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在企業(yè)管理中，票據管理制度是一項基礎而關鍵的工作，它涉及到財務核算、成本控制、風險防范等多個環(huán)節(jié)。這次培訓主要涵蓋了票據的種類與性質、票據管理流程、風險識別與防范、以及制度的執(zhí)行與監(jiān)督等方面。
包括哪些方面
1. 票據基礎知識：詳細解析了商業(yè)匯票、銀行本票、支票等各類票據的特性與用途，使參與者了解票據的基本構成和法律效力。
2. 管理流程：從票據的獲取、審核、入賬到報銷，詳述了每個步驟的操作規(guī)范，強調了票據的真實性與完整性。
3. 風險管理：討論了偽造票據、票據丟失、過期等問題，提出了預防措施和應對策略。
4. 制度執(zhí)行：強調了制度的嚴格執(zhí)行與監(jiān)督，包括內部審計、定期檢查和責任追究機制。
重要性
票據管理制度的重要性不容忽視。一方面，它確保了企業(yè)財務信息的準確性和完整性，為決策提供可靠依據；另一方面，良好的票據管理能有效防止財務欺詐，保護企業(yè)的經濟利益。此外，符合法規(guī)的票據管理也是企業(yè)合法經營的重要體現，有助于提升企業(yè)的信譽和形象。
方案
1. 建立健全票據管理制度：根據企業(yè)實際情況，制定明確、詳細的票據管理規(guī)定，確保所有操作有章可循。
2. 加強員工培訓：定期進行票據管理知識的培訓和考核，提高全體員工的意識和能力。
3. 引入技術手段：利用電子化、數字化工具，提高票據處理效率，降低人為錯誤和欺詐風險。
4. 定期審計：設立內部審計部門，定期對票據管理進行審查，及時發(fā)現并解決問題。
5. 建立獎懲機制：對于嚴格執(zhí)行制度的員工給予獎勵，對于違規(guī)行為進行嚴肅處理，形成良好的管理氛圍。
通過以上方案的實施，我們期望能全面提升企業(yè)的票據管理水平，為企業(yè)運營提供堅實的保障。
票據管理制度培訓總結范文
第1篇 應收帳款應收票據管理辦法
應收帳款及應收票據管理辦法
第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機
會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事
業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限?！?/p>
第三條營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其
未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,
再行沖回?！暗畽C關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定。
”
第四條營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超
過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業(yè)部門
加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請財務科協辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請財務科協辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日
期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現
或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部
門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目
表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,
無法換回現金或新票時,應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。
建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、
存放地點、現值等。
(三)其他投資事項。
第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法
憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷
應收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,
倘事后發(fā)現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申
請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。
第2篇 建筑總公司票據審批管理制度
建筑工程總公司票據審批管理制度
一、基本原則
第一條 對公司經濟往來的票據分兩種辦法進行審批,即原則上采用董事長一支筆審批,或在董事長批準的部分子、分公司采用計劃審批法。
第二條 審批要求:一、審批人員必須實事求是地根據公司各種管理制度進行審批;二、必須根據雙方合同的約定辦事;三、必須根據有關財務規(guī)定進行審批;四、必須查清預算價和實際發(fā)生量方可審批;五、遇特殊情況或各種干擾時,應及時向董事長或總經理匯報,以便采取措施及時解決;六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批;七、對低值易耗品必須根據指導價審批;八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序,否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時,必須做到連續(xù)編號,發(fā)票上寫明所附單據張數,凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票,當場撕毀。
第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票,包括汽油發(fā)票,必須張張審批,堅決不允許粘貼在封面上審批?，F金會計、成本核算登記員要嚴格把關,配合好審計部做好前期準備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時,把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。
第六條 不管任何人報銷發(fā)票,發(fā)票上都必須具備對方開好的日期,如發(fā)現沒有日期或自己填制日期的,作無效處理。發(fā)票審批時,所有手續(xù)必須完備,如發(fā)現搞形式主義補辦手續(xù)的,不予報銷并進行處罰,情節(jié)較輕的罰款500元/次,嚴重的罰款1000元/次并在《某之窗》曝光,屢教不改的開除。
第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章,以防再次重復報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務專用章,差旅費也必須與實際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發(fā)現無正式車票的或缺車票的不予報銷,當場撕毀。
第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督,不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài),發(fā)現后發(fā)票作無效處理,并當場撕毀,同時追究簽字人的責任,嚴重的在《某之窗》上曝光。
第九條 各部門主管一定要認真負責,實事求是,把好簽字關,通過審批發(fā)現誤差的,一切損失由簽字人全額承擔,并加倍罰款。
第十條 凡是各種費用指標包干,均須憑實際票據報批,節(jié)余部分歸個人所有,超支不予報銷。
二、計劃審批試行辦法
第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點單位經理(總經理),在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。
第十二條 大額費用每月編制計劃,計劃偏差控制在2000元以內,傳真報總經理審批后由現金會計按計劃發(fā)放。
第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務招待費等)每半月申報計劃,計劃偏差控制在1000元以內,傳真報總經理審批后一份報票據審計部,由現金會計按計劃發(fā)放,個人備用金按照制度規(guī)定,在計劃內領用。
第十四條 公司對該財務和票據每兩月進行一次審計,如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批,不論金額大小,第一次罰審批人2000元,第二次罰5000元,第三次取消審批權,情節(jié)嚴重的開除或追究法律責任。
三、差旅費報銷規(guī)定
第十五條 市內差旅費實行包干制,由審計部制定標準,報董事會批準后實施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報,不通報的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差,乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準:項目經理、科長報銷火車硬座,輪船三等艙以下;一般管理人員報銷火車硬座,輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作,可以夜間乘火車,報銷硬臥。
第十八條 路費單程報銷標準:
海門一青島、海門一濰坊140元;海門一濟南140元;海門一北京200元;海門一大連260元;濟南一大連180;北京一大連140兀;青島一大連130元;南京一大連230元;青島一濟南60元;青島一北京120元;青島一上海150元;濟南一上海150元;北京一上海160元(上海原則上以火車為主);濟南一北京70元;北京一南京150元;濟南一南京130元;青島一南京130元;海門一南京60元;海門一臨沂100元;青島一煙臺30元;濟南一臨沂50元;北京一煙臺160兀。
工地與工地之間調遣以公共車為主。
第十九條 緊急公務必須搭乘飛機、專車時,應事先以書面說明
原因報集團公司總經理批準,事后憑發(fā)票和經批準的書面申請報銷。
第二十條 搭乘公司交通工具者,不予報銷交通費,如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補助不論職務高低,往返途中統(tǒng)一每天補貼20元,并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼,如濟南至青島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等,不予補貼;在沒有公司分支機構的地方出差,出差期間每天補貼20元。
第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所,不報支住宿費,特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費報銷標準:北京、上海一般管理人員在每天70元以內,項目經理、科室負責人在120元以內;大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內,項目經理、科室負責人在110元以內;其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內,項目經理、科室負責人在100元以內;一個人出差的在上述住宿費標準上增加30%。
第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐,計人個人生活費。
第二十四條 出差結束后,必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。
第二十五條 婚假、產假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報,報銷時婚假必須附結婚證書,喪假必須附死亡證書。
四、招待費和業(yè)務費審批規(guī)定
第二十六條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細,對白紙抄寫的部分菜單,必須蓋好與飯店相符合的公章.否則不予報銷,當場撕毀。
第二十七條 為保證對集團公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性,招待費報銷時必須另附說明,要寫明費用事由和列支部門,并注明所有陪同人員。
第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚,不得串戶,不得徇私舞弊記在領導的帳上,領導也要以身作則,不得將下屬的餐費拿來報支,堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員,一經查實,發(fā)票當場撕毀,同時給予雙倍處罰。
第二十九條 項目招待費在十七項指標中考核,在指標70%內項目經理自行支配,其中大約30%用于項目技術負責人和預算員對外交
往,超出70%后每次使用必須報分公司經理批準。
第三十條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額,特殊情況須請示分公司經理同意。
分公司經理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參加,避免發(fā)生不必要的重復支出。
第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報銷,一經發(fā)現,當場撕毀,并予以雙倍處罰。
第三十二條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門,額度都得事先請示總經理,并列出明細,報銷時須經過總經理或董事長批復,否則費用不予報銷。
第三十三條 在公司內部食堂招待客人和有關領導,可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標準,其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標準。安全員、質量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。
第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前3小時向食堂打招呼的,按照3元/次記人個人帳上。
五、辦公費審批規(guī)定
第三十五條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經理書面申請,不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍,應由各科室負責人向集團公司辦公室提出申請,同意后方可購買,凡沒有申請簽字的,或擅自購買的一律不予報銷,報銷時必須經同級辦公室主任簽字。
第三十六條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購,公司對每個職位的管理人員核定限額,管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務。
第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等,原則上不添置,但由于人員增加必須添置的,一般人員辦公桌不得超過每張200元,并事先征得審計部同意。
第三十八條 項目辦公室辦公家具標準:
1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用ioi_io元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機;如有項目總工,總工辦公室費用5000元,包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機;
2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用2000元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話;
3、主體項目必須安裝固定電話。
第三十九條 對管理人員手機話費實行包干,標準由票據審計部核定。
六、材料票據審批規(guī)定
第四十條 一次性購買萬元以上設備及電動工具,必須有三家以上的招投標手續(xù)及質保書、保修卡方可審批,報批時按照招標程序辦理。
第四十一條 合同內屬我方采購的材料,如不爭取而歸甲方采購的,對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰2000元;對我方采購的材料,借口甲方采購而在價格上弄虛作假的,罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元;凡是招投標手續(xù)弄虛作假的,罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元,材料員,、預算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據審計負責人處罰。如連續(xù)出現三次,對責任人給予開除處理。
第四十二條 通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格,如經材料監(jiān)督員詢價發(fā)現價格偏高的,責任人賠償50%;如發(fā)現弄虛作假的,按100%賠償,并對以上人員罰款1000元以上。
第四十三條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領貨憑證上的實 i樂數量,由材料會計辦理好各項手續(xù),核對后方可進行審批,只提供轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理,不予審批并進行處罰。
七、分包隊伍票據審批規(guī)定
第四十四條 對分包隊伍票據的審批:(1)一定要按公司有關招投標手續(xù)的規(guī)定進行審批,無合同約定的不能審批,并查清有關事情的來龍去脈;若合同中沒有明確由我方分包,系甲方指定的,我公司不承擔進度、質量、安全和付款責任,配合費按規(guī)定收取;(2)必須查清當地的預算價和我方的實際工程量;(3)按公司的有關規(guī)定,手續(xù)齊全后,才可審批。
八、拖延發(fā)票報銷的處罰
第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續(xù),如有拖延每天罰采購員100元。
第四十六條 招投標材料、設備及工程發(fā)包,在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人,合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續(xù),否則每拖延一天罰款200元。
第3篇 財務票據管理規(guī)定辦法
財務票據管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范財政票據行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務監(jiān)督,維護國家財經秩序,保護公民、法人和其他組織的合法權益,根據國家有關規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條 財政票據的印制、領購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱財政票據,是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。
財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據。
第四條 財政部門是財政票據的主管部門。
財政部負責全國財政票據管理工作,承擔中央單位財政票據的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導地方財政票據管理工作。
省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責本行政區(qū)域財政票據的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導下級財政部門財政票據管理工作。
省級以下財政部門負責本行政區(qū)域財政票據的申領、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。
第五條 財政部門應當積極推進財政票據電子化改革,依托計算機和網絡技術手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據管理水平。
第二章 財政票據的種類、適用范圍和內容
第六條 財政票據的種類和適用范圍如下:
(一)非稅收入類票據
1.非稅收入通用票據,是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。
2.非稅收入專用票據,是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據、政府性基金票據、國有資源(資產)收入票據、罰沒票據等。
3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。
(二)結算類票據
資金往來結算票據,是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。
(三)其他財政票據
1.公益事業(yè)捐贈票據,是指國家機關、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。
2.醫(yī)療收費票據,是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構從事醫(yī)療服務取得醫(yī)療收入時開具的憑證。
3.社會團體會費票據,是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。
4.其他應當由財政部門管理的票據。
第七條 財政票據包括非定額和定額兩種形式。
非定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監(jiān)制章、項目、標準、數量、金額、交款人、開票日期、聯次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。
定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監(jiān)制章、金額、開票日期、聯次及其用途等內容。
第八條 非定額財政票據一般設置三聯,包括存根聯、收據聯、記賬聯,各聯次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據一般設置兩聯,包括存根聯、收據聯。存根聯由開票方留存,收據聯由支付方收執(zhí),記賬聯由開票方留做記賬憑證。
非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據,一般設置五聯,包括回單聯、借方憑證、貸方憑證、收據聯、存根聯。回單聯退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據聯由繳款人收執(zhí),存根聯由執(zhí)收單位留存。
第三章財政票據的印制
第九條 財政票據由省級以上財政部門按照管理權限分別監(jiān)(印)制。
第十條 省級以上財政部門應當按照國家政府采購有關規(guī)定確定承印財政票據的企業(yè),并與其簽訂印制合同。
財政票據印制企業(yè)應當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據。
禁止私自印制、偽造、變造財政票據。
第十一條 印制財政票據應當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產、使用或者偽造財政票據防偽專用品。
第十二條 財政票據應當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據監(jiān)制章。財政票據監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。
禁止偽造、變造財政票據監(jiān)制章,禁止在非財政票據上套印財政票據監(jiān)制章。
第十三條 財政票據應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據,可以加印一種當地通用的民族文字。有實際需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。
第十四條 財政票據印制企業(yè)應當建立票據印制管理制度和保管措施,對財政票據式樣模板、財政票據監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責,不得將承印的財政票據委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據。
第十五條 印制合同終止后,財政票據印制企業(yè)應當將印制票據所需用品、資料交還委托印制票據的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。
第十六條 禁止在境外印制財政票據。
第十七條 財政票據實行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據換版時間、內容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據換版時間、內容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責權限分別確定。
財政票據換版時應當進行公告。
第四章 財政票據的領購與發(fā)放
第十八條 省級以下財政部門應當根據本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領財政票據。上級財政部門經審核后發(fā)放財政票據。
第十九條 財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。
領購財政票據,一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。
第二十條 首次領購財政票據,應當按照規(guī)定程序辦理《財政票據領購證》。
辦理《財政票據領購證》,應當提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件,填寫《財政票據領購證申請表》,并按照領購財政票據的類別提交相關依據。
領購非稅收入類票據的,應當根據收取非稅收入的性質分別提交下列依據:
(一)收取行政事業(yè)性收費的,提交國務院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復印件;
(二)收取政府性基金的,提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件;
(三)收取國有資源(資產)收入的,提交國務院或者省級政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件,或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產的文件復印件;
(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律依據。
領購其他財政票據的,分別提交下列依據:
(一)領購公益事業(yè)捐贈票據的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據;
(二)領購醫(yī)療收費票據的,提交《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件;
(三)領購社會團體會費票據的,提交社會團體章程以及收取會費的依據;
(四)同級財政部門要求的其他材料。
第二十一條 受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據領購證》,并發(fā)放財政票據。
《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目(含標準)、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。
第二十二條 再次領購財政票據,應當出示《財政票據領購證》,提供前次票據使用情況,包括票據的種類、冊(份)數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據存根,并發(fā)放財政票據。
第二十三條 領購未列入《財政票據領購證》內的財政票據,應當向原核發(fā)領購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后,應當在《財政票據領購證》上補充新增財政票據的相關信息,并發(fā)放財政票據。
第二十四條 財政票據一次領購的數量一般不超過本單位六個月的使用量。
第二十五條 財政部門發(fā)放財政票據時,對按照規(guī)定可以收取工本費的,收取后應當繳入同級國庫,納入預算管理。
第五章 財政票據的使用與保管
第二十六條 財政票據使用單位應當指定專人負責管理財政票據,建立票據使用登記制度,設置票據管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據使用情況。
第二十七條 財政票據應當按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的,應當另行填寫。
因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據,應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯次,不得擅自銷毀。
第二十八條 填寫財政票據應當統(tǒng)一使用中文。財政票據以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。
第二十九條 財政票據使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據;不得串用財政票據,不得將財政票據與其他票據互相替代。
第三十條 省級財政部門印制的財政票據應當在本行政區(qū)域內發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。
第三十一條 財政票據應當按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權拒付款項,財務部門不得報銷。
第三十二條 財政票據使用完畢,使用單位應當按照要求填寫相關資料,按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。
財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經原核發(fā)票據的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應當報原核發(fā)票據的財政部門批準。
第三十三條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據,使用單位應當登記造冊,報原核發(fā)票據的財政部門核準、銷毀。
第三十四條 財政票據使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應當自變動之日起15日內,向原核發(fā)票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊,報財政部門核準、銷毀。
第三十五條 財政票據或者《財政票據領購證》滅失的,財政票據使用單位應當查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據的財政部門,并自發(fā)現之日起3日內登報聲明作廢。
第三十六條 財政部門、財政票據印制企業(yè)、財政票據使用單位應當設置財政票據專用倉庫或者專柜,指定專人負責保管,確保財政票據安全。
第六章 監(jiān)督檢查及罰則
第三十七條 財政部門應當建立健全財政票據監(jiān)督檢查制度,對財政票據印制、使用、管理等情況進行檢查。
第三十八條 財政部門實施監(jiān)督檢查,應當按照規(guī)定程序和要求進行,不得濫用權利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。
第三十九條 財政票據使用單位和財政票據印制企業(yè)應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。
第四十條 單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責令改正并給予警告;對非經營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關:
(一)違反規(guī)定印制財政票據;
(二)轉讓、出借、串用、代開財政票據;
(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據;
(四)偽造、使用偽造的財政票據監(jiān)制章;
(五)未按規(guī)定使用財政票據監(jiān)制章;
(六)違反規(guī)定生產、使用、偽造財政票據防偽專用品;
(七)在境外印制財政票據;
(八)其他違反財政票據管理規(guī)定的行為。
單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。
第四十一條 財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。
第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
國家工作人員對處分不服的,可以依照有關規(guī)定申請復核或者提出申訴。
第七章 附則
第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據管理規(guī)定》。
第四十四條 省級財政部門可以依據本規(guī)定,結合本地區(qū)實際情況制定具體實施規(guī)定,報財政部備案。
第四十五條 本規(guī)定自2022年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。
財務票據管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強財務支出票據管理,規(guī)范財務報銷行為,依據《中華人民共和國國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結合我省實際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的財務支出票據包括:銀行票據、稅務發(fā)票、財政票據及單位自制憑證等,是財務支出的法定依據和會計核算的原始憑證。
第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機關、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。
第四條 財務支出票據的取得應當遵循誠實守信原則,反映真實的經濟業(yè)務事項。
第五條 各單位是規(guī)范使用財務支出票據的責任主體,單位負責人是第一責任人;財務支出票據經辦人是財務報銷憑證的直接責任人,對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負直接責任;財務機構是各單位財務業(yè)務管理部門,對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負監(jiān)管責任。
第二章 財務支出票據的種類
第六條 財務支出票據包括:
(一)銀行票據
銀行票據是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務的票據。包括:現金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。
(二)稅務發(fā)票
稅務發(fā)票是指從事生產、經營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經營活動時收取的應稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發(fā)票。
(三)財政票據
財政票據是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據、非稅收入專用票據、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據、公益事業(yè)捐贈票據、醫(yī)療收費票據、社會團體收費票據和其他應當由財政部門管理的票據等。
(四)單位自制憑證
單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據會計核算和自身管理要求,由本單位內部經辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項經濟業(yè)務活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務費用領報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。
第三章 財務支出票據的審核
第七條 財務支出結算原則上實行“一事一報”,財務報銷憑證必須經過審核,未經審核和經審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格按照公務卡結算方式管理有關規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等。
第八條 財務支出票據的合法性,是指財務支出票據使用符合國家財經法律法規(guī)和財務會計制度規(guī)定。
第九條 財務支出票據的真實性,是指原始票據本身的真實性;票據所記載和反映經濟業(yè)務事項的真實性。
第十條 財務支出票據的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(或勞務)項目、數量、單價、大小寫金額等內容的完整性。
第十一條 財務支出票據的規(guī)范性,是指財務支出票據內容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內容與發(fā)票種類相符、各聯次內容與金額一致;記載內容不得涂改、挖補。
第十二條 財務支出票據的準確性,是指財務支出票據的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據;屬于財政撥款安排的部門預算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結算票據;屬于向對方提供的經營性服務范疇的貨物、勞務,必須使用稅務發(fā)票等。
第十三條 財務支出票據的時效性,是指財務報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內使用,凡過期票據視為無效票據,不得作為報銷憑證。
第四章 財務支出的報銷
第十四條 財務支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權限審核、審批。并有具體經辦人、證明人、審批人簽字。
第十五條 財務支出報銷時,應附與經濟業(yè)務事項有關的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關資料。單位內部非經營性服務項目的結算,按《湖北省財政廳關于修訂2022年版湖北省財政票據的通知》執(zhí)行。
(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經費預算、會議簽到表和結算清單等附件。
(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。
(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結算清單等附件。
(四)報銷接待費用,實行“一事一結”,公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(達到公務卡支付標準的);招商(商務)接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(按公務卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關規(guī)定執(zhí)行。
(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協議和明細結算單、工程決算清單等附件。
(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復印費)等,需提供項目經費預算、合同及明細清單等附件。
(七)報銷專家授課、評審等勞務報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關培訓費管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱,活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。
(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費,需提供審批、決議、決定等附件。
(九)報銷臨時租房的房租費,應提供租房審批件及租房協議等附件。
(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內容相關的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。
第十六條 財務支出票據遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(或存根聯)復印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應出具書面說明,經證明人簽字、按程序審批后方可報銷。
第十七條 財務支出票據應及時報銷,當年票據一般應在年度內報銷完畢;特殊情況下,可在票據業(yè)務發(fā)生后一個年度內報銷完畢。
第十八條 除必須作為附件的財務支出票據隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。
第十九條 財務報銷憑證作為會計檔案歸檔,應嚴格按照《會計檔案管理規(guī)定》進行管理。
第五章 財務支出票據的監(jiān)督管理
第二十條 各單位應當建立健全內部控制制度,切實加強財務支出票據管理,細化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內部稽查,防止違規(guī)、違紀、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責任界限,分別追究相關人員的責任。
第二十一條 財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務支出票據的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。
第二十二條 財政和相關職能部門應當依照有關法律法規(guī)規(guī)定的職責,加強對票據的印制、領購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據,虛開、套開票據等行為的打擊和處罰力度。
第二十三條 財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網絡等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認真執(zhí)行信訪保密制度,保護舉報人合法權益。對舉報有功人員,按照相關規(guī)定給予獎勵。
第二十四條 建立財務支出票據問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務支出票據中典型違規(guī)違紀問題和問題線索,要及時移送各級紀檢監(jiān)察機關;發(fā)現的假偽發(fā)票線索,應及時向公安、稅務等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。
第六章附則
第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負責解釋。
第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。
第4篇 房產經紀銷售票據的管理規(guī)定
房產經紀公司銷售票據的管理規(guī)定
票據,是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證,是進行核算的依據。為加強__房地產經紀公司票據管理和財務監(jiān)督,合理合法經營,特制定本規(guī)定。
第一條 公司財務部是票據的管理部門,負責申請、購買、印制公司經營性發(fā)票
及收據等,其他部門不得擅自越權辦理。財務部有權檢查和監(jiān)督銷售票據的使用及管理情況,有權對違規(guī)現象作出處罰意見,并報請總經理批準。
第二條 建立票據專管制度,設置票據登記簿。由會計主管負責票據的領用、使用情況的登記與匯總并保管空白票據及存根。領用人負責領用票據的保管,保證其完整性,并按期編制發(fā)票使用情況統(tǒng)計表。
第三條 開具票據必須按規(guī)定的時限、要求,順序、逐欄、全部聯次一次性如實
開具,并加蓋財務印章或發(fā)票專用章。具體規(guī)定如下:
1、分項、分本管理。針對公司業(yè)務情況的特點,按照定金、保留或預留金、代繳印花稅、代繳外地人購房手續(xù)費、代扣代繳契稅維修基金及入網收視費、多(少)付房款等項目,依據業(yè)務員提供的有效單據分本開具收據,并注明客戶姓名、房號(車位號)、項目名稱、現金(支票)等相關內容,經交款人、開票人、財務人員三方簽字確認。
2、客戶首付分期付款的情況,先按實際收款數開具收據,并根據客戶按揭貸款或公積金貸款的需要開具20%首付款發(fā)票,該發(fā)票暫由銷售部統(tǒng)計員保管,待首付款全部交齊后客戶憑首付款收據換領正式發(fā)票,如客戶確需憑首款發(fā)票親自辦理公積金貸款的,客戶必須填寫承諾書,經業(yè)務員(主管)、客戶、銷售部經理簽字確認后方可取走發(fā)票,并及時催還?？蛻糍J款、根據結算明細支付的房差款的情況下,經財務確認款項到帳后,開具銷售專用發(fā)票,注明定金、房款(車位款)等項目,并收回原開具的定金、房款(車位款)收據,發(fā)票背面注明已換正式發(fā)票字樣,并由客戶簽字認可。
3、發(fā)生退(換)房業(yè)務時,根據退(換)房申請書、資金支出審批單、原銷售發(fā)票等單據填制銷售日報表;換房的情況,須收回原銷售發(fā)票,并根據換簽后的《買賣合同》及已付款金額,重新開具銷售專用發(fā)票。
4、根據實測面積結算明細退款時,將已開具的全款發(fā)票收回后重新開具實際房款金額,注明原發(fā)票號碼。
第四條 不得轉借、轉讓、代開票據(第三條第5項業(yè)務除外),不得倒賣、私開
票據,更不得撕毀、涂改、偽造票據。未經稅務機關批準,不得拆本使用,不得自行擴大票據的使用范圍。
第五條 嚴格按照稅務機關的規(guī)定存放和保管票據,不得擅自毀損。已經開具的
票據存根聯和發(fā)票登記簿,保存期10年,期滿時,報經稅務機關查驗后方可銷毀。
第六條 嚴格按照現場收銀及票據流程進行票據管理,按時完成各種報表的
編制工作,及時匯報出現的各種問題。
第七條 本規(guī)定未盡事項以及與稅法規(guī)定相矛盾的地方,遵照稅法執(zhí)行。
第八條 本規(guī)定的解釋權與修訂權在公司財務部。
第5篇 附屬醫(yī)院收款票據管理制度
附屬醫(yī)院收款票據管理制度
1、貫徹落實執(zhí)行《江西省行政事業(yè)性收費票據管理規(guī)定》。
2、在財務部門負責人的領導下,保障收費票據的保管供應工作。對所購的票據進行分類、排列,保證清潔、整齊。
3、做好票據的定額管理。憑領購證向當地財政部門領購、核銷,并接受管理部門的檢查,如有遺失,向核發(fā)收費票據的財政部門書面報告,并聲明作廢。
4、每年及時注冊年檢,如遇合并、分設、撤銷時,應向財政部門繳銷收費票證和領購證,對收費資金做好專戶儲存和及時解交等記錄工作。
5、認真填寫收費票據,注意票據的種類、數量和使用范圍。不得轉借、代開或違章填開。
6、票據專管員應做好實物賬,保證賬務清楚、賬實相符。對收費人員使用完的收款票據應及時核銷,保證收款金額及時、如實上交醫(yī)院賬戶。票據專管員調動應及時辦理交接手續(xù)。
7、保證收費票據的安全。注意防水、防潮、防霉、防蟲和防盜。
8、收集各科室對票據的式樣、質量的使用意見,及時向票據的核發(fā)部門進行信息反饋。
第6篇 附三醫(yī)院有關記錄票據憑證管理制度
第三醫(yī)院有關記錄、票據和憑證管理制度
1.為加強醫(yī)院藥品購進記錄、票據和憑證管理,根據《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》、《山東省藥品使用質量管理規(guī)范》、《藥品流通監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章,制定本制度。
2.記錄是指與藥品有關的各種記錄,如購進藥品驗收記錄;藥品拆零記錄;麻醉、精神藥品相關記錄;處方等。票據和憑證指證明所使用藥品購進、銷售合法性的原始證明材料,包括發(fā)票、隨貨同行單據等。
3.各種記錄的內容應真實、完整。
4.票據和憑證的索取:在購進藥品時,應當及時索取相應的藥品發(fā)票和隨貨同行單。發(fā)票應為統(tǒng)一增值稅發(fā)票(微機打印)且與隨貨同行聯及結算聯相一致。
5.票據和憑證的內容:應標明供貨單位名稱、藥品名稱、規(guī)格、劑型、包裝數、包裝單位、數量、單價、金額、藥品批號、有效期、批準文號、生產廠家等。
6.票據和憑證的核對:藥庫保管人員每筆藥品入庫后要及時與發(fā)票認真核對,核對無誤后方可上報。
7.記錄、票據和憑證的儲存:藥品驗收記錄保存至超過藥品有效期1年,不得少于3年;麻醉、第一類精神藥品處方保存3年;毒藥、第二類精神藥品處方保存2年;普通藥品處方保存1年;麻醉、精神藥品消耗登記本保存3年;藥品拆零記錄保存1年。票據應當保存至超過藥品有效期1年,但不得少于3年。
第7篇 公司大區(qū)票據管理制度
某公司大區(qū)票據管理制度
一、發(fā)票管理
(一)申領
1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經理審批、會計審核后開具。
2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可),財務方可開具發(fā)票。
3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。
5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負,在對方企業(yè)提供相關證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯復印件,業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經理人員簽字,財務人員對于借出發(fā)票應進行登記,并及時取回。
7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字。
8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務人員均應取得公司領導的批準后,才能開具發(fā)票。
(二)具體規(guī)定
1、已提供勞務并簽訂合同的,業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。
2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)務內容,填寫零星開票通知單,由部門經理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、未提供勞務,已簽訂合同且已收款的,業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。
4、已提供勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務員根據運營中心認可的業(yè)務內容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。
5、未提供勞務且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等,須部門經理專門說明。
(三)回收
1、當天領出發(fā)票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項,每次扣款200元直至開除。
2、若是抵貨業(yè)務,當天領出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務,否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。
3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。
(四)填寫
公司統(tǒng)計(或會計)應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套(存根聯、發(fā)票聯、記帳聯)保存,并注明作廢字樣,以備查驗。
(五)監(jiān)督
會計(統(tǒng)計、業(yè)務部門)應根據當天的 支票回收單核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務)進行監(jiān)督。
(六)內容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明,財務先扣留支票,要求業(yè)務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。
二、收據管理
1、收據視同發(fā)票管理。
2、收據、發(fā)票不得重復開具,若已開出收據需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據退回后再補開發(fā)票。
3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現問題由財務部負全責。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;
3、出納收取支票時,須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯;
4、支票的使用必須填寫支票領用單 ,由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;
5、所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據管理原則
1、加強票據管理,杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。
2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。
第8篇 醫(yī)院有價證券收款票據的管理制度
醫(yī)院有價證券、收款票據的管理制度
一、建立健全有價證券、收款票據管理制度,加強對發(fā)票的審批、印刷、保管、登記、銷號工作,防止發(fā)生錯收、錯發(fā)等差錯現象,堵塞漏洞。
二、任何發(fā)票只限于財務科有收費職能的崗位人員領用,其他任何人不得使用任何收款票據,票據的領用數量一般按收費人員七天的用量控制。
三、建立票據購入、領用、銷號登記本,有價證券、發(fā)票的領用按使用人員分別進行登記并簽名,逐日對已使用的發(fā)票,有價證券進行回收注銷登記,并與門診收費日報表進行核對,是否正確無誤。
四、逐日對收回的收據票據查看是否連續(xù)編號,有無漏號、缺號現象,有價證券、發(fā)票、收據存放在固定的倉庫內,避免燒毀、遺失或被盜。
五、有價證券、收款票據的移交當面點清,防止差錯發(fā)生。
六、醫(yī)院的發(fā)票和收據只限本院使用,不得轉借、轉讓,不得代其他單位開發(fā)票,不得折本使用,每月應及時到財政局結報中心辦理票據結報手續(xù)。
七、內部發(fā)票是根據內部財務管理需要而設置的一種代用發(fā)票收據,不得在醫(yī)院以外使用。發(fā)票的領用登記本和發(fā)票的存根應保存十年,并列入會計檔案一同保管。
八、如發(fā)現發(fā)票遺失,應立即向主管財政、稅務機關書面上報,如果保管不善遺失發(fā)票及收據,發(fā)票保管人要承擔相應的責任。
第9篇 學校票據管理制度范例
學校票據管理制度范例
(一)、票據的范圍:本票據是指財政局監(jiān)制的各類收費票據和統(tǒng)一收據。
(二)、票據的用途:收費票據是學校依據國家收費管理的相關規(guī)定,在收取各類事業(yè)性收費和經營性收費時,向付款單位或個人開具的收款憑證。
(三)、票據的管理:財務室負責學校收費票據的管理。票據的領用人(出納)與票據的管理員(會計)嚴格分離。各組室應嚴格遵守國家和學校有關收費票據管理的規(guī)定,積極協助財務室做好收費票據管理工作。
(四)、票據的購買:學校所有的收費票據和統(tǒng)一票據,必須由財務人員持《zz市行政事業(yè)性收費項目登記和票據購買證》、《zz市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據購用證》到財政部門購買。
(五)、票據的保管:學校建立收費票據購領、登記、使用、保管、核銷、檢查、監(jiān)督制度。
(六)、票據的使用:收費票據在啟用前,應當檢查票據是否有缺頁、重頁、漏號、重號等錯印情況,發(fā)現問題,要及時將整本票據交回財政部門更換或注銷。
(七)、開具票據時,應使用中文,必須做到按號碼順序填開,內容必須真實并且填寫完整,全部聯次應使用雙面復寫紙一次復寫完畢,票據開出后需加蓋本單位的公章方才有效。
(八)、收費票據如填寫錯誤,應另行填開,不得涂改、挖補、撕毀,對填錯的廢票不得撕毀,因故作廢時,應在同一號碼的全聯票據上注明作廢,妥善保存,便于核銷和備查。
(九)、票據應當妥善保管,防止空白票據的遺失和被盜用。如票據丟失,應于丟失當日書面報告主管財政部門,并在報刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢。
(十)、開具收費票據后,如因各種原因發(fā)生退款,要嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求辦理退款業(yè)務。其中,退款對象為個人的,必須收回原收費票據,并注明作廢字樣;退款對象為單位的,必須收回原收費票據或取得對方單位開具的收款收據(發(fā)票)。
(十一)、收費票據用完后,經辦人員必須在封面上注明收費票據起訖號、作廢號、收費總金額、使用單位、經辦人姓名等內容。
(十二)、財會人員必須在確認發(fā)生收款業(yè)務時才能開具收費票據,未發(fā)生收費收款業(yè)務時,原則上不得先開收據(發(fā)票)。
(十三)、應按照規(guī)定正確使用收費票據,各類收費票據不能相互串用。嚴禁私自轉讓、轉借、代開、銷毀。
(十四)、財務室收費票據管理員應將已開具的收費票據存根聯妥善保管,保管期一般為5年。期滿需銷毀的,應由收費票據管理員負責登記造冊,經單位領導批準后,報財政或稅務部門核準后銷毀。不得擅自銷毀空白的票據及票據購買證。
(十五)、接受并積極配合財政、物價部門對我校收費票據的監(jiān)督檢查。
第10篇 某科技公司票據管理制度
科技公司票據管理制度
為了加強公司票據管理,明確管理及使用范圍,預防票據遺失、填制錯漏,現結合公司實際特制定本制度。
1、公司各種發(fā)票、收據由財務部門會計負責,按有關規(guī)定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。
2、銀行結算有關票據由財務部門出納負責,按有關規(guī)定登記、領購、填制、保管、回收,建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票,必須加蓋作廢戳記與存根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷。
3、公司庫存物資入、出庫單,分別由銷售部和人事行政部專人負責,領購、登記、填制、保管。庫管員依據入、出庫單的保管聯登記庫存物資的明細帳,并妥善保管存根聯,以便備查。
4、各種發(fā)票填制必須按稅務等有關部門規(guī)定及發(fā)票內容詳細填列,如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯同時作廢,以便審查。
5、本制度由公司財務部門制定,并負責解釋。
6、本制度從深圳旭感數碼影像系統(tǒng)有限公司董事會批準之日起執(zhí)行。
第11篇 酒店票據管理財務管理制度
酒店財務管理制度之票據管理
一、票據包括財務票據和經營用票據。其中,財務票據包括收據、發(fā)票、定額票據、支票、信用證等;經營用票據包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據、支票、信用證由財務部根據業(yè)務需要,到相關單位或主管部門申請領用。
三、收據與經營用票據的購買、印刷或制作,由財務部根據業(yè)務需要,提交書面申請報告報總經辦審批。
1、不需改板制作的,經審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;
2、需定板或改板制作的,經審批同意后,財務部聯系營銷部設計樣稿,經雙方簽認再報總經辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。
四、財務票據和經營用票據的保管、領用等工作事項分別按酒店《財務票據管理規(guī)定》和《營業(yè)票據管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機幣、未經使用的收據與經營用票據廢止時,財務部須提交書面申請報告報總經辦審批后,按批復意見執(zhí)行。
六、經批準廢止的收據或經營用票據需銷毀時,財務部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經辦批準后執(zhí)行。銷毀時,總經辦視情況派人與財務部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。
第12篇 集團財務票據管理規(guī)定
某集團財務票據管理規(guī)定
一、發(fā)票、非經營性票據由財務經理編號(本數)蓋財務專用章。
二、票據由出納在登記本中簽字領取。
三、會計負責開票。上班時間中商家交款出納才將票據交予會計開票。出納需復核票據中各欄和金額無誤才收款簽字,留下記帳聯。
四、當日下午4點鐘會計與出納相互監(jiān)督清點已開票份數、號碼、金額,如實存入銀行。到銀行存款必須保證現金安全,由會計、出納同行。若有其它原因會計不能同行,出納應找商場管理人員同行到銀行存款。
五、下班前會計將票據交予出納存放保險柜中。
六、票據開完需領取,由財務經理審核存根聯,份數、號碼、經手人,經查無漏洞、無差錯才能重新領用。
七、公司財務人員必須嚴格按以上規(guī)定辦理。若違規(guī)操作則上報公司總部給予重罰除名。
八、各商場財務室按月將銀行存款對帳單交公司總部財務部,每周三、五報銀行存款金額。
第13篇 公司票據管理制度
公司票據管理制度(五)
為了加強有力會計核算工作,完善財務管理制度,確保票據妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單,由總經理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領用,領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。
二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實需要,應由總經理、財務總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領用人員負責收回相關的報銷憑證,由財務人員核對是否準確。
三、建立支票領用備查簿,依序登記領用人,領用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對,建立發(fā)票領用登記簿,定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。
六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后,交會計部門入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據,由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后,經會計核對后,交會計入帳。
第14篇 第2人民醫(yī)院票據管理制度
第二人民醫(yī)院票據管理制度
1、醫(yī)院使用各種票據,須由財務科派專人向有關部門購買,或由財務科根據業(yè)務需要,提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃,經院領導批準,由相關科室印制。
2、財務科指定專人保管票據,出納不得兼保管或核銷票據。
3、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。
4、各種票據只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用,不得超范圍使用,不得向外單位轉讓、借用、代開,不得偽造票據。
5、作廢票據要求聯式齊全,作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。
6、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區(qū)間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務科報告并登記備案。
第15篇 人民醫(yī)院公務票據報銷差旅費報銷管理辦法
z人民醫(yī)院公務票據報銷、差旅費報銷管理若干辦法
為進一步規(guī)范財務管理工作,加強公務費用、差旅費費用報銷管理,建立健全并嚴格執(zhí)行出差、報銷審批制度,嚴格控制標準,本著勤儉節(jié)約、保證必需、客觀合理、便于操作的原則,制定以下若干辦法:
一. 所有公務事項、差旅費等相關費用報銷,必須提供所發(fā)生費用產生的稅務發(fā)票或財政監(jiān)制票據等正規(guī)發(fā)票,收據、白條、發(fā)票復印件、用其他發(fā)票代替等一律不予報銷。
二. 公務事項的費用報銷:公務用品的購買,科室應提前向分管院長匯報,由相應職能科室負責辦理,原則上業(yè)務科室不得自行采購公務用品。
三. 因公務事項的招待費,應嚴格控制招待標準和參加人員,科室應提前向分管院長匯報。
四. 出差人員應嚴格按照要求的時間、路線到達出差地,提前出差、中途停留、途中轉道等原因發(fā)生的費用,單位不予報銷。嚴格控制住宿標準:會務通知書明確住宿標準的,按照會務通知標準執(zhí)行,其他的按照本單位標準執(zhí)行;由接待單位,會務單位承擔住宿費、伙食費的,不再報銷住宿費和享受伙食補助。
五. 出差人員乘坐火車,從當日晚8時到次日晨7時乘車6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購同席臥鋪票,憑票報銷;乘坐汽車的汽車票原則上要求車站機打的票據,憑票報銷;采用手撕汽車票的,確認情況屬實的,按票面價格報銷三分之二。出差人員不得租賃車輛出差。出差人員嚴格控制乘坐飛機。
六. 外出進修培訓,只報銷一次往返車票,中途返回發(fā)生的車票費用,原則上不予報銷,確屬公務原因,須提前向分管院長匯報,并經院長辦公會同意,方可報銷。
七. 外出參加學術會議、進修培訓等,出租車票,單位不予報銷。
八. 出差人員發(fā)生的訂票手續(xù)費,火車票訂票費報銷5元/人次。
九. 駕駛員只負責填報本人的交通費,其他公務費用由經辦人填報。
十. 原則上2周內報銷有關費用,如有特殊情況,最長不超過1個月。
