保險有限公司，華泰財產(chǎn)保險股份有限公司，泰康人壽保險股份有限公司，新華人壽保險股份有限公司，天安保險公司，大眾保險公司，華安保險有限公司，永安財產(chǎn)保險股份有限公司，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團保險公司：

為適應我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，規(guī)范保險公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)營核算，現(xiàn)印發(fā)《保險公司財務(wù)制度》，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，及時函告我部。

附件：保險公司財務(wù)制度

中華人民共和國財政部

一九九九年一月十三日