賬務(wù)管理制度是對企業(yè)財務(wù)活動進行規(guī)范化管理的一系列規(guī)則和程序，旨在確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，提高財務(wù)管理效率，降低經(jīng)營風(fēng)險。它涵蓋了會計核算、資金管理、成本控制、預(yù)算編制、審計監(jiān)督等多個方面。
包括哪些方面
1. 會計核算制度：規(guī)定會計科目設(shè)置、憑證處理、賬簿記錄、報表編制等流程，確保會計信息的真實、完整。
2. 資金管理制度：包括資金籌集、使用、回收的政策和程序，強調(diào)資金安全性和流動性。
3. 成本控制制度：設(shè)立成本計算方法、成本預(yù)算和成本分析程序，以實現(xiàn)成本最小化。
4. 預(yù)算管理制度：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的步驟，促進資源合理配置。
5. 審計監(jiān)督制度：設(shè)定內(nèi)部審計程序，對財務(wù)活動進行定期檢查，確保合規(guī)性。
6. 財務(wù)風(fēng)險管理：識別、評估、監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，并制定應(yīng)對策略。
7. 財務(wù)報告制度：明確財務(wù)報告的編制、審核和披露要求，保證信息透明度。
重要性
賬務(wù)管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提高效率：標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)流程能減少錯誤，提高工作效率。
2. 控制風(fēng)險：通過制度化管理，預(yù)防財務(wù)舞弊，降低企業(yè)風(fēng)險。
3. 保障決策：準(zhǔn)確的財務(wù)信息有助于管理層做出明智的決策。
4. 合規(guī)經(jīng)營：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，避免法律風(fēng)險。
5. 提升信譽：公開透明的財務(wù)信息能增強投資者和合作伙伴的信任。
方案
1. 建立和完善財務(wù)政策：根據(jù)企業(yè)實際情況，制定詳細(xì)的操作指南，明確各部門職責(zé)。
2. 強化培訓(xùn)：定期對財務(wù)人員進行制度培訓(xùn)，確保他們理解和執(zhí)行規(guī)定。
3. 實施內(nèi)部審計：定期進行內(nèi)部審計，檢查制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
4. 制度更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化，適時修訂和完善制度，保持其適應(yīng)性。
5. 建立反饋機制：鼓勵員工提出改進建議，持續(xù)優(yōu)化管理制度。
通過上述方案的實施，企業(yè)可以構(gòu)建一套高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁~務(wù)管理制度，為企業(yè)的穩(wěn)定運營和持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
賬務(wù)管理制度是什么范文
第1篇 客服中心物資管理：賬務(wù)操作規(guī)范
公司客服中心物資管理:賬務(wù)操作規(guī)范
――賬務(wù)操作規(guī)范
1、審核權(quán)限劃分
通過使用erp軟件可以掌握現(xiàn)場物資數(shù)量及物資存放地點,可以更加準(zhǔn)確、快捷的了解及控制現(xiàn)場物資情況、控制現(xiàn)場物資成本。通過使用erp軟件使各業(yè)務(wù)部從原始的手工記賬變?yōu)橄冗M的電子賬務(wù)處理,使得賬務(wù)處理工作量大大的減少,現(xiàn)場通過記錄出入庫流水賬同樣減少賬務(wù)處理工作量,而且賬務(wù)的準(zhǔn)確性、及時性得以提高。這也是__賬務(wù)處理的核心意義。
業(yè)務(wù)部物資賬務(wù)人員負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部所屬現(xiàn)場賬務(wù)處理工作,擁有對本業(yè)務(wù)部物資調(diào)撥單的審核權(quán),對其他業(yè)務(wù)部erp單據(jù)的查看權(quán);
業(yè)務(wù)管理部賬務(wù)人員負(fù)責(zé)跨業(yè)務(wù)部物資的調(diào)撥權(quán)、調(diào)撥單的審核權(quán),對其他所有業(yè)務(wù)部erp單據(jù)的審核權(quán);
在erp中各種單據(jù)制作流程基本相同,下面就具體工作中所涉及erp單據(jù)逐一予以說明。
2、其他入庫單業(yè)務(wù)
2.1其他入庫單--采購入庫
業(yè)務(wù)場景:通過采購部購買的物資,供應(yīng)商將物資發(fā)送到業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場的物資;
相應(yīng)單據(jù):其他入庫單--采購入庫;
科目說明:其他入庫單--采購入庫:根據(jù)公司的物資采購計劃,由廠家發(fā)送到業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場的物資。
操作步驟:
現(xiàn)場接到供應(yīng)商發(fā)送過來的物資清點入庫后,業(yè)務(wù)部在__軟件中處理賬務(wù),制作其他入庫單--采購入庫;
登錄__軟件后,點擊供應(yīng)鏈--庫存管理--入庫業(yè)務(wù)--其他入庫單;
雙擊其他入庫單后,出現(xiàn)如下界面:
點擊頁面左上角<增加>,會自動生成其他入庫單;
自動生成的信息有入庫單號,入庫日期,藍(lán)字;
在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的庫房,入庫類別中選擇其他入庫單--采購入庫,在供應(yīng)商處選擇相對應(yīng)的供應(yīng)商,在存貨編碼中選擇入庫物資對應(yīng)的編碼,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;
單據(jù)填寫完成后,先點擊左上角的<保存>,然后點擊<審核>。本次入庫業(yè)務(wù)處理完畢;
當(dāng)想修改其他入庫單--采購入庫時,需要先<棄審>,再點擊<修改>按鈕。此時其他入庫單--采購入庫單可以修改,但是只能修改除庫房以外的信息,如庫房的選擇出現(xiàn)錯誤時,需要<棄審>后<刪除>單據(jù)重新制作其他入庫單--采購入庫。
現(xiàn)場接收廠家發(fā)送物資后,現(xiàn)場處理賬務(wù)方法同上。每日發(fā)給業(yè)務(wù)部現(xiàn)場出入庫流水賬,由業(yè)務(wù)部賬務(wù)員檢查現(xiàn)場賬務(wù)處理情況。
2.2其他入庫單--零采入庫
業(yè)務(wù)場景:根據(jù)客服部臨時要求,由業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場自己單獨購買的物品;
相應(yīng)單據(jù):其他入庫單--零采入庫;
科目說明:個別現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部根據(jù)實際需要,需要少量采購物資,經(jīng)申請同意后予以采購;
現(xiàn)場物資清點完畢入庫后,編制現(xiàn)場出入庫流水賬,在每日發(fā)給所屬的業(yè)務(wù)部。如現(xiàn)場采購物品在__軟件中無編碼,現(xiàn)場拍下新增物資包括遠(yuǎn)景、近景、規(guī)格型號發(fā)給業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)給業(yè)務(wù)管理部,在__軟件中增加物資編號。再由業(yè)務(wù)部賬務(wù)管理員制作其他入庫單--零采入庫;
操作步驟:
點擊<增加>其他入庫單。在入庫類別中選擇其他入庫單--零采入庫;
在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的倉庫,入庫類別中選擇其他入庫單--零采入庫,在存貨編碼中選擇入庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量。
單據(jù)處理完成后,點擊左上角的<保存>;并點擊<審核>。本次入庫業(yè)務(wù)處理完畢;
當(dāng)想修改其他入庫單--零采入庫時,需要先點擊<棄審>,再點擊<修改>按鈕。此時其他入庫單--零采入庫就可以修改了,但是只能修改除庫房以外的信息,如庫房的選擇出現(xiàn)錯誤時,需要<棄審>后<刪除>單據(jù)重新制作其他入庫單--零采入庫。
2.3其他入庫單--損壞入庫
業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場的物資(主要為工具、備件)在使用過程中正常消耗、損壞,存入現(xiàn)場損壞品庫;
相應(yīng)單據(jù):其他入庫單--損壞入庫;
科目說明:現(xiàn)場物資在使用過程中正常損壞的物資入到現(xiàn)場損壞品庫房;業(yè)務(wù)部、現(xiàn)場由于庫房保存不善造成的物資損壞。
操作步驟:
點擊<增加>其他入庫單。在入庫類別中選擇其他入庫單--損壞入庫;
在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的物資入庫庫房,一般為現(xiàn)場損壞品庫房,入庫類別中選擇其他入庫單--損壞入庫,在存貨編碼中選擇相對應(yīng)的入庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;
單據(jù)錄入完成后,點擊<保存>,然后再點擊<審核>即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。
2.4其他入庫單--修復(fù)入庫
業(yè)務(wù)場景:業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場接收到從廠家修復(fù)后直發(fā)到本庫房的物資;
相應(yīng)單據(jù):其他入庫單--修復(fù)入庫;
科目說明:現(xiàn)場、業(yè)務(wù)部接收的物資,已經(jīng)在廠家維修好的物資。修復(fù)入庫記錄的一定是完好品。
操作步驟:
點擊<增加>其他入庫單。在入庫類別中選擇其他入庫單--修復(fù)入庫;
在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部完好品庫房,入庫類別中選擇其他入庫單--修復(fù)入庫,在存貨編碼中選擇相對應(yīng)的入庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;
點擊<保存>,然后再點擊<審核>即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。
3、其他出庫單業(yè)務(wù)
3.1其他出庫單--自用領(lǐng)用
業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場的物資在使用過程中正常消耗、損壞,從現(xiàn)場完好品庫中出庫替換風(fēng)機上的損壞件;
相應(yīng)單據(jù):其他出庫單--自用領(lǐng)用;
科目說明:根據(jù)現(xiàn)場自身需求,從庫房中領(lǐng)取物資。包括耗材領(lǐng)用,備件領(lǐng)用,備件更換。
操作步驟:
現(xiàn)場風(fēng)機出現(xiàn)故障,需要從完好品庫中出庫物資替換風(fēng)機損壞的物資,業(yè)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)場現(xiàn)場出入庫流水賬每天在__軟件中處理賬務(wù),制作其他出庫單--自用領(lǐng)用;
登錄__軟件后,單擊<供應(yīng)鏈>--<庫存管理>--<出庫業(yè)務(wù)>--雙擊<其他出庫單>;
點擊<增加>,在倉庫的左側(cè)橫線
處選擇相應(yīng)的物資出庫庫房,一般為現(xiàn)場完好品庫房,出庫類別中選擇其他出庫單--自用領(lǐng)用,在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;
點擊<保存>,然后點擊<審核>即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。
3.2其他出庫單--返修出庫
業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部損壞品庫中具有維修價值的損壞物資,返到廠家維修;
相關(guān)單據(jù):其他出庫單--返修出庫;
科目說明:根據(jù)生產(chǎn)管理部給出的具有維修價值的二類物資。在這些物資還具有維修價值時,發(fā)往生產(chǎn)管理部庫房返修,記入返修出庫。返修出庫一定是損壞品,并且從損壞品庫出庫。
操作步驟:
業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場將損壞且具有維修價值的物資發(fā)給生產(chǎn)管理部庫房,物資出庫并清點完畢后,業(yè)務(wù)部賬務(wù)員在__軟件中處理賬務(wù),制作其他出庫單--返修出庫;
登錄__軟件后,點擊<供應(yīng)鏈>--<庫存管理>--<出庫業(yè)務(wù)>--<其他出庫單>。
點擊<增加>,在倉庫的左側(cè)橫線處選擇相應(yīng)庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部的損壞品庫房,出庫類別中選擇其他出庫單--返修出庫,在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;
點擊<保存>,然后再點擊<審核>即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。
3.3其他出庫單--報廢出庫
業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場損壞品庫中的物資,不具有維修價值。現(xiàn)場經(jīng)業(yè)務(wù)部申請允許直接報廢出庫,不用返回生產(chǎn)管理部庫房;
相關(guān)單據(jù):其他出庫單--報廢出庫;
科目說明:根據(jù)商修管理辦法中規(guī)定的不具備維修價值的一類物資。使用過后不具備維修價值,或者是二類物資維修次數(shù)過多,無法修復(fù)或已不具備維修價值時,現(xiàn)場直接報廢或發(fā)往業(yè)務(wù)部報廢,記入報廢出庫。
操作步驟:
業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場將損壞且不具有維修價值的物資予以報廢出庫,現(xiàn)場在__軟件中處理賬務(wù),制作<其他出庫單--報廢出庫;每天報送現(xiàn)場出入庫流水賬給業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)部在__軟件中更新賬目;
登錄__軟件后,點擊:供應(yīng)鏈--庫存管理--出庫業(yè)務(wù)--其他出庫單;
點擊<增加>,在倉庫的左側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的物資出庫庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部損壞品庫房,出庫類別中選擇其他出庫單--報廢出庫,在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;
點擊<保存>,然后再點擊<審核>即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。
4、調(diào)撥業(yè)務(wù)
4.1業(yè)務(wù)部之間調(diào)撥
業(yè)務(wù)場景:當(dāng)多個現(xiàn)場物資緊張或無此庫存時,由所屬業(yè)務(wù)部統(tǒng)一申請從其他業(yè)務(wù)部所屬現(xiàn)場調(diào)入。此業(yè)務(wù)可能是業(yè)務(wù)管理部的統(tǒng)一調(diào)撥或業(yè)務(wù)部之間的協(xié)商調(diào)撥。業(yè)務(wù)管理部計劃室發(fā)出調(diào)撥指令,由業(yè)務(wù)管理部計劃室制作調(diào)撥單并點擊<審核>;各業(yè)務(wù)部之間協(xié)商,由發(fā)出物資業(yè)務(wù)管理部計劃員制作調(diào)撥單;
相應(yīng)單據(jù):業(yè)務(wù)管理部審批的聯(lián)絡(luò)單、調(diào)撥單;
科目說明:其他入庫單--完好品調(diào)撥入庫:業(yè)務(wù)部之間的調(diào)撥、現(xiàn)場之間的調(diào)撥、其他部門與業(yè)務(wù)部的調(diào)撥,在入庫時,記入調(diào)撥入庫,調(diào)撥的物資一定是完好品。
操作步驟
登錄__軟件后,點擊<供應(yīng)鏈>--<庫存管理>--<調(diào)撥業(yè)務(wù)>--<調(diào)撥單>;
雙擊<調(diào)撥單>后,出現(xiàn)如下界面;
點擊頁面左上角<增加>,會自動生成調(diào)撥單;
自動生成的信息有調(diào)撥單號,調(diào)撥日期;
在轉(zhuǎn)出倉庫選擇物資轉(zhuǎn)出倉庫,轉(zhuǎn)入倉庫選擇物資入庫倉庫;在出庫類別中選擇其他出庫單--完好品調(diào)撥,在入庫類別中選擇其他入庫單--完好品調(diào)撥。在存貨編碼中填寫入庫物資,在數(shù)量欄中填寫調(diào)撥數(shù)量;
調(diào)撥單填寫完畢后,點擊<保存>;業(yè)務(wù)部沒有制作跨區(qū)域調(diào)撥單的權(quán)限,必須由業(yè)務(wù)管理部計劃室制作的調(diào)撥單,由計劃室點擊<審核>;
業(yè)務(wù)管理部計劃室審核完調(diào)撥單后。告知物資出庫業(yè)務(wù)部可以通過<下查>,找到相應(yīng)的其他出庫單--完好品調(diào)撥并<審核>;
物資出庫業(yè)務(wù)部雙擊其他出庫單--完好品調(diào)撥,可以找到與調(diào)撥單相對應(yīng)的其他出庫單--完好品調(diào)撥。出庫業(yè)務(wù)部核對其他出庫單信息,如無疑問點擊<審核>,物資出庫完成賬務(wù)處理;
物資收貨業(yè)務(wù)部,接收到其他業(yè)務(wù)部發(fā)過來的物資時,在<調(diào)撥單列表>中找到相應(yīng)的調(diào)撥單,點擊<下查>,找到相對應(yīng)的其他入庫單--完好品調(diào)撥。雙擊單據(jù)后,如無疑問點擊<審核>,物資入庫完成賬務(wù)處理。
注意事項:由業(yè)務(wù)部之間協(xié)商,確定業(yè)務(wù)部之間物資的調(diào)撥,由業(yè)務(wù)管理部計劃室來制作調(diào)撥單,在備注中寫明由業(yè)務(wù)部經(jīng)理同意調(diào)撥并在每月月末將本月業(yè)務(wù)部經(jīng)理同意調(diào)撥的調(diào)撥單制作紙質(zhì)版,發(fā)到北京計劃室備查。
4.2現(xiàn)場之間調(diào)撥
業(yè)務(wù)場景:某個現(xiàn)場需要某種物資,這種物資需要從其他現(xiàn)場調(diào)撥給有需求現(xiàn)場。這種調(diào)撥只能是業(yè)務(wù)部所管現(xiàn)場內(nèi)部調(diào)撥(跨業(yè)務(wù)部現(xiàn)場之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)參考4.1);
相應(yīng)單據(jù):調(diào)撥單、其他入庫單--完好品調(diào)撥、其他出庫單--完好品調(diào)撥。
科目說明:
調(diào)撥單:記錄物資在同一公司不同倉庫之間移動的憑據(jù),將減少調(diào)出倉庫的庫存,增加調(diào)入倉庫的庫存;
其他入庫單--完好品調(diào)撥:物資接收現(xiàn)場接收物資發(fā)出現(xiàn)場發(fā)來的物資,在入庫時,記入調(diào)撥入庫;
其他出庫單--完好品調(diào)撥,物資接收現(xiàn)場接收物資發(fā)出現(xiàn)場發(fā)來的物資,在出庫時,記入調(diào)撥出庫。
操作步驟:
登錄__軟件后,點擊<供應(yīng)鏈>--<庫存管理>--<調(diào)撥業(yè)務(wù)>--<調(diào)撥單>;
雙擊<調(diào)撥單>后,出現(xiàn)如下界面;
點擊頁面左上角<增加>,會自動生成調(diào)撥單;
自動生成的信息有調(diào)撥單號,調(diào)撥日期;
在轉(zhuǎn)出倉庫選擇倉庫名稱,轉(zhuǎn)入倉庫選擇入庫倉庫;在出庫類別中選擇其他出庫單--完好品調(diào)撥,在入庫類別中選擇其他入庫單--完好品調(diào)撥。在存貨編碼中填寫入庫物資,在數(shù)量欄中填寫調(diào)撥數(shù)量。
調(diào)撥單填寫完畢后,點擊<保存&
gt;;如是跨業(yè)務(wù)部之間的物資調(diào)撥,由業(yè)務(wù)管理部計劃室制作調(diào)撥單,由計劃室點擊<審核>;如是業(yè)務(wù)部內(nèi)部物資周轉(zhuǎn),由業(yè)務(wù)部賬務(wù)管理員點擊<審核>。其他步驟同上。
損壞品的調(diào)撥業(yè)務(wù)與完好品的調(diào)撥業(yè)務(wù)處理相同,只是在出庫、入庫類別中稍有不同。損壞品的調(diào)撥在入庫類別中選擇其他入庫單--損壞品調(diào)撥;在出庫類別中選擇其他出庫單--損壞品調(diào)撥。損壞物品返回業(yè)務(wù)部時,業(yè)務(wù)部需要根據(jù)物資返回日期逐筆處理賬務(wù),因為物資返修,是按照批次到貨,所以需要逐筆記錄。其他步驟同上。
5、物資退庫
業(yè)務(wù)場景:生產(chǎn)管理部庫房向現(xiàn)場發(fā)貨或者由廠家直發(fā)現(xiàn)場的物資,現(xiàn)場接到物資后發(fā)現(xiàn)其中有丟失或損壞的情況發(fā)生,現(xiàn)場將損壞物資單獨存放返回廠家或生產(chǎn)管理部庫房;
相關(guān)單據(jù):物資退庫;
科目說明:現(xiàn)場領(lǐng)用的物資使用后有剩余時,應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù)。損壞品出庫后由于某種特殊原因被退回現(xiàn)場時,也記入物資退庫。在制作入庫單時,在其他入庫單中選擇紅字,且物資數(shù)量必須小于0的數(shù)量。
操作步驟:
業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場接到物資,物資入庫并清點完畢后,業(yè)務(wù)部賬務(wù)員在__軟件中處理賬務(wù),制作其他入庫單--采購入庫;
登錄__軟件后,點擊<供應(yīng)鏈>--<庫存管理>--<入庫業(yè)務(wù)>--<其他入庫單>;
雙擊<其他入庫單>后,出現(xiàn)如下界面;
點擊頁面左上角<增加>,會自動生成其他入庫單;
在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的物資入庫庫房,入庫類別中選擇<物資退庫>,在存貨編碼中選擇入庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;
單據(jù)賬務(wù)處理完成后,點擊左上角的<保存>,然后點擊<審核>。本次入庫賬務(wù)處理完畢。
6、盤點業(yè)務(wù)
業(yè)務(wù)場景:根據(jù)公司、客服部規(guī)定,每季度要對現(xiàn)場及業(yè)務(wù)部庫房進行盤點,了解現(xiàn)場及業(yè)務(wù)部庫存實際情況;
相關(guān)單據(jù):盤點表。
操作步驟:
業(yè)務(wù)部賬務(wù)員制作盤點模板,分發(fā)給現(xiàn)場。業(yè)務(wù)部將所管轄現(xiàn)場的現(xiàn)存量導(dǎo)出,粘貼到盤點表中;
將粘貼好的盤點表發(fā)給現(xiàn)場,在規(guī)定時間內(nèi)現(xiàn)場進行自盤或其他現(xiàn)場人員監(jiān)盤。點出數(shù)量后報回業(yè)務(wù)部。
現(xiàn)場在填寫盤點表時,如出現(xiàn)盤虧或盤盈時,需要填寫出現(xiàn)盤虧、盤盈的原因。業(yè)務(wù)管理部室根據(jù)《員工手冊》獎懲規(guī)定酌情予以考核或獎勵。
7、現(xiàn)場出入庫流水賬的填寫
業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場每天填寫現(xiàn)場出入庫流水賬,將每天現(xiàn)場物資變動情況填寫準(zhǔn)確,在每天晚上發(fā)送給業(yè)務(wù)部賬務(wù)員。由業(yè)務(wù)部代替現(xiàn)場在__軟件中處理賬務(wù);
相關(guān)單據(jù):現(xiàn)場出入庫流水賬;
填寫要求:
物資名稱及型號請參照所屬業(yè)務(wù)部導(dǎo)出的現(xiàn)場現(xiàn)存量中名稱、型號;
請現(xiàn)場填寫現(xiàn)場名稱及表格中需要填寫的所有信息;
請現(xiàn)場在每日發(fā)給所屬的業(yè)務(wù)部,如不能按時發(fā)回也請發(fā)郵件講明不能按時發(fā)回的原因;
填寫物資信息必須正確,此項數(shù)據(jù)涉及客服賬套,是物資盤點的數(shù)據(jù)比對重要依據(jù),請現(xiàn)場予以總夠的重視;
物資調(diào)撥入庫時,在備注中填寫調(diào)撥單號。物資出庫時,在備注中填寫物資出庫裝箱單信息。
8、現(xiàn)場出入庫流水賬查詢
業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場每天處理完現(xiàn)場賬務(wù)后,由業(yè)務(wù)部賬務(wù)員檢查現(xiàn)場賬務(wù)處理情況;
相關(guān)單據(jù):出入庫流水賬
操作步驟:
現(xiàn)場每天晚上更新當(dāng)日現(xiàn)場物資出庫、入庫賬務(wù),并制作現(xiàn)場出入庫流水賬;
業(yè)務(wù)部賬務(wù)管理員收到現(xiàn)場發(fā)回出入庫流水賬,在__軟件中更新該現(xiàn)場賬務(wù);
現(xiàn)場每日打印出入庫流水賬并簽字備查;
第2篇 中學(xué)學(xué)校財產(chǎn)賬務(wù)管理制度
中學(xué)學(xué)校財產(chǎn)賬務(wù)管理制度
一、賬簿和托管賬、卡、表的設(shè)置:
1、總務(wù)部門必須設(shè)置固定資產(chǎn)賬。
2、托管財產(chǎn)部門必須設(shè)置托管賬、卡、表:有專職托管員的部門,設(shè)置固定資產(chǎn)托管賬和托管物品卡,有兼職托管員的部門,設(shè)置托管物品卡。
3、會計賬簿應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)和固定基金兩個科目,用以記錄學(xué)校固定資產(chǎn)的變化。
4、總務(wù)部門必須設(shè)置借用物品登記表。
二、賬務(wù)要求:
1、對購入、調(diào)撥或自制的教學(xué)設(shè)備,無論是從外單位取得原始憑證或自制原始憑證,必須由財產(chǎn)管理員簽字驗收。
2、財產(chǎn)管理員取得憑證后,應(yīng)當(dāng)根據(jù)憑證上的內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,登記及時,字跡工整。
3、各類賬簿,按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行,如發(fā)現(xiàn)錯誤不得涂改、挖補、刮擦或用藥水注銷字跡,必須應(yīng)將錯誤的文字或數(shù)字劃紅線注銷,然后在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并蓋經(jīng)辦人章。
4、年終應(yīng)對財產(chǎn)進行全面盤點,重點是賬物核實工作。
三、記賬憑證:
1、規(guī)格統(tǒng)一用設(shè)備站統(tǒng)一印發(fā)的《固定資產(chǎn)增減表》、《財產(chǎn)報廢注銷審批表》和《紅橋區(qū)教育局物資調(diào)撥單》。
2、用法統(tǒng)一固定資產(chǎn)的增加和減少一律使用《固定資產(chǎn)增減表》,固定資產(chǎn)屬于報廢等一律使用《財產(chǎn)報廢注銷審批表》,本區(qū)內(nèi)物資調(diào)撥一律使用《紅橋區(qū)教育局物資調(diào)撥單》記賬。
3、會計及財管員,有關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)手人簽字的發(fā)票及增減表各一份,會計據(jù)以做連鎖會計分錄記入會計總賬。
四、記賬要求:
固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬,按會計制度要求設(shè)立、分類,賬目要隨時反映固定資產(chǎn)的總數(shù)量、總金額,同時必須隨時反映該物品的具體增加或減少的數(shù)量與金額。
五、賬務(wù)處理:
1、經(jīng)盤點確屬漏賬的,要以實物為準(zhǔn),進行補登記有關(guān)賬目。
2、對于固定資產(chǎn)的調(diào)出或購入,要做好《固定資產(chǎn)增減表》,憑此表反映記賬憑證。
3、對于固定資產(chǎn)的報廢、注銷以《財產(chǎn)報廢注銷表》為憑證做好賬務(wù)處理。
第3篇 隆興供電公司營業(yè)電費賬務(wù)管理辦法
一、總則
為了加強和完善電費賬務(wù)管理,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)肅電費紀(jì)律,進一步加強電費回收核算,規(guī)范電費賬務(wù)。完善營業(yè)電費會計核算管理程序,提高工作質(zhì)量,依照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《營業(yè)電費工作標(biāo)準(zhǔn)》,特制定本辦法。
二、電費賬務(wù)管理的原則
1、各分公司必須應(yīng)用華北電力集團推廣的集團公司與北京安易軟件公司共同開發(fā)研制的“電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)”,實現(xiàn)電費賬務(wù)核算電算化、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化。
2、對單獨立戶的客戶,供電營業(yè)部門應(yīng)按行政戶建立電費賬,并實行一戶一賬管理。
3、分公司營業(yè)部門的電費賬務(wù)工作要由專人負(fù)責(zé),業(yè)務(wù)上接受用電處、財務(wù)、審計部門的指導(dǎo),負(fù)責(zé)營業(yè)電費會計核算方面的業(yè)務(wù)。
三、電費賬務(wù)記賬方式及科目分類
1、電費回收的記賬方式采用會計復(fù)式記賬法。
2、根據(jù)電費回收其它代征款項的具體收繳情況,資產(chǎn)類設(shè)五個一級科目:
(1)現(xiàn)金
(2)銀行存款
(3)應(yīng)收賬款
(4)應(yīng)收票據(jù)
(5)其他應(yīng)收款
銀行存款的二級科目以賬戶為單位設(shè)置。應(yīng)收賬款的二級科目按供電所名稱設(shè)置,三級科目按每個供電所管轄表本的名稱來設(shè)置,四級科目以所轄客戶為單位設(shè)置。違約金在其他應(yīng)收款科目中核算,各分公司必須建立違約金賬,核算違約金發(fā)行及收取情況。
負(fù)債類設(shè)三個一級科目:
(1)應(yīng)付賬款
(2)預(yù)收賬款
(3)其他應(yīng)付款
賬簿的設(shè)置:
(1)電費總賬
(2)現(xiàn)金賬
(3)銀行存款日記賬
(4)各科目三欄明細(xì)賬
(5)分類賬
3、憑證的分類:
(1)轉(zhuǎn)賬憑證
(2)收款憑證
(3)付款憑證
四、會計科目使用說明
1、現(xiàn)金核算企業(yè)向居民及小宗電力客戶收取的非通過銀行結(jié)算的電費。其借方反映現(xiàn)金增加額,貸方反映現(xiàn)金減少數(shù),余額反映在借方。
2、銀行存款:核算銀行收取的電費、代收費及其他費用等,包括支票、委托收款、銀行儲蓄、商業(yè)匯票等。該科目借方反映入銀行款項,貸方反映支出的款項,期末余額在借方,反映存款余額。
3、應(yīng)收賬款:核算企業(yè)因銷售電力,向購買單位收取的電費。借方反映應(yīng)收的電費,貸方反映實收的電費,余額在借方的,反映尚未回收的電費,該科目應(yīng)設(shè)到客戶明細(xì),也可在輔助賬中設(shè)明細(xì)。
4、應(yīng)收票據(jù):核算企業(yè)因銷售電力而收到購買方提供的商業(yè)匯票,其借方反映應(yīng)收票據(jù)的金額,貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,金額在借方的,反映期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,。該科目按客戶設(shè)二級科目。
5、其他應(yīng)收款:一是核算違約金的應(yīng)收數(shù),二是核算通過銀行結(jié)算電費業(yè)務(wù)需要支付的銀行劃撥手續(xù)費、郵件費、票據(jù)工本費等。
6、應(yīng)付賬款:核算的是應(yīng)付財務(wù)的目錄電費、三峽基金、電建基金等,其借方發(fā)生額反映實付財務(wù)的電費,貸方發(fā)生額反映應(yīng)付財務(wù)的電費,期末余額在貸方反映應(yīng)付未付電費。
7、預(yù)收帳款:一是核算買賣雙方按照協(xié)議,由購買方預(yù)先支付的一部分電費,其借方反映應(yīng)收的電費和退回多收的電費,貸方反映預(yù)收電費和補付的電費。
8、其他應(yīng)付款:核算的是向客戶收取的電費違約金、電費戶存款利息等,貸方反映應(yīng)付暫收數(shù),借方反映交財務(wù)數(shù)據(jù)。
五、賬務(wù)處理程序
1、每月預(yù)收客戶電費時,做預(yù)收帳務(wù)處理。
2、每月應(yīng)收電費發(fā)生后,做應(yīng)收電費帳務(wù)處理。
借:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)
貸:應(yīng)付賬款—目錄電費
—三峽基金
—電建基金
3、收到當(dāng)月發(fā)生電費,做實收賬務(wù)處理。
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)
4、發(fā)生銀行退票時,用紅字沖銷相關(guān)科目
借:銀行存款(紅字)
貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)(紅字)
5、月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月預(yù)收電費
借:預(yù)收賬款—客戶明細(xì)
貸;應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)
6、退回戶多付預(yù)收電費時,賬務(wù)處理:
借:預(yù)收賬款—客戶明細(xì)
貸:銀行存款
7、上繳電費時賬務(wù)處理:
借:應(yīng)付賬款—目錄電費
—三峽基金
—電建基金
貸:銀行存款
8、收到應(yīng)收票據(jù)時,做應(yīng)收票據(jù)賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收票據(jù)(面值)
貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)
9、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時:
借:銀行存款
銀行存款
貸:銀行存款
應(yīng)收票據(jù)(面值)
六、電費賬務(wù)管理日常業(yè)務(wù)流程
1、各個供電所的收費收回電費后,將銀行進賬單交給電費會計,并填寫收費員收款單,核對無誤后雙方簽字。
2、電費會計必須根據(jù)核算員交來的電費單據(jù)、電費發(fā)行表、銀行托收回單及收費人員交來的進行單及交款單應(yīng)用“電力營銷賬務(wù)系統(tǒng)”做收款憑證,并根據(jù)系統(tǒng)具有的掃收費員統(tǒng)計欠費功能,以此考核收費員電費回收情況并與工資獎金掛鉤。
3、電費會計將手中持有的進賬單交給財務(wù)科會計,并填寫交款單,用電電費會計與財務(wù)電費會計核對無誤后雙方簽字,用電的電費會計以此為據(jù)制作付款憑證。
4、用電電費會計月末打出電力客戶欠費清單交給各營業(yè)站的收費員,催繳欠費;同時與財務(wù)的電費會計核對銀行存款的發(fā)生額。
5、電費會計必須按時核對當(dāng)月電費的應(yīng)收、實收數(shù),準(zhǔn)確反映電費及各種代收電費的回收、上繳情況。
七、記賬要求與規(guī)則
1、電費會計核算必須以實際發(fā)生的電費業(yè)務(wù)為依據(jù),如實記錄,嚴(yán)禁弄虛作假。
2、電費會計要按規(guī)定的記賬方式和科目設(shè)置及時正確地填制各種憑證,及時記賬,做到賬目真實、科目清晰。
3、回收的電費要及時入賬,及時足額上繳,做到日清月結(jié)。
4、如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤,用紅字沖賬法改正;如發(fā)生退回電費時,也要用紅字沖銷法。
5、每月結(jié)賬后要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表和科目平衡表,如有差錯,應(yīng)及時查明未達(dá)賬項原因并進行處理。
6、月末微機打印各種賬表,對“電力營銷賬務(wù)處理系統(tǒng)”中的數(shù)據(jù)及時備份、妥善保存,并將數(shù)據(jù)引出文件上報用電處。
八、會計檔案保存以人員變更要求
1、月末電費會計將會計憑證裝訂成冊,年末將所有的會計資料立卷并裝訂成冊由專人妥善保管。
2、電費會計調(diào)動工作或離職,必須與接管人員認(rèn)真辦清交接手續(xù),做好交接記錄,并有人監(jiān)交。
九、附則
1、本辦法解釋權(quán)屬于承德供電公司用電處。
2、本辦法自發(fā)布之日起施行。
第4篇 醫(yī)院賬務(wù)管理規(guī)章制度(范文)
賬務(wù)管理是醫(yī)院管理最重要的一個問題。接下來小編為大家精心搜集了一篇“醫(yī)院賬務(wù)管理規(guī)章制度”,供大家參考借鑒。
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算;積極推進績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進行經(jīng)濟預(yù)測,參與經(jīng)濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務(wù)管理體制:實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法,做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報會計報表及財務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 財務(wù)機構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會計崗位和人員編制
醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,建立健全財務(wù)核算制度。
2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4.醫(yī)院財務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項,上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。
5.醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。
6.各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作,醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
第三章 預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財政部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2.在編制預(yù)算時,收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。
2.藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。
3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。
5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。
6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。
第四章 財產(chǎn)物資管理
財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價在800元以上,使用時間超過一年的設(shè)備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負(fù)責(zé)總賬,財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。
⑶實行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。
⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設(shè)備要及時開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后,方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進行管理。
1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第五章 對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?[fs:page]不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。
4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項管理
1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2.對應(yīng)收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3.個人不得因私借公款。
第七章 財務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。
二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。
三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎懲
一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務(wù)的完成。
二、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進行。
三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
財務(wù)部崗位職責(zé)
一、部長職責(zé)
1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進行醫(yī)院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。
2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財務(wù)收支、財務(wù)管理和資金使用情況,維護國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機構(gòu)結(jié)合實際情況,完善本單位各項財務(wù)管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項目,嚴(yán)格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構(gòu)的綜合財務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況,檢查有關(guān)會計核算的內(nèi)容及有關(guān)財產(chǎn)帳實情況,要求會計信息真實完整。
7.會同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。
8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報告醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)情況,并進行經(jīng)濟活動分析。
9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作,會同有關(guān)部門制定財務(wù)人員培訓(xùn)計劃,參與會計人員的任用、調(diào)配工作。
10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全,協(xié)助相關(guān)部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會計核算崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格遵守《會計法》及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會計憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按記賬規(guī)則及時登記明細(xì)賬。
4.及時清理債權(quán)債務(wù),實行會計監(jiān)督,維護財經(jīng)紀(jì)律。
5.按時編制會計報告,做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟活動分析明了,報送及時。
6.按會計檔案管理要求,裝訂和保管當(dāng)年會計憑證、賬薄和報表。
7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。
2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。
5.每月與銀行對賬,按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對賬單余額相符,及時查詢處理未達(dá)賬款。
6.隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
第5篇 s社區(qū)賬務(wù)管理制度
1、社區(qū)指定專人負(fù)責(zé)記賬、報賬并接受街道財政所管理和指導(dǎo)。
2、對社區(qū)全年收支實行計劃管理,嚴(yán)格控制,合理使用,確保各項工作的順利開展。
3、將全年的總收入按比例進行支出:收入的60%用于社區(qū)院落整治、疏通下水道、道路修補、車棚維修以及植綠等;收入的20%用于社區(qū)的辦公經(jīng)費;收入的20%用于社區(qū)干部加班補貼、年終總結(jié)表彰獎勵。
4、貨幣資金的收付,必須按照“一支筆”的原則,300元以下開支由社區(qū)主任簽字;300元以上1000元以內(nèi)開支由書記、主任共同簽字;1000元以上開支由書記、主任以及兩委成員共同簽字,并通報社區(qū)議事、財經(jīng)委員會。
6、對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),記賬、報賬員有權(quán)拒絕辦理。
7、收付款項必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準(zhǔn),做到憑證規(guī)范,手續(xù)齊全。會計憑證、原始憑證不得涂改,不得超過國家規(guī)定范圍和限額,不得以“白條”抵庫存限額。
第6篇 s職工食堂賬務(wù)管理制度
為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)管理規(guī)定:
(一)關(guān)于設(shè)置賬戶和財務(wù)人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設(shè)置賬戶,獨立核算,要加強職工食堂的財務(wù)管理,對財務(wù)管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務(wù)部。
2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?、出納,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關(guān)于費用開支范圍等有關(guān)財務(wù)規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2.水電費作出預(yù)算,在“銷售費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關(guān)于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。
建議設(shè)置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會,在員工中選舉監(jiān)委會成員,加強對職工食堂的管理和監(jiān)督,責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次,并抄報財務(wù)部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
第7篇 y醫(yī)院賬務(wù)管理規(guī)章制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算;積極推進績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進行經(jīng)濟預(yù)測,參與經(jīng)濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務(wù)管理體制:實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法,做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報會計報表及財務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 財務(wù)機構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會計崗位和人員編制
醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,建立健全財務(wù)核算制度。
2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4.醫(yī)院財務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項,上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。
5.醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。
6.各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作,醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
第三章 預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財政部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2.在編制預(yù)算時,收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。
2.藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。
3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。
5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。
6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。
第四章 財產(chǎn)物資管理
財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價在800元以上,使用時間超過一年的設(shè)備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負(fù)責(zé)總賬,財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。
⑶實行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。
⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設(shè)備要及時開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后,方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進行管理。
1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第五章 對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?[fs:page]不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。
4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項管理
1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2.對應(yīng)收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3.個人不得因私借公款。
第七章 財務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。
二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。
三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎懲
一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務(wù)的完成。
二、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進行。
三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
財務(wù)部崗位職責(zé)
一、部長職責(zé)
1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進行醫(yī)院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。
2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財務(wù)收支、財務(wù)管理和資金使用情況,維護國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機構(gòu)結(jié)合實際情況,完善本單位各項財務(wù)管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項目,嚴(yán)格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構(gòu)的綜合財務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況,檢查有關(guān)會計核算的內(nèi)容及有關(guān)財產(chǎn)帳實情況,要求會計信息真實完整。
7.會同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。
8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報告醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)情況,并進行經(jīng)濟活動分析。
9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作,會同有關(guān)部門制定財務(wù)人員培訓(xùn)計劃,參與會計人員的任用、調(diào)配工作。
10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全,協(xié)助相關(guān)部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會計核算崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格遵守《會計法》及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會計憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按記賬規(guī)則及時登記明細(xì)賬。
4.及時清理債權(quán)債務(wù),實行會計監(jiān)督,維護財經(jīng)紀(jì)律。
5.按時編制會計報告,做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟活動分析明了,報送及時。
6.按會計檔案管理要求,裝訂和保管當(dāng)年會計憑證、賬薄和報表。
7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。
2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。
5.每月與銀行對賬,按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對賬單余額相符,及時查詢處理未達(dá)賬款。
6.隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
第8篇 j機關(guān)內(nèi)部賬務(wù)審計管理制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
第一條為了加強委機關(guān)和所屬單位的財務(wù)管理,使委內(nèi)部財務(wù)管理進一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財務(wù)內(nèi)部審計制度。
第二條堅持財經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項財經(jīng)法規(guī)和制度,強化本委財務(wù)管理,使之做到公開、公正、透明,防止財經(jīng)工作中的腐朽現(xiàn)象,保護和調(diào)動干部職工當(dāng)家理財?shù)姆e極性,堅持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進委的各項事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條加強內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由分管機關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財務(wù)的人員實施內(nèi)審工作。
第四條實施內(nèi)審的范圍是:委機關(guān)及經(jīng)費獨立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:
1、財政撥款收支情況;
2、爭取項目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費、辦公經(jīng)費等收支情況;
4、機關(guān)房改和評估房補交款收支情況;
5、差旅費和公務(wù)接待費開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費收支情況。
第五條 內(nèi)審的時限和要求
1、每半年或一年進行一次內(nèi)部審計,必要時,可隨時審計;
2、財務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;
3、審計專班人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律,不得向無關(guān)人員透露審計相關(guān)信息;
4、審計結(jié)果經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn),提交委辦公會或黨組會審定后進行公示,接受監(jiān)督;
5、實行責(zé)任追究,對審計中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人,將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財經(jīng)法規(guī),按組織程序進行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
