- 目錄
流程
一、財(cái)務(wù)制度的制定 1. 確定財(cái)務(wù)政策目標(biāo)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則。
2. 制定制度草案：由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，參考行業(yè)最佳實(shí)踐，結(jié)合公司實(shí)際情況，起草財(cái)務(wù)管理制度。
3. 征求意見：提交相關(guān)部門及管理層，收集反饋，進(jìn)行修訂。
4. 審核批準(zhǔn)：經(jīng)高層管理者審議通過，形成正式文件。
二、制度發(fā)布與培訓(xùn) 1. 公布制度：將最終版財(cái)務(wù)制度在內(nèi)部系統(tǒng)中發(fā)布，并確保全體員工知曉。
2. 培訓(xùn)講解：組織財(cái)務(wù)部門對(duì)制度進(jìn)行詳細(xì)解讀，確保員工理解和執(zhí)行。
三、制度執(zhí)行與監(jiān)督 1. 執(zhí)行監(jiān)控：定期檢查制度執(zhí)行情況，確保符合規(guī)定。
2. 反饋與調(diào)整：收集執(zhí)行中的問題和建議，適時(shí)修訂制度。
包括哪些內(nèi)容
1. 財(cái)務(wù)權(quán)限與職責(zé)：明確各級(jí)財(cái)務(wù)人員的權(quán)限范圍和責(zé)任義務(wù)。
2. 資金管理：規(guī)定資金籌集、使用、結(jié)算、投資等流程和審批機(jī)制。
3. 成本控制：設(shè)定成本核算方法，規(guī)定成本預(yù)算與控制措施。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核、披露程序。
5. 內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。
6. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略。
7. 法規(guī)遵從：確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
重要性和意義
財(cái)務(wù)制度管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，它在多個(gè)層面發(fā)揮著關(guān)鍵作用：
1. 規(guī)范行為：為財(cái)務(wù)活動(dòng)設(shè)定明確的規(guī)則，防止因個(gè)人判斷差異導(dǎo)致的混亂。
2. 保障效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高財(cái)務(wù)管理的效率，減少錯(cuò)誤和延誤。
3. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過制度約束，降低財(cái)務(wù)欺詐和違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)。
4. 提升透明度：增強(qiáng)內(nèi)外部對(duì)財(cái)務(wù)狀況的理解，提升公司信譽(yù)。
5. 支持決策：提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，輔助管理層做出明智決策。
財(cái)務(wù)制度管理制度的完善與執(zhí)行，不僅關(guān)乎公司的經(jīng)濟(jì)安全，也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、優(yōu)化資源配置、提升經(jīng)營(yíng)效益的重要保障。因此，必須高度重視，持續(xù)完善，確保其在實(shí)際工作中發(fā)揮出應(yīng)有的效能。
財(cái)務(wù)制度管理制度備案范文
第1篇 企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(1)
第一章 義工團(tuán)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例
本條例根據(jù)章__義工團(tuán)程相關(guān)精神制定,義工團(tuán)任何人必須遵守該條例,該條例的修改權(quán)在常務(wù)義工會(huì)員大會(huì)。
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)的__義工團(tuán)發(fā)展,根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律制度,結(jié)合__義工團(tuán)的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 本會(huì)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及《民間非贏利組織會(huì)計(jì)制度》。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
(一)監(jiān)督資金的正常開支,對(duì)定向捐助嚴(yán)格按捐贈(zèng)方用途使用善款,維護(hù)資金安全,對(duì)非限制性捐款做好資金流向統(tǒng)計(jì),并可根據(jù)捐贈(zèng)方需求,報(bào)資金使用情況明細(xì)表。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,提供財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
(四)監(jiān)督捐贈(zèng)資產(chǎn)的使用。
(五)定期編制財(cái)務(wù)收支明細(xì)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)公開,接受捐贈(zèng)方及會(huì)員的監(jiān)督。
第二章 接受捐贈(zèng)公示制度
(一)捐贈(zèng)款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理,接受全體會(huì)員監(jiān)督。
(二)加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
(三)會(huì)計(jì)不得兼任出納,會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí),必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
(四)建立財(cái)務(wù)檔案管理,以接受社會(huì)及相關(guān)部門審查。
(五)對(duì)于捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品都要按照捐贈(zèng)者的單位及組織名稱或個(gè)人姓名、性別、年齡以及所捐現(xiàn)金或支票金額多少、所捐物品種類與數(shù)量多少等內(nèi)容詳細(xì)列明并隨時(shí)登記造冊(cè)。
(六)在接到捐贈(zèng)款項(xiàng)后應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公布。
(七)對(duì)所接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品的用途、去向和使用的金額與數(shù)量等情況也要及時(shí)公布。
(八)捐贈(zèng)人或__義工團(tuán)會(huì)員對(duì)所捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品有疑問的,可隨時(shí)來財(cái)務(wù)部查詢。
第三章 收入的管理
(一)本會(huì)的經(jīng)費(fèi)來源:政府、企業(yè)及個(gè)人向__義工團(tuán)的定向贊助
(二)__義工團(tuán)可接受社會(huì)或個(gè)人贊助資金,捐助資金由捐贈(zèng)人存入義工團(tuán)專用銀行帳戶,捐贈(zèng)人可指定資金的專項(xiàng)用途,義工聯(lián)將嚴(yán)格按專項(xiàng)用途定向分配資金。
(三)做好對(duì)捐款的接受、登記、存放、入賬工作,保存所有財(cái)務(wù)的資料和檔案。
第四章 經(jīng)費(fèi)支出及報(bào)銷制度的管理
(一)本會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于與章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展,不得在會(huì)員中分配。
(二)各工作部門、義工在需要申請(qǐng)活動(dòng)開支經(jīng)費(fèi)時(shí),由理事提前一周向秘書處申報(bào)活動(dòng)開支預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算須報(bào)理事長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)同意后方可。
(三)通過審批的經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)主管、理事成員監(jiān)督使用,相關(guān)工作部門、活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行具體安排。
(四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)每筆開支的用途、受助對(duì)象及開支明細(xì)進(jìn)行登記,并根據(jù)有效票據(jù)入帳。
報(bào)銷時(shí),需持有效票據(jù)并有2名以上義工經(jīng)手,費(fèi)用報(bào)銷由所在部門部長(zhǎng)、理事長(zhǎng)和副理事長(zhǎng)簽字審批,經(jīng)財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部)審核后報(bào)理事會(huì)審批方可報(bào)銷。
每次活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用在500元以內(nèi)的報(bào)副理事長(zhǎng)簽字審批;金額在500元以上的理事長(zhǎng)簽字審批;金額在800元以上需召開理事會(huì)會(huì)議討論通過。
(五)報(bào)銷項(xiàng)目主要有:
1、用于必要的辦公費(fèi)用、旗幟、服裝費(fèi)、等等。
2、用于活動(dòng)開展產(chǎn)生的費(fèi)用開支,包括宣傳費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、車費(fèi)用等。
第五章 資產(chǎn)監(jiān)督制度
(一)本會(huì)收到的資產(chǎn)捐助,必須由后勤財(cái)務(wù)部建資產(chǎn)臺(tái)帳,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理,并在臺(tái)帳中詳細(xì)記錄資產(chǎn)捐助來源、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、資產(chǎn)去向。
各工作部門收到的捐贈(zèng)實(shí)物都需交負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的義工統(tǒng)一管理。
捐助方指定了資產(chǎn)捐助對(duì)象的,財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按捐助方的要求及時(shí)送到捐助對(duì)象手中。
財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)將定期進(jìn)行核對(duì),必須做到帳實(shí)相符,資產(chǎn)情況明細(xì)帳也定期公布。
(二)本會(huì)的資產(chǎn),任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第六章 財(cái)務(wù)公開
(一)對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)、實(shí)物來源進(jìn)行公開(捐贈(zèng)人要求保密的除外),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求將款項(xiàng)或?qū)嵨镉糜谥付ㄓ猛竞途戎鷮?duì)象。
捐贈(zèng)人有權(quán)知道款項(xiàng)的具體開支,并可向捐贈(zèng)人提供開支的相關(guān)明細(xì)及有效單據(jù)。
(二)在網(wǎng)站專設(shè)財(cái)務(wù)公開版塊,每次活動(dòng)及時(shí)上報(bào)開支明細(xì),讓捐贈(zèng)人和每個(gè)義工在這里都能查到義工團(tuán)的每一分錢的開支去向。
(三)每季度編制財(cái)務(wù)收支報(bào)表,定期進(jìn)行公示。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
(一)本會(huì)所有收支帳目會(huì)在每月例會(huì)時(shí)由參加會(huì)議的理事審核。
(二)接受本會(huì)所有會(huì)員、捐贈(zèng)人及愛護(hù)支持我們工作的廣大市民的監(jiān)督
企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(2)
靖邊縣婦幼保健院財(cái)務(wù)管理制度補(bǔ)充規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范我院財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合我院實(shí)際情況,經(jīng)院委會(huì)研究決定:原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上,對(duì)報(bào)賬流程及現(xiàn)金管理做一補(bǔ)充規(guī)定:
一、 凡購置大型醫(yī)療設(shè)備(萬元以上)均需以下步驟:
科室申報(bào)—院委會(huì)審核——院長(zhǎng)核準(zhǔn)——正規(guī)廠家購買—簽訂購買合同—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗(yàn)收入庫(入庫單需科主任及庫管簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(zhǎng)(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
二、 凡購置其他物資、低值易耗品等(萬元以下)需以下步
驟:
科室申報(bào)——院長(zhǎng)核準(zhǔn)——正規(guī)廠家購買—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗(yàn)收入庫(驗(yàn)收員及庫管簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(zhǎng)(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
三、 各科室電子產(chǎn)品耗材報(bào)賬審批
各科室耗材均需在本單位定點(diǎn)門市購置,均需以下步驟 科主任申報(bào)—辦公室審核—院長(zhǎng)批準(zhǔn)—按季度報(bào)賬。
報(bào)賬時(shí)提供——批準(zhǔn)單——正規(guī)票據(jù)(需附購置清單,清單上要有科主任簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽
字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(zhǎng)(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
四、 貨幣資金管理
1、 庫存現(xiàn)金:出納處每日不超過3萬元,超出部分及時(shí)
存入銀行。
2、 銀行存款:出納和財(cái)務(wù)科定期(每月底)核對(duì)。
3、 其他應(yīng)收款(包括個(gè)人借款),院長(zhǎng)在批準(zhǔn)的同時(shí)簽署歸還日期。
財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)按時(shí)追回。
五、 固定資產(chǎn)的管理
每半年由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)全院固定資產(chǎn)進(jìn)行登記,各科室負(fù)責(zé)人在登記冊(cè)簽字確認(rèn),需變更固定資產(chǎn)的科室報(bào)請(qǐng)主管院長(zhǎng)同意后,上報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行變更登記。
擅自變更者,按照丟失論處。
六、 藥品試劑采購及流程
藥劑科、化驗(yàn)室報(bào)送所需名稱、數(shù)量——藥品會(huì)計(jì)審核單價(jià)(考察三家以上供貨商)——報(bào)主管院長(zhǎng)簽字——藥品會(huì)計(jì)通知供貨商供貨(提供銷售清單需主管院長(zhǎng)簽字)——藥品會(huì)計(jì)驗(yàn)收入庫(藥劑科、化驗(yàn)室科主任嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)),每月底藥品會(huì)計(jì)通知供貨商將所購金額開具正規(guī)發(fā)票交財(cái)務(wù)科簽字——主管院長(zhǎng)簽字——院長(zhǎng)簽字——財(cái)務(wù)科掛賬(附清單、入庫單)。
以上規(guī)定從四月一日起執(zhí)行
靖邊縣婦幼保健院
20__年3月31日
第2篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值,提高資金的使用效益,促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī),結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會(huì)效益為主的原則下,講求經(jīng)濟(jì)效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制預(yù)算,統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容:財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員
第五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條 醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長(zhǎng)管理財(cái)務(wù)工作。
第八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)處是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的一級(jí)部門,在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作,組織會(huì)計(jì)核算,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財(cái)會(huì)人員必須持財(cái)政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》,并具有財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德,具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條 醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作,并進(jìn)行定期輪崗。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟(jì)工作中的計(jì)劃安排,具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制原則: 醫(yī)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),精打細(xì)算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預(yù)算編制方法: 醫(yī)院預(yù)算以會(huì)計(jì)年度為期間,采取零基預(yù)算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預(yù)算,結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)情況編制;支出預(yù)算,參照上年實(shí)際執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),緊縮公務(wù)性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化,各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長(zhǎng),基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預(yù)算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財(cái)務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)同意后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)處。
醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經(jīng)院長(zhǎng)同意后,上報(bào)主管部門,并遵照?qǐng)?zhí)行。
不經(jīng)批準(zhǔn),任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調(diào)整。
第十六條 預(yù)算調(diào)整:醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。
有關(guān)處室提出調(diào)整方案,由醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,經(jīng)院長(zhǎng)審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財(cái)政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
第十八條收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括:人員經(jīng)費(fèi)撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他撥款;
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入;
(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.
第3篇 行政單位財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)完整的體系,其基本內(nèi)容必須包括以下1-7項(xiàng)制度,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位還必須包括第8項(xiàng)制度,以上8項(xiàng)制度必須單項(xiàng)制定,其它相關(guān)的制度內(nèi)容可并入以上8項(xiàng)制度中,亦可單項(xiàng)制定。
一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī),結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要,建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員,制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。
崗位責(zé)任制包括:財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位,必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。
重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度:
出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他
主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容:
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要,明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間,制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度,保證賬實(shí)相符,并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容:
1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定銀行儲(chǔ)蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。
對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。
(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。
對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。
三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度
單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定,建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為,各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度,并對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購、驗(yàn)收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項(xiàng)管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間,對(duì)不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、制定往來款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理措施。
對(duì)清理和核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。
2、各項(xiàng)收入的取得,必須符合國(guó)家規(guī)定,對(duì)非稅收入,必須執(zhí)行收支兩條線管理。
3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn),單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
4、建立嚴(yán)格的審批制度。
明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù),明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。
明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。
對(duì)各項(xiàng)支出,國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定,并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對(duì)國(guó)家無規(guī)定而由單位自定的,應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
6、對(duì)單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則,明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。
六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括:預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo),至少應(yīng)當(dāng)包括:各項(xiàng)收入、支出絕對(duì)數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(zhǎng)率、人均開支水平、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等,事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門。
各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。
七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度
各單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。
1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的編制辦法。
2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。
3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷毀管理措施。
八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度
對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。
(一)、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。
包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。
(二)、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。
包括明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。
當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報(bào)應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。
(四)、明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。
對(duì)各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級(jí)的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。
(五)、明確電算化會(huì)計(jì)檔案的管理制度。
第4篇 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
一、公司財(cái)務(wù)管理制度:
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事,嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn);
1、出差借款;出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總理簽批;持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、 出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款;各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款;如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)備后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原載始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說明
如報(bào)銷審批人出差在外,由應(yīng)由審批人簽署批定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可
在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé):
辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
1、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn),做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;
2、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬;
6、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;
7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總賬;
8、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數(shù)相符
9、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
11、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
14、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬;
15、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入賬;
16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞動(dòng)合同,按合同執(zhí)行付款;
17、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;
19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;
20、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
21、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;
22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范:
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類;
(1)外部取得的原始發(fā)票
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;
(3)公司自制的支出證明。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求
(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷,票據(jù)非常多的情況,使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄:
現(xiàn)金支出范圍;
(l)職工工資、津貼。
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下,1000元以上的不得使用現(xiàn)金,要通過銀行轉(zhuǎn)賬,特殊情 況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
第5篇 小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(1)
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。
現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。
于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。
造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。
由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。
各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(2)
第一條
第6篇 w村財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
一、村級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)
第一條村黨支部書記為村級(jí)財(cái)務(wù)的第一責(zé)任人,村委會(huì)主任為村級(jí)財(cái)務(wù)的直接責(zé)任人。
其主要職責(zé):
(一)對(duì)本村財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé);
(二)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,把好資金審批關(guān);
(三)保證報(bào)帳員依法履行職責(zé),不得授意、指使、強(qiáng)令報(bào)帳員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng);
(四)督促報(bào)帳員及時(shí)向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心結(jié)賬,并不定期地對(duì)本村財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查;
(五)年初擬訂年度收支預(yù)算方案,經(jīng)村民代表會(huì)議通過后,按方案開展村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
年終向村民代表會(huì)議報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;
(六)做好村集體資產(chǎn)的管理工作;
(七)負(fù)責(zé)組織回收各種應(yīng)收款、暫付款、承包款和待結(jié)算資金;
(八)自覺接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門、村民代表、民主理財(cái)小組的監(jiān)督。
第二條村級(jí)財(cái)務(wù)設(shè)報(bào)帳員一名。
報(bào)帳員實(shí)行回避制度,村主要干部及其直系親屬和配偶不得擔(dān)任本村報(bào)帳員。
其主要職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金,做好日記賬登記工作。
做到日清月結(jié),及時(shí)、準(zhǔn)確反映庫存現(xiàn)金;
(二)及時(shí)整理收付款票據(jù),向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心報(bào)賬以及反映財(cái)務(wù)管理方面的問題;
(三)登記有關(guān)財(cái)務(wù)備查簿。
做好應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項(xiàng)的登記和債權(quán)債務(wù)結(jié)算;
(四)做好各類承包合同的管理、結(jié)算、兌現(xiàn);
(五)負(fù)責(zé)收支單據(jù)的使用、保管。
(六)對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)務(wù)制度的收支,應(yīng)立即制止和糾正.制止和糾正無效的,要及時(shí)向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心提出書面報(bào)告。
二、民主理財(cái)監(jiān)督制度
第三條村應(yīng)當(dāng)建立健全民主理財(cái)制度,制定民主理財(cái)辦法,建立民主理財(cái)組織。
村民主理財(cái)小組人數(shù)一般為3至5人,在村班子換屆時(shí),由村民代表會(huì)議推選產(chǎn)生。
可連選連任。
村班子成員及其親屬和村財(cái)務(wù)人員不得兼任民主理財(cái)小組成員。
民主理財(cái)小組成員與村集體發(fā)生可能影響其公正監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí),必須實(shí)行回避。
第四條村民主理財(cái)小組在黨支部和村委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
主要職責(zé):監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施;檢查現(xiàn)金、物資、固定資產(chǎn)的庫存或使用情況;受多數(shù)村民之托審核有關(guān)賬目或向有關(guān)部門查詢專項(xiàng)撥款情況;對(duì)財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
民主理財(cái)小組要正確行使職權(quán),不得借民主理財(cái)之機(jī),扣留、破壞或銷毀賬冊(cè)憑證,妨礙財(cái)務(wù)管理工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展。
第五條民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)收入和支出進(jìn)行審核。
審核后應(yīng)當(dāng)簽名,并加蓋民主理財(cái)小組印章。
三、村級(jí)貨幣資金管理制度
第六條村級(jí)發(fā)生的一切現(xiàn)金收入(包括原有積累、發(fā)包收入、經(jīng)營(yíng)收入、租賃收入、投資利潤(rùn)收入、國(guó)家征用地補(bǔ)償收入、變賣集體財(cái)產(chǎn)收入、國(guó)家及上級(jí)撥入的資金收入以及借入資金等)必須在24小時(shí)以內(nèi)全額上交鄉(xiāng)“村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心”村有資金鄉(xiāng)代管賬戶。
否則,視為貪腐、截留或挪用公款,將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第七條各村不準(zhǔn)私設(shè)小金庫,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)擅自出借公款,不準(zhǔn)挪用公款,村級(jí)貨幣資金一律由報(bào)帳員負(fù)責(zé)管理,其他任何人員不得經(jīng)管貨幣資金,不得代收各種款項(xiàng)。
第八條報(bào)帳員必須及時(shí)詳細(xì)記載好“現(xiàn)金日記帳”,做到日清月結(jié),帳款相符,嚴(yán)禁白條抵庫,不準(zhǔn)挪用公款及公款私存。
嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和庫存現(xiàn)金限額制度,村報(bào)帳員存有現(xiàn)金不得超過500元。
第九條鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心在每次結(jié)帳核算后,應(yīng)對(duì)村報(bào)帳員的現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核對(duì),并定期對(duì)村報(bào)帳員的貨幣資金進(jìn)行核實(shí)。
四、村級(jí)財(cái)務(wù)審批制度
第十條實(shí)行資金使用申請(qǐng)報(bào)告制度。
各村一切支出必須由村委會(huì)提前向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心提出申請(qǐng),填寫詳細(xì)的申請(qǐng)表,村支部書記或村主任、報(bào)帳員要分別簽字。
鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心接到報(bào)告后,要及時(shí)進(jìn)行審核,在調(diào)查核實(shí)后,經(jīng)主管片長(zhǎng)簽字同意,報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽批后方可執(zhí)行。
第十一條各村申請(qǐng)資金使用結(jié)束后,報(bào)帳員要及時(shí)辦理入帳手續(xù)。
必須在每月25日―30日向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心報(bào)帳,不得積壓。
所有支出票據(jù)必須履行審批手續(xù),經(jīng)民主理財(cái)小組核實(shí)同意并蓋章后,實(shí)行“四支筆”審批制度。
經(jīng)辦人簽字后,由村支部書記、村主任同時(shí)審批簽字,最后經(jīng)鄉(xiāng)主管片長(zhǎng)核實(shí)審批,方可入賬。
主管片長(zhǎng)要根據(jù)資金申請(qǐng)的用途逐項(xiàng)審核,改變資金用途的不予審批。
第十二條各村在經(jīng)濟(jì)往來過程中,因工作需要所發(fā)生的費(fèi)用,必須由2人以上經(jīng)辦,各種報(bào)銷憑證能取得正式發(fā)票的必須用正式發(fā)票,特殊情況不能取得正式發(fā)票的,必須寫明開支理由,由支部書記、村主任、經(jīng)辦人簽字,并加蓋民主理財(cái)小組印章后方可報(bào)銷。
第十三條各村干部的工資報(bào)酬實(shí)行誤工補(bǔ)貼制度。
黨支部書記、村主任按上級(jí)規(guī)定發(fā)放基本工資,不得擅自濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼;其他干部實(shí)行誤工補(bǔ)貼,補(bǔ)貼數(shù)額不準(zhǔn)超過支部書記、村主任發(fā)放的基本工資數(shù)。
五、村級(jí)集體資產(chǎn)管理制度
第十四條村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定,建立資產(chǎn)臺(tái)賬,實(shí)行專人管理、定期盤點(diǎn),做好廢損、盈余報(bào)批手續(xù),做到賬實(shí)相符。
對(duì)損壞、丟失的資產(chǎn),應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
屬于人為造成的損失,應(yīng)追究責(zé)任,由當(dāng)事人賠償。
第十五條村集體固定資產(chǎn)用于承包、租賃、入股的,必須制定方案,并經(jīng)村民會(huì)議或者村民代表會(huì)議通過,報(bào)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心審核備案后,方可實(shí)施。
第十六條村集體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的發(fā)包除實(shí)行家庭承包的以外,都應(yīng)當(dāng)實(shí)行招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商,發(fā)包辦法由村黨支部、村委會(huì)依據(jù)實(shí)際情況共同協(xié)商制定。
六、村級(jí)財(cái)務(wù)公開制度
第十七條各村要根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立健全財(cái)務(wù)公開制度,村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況每季度公開一次,集體財(cái)務(wù)往來較多的村要每月進(jìn)行公開,對(duì)臨時(shí)發(fā)生的涉及村民利益的重大事項(xiàng)要隨時(shí)公開,接受村民監(jiān)督。
第十八條村集體財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、債權(quán)債務(wù)、代收代繳費(fèi)及群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第十九條村干部報(bào)酬、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包、土地征用補(bǔ)償、上級(jí)撥款、優(yōu)撫及救濟(jì)扶貧款等收入和使用情況,村集體應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行公布。
第二十條公布的財(cái)務(wù)賬目必須真實(shí)可靠,公開前必須經(jīng)過民主理財(cái)小組的審核,由民主理財(cái)小組長(zhǎng)簽字、加蓋民主理財(cái)小組印章,提交鄉(xiāng)“村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心”審核后,以村集體經(jīng)濟(jì)組織的名義公布,公布的材料必須存檔。
第二十一條公開欄中財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要保護(hù)好,并要在公開欄旁設(shè)置意見箱,及時(shí)收集村民的意見。
對(duì)群眾反映的問題要及時(shí)解決,一時(shí)難以解決的,要作出合理的解釋。
七、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度
第二十二條建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度,每年組織財(cái)務(wù)核算中心人員對(duì)各村的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次集中審計(jì),并實(shí)行村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度和財(cái)務(wù)交接制度。
對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)存在的問題,將視情況落實(shí)整改措施或給予黨政紀(jì)處分,問題嚴(yán)重的移交有關(guān)部門查處。
第二十三條鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心要加強(qiáng)管理,采取合理有效的方式,對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期和不定期的檢查和監(jiān)督,對(duì)疏于監(jiān)督出現(xiàn)問題的,要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
八、責(zé)任追究制度
第二十四條責(zé)任追究形式分通報(bào)批評(píng)、誡勉談話、撤換人員、責(zé)令退賠、追究黨紀(jì)、政紀(jì)、法律責(zé)任等。
第二十五條村有資金不及時(shí)上繳或隱瞞不報(bào)的,將視為貪腐,情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十六條有下列情況之一的,應(yīng)作相應(yīng)的處理:
(一)違反規(guī)定擅自設(shè)立小金庫,對(duì)“兩委”負(fù)責(zé)人追究相應(yīng)責(zé)任。
私存資金超過三個(gè)月的轉(zhuǎn)交紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)處理;
(二)違反規(guī)定擅自改變資金用途虛報(bào)冒領(lǐng)的,一經(jīng)查實(shí),由責(zé)任人如數(shù)賠償,扣發(fā)村支部書記、村主任一個(gè)月工資,并由有關(guān)部門追究其相應(yīng)責(zé)任;
(三)不按規(guī)定時(shí)間及時(shí)入賬的,通報(bào)批評(píng)或誡勉談話,對(duì)不能勝任或不稱職的報(bào)帳員及時(shí)調(diào)換或免職;
(四)不認(rèn)真履行民主理財(cái)職責(zé),掩蓋理財(cái)中發(fā)現(xiàn)的問題或虛蓋民主理財(cái)印章,引起群眾不滿的,應(yīng)當(dāng)撤換改選民主理財(cái)成員;
(五)未按審批程序發(fā)生的一切帳款,鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心不予承認(rèn),對(duì)違規(guī)支出使用資金的,按挪用公款進(jìn)行處理,追究相關(guān)人員責(zé)任;
(六)在審計(jì)中查出侵占集體資產(chǎn)和資金、多吃多占、鋪張浪費(fèi)的,責(zé)令如數(shù)退賠;涉及村干部違法違紀(jì)、需受到黨紀(jì)政紀(jì)處分的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理;構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
九、本規(guī)定由鄉(xiāng)紀(jì)委和財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)解釋。
第7篇 er局財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為,開源節(jié)流,確保各項(xiàng)工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),降低行政成本,提高行政效能,促進(jìn)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè),制定本辦法。
一、經(jīng)費(fèi)管理及審批原則
1、局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支必須堅(jiān)持節(jié)約和效能原則;
2、局長(zhǎng)審定全年機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算;
3、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)“一支筆”審批制度;
4、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支由局財(cái)審科負(fù)責(zé)管理;
5、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支均應(yīng)貫徹“先報(bào)告、后開支”的原則;
6、1萬元以上的開支,由局長(zhǎng)審批后,再由分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)批示;無預(yù)算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會(huì)研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長(zhǎng)召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。
二、審批程序
報(bào)銷經(jīng)費(fèi)須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)屬實(shí),(1)對(duì)于常規(guī)性經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目,財(cái)審科依據(jù)財(cái)政財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批報(bào)銷;(2)對(duì)于應(yīng)由局長(zhǎng)批示的項(xiàng)目,必須先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意,再由財(cái)審科審核,最后報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批報(bào)銷;
三、經(jīng)費(fèi)開支的具體規(guī)定
(一)辦公費(fèi)
各類辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購,對(duì)于按規(guī)定需要辦理政府采購的項(xiàng)目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購申請(qǐng)表,經(jīng)局長(zhǎng)同意后由財(cái)務(wù)科辦理對(duì)口財(cái)政的手續(xù);
(二)公務(wù)接待
1、局機(jī)關(guān)接待工作要堅(jiān)持節(jié)儉原則,嚴(yán)格控制次數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)和陪客人數(shù);
2、接待費(fèi)用的結(jié)算方式分為定點(diǎn)單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費(fèi)卡結(jié)算兩種方式;
3、公務(wù)接待范圍 上級(jí)來本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會(huì)議確需安排的;招商引資活動(dòng)等專項(xiàng)接待;
4、公務(wù)接待審批程序 負(fù)責(zé)接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請(qǐng)單”,經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)審科依據(jù)批準(zhǔn)限額審核報(bào)銷;
5、公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)
①接待地廳級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
②接待處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
③平級(jí)部門因工作確需安排的按40元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
④本局機(jī)關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)主請(qǐng)的客人視情況開支;
⑥接待省部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開支。
6、公務(wù)接待的物品實(shí)行領(lǐng)用制,由辦公室負(fù)責(zé)管理。各科室需事先按要求填寫“物品領(lǐng)用審批單”,原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會(huì),原則上不安排用餐、不安排煙酒。
7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財(cái)務(wù)科共同辦理,保管和領(lǐng)用由辦公室派專人負(fù)責(zé),實(shí)行出入庫登記制,待擬購下批物資時(shí),由財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)該物資盤存和核銷,再辦理購入;
8、未經(jīng)批準(zhǔn)開支的接待費(fèi)用,財(cái)審科將拒絕審核報(bào)銷,各類娛樂休閑場(chǎng)所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費(fèi)用票據(jù)一律不予報(bào)銷。
(三)差旅費(fèi)
1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會(huì)務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)的,須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批;擬派出省、出境的,還須事先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意方可列支;
2、除局領(lǐng)導(dǎo)外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機(jī)和火車軟臥的須報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意方可列支;
3、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
①伙食費(fèi)補(bǔ)助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。
②交通費(fèi)補(bǔ)助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費(fèi)3元,不再憑票報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi);報(bào)銷了市內(nèi)交通費(fèi)的不再補(bǔ)貼;
4、隨公務(wù)車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報(bào)銷了餐費(fèi)的,不再報(bào)銷出差補(bǔ)助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報(bào)銷餐費(fèi)的,其出差補(bǔ)助按制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
5、探親路費(fèi)
①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(fèi)(不含飛機(jī)和火車軟臥)可予以全額報(bào)銷;
②已婚職工探望父母的往返路費(fèi)(不含飛機(jī)和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過部分由單位負(fù)擔(dān);
6、差旅費(fèi)報(bào)銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報(bào)銷,預(yù)借了差旅費(fèi)在報(bào)銷時(shí)一并多退少補(bǔ)結(jié)清。
(四)汽車開支
1、公務(wù)用車費(fèi)用嚴(yán)格按照市公務(wù)消費(fèi)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達(dá)的總限額控制使用,財(cái)審科建公務(wù)消費(fèi)臺(tái)帳;
2、公務(wù)用車嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油和統(tǒng)一保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定;
①定點(diǎn)維修
一般維修(2000元以下) 由司機(jī)填寫維修報(bào)告單,辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)審定維修項(xiàng)目,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定,再送定點(diǎn)單位維修;
大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機(jī)填寫維修報(bào)告單,辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)審定維修項(xiàng)目,財(cái)務(wù)科經(jīng)詢價(jià)后核定維修額度,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,送定點(diǎn)單位維修;
②定點(diǎn)加油
規(guī)定用中石化ic卡定點(diǎn)加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。由辦公室登記每臺(tái)公務(wù)用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺(tái)公務(wù)用車的100公里油耗。
3、汽車補(bǔ)胎、充氣、洗車等 洗車實(shí)行1200元包年制,其他零星費(fèi)用由辦公室提供定點(diǎn)維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。
(五)大型外事活動(dòng)
舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項(xiàng)活動(dòng)(會(huì)議)必須年初有計(jì)劃安排(異動(dòng)項(xiàng)目年中調(diào)整),貫徹精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約的原則,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費(fèi)突破經(jīng)費(fèi)預(yù)算;
(六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)
1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費(fèi)全額報(bào)銷,不予報(bào)銷有關(guān)生活補(bǔ)貼;
2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報(bào)銷:高級(jí)證書1500元,中級(jí)證書1000元,初級(jí)證書500元;與商務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。
3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時(shí)間自學(xué),取得學(xué)歷證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報(bào)銷:研究生學(xué)歷3000元,本科學(xué)歷1000元,?？茖W(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。
(七)其他開支
1、撥給其他單位經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意;
2、機(jī)關(guān)組織開展的各項(xiàng)活動(dòng)(包括工會(huì)活動(dòng)、三八節(jié)活動(dòng)、八一節(jié)活動(dòng)、老年節(jié)活動(dòng)、春節(jié)慰問等)開支,須先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意;
3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意;
4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標(biāo)準(zhǔn)慰問,由工會(huì)牽頭報(bào)銷,其他科室(部門)看望病人不再報(bào)銷費(fèi)用;
5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的,先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批方可借支,應(yīng)及時(shí)報(bào)賬結(jié)算歸還;
6、鼓勵(lì)機(jī)關(guān)各部門和干部職工個(gè)人積極爭(zhēng)取預(yù)算外資金和省部級(jí)專項(xiàng)資金,可適當(dāng)開支一定的業(yè)務(wù)費(fèi)。
7、其他不可預(yù)計(jì)開支,視情況處理。
本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度示例
第一章總則
第一條為了鼓勵(lì)激活增收節(jié)支,嚴(yán)厲杜絕鋪張浪費(fèi),充分發(fā)揮有限資金的使用效益,促進(jìn)全局經(jīng)濟(jì)健康正常有序發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度,制定本辦法。
第二章收入管理
第二條規(guī)范農(nóng)業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)和行政執(zhí)法行為,嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)決取消不合理收費(fèi)項(xiàng)目。全面落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定,局所有行政事業(yè)性收費(fèi)(含縣行政服務(wù)中心收費(fèi))和行政執(zhí)法罰沒收入全部上繳國(guó)庫,實(shí)行“收支兩條線”管理。
第三條有不在縣行政服務(wù)中心收費(fèi)而自行收費(fèi)或執(zhí)罰的站、室,應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),到局計(jì)財(cái)股申領(lǐng)財(cái)政正式票據(jù)。收費(fèi)執(zhí)罰后五天內(nèi)應(yīng)與局計(jì)財(cái)股結(jié)算,并將所收款項(xiàng)全額繳入國(guó)庫。
第四條各站、室取得各項(xiàng)收入,應(yīng)開具合法票據(jù)。票據(jù)上必須詳細(xì)填明收款日期、收入項(xiàng)目或事由、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、
收費(fèi)金額(應(yīng)同時(shí)用中文大寫字填寫清楚),并加蓋收款單位公章及收款人簽章等。
第三章支出審批報(bào)銷
第五條各站、室取得各種支出報(bào)銷憑證必須手續(xù)合法、票據(jù)合法。
第六條各站、室申請(qǐng)報(bào)銷差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)按照縣人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)。
第七條各項(xiàng)支出費(fèi)用報(bào)銷前,須先由經(jīng)手、驗(yàn)收或證明人在票據(jù)背面簽字,并送局計(jì)財(cái)股審核,再經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批后,方可報(bào)銷。
第八條因特殊情況需要向單位臨時(shí)借款時(shí),借條應(yīng)經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批,方可借支。借款人于事后應(yīng)及時(shí)按文件規(guī)定辦理結(jié)算和報(bào)銷手續(xù)等。
第四章公用經(jīng)費(fèi)管理
第九條局統(tǒng)一訂閱的報(bào)刊雜志,由人秘股負(fù)責(zé)分發(fā)管理。
第十條局辦公用品由計(jì)財(cái)股統(tǒng)一采購,人秘股專人管理,實(shí)行領(lǐng)用登記制度。
第十一條局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)局領(lǐng)導(dǎo)、減負(fù)辦、人秘股、計(jì)財(cái)
股電話費(fèi)用,局領(lǐng)導(dǎo)干部話費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照縣廉政辦審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第十二條局文件、材料打印堅(jiān)持節(jié)儉原則,嚴(yán)格申報(bào)審批管理。各站、室的文件、材料,局打字室能完成打印的,必須在局打字室打印;確需由營(yíng)業(yè)場(chǎng)所打印的文件、材料,各站、室負(fù)責(zé)人提出打印數(shù)量申報(bào),報(bào)人秘股審核,經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,再交指定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所打印。
第十三條局業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行_黨發(fā)16號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待的若干規(guī)定》之規(guī)章制度。一般情況下,同城不吃請(qǐng)。對(duì)于確需招待的外地及上級(jí)來人,應(yīng)在局主要領(lǐng)導(dǎo)的交辦下,視來客對(duì)象限額招待。
第十四條規(guī)范局公車使用管理,嚴(yán)禁公車私用,節(jié)約車輛維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、燃料費(fèi)等使用經(jīng)費(fèi)。局公務(wù)用車一律實(shí)行ic卡定點(diǎn)加油制度。車輛維修和購置零配件也一律在本縣維修廠進(jìn)行,如遇特殊情況,確需在縣外維修和急需更換零配件的,必須報(bào)請(qǐng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)同意。不論何種情況,維修更換的壞零配件一律帶回本局存查。
第十五條自來水費(fèi)除能源辦、種子公司等辦公室或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所按表交費(fèi)外,全部由局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)。
第十六條電費(fèi)除能源辦、種子公司等辦公室或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所按表交費(fèi)外,全部由局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)。
第十七條局公用、營(yíng)業(yè)性用水電使用量及交費(fèi)額,應(yīng)由局水電管理員專職管理,建立專門臺(tái)賬,定期收繳。
第五章財(cái)產(chǎn)物資管理
第十八條局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資由計(jì)財(cái)股統(tǒng)一采購,指定專人負(fù)責(zé)管理,并按國(guó)家管理部門之規(guī)定,建立起明細(xì)登記賬冊(cè)。凡價(jià)值在200元以上,使用年限在一年以上的財(cái)物,一律作固定資產(chǎn)入戶列賬。
第十九條因工作需要使用單位固定資產(chǎn)或低值易耗品時(shí),應(yīng)經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)同意,并具辦領(lǐng)用手續(xù)和按時(shí)歸還。
第二十條建立起定期清理盤點(diǎn)制度。對(duì)本局所有的財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)每年進(jìn)行兩次清理盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短少或損壞的財(cái)產(chǎn)物資,除正常原因外,要追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。
第六章專項(xiàng)資金管理
第二十一條局建立專項(xiàng)資金使用管理的申報(bào)、審批、驗(yàn)收和審計(jì)監(jiān)督制度,管好用活專項(xiàng)資金,嚴(yán)禁挪用專項(xiàng)資金。
第二十二條各類專項(xiàng)資金到賬后,嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金使用管理辦法,經(jīng)集體討論、研究、批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十三條專項(xiàng)資金實(shí)施項(xiàng)目完成后,必須上報(bào)局專項(xiàng)資金使用管理領(lǐng)導(dǎo)小組,接受檢查驗(yàn)收。
第二十四條局每年對(duì)各類專項(xiàng)資金的使用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,確保各類專項(xiàng)資金使用到位、管理到位,充分發(fā)揮資金效益。
第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第二十五條嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的站、室、個(gè)人,年度總結(jié)中,給予評(píng)先、評(píng)優(yōu)。
第二十六條違反本辦法之規(guī)定,視情況輕重給予有關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分,構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章附則
第二十七條本辦法如與上級(jí)有關(guān)政策規(guī)定相抵觸的,按上級(jí)政策規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條本辦法自二0_年_月_日起執(zhí)行。
第8篇 s學(xué)校財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為規(guī)范高等學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī),結(jié)合高等學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。
第二條 本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。
普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照?qǐng)?zhí)行。
企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
第三條 高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條 高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條 高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校(院)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
符合條件的高等學(xué)校,應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師,協(xié)助校(院)長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。
凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的高等學(xué)校,不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副校(院)長(zhǎng)。
規(guī)模較小的高等學(xué)校,由主管財(cái)務(wù)工作的校(院)長(zhǎng)代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)。
第七條 高等學(xué)校必須單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)處(室),作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校(院)長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在財(cái)務(wù)處(室)之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
第八條 高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),只能作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。
高等學(xué)校二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并接受財(cái)務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。
第九條 高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),必須相應(yīng)配備專職財(cái)會(huì)人員。
校內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門同意,不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。
財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘須由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門辦理。
第三章 單位預(yù)算管理
第十條 高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。
預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
預(yù)算由校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算組成。
第十一條 預(yù)算編制原則
高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條 預(yù)算編制方法
高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能,以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。
校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算必須各自平衡,不得編制赤字預(yù)算。
第十三條 預(yù)算編制和審批程序
高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財(cái)務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計(jì)劃,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過后,按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門,審核匯總后報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級(jí)預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門,下同)。
高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由各有關(guān)主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十四條 預(yù)算調(diào)整
高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,對(duì)收支預(yù)算影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第四章 收入管理
第十五條 收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十六條 高等學(xué)校收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即高等學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
具體包括:
1、教育經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校從中央和地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi),包括教育事業(yè)費(fèi)等。
2、科研經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi),包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。
3、其他經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。
上述財(cái)政補(bǔ)助收入,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行管理和安排使用。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即高等學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收入,即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。
包括:
1、教學(xué)收入,指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括:通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。
2、科研收入,指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括:通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中,按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,應(yīng)及時(shí)足額上繳,不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,計(jì)入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外,開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入,即高等學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
第十七條 高等學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十八條 支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第十九條 高等學(xué)校支出包括:
(一)事業(yè)支出,即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。
事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。
科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù),以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計(jì)算中心、電教中心、測(cè)試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外,直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費(fèi)用開支,包括學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。
福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支。
(二)經(jīng)營(yíng)支出,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出,即高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。
高等學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要,保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批,并按審批權(quán)限,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。
核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。
(四)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,即高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
第二十條 高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第二十一條 高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。
第二十二條 高等學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
對(duì)校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用,其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。
第二十三條 高等學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
學(xué)校規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十四條 結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第二十五條 高等學(xué)校的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第七章 專用基金管理
第二十六條 專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。
第二十七條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取,在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支,以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施,集體福利待遇等的資金。
學(xué)生獎(jiǎng)貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和貸款的資金。
勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的,用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。
高等學(xué)?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。
第二十八條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十九條 資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十條 高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。
存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第三十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。
高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合本校的具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
第三十三條 高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。
大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金;但是,國(guó)家另有規(guī)定的除外。
第三十四條 高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。
對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。
高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計(jì)入事業(yè)支出。
第三十六條 對(duì)外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
高等學(xué)校對(duì)外投資,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。
高等學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益,計(jì)入附屬單位上繳收入;對(duì)其他單位投資取得的收益,計(jì)入其他收入;國(guó)家另有規(guī)定者除外。
第九章 負(fù)債管理
第三十七條 負(fù)債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條 高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
應(yīng)繳款項(xiàng)包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
代管款項(xiàng)是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。
第三十九條 高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章 財(cái)務(wù)清算
第四十條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn),高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第四十一條 高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在主管部門和財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn),分別按照下列辦法處理:
(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校,其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
(二)撤銷的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(三)合并的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。
合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第四十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映高等學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第四十四條 高等學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
第四十五條 財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況,對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十六條 高等學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。
高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。
高等學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第四十七條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。
高等學(xué)校必須接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條 高等學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。
學(xué)校可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方式。
建立和健全各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和建立健全財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
第四十九條 高等學(xué)校的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。
對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章 附則
第五十條 國(guó)家對(duì)高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十一條 獨(dú)立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度,不執(zhí)行本制度。
第五十二條 各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法,報(bào)主管部門備案。
第五十三條 本制度由財(cái)政部、國(guó)家教育委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第五十四條 本制度自1997年1月1日起施行。
凡與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。
第9篇 事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于〈事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則〉的批復(fù)》(國(guó)函〔1996〕81號(hào))的規(guī)定,財(cái)政部對(duì)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號(hào))進(jìn)行了修訂,修訂后的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》已經(jīng)部務(wù)會(huì)議審議通過,現(xiàn)予公布,自20__年4月1日起施行。
二
第10篇 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
一、財(cái)政所是鎮(zhèn)財(cái)政主管部門,在分管負(fù)責(zé)同志的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)編制本鎮(zhèn)年度財(cái)政預(yù)算,并按黨委政府統(tǒng)一安排,有計(jì)劃地執(zhí)行預(yù)算,同時(shí)認(rèn)真搞好年度決算;負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國(guó)、地稅及時(shí)入庫,搞好各項(xiàng)?？詈椭苻D(zhuǎn)金的發(fā)放和回收,并對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行管理。
二、正常開支,包括工資發(fā)放、上交養(yǎng)老金、住房公積金等,可根據(jù)庫存現(xiàn)金情況及時(shí)作出計(jì)劃,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審查同意后執(zhí)行。
三、所有物品的購
第11篇 w公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管
理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。
對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支
票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。
公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。
各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。
印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。
如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。
若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。
乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,所住賓館不得超過三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè),于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià),并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價(jià)值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。
若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
第12篇 財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范本辦法
財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定范本
總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
第13篇 財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一章
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,健全財(cái)務(wù)制度,杜絕違紀(jì)違法行為,從源頭上預(yù)反腐bai,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控制度,防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪wu、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。
第四條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
第二章 預(yù)算管理
第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。
第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,包括:行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物),要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬,不得隱瞞,更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。
按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,并及時(shí)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定,沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,并充分考慮財(cái)政的承受能力,本著實(shí)事求是:從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。
第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算,單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。
第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理,建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度,保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,?？顚Ｓ?不得虛列項(xiàng)目辜出,不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,提高資金使用效益。
第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。
第三章 采購管理
第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購。
第十二條 采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng),應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:
1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn):
2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;
4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同:
5、與供應(yīng)商惡意串通:
6、在采購過程中接受_賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;
7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底:
8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件,或者偽造、變?cè)觳少徫募?
9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。
第四章 結(jié)算管理
第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后,按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。
第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為:
1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶:
2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);
3、出租、出借銀行賬戶。
第十六條 行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等,應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的,不得以大額現(xiàn)金支付。
第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬,并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額,確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,,與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記,不得由一人兼管。
第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。
第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交,避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳,影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理,在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借,嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款,逃避監(jiān)管。
第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng),應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,避免資金管理權(quán)限過于集中,單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)(含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn),要完善資產(chǎn)管理制度,維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。
第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn),制定各類固定資產(chǎn)管理制度,進(jìn)行明細(xì)核算,不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況,明確保管(使用)人的責(zé)任,保證固定資產(chǎn)完整,防止固定資產(chǎn)流失。
第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金,用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估,并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。
第二十八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員,負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納,不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
第三十條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員,必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼,銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。
第三十二條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算,是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式,是從源頭上防范和治理腐bai的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度,加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位,要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法》,明確職責(zé)、履行義務(wù),進(jìn)一步完善管理,加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理,防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。
第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為:
1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料,提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng),提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;
3、另立賬戶,私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿,轉(zhuǎn)移資金;
4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;
s、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;
6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;
7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;
8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料:
9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料:
10、隨意將財(cái)政性資金出借他人,為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益:
11、其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。
第三十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第三十六條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括:預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。
第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠,各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算,有無漏編、重編,預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行,有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。
第三十八條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款收入,預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng),應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督,其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:
1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
2、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度:是否做到應(yīng)收盡收,有無超收亂收的情況?！?3、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金,是否及時(shí)、足額上繳,有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。
4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清,對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第三十九條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:
1、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算,厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮的可能。
2、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。
3、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清,有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi),或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出,有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限,有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列
支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。
4、事業(yè)單位專用基金的提取,是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。
第四十條 資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促,包括:
1、是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況。
2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象。
3、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理,按時(shí)進(jìn)行結(jié)算,有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳,有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。
4、各項(xiàng)存貨是否完整無缺,各種材料有無超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi),甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長(zhǎng)期閑置形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。
6、對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無對(duì)外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象:以實(shí)物無形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí),評(píng)估的價(jià)值是否正確。
第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度,應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示,接受群眾監(jiān)督。
第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計(jì)、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。
第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職,必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期離任審計(jì)。
第八章 附則
第四十四條 本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。
第四十五條 本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。
第14篇 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范本
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在__元以下或價(jià)值在__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。
第15篇 w公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標(biāo):
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請(qǐng)單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會(huì)公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫《購置物品申請(qǐng)單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會(huì)議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來欠款。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì),并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,并附報(bào)銷單據(jù),交財(cái)務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績(jī)分?jǐn)?shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表,按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價(jià)款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開具,不得虛開、代開、跳號(hào)、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請(qǐng)單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。
第十章 財(cái)務(wù)開支管理
第三十五條 財(cái)務(wù)開支審批原則和管理辦法
財(cái)務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)
1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財(cái)務(wù)人員審核,第十八條 購入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷
第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。
2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。
5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作,及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。
7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。
8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。
第三十七條 出納員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。
3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責(zé)
1、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對(duì)交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對(duì)庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。
6、對(duì)庫存物品要做到心中有數(shù),必要時(shí)提供使用建議。
7、對(duì)各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
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