養(yǎng)老保險制度范本

在企業(yè)管理中，養(yǎng)老保險制度是一項至關(guān)重要的組成部分，它涉及到員工的長期福利和企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃。制定一份完善的養(yǎng)老保險制度范本，需要兼顧公平、合規(guī)和實(shí)用性，確保制度的實(shí)施能夠?yàn)楣竞蛦T工帶來雙贏的效果。

規(guī)章制度包括哪些

養(yǎng)老保險制度范本通常涵蓋以下幾個核心內(nèi)容：

1. 參保范圍：明確哪些員工符合參加養(yǎng)老保險的條件，例如全職員工、兼職員工或者臨時工等。

2. 繳費(fèi)比例和基數(shù)：規(guī)定企業(yè)與員工各自承擔(dān)的保險費(fèi)用比例，以及計算保險費(fèi)的工資基數(shù)。

3. 待遇標(biāo)準(zhǔn)：詳細(xì)說明退休后員工可享受的養(yǎng)老金數(shù)額及其計算方式。

4. 參保流程：列出員工如何申請參保，包括所需文件、申請時間等具體步驟。

5. 權(quán)益保障：闡述員工在何種情況下可以享受養(yǎng)老保險權(quán)益，如提前退休、病退等特殊情況的處理。

6. 管理與調(diào)整機(jī)制：設(shè)定制度的更新、修訂流程，以及如何應(yīng)對政策變化或公司經(jīng)營狀況變動。

作用和意義

養(yǎng)老保險制度的作用和意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1. 保障員工權(quán)益：為員工提供穩(wěn)定的退休收入，增強(qiáng)員工的歸屬感和忠誠度。

2. 穩(wěn)定人力資源：吸引和留住人才，促進(jìn)員工的長期發(fā)展和企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。

3. 符合法規(guī)要求：遵守國家的勞動法規(guī)，避免因未履行法定義務(wù)而引發(fā)的法律風(fēng)險。

4. 財務(wù)規(guī)劃：幫助企業(yè)預(yù)測和控制長期的人力成本，實(shí)現(xiàn)財務(wù)穩(wěn)健。

怎么制定

制定養(yǎng)老保險制度時，應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：

1. 法規(guī)研究：深入理解國家和地方的養(yǎng)老保險法律法規(guī)，確保制度的合法性。

2. 企業(yè)實(shí)際：結(jié)合公司的財務(wù)狀況、員工構(gòu)成和行業(yè)特點(diǎn)，制定切實(shí)可行的制度。

3. 公平原則：確保制度對所有符合條件的員工一視同仁，避免歧視和不公。

4. 溝通協(xié)商：與工會、員工代表進(jìn)行充分溝通，收集反饋，確保制度的接受度。

5. 定期評估：制度實(shí)施后，定期評估其效果，適時調(diào)整以適應(yīng)變化。

養(yǎng)老保險制度范文

• 第一篇：日本養(yǎng)老保險制度
• 第二篇：基本養(yǎng)老保險制度改革
• 第三篇：養(yǎng)老保險制度的國際比較
• 第四篇：企業(yè)養(yǎng)老保險制度
• 第五篇：目前我國養(yǎng)老保險制度存在的問題

日本的養(yǎng)老保險制度來源：中國養(yǎng)老金網(wǎng) 日期： XXXX年-11-02 日本從1942年開始推行養(yǎng)老保險制度，1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金（也稱國民養(yǎng)老金）制度，規(guī)定20歲以上的國民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，日本從此實(shí)現(xiàn)了“全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的變化，日本又在國民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對象的共濟(jì)養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度的不斷完善和發(fā)展為經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。

國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金保險費(fèi)的征收是強(qiáng)制性的，國民養(yǎng)老金的資金來源于個人繳納的保險費(fèi)和國家財政預(yù)算，厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的資金由個人和企業(yè)對半分擔(dān)，國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用“后代人扶養(yǎng)前代人”的社會保險方式，由國家統(tǒng)一管理，所以又稱為公共養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金的支付除了基礎(chǔ)部分之外，還要考慮物價和工資的增長。也就是說，在養(yǎng)老金支付額中還包括隨工資上升而增加的“工資滑動”部分和隨物價上漲而上浮的“物價滑動”部分。目前，一對老年夫婦只要他們在退休前繳足了公共養(yǎng)老金保險費(fèi)，就能每月領(lǐng)到金額為23萬日元養(yǎng)老金，相當(dāng)于在職人員平均實(shí)際月收入的80%。在有自己住宅的前提下，生活費(fèi)、衣著費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、交通費(fèi)以及通信費(fèi)和娛樂費(fèi)都能得到基本保證。然而，進(jìn)入90年代以后，尤其是泡沫經(jīng)濟(jì)破裂以來，由于日本經(jīng)濟(jì)長期蕭條，失業(yè)者迅速增加，在職人員收入減少，而且由于出生率下降導(dǎo)致“少子化”和“高齡化”以超過預(yù)料的速度發(fā)展。繳保險費(fèi)的人及其所繳的保險費(fèi)額在不斷減少，而依靠養(yǎng)老金生活的人卻在迅速增加。據(jù)厚生省的估計，1999年在職人員繳納的保險費(fèi)在其工資收入中所占比率需由去年的17.35%提高到19.5%，以后每5年要再提高5%，到XXXX年人口高齡化進(jìn)入高峰時將達(dá)到34.3%。保險費(fèi)在工資收入中所占比例如此之大，不僅將挫傷在職人員的勞動積極性，而且必將扼殺經(jīng)濟(jì)再生的活力。因此，改革現(xiàn)行的以“后代人扶養(yǎng)前代人”為特征的養(yǎng)老金制度，降低保險費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)已成為日本在職人員的共同呼聲。

經(jīng)過長期的繳烈爭論，日本厚生省已經(jīng)制定了《養(yǎng)老金制度改革方案》，方方面面的人士和機(jī)構(gòu)也提出了各種改革設(shè)想。綜合起來，比較一致的有以下幾點(diǎn)：1． 增加財政對國民養(yǎng)老金的投入。先將財政承擔(dān)的國民養(yǎng)老金比例由現(xiàn)行的1/3提高到2/3，將來逐步實(shí)現(xiàn)財政全額承擔(dān)。這樣，不僅能減輕因保險費(fèi)不斷增加而給在職人員帶來的經(jīng)濟(jì)壓力，而且也有助于消除種種不公平感，從而避免國民養(yǎng)老金日益走向“空心化”。財政用于國民養(yǎng)老金的支出可通過提高消費(fèi)或其他稅種填補(bǔ)。

2． 控制養(yǎng)老金的支付額。為此，擬將養(yǎng)老金開始支付的年齡統(tǒng)一定為65歲；養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮，但隨物價上漲而增加；仍在工作的65歲到70歲老人，其收入如果超過平均工資，不僅不對其支付養(yǎng)老金，還要讓其繼續(xù)繳納保險費(fèi)。

3． 開拓“積累式”新型養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，將現(xiàn)行“后代人扶養(yǎng)前代人”的“義務(wù)式”厚生養(yǎng)老金改為以“自我努力”和“自我負(fù)責(zé)”為前提的“積累式”。

日本養(yǎng)老保險制度簡介 作者：張久松發(fā)布時間：XXXX年-07-07 11:22:15 隨著經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療和社會的發(fā)展，綜觀世界，人口老年化已成為人類所共同面對的一大問題。日本面臨人口老年化的問題。為此，日本制定了養(yǎng)老保險制度。

日本的養(yǎng)老保險制度具有多層次、多部門、多基礎(chǔ)的特點(diǎn)，比較復(fù)雜。養(yǎng)老金制度屬于公共年金范疇，是一種通過國家立法強(qiáng)制實(shí)行的社會保險。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費(fèi)由雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)。除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領(lǐng)取這種年金者不需要交納保險費(fèi)，年金額為18萬日元，月金額為1.5萬日元。這種福利金的費(fèi)用全部由國家負(fù)擔(dān)，所以，有嚴(yán)格的收入限制，如6口之家年收入不超過876萬日元,才可領(lǐng)取。二戰(zhàn)結(jié)束時的日本經(jīng)濟(jì)處于混亂狀態(tài)。急劇的通貨膨脹，使得勞動者的生活愈加貧困，支付保險費(fèi)也愈加困難。隨著養(yǎng)老保險積累金的貶值，未來年金給付的財源也面臨嚴(yán)重問題。因而，養(yǎng)老金的給付水平很低，覆蓋面也很小，其功能十分有限。50年代初期，隨著日本經(jīng)濟(jì)的全面恢復(fù)，日本政府開始重視勞動者的養(yǎng)老保險要求，為了重建厚生養(yǎng)老保險制度，1954年，對養(yǎng)老保險體制進(jìn)行了全面改革，頒布了《厚生年金法（新法）》。把過去只是報酬比例制的養(yǎng)老金，改為定額部分加報酬比例部分的雙層次的養(yǎng)老金。養(yǎng)老金給付的開始年齡，也由55歲分階段地提高到60歲。此外，為了避免保險費(fèi)負(fù)擔(dān)的急劇增加，還設(shè)定了比平均保險費(fèi)還低的保險費(fèi)率。此次改革，奠定了日本現(xiàn)行厚生養(yǎng)老保險制度的基本體系。1959年頒布《國民年金法》，1985年建立雙層養(yǎng)老保險制度，即第一層次覆蓋所有公民的國民年金制度（又稱基礎(chǔ)年金），20歲以上60歲以下的在日本擁有居住權(quán)的所有居民都必須參加。第二層次是與就業(yè)收入相關(guān)聯(lián)的雇員年金制度，按照加入者職業(yè)的不同又可稱為厚生年金和共濟(jì)年金，其中5人以上私營企業(yè)

職工的年金稱為厚生年金；國家公務(wù)員、地方公務(wù)員、公營企業(yè)職工、農(nóng)林魚團(tuán)體雇員、私立學(xué)校教職員工各有專門的年金，統(tǒng)稱為共濟(jì)年金。厚生年金和共濟(jì)年金領(lǐng)取者的待遇由統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)年金部分和與收入關(guān)聯(lián)的報酬年金部分組成。因此，加入厚生年金和共濟(jì)年金這兩種年金的職工自然加入國民年金，其基礎(chǔ)年金部分實(shí)際上就是國民年金，報酬年金部分則按照加入者保險費(fèi)繳納的多寡來決定保險金數(shù)

額。國民年金的資金來源于從雇員年金繳費(fèi)中轉(zhuǎn)出的部分和政府的補(bǔ)助，其中政府的補(bǔ)助約占國民年金開支的三分之一，主要來自財稅收入。雇員年金的資金來源于雇員和雇主（或政府）的繳費(fèi)。

日本養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，特別是隨著整個社會保障體系的發(fā)展而相應(yīng)得到不斷的充實(shí)和完善，對我國養(yǎng)老保險有一定的借鑒意義

日本大幅修改養(yǎng)老保險制度 XXXX年05月13日11:10 云南日報

日本“養(yǎng)老保險金改革相關(guān)法案”在經(jīng)過朝野一番激烈較量并引發(fā)了一場政治地震后，

于11日在國會眾議院獲得通過。然而，由于該法案的重點(diǎn)在于逐步提高養(yǎng)老保險費(fèi)，并逐年

減少養(yǎng)老保險金的支付額，因此遭到了廣大日本國民的強(qiáng)烈反對。失去國民信任的日本養(yǎng)老

保險制度今后將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

日本的養(yǎng)老保險制度非常復(fù)雜，分別由“國民年金”、“厚生年金”、“公務(wù)員共濟(jì)年

金”等幾個方面組成。這些養(yǎng)老保險金的保險費(fèi)也由不同方面分別交納?！皣衲杲稹敝饕?/p>

由個體工商戶、農(nóng)民、自由職業(yè)者等零散人員加入。目前，每位被保險者每月交納1．33萬日

元?！昂裆杲稹笔怯善笫聵I(yè)單位職工參加的養(yǎng)老保險?！肮珓?wù)員共濟(jì)年金”是由公務(wù)員參

加的養(yǎng)老保險。這兩種養(yǎng)老保險的保費(fèi)由用人單位和職工本人交納，總額為職工工資的

13．8％，雙方各交一半，從工資中直接扣除。另外，日本政府每年還從財政預(yù)算中撥出資金，

構(gòu)成了養(yǎng)老保險基金的一部分。目前，日本政府每年負(fù)擔(dān)的金額約為6萬億日元。

在領(lǐng)取養(yǎng)老金時，參加“國民年金”的被保險者每人每月領(lǐng)取6．6萬日元。加入“厚生

年金”和“公務(wù)員共濟(jì)年金”的，原則是根據(jù)每人交納保費(fèi)的多寡來領(lǐng)取保險金。目前，平

均每人每月為23．3萬日元，相當(dāng)于目前日本職工平均實(shí)得工資的59．3％。

隨著日本老齡化社會的到來，老年人在全國人口中所占的比例不斷提高，社會負(fù)擔(dān)越來

越重。因此，日本各方面都擔(dān)心現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度今后難以為繼。為了解決老有所養(yǎng)的問

題，減輕國民對未來的擔(dān)憂，日本政府決定修改“養(yǎng)老保險相關(guān)法案”，通過加大政府財政

撥款、提高被保險者必須交納的養(yǎng)老保險金額、減少養(yǎng)老保險金的支付額等措施，努力確保

養(yǎng)老保險的“財源”，穩(wěn)定養(yǎng)老保險體系。

這次通過的法案規(guī)定，將從XXXX年10月開始逐年提高被保險者養(yǎng)老保險費(fèi)，到XXXX年財年，

將“厚生年金”和“公務(wù)員共濟(jì)年金”的保險費(fèi)提高到占職工工資的18．3％，并一直維持在

這個水平上。為此，每位年收入為800萬日元的職工平均每年要比現(xiàn)在多支付18．88萬日元的

保險費(fèi)?！皣衲杲稹钡谋ｋU費(fèi)將從現(xiàn)在的每月1．33萬日元逐年提高到XXXX年財年的1．69萬

日元。與此同時，向被保險者支付的保險金額將被逐年降低，“厚生年金”和“公務(wù)員共濟(jì)

年金”的支付額將從現(xiàn)在相當(dāng)于職工平均實(shí)得收入的59．3％逐年降低到XXXX年財年的50．2％。

養(yǎng)老保險制度是日本法律規(guī)定的一種強(qiáng)制性制度。但是，許多日本年輕人對將來能否拿

到養(yǎng)老金十分悲觀，因此拒絕交納養(yǎng)老保險費(fèi)。根據(jù)日本政府有關(guān)方面的統(tǒng)計，在“國民年

金”中，有37％的人沒有按照有關(guān)法律規(guī)定交納保險費(fèi)，這成了日本養(yǎng)老保險制度的一大不

穩(wěn)定因素，并很有可能動搖養(yǎng)老保險制度的根基。

為了解決部分人拒交保險費(fèi)的問題，日本政府已經(jīng)決定采取查封銀行存款、凍結(jié)個人資

產(chǎn)等非常手段，強(qiáng)迫被保險人交納養(yǎng)老保險費(fèi)。然而，最近卻相繼傳出日本政府7名高官以及

多名在野黨領(lǐng)導(dǎo)人和國會議員沒有交納養(yǎng)老保險費(fèi)的丑聞，最后導(dǎo)致內(nèi)閣官房長官福田康夫

和民主黨最高負(fù)責(zé)人菅直人被迫引咎辭職。這一事件無疑嚴(yán)重地?fù)p害了政府形象，加大了征

收養(yǎng)老保險費(fèi)的難度。

公平視角下的中國基本養(yǎng)老保險制度改革

養(yǎng)老保險制度作為20世紀(jì)最偉大的成就之一，一直起著推動社會進(jìn)步，維護(hù)社會穩(wěn)定的積極作用。具體表現(xiàn)為：一方面，它可以有效地降低老年貧困率，解決社會風(fēng)險造成的一部分勞動者退休后無法享受基本生活水平的問題；另一方面，也可以有效地促進(jìn)社會平等和安全，從根本上為解決社會不平等與構(gòu)建和諧社會提供制度上的保障。

然而，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老金差距過大、老年貧困人口增加、“退?！笔录鸬痊F(xiàn)象的日漸顯現(xiàn)，如何進(jìn)行中國養(yǎng)老保險制度改革成為了社會輿論話題。在閱讀了相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，我了解到進(jìn)行基本養(yǎng)老保險制度改革的目的在于為老年人提供可靠的養(yǎng)老金替代率，避免陷入老年貧困，使其通過累積制的個人賬戶獲得超過總額工資增長率的投資收益。然而現(xiàn)實(shí)操作中，我國對個人賬戶僅采取參照一年期銀行存款利息計息，這與制度設(shè)計之初關(guān)于收益率可與工資增長率相當(dāng)?shù)募僭O(shè)相去甚遠(yuǎn)。因此，進(jìn)行何種改革讓大眾受益最多更廣，真正體現(xiàn)公平合理，成為了討論的焦點(diǎn)話題。

下面，我將從我國基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程、存在的缺陷以及相應(yīng)的改進(jìn)措施等幾個方面來論述我對基本養(yǎng)老保險制度進(jìn)行公平化改革的一些認(rèn)識。具體內(nèi)容如下：

（一）我國基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程：

20世紀(jì)90年代以前，我國實(shí)行的是“先收現(xiàn)付”的養(yǎng)老保險制度，即職工參加養(yǎng)老保險計劃期間的繳費(fèi)并非直接用于自己，而是用于已退休職工的養(yǎng)老支出，因而沒有養(yǎng)老金的積累。

但隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，舊有的制度安排已不能適應(yīng)新形式的發(fā)展，因此必須進(jìn)行改革。1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》, 正式將基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一為社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的“部分積累制”。

當(dāng)前，我國養(yǎng)老保險制度主要由三部分構(gòu)成：城鎮(zhèn)企業(yè)的職工的養(yǎng)老保險制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位的離退休養(yǎng)老制度和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。 其中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度又分為基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次。通常意義上的養(yǎng)老保險主要是指城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險。這是我國當(dāng)前養(yǎng)老保障體系的核心部分。雖然改革使養(yǎng)老保險制度逐步完善起來，但是個人賬戶空帳、保障水平不同等問題仍沒有得到根本解決。

（二）我國基本養(yǎng)老保險制度存在的主要缺陷：

1、制度中保障主體城鄉(xiāng)發(fā)展不統(tǒng)一，形成“二元格局”。養(yǎng)老保險的對象應(yīng)該是全體社會成員，然而受生產(chǎn)力水平和國家財力的制約，傳統(tǒng)體制下僅為城市居民提供了較全面的保障，農(nóng)村居民基本無保障，雖然養(yǎng)老保險體制的覆蓋范圍隨著改革的推進(jìn)逐步擴(kuò)大著，但是城鄉(xiāng)居民之間保障權(quán)利的嚴(yán)重不平衡卻成為了現(xiàn)實(shí)。

2、制度中對政府職能的規(guī)定不清晰。由于缺乏科學(xué)理論的指導(dǎo)，全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度尚未建立，政府政策帶有隨意性、臨時性和非連續(xù)性，養(yǎng)老發(fā)展各地區(qū)存在差距。此外，未正確區(qū)分出和規(guī)定出中央政府和地方政府的不同角色定位，形成“人人靠社保，社保靠財政，財政靠中央”的局面，責(zé)任難以落實(shí)，不能及時保障大眾的權(quán)益。

3、養(yǎng)老保險制度中的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制不完善?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度存在立法不健全、立法層次低、缺乏法律責(zé)任制度等問題，因而必然帶來了一系列的問題，如缺乏對欠繳保費(fèi)的行為的法律制裁措施、非法挪用社?；鸬男袨榈貌坏接行Ы鉀Q。因此，必須完善養(yǎng)老保險制度的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制，合理使用社?；?，保障大眾權(quán)益。

（三）實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險制度公平的政策建議：

1、盡快完善、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計。即要通過適當(dāng)?shù)恼{(diào)查，研究制定出恰當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保險范圍、項目、費(fèi)率、水平等具體的養(yǎng)老保險方法，從制度層面上解決體制問題，改善城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡、保障對象待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。制度完善才是促進(jìn)養(yǎng)老保險事業(yè)順利發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。

2、嚴(yán)格規(guī)范養(yǎng)老保險金領(lǐng)取和使用條件。首先，要嚴(yán)格控制提前退休的條件，真正做到只有到法定退休年齡的老人才能領(lǐng)取養(yǎng)老保險基本；其次，對仍在就業(yè)的退休人員，若其收入高于最低生活保障線，應(yīng)及時停發(fā)養(yǎng)老金并繼續(xù)上繳養(yǎng)老保險費(fèi)；最后，嚴(yán)格審核養(yǎng)老保險基金的發(fā)放情況，建立基金支付的制約機(jī)制，做到透明化操作。

3、將“隱形養(yǎng)老金債務(wù)”顯化，建設(shè)可持續(xù)的養(yǎng)老金體系。這一措施，有利于社會公平，也將提升養(yǎng)老保險體系的透明性和共性度，從而提升投保率。顯化養(yǎng)老金債務(wù)，能讓民眾清晰地了解到養(yǎng)老基金的現(xiàn)狀，有利于吸納資金。因而，要通過顯化方式來促進(jìn)養(yǎng)老保險事業(yè)的良性發(fā)展。

當(dāng)然改革措施還有很多，但我認(rèn)為這三點(diǎn)便是目前最需要進(jìn)行改革的，也是

能促使基本養(yǎng)老保險制度公平合理化發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

真正公平的基本養(yǎng)老保險制度應(yīng)該是所有公民公正公平的享有基本養(yǎng)老保險的基本權(quán)利，既要避免同為公民，一部分享有基本養(yǎng)老保險權(quán)益而另一部分卻享受不到的狀況，也要盡量避免同為公民，相同的狀況下卻因工作崗位、工作性質(zhì)不同而基本養(yǎng)老保險權(quán)益差別較大的狀況。這既是我國進(jìn)行基本養(yǎng)老保險制度改革的目標(biāo)，也是改革最值得借鑒的地方。

養(yǎng)老保險國際比較及其借鑒

內(nèi)容提要本文通過對國外養(yǎng)老保險的主要做法比較分析，從養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的目標(biāo)、養(yǎng)老保險籌資模式、養(yǎng)老保險體系和養(yǎng)老保險管理方式等四個方面進(jìn)行了具體比較分析，認(rèn)為國外養(yǎng)老保險的做法對我國的啟示有：養(yǎng)老保險理念是構(gòu)建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨、構(gòu)建適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險體系是一國養(yǎng)老保險制度建設(shè)的關(guān)鍵、養(yǎng)老保險籌資模式的選擇是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的核心，養(yǎng)老保險管理方式是一國養(yǎng)老保險制度的實(shí)現(xiàn)手段和保障。

一、國外養(yǎng)老保險的主要做法

（一）德國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

德國養(yǎng)老保險的目標(biāo)在于養(yǎng)老金應(yīng)是以保障退休者（及其配偶）的生計，維持其購買力。德國養(yǎng)老保險制度的三大支柱是法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險。法定養(yǎng)老保險的覆蓋面較廣，既包括一般的年老養(yǎng)老金，也包括職業(yè)康復(fù)待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失養(yǎng)老金及遺囑養(yǎng)老金。原則上講，所有雇員都是法定養(yǎng)老保險的義務(wù)參保人。法定養(yǎng)老保險資金主要來源于雇主和雇員繳費(fèi)，費(fèi)率采取根據(jù)實(shí)際需要一年一定的辦法，1997年繳費(fèi)比例為工資的20.3％，由雇主和雇員各負(fù)擔(dān)一半，當(dāng)雇員月收入低于某一限額時，由雇主單獨(dú)支付。此外，法定養(yǎng)老保險每年還獲得國家補(bǔ)貼，約占當(dāng)年養(yǎng)老保險總支出的五分之一。

德國曾對養(yǎng)老保險基金采取部分積累模式，但是由于這種資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式難以承受經(jīng)濟(jì)波動期尤其是大規(guī)模經(jīng)濟(jì)危機(jī)所帶來的巨大貶值壓力，同時，對于人口眾多、經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展亟需資金的國家來說，儲備大量資金是難以承受的。因此，德國于1957年改變了資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式，由部分積累式改為現(xiàn)收現(xiàn)付式。另外，德國的公務(wù)員不參加養(yǎng)老保險，實(shí)行退休制度，養(yǎng)老金由財政預(yù)算安排。養(yǎng)老金根據(jù)退休者退休時的工資和工齡長短計算，但最高不超過退休前最后一個月工資的75％（徐瑞娥，XXXX年）。

（二）美國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

美國的社會養(yǎng)老保險起始于20世紀(jì)30年代大蕭條時期，1935年頒布了<社會保障法）。后來，經(jīng)過數(shù)次補(bǔ)充和修改，擴(kuò)展成了一個包括老年和殘障者在內(nèi)的綜合性社會保障制度。美國社會保障法規(guī)定，凡交納社會保險稅的年滿65歲的公民都可享受養(yǎng)老退休金，62-65歲退休者只能享受部分養(yǎng)老退休金。此外，對于參加保險的因傷殘退休者和其未成年的子女、配偶也給予一定的保險費(fèi)。美國的養(yǎng)老保險費(fèi)是強(qiáng)制性的，每月在投保者工薪中（雇主與雇員分擔(dān)）扣除。每人都有一張個人社會保險卡，保險卡上注明應(yīng)繳納款項，一般為工薪的7％，全美90％以上的公民都參加了這一保險。對于未投保的老人，在1974年前，由聯(lián)邦政府按全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

由于美國的社會養(yǎng)老保險基金是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的，繳費(fèi)者投入的社保稅中大部分被發(fā)放給現(xiàn)在已經(jīng)退休的工人，而剩下的部分則被用于購買特種國債，因此該基金是一種非累積型的。其良好的運(yùn)轉(zhuǎn)需要依靠兩個條件，一個是實(shí)際工資的不斷增長，另一個是勞動人口的增長。根據(jù)相關(guān)學(xué)者的研究，如果時間是無限的，在自由變化的繳費(fèi)率下（設(shè)定一個上限），除非人口增長率和實(shí)際工資增長率之和永遠(yuǎn)小于利率，此即所謂“艾倫條件”（aaron

condition），現(xiàn)收現(xiàn)付制才能夠在代際之間進(jìn)行帕累托有效配置，否則，基金制一般都不是帕累托有效的改進(jìn)。然而，由于美國經(jīng)濟(jì)增長速度比較緩慢（從而實(shí)際工資增長也變得非常緩慢），現(xiàn)收現(xiàn)付制的運(yùn)轉(zhuǎn)基礎(chǔ)發(fā)生了變化。

（三）英國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

英國的養(yǎng)老金包括基本養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金兩部分。凡是超過法定退休年齡的公民都可得到基本養(yǎng)老金，而附加養(yǎng)老金只有平時按規(guī)定金額交納社會保險金的公民退休后方可得到。附加養(yǎng)老金的多寡由公民交納的社會保險金時間的長短決定。交納保險金的時間越長，附加養(yǎng)老金就越多。對于延期退休者（男性65—70歲，女性60—65歲），本人不再交納保險金，雇主代他交納。如果丈夫已經(jīng)退休，而依賴其收人生活的妻子還不到退休年齡，丈夫可以領(lǐng)取較多的養(yǎng)老金。在英國，年滿65歲的男性，年滿 60歲的女性即可退休并有資格享受養(yǎng)老金待遇。公務(wù)員年滿60歲即可退休，年滿65歲的，強(qiáng)制其退休。

（四）日本養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

日本的養(yǎng)老金制度具有多層次、多部門、多基礎(chǔ)的特點(diǎn)，比較復(fù)雜。日本的養(yǎng)老保險屬于公共年金范疇，是一種通過國家立法強(qiáng)制實(shí)行的社會保險。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費(fèi)由雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)。在企業(yè)中，勞資雙方每月各交工資的一定比例，如女性職工交納5.65％，男性職工交納6.2％，礦工交納 6.8％，企業(yè)主按工資總額的17％交納，國家每年補(bǔ)貼實(shí)際開支的70％；政府公務(wù)員的共濟(jì)年金保險，由公務(wù)員和單位每月各交納工資的7.12％，國家每年補(bǔ)貼實(shí)際開支數(shù)的15.85％；非受雇者的國民年金保險，個人每月交納6740日元，國家補(bǔ)貼實(shí)際開支數(shù)的33％。

除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領(lǐng)取這種年金者不需要交納保險費(fèi)，年金額為18萬日元，月金額為1.5萬日元。這種福利金的費(fèi)用全部由國家負(fù)擔(dān)，所以，有嚴(yán)格的收入限制，如6口之家年收入不超過876萬日元。

（五）瑞士養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

瑞士的養(yǎng)老保險由“三個支柱”構(gòu)成，包括強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險、補(bǔ)充性的職業(yè)養(yǎng)老保險和個人自愿的商業(yè)養(yǎng)老保險。

第一支柱：基本養(yǎng)老保險。用于保障基本生活水平，由政府強(qiáng)制執(zhí)行。其范圍為：保險對象為所有在瑞士定居或從事有薪工作的人，以及在瑞士聯(lián)邦駐外機(jī)構(gòu)工作的瑞士公民。養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工資和物價的變化每兩年調(diào)整一次。其資金籌集方式為“現(xiàn)收現(xiàn)付制”：基金80％來源于雇主和雇員的繳費(fèi)。一般繳費(fèi)率為工資收入的8.4％，其中雇主和雇員各負(fù)擔(dān)

4.2％。對于自雇者，繳費(fèi)率為7.8％。非工資收入者根據(jù)其資產(chǎn)繳費(fèi)，每人每月繳費(fèi)從324-8400瑞士法郎不等。除雇主和雇員的繳費(fèi)外，基金年支出的52.76％來源于聯(lián)邦及州政府，其中16.36％來自聯(lián)邦政府，36.4％來自州政府?；鹩陕?lián)邦政府管理。另外，聯(lián)邦財政部還為所有聯(lián)邦雇員繳費(fèi)。

第二支柱：職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險。目的在于保證投保人的生活水平和以往的生活水平相當(dāng)，也是強(qiáng)制性執(zhí)行。其范圍為：年收入在24120-72360瑞士法郎之間者，必須參加保險。其支

付方式為：男性年滿 65周歲、女性年滿62周歲，即可領(lǐng)取養(yǎng)老金。年領(lǐng)取養(yǎng)老金為其帳戶積累的7.2％。目前第一支柱和第二支柱養(yǎng)老金合起來的替代率為60％。其資金籌集實(shí)行“完全積累制”：基金來源全部為雇主和雇員的繳費(fèi)。其管理由分散的保險基金會管理基金并負(fù)責(zé)基金的運(yùn)作，聯(lián)邦社會保險局負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第三支柱：各種形式的個人儲蓄和商業(yè)保險。作為對第一和第二支柱的補(bǔ)充，以滿足個人的特殊需要，特別適應(yīng)于不工作和中高收入者。第三支柱可享受稅收優(yōu)惠政策，雇員的最高免稅額為5789瑞士法郎，自雇者最高為28944瑞士法郎。由各私人保險公司管理，受聯(lián)邦私營保險業(yè)監(jiān)督局監(jiān)督。

（六）北歐國家養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

瑞典、丹麥和挪威等北歐國家是世界上福利最好的國家，北歐國家的社會保障原則是“社會保險，人人受益”。在瑞典，養(yǎng)老退休金包括基本年金和附加年金，約為退休前工資的70％。1976年前社會福利和保險的經(jīng)費(fèi)主要來自各級政府，1976年后，雖然政府補(bǔ)助部分大為減少，但法律規(guī)定由雇主代雇員交納全員保險金和保險費(fèi)中的40％，中央和地方政府財政補(bǔ)貼分別占24％和28％，基金利潤占8％。在北歐國家“人們在國營里出生，然后進(jìn)國營的幼兒園，由國家資助上大學(xué)，如果失業(yè)，可參加國家安排的培訓(xùn)班，最后在國家的養(yǎng)老院安度晚年”。這就是典型意義上的從“搖籃到墳?zāi)埂钡母＠麌抑贫取?/p>

二、國外養(yǎng)老保險政策與管理方式的比較分析

（一）國外養(yǎng)老保險政策分析

由于各國政治、文化和歷史等方面的差異，因此，各國政府所奉行的社會保障政策也是不同的，其中的養(yǎng)老保險政策自然就存在著差異。

（1）北歐國家把為每個社會成員謀福利看作是社會集體的責(zé)任。由于北歐各國強(qiáng)調(diào)以公民平等為基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險計劃設(shè)立的出發(fā)點(diǎn)是平等地給居民分配福利。所以，在社會福利分配中，政府的作用大于市場的作用，政府通過對各種社會福利和社會服務(wù)的普遍化、法律化，實(shí)際上包攬了全體公民從搖籃到墳?zāi)沟娜扛＠?。因此，這種福利制度已經(jīng)變成北歐國家的基本社會制度，而不是某種邊際性或補(bǔ)助性的政策。然而，這種福利制度一方面在給社會帶來穩(wěn)定的前提下，另一方面，它已經(jīng)成為國家的沉重包袱，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展放慢，財政危機(jī)就顯得十分突出。 （2）美國政府注重自由競爭，對經(jīng)濟(jì)和社會各方面都更注重強(qiáng)調(diào)發(fā)揮市場機(jī)制的作用，在美國人心目中，過多的社會福利會鼓勵懶惰。因此，其社會保險業(yè)落后于西歐和北歐國家，分配領(lǐng)域中的貧富懸殊問題長期存在。即使是建立養(yǎng)老保險制度，美國政府主要還是將費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任置于雇主和雇員身上。

（3）日本政府雖然基于東亞文化傳統(tǒng)，比較注重發(fā)展“單位”福利事業(yè)，但與歐美國家相比，其在養(yǎng)老保險方面仍然落后于歐美國家。

（4）德國和英國的養(yǎng)老保險制度介于北歐體系和美國體系之間，尤其是德國的養(yǎng)老保險體系對經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中出現(xiàn)的問題反應(yīng)靈敏，總是處于變革之中。

總的來說，西方養(yǎng)老保險是一個三位一體的體系，即由政府、企業(yè)和個人共同承擔(dān)責(zé)任。各國通行的做法是，社會保障開支的資金主要來源于雇主和雇員，雙方根據(jù)政府規(guī)定和法律，按在職時工資的一定比例，向國家社會保險機(jī)構(gòu)交納保險稅，以作投保；社會保障開支的一部分，特別是支出大于收入的部分，由政府從國家稅收中給予彌補(bǔ)。因此，西方國家養(yǎng)老保險的實(shí)質(zhì)是，投保中的個人義務(wù)大一些，要享受社會保障收益，就必須依法投保（或交納保險稅）。同時，西方國家在制訂其養(yǎng)老保險的政策時，其依據(jù)或出發(fā)點(diǎn)是不一樣的，如北歐國家強(qiáng)調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國則強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險的出發(fā)點(diǎn)是保障居民有一個最基本的生存和生活條件；德國和日本則強(qiáng)調(diào)受益人為社會貢獻(xiàn)的大小，將福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤；而美國則屬于混合型。

（二）養(yǎng)老保險的管理方式分析

西方國家養(yǎng)老保險管理方式的共同點(diǎn)是：養(yǎng)老保險開支分別由中央和地方政府管理，而不是單純由中央政府一個層次管理，因此，在管理的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險上具有一定的分散性。英國的社會福利和保障由健康與社會保障部負(fù)責(zé)，該部又由六個重要機(jī)構(gòu)組成；美國的社會福利事業(yè)總體上由政府主辦，但具體項目主要是由各州、地方和基層機(jī)構(gòu)管理，一來可以減少經(jīng)費(fèi)發(fā)放中的貪污、浪費(fèi)和官僚主義，有利于節(jié)約開支，提高工作效率；二來可以減少聯(lián)邦政府在福利事業(yè)中的巨大開支。日本的養(yǎng)老保險管理有三個層次：政府集中管政策的制定、實(shí)施和監(jiān)督檢查，專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理日常具體業(yè)務(wù)工作，社會團(tuán)體協(xié)助辦理養(yǎng)老保險的有關(guān)事務(wù)工作。具體分工為：屬于法定強(qiáng)制實(shí)行的養(yǎng)老保險，由政府負(fù)責(zé)管理；屬于強(qiáng)制性的企業(yè)年金補(bǔ)充保險，由企業(yè)自行管理或委托信托銀行、人壽保險公司辦理；屬于自愿性的個人年金儲備保險，一般由人壽保險公司辦理。德國的養(yǎng)老保險管理分為宏觀和微觀兩個層面，宏觀層面由德國聯(lián)邦勞動和社會秩序部負(fù)責(zé)，下設(shè)社會養(yǎng)老保險專家咨詢委員會，每年提交書面報告，預(yù)測今后15年法定養(yǎng)老保險的收支發(fā)展?fàn)顩r，并就保險費(fèi)率、養(yǎng)老金和政府補(bǔ)貼的調(diào)整提出建議；微觀層面由各州的各行業(yè)組織的聯(lián)合養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)實(shí)行自治管理，是德國養(yǎng)老保險管理的主干。

三、國外養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

由于養(yǎng)老保險是各國社會保障制度的主體，各國根據(jù)本國的情況分別制訂了適合本國的養(yǎng)老保險制度，筆者認(rèn)為，從上述的比較中，我們可以得到以下幾點(diǎn)啟示：

（一）養(yǎng)老保險理念是構(gòu)建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨

西方國家在構(gòu)建養(yǎng)老保險制度時，各國的依據(jù)或出發(fā)點(diǎn)是不一樣的，如北歐國家強(qiáng)調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國則強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險的出發(fā)點(diǎn)是保障居民有一個最基本的生存和生活條件；德國和日本則強(qiáng)調(diào)受益人對社會貢獻(xiàn)的大小，將福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤；而美國則屬于混合型。因此，這種依據(jù)或出發(fā)點(diǎn)就是一種養(yǎng)老保險理念，它是構(gòu)建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨。筆者認(rèn)為，我國在構(gòu)建自己養(yǎng)老保險制度時可以借鑒德國和日本的做法，應(yīng)將受益人的福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤。

（二）構(gòu)建適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險體系是一國養(yǎng)老保險制度建設(shè)的關(guān)鍵

各國政府根據(jù)不同職業(yè)或不同階層的勞動者設(shè)立企業(yè)職工養(yǎng)老保險、公務(wù)員養(yǎng)老保險、農(nóng)民養(yǎng)老保險、自由職業(yè)者養(yǎng)老保險、其他職業(yè)者養(yǎng)老保險等具體項目，雖然各國政府不一定一次性地構(gòu)建上述所有的養(yǎng)老保險，但在構(gòu)建過程中，先后不同程度地構(gòu)建了適應(yīng)本國國情的完整的養(yǎng)老保險體系。因此，我們認(rèn)為，不管各國政府構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的宗旨如何，但構(gòu)建適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險體系則是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的關(guān)鍵。

（三）養(yǎng)老保險籌資模式的選擇是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的核心

從上述各國政府的做法中我們可以看到，盡管不同的國家籌集養(yǎng)老保險資金的渠道各有千秋，但不外乎有社會保險稅、單位交費(fèi)、個人交費(fèi)、政府補(bǔ)貼等形式。問題的關(guān)鍵是如何確立適合本國的養(yǎng)老保險需要的籌資模式，這種籌資模式是否能夠體現(xiàn)公平與效率的標(biāo)準(zhǔn)，是各國政府在構(gòu)建本國養(yǎng)老保險制度過程中所追求的一種目標(biāo)。筆者認(rèn)為，這也正是我們從別國做法中需要借鑒的內(nèi)容之一，因?yàn)轲B(yǎng)老保險籌資模式的選擇往往是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的核心，養(yǎng)老保險籌資模式選擇錯誤將會導(dǎo)致受益人不能得到有效保障（如現(xiàn)收現(xiàn)付模式）、或者會導(dǎo)致代際間不公平（如社會保險稅率過高）、或者會導(dǎo)致政府負(fù)擔(dān)過重（如財政補(bǔ)貼過大），等等問題。

（四）養(yǎng)老保險管理方式是一國養(yǎng)老保險制度的實(shí)現(xiàn)手段和保障

養(yǎng)老保險管理方式的選擇包括兩層含義：一層含義是指政府與市場的關(guān)系處理方面，即政府應(yīng)該在多大程度上介入養(yǎng)老保險。通過比較，我們知道各國的做法不太相同，北歐國家政府介入的比例很高，但長期積累下來容易導(dǎo)致政府包袱沉重；美國注重引入市場機(jī)制，政府介入的程度較低，但容易導(dǎo)致養(yǎng)老保險供給不足；日本和德國注重平衡政府與市場的關(guān)系，在強(qiáng)調(diào)政府介入養(yǎng)老保險的責(zé)任同時，注意引入市場機(jī)制，可以說，兩國在處理政府與市場的關(guān)系方面，較北歐國家和美國做得好。另一層含義是指各級政府在介入養(yǎng)老保險時如何明確各自的責(zé)任范圍。歐美國家大都明確各級政府的責(zé)任范圍，尤其是日本政府的三層次管理方式，各級機(jī)構(gòu)的責(zé)任非常明確，因此，筆者認(rèn)為，作為一國養(yǎng)老保險制度實(shí)現(xiàn)手段——養(yǎng)老保險管理方式的恰當(dāng)選擇與運(yùn)用，是一國養(yǎng)老保險制度實(shí)現(xiàn)的保障。歐美國家的做法，尤其是日本政府的做法非常值得我國借鑒。

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企業(yè)養(yǎng)老保險制度

五險一金”講的是5種保險：包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險；“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這3種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費(fèi)，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。五險一金的作用：對職工而言社會保險現(xiàn)在通常說的是"五險一金"，具體五險即:養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，生育保險和工傷保險;一金即:住房公積金。“住房公積金";具體單位和個人承擔(dān)的比例是各承擔(dān)50%,那是按照個人全年平均工資計算的.國家規(guī)定的是:住房公積金不低于工資的10%,效益好的單位可以高些,職工和單位各承擔(dān)50%.公積金：可以在個人裝修或購房時使用的信用貸款，如個人已有住房，房產(chǎn)證件的名字也是個人的話，那么可以申請辦理按月支取個人公積金。 "五險"方面,按照職工工資,單位和個人的承擔(dān)比例一般是:養(yǎng)老保險單位承擔(dān)20%,個人承擔(dān)8%;醫(yī)療保險單位承擔(dān)6%,個人2%;失業(yè)保險單位承擔(dān)2%,個人1%;生育保險1%全由單位承擔(dān);工傷保險0.8%也是全由單位承擔(dān),職工個人不承擔(dān)生育和工傷保險. 養(yǎng)老保險：繳夠一定年限后可以在退休（男60，女50，女干部55，特殊工種可提早辦理退休）時按月領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金，可領(lǐng)至參保人死亡。失業(yè)保險：單位2%，個人1%農(nóng)民工不繳個人負(fù)擔(dān)部分。社保規(guī)定繳費(fèi)滿一年以上的失業(yè)人員可以領(lǐng)取失業(yè)救助金，一般至少可以領(lǐng)取三個月失業(yè)金。在領(lǐng)救助金期限內(nèi)，若個人養(yǎng)老保險賬戶有變動，則失業(yè)保險立即停止發(fā)放。醫(yī)療保險：一般比例

為單位10%，另加大額醫(yī)療5元/月;個人2%，按醫(yī)療局規(guī)定繳夠一定時限，便可以報銷個人的門診費(fèi)用及住院，以及大額醫(yī)療部分。目前大部分地區(qū)規(guī)定繳夠25年方可以享受退休醫(yī)療保障。工傷保險：在工作的過程中或者上下班的過程中發(fā)生的意外傷害的費(fèi)用報銷。生育保險：比例為0.8%或3%，全為單位負(fù)擔(dān)。繳費(fèi)滿一年以上的在職職工方可享受。男可以報銷節(jié)育手術(shù)的費(fèi)用或輸精管復(fù)通手術(shù)的費(fèi)用，女可以報銷懷孕期間的檢查費(fèi)用以及生育時的手術(shù)費(fèi)用和支付哺乳期的補(bǔ)

《新疆財經(jīng)》XXXX年第5期

我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度 存在的問題及改革對策

汪美榮

內(nèi)容提要:目前我國養(yǎng)老保險制度存在的問題是:個人賬戶"空殼化";養(yǎng)老保險基金缺口巨大;養(yǎng)老保險基金 貶值嚴(yán)重.改革對策是:社會統(tǒng)籌與個人賬戶分開管理;發(fā)展私人養(yǎng)老保險基金管理公司管理個人賬戶;取消 養(yǎng)老保險基金投資范圍限制,對其開放資本市場;制定嚴(yán)格的監(jiān)管體系管理私人養(yǎng)老保險基金公司.

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險金社會統(tǒng)籌個人賬戶 隱性債務(wù)監(jiān)管

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養(yǎng)老保險制度是世界各國社會保障的重要組成部分. 在30年代世界性經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及二次世界大戰(zhàn)以后,為了 重建經(jīng)濟(jì),保證人民的生活穩(wěn)定,西方各國紛紛建立了社 會保障制度,其中,養(yǎng)老保險制度也形成了比較完善的體 系.我國的養(yǎng)老保險制度是50年代初建立起來的,隨著 改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,促使我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)歷了幾 次重整,目前我國實(shí)行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的 養(yǎng)老保險制度,它屬于半基金制.但我國養(yǎng)老保險制度在 運(yùn)行中存在一些嚴(yán)重的問題,本文試圖分析這些問題及其 產(chǎn)生的原因,并提出相應(yīng)的對策. 一,我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題 1984年我國退休金統(tǒng)籌在全國城鎮(zhèn)范圍內(nèi)普遍展開, 1986年勞動合同制工人養(yǎng)老保險實(shí)行完全基金制,1995 年提出了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的改革模式,199r7年 國務(wù)院明確全國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實(shí)行統(tǒng)一方 案,統(tǒng)一了個人繳費(fèi)比例,統(tǒng)一了個人賬戶規(guī)模,統(tǒng)一了養(yǎng) 老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn).預(yù)計到XXXX年,中國老齡人口比例為

和即將退休人員的養(yǎng)老融資,致使再分配功能擠壓儲蓄功 能,從而造成資金積累不足,個人賬戶"空殼化".這種制 度安排導(dǎo)致不繳費(fèi)的"老人"和部分繳費(fèi)的"中人"的逆選 擇,給原有制度中的"中人"和"新人"帶來退出制度的逆向 激勵,甚至在社會中產(chǎn)生信任危機(jī).我國 保費(fèi)收繳率的日趨降低即是證明,1992年全國收繳率為 96.3%,而1999年上半年為87.6%.所以,再 分配功能與儲蓄功能安排在同一個管理體系中是不相容 的,這也給公共管理機(jī)構(gòu)提供了"尋租"及腐敗的機(jī)會,擠 占挪用養(yǎng)老基金,為貸款提供擔(dān)保,建設(shè)公房,提前發(fā)放養(yǎng) 老金等違規(guī)現(xiàn)象層出不窮.到1996年,全國養(yǎng)老保險金 被挪用,占用乃至損失的達(dá)92億元,這嚴(yán)重影響了養(yǎng)老保 險基金的收支平衡.到1999年底,全國養(yǎng)老保險個人空 賬已超過1000億元. 2.養(yǎng)老保險基金缺口巨大."隱性債務(wù)"問題是養(yǎng)老 保險基金由現(xiàn)收現(xiàn)付制向半基金制或基金制轉(zhuǎn)軌的必然 現(xiàn)象."隱性債務(wù)"是指特定時點(diǎn)累積的對政府部門索取 養(yǎng)老金的權(quán)利價值減去歷年滾存的養(yǎng)老保險基金余額. 在現(xiàn)收現(xiàn)付制下,"老人"和"中人"未形成積累,他們將來 的養(yǎng)老金即構(gòu)成新舊制度的"轉(zhuǎn)軌成本",即"隱性債務(wù)". 世界銀行估計,中國到1994年底養(yǎng)老保險金債務(wù)大約為5 萬億元人民幣,等于名義gdp的6%,低于智 利和阿根廷在開始改革養(yǎng)老金體制時的比例80%和 120%.但199r7年中國養(yǎng)老保險金隱性債務(wù)規(guī)模占當(dāng)年 gdp的145.4%.建國以來,我國一直實(shí)行 低工資,低消費(fèi),高積累的政策,積累資金都轉(zhuǎn)化成了國有 資產(chǎn),且一部分為非生產(chǎn)性資產(chǎn),如公共住房,醫(yī)院等,長 期以來國有企業(yè)以及一些集體企業(yè)就沒有養(yǎng)老保險基金 預(yù)籌積累.也就是說,中國的高積累中包括職工的養(yǎng)老金

21.9%,XXXX年為26.1%.為防范人口

老齡化高峰時的養(yǎng)老金支付危機(jī)及實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向

完全積累的養(yǎng)老金制度平穩(wěn)過渡,我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險基 金制度實(shí)行半基金制,而改革前的中國養(yǎng)老保險制度實(shí)行 的是現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)機(jī)制.但半基金制即統(tǒng)賬結(jié)合制度 在我國運(yùn)行中出現(xiàn)了一些嚴(yán)重的問題. 1.個人賬戶"空殼化".社會統(tǒng)籌基金的基本功能是 進(jìn)行收入再分配,而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄.從 社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合在實(shí)際運(yùn)行中的結(jié)果來看,由 于體制轉(zhuǎn)軌期間,既要為退休人員支付養(yǎng)老金繳費(fèi),又要 為個人賬戶繳費(fèi),存在著"雙

重負(fù)擔(dān)",其結(jié)果是要么企業(yè) 繳費(fèi)率大幅度上升,要么用個人賬戶的資金為已退休人員 54

萬方數(shù)據(jù)

權(quán)益.此外,我國還存在嚴(yán)重的養(yǎng)老金拖欠問題,有關(guān)統(tǒng) 計結(jié)果表明,至1998年5月底,全國共拖欠養(yǎng)老金87億元 人民幣,涉及離退休人員283萬余人. 3.投資管理效率低下,養(yǎng)老基金貶值嚴(yán)重.社會統(tǒng) 籌基金的基本功能是進(jìn)行收入再分配,因而其方式是現(xiàn)收 現(xiàn)付制,其投資的首要原則是流動性,即滿足支付需要. 而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄,因而籌資方式是完全 基金制,在個人賬戶到期前基金應(yīng)通過積累不斷擴(kuò)大規(guī) 模,其管理的重點(diǎn)是保證較高的投資收益率,抵御通貨膨 脹風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)保值增值.我國養(yǎng)老保險制度改革的基本原 則曾規(guī)定社會保險管理機(jī)構(gòu)行政管理職能與基金收繳營 運(yùn)職能相分離,但實(shí)際運(yùn)行中交叉管理.兩種資金統(tǒng)一管 理的結(jié)果是忽視了個人賬戶資金保值增值的要求,從而造 成養(yǎng)老保險基金貶值.同時,公共管理機(jī)構(gòu)由于缺乏激勵 約束機(jī)制,在現(xiàn)收現(xiàn)付制下管理養(yǎng)老金,執(zhí)行簡單的收付 結(jié)算職能已勉為其難,弊端諸多,更不用說管理統(tǒng)賬結(jié)合 下的養(yǎng)老基金執(zhí)行投資職能了.另一方面,目前中國的養(yǎng) 老保險基金只允許投資于國債和存款,在我國連續(xù)8次降 低存款利率的情況下,盈利空間有限,這使得養(yǎng)老保險基 金投資收益率遠(yuǎn)低于資本市場回報率,且只限于投資國債 與存款,難以抵御通貨膨脹風(fēng)險,資本易遭受侵蝕.在銀 行仍為國有情況下,國家限制投資范圍即等于限定投資收 益,為國有銀行獲取巨額的廉價資金鋪平了道路,這其實(shí) 是對養(yǎng)老保險基金的一種隱性稅收.總之,養(yǎng)老基金投資 國債和存款并不能達(dá)到保值增值目的. 二,我國養(yǎng)老保險制度的改革對策 1.社會統(tǒng)籌與個人賬戶資金分開管理.由前面的分 析可知,個人賬戶的儲蓄性質(zhì)需要實(shí)行市場化經(jīng)營,由私 營養(yǎng)老保險基金公司管理,其管理績效已被許多國家證明 優(yōu)于公共管理機(jī)制.而社會統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理 機(jī)構(gòu)運(yùn)營,即實(shí)行"老人","中人"的養(yǎng)老金與"新人"的養(yǎng) 老金徹底脫鉤."老人","中人"的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)問題應(yīng)由政 府來解決,不能因?yàn)檎疀]有社會保障預(yù)算而取消該負(fù) 擔(dān).在目前的統(tǒng)賬結(jié)合模式中,政府并未承擔(dān)任何轉(zhuǎn)軌成 本,而新舊制度轉(zhuǎn)軌成本理應(yīng)也只能由政府來負(fù)擔(dān),特別 在中國的國情中,"老人","中人"的貢獻(xiàn)都體現(xiàn)在龐大的 國有資產(chǎn)上.現(xiàn)時段老人的福利可能會遭受一些損失,但 中青年以及更后面的子孫不會遭受福利損失.我國雖名 為半基金制,但實(shí)為現(xiàn)收現(xiàn)付制.一個完全的基金制的養(yǎng) 老金計劃無論是對代際的再分配還是對代內(nèi)來說,都不具 備再分配的功能.但一個現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老金制度則不 管是對代際還是對代內(nèi)來說都具有再分配的功能,它始終 不會是再分配中性的.我國的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收 入再分配的非中性特征,使"新人"承擔(dān)了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成 本,損害了"新人"的福利.在目前我國個人賬戶"空殼化" 嚴(yán)重的情況下,應(yīng)采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡 化.實(shí)行個人賬戶與社會統(tǒng)籌相分離,由社會統(tǒng)籌分擔(dān)一

部分隱性債務(wù),而政府負(fù)擔(dān)一部分,則轉(zhuǎn)軌成本的分?jǐn)偛?會拖延好幾代,最終可平穩(wěn)過渡到完全基金制.智利隱性 債務(wù)償還安排估科鼉要30多年時間完成,我國也應(yīng)確定一 個期限.政府負(fù)擔(dān)部分的資金來源可通過發(fā)行特別國債, 國有資產(chǎn)變現(xiàn),收取土地地租等,也可利用可能實(shí)施的"國 有股減持"的好時機(jī)填充養(yǎng)老保險債務(wù).而且分開管理可 提高經(jīng)營效率,減少腐敗,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長.這就需鼓勵發(fā) 展私人養(yǎng)老保險基金公司,給予其合法地位經(jīng)營個人賬 戶.

總之,分開管理社會統(tǒng)籌與個人賬戶能分離統(tǒng)賬結(jié)合 模式的再分配功能與儲蓄功能,解決兩者之間的沖突,又 有利于提高社會統(tǒng)籌與個人賬戶的營運(yùn)效率,且為最終過 渡到完全基金制掃清障礙. 2.允許設(shè)立私營養(yǎng)老保險基金公司,對其放開資本市 場,使養(yǎng)老保險基金實(shí)現(xiàn)多元化投資.歐美及東歐國家的 養(yǎng)老保險制度改革表明,由私人經(jīng)營養(yǎng)老保險基金能達(dá)到 理想效果,這也是完全基金制下資本的保值增值所要求 的.作為一項長期資金計劃,養(yǎng)老保險基金管理需達(dá)到財 務(wù)收支平衡,這需要良好的管理技術(shù)及投資技術(shù),而私人 養(yǎng)老保險基金公司在利

益的驅(qū)動下,用激勵去管理好養(yǎng)老 保險基金.當(dāng)然,資金保值增值需要一定的市場條件,如 較發(fā)達(dá)的資本市場,眾多的金融工具及健全的法律法規(guī) 等.但私人養(yǎng)老保險基金公司的發(fā)展與資本市場的發(fā)展 是互動的,在我國目前需要穩(wěn)定市場機(jī)構(gòu)投資者的情況 下,私人養(yǎng)老保險基金公司作為長期投資者能促進(jìn)資本市 場的發(fā)展,改進(jìn)資本市場運(yùn)行機(jī)制,改善資本市場結(jié)構(gòu). 因此,需要對私人養(yǎng)老保險公司放開資本市場,這既能滿 足養(yǎng)老保險基金的保值增值需求,又能活躍資本市場.只 投資國債與存款已使養(yǎng)老保險基金收益率低下,這只是使 國家無償獲得一部分隱性稅收.名義上國債與存款投資 能保證養(yǎng)老保險基金的安全性,但實(shí)際上受通貨膨脹影 響,養(yǎng)老保險基金實(shí)際安全性低下.由于我國銀行存款利 率長期略低于當(dāng)年通貨膨脹率,且銀行存款以單利計息, 通貨膨脹以復(fù)利計算,加速了通貨膨脹對養(yǎng)老保險基金的 貶值影響,削弱了養(yǎng)老保險基金的保值增值能力.實(shí)行多 樣化投資使養(yǎng)老保險基金保值增值,還可減輕社會保障的 負(fù)擔(dān).美國的一項研究表明,與資本市場回報相比,過低 的社會保障回報,使得目前一對中等收入的夫婦在他們的

一生中實(shí)際損失了大約100萬美元.

引起的.讓私人經(jīng)營養(yǎng)老保險基金還可增強(qiáng)公眾責(zé)任感,

而我國養(yǎng)老保險基金貶值的部分其重要的原因就是投資 收益率過低,這又是由于管理效率低下,投資范圍受限制 行使外部監(jiān)督職能,個人擁有自己的養(yǎng)老金賬戶會調(diào)動他 們的積極性,參與管理自己的養(yǎng)老金. 3.對私人養(yǎng)老保險基金公司進(jìn)行事前,事中,事后監(jiān) 管.養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營關(guān)系到一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,更關(guān)系 到一國的政治穩(wěn)定.因此,在養(yǎng)老基金公司投資管理過程

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萬方數(shù)據(jù)

中,在注重流動性,收益性的情況下更應(yīng)注意安全性.正 因?yàn)轲B(yǎng)老保險基金公司地位特殊,對其監(jiān)督管理也就要格 外謹(jǐn)慎,形成一套有效的進(jìn)入退出的約束機(jī)制是必須的. 政府應(yīng)對養(yǎng)老保險基金公司進(jìn)行事前,事中,事后的嚴(yán)格 監(jiān)管.一般各國都是通過規(guī)定養(yǎng)老保險基金公司的投資 范圍,風(fēng)險種類,投資上限限制,保證最低收益,最低資本 要求,收益波動準(zhǔn)備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金,以及政府財政承諾 承擔(dān)最后風(fēng)險等對養(yǎng)老保險基金公司進(jìn)行全程監(jiān)管. 投資范圍:養(yǎng)老金可投資于政府債券,公司債券, 股票,存款,生產(chǎn)性投資基金,可進(jìn)行抵押貸款,投資不動 產(chǎn)等.下面是智利養(yǎng)老保險基金的投資組合結(jié)構(gòu).

表1 智利養(yǎng)老保險基金的投資組合結(jié)構(gòu)

表2 國

家

最低資本

資料來源:qileis一,1998,轉(zhuǎn)自<養(yǎng)老金體制》,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版 社,XXXX年.

收益波動準(zhǔn)備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金:養(yǎng)老保險基金公 司的投資收益率在低于最低收益標(biāo)準(zhǔn)時,可用收益波動準(zhǔn) 備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金予以彌補(bǔ).若收益波動準(zhǔn)備金和現(xiàn)金 準(zhǔn)備金不足以使養(yǎng)老保險基金收益率達(dá)到最低收益率,可 令養(yǎng)老保險基金公司破產(chǎn)退出市場. 政府財政承諾承擔(dān)最后風(fēng)險:當(dāng)養(yǎng)老保險基金管 理公司經(jīng)營失敗破產(chǎn)時,政府承諾擔(dān)保投保者的100%最 低養(yǎng)老金的部分,對于高于最低養(yǎng)老的部分則擔(dān)保75%, 使投保者也承擔(dān)部分風(fēng)險,激勵其對養(yǎng)老保險基金管理公 司進(jìn)行監(jiān)督.

三,結(jié)語

年份政府債券熊抵押債券股票銀行存款

資料來源:<國外社會保障與財政管理》,中國財經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版 社.1999.

風(fēng)險分類:對資本市場債券及股票進(jìn)行風(fēng)險評級, 規(guī)定只有某一級別以上的債券及股票養(yǎng)老保險基金公司 才可進(jìn)行投資. 投資上限限制:即對某一投資工具規(guī)定最高投資 比例或

對某一類型工具規(guī)定最高投資上限等. 保證最低收益:法定最低投資回報率是一個隨機(jī) 的投資回報率,其計算公式為: a>miii[b_2%,b] 其中,a表示某個養(yǎng)老基金過去12個月的平均實(shí)際 回報率,b表示所有養(yǎng)老基金過去12個月的平均實(shí)際回 報率.智利規(guī)定養(yǎng)老基金管理公司的投資收益率不得低 于過去12個月全部養(yǎng)老金平均實(shí)際收益率2個百分

關(guān)于養(yǎng)老保險制度的調(diào)查

養(yǎng)老保險制度1

瑞典的養(yǎng)老保險制度

養(yǎng)老保險制度【論文】

養(yǎng)老保險制度