公司財務收支審批報銷制度匯編（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

公司財務收支審批報銷制度主要包括以下幾個核心部分：

1. 報銷流程：員工需提交詳細、真實的原始憑證，如發(fā)票和收據(jù)，通過部門主管初審后，遞交給財務部門進行復核。

2. 審批權限：根據(jù)費用金額大小設定不同的審批層級，如小額報銷由部門經(jīng)理審批，大額支出則需由財務總監(jiān)乃至總經(jīng)理簽字同意。

3. 收支分類：明確區(qū)分固定成本、變動成本、資本性支出和運營性支出，確保財務報表的準確性和完整性。

4. 預算控制：所有支出需在預算范圍內(nèi)，超出預算的開支需提前申請調(diào)整預算。

5. 財務審計：定期進行內(nèi)部審計，檢查報銷單據(jù)的真實性和合規(guī)性，防止財務風險。

重要性和意義

財務收支審批報銷制度是企業(yè)財務管理的基礎，其重要性體現(xiàn)在：

1. 規(guī)范操作：制度確保每一筆收支都有跡可循，減少財務混亂和欺詐行為。

2. 控制成本：通過審批流程，可以有效控制非必要的開支，優(yōu)化資源配置。

3. 防范風險：嚴格的審批和審計機制有助于預防財務風險，保護公司資產(chǎn)安全。

4. 提升效率：明確的流程和責任劃分，能提高財務處理效率，減少工作延誤。

5. 法規(guī)遵守：符合國家相關財務法規(guī)，避免因違規(guī)操作導致的法律問題。

注意事項

1. 制度執(zhí)行：所有員工需嚴格遵守報銷制度，不得擅自簡化流程或越權審批。

2. 原始憑證：務必保存完整、清晰的原始憑證，以備審計和查證。

3. 及時更新：隨著公司發(fā)展，制度應適時調(diào)整，以適應新的業(yè)務需求和市場環(huán)境。

4. 培訓教育：定期對員工進行財務知識培訓，提高其對制度的理解和執(zhí)行力。

5. 異常監(jiān)控：對異常報銷行為保持警惕，及時調(diào)查并處理，防止?jié)撛诘呢攧诊L險。

該制度的執(zhí)行需要全體員工的共同配合，以實現(xiàn)公司的財務管理目標，確保公司的穩(wěn)健運營。

公司財務收支審批報銷制度范文

第1篇 公司財務收支審批報銷制度

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司財務收支審批報銷制度

一、財務收支審批的范圍

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 二、財務收支的審批報銷程序

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合三、財務收支的審批權限：

四、報銷時間

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 五、關于借款

第2篇 f裝飾公司 財務管理制度

f裝飾公司財務管理制度

第一節(jié) 賬務管理

一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。三、財務工作人員應當會同總經(jīng)理定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

四、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

七、財務工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二條、公司職員因工作需要借支備用金,需填寫借款單,交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。

第三條、符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第四條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第六條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核、簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

第七條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

第八條、公司報賬程序:

第三節(jié) 會計檔案管理

(一)、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

(二)會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四節(jié)支票管理

第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用薄上簽字備查。

第二條、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

第三條、于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦。

第四條、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

第五節(jié) 處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;

3、未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

5、經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支套取現(xiàn)金的;

6、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

第3篇 某某公司財務盤點管理制度

某公司財務盤點管理制度

第一條 目的

為加強公司財務管理,使盤點事務處理有所遵循,并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準確性,明確相關人員的管理職責,特制定本制度。

第二條 盤點范圍

1.存貨盤點:包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。

2.財務盤點:包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。

3.財產(chǎn)盤點:包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。

(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。

(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設備。

(3)保管品:以費用購置的資產(chǎn)。

第三條 盤點方式

1.年中、年終盤點

(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

(2)財務:由財務部與會計室共同盤點。

(3)財產(chǎn):由經(jīng)管部會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

2.月末盤點每月末所有存貨,由經(jīng)管部會同財務部實施全面清點一次(經(jīng)管項目500項以上時,應采取重點盤點)。

3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財務部,會同經(jīng)管部,做存貨隨機抽樣盤點。

第四條 人員及職責

1.總盤人:由總經(jīng)理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及其異常事項的裁決。

2.主盤人:由各部門主管擔任,負責盤點的實際工作。

3.復盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負責盤點的監(jiān)督。

4.盤點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。

5.會點人:由財務部指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

6.協(xié)點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責盤點時料品搬運及整理工作。

7.特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點人、抽點人,其職責亦同。

8.監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔任。

第五條 準備工作

1.盤點編組由財務部主管于每次盤點前,依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實施。

2.經(jīng)管部將應盤點的財物及盤點用具,預先準備妥當,并由財務部準備盤點表格。

(1)存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并予以標示。

(2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應按類別整理并列清單。

(3)各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。

(4)各項財務賬冊應于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應由財務部將尚未入賬的有關單據(jù)(如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等),利用“結存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結存數(shù)后,第二聯(lián)財務部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3.盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應另行分別存放,并予以標示。

第六條 年中、年終全面盤點

1.財務部經(jīng)總經(jīng)理批準,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關部門,限期辦理盤點工作。

2.盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用的領料,材料可不移動,但必須標示出。

3.原則上應采取全面盤點方式,特殊情況應呈報總經(jīng)理核準后,方可改變方式進行。

4.盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財務數(shù)量,應于確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。

5.盤點物品時,會點人應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”(略),每小段應核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點。盤點完畢,盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財務部,供核算盤點盈虧金額。

第七條 不定期抽點

1.由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要,隨時指派人員抽點?？捎韶攧詹刻钪啤柏斘锍辄c通知單”(略)于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

2.盤點日期及項目,原則是不預先通知經(jīng)營部。

3.盤點前應由會計室利用“結存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結存數(shù),再行盤點。

4.不定期抽點應填列“盤存表”。

第八條 盤點報告

1.財務部應根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后,送回財務部匯總轉呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財務部作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

2.不定期抽點,應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應由財務部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

3.盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。

第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應由財務部會同經(jīng)管部共同盤點外,平時總經(jīng)理室或財務部至少每月抽查一次。

2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當日上下班未行收支前,或當日下午結賬后進行。

3.盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

4.會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5.有價證券及各項所有權等應確定核對認定,會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應即呈報總經(jīng)理批示。

第十條 存貨盤點

1.存貨的盤點,應于當月最末一日進行。

2.存貨原則上采用全面盤點,如因成本計算方式無需全面盤點,或實施上有困難者,應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。

第十一條 其他項目盤點

1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”(略)一式三聯(lián),應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財務部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2.銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列賬。

3.經(jīng)管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本,送交財務部核查。

第十二條 注意事項

1.所有參加盤點工作的盤點人員,必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。

2.盤點人員盤點當日一律停止休假,必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地點,向該組復盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應該事先報備核準,否則以曠職論處。

3.所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則,故盤點開始后應停止財務的進出及移動。

4.盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點人員簽認方能生效,否則應查究其責任。

5.所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6.盤點人員超時工作時間,可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。

7.盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。

8.盤點終了,由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后方可離開工作崗位。

第十三條 獎懲

1.盤點工作事務人員須依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報,給予獎勵。

2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報人力資源部議處。

第十四條 賬載錯誤處理

1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記賬人員應視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴重者,應呈報總經(jīng)理議處。

2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者,均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

1.未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者;

2.對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;

3.對所保管的財務未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者。

第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。

第十七條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎勵與處罰

第十八條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第十九條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假,隱瞞事實真相的;

4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的;

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十條 如審計人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權牟取私利的;

2.弄虛作假、徇私的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十一條 對審計過程中發(fā)生的以上行為,若構成犯罪的,應提請司法機關依法追究刑事責任。

第二十二條 本辦法由審計(財務)部負責解釋、補充,經(jīng)公司董事會通過頒行。

第4篇 g公司財務會計工作制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第5篇 公司企業(yè)財務管理制度總則

企業(yè)(公司)財務管理制度總則

為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。財務機構與會計人員

二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:1、房屋及其他建筑物;2、機器設備;3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);4、運輸工具;5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物35年;2、機器設備10年;3、電子設備、運輸工具5年;4、其他設備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第6篇 集團公司之財務制度

財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

第二章 集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內(nèi)部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章 所屬企業(yè)財務機構職責

第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

第7篇 z_股份制公司財務制度

在很多股份制的企業(yè)中,對于各方面進行管理都要有成熟的管理制度。其中公司財務制度是重要的一項,以下整理了股份制公司財務制度的范本,僅供參考。

第一章總則

第一條為了加強股份制企業(yè)的會計工作,維護投資者和債權人的合法權益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī),制定本制度。

第二條本制度適用于按照規(guī)定程序,經(jīng)批準設立的股份制試點企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。

第三條國務院各業(yè)務主管部門和省、自治區(qū)、直轄市財政廳、局在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下,可以根據(jù)本部門、本地區(qū)的具體情況,對本制度作必要的補充規(guī)定,并報財政部審批或備案。

企業(yè)可根據(jù)本制度和其他有關規(guī)定,結合本企業(yè)的具體情況,制訂本企業(yè)的會計制度。

第四條企業(yè)應單獨設置會計機構、配備會計人員。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務應按規(guī)定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。企業(yè)的會計檔案管理,按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二章會計核算一般原則

第五條企業(yè)的會計核算工作必須遵守國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定。

第六條會計核算應當劃分會計期間,分期結算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時間確定。

第七條企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的,應當折合人民幣記帳,同時登記外國貨幣金額和折合率。

第八條會計記帳采用借貸復式記帳法。

第九條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實反映財務狀況和經(jīng)營成果,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。

第十條會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定,做到口徑一致、相互可比。

第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經(jīng)濟管理的需要,滿足有關各方了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的需要,滿足企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。

第十二條會計核算方法應當前后各期一致,不得隨意變動。如有必要變動,應當將變動情況和原因、變動后對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響,在會計報告中說明。

第十三條會計事項的處理必須于當期內(nèi)進行,不得提前或延后。

第十四條會計記錄必須清晰,并便于理解、檢查和利用。

第十五條收入與其成本、費用應當相互配合,一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用,應當在同一會計期內(nèi)入帳。

第十六條企業(yè)應按照權責發(fā)生制的原則記帳,凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,都不應作為當期的收入和費用。

第十七條各項財產(chǎn)物資應當按照取得或購建時發(fā)生的實際成本核算。除國家另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其帳面價值。

第十八條會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的,應作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度的,應作為資本性支出。

第十九條會計核算應當全面反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。對于影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務,應當分別核算,分項反映,并在會計報告中重點說明。

第三章流動資產(chǎn)

第二十條企業(yè)的流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn),一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。企業(yè)的各項流動資產(chǎn)應當分類進行核算,并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。

第二十一條企業(yè)應當設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和信用機構的名稱和帳戶進行明細核算。有外幣存款業(yè)務的企業(yè),還應分別人民幣存款和外幣存款進行明細核算。

企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務,應當將外幣金額折合為人民幣記帳,并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少,一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時,可按業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價(原則上采用中間價,下同)作為折合率,也可以按業(yè)務發(fā)生當月月初的國家外匯牌價,作為折合率。月份終了,企業(yè)應將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣,作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額,作為匯兌損益,列作當期財務費用。

現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的帳面余額應當與銀行對帳單定期核對,并按月編制調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

第二十二條短期投資包括能夠隨時變現(xiàn)并準備隨時變現(xiàn)的股票和債券,應當按照取得時的實際成本登記入帳,有市價的并在資產(chǎn)負債表有關項目內(nèi)注明期末時市價。企業(yè)取得的股票,實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利,應作為應收款記帳,不包括在短期投資實際成本內(nèi)。本期宣告股票應分得股利、債券利息收入,以及轉讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額,列入當期損益。

第二十三條應收及預付款按照實際發(fā)生額記帳。

應收及預付款項包括:應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。

應收及預付款項應按實際發(fā)生額記帳,并按照往來戶名、費用種類等設置明細帳,進行明細核算。

企業(yè)按照規(guī)定以應收帳款余額的規(guī)定比例提取壞帳準備的,其提取的壞帳準備,計入當期損益。發(fā)生的壞帳損失,應沖銷壞帳準備。已經(jīng)確認的壞帳,以后如果收回,應沖銷壞帳損失。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例,高于或低于規(guī)定的提取比例,應予調(diào)整,沖回多提或補提少提的壞帳準備。

壞帳準備應單獨核算,并在資產(chǎn)負債表中作為應收帳款的減項單獨反映。

第二十四條存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、在建施工工程、產(chǎn)成品等。

存貨應當按照實際成本登記入帳。

購入的存貨,按買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費,可分配計入購入材料的實際成本。

自制的存貨,以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。

委托外單位加工完成的存貨,以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本;或以加工前商品的進貨原價、加工費用和應負擔的稅金作為實際成本。

股東投入的存貨,按照評估并被確認的價值入帳。

盤盈的存貨,按照同類存貨的實際成本入帳。

接受捐贈的存貨,按照捐贈實物的發(fā)票、報關單、有關協(xié)議以及同類實物的國內(nèi)或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。

按照計劃成本(或售價,下同)進行存貨核算的企業(yè),對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異,應當單獨核算。

第二十五條領用或發(fā)出的存貨,按照實際成本核算的,可以采用先進先出、加權平均、移動平均、后進先出或者分批實際等方法確定其實際成本;按照計劃成本核算的,應當按期結轉其應負擔的成本差異,將計劃成本調(diào)整為實際成本。

低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等在領用后,可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷。企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時一次大量領用的低值易耗品,可以作為待攤費用分期攤銷。

第二十六條存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符,應當于查明原因后按時進行會計處理,一般在年終結帳前處理完畢。

盤盈的存貨,應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或者毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后,應當相應計入有關成本、費用,其中,由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。

第四章長期投資

第二十七條企業(yè)的長期投資,包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內(nèi)不能變現(xiàn)或不準備變現(xiàn)的股票和債券。長期投資應當單獨進行核算,并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。

第二十八條向其他單位投出的資金,應按投出時支付或確定的金額記帳。

股票投資,應當按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的,應將這部分股利金額列作應收款;實際支付的款項扣除應收股利后的差額,列作長期投資。

企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數(shù)半數(shù)以上的,長期投資應按權益法記帳,并按本制度第七十三條的規(guī)定,編制合并會計報表。企業(yè)采用權益法記帳時,長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產(chǎn)份額及其變化。對接受投資單位股東權益的增加(或減少),要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權益增加(或減少),記入長期投資帳戶;從接受投資單位分得的股利,則沖減長期投資帳戶。

債券投資,按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有應計利息的,應將這部分利息金額單獨記帳。

溢價或者折價購入的債券,其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值之間的差額,應當在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷。

資產(chǎn)負債表反映庫存股票和債券時,有市價的,應在有關項目內(nèi)注明期末時市價。

第二十九條長期投資分得的利潤、股利、利息,作為投資收益,計入利潤總額;收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額,作為投資損益。長期投資采用權益法記帳的,接受投資單位股東權益的增加(或減少)均應作為投資收益(或損失)處理。

第五章固定資產(chǎn)第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定的限額以上的勞動資料,作為固定資產(chǎn)進行核算。

第三十一條固定資產(chǎn)應按原價登記入帳,企業(yè)應按下列規(guī)定,確定固定資產(chǎn)原價:

購入的固定資產(chǎn),按照雙方協(xié)議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳;

自行建造的固定資產(chǎn),按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;

其他單位投資轉入的固定資產(chǎn),應按投出單位的帳面原價記帳,按評估確認的價值作為固定資產(chǎn)凈值,如評估確認的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位帳面原價的,以評估確認的數(shù)字作為固定資產(chǎn)原價;

融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設備價款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出記帳;

在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的價值,加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳;

盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳;

接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票、報關單、有關協(xié)議以及同類固定資產(chǎn)的國內(nèi)或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳;

企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn),在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等,應當計入固定資產(chǎn)價值。

第三十二條企業(yè)應按國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。

企業(yè)提取的折舊,記入成本、費用,不得沖減股本。

第三十三條企業(yè)一般應根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原價和月折舊率,按月計算折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計算折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當月照計折舊,從下月起停計折舊。

固定資產(chǎn)折舊足額(即已提足折舊額=固定資產(chǎn)原價-預計殘值+預計清理費用)后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。

第三十四條報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價減累計折舊)的差額,作為企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。

第三十五條企業(yè)對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn),應當查明原因,寫出書面報告,經(jīng)批準后進行處理,發(fā)生的損益列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十六條企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉移等,都要辦理會計手續(xù),并應設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第六章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第三十七條無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、專有技術、土地使用權、商譽等。

第三十八條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)應按下列規(guī)定入帳:

股東投入的無形資產(chǎn),應按評估確認的價值入帳;

購入的無形資產(chǎn),應按實際支付的價款入帳;

自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳。

第三十九條各種無形資產(chǎn)應在受益于企業(yè)時,按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的,按照預計的受益期限平均攤銷;預計受益期限無法確定的,按照不少于十年的期限分期平均攤銷。無形資產(chǎn)期末未攤銷余額,應在會計報表中單獨列示。

第四十條其他資產(chǎn)包括開辦費及長期待攤費用。

開辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用,包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓費等。

長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用。

第四十一條企業(yè)的開辦費應單獨核算,并從開始生產(chǎn)、經(jīng)營當月起分期攤銷,攤銷期限不得少于五年。

企業(yè)的長期待攤費用應單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期攤銷。

第七章流動負債和長期負債第四十二條企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利、其他暫收應付款項以及預提費用等。

按照國家規(guī)定從成本、費用中提取的職工福利基金,應視同流動負債進行核算;從所得稅后利潤中提取的集體福利基金,應作為股東權益,單獨核算,不作為流動負債處理。

第四十三條企業(yè)各種流動負債應籌措資金按期償還,如發(fā)生確實無法支付的應付款項,可按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入。

各項流動負債應按短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、預收貨款、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、職工福利基金等分別核算,在會計報表上分別列示。

第四十四條長期負債是指償還期在一年以上的債務,包括長期借款、應付債券、應付引進設備款,以及融資租入固定資產(chǎn)應付款等。

第四十五條長期負債應以實際發(fā)生額記帳,長期負債的利息以及外幣的折合差額,均應與其相關的債務本金一并記入同一帳戶。支付的長期負債利息和外幣折合差額,與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關的,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前,應當計入有關資產(chǎn)的購建成本;其他利息和外幣折合差額,作為當期費用處理。

第四十六條各項長期負債應按長期借款、應付債券、其他長期應付款等分別核算,在會計報表中分項列示。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債,在會計報表中應作為一項流動負債,單獨反映。

第八章股東權益

第四十七條股東權益是指股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的權利,企業(yè)的凈資產(chǎn)(即企業(yè)的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈額)屬股東權益,包括股本、公積金(包括盈余公積金和資本公積金)、集體福利基金、未分配利潤等。

第四十八條股份有限公司的股本,應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應于收到現(xiàn)金及其他資產(chǎn)時,登記入帳,并按股票種類及股東單位或姓名設置明細帳,進行明細核算。核定的資本總額、股數(shù)、每股面值以及已認股本等,應在備查簿中詳細記錄。

如由國營企業(yè)改組為股份制企業(yè),應按資產(chǎn)評估確認的價值調(diào)整原企業(yè)的帳面價值和國家資金,并按調(diào)整后的凈資產(chǎn)換取的股份總數(shù)和每股票面價值的乘積作為股本入帳,如有差額,應作為超面額發(fā)行溢價收入處理。

企業(yè)發(fā)行的股票,應按其面值登記股本帳戶,超過面值發(fā)行取得的收入,其超過面值部分,應記入公積金帳戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等,溢價發(fā)行的,從溢價中抵銷;無溢價的,作為長期待攤費用,在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)分期攤銷。

第四十九條有限責任公司的股本,應按股東實際繳入的出資額入帳,并按各股東進行明細核算。以現(xiàn)金投資的,應以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行時的金額入帳;以房屋、建筑物、機器設備、材料等實物投資的,應以評估確認的價值在驗收后入帳;以專有技術、專利權、商標權、土地使用權等無形資產(chǎn)投資的,應以評估確認的價值和協(xié)議、合同規(guī)定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽,應按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額入帳。

第五十條企業(yè)股本除下列情況外,不得隨意變動。

符合增資條件,并經(jīng)有關部門批準增資的,在實際取得股東的出資時,登記入帳,并按第四十八、第四十九條的規(guī)定,進行會計處理。

企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的,在實際發(fā)還股款或注銷股本時,登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的,在實際購入本企業(yè)股票時,登記入帳。

企業(yè)應將因減資而銷除股份、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況,在股本帳戶的明細帳及有關備查簿中詳細記錄。

股東按規(guī)定轉讓其出資的,企業(yè)應于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時,將出讓方所轉讓的出資額,在股本帳戶有關明細帳戶及各備查記錄中轉為受讓方。

第五十一條企業(yè)的公積金應單獨核算,公積金分為盈余公積金和資本公積金,其中,盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金,應分別設置明細帳戶進行核算。

企業(yè)應按照規(guī)定,從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金,自利潤分配帳戶轉入公積金帳戶。

接受現(xiàn)金或者實物捐贈,應在收到現(xiàn)金或實物時,作為資本公積金入帳。

企業(yè)超過股票面額發(fā)行所得的溢價額,應作為資本公積金,按第四十八條的規(guī)定進行會計處理。

第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規(guī)定條件的企業(yè),也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本。

用于彌補虧損的盈余公積金,應自公積金帳戶轉入有關利潤分配帳戶;用于轉增資本的公積金,應自公積金帳戶轉入股本帳戶;用于分派股利的盈余公積金,應自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后,再轉入應付股利帳戶。

第九章成本和費用

第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。

第五十四條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料,應按實際耗用數(shù)量和帳面單價計算,列入成本、費用。

企業(yè)應根據(jù)國家規(guī)定股份制企業(yè)實行的工資形式,以及企業(yè)的工時、產(chǎn)量記錄等,計算職工工資,計入成本、費用。

企業(yè)應根據(jù)國家規(guī)定計算提取職工福利基金計入成本、費用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用,應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用,作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出,應由本期和以后各期負擔的費用,應作為待攤費用,分期攤入成本、費用。

企業(yè)銷售費用、管理費用、財務費用,以及商業(yè)企業(yè)的進貨費用,應直接計入營業(yè)損益;其他費用應按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用,應直接計入,不能直接計入成本核算對象的費用,應分配計入。

第五十五條企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,確定適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定,不得任意變更,如有變更,應經(jīng)董事會同意并報送當?shù)刎敹悪C關備案,并在會計報告中加以說明。

第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務中發(fā)生的應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續(xù)費和廣告費,以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業(yè)務費等費用。

管理費用包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的費用,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、提取的壞帳準備等。

財務費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續(xù)費等。

商業(yè)企業(yè)進貨費用包括企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的應當由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。

第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限,不得任意預提和攤銷費用。生產(chǎn)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限,分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限,不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。

第五十八條企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本、銷售費用、管理費用、財務費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,應分別進行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進行明細核算。銷售費用、管理費用、財務費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,在利潤表中應分別列項反映。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用,也可以合并核算,在報表上合并為流通費用項目予以反映。

第十章營業(yè)收入

第五十九條營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的收入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

第六十條企業(yè)應按下述規(guī)定確認營業(yè)收入實現(xiàn),并將已實現(xiàn)的收入按時入帳,計入當期損益。

銷售商品的收入應于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權已自賣方轉移給買方,收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時,確認營業(yè)收入實現(xiàn)。

長期合同工程(包括勞務),應按完成合同法或完工百分比法確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

利息收入,應根據(jù)尚未收回的本金和適用的利率,按計息時間計算確定營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第六十一條企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入,應按實際價款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應沖減當期的營業(yè)收入。

第六十二條企業(yè)各項營業(yè)收入,應分別核算,在利潤表中按主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入分項反映。同時經(jīng)營幾種主營業(yè)務的企業(yè),應將每種基本業(yè)務的營業(yè)收支在主營業(yè)務收支明細表中分別列示。

企業(yè)本月實現(xiàn)的營業(yè)收入,應全部記入本月帳內(nèi),并相應計算結轉本月營業(yè)收入有關的營業(yè)成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應單獨核算,在會計報表上單獨反映,不得抵減營業(yè)收入。

第十一章利潤及利潤分配

第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用(包括銷售費用、管理費用、財務費用,商業(yè)企業(yè)還包括進貨費用),再減去營業(yè)收入應負擔的稅金后的數(shù)額。

投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等,扣除發(fā)生的投資損失后的數(shù)額。

營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入減去各項支出后的數(shù)額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算,并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目,進行明細核算。

第六十四條企業(yè)一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè),經(jīng)批準,可以按季或者按年計算利潤。

第六十五條企業(yè)實現(xiàn)的利潤,應在彌補以前年度虧損后(應在不超過規(guī)定的彌補期限之內(nèi)),按照國家稅收規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)應交未交的所得稅,應作為應付款項單獨核算。

第六十六條按照規(guī)定,企業(yè)所得稅后利潤應按下列順序分配:

彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后,仍未補足的虧損)。

提取法定盈余公積金。按本規(guī)定第五十一條規(guī)定進行核算。

提取公益金。企業(yè)提取的公益金,用于集體福利。在會計上應單獨核算,在會計報表中單列項目反映。

企業(yè)實現(xiàn)的利潤,在計算應交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額,加上以前年度未分配利潤,為可供股東分配的利潤,應按國家有關規(guī)定進行分配。分配順序如下:支付優(yōu)先股股利;經(jīng)股東會決議,提取任意盈余公積金;支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利,應按各普通股股東持有股份比例進行分配。已分配但尚未交付股東的股利,應當作為應付款,轉入應付股利帳戶。

第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額,為未分配利潤,可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損,可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤(或未彌補的虧損)應在資產(chǎn)負債表中單列項目反映,作為股東權益的加項或減項。

第六十八條企業(yè)年終結帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項的處理錯誤,包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤,應在當年有關帳戶中作相應調(diào)整。如果涉及以前年度損益的,應在利潤分配帳戶核算,不作為本年損益處理。

第六十九條企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤分配應分別核算,利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳,進行明細核算。企業(yè)應交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤(或未彌補虧損)、上年利潤調(diào)整數(shù)、期末未分配利潤(或未彌補虧損)等,均應在利潤分配表中分別列項予以反映。

第十二章會計科目和會計報告

第七十條企業(yè)使用的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種類、格式,由中華人民共和國財政部制定。

企業(yè)的會計報告由會計報表和財務情況說明書組成。

企業(yè)在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下,可以根據(jù)具體情況,增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目,企業(yè)內(nèi)部管理需要的報表由企業(yè)自行規(guī)定。

第七十一條企業(yè)向外報送的會計報表包括:

1.資產(chǎn)負債表;

2.利潤表;

3.財務狀況變動表;

4.有關附表。

第七十二條企業(yè)會計報表應按月或按年報送當?shù)刎敹悪C關、開戶銀行、主管部門。企業(yè)進行股份制試點期間還應抄報體改部門一份。有限責任公司的會計報表應分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所,供股東查閱。向社會公開發(fā)行股票的公司,應按財政部有關規(guī)定公告有關報表文件。

月份報表應于月份終了后六天內(nèi)報出;年度會計報表應在年度終了后四個月內(nèi)報出。

第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數(shù)以上的,應編制合并會計報表。企業(yè)的合并會計報表應隨同企業(yè)會計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容獨特,單獨反映會計報表更為有用的,也可以不予合并,但應將其會計報表附于企業(yè)合并會計報表之后。

合并報表應在抵消了有關項目之后編制,一般應當?shù)窒铝许椖?

投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應的資本;

投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券,即一方為債權,一方為債務的,應將這類債券持有數(shù)與發(fā)行數(shù)相互抵消。持有債券企業(yè)的利息收入,也應與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應收票據(jù)和應付票據(jù),應收帳款和應付帳款,以及應收股利和應付股利等應收、應付款項;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨、銷貨業(yè)務,應消除由此產(chǎn)生的營業(yè)收入、營業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤。

如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權,則合并報表要反映出少數(shù)股權。

第七十四條企業(yè)報送年度會計報表應附送財務情況說明書,主要說明:

1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況;

2.盈虧情況及利潤分配情況;

3.資金周轉情況;

4.股本結構及其變動情況;

5.主要稅費的繳納情況;

6.會計核算和會計報告方法的變更;

7.資產(chǎn)承諾事項和年度結帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項;

8.其他財務會計方面需要說明的問題。

財務情況說明書,要求全面詳細,有情況、有分析、有建議。

企業(yè)向外報送的年度會計報表,應當由企業(yè)行政領導人、總會計師、會計機構負責人和會計主管人員簽署。

第十三章查帳

第七十五條企業(yè)應按國家有關規(guī)定,聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師,對企業(yè)的年度會計報表和會計帳目進行查帳驗證,并出具查帳報告。

第七十六條有限責任公司各投資方于認為必要時,也可以要求自行聘請注冊會計師對企業(yè)的帳目進行檢查,所需費用由聘請方自行負擔。

第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司,外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳,費用由外國投資者承擔。但聘請的外國注冊會計師的工作機構需系在中國設有常駐代表機構的會計公司。

第七十八條企業(yè)應向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關資料,回答查帳人員提出的詢問,對有關事項作出解釋。查帳人員應負責保密。

第十四章終止與清算

第七十九條企業(yè)營業(yè)期限屆滿或按照公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止,應按照國家有關規(guī)定成立清算組,對企業(yè)進行清算。

第八十條清算組應對企業(yè)的財產(chǎn)、物資、債權、債務進行全面清查,編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)目錄,提出財產(chǎn)作價和計算依據(jù),處理企業(yè)未了結的業(yè)務、收取企業(yè)債權、向股東收取已認繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業(yè)債務、處分企業(yè)剩余財產(chǎn)、代表公司進行民事訴訟活動。

第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應優(yōu)先從企業(yè)現(xiàn)存的財產(chǎn)中支付。

第八十二條清算費用及清算損益應當單獨核算,并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。

清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤虧、財產(chǎn)重估損失、財產(chǎn)變現(xiàn)損失以及無法收回的債權等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)重估收益、財產(chǎn)變現(xiàn)收益和無法歸還的債務等。

清算終了,清算收益減去清算費用和清算損失后的差額,為清算凈損益,在依照稅法規(guī)定彌補以前年度虧損后,應當視同利潤依法繳納所得稅。

第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產(chǎn),應區(qū)別下列情況處理:

如為有限責任公司,除公司章程另有規(guī)定者外,應按投資各方的出資比例進行分配。

如為股份有限公司,按下列順序進行分配:

1.按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,按各優(yōu)先股股東所持比例分配。

2.按各普通股股東的股份比例進行分配。

企業(yè)開始進行清算,應當視作會計年度終了,按照本制度第十二章的規(guī)定,編制和報送會計報表。清算期間跨年度的企業(yè),應當于年度終了編制資產(chǎn)負債表和清算費用及損益表。清算結束后,清算組應提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會計報表等,應經(jīng)中華人民共和國政府批準的注冊會計師進行審查,并出具證明方為有效。

第十五章附則

第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時,由財政部修訂。

第八十五條本制度自__年1月1日起施行。

第8篇 z食品公司財務管理制度

內(nèi)容預覽: 某食品有限公司 財務管理制度 為適應公司管理要求,規(guī)范財務操作,根據(jù)公司財務工作現(xiàn)狀,并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。一、公司各項財務收支管理原則 公司員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項財務支出,一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上,公司的各項開支,采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。 1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務款項,必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計劃……你還沒注冊或者沒有登錄這篇文章要求至少是本站的注冊用戶才能閱讀!如果你還沒注冊,請趕緊點此注冊吧!如果你已經(jīng)注冊但還沒登錄,請趕緊點此登錄吧!

第9篇 微小公司財務制度

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、 公司財務總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

(一)會計主管職責

1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

6、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準， 方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。

2、 出納應根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權行使終審權。

(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負責人)、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、 購買日常辦公用品等由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。

3、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

四、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單， 財務審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由庫房統(tǒng)一購買的，倉庫保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。

4、 機房與oa設備：倉庫保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

報批手續(xù)：

1、 出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

3、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

4、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

5、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

6、 其它

1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

往來賬務管理制度

一、應收賬款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、 收款時間：次月13日前。

3、、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。

2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、 未回款項不計入業(yè)績。

4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時處以5%的罰款。

5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、 對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

二、應付賬款管理

(一)付款時間：

1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二) 付款方式：

1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。

7、 發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、 當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在_元以下的領票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在_元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

(四)填寫

公司會計應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián))保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計應根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票進行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額;

3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、 會計人員有權拒絕持非正式票據(jù)報銷。

第10篇 z證券公司財務制度

對于財務制度不管是大到公司,小到一個門市,可能一個家庭都會有相關的財務制度。以下為證券公司財務制度,僅供閱覽:

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,規(guī)范證券公司的財務行為,維護所有者和債權人的合法權益,促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務通則》以及國家有關法律、法規(guī),按照分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則,制定本制度。

第二條本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的,經(jīng)依法注冊登記,持有證券經(jīng)營業(yè)務許可證,具有法人地位從事證券業(yè)務的公司(以下簡稱公司),包括綜合類證券公司和經(jīng)紀類證券公司。

綜合類證券公司的自營業(yè)務和經(jīng)紀業(yè)務必須分類管理、分別核算。

第三條公司應當在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記事項,在依法辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交有關變更文件的復制件。公司終止清算后,應向主管財政機關提供注銷手續(xù)的復制件。

第四條公司以權責發(fā)生制的原則進行財務核算;要以提高效益為中心,建立健全內(nèi)部財務管理制度,防范經(jīng)營風險;如實反映經(jīng)營狀況,依法計算和繳納國家稅收,保障所有者和債權人的合法權益,并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查。

第五條公司財務部門必須履行財務管理職責,做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作。

第二章所有者權益和負債

第六條所有者權益包括實收資本(股本)、資本公積、一般風險準備、盈余公積、未分配利潤等。負債包括流動負債和長期負債。

第七條實收資本(股本)是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及公司設立后按法定程序轉增和新增部分。公司收到的投資者的出資,必須聘請中國注冊會計師驗資,并出具驗資報告,由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

第八條公司根據(jù)國家法律法規(guī),可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本,按照股票面值計價。

公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的,公司及其他投資者應依法追究其違約責任。

第十條公司對實收資本依法享有經(jīng)營權。在經(jīng)營期間,投資者對投入公司的資本,除依法轉讓、減資外,不得以任何方式抽走。

投資者按其出資的比例對公司的凈資產(chǎn)享有所有權,并按其出資的比例分享公司的利潤,承擔相應的風險和虧損。

第十一條公司的資本公積包括:在籌集資本過程中,投資者繳付的出資額超出其認繳資本(股本)的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入及可轉換債券轉換為股本的溢價凈收入等);資本(股本)投入時匯率折算差額;公司發(fā)生分立、合并、變更等事宜時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價值與原賬面凈值的差額;接受捐贈的資產(chǎn);按國家規(guī)定應計入資本公積的其他款項。

一般風險準備從公司稅后利潤中提取,用于先于盈余公積之前彌補虧損。

盈余公積包括公司從稅后利潤中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。

資本公積可按法定程序轉增實收資本(股本)。但資產(chǎn)評估增值、接收捐贈資產(chǎn)在該筆資產(chǎn)處置之前其相應的資本公積不得轉增實收資本(股本)。法定盈余公積可用于彌補公司虧損或轉增實收資本(股本),但轉增實收資本(股本)時,以轉增后留存公司的法定盈余公積不少于增資前注冊資本的25%為限。

第十二條負債包括流動負債和長期負債。流動負債包括1年(含1年)以下的各項拆入資金、賣出回購證券款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付證券款、各種應付及預收款項、預提費用、短期債券和其他短期負債。長期負債包括1年(不含1年)以上的長期債券、長期應付款(包括融資租入固定資產(chǎn)應付款)和其他長期負債。

第十三條各項負債按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價,實際發(fā)行價格超過或低于債券面值的差額,存續(xù)期間分期攤銷。發(fā)行債券發(fā)生的各種費用,計入當期營業(yè)費用。

第十四條以負債形式籌集的資金,按負債的實際利率分檔次按月計提應付利息,計入成本,實際支付給債權人的利息,沖減應付利息。

第三章流動資產(chǎn)和長期投資

第十五條流動資產(chǎn)包括貨幣資金、自營證券、應收利息、應收股利、應收款項、拆出資金、買入返售證券、存放證券交易所的交易保證金、低值易耗品、代發(fā)行證券、代兌付證券款、待攤費用等。

第十六條貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、存放證券清算代理機構的清算備付金,以及其他形式的貨幣資金。

客戶的交易結算資金必須全額存入商業(yè)銀行,單獨立戶管理,嚴禁挪用客戶交易結算資金。

第十七條應收款項是指公司在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生除應收利息和應收股利以外的各種應收及暫付款項,包括應收清算款項、應收手續(xù)費以及其他應收暫付款項等。

應收款項按實際發(fā)生額計價。

第十八條自營證券是指公司購入的各種能隨時變現(xiàn),以獲取買賣差價收入為目的的經(jīng)營性或上市證券,包括自營股票、自營債券、自營基金等。

第十九條長期投資是指公司投出的期限在1年以上(含1年)或不準備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種投資,包括長期股權投資(含長期基金投資)、長期債券投資和其他長期投資。

第二十條公司自營證券和長期投資按購買或投資時實際支付的金額(包括有關費用)或經(jīng)評估確認的價值計價。

公司購買股票和債券的價格中包含已宣告發(fā)放但未領取的現(xiàn)金股利和債券利息,應沖減自營證券和長期投資的成本。

第二十一條配股以配股價及支付的相關費用為實際成本,自營證券的配股按實際成本計入自營證券,長期投資的配股按實際成本計入長期投資。

第二十二條自營證券和長期投資的送股即股票股利,分別作為增加自營證券和長期投資的數(shù)量核算,即只登記數(shù)量,不確認收入。

第二十三條公司出售自營證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法等確定其實際成本。方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。

公司出售自營證券實際收到的價款與賬面價值的差額,計入當期損益。

第二十四條公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上,或雖投資不足20%但有重大影響,應采用權益法核算;公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下,或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上,但不具有重大影響,應采用成本法核算。

第二十五條公司持有的長期債券投資按債券面值和規(guī)定利率計算應收利息,分期計入投資收益。

第二十六條公司購入折價或溢價發(fā)行的債券,購買價格與票面價值的差額,應在債券存續(xù)期內(nèi),確認相關利息收入時攤銷。

第四章固定資產(chǎn)

第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在1年(不含1年)以上,單位價值在2,000元(含2000元)以上,并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設備、交通運輸設備等。

當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立,并且具有不同使用年限,同時該組成部分符合固定資產(chǎn)條件時,應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。

不符合固定資產(chǎn)條件,單位價值在500元(含500元)以上的物品,作為低值易耗品。低值易耗品可一次或分期攤入費用。

單位價值在500元(不含500元)以下的物品,作為費用列支。

第二十八條固定資產(chǎn)按下列原則計價:

(一)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

(二)購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,計入固定資產(chǎn)價值。

(三)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認的凈值計價。

(五)在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn),按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

改建、擴建形成的固定資產(chǎn)按可使用年限計提折舊。

(六)接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的增值稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

第二十九條公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動其價值:

(一)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估。

(二)增加補充設備或改良裝置。

(三)將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

(四)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。

(五)原固定資產(chǎn)價值計價錯誤。

第三十條公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第三十一條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后,按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。

第三十二條公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用個別或分類折舊辦法計提折舊,提取的折舊計入成本。

第三十三條公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊:

(一)房屋和建筑物。

(二)在用各類設備。

(三)修理停用的設備。

(四)以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第三十四條下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

(一)已估價單獨入賬的土地。

(二)建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

(三)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(四)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

(五)提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

(六)破產(chǎn)、關閉公司的固定資產(chǎn)。

(七)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

第三十五條公司投入使用的固定資產(chǎn),從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起停止計提折舊。

第三十六條公司按月計提折舊,固定資產(chǎn)的折舊率按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和個別或分類折舊年限計算確定。

凈殘值率按不超過固定資產(chǎn)原值的5%確定。

公司可根據(jù)實際情況,在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限(見附表)基礎上,確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限。按個別折舊率計提折舊的公司,可參照分類折舊的年限范圍選擇適合的折舊年限,或根據(jù)該項固定資產(chǎn)預計使用年限,合理確定折舊年限。

第三十七條固定資產(chǎn)的折舊一般采用年限法和工作量法。技術進步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的電子設備和通訊設備等固定資產(chǎn),經(jīng)主管財政部門批準,可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計算方法如下:

(一)平均年限法的計算公式

年折舊率=(1-預計凈殘值率)/固定資產(chǎn)折舊年限×100%

月折舊額=原值×年折舊率/12

(二)工作量法的計算公式

1、單位里程折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的總行駛里程

2、每工作小時折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的小時數(shù)

(三)雙倍余額遞減法的計算公式

年折舊率=2/折舊年限×100%

月折舊額=(凈值×年折舊率)/12

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn),公司在其折舊年限到期前1年內(nèi),將凈值平均攤銷。

(四)年數(shù)總和法的計算公式:

年折舊率=[2×(折舊年限-已使用年數(shù))]/折舊年限×(折舊年限+1)×100%

月折舊額=[原值×(1-預計凈殘值率)×年折舊率]/12

折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。如確有必要變更,將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響,在財務報告中說明。

第三十八條公司固定資產(chǎn)應定期或不定期進行盤點清查,年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn),應核實情況,查明原因,及時處理。

公司固定資產(chǎn)轉讓、報廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十九條公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費支出,計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的,可以采用預提或待攤的辦法。

第五章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第四十條無形資產(chǎn)包括專利權、土地使用權、商譽、非專利技術、交易所席位費、經(jīng)營房屋使用權等。

第四十一條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價:

(一)投資者投入的無形資產(chǎn),按評估確認的價值計價。

(二)購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。

(三)接受捐贈的無形資產(chǎn),按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

(四)自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用計價。

除公司合并外,商譽不得作價入賬。在公司合并過程中,購買公司實際支付的價款與被收購公司凈資產(chǎn)的差額為商譽。

第四十二條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤入成本。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定:

(一)法律和合同或公司申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益期限的,按法定有效期限與受益期限孰短的原則確定。

(二)法律未規(guī)定有效期限,公司合同或申請書中規(guī)定有受益期限的,按規(guī)定的受益期限確定。

(三)法律、合同或公司申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益期限的,按公司預計的受益期限確定。

(四)受益期限難以預計的,按10年攤銷。交易所席位費按10年攤銷。席位費實行附屬臺賬登記,直至轉讓收回。

第四十三條其他資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年(不含1年)的其他待攤費用,以及被凍結存在、被凍結物資、涉及法律訴訟的財產(chǎn)等。

開辦費是指公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用,包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

公司籌建期間的下列費用不得計入開辦費:應當由投資者負擔的費用;為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;籌建期間應當計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。

開辦費自營業(yè)之日起分5年平均攤入營業(yè)費用。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出(含裝修裝璜支出),按有效租賃期限或5年兩者孰短的期限分期攤銷。

攤銷期超過1年(不含1年)的其他待攤費用應按費用項目的受益期限平均攤銷。

第六章成本費用

第四十四條公司成本費用包括營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加和營業(yè)外支出。

第四十五條營業(yè)支出包括利息支出、金融機構往來利息支出、賣出回購證券差價支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、自營證券跌價損失、匯兌損失、其他業(yè)務支出等。

(一)利息支出。指對各項負債及客戶結算資金按規(guī)定的適用利率支付的利息支出,包括提取的應付利息支出及國家政策允許列支的其他利息支出,不包括金融機構往來利息支出。

(二)金融機構往來利息支出。指公司與銀行及其他證券、金融機構之間資金往來(包括公司進入銀行間同業(yè)市場拆出資金)所發(fā)生的利息收支出。

(三)賣出回購證券差價支出。指公司與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式,按一定價格賣出證券,到期日再按合同規(guī)定的價格買回該批證券,回購價與賣出價的差價支出。

(四)手續(xù)費支出。指公司委托其他單位代辦業(yè)務等支付的手續(xù)費。

(五)營業(yè)費用。包括業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、固定資產(chǎn)折舊費、投資風險準備、壞賬準備、職工工資、職工福利費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、勞動保護費、取暖降溫費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、機動車輛運營費、財產(chǎn)保險費、郵電通訊費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、會議費、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、稅金、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、交易所會員年費、交易所設施使用費、上交管理費及其他費用。

職工工資是指所有在職職工的工資、獎金、津貼、補貼,包括公司支付工資的聘用人員工資、國家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。

職工福利費按照公司職工工資總額的14%提取,用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提,撥交工會使用。

職工教育經(jīng)費按照公司職工工資總額的1.5%計提,用于職工教育方面的開支。

待業(yè)保險費是指公司按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。

勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離退休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。

勞動保護費是指用于職工勞動保護方面的費用支出。

安全防衛(wèi)費是指公司用于安全防范所購置的不符合固定資產(chǎn)和低值易耗品條件的安全保衛(wèi)器械支出及其他支出。

郵電通訊費是指辦理各項業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。

印刷費是指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運送費、刻制圖章等支出。

差旅費標準由公司參照當?shù)卣?guī)定的標準,結合公司的具體情況自行確定。

租賃費是指公司租賃營業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設備等所發(fā)生的支出。

稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費用中列支的稅金。

審計費是指公司聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

咨詢費是指公司聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

綠化費是指公司用于綠化方面的支出。

董事會費是指公司最高權力機構(如董事會)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等。

上交管理費是指分支機構向總公司上交的管理費?？偣鞠蚍种C構收取的管理費沖減總公司的營業(yè)費用

(六)自營證券跌價損失。指公司自營證券市價低于成本,使自營證券成本不可回收而產(chǎn)生的損失。

(七)匯兌損失。指公司在經(jīng)營過程中進行外匯業(yè)務發(fā)生的匯兌損失。

(八)其他業(yè)務支出。指上述項目以外的業(yè)務支出。

第四十六條業(yè)務宣傳費指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入)的5‰以內(nèi)掌握使用,超過部分作納稅調(diào)整。

第四十七條業(yè)務招待費指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費在下列比例限額內(nèi)掌握使用:全年營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入,下同)在1,500萬元(含1500萬元)以內(nèi)的,不超過5‰;全年營業(yè)收入超過1,500萬元,不足5,000萬元(含5000萬元)的,不超過該部分的3‰;全年營業(yè)收入超過5,000萬元,不足1億元(含1億元)的,不超過該部分的2‰;全年營業(yè)收入超過1億元的,不超過該部分的1‰。超過部分作納稅調(diào)整。

第四十八條公司的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費一律據(jù)實列支,不得預提。

第四十九條從事長期投資業(yè)務的公司,每年按年末長期投資余額的1%差額提取投資風險準備,用于核銷公司長期投資的損失。

第五十條壞賬準備按每年年末應收賬款余額的3‰差額提取,用于核銷公司應收賬款的壞賬損失。

公司的壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收賬款,或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收賬款。

公司發(fā)生的壞賬損失,超過當年壞賬準備余額部分,計入當期成本;收回已確認核銷的壞賬損失,增加壞賬準備。對核銷的壞賬損失,保留追索權。

不計提壞賬準備的公司,發(fā)生的壞賬損失,計入公司營業(yè)費用。

第五十一條自營證券跌價準備按季提取和清算。季度終了,將當季末自營證券的總市價與其總成本進行比較,如總市價低于總成本的,按其差額提取自營證券跌價準備。下一季度終了,按當季末自營證券的總市價與其總成本的差額調(diào)整自營證券跌價準備,即如上季末提取的自營證券跌價準備不足彌補當季自營證券總市價低于其總成本差額的,按不足部分補提;如總市價高于或等于總成本,全額沖回已提取的自營證券跌價準備。

第五十二條營業(yè)稅及附加指公司繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加等。

第五十三條營業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營無直接關系的各項支出。包括:固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢和出售而發(fā)生的凈損失、證券交易差錯損失、非常損失、違約和賠償支出、捐贈支出等。

非常損失指因發(fā)生自然災害等各種不可抗拒的原因造成的各項資產(chǎn)凈損失(扣除有賠償?shù)牟糠?。

違約和賠償支出指公司違反合同、協(xié)議或結算、清算制度等發(fā)生的支出。

第五十四條公司需要待攤和預提的費用,由公司根據(jù)權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則,結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。

第五十五條公司的下列開支不得計入成本:

(一)購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。

(二)對外投資支出及分配給投資者的利潤,包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。

(三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

(五)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性的捐贈,以及非公益、救濟性的捐贈。

(六)各種贊助支出。

(七)國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。

(八)國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第五十六條公司的成本核算,要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、營業(yè)支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

第五十七條公司的成本核算,以月、年為計算期。同一計算期內(nèi)的成本與收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑必須一致。

第七章收入、利潤及分配

第五十八條公司收入包括營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。

第五十九條公司營業(yè)收入主要包括利息收入、金融機構往來利息收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行收入、證券自營收入、買入返售證券收入、匯兌收益、其他業(yè)務收入。

(一)利息收入。指公司存放銀行和清算機構款項的利息收入等,不包括金融機構往來利息收入。

(二)金融機構往來利息收入。指公司與銀行及其他證券、金融機構之間資金往來(包括公司進入銀行間同業(yè)市場拆入資金)所發(fā)生的利息收入。

(三)證券發(fā)行收入。指證券發(fā)行差價收入和手續(xù)費收入。證券發(fā)行差價收入指公司采用全額承購包銷方式代理客戶發(fā)行證券時,承購價與包銷價之間的差價收入。證券發(fā)行手續(xù)費收入指采用代銷和包銷方式發(fā)行證券時收取的手續(xù)費收入。

(四)證券自營收入。指公司自營證券買賣業(yè)務,買入證券與賣出證券的差價收入。

(五)買入返售證券收入。指公司與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式,按一定價格買入證券,到期日再按合同規(guī)定的價格將該批證券返售給其他企業(yè),返售價與買入價的差價收入。

(六)手續(xù)費收入。指公司為客戶辦理各種業(yè)務收取的手續(xù)費收入,包括代買賣證券手續(xù)費收入、代兌付證券手續(xù)費收入、代保管證券手續(xù)費收入等。不包括以代銷和余額包銷方式發(fā)行證券手續(xù)費收入。

(七)匯兌收益。指公司在經(jīng)營過程中進行外匯業(yè)務發(fā)生的匯兌收益。

(八)他業(yè)務收入。包括租賃收入、咨詢收入、擔保收入、無形資產(chǎn)轉讓收入、資產(chǎn)管理收入等。

第六十條公司應在各項業(yè)務合同簽訂以后,在規(guī)定的計算期內(nèi)按應計收入的數(shù)額確認營業(yè)收入的實現(xiàn),或者在勞務已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第六十一條投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進行長期投資獲得的利潤、股利和利息,公司的長期投資到期收回或中途轉讓獲得的款額高于或低于實際投資數(shù)額或賬面價值及應收股利、應收利息的差額,按權益法核算的長期股權投資在被投資單位的凈利潤(或虧損)中所擁有的數(shù)額等。

第六十二條公司取得投資收益依法交納或者補交所得稅。

第六十三條公司依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回的投資額與賬面價值的差額,如為凈收益,計入投資收益;如為凈損失,沖減投資風險準備金,不足沖減部分,計入當期損益。

第六十四條營業(yè)外收入是指與本公司經(jīng)營無直接關系的各項收入。包括:固定資產(chǎn)轉讓、盤盈、清理凈收入、罰款收入、罰沒收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。

第六十五條公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。按下列公式計算:

凈利潤=利潤總額-所得稅

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出-營業(yè)稅及附加

第六十六條公司發(fā)生的年度虧損,可用下一年度的利潤在所得稅前彌補。下一年度利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。

第六十七條利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第六十八條繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定外,按照下列順序分配:

(一)彌補公司以前年度虧損。

(二)提取一般風險準備。一般風險準備按不低于稅后利潤(減一項)10%的比例提取。累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。

(三)提取法定盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤(減一項)10%的比例提取。法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。

(四)提取公益金。公益金按稅后利潤(減一項)5-10%的比例提取,用于公司職工集體福利設施支出。

(五)向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。在向投資者分配利潤前,公司可以提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會議的決議提取和使用。

第六十九條公司當年無利潤時,不得向投資者分配利潤。

第八章外幣業(yè)務

第七十條外幣(人民幣以外的貨幣)業(yè)務量較大的公司應實行外幣分賬制,平時以外幣記賬,每期終了將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額;不實行外幣分賬制的公司,應隨外幣業(yè)務的發(fā)生將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。

第七十一條不實行外幣分賬制的,各種外幣金額可采用業(yè)務發(fā)生時的匯率,也可采用業(yè)務發(fā)生當月月初的匯率折合。

月份終了,不論實行外幣分賬制還是不實行外幣分賬制的,各種外幣賬戶的月末余額,應當按照月末匯率折合為人民幣。

第七十二條外幣匯率,以中國人民銀行公布的人民幣對外幣的基準匯價為準;沒有中國人民銀行公布的人民幣對外幣的基準匯價的,根據(jù)美元對人民幣的基準匯價和國家外匯管理局提供的紐約外匯市場美元對主要貨幣的匯價進行套算。套算公式為:

某種貨幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準價/紐約外匯市場美元對該種貨幣匯價

第七十三條公司辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價,計入當期損益。

第七十四條公司收到投資者的外幣投資,因匯率變動而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額,計入資本公積。

第七十五條公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關的匯兌損益,在資產(chǎn)交付使用前,計入資產(chǎn)的價值;在資產(chǎn)交付使用后計入當期損益。

第七十六條公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,計入公司的開辦費。

第七十七條公司各種外幣賬戶的期末余額,按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益,計入當期損益。

第九章財務報告與財務評價

第七十八條財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件,包括財務報表和財務情況說明書。

第七十九條財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負債表、利潤表。

資產(chǎn)負債表列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權益的類別和金額。資產(chǎn)負債表必須符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。

利潤表應當充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益,提供營業(yè)收入、成本費用、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

現(xiàn)金流量表應當充分揭示公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。

其他附表主要包括:損益明細表、利潤分配表、固定資產(chǎn)明細表、資本及各項準備金情況表、業(yè)務量、機構、人員情況表、稅利解繳情況表等。其他附表應按國家有關規(guī)定及公司的實際需要設置和編制。

公司合并或匯總編制的財務報表一律按人民幣進行折算編制,外幣報表作為附表。

第八十條財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容:

(一)資產(chǎn)負債情況。本會計期間資產(chǎn)負債總量、增(減)量、結構、質(zhì)量情況、增減變化原因。

(二)財務收支情況。本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況及原因。

(三)經(jīng)營效益情況。本會計期間資產(chǎn)收益、負債成本情況及原因。

(四)利潤的實現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。

(五)某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因;對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項;資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;為便于正確理解財務報告需要說明的其他事項。

(六)重大案件、重大差錯、重大損失情況。

第八十一條公司應當建立健全財務報告制度。按月、季、年向主管財政機關及公司主要投資者等提供財務報告。公司年度財務報告于年度終了后按規(guī)定期限,連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。

第八十二條公司應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核。

(一)經(jīng)營狀況指標。

資產(chǎn)負債率=負債期未余額/資產(chǎn)期未余額×100%

權益負債率=所有者權益期未余額/負債期未余額×100%

流動比率=流動資產(chǎn)期未余額/流動負債期未余額×100%

自營證券比例=自營證券期未余額/所有者權益期未余額×100%

長期投資比例=長期投資期未余額/所有者權益期未余額×100%

固定資本比較=(固定資產(chǎn)期未凈值+期未在建工程)/實收資本×100%

(二)經(jīng)營成果指標

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額×100%

資產(chǎn)利潤率=凈利潤/(資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期未余額)/2×100%

人均利潤=凈利潤/年平均人數(shù)

費用率=營業(yè)費用/收入×100%

成本率=成本/收入×100%

利潤率=凈利潤/收入×100%

第十章公司清算

第八十三條公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產(chǎn);編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;處理公司的債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳的出資;清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)等。

第八十四條被清算公司的財產(chǎn)包括宣布終止時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。

已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

清算期間,未經(jīng)清算機構同意,不得處置公司財產(chǎn)。

第八十五條清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價值或變現(xiàn)收入為依據(jù)。

第八十六條清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權,以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等,計入公司清算損益。

第八十七條公司在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi),下列行為無效:

(一)隱匿、私分或者無償轉讓財產(chǎn)。

(二)非正常壓價處理財產(chǎn)。

(三)對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保。

(四)對未到期債務提前清償。

(五)放棄自己的債權。

如發(fā)生上述行為,清算機構有權追回公司財產(chǎn),作為清算財產(chǎn)入賬。

第八十八條清算期間發(fā)生的清算機構的人員工資、辦公費、差旅費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第八十九條清算財產(chǎn)支付清算費用后,按照下列順序清償債務:

(一)應付未付的職工工資、勞動保險費。

(二)應繳未繳國家的稅金及其他款項。

(三)尚未償付的債務。

不足以清償同一順序債務的,按比例清償。

第九十條公司清算終了,清算收益大于清算損失、清算費用的部分,依法繳納所得稅。

第九十一條公司清算終了后的剩余財產(chǎn),按照下列原則處理:

(一)國有獨資有限責任公司的剩余財產(chǎn)全部上繳國家財政。

(二)有限責任公司的剩余財產(chǎn)按照股東的出資比例分配。

(三)股份有限公司的剩余財產(chǎn)按照股東的持股比例分配。

第九十二條清算完畢,清算機構應當提出清算報告,并編制清算期內(nèi)收支報表。清算報告和收支報表必須經(jīng)中國注冊會計師驗證,并報主管財政機關。

第十一章附則

第九十三條本制度自實施之日起,財政機關和其他部門以前制定的各種規(guī)章制度,與本制度有抵觸的,以本制度為準。

第九十四條本制度由財政部負責修訂和解釋。

第九十五條公司可根據(jù)本制度的規(guī)定,結合公司的實際情況制定內(nèi)部財務管理辦法,并報主管財政機關備案。

第九十六條本制度自2000年1月1日起施行。

第11篇 裝飾工程公司 財務管理制度

裝飾工程公司財務管理制度

總則

為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累公務員之家,全國公務員共同天地。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工

第12篇 公司財務管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定

某公司財務管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定”

為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。

二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。

三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。

四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

本補充規(guī)定由財務本部負責解釋。

第13篇 g公司財務管理規(guī)章制度

總 則

第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 在沒有專職會計前,由會計事務所代理。

第四條 公司各部門和員工辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務 作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送經(jīng)理。

第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經(jīng)經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十一條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準的其他開支。 前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)理批準。

第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由經(jīng)理批準后提取。

第三十一條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后,送經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何處匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第14篇 w公司財務內(nèi)部制度

每一個公司,對于內(nèi)部的財務管理都會對于會計人員,出納人員制定相應的工作制度,管理制度。以下提供的公司財務內(nèi)部制度的范本,僅供參考。

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經(jīng)紀律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。

3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管

理和計提折舊,由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。

3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準的購置計劃;購置時,經(jīng)領導批準,可借用限額支

票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責,未經(jīng)領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。

5、市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經(jīng)批準后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

第15篇 y公司財務會計制度

公司財務會計制度

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。

第16篇 公司財務報銷制度

公司財務報銷制度(七)

為嚴格執(zhí)行公司規(guī)章制度,加強財務支出管理,規(guī)范費用報銷程序,結合我公司具體情況,制定本制度。

員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

一、公司財務費用報銷制度

1、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。費用報銷的經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票的所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不得給予報銷。

2、公司的人員需要報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數(shù),住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫,費用報銷的單據(jù)粘貼要求整齊、美觀。

3公司財務報銷程序:經(jīng)辦人財務室審核分管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財務室結算(200元以下由分管副總經(jīng)理審批)。

4、公司除正常費用開支外,其余各項費用支出必須事先提出計劃,按支出審批權限批準后,在費用的計劃范圍內(nèi)列支。

5、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計劃報辦公室審核匯總,按審批權限批準后,由辦公室按計劃統(tǒng)一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時,須填制出庫單,經(jīng)各主管領導批準。這些都是非常重要的公司財務費用報銷制度。

6、各個部門在開支業(yè)務招待費之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則,財務室是不給予報銷的。

7、公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請示公司分管領導,并在報銷單上注明原因。

8、所有需要報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款),必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷,超過一個月一律不予報銷。

9、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。

二、公司財務報銷制度之差旅費報銷制度

1、出差交通費、住宿費、伙食補助費標準

2、出差住宿費和交通費實行限額控制、節(jié)約獎勵的辦法,特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方能實報實銷;市內(nèi)交通費和伙食補助費實行包干的辦法,個人不得另報餐費;這一項是非常重要的公司財務報銷制度。

(1)住宿費憑住宿發(fā)票,在規(guī)定標準范圍內(nèi)按實際住宿天數(shù)計算報銷,超標準的,超出部分自理。

(2)乘坐火車,晚八時至次日晨七時之間,在車上過夜6小時以上,連續(xù)乘坐時間超過12小時的,可按第四條標準購臥鋪票。符合此條款規(guī)定,而不買臥鋪票的,按慢車和直快列車座位票價的60%獎勵給個人,乘坐特快的,按特快列車座位票價的50%獎勵(另外加收空調(diào)費用不計入座位票價之內(nèi))。乘坐新型空調(diào)特快或新型直快列車的,按其座位票價的30%獎勵個人。

(3)符合乘坐飛機條件的出差人員到省內(nèi)有班機通航的地方出差,在不影響工作的前提下,改乘坐火車(硬臥和座位)、普通汽車或輪船的,按飛機票價或減去相應的火車、普通汽車或輪船票價的差額,提取30%獎給個人。

(4)夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時,每人每夜另增發(fā)一天的伙食補助費。

(5)符合乘坐飛機條件的出差人員改乘火車的,連續(xù)乘車超過12小時(含12小時)的,每滿12小時,加發(fā)50元伙食補助。

3、差旅費報銷的其他規(guī)定

(1)隨同公司領導出差,乘坐交通工具和住宿與領導分不開的人員,按特殊情況處理。

(2)出差人員到達目的地至住地往返可乘出租車,憑據(jù)按實報銷。

(3)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市內(nèi)交通費。

(4)趁出差或調(diào)動工作之便,回家探親辦事的,其有關費用均由個人自理。其繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。

(5)凡不符合乘坐飛機條件的人員,因公事緊急乘坐飛機的,應事前經(jīng)有關領導批準,否則超出規(guī)定的費用個人自理。

(6)凡因公事支付的電話、電報費均予報銷。

(7)凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者,其各項開支不受上述規(guī)定限制,陪同賓客出差的人員,如果在食住行方面已享受公費者,均不再享受住勤及途中補助。

(8)凡被外單位和個人邀請外地考察參觀,或業(yè)務跟單的人員,其食宿費已由對方負擔的,均不再享受包干費或補助費。

(9)出差天數(shù)的計算,原則為:當天12時以前出發(fā),12時以后返回的按一天計算;當天12時以后出發(fā),12時以前返回的,按半天計算;

(10)實行差旅費制度后,各部門人員出差,原則上要定任務、定時間、定地點、定人數(shù),實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用,需經(jīng)總經(jīng)理批準,否則,財務室不報銷。

(11)外單位人員為我公司臨時辦事,其費用開支,經(jīng)公司總經(jīng)理批準可實報實銷。

三、公司費用報銷制度方面的其他有關規(guī)定:

1、費用報銷時間:每周星期五全天。報銷材料貨款及工程款不受此時間限制。

2、工資發(fā)放時間:每月五日的下午。

以上規(guī)定的時間,若遇節(jié)假日順延。

3、公司財會人員有權對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的合理性、合法性、真實性進行審核,若違反本制度一律不予報銷。任何人不得打擊報復。

未盡事宜,由總經(jīng)理受權財務室另行制定,解釋權在公司財務室。

第17篇 z公司財務費用報銷制度

沒有規(guī)矩,不成方圓。企業(yè)中的每一項管理更要有規(guī)范且嚴格的管理制度,公司的財務作為企業(yè)管理重心,在報銷方面應有哪些規(guī)范的管理制度呢以下整理了公司財務費用報銷制度的范本,僅供參考。

第一部分總則

第一條為了加強公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況,將財務報銷分為日常辦公費用、差旅費用、借款等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第一條借款管理規(guī)定

(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(三)借款銷賬規(guī)定:借款銷帳時應以借款申請單及實銷票據(jù)為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領導批準;

(四)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第二條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復核→總經(jīng)理/財務審批。

(三)財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第三部分日常費用報銷制度及流程

第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個預算期間內(nèi),各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第二條費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(四)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第三條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請→部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復核→總經(jīng)理/財務審批→到出納處報銷。

第四條差旅費報銷制度及流程。

(一)費用標準:

交通工具:根據(jù)交通情況及項目需求緊急情況而定;

住宿標準:根據(jù)當?shù)叵M標準情況具體而定;

出差補貼:原則上每人每天不低于50元,特殊情況可酌情增加;

(二)費用標準的補充說明:

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準。

3.宴請客戶需由部門領導批準后方可報銷招待費。

4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷任何費用,但出差補貼正常支付。

(三)報銷流程

1.出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等,出差申請單由部門經(jīng)理簽字→副總經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。

2.借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。

3.返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理/賬務審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第五條電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準,具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每年初(10月1日前)將本年度員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部,若次年沒有新標準出臺,一律按上一年度執(zhí)行。

2、財務部通知員工于每月下旬(25日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、員工到財務部出納處簽字領款(次月5日前)。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第六條交通費報銷制度及流程

(一)費用標準:為了兼顧效率與公平的原則,員工的交通費用的報銷采用與崗位相關制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準,特殊情況可以申請公務車或乘坐出租車,乘坐出租車需要保存相應車票,具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含公交或地鐵票據(jù)、出租車票據(jù)),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由部門經(jīng)理簽字確認,按規(guī)定填好報銷單。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第七條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請:首先由部門經(jīng)理提出季度大方面的辦公用品采購需求,其它特殊少數(shù)辦公用品由需求人提出,部門經(jīng)理批準。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款。

第四部分附則

第一條本辦法中未做出規(guī)定的,按照公司的有關規(guī)定辦理。

第二條本辦法由公司財務部制定并負責解釋。

第三條本辦法自2023年6月1日執(zhí)行。

___有限公司財務部

20__年6月1日

第18篇 置業(yè)公司財務制度

置業(yè)發(fā)展有限公司財務制度

1.范圍

本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。

本制度適用于公司對財務工作的管理,公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

2.管理職責

公司財務部門的職能是:

2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機構在財務管理方面的職責與權力,依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。

2.3建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

2.4積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。

2.5董事長作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務事項,接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進行。

2.7公司財務管理機構設財務管理部經(jīng)理(副經(jīng)理),負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作,主持財務管理部的日常工作。

2.8完成公司交給的其他工作。

3.財務工作崗位及職責

公司財務部由財務經(jīng)理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下:

3.1財務經(jīng)理:

3.1.1編制和執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃,擬定資金籌措和使用方案,配合

3.1.2公司領導進行融資工作,合理、有效的使用用資金。

3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。

3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳,按時編制報表。

3.1.6負責財務檔案的管理工作。

3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。

3.1.8評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效,并建議總經(jīng)理給與獎懲。

3.1.9及時、準確的向總經(jīng)理提供財務信息和財務分析報告。

3.1.10決定部門內(nèi)的人員配置。

3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。

3.2成本會計

3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚。

3.2.2協(xié)助財務經(jīng)理編制成本、費用預算,并根據(jù)預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。

3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本,按照財務制度結轉銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。

3.2.4管理銷售臺帳,并負責與銷售部定期核對無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。

3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表

3.2.6管理公司發(fā)票。

3.2.7負責固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務管理,并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

3.2.9負責核對銀行未達帳項。

3.2.10完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作。

3.3往來會計:

3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

3.3.2按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。

3.3.3做好債權債務的管理和清對工作,確保帳實相符,帳帳相符。

3.3.4嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款,掌握預付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃,并考核資金使用效果。

3.3.5核算公司購入材料成本,并與有關部門協(xié)調(diào),努力降低材料成本,提高資金使用效率。

3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

3.3.7完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作。

3.4出納:

3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法,辦理轉賬結算業(yè)務。

3.4.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.4.3認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行。

3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。

3.4.8配合會計做好各種帳務處理。

3.4.9及時準確編制資金日報,周報,月報。

3.4.10完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作。

3.5收款員

3.5.1在售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款,向客戶開據(jù)收據(jù),及時將所收房款交存公司銀行賬戶,并與出納交接。

3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬

3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財務有關的其他事宜。

3.5.4完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作。

4.財務工作管理要求

4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

4.5財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。 會計報表每月編制并上報一次。

4.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完

整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

4.7財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或財務總監(jiān)書面報告,并請求查明原因,作出處理。

4.8財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

4.9財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

5.支票管理

5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)《支票領用單》,由出納員將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字。

5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,并在《支票領用單》及登記簿上注銷。

5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》,應及時催辦,催辦無效者,財務部有權自領用人工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,經(jīng)辦人應及時向財務部說明情況,情況屬實可延期銷賬。

6.現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

6.1職員工資、津貼、獎金;

6.2個人勞務報酬;

6.3預支出差人員的差旅費;

6.4結算起點以下的零星支出,結算起點定為1000元;

6.5總經(jīng)理批準的其他開支。

除上述內(nèi)容外,財務人員支付款項,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。

財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

7.會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須登記在案。

8.主要工作流程

8.1銷售業(yè)務流程:

8.1.1銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。

8.1.2業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款,收款員核對無誤進行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶,同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬,另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬,財務部據(jù)此登記臺賬。

8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對,核對無誤后,財務部據(jù)此審核銷售業(yè)績。

8.1.4房屋銷售后,銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔,其他銷售變更事項應及時通知財務部。

8.2開發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面,對施工單位的流程如下:

8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部,包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。

8.2.3項目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進度,填寫《付款單》提示付款;預算部門審核工程進度同意付款,通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件,報分管副總審批;財務部審核送交領導審批后付款。

8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)(需有監(jiān)理單位簽章),預算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務部,財務部審核后經(jīng)領導審批入賬。

8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃,報領導審批后支付工程尾款。

對于材料供應的流程如下:

1)計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。

2)市場調(diào)研,選定供應單位,簽訂合同。

3)按照施工進度調(diào)撥材料,辦理材料收發(fā)手續(xù),制作收料單、領料單。

4)計劃部根據(jù)收料單填報購買材料月報表,于每月26日報送財務部,當月發(fā)票未到的,財務部估價入賬,當月發(fā)票到達的,由計劃部辦理相關簽批手續(xù)送交財務部入賬。計劃部應根據(jù)合同和實際供貨情況,按月申報材料款支付計劃,財務部審核無誤后,經(jīng)領導審批付款。

5)計劃部根據(jù)領料單填報施工單位領用材料月報表,并附施工單位收據(jù),于每月26日報送財務部,財務部據(jù)此記入預付工程款。

6)原則上公司沒有庫存材料,材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的,工程部門應建立臺賬,由專人保管,并定期與財務部核對。

7)對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項,應由工程部門及時辦理有關手續(xù),送交財務部入賬。

8.3其他

公司其他事項有關付款、費用支出應根據(jù)費用報銷制度執(zhí)行。

9.物品購置規(guī)定

9.1凡價值在2000元以上,使用年限在2年以上的物品,作為固定資產(chǎn)管理。需購置固定資產(chǎn)的部門,必須先由本部門提出申請,由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批,經(jīng)董事長簽批后方可購買。購置的固定資產(chǎn),統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個人)保管,財務部根據(jù)有關規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算。

第19篇 酒店財務制度范本小公司財務制度

酒店財務制度范本小公司財務制度

小公司財務制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準;

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; b、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日;

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

⑵ 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷ 固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

酒店財務制度范本

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有復印件與原件一致印章的復印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司(或銀行)，工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù))，月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款(當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金)

應收賬款——散客待結賬(客人當天消費但未結賬的金額)

應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸：營業(yè)收入——客房收入(房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)

其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示)

第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部：原材料飲料;賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字(如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名)

第十一條分錄如下：

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借：庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應付賬款(必須注明供應商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄)

借：主營業(yè)務成本——餐飲

主營業(yè)務成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸：庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務招待費

貸：主營業(yè)務成本(借方用紅字表示)

第四章債權債務

第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應收及預收款(財務后臺操作)，未達的信用卡金額

第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算(如：應收公司款，及公司代墊的款項)

借：長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設置明細)

待攤費用(按類別設置明細)

貸：其他應付款

第十四條應付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

第十六條每天必須核對應收及預收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性)，每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月(年)的有經(jīng)營情況，可通過預提費用科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預提費用明細表(月末一并填列并做分錄)，酒店暫不設管理費用賬戶，相關費用通過營業(yè)費用科目核算。

第十九條借：營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸：預提費用(按明細設置分別填列)

第二十條每月預提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應承擔的費用。

第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費用——工資

貸：應付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借：營業(yè)費用——工資

貸：其他應交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應交款——醫(yī)保(個人)

其他應交款——失業(yè)保險(個人)

其他應交款——公積金(個人)

應交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時：

借：應付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應交款——養(yǎng)老金

其他應交款——失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金

應交稅金——個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加

貸：應交稅金——營業(yè)稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道管理費

支付時

借：應交稅金

其他應交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借：營業(yè)費用(按明細科目設置填列)

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務法規(guī)有差異的，按稅務規(guī)定的最低年限為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸：累計折舊

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第20篇 z公司財務管理制度推薦

第一章

總則

1.1__集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務管理辦法的指導意見》,結合集團公司實際情況制定,并報主管財稅機關審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報集團公司批準后執(zhí)行。

第二章

財務管理組織機構

2.1集團公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。

2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

2.3企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任:

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構的設置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;5、接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是:

1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作,提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;

3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務意見;

4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪腐、浪費及不合理開支;

7、 調(diào)各單位、各部門與財務部門的關系。

2.5、企業(yè)財會機構的主要職責:具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務收支,依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規(guī)定進行處理,無權自行處理的,應當立即向本單位領導人報告,請求查明原因,作出處理;

3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清單,辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領導會同財務部經(jīng)理進行;財務部經(jīng)理的交接,由集團公司財務部經(jīng)理會同所在單位領導進行;集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。2.9財會人員的后續(xù)教育制度:1、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓,聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。3、集團公司下屬企業(yè)財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。第三章 會計核算的原則3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度,及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù),進行會計核算:

1、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;3、債權、債務的發(fā)生和結算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支

;5、收入、成本、費用的計算;

6、財務成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權責發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)集團公司董事會同意,任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

(1)以現(xiàn)金投資的,應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,收到實物的日期作為記帳依據(jù),有關資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)的,還應辦理產(chǎn)權手續(xù);

( 3)以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

(4)各方交付的出資額,應由政府批準的會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金,應按投出時交付的金額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資收益科目反映。

7、長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。

8、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。

第四章

貨幣資金及結算資金的管理

1、庫存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,財務部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財務部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。

⑥差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序審批,經(jīng)財務部總監(jiān)(經(jīng)理)核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)公司經(jīng)理級以上領導簽字,并由簽字人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由簽字人負責。

⑦、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理

1)、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

2)、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號,確因工作需要開設帳戶的,需報集團公司財務部批準,已經(jīng)開設的,需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。

3)、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4)、銀行支票的使用規(guī)定:

a、業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。

d、支票用于轉帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;

e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務

f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。

g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。

6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。同一項目(含同一貿(mào)易)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權拒絕付款。

7)、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。

8)、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。

9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。

10)、有關資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、應收款的管理1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2)應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領導書面批準。

3)建立應收款內(nèi)部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收;對超期一個