學(xué)校財務(wù)管理制度建設(shè)匯編(15篇)

流程

學(xué)校財務(wù)管理制度的建設(shè)首先要明確流程，這一環(huán)節(jié)至關(guān)重要。流程應(yīng)包括以下幾個步驟：

1. 制定原則：確立財務(wù)管理的基本原則，如公正、透明、合規(guī)和效率。

2. 設(shè)立部門：設(shè)立專門的財務(wù)管理部門，負責(zé)日常的財務(wù)工作。

3. 規(guī)范職責(zé)：明確財務(wù)部門及其人員的職責(zé)，確保權(quán)責(zé)分明。

4. 制度設(shè)計：編寫詳細的財務(wù)管理制度，涵蓋預(yù)算管理、會計核算、資金運用、審計監(jiān)督等方面。

5. 審批與發(fā)布：由學(xué)校高層審議通過后，正式發(fā)布實施。

6. 培訓(xùn)與執(zhí)行：對相關(guān)人員進行制度培訓(xùn)，確保嚴格執(zhí)行。

7. 監(jiān)控與評估：定期監(jiān)控制度執(zhí)行情況，評估制度的有效性，適時調(diào)整完善。

包括哪些內(nèi)容

學(xué)校財務(wù)管理制度應(yīng)包含以下主要內(nèi)容：

1. 預(yù)算管理：制定年度預(yù)算，規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的程序。

2. 資金管理：明確資金來源、使用、審批和報銷的規(guī)定，確保資金安全。

3. 財務(wù)報告：規(guī)定財務(wù)報表的編制、審核和公布流程，保證信息準確。

4. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部控制機制，防止財務(wù)風(fēng)險。

5. 審計監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期進行財務(wù)審計，確保制度合規(guī)。

6. 資產(chǎn)管理：規(guī)范固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置、使用和處置。

7. 財務(wù)政策：明確財務(wù)政策，如財務(wù)風(fēng)險管理、投資決策等。

8. 法規(guī)遵守：強調(diào)遵守國家財經(jīng)法規(guī)，防止違法行為。

重要性和意義

學(xué)校財務(wù)管理制度的建設(shè)不僅是保障學(xué)校正常運行的必要手段，也是提升管理水平、維護學(xué)校利益的關(guān)鍵。其重要性和意義體現(xiàn)在：

1. 提高效率：通過規(guī)范化的流程，可以提高財務(wù)管理的效率，減少不必要的延誤和錯誤。

2. 防范風(fēng)險：嚴格的制度能有效預(yù)防財務(wù)舞弊，保護學(xué)校資產(chǎn)安全。

3. 促進公正：透明的財務(wù)規(guī)則可以消除疑慮，增強師生對財務(wù)工作的信任。

4. 規(guī)范行為：明確的職責(zé)劃分有助于避免職責(zé)混淆，提高員工責(zé)任感。

5. 提升形象：良好的財務(wù)管理制度能夠提升學(xué)校的公信力和社會形象。

學(xué)校財務(wù)管理制度的建設(shè)是一項基礎(chǔ)性工作，它對學(xué)校的穩(wěn)定發(fā)展起著不可忽視的作用。只有建立健全的財務(wù)管理制度，才能為學(xué)校的教育教學(xué)活動提供堅實的財務(wù)保障，推動學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展。

學(xué)校財務(wù)管理制度建設(shè)范文

第1篇 關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定辦法

以下是小編整理的關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀參考。

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【1】

為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度。

1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。

每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。

嚴禁白條入帳。

2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度,堅持會計原則,履行會計義務(wù)。

做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。

財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。

正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。

勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。

做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

4、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟制裁。

5、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【2】

一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。

通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。

對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費收入管理

學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金:

a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級撥入的預(yù)算外資金。

c) 學(xué)生學(xué)雜費收入。

d) 各種捐贈款項收入。

e) 其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費計劃管理

a) 學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。

b) 學(xué)校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。

c) 在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。

四、 經(jīng)費使用管理

1、 費用報銷一律先由科室負責(zé)人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。

2、預(yù)算外的各項經(jīng)費,應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負責(zé)人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a) 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認真審核各項原始憑證。

符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。

否則,追究當事人責(zé)任。

b) 學(xué)校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。

做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。

c) 財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。

編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報上級主管部門。

d) 財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。

e) 財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會計必須對學(xué)校負責(zé),每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【3】

為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學(xué)校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財務(wù)制度。

一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)

1、學(xué)校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。

2、按照上級財務(wù)規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費資金先繳財政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。

二、嚴格控制經(jīng)費開支

1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。

2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準的,一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。

3、購物發(fā)票必須經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。

4、任何人不準挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

5、學(xué)校的財務(wù)章由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。

三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。

四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結(jié)算,做到多退少補。

五、國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實施方案,接受社會各界的監(jiān)督。

六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出情況。

七、學(xué)校的出納人員,按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內(nèi),不準公款私存。

八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用必須進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存情況。

十、財會人員要持證上崗。

十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。

第2篇 學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定辦法

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定,學(xué)校財務(wù)有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【1】

為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學(xué)校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財務(wù)制度。

一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)

1、學(xué)校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。

2、按照上級財務(wù)規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費資金先繳財政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。

二、嚴格控制經(jīng)費開支

1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。

2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準的,一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。

3、購物發(fā)票必須經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。

4、任何人不準挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

5、學(xué)校的財務(wù)章由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。

三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。

四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結(jié)算,做到多退少補。

五、國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實施方案,接受社會各界的監(jiān)督。

六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出情況。

七、學(xué)校的出納人員,按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內(nèi),不準公款私存。

八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用必須進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存情況。

十、財會人員要持證上崗。

十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【2】

一 總 則

第一條 為嚴格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責(zé)任,根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實際情況,特制定本制度。

第二條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。

各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項審批,大額借支實行聯(lián)簽制。

第三條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制,由主管財務(wù)工作的副校長負責(zé)日常財務(wù)管理工作。

第四條 學(xué)校設(shè)置負責(zé)財務(wù)管理工作的專職機構(gòu)——管理科,下設(shè)財務(wù)組,統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負責(zé)。

同時,學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

第五條 學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計、一名出納,具體管理財務(wù)工作。

第六條 學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準后報上級主管部門并予公布。

第七條 學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督,設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu),形成學(xué)校內(nèi)部審計制度。

內(nèi)部審計每年至少進行一次。

二 各項收入管理制度

第八條 學(xué)校的各項收入,包括財政部門的撥款收入、學(xué)雜費收入、培訓(xùn)費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1.財政撥款收入(含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款),應(yīng)按預(yù)算收入計劃組織收入,對基建撥款應(yīng)專戶儲存。

2.學(xué)雜費收入:按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下,積極收納,做到安全、快捷、準確。

⑴學(xué)生的各項收費標準,應(yīng)分清年級、專業(yè)、項目;應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級、專業(yè),做到數(shù)字精確、姓名確實,這兩項收費依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分),應(yīng)加蓋學(xué)校公章,于五月份前確定并交管理科財務(wù)組;當年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時通知財務(wù)組。

⑵學(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。

⑶享受學(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女,減免數(shù)只能為學(xué)費總額的50%,其他雜費不減免。

⑷學(xué)費一年收繳一次,在秋季入學(xué)時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經(jīng)主管財務(wù)副校長批準可延期交納。

否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責(zé)成限時交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費收入,財務(wù)部門應(yīng)嚴格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫,并定期到聯(lián)辦單位核對收費情況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時、準確地劃歸對方。

⑹對學(xué)雜費收入,財務(wù)部門應(yīng)自收費之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。

3.培訓(xùn)費收入:指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項收入。

4.出租收入:主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。

應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納,應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo),以便妥善處理。

5.承包收入:主要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪杖搿?/p>

應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

6.其他收入:主要是指一些零星收入,如飯?zhí)谩⑿≠u部交納的折舊費、各種考務(wù)費、學(xué)校財產(chǎn)變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。

第九條 學(xué)校任何科室和個人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“小錢柜”;為學(xué)?；蚩剖也少徫锲?、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交管理科,并辦理登記手續(xù)。

否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務(wù)制度處理。

第十條 學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

三 借款管理制度

第十三條 借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。

第十四條 借款手續(xù)規(guī)定

借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種,借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

1.凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者,一般以支票支付。

特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上),須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準;超過3000元者,還需提前2天到財務(wù)預(yù)約,否則不予借出。

2.借款時,須填制管理科財務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”,先由各科室負責(zé)人簽署意見,再報有關(guān)審批人簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)組借款。

第十五條 借款、預(yù)付款批準權(quán)限。

1.校長簽批50000元以下。

2.分管財務(wù)工作的副校長審批30000元以下。

3.財務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進行審核,凡__元以上借款、預(yù)付款,須事先報財務(wù)主管審核,并簽署意見,再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準。

對不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款,財務(wù)人員應(yīng)予拒付。

4.凡一次性50,000元以上金額的各項借款及預(yù)付款,由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報校長批準;超過200,000元以上金額的借款,由校長辦公會議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,校長負責(zé)簽批。

5.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷,借款一般不能跨月使用,月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。

6.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

7.根據(jù)批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款。

8.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒拥?主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準后,財務(wù)方可付款。

9.各種借款、預(yù)付款的歸還及報銷,實行誰審批借款誰負責(zé)審批報銷的原則,不能交叉審批。

10.學(xué)期結(jié)束前一個星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。

如放假時仍未到財務(wù)報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。

特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準。

四 財務(wù)報銷與審批制度

第十六條 學(xué)校的各項支出,除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務(wù)及時入帳。

第十七條 報銷支出審批權(quán)限:

1.校長簽批50,000元以內(nèi)。

2.分管財務(wù)副校長簽批30,000元以內(nèi)。

3.凡每筆支出超出2,000元以上者,應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導(dǎo)批準。

4.凡一次性50,000元金額以上的各項支出,由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報校長批準;超過200,000元以上支出,由校長辦公會議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,最后由校長負責(zé)簽批。

5.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準,并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負責(zé)人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。

對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷。

6.下列情況的支出,經(jīng)科室審核后,報主管財務(wù)副校長或校長批準,方可報銷。

⑴“白頭”單報銷,每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi),并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。

用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。

⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者,應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負責(zé)人2人以上簽字證明。

第十八條 專項審批權(quán)限:

1.教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機、火車軟臥,須先報校長審批。

2.教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會議、公務(wù)辦事,所需時間2天以上,或超過廣州市范圍的事項,應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報校長批準。

3.各種餐費,主管財務(wù)副校長每次審批__元以下;超過限額報校長審批。

4.學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出,由主管教學(xué)副校長負責(zé)審批。

5.各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書、資料,由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。

6.大批量印刷各種教學(xué)用書、資料(包括?？?支出,由分管教學(xué)副校長提出意見報校長批準。

7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出,由校長審批。

第十九條 各項支出審批報銷的分類

根據(jù)支出審批權(quán)限,對各項支出作分類。

1.基建支出:是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要,新建、改建、擴建校舍或教學(xué)設(shè)施等項目,包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出,應(yīng)嚴格執(zhí)行基建財務(wù)制度,保證學(xué)校資金能辦實事、辦好事。

具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學(xué)校基建財務(wù)制度》辦理。

2.修繕費支出:是指學(xué)校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。

根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃,應(yīng)事先簽定協(xié)議,報主管財務(wù)副校長審核簽字。

⑴修繕費支出,應(yīng)按報銷審批權(quán)限簽批。

⑵修繕支出計劃、合同應(yīng)送財務(wù)組存查,10,000元以上修繕項目的驗收必須有財務(wù)人員參加。

⑶經(jīng)驗收合格的項目,可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財務(wù)辦理付款手續(xù)。

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【3】

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情況,制定本制度。

第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

第二章財務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。

負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開支,審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當好家,理好財。

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。

根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;

2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;

6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責(zé)稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現(xiàn),堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。

學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。

支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。

代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。

學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會。

校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預(yù)算方案。

如因故未獲批準,校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況,先行支付相關(guān)費用,待預(yù)算方案獲得批準后,先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。

校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財政補助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

二、學(xué)雜費收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

1、學(xué)雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

二、收費人員的規(guī)定

1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財務(wù)部。

4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費金額的規(guī)定

1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。

4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學(xué)校公示的價目表收取。

四、收費流程

(一)學(xué)費及代收費

1、老生:家長選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費通知——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

五、其他

1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對,如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。

校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。

其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

(三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。

在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。

超預(yù)算支出項目,報董事會批準后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。

可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個會計年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。

剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。

存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。

對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責(zé)人批準后核銷。

大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準。

第28條學(xué)校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。

年度終了前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。

對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。

學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第八章負債管理

第30條負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。

代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結(jié)余。

第32條學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章財務(wù)清算

第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當進行財務(wù)清算。

第34條學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

第35條學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第36條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

學(xué)校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

第37條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第38條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。

學(xué)校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。

財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

財務(wù)分析指標包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。

學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。

第十一章會計檔案管理及其他

第39條會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認。

三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責(zé)任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

第40條財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交,是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。

一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當完成填制;2、尚未登記會計賬目的,應(yīng)當完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;

2、對自己所接手的工作,應(yīng)詳細向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作,檢驗財務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。

五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責(zé);4、對移交時急需處理的事項,接交人應(yīng)當及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交,由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章附則

第41條本制度由學(xué)校財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

第42條本制度自2010年3月1日起施行。

此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

第3篇 s學(xué)校財務(wù)制度管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 為規(guī)范高等學(xué)校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合高等學(xué)校特點,制定本制度。

第二條 本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。

普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照執(zhí)行。

企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

第三條 高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條 高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 高等學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。

第六條 高等學(xué)校財務(wù)工作實行校(院)長負責(zé)制。

符合條件的高等學(xué)校,應(yīng)設(shè)置總會計師,協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。

凡設(shè)置總會計師的高等學(xué)校,不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副校(院)長。

規(guī)模較小的高等學(xué)校,由主管財務(wù)工作的校(院)長代行總會計師職權(quán)。

第七條 高等學(xué)校必須單獨設(shè)置財務(wù)處(室),作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu),在校(院)長和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,不得在財務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財務(wù)機構(gòu)。

第八條 高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財務(wù)機構(gòu),只能作為學(xué)校的二級財務(wù)機構(gòu),其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

高等學(xué)校二級財務(wù)機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度,并接受財務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。

第九條 高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu),必須相應(yīng)配備專職財會人員。

校內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過上一級財務(wù)主管部門同意,不得任意調(diào)動或者撤換。

財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。

第三章 單位預(yù)算管理

第十條 高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。

高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。

預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。

第十一條 預(yù)算編制原則

高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。

收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。

第十二條 預(yù)算編制方法

高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能,以及年度收支增減因素進行編制。

校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡,不得編制赤字預(yù)算。

第十三條 預(yù)算編制和審批程序

高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計劃,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過后,按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門,審核匯總后報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位直接報財政部門,下同)。

高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十四條 預(yù)算調(diào)整

高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對收支預(yù)算影響較大,確需調(diào)整時,可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。

其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第四章 收入管理

第十五條 收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十六條 高等學(xué)校收入包括:

(一)財政補助收入,即高等學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

具體包括:

1、教育經(jīng)費撥款,即高等學(xué)校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費,包括教育事業(yè)費等。

2、科研經(jīng)費撥款,即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費,包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。

3、其他經(jīng)費撥款,即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費,包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。

上述財政補助收入,應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。

(二)上級補助收入,即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三)事業(yè)收入,即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。

包括:

1、教學(xué)收入,指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學(xué)收入。

2、科研收入,指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

上述事業(yè)收入中,按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金,應(yīng)及時足額上繳,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預(yù)算外資金,計入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入,即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

第十七條 高等學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第五章 支出管理

第十八條 支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第十九條 高等學(xué)校支出包括:

(一)事業(yè)支出,即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。

事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。

事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。

教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。

科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù),以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。

業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出。

行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。

后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。

學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外,直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費用開支,包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價補貼、學(xué)生醫(yī)療費和學(xué)生活動費等。

福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。

(二)經(jīng)營支出,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)自籌基本建設(shè)支出,即高等學(xué)校用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。

高等學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要,保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批,并按審批權(quán)限,報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。

核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

(四)對附屬單位補助支出,即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

第二十條 高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。

經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。

第二十一條 高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應(yīng)當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后,應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

第二十二條 高等學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用,其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。

第二十三條 高等學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。

學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當責(zé)令改正。

第六章 結(jié)余及其分配

第二十四條 結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。

經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第二十五條 高等學(xué)校的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第七章 專用基金管理

第二十六條 專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。

第二十七條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。

修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,在修繕費和設(shè)備購置費中列支,以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施,集體福利待遇等的資金。

學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。

勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的,用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補助的資金。

高等學(xué)?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。

第二十八條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十條 高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。

存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

高等學(xué)校應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準后核銷。

對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

第三十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。

高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準,結(jié)合本校的具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。

第三十三條 高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責(zé)人批準后核銷。

大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。

固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金;但是,國家另有規(guī)定的除外。

第三十四條 高等學(xué)校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。

年度終了前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。

對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。

高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況,制定固定資產(chǎn)管理辦法。

第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。

高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。

第三十六條 對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。

高等學(xué)校對外投資,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。

高等學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益,計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益,計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。

第九章 負債管理

第三十七條 負債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十八條 高等學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。

應(yīng)繳款項包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。

代管款項是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。

第三十九條 高等學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第十章 財務(wù)清算

第四十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準,高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當進行財務(wù)清算。

第四十一條 高等學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu),在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準,分別按照下列辦法處理:

(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校,其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。

(二)撤銷的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準處理。

(三)合并的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。

合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第四十三條 財務(wù)報告是反映高等學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

高等學(xué)校應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十四條 高等學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

第四十五條 財務(wù)情況說明書,主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第四十六條 高等學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。

高等學(xué)校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。

財務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。

財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。

高等學(xué)校可以根據(jù)本校特點增加財務(wù)分析指標。

第十二章 財務(wù)監(jiān)督

第四十七條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。

高等學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第四十八條 高等學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。

學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。

建立和健全各級經(jīng)濟責(zé)任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

第四十九條 高等學(xué)校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。

對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第十三章 附則

第五十條 國家對高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十一條 獨立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度,不執(zhí)行本制度。

第五十二條 各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法,報主管部門備案。

第五十三條 本制度由財政部、國家教育委員會負責(zé)解釋和修訂。

第五十四條 本制度自1997年1月1日起施行。

凡與本制度不一致的,以本制度為準。

第4篇 學(xué)校財務(wù)工作安全管理制

一、現(xiàn)金管理:

1、及時存取現(xiàn)金,并做到當面點清無誤。

2、日常開支后,現(xiàn)金的結(jié)存做到日清月結(jié),帳實相符。

3、凍存現(xiàn)金按規(guī)定存放保險箱,金額按財務(wù)制度規(guī)定不超過日常開支的3—5天。

二、支票管理:

1、控制簽發(fā)空白支票,嚴禁簽發(fā)空頭支票。

2、支票須填明戶名、金額、用途等,對于金額不明確的購物支票予以限額,領(lǐng)用支票人員必須妥善保管支票,購物后及時報帳。

3、空白支票及其他空白結(jié)算憑單,按規(guī)定存放保險箱,印簽章由會計出納分別保管。

三、帳冊等的管理:

1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。

2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關(guān)票據(jù)等。除學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及上級審計、財務(wù)等部門人員時,非財務(wù)人員不得擅自翻閱、查閱有關(guān)憑證、帳冊、報表、票據(jù)等。

四、軟件及有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、資料的安全管理:

1、財務(wù)人員使用財務(wù)軟件。

2、明確設(shè)置財務(wù)軟件操作人員的權(quán)限分配,嚴禁操作人員超越各自帳套、各自權(quán)限,進行操作。

3、軟件操作人員設(shè)置各自的密碼,有必要的話及時調(diào)整密碼,以免有關(guān)數(shù)據(jù)、資料的泄露。

4、嚴禁非財務(wù)軟盤在財務(wù)網(wǎng)絡(luò)中的使用以免病毒侵入。

5、及時保存財務(wù)數(shù)據(jù)、資料,包括硬盤、軟盤的數(shù)據(jù)保存。

五、財會室內(nèi)管理:

1、嚴禁吸煙,保證滅火器的有效使用。

2、注意電器的安全使用,使用后應(yīng)及時關(guān)閉或切斷電源。

3、離開時,及時設(shè)置報警裝置,關(guān)好防盜門窗。

第5篇 學(xué)校財務(wù)管理制度文本

為了認真貫徹落實國家財務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理,把好財權(quán),使經(jīng)濟更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。

一、學(xué)校各項資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財務(wù)制度的規(guī)定,在切實貫徹量力而行,力行節(jié)約思想指導(dǎo)下,堅持以下報銷原則:

1、按核定核算,計劃辦理。

2、按定員、定額開支標準辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)

5、按資金的支出口徑辦理。(不得以領(lǐng)代報或以拔持支)

二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴格按照資金渠道,促進學(xué)校各項有計劃的全面實施。

三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財政監(jiān)督;必須堅持量入為上,先收后支,自求平衡,留有余地,以補欠的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進行換算,嚴格收費標準,建立健全收入憑證制度,加強收入管理。

四、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,學(xué)校一切經(jīng)濟開支,要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財務(wù)人員,會計和出納分工明確,會計管賬不管錢,出納管線不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷都應(yīng)嚴格審查、復(fù)核。要分清來往款項,嚴格防止制度不嚴,手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費用不得他人借用。

六、校長要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報,定期作檢查,實行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進行審檢,使學(xué)校財經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟民主管理,搞好學(xué)校財務(wù)公開工作。

八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)費開支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報表要按時送報。

九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)專管人員和財務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

第6篇 中心學(xué)校財務(wù)管理規(guī)章制度

中心校財務(wù)管理規(guī)章制度

一、為規(guī)范財務(wù)行為,嚴密財務(wù)手續(xù),加強會計基礎(chǔ)工作,確保財會工作有序進行,根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實際情況,制定本規(guī)則。

二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作,應(yīng)當符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時,應(yīng)當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標。

四、辦理借款

1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會計室審核后付款。

2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回校或辦妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。

五、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經(jīng)費來源,申購貴重儀器設(shè)備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、購買時應(yīng)認真了解商品質(zhì)量是否可靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時,其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。

六、差旅費報銷 按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等,車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

七、預(yù)算 每學(xué)期開學(xué)后,財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況,并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃,做到專款專用,杜絕開空頭支票。

八、結(jié)帳和審計

1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

九、其他事項

1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號。

2、會計憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時,經(jīng)財務(wù)處負責(zé)人批準,可以復(fù)制。向外單位提供的會計憑證復(fù)制件,應(yīng)當在專設(shè)的登記蒲上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。

十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不一致的,以本規(guī)則為準。

第7篇 縣學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

某縣學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為加強和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:

1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu),配備會計人員,會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

2、財務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應(yīng)當制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

第8篇 學(xué)校財務(wù)管理實施細則范文

學(xué)校財務(wù)管理實施細則范文3

為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī),落實科學(xué)發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)縣教育局、區(qū)督導(dǎo)辦對學(xué)校財務(wù)管理的要求及規(guī)定,結(jié)合學(xué)校財務(wù)管理實際,特擬定本財務(wù)管理實施細則。

一、管理原則

嚴格執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經(jīng)費核算,強化服務(wù)意識,努力提高學(xué)校財務(wù)管理水平。

二、管理體制

1、學(xué)校財務(wù)工作應(yīng)由校長直接領(lǐng)導(dǎo)并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。學(xué)校財務(wù)由校長室主管,總務(wù)處集中核算,采用報賬制。校長為學(xué)校財務(wù)行為責(zé)任主體,對學(xué)校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責(zé)。

2、學(xué)校成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務(wù)、財會等人參加的學(xué)校財務(wù)管理工作小組,并同時成立相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)審工作小組。每學(xué)期結(jié)束后一周內(nèi)對學(xué)校財務(wù)制度、學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行等財務(wù)工作情況進行審查,并形成書面報告向?qū)W校教職工代表大會報告,同時將經(jīng)費收支情況實行校務(wù)公開。

3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組設(shè)會計、出納等崗位。財務(wù)人員按《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。

4、學(xué)校各賬務(wù)均應(yīng)納入學(xué)校財務(wù)管理工作小組統(tǒng)一核算,不得另設(shè)“帳外帳”、“小金庫”等。

5、學(xué)校財務(wù)管理工作小組主要工作職責(zé):科學(xué)編制預(yù)算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

6、學(xué)校經(jīng)費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)人員及分管后勤副校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學(xué)?？稍O(shè)立由工會、教職工代表等參加的學(xué)校采購小組,學(xué)校購置(除按規(guī)定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應(yīng)由學(xué)校采購小組人員代表參與并證明。

三、管理辦法

a、預(yù)算管理

1、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,每年初(兩周內(nèi))學(xué)校財務(wù)管理工作小組,根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學(xué)校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經(jīng)費全部納入預(yù)算。

2、學(xué)校財務(wù)管理工作小組依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求,對學(xué)校年度預(yù)算進行審核,并決定是否修改。

3、預(yù)算一經(jīng)確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調(diào)整,確保每項經(jīng)費支出都按預(yù)算規(guī)定的用途使用。

b、收入管理

1、經(jīng)費收入的原則:嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入等。

2、食堂、小賣部等的承包,應(yīng)實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產(chǎn)報廢,應(yīng)列出清單報總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,在學(xué)校財務(wù)管理工作小組監(jiān)督下,由總務(wù)處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務(wù)室。

3、學(xué)生的各種繳費,由教務(wù)處、總務(wù)處提供應(yīng)繳學(xué)生名單,出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單,對所收費用要在收費結(jié)束后一周內(nèi)及時與班主任核對,由班主任、出納、會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學(xué)校收費必須由會計扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督,不可擅自設(shè)立收費項目,提高收費標準。

5、加強對票據(jù)的管理。嚴格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經(jīng)濟內(nèi)容和規(guī)定分別使用相應(yīng)的結(jié)算憑證、收費憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費不開據(jù)。

c、支出管理

1、根據(jù)“重點突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學(xué)的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預(yù)算規(guī)范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學(xué)校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費支出,達一定限額的,必須先由學(xué)校行政會議研究,經(jīng)校長書面批準后方可組織實施。

3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組安排專人負責(zé)住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費收繳工作。

4、加強對學(xué)校日常公用經(jīng)費的管理。電話費、差旅費、培訓(xùn)費、招待費、水電費的報銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實合法。原始憑證應(yīng)有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗收人(復(fù)核人)、證明人、審批人簽字。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學(xué)期前根據(jù)學(xué)期使用量,集中填報訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對辦公用品等低值易耗品實行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。

(3)積極執(zhí)行上級有關(guān)部門的規(guī)定,嚴格控制招待費,并在招待費用報銷時要一并附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)等一律要經(jīng)校長批準,報銷時要附會議、培訓(xùn)的通知或邀請函等。差旅、外出學(xué)習(xí)等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補貼應(yīng)有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務(wù)處在預(yù)算中提出征訂計劃,再由校長簽批,由會計室會同教務(wù)處一起實施。

d、往來管理

1、對歷年形成的債務(wù)應(yīng)進行臺帳登記,全面真實反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務(wù)都應(yīng)進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)學(xué)校財務(wù)管理工作小組論證通過的基礎(chǔ)上,才能向上履行新增債務(wù)審批手續(xù)。

3、對應(yīng)收暫付款項要及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學(xué)校人員和無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項應(yīng)查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責(zé)誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應(yīng)在一月內(nèi)歸還。學(xué)校工作人員調(diào)離,實行財產(chǎn)清查,學(xué)校內(nèi)審工作小組每年十二月份對債權(quán)進行一次清核,對確定無法收回的應(yīng)收暫付款,要查明原因、分清責(zé)任,同時提出處理意見。

e、資產(chǎn)管理

1、學(xué)?？倓?wù)處制訂固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責(zé)

任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、基建維修項目必須經(jīng)校長同意并附有學(xué)校基建維修項目審計核定單或社會中介機構(gòu)出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時,須附由總務(wù)處驗收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。

3、學(xué)校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務(wù)處人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

f、資金安全

1、學(xué)校財務(wù)管理工作小組應(yīng)實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),加強資金的管理監(jiān)督。

(1)財務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務(wù)室收取的現(xiàn)金必須及時繳存到學(xué)校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標準與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財務(wù)人員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現(xiàn)金日記帳,實行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應(yīng)處理;

(5)學(xué)校財務(wù)管理工作小組應(yīng)不定期地組織人員對財務(wù)室的帳卡、備用金等進行檢查。

第9篇 中心學(xué)校財務(wù)管理制度

中心校財務(wù)管理制度

1.學(xué)校財物一律歸學(xué)校所有,統(tǒng)一登記造冊,建有財產(chǎn)賬,教職工只有使用權(quán)沒有所有權(quán)。

2.所有公物不經(jīng)學(xué)校批準不得外借。

3.學(xué)校對辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調(diào)動不足三年者配用物品不得帶走,平時誰毀壞誰賠償。

4.教師每學(xué)期用的教學(xué)資料應(yīng)登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。

5.教師調(diào)動前所用的公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清,否則應(yīng)照價賠償。

6.任何人不得私自購買東西,所需物品應(yīng)由后勤擬定計劃后報請校長批準。

7.財務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴格財務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的開支不得報銷。

8.嚴格財經(jīng)制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準借作他用。

9.各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長明燈,更不準私自使用電器設(shè)備。

10.嚴格出差補助制度,未經(jīng)批準一切費用不得報銷,出差補助標準按國家標準執(zhí)行。

11.會計要做到日清月結(jié),月收支情況向校長匯報,并定期公布賬目,每月應(yīng)向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平?表。

第10篇 小學(xué))學(xué)校財務(wù)安全管理制度

小學(xué)(學(xué)校)財務(wù)安全管理制度

一、現(xiàn)金管理:

1、嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金,日庫存量不得超過150元,加強防范措施。

2、必須兩人以上乘車取送大額現(xiàn)金,時間要保密。

3、借款、領(lǐng)款、借取現(xiàn)金必須履行必要手續(xù),及時報結(jié)。

4、傳票嚴加保管,不得丟失。

二、帳票管理:

1、及時下帳,月清月結(jié),為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀。

2、帳本嚴加保管不得外存、任人翻看,票據(jù)隨結(jié)隨封,用時入庫。

3、傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。

4、翻閱傳票必須經(jīng)會計同意,當面查找,不得丟頁。

三、物品管理:

1、建立健全國有固定資產(chǎn)帳,帳目統(tǒng)分結(jié)合。單位專人保管,及時上帳。

2、堅持誰使用誰保管和年終查對制度。

3、桌椅黑板等備品隨班級使用保管,誰損壞誰賠償,一年檢查兩次。

5、貴重常用易丟物品集中存放,憑條借用。

6、經(jīng)常檢查備品使用情況,及時保養(yǎng)檢修。

7、學(xué)校設(shè)備不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,不得外借。

第11篇 九中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理計劃實施細則

第九中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理計劃及實施細則

一、依據(jù)、原則:

1、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī),落實科學(xué)發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)當?shù)卣畬χ行W(xué)校財務(wù)管理實施細則的規(guī)定,結(jié)合學(xué)校財務(wù)管理實際,擬定本校財務(wù)工作計劃和實施細則。

2、學(xué)校財務(wù)管理的原則是:嚴格執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經(jīng)費核算,強化服務(wù)意識,努力提高學(xué)校財務(wù)管理水平。

二、管理體制

1、學(xué)校財務(wù)工作應(yīng)由校長直接領(lǐng)導(dǎo)并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。學(xué)校財務(wù)由校長室主管,總務(wù)處集中核算,采用報賬制。校長為學(xué)校財務(wù)行為責(zé)任主體,對學(xué)校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責(zé)。

2、學(xué)?？沙闪⒂牲h支部、行政、工會、教職工代表、總務(wù)、財會等人參加的學(xué)校財務(wù)管理工作小組,并同時成立相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)審工作小組。內(nèi)審工作小組成員根據(jù)學(xué)校規(guī)模可確定3-9人,由教職工大會推選產(chǎn)生,并報教體局備案。每學(xué)期結(jié)束后一周內(nèi)對學(xué)校財務(wù)制度、學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行等財務(wù)工作情況進行審查,并形成書面報告向?qū)W校教職工代表大會報告,同時將經(jīng)費收支情況實行校務(wù)公開。

3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組設(shè)主辦會計、出納會計等崗位。財務(wù)人員按《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。

4、學(xué)校各賬務(wù)均應(yīng)納入學(xué)校財務(wù)管理工作小組統(tǒng)一核算,各處室、各年級組、食堂、超市、物業(yè)不得另設(shè)帳外帳。

5、學(xué)校財務(wù)管理工作小組主要工作職責(zé):科學(xué)編制預(yù)算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

6、學(xué)校經(jīng)費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)處室、分管后勤校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學(xué)?？稍O(shè)立由工會、教職工代表、總務(wù)、專業(yè)人員參加的學(xué)校采購小組,學(xué)校購置(教育局規(guī)定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應(yīng)由學(xué)校采購小組人員代表參與并證明。

三、預(yù)算管理

1、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,每年初(兩周內(nèi))由學(xué)校各職能處、室提出支出預(yù)算,由學(xué)校會計編報后報學(xué)校財務(wù)管理工作小組匯總。學(xué)校財務(wù)管理工作小組根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學(xué)校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經(jīng)費全部納入預(yù)算。

2、學(xué)校財務(wù)管理工作小組依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求,對學(xué)校年度預(yù)算進行審核,并決定是否修改。

3、預(yù)算一經(jīng)確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調(diào)整。各處室、各部門按校長室審批的預(yù)算在學(xué)校財務(wù)管理工作小組監(jiān)督下嚴格執(zhí)行,確保每項經(jīng)費支出都按預(yù)算規(guī)定的用途使用。

四、收入管理

1、經(jīng)費收入的原則:嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入(含固定資產(chǎn)承包企業(yè)的上繳)等。

2、三產(chǎn)承包應(yīng)實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產(chǎn)報廢,應(yīng)列出清單報總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,在學(xué)校財務(wù)管理工作小組監(jiān)督下,由總務(wù)處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務(wù)室。

3、學(xué)生的各種繳費,由教務(wù)處、總務(wù)處提供應(yīng)繳學(xué)生名單,出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單,對所收費用要在收費結(jié)束后一周內(nèi)及時與班主任核對,由班主任、出納會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學(xué)校收費必須由會計室扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督,各級部不可擅自設(shè)立收費項目,提高收費標準。學(xué)生收費的減免條件、比例、對象等必須報校長室審議決定。

5、加強對票據(jù)的管理。嚴格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經(jīng)濟內(nèi)容和規(guī)定分別使用省財政監(jiān)制的結(jié)算憑證、收費憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費不開據(jù)。

五、支出管理

1、根據(jù)“重點突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學(xué)的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預(yù)算規(guī)范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學(xué)校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費支出,達一定限額的,必須先由學(xué)校辦公會議研究,經(jīng)校長書面批準后方可組織實施。各處室、各部門不得先采購、先支出再補審批手續(xù)或化整為零逃避審批。

3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組可安排專人負責(zé)住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費收繳工作。對其他人員經(jīng)費的發(fā)放要求是:

(1)按照人事制度改革要求實施崗位工資制。

(2)校長室集體研究決定臨聘人員和人數(shù)。

(3)教職工繼續(xù)教育培訓(xùn)、假日加班、福利以及看望生病和對職工家庭困難補助等,所需資金納入學(xué)校預(yù)算管理,由學(xué)校會計室統(tǒng)一發(fā)放。

4、加強對學(xué)校日常公用經(jīng)費的管理。電話費、差旅費、培訓(xùn)費、招待費、水電費的報銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實合法。原始憑證應(yīng)有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗收人(復(fù)核人)、證明人、審批人簽字,100元以上的購物原始憑證必須是稅務(wù)發(fā)票。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材,均于學(xué)期前根據(jù)學(xué)期使用量,集中填報訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對辦公用品等低值易耗品實行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。

(3)嚴格控制招待費。學(xué)校來人用餐原則上在學(xué)校食堂接待,確需宴請的實行扎口管理,對口接待。嚴格執(zhí)行教育局有關(guān)規(guī)定,限制參陪人數(shù),控制煙、酒標準。招待費用報銷時要附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)等一律要經(jīng)校長批準,報銷時要附會議、培訓(xùn)的通知或邀請函等。差旅、外出學(xué)習(xí)等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,且不再享受出差補貼。出差補貼應(yīng)有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)

確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務(wù)處在預(yù)算中提出征訂計劃,再由校長室統(tǒng)一扎口管理,由會計室會同教務(wù)處一起實施。

六、往來管理

1、對歷年形成的債務(wù)應(yīng)進行臺帳登記,全面真實反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務(wù)都應(yīng)進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)校董事會和學(xué)校財務(wù)管理工作小組論證通過的基礎(chǔ)上,向上履行新增債務(wù)審批手續(xù)。

3、對應(yīng)收暫付款項要及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學(xué)校人員和無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項應(yīng)查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責(zé)誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應(yīng)在一月內(nèi)歸還,否則從當事人工資中扣還。學(xué)校工作人員調(diào)離,實行財產(chǎn)清查,由財務(wù)、食堂、物業(yè)管理等部門會簽制,憑會簽通知單辦理調(diào)離手續(xù)。學(xué)校內(nèi)審工作小組每年十二月份對債權(quán)進行一次清核,對確定無法收回的應(yīng)收暫付款,要查明原因、分清責(zé)任,同時提出處理意見。

5、代辦費、假日活動費堅持?？顚Ｓ?。代辦費、假日活動費實行分年級按項目據(jù)實結(jié)算,每學(xué)期結(jié)算一次并將結(jié)算情況進行公開、公示。

七、資產(chǎn)管理

1、學(xué)校總務(wù)處制訂固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責(zé)任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、基建維修項目必須經(jīng)校長室書面同意并附有學(xué)校基建維修項目審計核定單或社會中介機構(gòu)出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時,須附由總務(wù)處驗收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。

3、學(xué)校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務(wù)處人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長室審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

八、食堂、超市、物業(yè)管理

1、食堂、超市配有專職充卡員、對帳員,總務(wù)處負責(zé)食堂管理。食堂、超市主要以服務(wù)、方便師生員工學(xué)習(xí)、生活為宗旨?？倓?wù)處充卡處每月定期編制財務(wù)報表,次月5日前報校長室、學(xué)校會計室,每學(xué)期末與行政帳目一起進行民主理財。

2、物業(yè)方面物品購置、維修、改造、下水管道疏通等,要經(jīng)總務(wù)處登記、核實。在物業(yè)實行物品管理承包制,實行物品損壞風(fēng)險滯納金和精細化管理獎懲制度,減少管理漏洞,盡量做到學(xué)校資產(chǎn)最大使用效率。

九、資金安全

1、學(xué)校財務(wù)管理工作小組應(yīng)實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),加強資金的管理監(jiān)督。

(1)財務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務(wù)室收取的現(xiàn)金必須及時繳存到學(xué)校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標準與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財務(wù)人員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現(xiàn)金日記帳,實行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應(yīng)處理;

第12篇 a學(xué)校財務(wù)管理制度

學(xué)校財務(wù)管理制度

為加強學(xué)校工作管理,組織好學(xué)校的正常財務(wù)活動,發(fā)揮現(xiàn)有資金的作用,做到財盡其力,物盡其用,努力為教育教學(xué)服務(wù)。根據(jù)國家財政制度和財會人員的職責(zé)規(guī)定,結(jié)合本校的實際情況制定以下制度:

1、財務(wù)人員必須加強政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),嚴格執(zhí)行國家財政政策和法規(guī),自覺把好政策關(guān)。加強自身職業(yè)道德修養(yǎng)。

2、為防止錢帳混亂不清,會計、出納必須明確職責(zé)分工,嚴格執(zhí)行錢帳分開,工作上相互監(jiān)督。

3、加強經(jīng)費帳目的管理,嚴格按照財務(wù)制度辦事,一切收支都要做到收有憑支有據(jù)。

4、個人小額借款,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。因公借款必須嚴格按照財務(wù)制度辦理手續(xù),不利用白條頂帳。

5、堅決按照財務(wù)收支兩條線的財經(jīng)管理制度,嚴禁支借擠占學(xué)校公款,杜絕公款私存或挪用現(xiàn)象。

6、財務(wù)人員每月要編制資金預(yù)算報表,嚴格控制計劃外開支,對未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準而私自購買的物品不予報帳。

7、嚴格控制非教學(xué)使用開支,堅決執(zhí)行?？顚Ｓ迷瓌t,把好經(jīng)濟關(guān),在經(jīng)費開支上執(zhí)行一支筆的審批制度,所有開支均由校長審批報帳。

8、在經(jīng)費支付報銷驗收上,財會人員應(yīng)該按自己的職責(zé)條例辦理會計出納事務(wù)。對經(jīng)費的交納、支付、報銷工作,都應(yīng)按規(guī)定進行審查、復(fù)核。用款人辦理領(lǐng)款報銷手續(xù)要有正式的原始憑證,防止手續(xù)不全,胡亂用款的現(xiàn)象發(fā)生。

9、在現(xiàn)金管理上,要按銀行現(xiàn)金管理結(jié)算制度的規(guī)定,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù),要及時記帳,做到帳款相符。對于應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳的收支,必須通過銀行結(jié)算,對于較大數(shù)額的現(xiàn)金,應(yīng)于當日送存銀行,杜絕各種意外事故的發(fā)生。

10、財會人員要按照《會計法》的規(guī)定理財、記帳、算帳、報銷,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)。每兩月向全體教職工公布一次賬務(wù)。

11、加強對各種票證、單據(jù)的妥善管理,及時對當月各種票據(jù)進行分類歸檔,確保安全。

第13篇 中心學(xué)校財務(wù)管理制度

e中心學(xué)校財務(wù)管理制度

為了加強我校的財務(wù)管理工作,發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),嚴格財經(jīng)紀律,特制訂《財務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。

一、預(yù)算制度

1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),再視其收入,具體修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支,應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長,在校長辦公會上研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

3、每年的開支,不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支,未經(jīng)校長辦公會批準,不予以報銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

(1)開支50元以下,由后勤主任審批;

(2)開支50元以上,200元以內(nèi),由分管財務(wù)的副校長審批;

(3)開支200元以上,500元以內(nèi),由校長負責(zé)審批;

(4)開支500元以上,10000元以內(nèi),由校長辦公會集體研究決定;

(5)開支10000以上者,原則上需經(jīng)教代會及民主理財小組表決通過。

2、審批程序

(1)500元以內(nèi)的項目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由審批人簽字,最后由校長簽字報銷;

(2)500元以上的項目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字,最后由校長審批后報銷。

(3)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,出納不得付款,會計不能入賬,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

(1)學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告,經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

(2)上級的各項收費,報銷發(fā)票時,要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

(1)教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷:

1、事前審批:教職工因公外出均應(yīng)事先審批,公差、領(lǐng)導(dǎo)外出及區(qū)外出差由校長室審批,車限硬席、硬座,船三等倉以上。

2、規(guī)范填寫報銷單:車旅費,至太和來回可報20元,至阜陽市來回可報30元,住勤費據(jù)實按市區(qū)內(nèi)30元/天。一般不予以報銷包車發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實需要租車,經(jīng)校長同意后,方可租車和報銷租車發(fā)票。

四、民主理財制度

1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生,并由學(xué)校委派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況,有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。

3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。

五、財務(wù)審計制度

1、定期審計。學(xué)校的財務(wù),由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進行定期審計,做到查漏補缺,糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告,向?qū)W校匯報情況,并將審計情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。

2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題,由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計,及時澄清事實,妥善解決問題。

3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進行工作交換時,在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財會人員辦理移交手續(xù),確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

六、財務(wù)公開制度

為了增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度,學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況。

七、固定資產(chǎn)管理制度

采購制度

1、采購物品必須有購物申請單,并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)(管理員)三人的簽名。

3、凡列入專控商品和政府采購項目,必須按規(guī)定的程序辦理,手續(xù)完備后方能采購。

4、采購的物資要適用,避免盲目采購造成積壓浪費。

5、簽訂購貨合同必須注明品種規(guī)格質(zhì)量價格交貨時間,貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟責(zé)任等,否則造成的損失由采購人員負責(zé)。

6、采購學(xué)生用教材,一定要從正規(guī)渠道采購。

驗收入庫制度

1、增添或配置固定資產(chǎn),必須經(jīng)過驗收。學(xué)校歸口部門和責(zé)任人應(yīng)及時按照國家有關(guān)的驗收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收。未經(jīng)驗收或驗收不合格,不辦理結(jié)算手續(xù)或不辦理接收手續(xù)。

2、財產(chǎn)管理員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可,并登記賬冊。會計入賬聯(lián)單據(jù)應(yīng)及時交財務(wù)入賬,做到賬實相符,賬賬相符。

3、庫房驗收時應(yīng)認真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實物相符,否則不予入庫。

4、不得將驗收新購物品與私人物品調(diào)換。

5、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì),危險品、易腐蝕物品、易爆物品,區(qū)別對待,妥善保管。

6、對入庫的教學(xué)設(shè)備有關(guān)部門負責(zé)人協(xié)同總務(wù)處及供應(yīng)商完成學(xué)校的教學(xué)設(shè)備的安裝調(diào)試工作,并做好相關(guān)資料的存檔工作。

7、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則,倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少,但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

領(lǐng)用借用及賠償制度

1、領(lǐng)用物品需辦理領(lǐng)用手續(xù),一律憑物資“領(lǐng)用單”到庫房領(lǐng)取各種物資,無“領(lǐng)用單”一律不受理。

2、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用。

3、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

4、歸還物品時要當面驗收,如有損壞或遺失,按賠償制度執(zhí)行,賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單,經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度

1、學(xué)校內(nèi)部調(diào)整時,由歸口管理部門組織有關(guān)部門進行財產(chǎn)清查,并辦理交接手續(xù);

2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動時,應(yīng)在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù);

3、固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)校或退休,須交清所用固定資產(chǎn)。

專用教室設(shè)備的管理制度

專用教室包括圖書閱覽室、美術(shù)室、科常室、常

規(guī)電教、體育辦等。2、專用教室設(shè)備進行歸口管理專人負責(zé),將所有設(shè)備編號并在設(shè)備明顯位置裝上“設(shè)備卡”,其內(nèi)容包括設(shè)備名稱、編號、設(shè)備管理部門、操作責(zé)任人等,做好教學(xué)設(shè)備的使用和日常維護保養(yǎng)。

3、對圖書等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

4、由各歸口管理部門(負責(zé)人)負責(zé)教學(xué)設(shè)備的日常小修,當故障較大不能正常運行時應(yīng)報校務(wù)辦(總務(wù)處)檢修并做記錄。由總務(wù)處校務(wù)辦(總務(wù)處)負責(zé)建立并保存教學(xué)設(shè)備檔案。

5、對所有資產(chǎn),每年進行一次清查,要在學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的安排下,由校務(wù)辦(總務(wù)處)具體負責(zé),組織相關(guān)人員參加。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料,并指定人員寫出報告,以便核查。

本制度從2009年9月1日起執(zhí)行,如與上級文件精神有抵觸的地方,以上級文件精神為

第14篇 學(xué)校財務(wù)管理制度

學(xué)校財務(wù)管理制度

學(xué)校為了貫徹實施國家和地方財政部門及上級主管部門的財經(jīng)政策,而制定的財務(wù)制度如下:

1、細制財務(wù)和財務(wù)決算方面的制度.計劃的鋼制,必須堅持實事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則,不得安排赤字預(yù)算.

2、預(yù)算管理制度。學(xué)校教育事業(yè)資的預(yù)織管理,包括國家對學(xué)校的管理和學(xué)校內(nèi)部的預(yù)算管理兩部分。

3、基建財務(wù)管理制度。必須按照國家有關(guān)基本建設(shè)的規(guī)定,建立財務(wù)管理制度.

4、收費標準管理制度.學(xué)校的收費標準嚴格按國家有關(guān)部門制訂。

5、費用開支標準管理制度.學(xué)校各項費用開支標準,凡是國家有關(guān)規(guī)定的,在政策和財力允許范圍內(nèi),根據(jù)各項業(yè)務(wù)工作需要,擬訂學(xué)校的開支標準,做到既能解決實際困難,又有利于加強對費用的控制.

6、財產(chǎn)物資管理制度。學(xué)校的財產(chǎn)物資是貨幣資金的轉(zhuǎn)化形態(tài).加強財產(chǎn)物資的管理,是提高投資的效果的關(guān)鍵。財產(chǎn)物資包括:固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品等.

7、?？厣唐穼徟芾碇贫?學(xué)校因教學(xué)、科研、生產(chǎn)、生活等需要而購量按國家規(guī)定屬?？厣唐贩秶奈锲?應(yīng)按程序辦理審批手續(xù),符合有關(guān)?？厣唐焚徶玫闹贫?

8、工資基金管理制度.學(xué)校工資基金范圍:凡發(fā)給職工個人的勞動報酬,以及按照國家規(guī)定發(fā)放的各種津貼、補貼等,不論其資金來源如何屬于國家統(tǒng)計局規(guī)定的工資總額組成范圍的,應(yīng)納入工資基金范圍之內(nèi),進行管理,建立工資基金專戶,按計劃開支。

9、資金結(jié)算管理制度.學(xué)校資金結(jié)算,凡支付現(xiàn)金的,必須符合中國人民銀行規(guī)定的《現(xiàn)金管理暫行條例》,見辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的,必須符合國家規(guī)定的結(jié)算紀律的有關(guān)制度.這些制度統(tǒng)稱為資金結(jié)算制度.

10、收據(jù)和發(fā)票管理制度.學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的原始憑

證和法定依據(jù).對于收據(jù)和發(fā)票的購買、領(lǐng)用、結(jié)算及作廢處理,也應(yīng)建立適當?shù)墓芾碇朴喼贫取?/p>

11、會計檔案管理制度.學(xué)校會計檔案,是國家檔案的組成部分,是學(xué)校資金活動的歷史證明資料.結(jié)合學(xué)校的實際情況,分級或分類管理及立卷、整理、調(diào)閱、交接、銷毀等而建立的管理制度.

第15篇 學(xué)校財務(wù)管理制度范本

篇一:學(xué)校財務(wù)管理制度范文

為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度。

1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。

2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度,堅持會計原則,履行會計義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

4、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟制裁。

5、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。

篇二:小學(xué)財務(wù)管理制度

一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費收入管理

學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金:

a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級撥入的預(yù)算外資金。

c) 學(xué)生學(xué)雜費收入。

d) 各種捐贈款項收入。

e) 其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費計劃管理

a) 學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。

b) 學(xué)校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。

c) 在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。

四、 經(jīng)費使用管理

1、 費用報銷一律先由科室負責(zé)人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。

2、預(yù)算外的各項經(jīng)費,應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負責(zé)人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a) 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當事人責(zé)任。

b) 學(xué)校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。

c) 財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報上級主管部門。

d) 財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。

e) 財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會計必須對學(xué)校負責(zé),每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映

篇三:學(xué)校財務(wù)管理制度

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情況,制定本制度。

第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

第二章財務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開支,審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當好家,理好財。

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;

2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;

6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責(zé)稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現(xiàn),堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準,校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況,先行支付相關(guān)費用,待預(yù)算方案獲得批準后,先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。

校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財政補助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

二、學(xué)雜費收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

1、學(xué)雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

二、收費人員的規(guī)定

1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財務(wù)部。

4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費金額的規(guī)定

1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。

4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學(xué)校公示的價目表收取。

四、收費流程

(一)學(xué)費及代收費

1、老生:家長選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費通知——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

五、其他

1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對,如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

(三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,報董事會批準后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個會計年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責(zé)人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準。

第28條學(xué)校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第八章負債管理

第30條負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結(jié)余。

第32條學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章財務(wù)清算

第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當進行財務(wù)清算。

第34條學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

第35條學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第36條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

第37條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第38條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。

第十一章會計檔案管理及其他

第39條會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認。

三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責(zé)任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

第40條財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交,是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。

一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當完成填制;2、尚未登記會計賬目的,應(yīng)當完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;

2、對自己所接手的工作,應(yīng)詳細向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作,檢驗財務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。

五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責(zé);4、對移交時急需處理的事項,接交人應(yīng)當及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交,由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章附則

第41條本制度由學(xué)校財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

第42條本制度自2010年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

篇五:中小學(xué)校財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條

為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔2005〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

第三條

中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理體制

第五條 按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責(zé):在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況,按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

第六條

按照財政“四項改革”的要求,中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點,以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標準,核算中小學(xué)經(jīng)費,各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,負責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。

第九條 從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任,學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。

第三章預(yù)算管理

第十條 按照財政“四項”改革的要求,中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

第十一條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

第十二條 預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條 預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》,向教育財務(wù)部門提出用款計劃,教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條 預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時,可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準,不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。

第十六條 中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算,代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,多退少補。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。