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稅收管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)的稅務行為，確保其遵守國家稅法，有效管理稅務風險，并通過合理避稅策略提升經(jīng)濟效益。制度主要包括以下幾個方面：
1. 稅務合規(guī)性管理：確保企業(yè)所有業(yè)務活動符合稅法規(guī)定，避免稅務違規(guī)行為。
2. 稅務籌劃與優(yōu)化：通過合法手段減少稅負，提高企業(yè)利潤。
3. 稅務信息報告：建立完善的稅務信息記錄和報告系統(tǒng)，保證信息準確無誤。
4. 稅務審計與監(jiān)控：定期進行內(nèi)部稅務審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在問題。
5. 稅務培訓與教育：提升員工的稅務知識，提高整體稅務管理水平。
包括哪些方面
1. 制度框架：明確稅收管理制度的目標、原則、職責分配以及執(zhí)行流程。
2. 稅務政策研究：跟蹤最新的稅收政策，評估對企業(yè)的影響，制定應對策略。
3. 稅務風險管理：識別潛在的稅務風險，制定預防和應對措施。
4. 稅務會計處理：規(guī)范會計核算方法，確保稅務數(shù)據(jù)的準確性。
5. 稅務溝通與協(xié)調(diào)：與稅務機關(guān)保持良好溝通，解決稅務爭議。
6. 稅務信息系統(tǒng)：利用技術(shù)手段實現(xiàn)稅務管理的自動化和信息化。
重要性
稅收管理制度的重要性不容忽視，它直接影響到企業(yè)的財務健康和聲譽。一方面，良好的稅收管理制度可以防止因稅務違規(guī)導致的罰款和損失，保護企業(yè)免受法律風險。另一方面，合理的稅務籌劃能幫助企業(yè)節(jié)省成本，提高經(jīng)濟效益。此外，透明的稅務信息報告有助于建立企業(yè)信譽，增強投資者和合作伙伴的信心。
方案
1. 建立專業(yè)稅務團隊：招聘或培養(yǎng)具備專業(yè)知識的稅務人員，負責日常稅務工作。
2. 制定詳細的操作手冊：明確各項稅務工作的步驟、標準和責任人，確保執(zhí)行的統(tǒng)一性和準確性。
3. 實施定期培訓：定期對員工進行稅務知識培訓，提高全員的稅務意識。
4. 引入稅務軟件：利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，提高稅務管理效率和準確性。
5. 建立內(nèi)外部溝通機制：與稅務機關(guān)保持定期交流，及時了解政策變化，同時建立內(nèi)部反饋機制，解決稅務問題。
6. 審計與改進：定期進行內(nèi)部審計，找出不足并及時改進，持續(xù)優(yōu)化稅收管理制度。
通過上述方案，企業(yè)能夠構(gòu)建一套完善的稅收管理制度，既保障稅務合規(guī)，又能為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。
稅收管理制度范文
第1篇 稅務局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總則
第一條 為進一步加強稅收管理，夯實稅收征管工作基礎，明確管理職責，防止“淡化責任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進納稅人及時如實申報納稅，結(jié)合市本級實際，制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員，基本職責是按片(類)負責對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務和進行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機構(gòu)配置，稅收管理實行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實行分類管理，個體戶按相應的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責任均有具體的稅收管理員，做到責任到人，管理到戶，誰管理誰負責。
第四條 根據(jù)稅務管理的工作職責和納稅戶分片(類)管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)
(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個體管理員。
第五條 責任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章稅收管理員的工作職責
第六條 稅收管理員的基本職責：
(一)稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導;
(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;
(三)調(diào)查核實管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算情況;
(四)核實管戶申報納稅情況;
(五)進行稅款催報催繳;
(六)開展納稅評估及其稅務約談;
(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;
(八)協(xié)助進行發(fā)票管理;
(九)其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責：
(一)稅收管理員要嚴格按照稅務登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項，加強登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況;稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
(二)稅收管理員要按照科學化、精細化管理的要求，依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務的具體實施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況，包括銷售收入、當期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負率對比分析，通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預測。加強對塊狀經(jīng)濟、重點行業(yè)稅收調(diào)研分析，對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理，合理安排工作重點和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類：
(一)重點監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。
(二)強化管理類。稅負異常或申報銷售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常，隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;
(三)一般管理類。重點監(jiān)控和強化管理類以外的納稅戶。
對納稅人的分類工作一般每年的1月 [3][4][5]
第2篇 稅收管理員制度創(chuàng)新思考
一、稅收管理員制度創(chuàng)新的必要性
我們在稅收風險管理的探索和實踐中發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的稅收管理員制度已經(jīng)不能適應新形勢下開展稅收風險管理的需要：
一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數(shù)量較多，每月既要確保納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認定等事務性工作，還要承擔上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠遠不夠。
二是稅源管理工作重點事項不突出和推行稅收管理員制度的目標之間存在差距。稅收管理員制度是以科學的管理理念為基礎，以加強稅源控管、提高納稅遵從度為目標的稅收管理手段。但現(xiàn)在的稅收管理員往往忙于應付大量的事務性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預測、稅源監(jiān)控、納稅評估等稅源管理工作無暇進行。制約著基層稅源管理質(zhì)量和水平的進一步提高。
三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結(jié)構(gòu)、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應重點稅源個性化管理、中小企業(yè)行業(yè)化管理的稅源管理要求。
四是現(xiàn)行稅收管理員制度與開展稅收風險管理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收管理員的職能偏重執(zhí)法，對風險應對的職責劃分不清，風險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風險居高不下。
二、稅收管理員制度創(chuàng)新的具體措施
(一)有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能
按管戶、管事適當分離的原則，科學整合稅收管理員的工作職責，分局根據(jù)崗位要求，把現(xiàn)有稅收管理員按年齡、知識結(jié)構(gòu)劃分為稅源管理員和責任區(qū)管理員兩類，并賦予不同職責，將日常的責任區(qū)管理與風險識別、應對等職能分離。注重挑選學歷高、業(yè)務能力強的干部擔任稅源管理員，主要負責轄區(qū)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅提醒等工作。責任區(qū)管理員主要負責實地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護、核查、執(zhí)行等工作。
(二)設立兩級稅源管理崗，實現(xiàn)聯(lián)動管理模式轉(zhuǎn)變
為了更好地推動稅收管理員制度的創(chuàng)新，節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎上，采用科室內(nèi)崗位職責“內(nèi)分離”的方法，在職能科室專設一個“稅源管理綜合崗”;在各管理科增設“稅源管理員”，并分別明確相應的工作責職，使專業(yè)化程度較高的風險管理職能，從責任區(qū)稅收管理中真正分離出來。
分局稅源管理綜合崗是分局開展風險管理的“發(fā)動機”和“整合器”，側(cè)重依據(jù)上級風險管理要求，對重點行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行宏觀分析，并指導管理科稅源管理員開展工作;管理科稅源管理員是分局開展風險管理的“中轉(zhuǎn)站”，側(cè)重在日常管理中主動對轄管企業(yè)開展典型剖析，對零散風險信息進行歸集提煉，并指導責任區(qū)管理員開展工作。
(三)以基層管理平臺為依托，優(yōu)化稅收風險應對流程
分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺、網(wǎng)上辦稅廳，加強對上級各類預警、風險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強化其直接應對職能，從而來優(yōu)化稅收風險的應對流程。
1、有效過濾重復風險信息。對上級各類風險信息統(tǒng)一由分局稅源管理綜合崗接收，結(jié)合已完成的風險應對結(jié)果，篩選、過濾以前已處理過的重復風險信息，由分局稅源管理綜合崗直接應對，不再向管理科稅源管理員或責任區(qū)管理員進行任務派送，減少了管理科稅源管理員和責任區(qū)管理員的重復識別、應對環(huán)節(jié)，提高了流轉(zhuǎn)速度。
2、高效應對一級風險信息。對于經(jīng)評定為一級的風險信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經(jīng)科室和分局審批后，以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應對處理，并完成基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應對一級風險信息的效率，我們構(gòu)建了“網(wǎng)上辦稅服務廳低等級風險應對模塊”，專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復整改、自查結(jié)果。責任區(qū)管理員則可以通過該模塊查詢風險信息應對結(jié)果以及納稅人的查看和回復情況，結(jié)合日常工作加強后續(xù)管理。
3、強化二級以上風險信息應對。對于確定的二級以上風險信息，我們注重細化風險識別、分析、應對、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能，著力提高二級以上風險信息的應對質(zhì)量。一是由分局稅源管理綜合崗對二、三級風險信息，標注科室、管理員及其他相關(guān)信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作《業(yè)務傳遞單》，向各科稅源管理員進行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發(fā)的風險信息后，對其進行案頭分析，經(jīng)分析確定屬于低風險或無風險的信息，由本崗位做直接應對處理;經(jīng)分析無法排除風險的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責任區(qū)管理員傳遞;經(jīng)分析需調(diào)高風險等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責任區(qū)管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或?qū)嵉睾瞬榈确婪缎詰獙Υ胧?。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風險信息后，按評估流程做應對處理。
(四)充分發(fā)揮稅源管理員作用，提升基層稅收風險聯(lián)動管理效能
合理明確稅源管理員職能，加強深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收管理員制度的核心環(huán)節(jié)。
1、注重發(fā)揮稅源管理員的分析識別職能。在確定重點風險行業(yè)，制定分局行業(yè)稅收風險管理計劃時，各管理科稅源管理員加強案頭分析，對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點地進行風險認別和排序，分局則根據(jù)管理科稅源管理員的分析結(jié)果，結(jié)合上級稅收風險管理要求，借鑒其他單位的稅收風險管理經(jīng)驗，選擇特點最明顯、風險最突出、問題最集中的重點行業(yè)或重大稅務事項，來啟動行業(yè)風險管理計劃。
2、注重發(fā)揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日常征管中，稅源管理員在做好行業(yè)稅收風險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源管理聯(lián)動模式中的崗位優(yōu)勢，對責任區(qū)管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結(jié)合省、市局下發(fā)的法定風險信息源和公開的第三方風險信息，靈活運用多種分析方法對所獲信息進行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風險信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風險信息特征庫。對于不能形成風險信息源但有助于規(guī)范行業(yè)管理的風險信息，在分局稅源管理綜合崗的協(xié)助下進行典型案例的分析，尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，提出建立行業(yè)管理辦法的建議，提高了分局行業(yè)管理、重點稅源管理、重大稅收事項管理的針對性。
3、注重發(fā)揮稅源管理員的指導監(jiān)督職能。我們在創(chuàng)新管理手段，建立稅企聯(lián)防排除涉稅風險長效機制的同時，注重發(fā)揮稅源管理員在行業(yè)風險管理過程中的指導監(jiān)督職能，對已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風險管理辦法中涉及的風險指標，做到定時檢查、分析、復核，適時提醒責任區(qū)管理員開展涉稅風險調(diào)查、發(fā)出納稅風險提醒，從而確保分局行業(yè)稅收風險管理長效機制落到實處。
三、稅收管理員制度創(chuàng)新取得的成效
通過近一年來的創(chuàng)新稅收管理員制度的實踐，分局提高了稅收管理的科學化和精細化水平，行業(yè)稅收風險也得到了有效防范：
首先，制度創(chuàng)新后，由于設置了兩類稅收管理員，崗位職責和人員配置變得更為合理，基層稅源監(jiān)控分析、提醒服務等工作內(nèi)容得到重視和加強，基層稅收風險管理的關(guān)鍵點和著力點更加明確。同時責任區(qū)管理員有了更多的時間和精力加強深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監(jiān)控的針對性、有效性。
第二，將稅源管理的重點事項與一般事項進行分離，有利于進一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制，解決傳統(tǒng)制度下的稅收管理員權(quán)力過于集中的問題，盡可能減少執(zhí)法風險和控制不廉行為的發(fā)生。
第三，兩級稅源管理崗的設立，形成了“分局稅源管理綜合崗――管理科稅源管理員――責任區(qū)管理員”的層級稅源管理聯(lián)動模式，特別是管理科稅源管理崗的設立，使分局層面的稅收聯(lián)動管理機制得到了有效的銜接，增強了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作，提升了稅源聯(lián)動管理效能。
第四，實踐證明，在創(chuàng)新稅收管理員制度和優(yōu)化稅收風險應對流程后，大量低等級風險信息由分局稅源綜合崗直接應對，使分局稅源管理科和專業(yè)評估科能夠集中時間和精力開展重點風險管理，極大地提高了征管資源配置的效能，提升了分局稅收風險聯(lián)動管理水平。
最后，在創(chuàng)新稅收管理員制度時，我們堅持寓管理于服務，在服務中體現(xiàn)管理的原則，廣泛實行納稅提醒服務，堅持對涉及風險的納稅人發(fā)送涉稅風險提醒單，引導納稅人自主排險，提高納稅人識別和防范風險的能力，真正構(gòu)建了稅企良性互動的征管環(huán)境。
第3篇 _市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總 則
第一條 為進一步加強稅收管理,夯實稅收征管工作基礎,明確管理職責,防止“淡化責任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進納稅人及時如實申報納稅,結(jié)合市本級實際,制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責是按片(類)負責對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務和進行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機構(gòu)配置,稅收管理實行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實行分類管理,個體戶按相應的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責任均有具體的稅收管理員,做到責任到人,管理到戶,誰管理誰負責。
第四條 根據(jù)稅務管理的工作職責和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個體管理員。
第五條 責任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章 稅收管理員的工作職責
第六條 稅收管理員的基本職責:
(一)稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導;
(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;
(三)調(diào)查核實管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算情況;
(四)核實管戶申報納稅情況;
(五)進行稅款催報催繳;
(六)開展納稅評估及其稅務約談;
(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;
(八)協(xié)助進行發(fā)票管理;
(九)其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責:
(一)稅收管理員要嚴格按照稅務登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項,加強登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況,通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況;稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
(二)稅收管理員要按照科學化、精細化管理的要求,依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務的具體實施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況,包括銷售收入、當期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負率對比分析,通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動態(tài),做好稅源監(jiān)控與預測。加強對塊狀經(jīng)濟、重點行業(yè)稅收調(diào)研分析,對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理,合理安排工作重點和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類:
(一)重點監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的,或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。
(二)強化管理類。稅負異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常,隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>
(三)一般管理類。重點監(jiān)控和強化管理類以外的納稅戶。
對納稅人的分類工作一般每年的1月份確定一次,中途根據(jù)納稅人的實際情況可以個別調(diào)整。
第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。
重點監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢,稅收變動情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強納稅輔導,第一時間處理一般性問題,及時解決普遍性問題,強化細化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊,實行查帳征收。
強化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題,加強稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導和監(jiān)督,重點實行稅負率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問及時警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,嚴格控制發(fā)票使用,必要時停止使用發(fā)票,實行代開監(jiān)開,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應每季度不少于一次到實地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導其正確保管使用發(fā)票。
一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時,按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,做好正常的稅務管理。
第二節(jié) 具體管理要求
第十條 在保證納稅人得到稅務機關(guān)統(tǒng)一服務的同時,稅收管理員要做好服務上門和稅法宣傳工作。
對新登記的企業(yè),要在5~7個工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進行申報方法、辦稅程序的輔導,及時準確解答納稅人關(guān)心的各項涉稅問題。
對重大政策調(diào)整和緊急事項要及時逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。
第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務登記資料后5~7個工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性,并對稅務登記部門的初步稅種核定情況進行復核,有差錯的及時改正。
依據(jù)工商登記信息,及時通知和督促納稅人辦理稅務登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記的,依法進行處理。納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。
稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時開展對轄區(qū)的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時發(fā)現(xiàn)未辦稅務登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務登記率要達到100%。
稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,強化和細化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。
第十二條 稅收管理員對列入總局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于2篇;對列入省局、市局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于1篇。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。
第十三條 稅收管理員要加強納稅申報管理工作,努力提高納稅戶納稅申報的質(zhì)量。首先做好催報催繳工作。在申報期內(nèi)做好提醒申報,確保準期納稅申報率達到預定的考核目標;征期結(jié)束后對未申報納稅人發(fā)出責令限期申報通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負責對未及時入庫稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。
對已經(jīng)辦理的納稅申報,稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎信息以及各類相關(guān)警戒指標,按次對納稅申報真實性做進一步審核評估,及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報的真實性、準確性和合法性。
對增值稅一般納稅人申報,審核時要認真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報稅銷售額與申報的專用發(fā)票銷售額、防偽認證數(shù)與申報專用發(fā)票抵扣數(shù),比對“四小票”(運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報表對應抵扣額,其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。對輔導期的商貿(mào)企業(yè),要認真核對其申報抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時要重點關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報疑問核查表》(附表1)作進一步核實處理。
對增值稅小規(guī)模納稅人申報,審核時要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認真核定、修正其申報警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報疑問核查表》(附表2)作進一步核實處理。
對所得稅納稅申報,要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對增值稅企業(yè),還要注意及時比對其增值稅申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入;對營業(yè)稅企業(yè),要及時掌握其營業(yè)稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關(guān)指標異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》(附表3)作進一步核實處理。
各項申報疑問,在聽取納稅戶的解釋和進行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無問題結(jié)論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實施細則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。
第十四條 加強普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人,10個工作日內(nèi)到實地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況,輔導其正確開具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中,還應不定期進行輔導和核查。對一次領(lǐng)購使用時間超過3個月的,要進一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。
要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應用工作。
第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢,對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行判斷。對主要指標異常的,要及時移交評估檢查部門進行全面系統(tǒng)的納稅評估。
第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進行核實的問題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實地盤貨對帳的,要及時移交評估檢查部門進行日常檢查。
第三節(jié) 工作規(guī)范
第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導或者核查有關(guān)事項等各項稅源管理事務時要按照計劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》(附表4)向科室負責人報告。各科室要按季報告計劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實際情況調(diào)整和完善年度計劃。
第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝,核查要有詳細記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對需要核對項目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實行共享,條件成熟時有關(guān)信息要全部錄入計算機,實現(xiàn)“一戶式”存儲管理。
第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務時,發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達到立案標準的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標、標準有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時必須及時報告,填寫《重大情況和重大問題報告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負責人報告稅收管理工作進展情況及相關(guān)動向。
第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應及時向單位報告申請回避。
第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理
第二十一條 稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設的各項規(guī)章制度,不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動;不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券;不準到納稅戶報銷應由個人支付的各種費用;不準利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款;不準利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物;不準在納稅戶中入股分紅等。
實行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務情況反饋表》(附表7),對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查,應由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應主要以郵寄或者網(wǎng)絡等形式回復。
第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務學習不少于2次,學習要有詳細記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務培訓,并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務考試。以切實提高稅收管理員的稅收業(yè)務水平、財務會計水平、計算機應用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。
第二十三條 稅收管理員實行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應輪換一次。
第五章 稅收管理員的考核
第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務水平、社會評價等因素對稅收管理員進行綜合考核,考核實行“平時計分,按年評價”的方法,每年年初給予起評分100分,根據(jù)當年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績?？己说某煽冏鳛閸徫惠啌Q、公務員考核等工作的依據(jù)之一。
第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:
(一)認真開展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報告或者加強管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的;
(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實際困難,提出促進企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會評價,相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報導的;
(三)參加分局崗位業(yè)務考試,成績在前三名,或者參加市級以上考試,成績在前十名的;
(四)工作認真負責,成績顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎以上表彰的;
(五)其它在管理工作中樹立國稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實可以加分的。
第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:
(一)未按分類管理的標準對全部管戶進行分類或者調(diào)整類別;
(二)對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務及稅法宣傳工作;
(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項未及時通知相關(guān)納稅人;
(四)稅種核定有誤,未及時發(fā)現(xiàn)或者未及時改正;
(五)未按規(guī)定開展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;
(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實行“一戶式”存儲的;
(七)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查的;
(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務情況的。
第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:
(一)單月登記率未達到100%的;
(二)單月準期申報率未達到預定考核目標的;
(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報告或者行業(yè)稅源分析的;
(五)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查的;
(六)下戶前未按要求報告,擅自下戶的;
(七)下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;
(八)無正當理由未參加科室業(yè)務學習的。
第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:
(一)未按規(guī)定次數(shù)進行全面巡查的;
(二)下戶時發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時報告的;
(三)未按要求掌握強化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)日常管理中未依法申請回避的;
(五)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實的;
(六)無正當理由未參加綜合業(yè)務培訓的。
第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:
(一)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實,導致稅款流失的;
(二)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查,導致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;
(三)未按要求掌握重點監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)發(fā)生違反廉政建設有關(guān)規(guī)定的;
(五)參加崗位業(yè)務考試,成績不合格的。
第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:
(一)管理責任不落實,不具體了解管戶的真實情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上,或者虛開增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬元以上的情況,或者雖未達到上述標準但采用相同違法手段延續(xù)時間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);
(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;
(三)故意刁難納稅人、扣繳義務人的;
(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;
(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密,造成納稅人損失的;
(六)崗位業(yè)務考試不及格,經(jīng)補考仍未通過的;
(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;
(八)征管工作嚴重失誤或者違反廉政建設規(guī)定,給國稅形象造成嚴重損害的。
第六章 附 則
第三十一條 本制度實施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。
第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。
第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實行。
第4篇 創(chuàng)新稅收管理員制度的實踐與認識
創(chuàng)新稅收管理員制度的實踐與認識
對稅源實行以行業(yè)為主的稅收風險差別管理和以戶為主的基礎信息標準化管理是改變不適應經(jīng)濟形勢發(fā)展要求、提高稅收服務科學發(fā)展效能的具體表現(xiàn)。今年以來，市國稅局針對存在問題，創(chuàng)新稅收管理員制度，積極探索實踐“雙層架構(gòu)、團隊管理”的稅源管理方式，促進了稅源管理和納稅服務質(zhì)量的進一步提高。
一、當前稅收管理員制度下存在的主要問題
稅收管理員制度自推行以來發(fā)揮了重要而又積極的作用，但在具體操作實踐中也逐漸產(chǎn)生了一些問題，主要表現(xiàn)在以下三個方面:
（一）事多人少任務重的矛盾日益突出。以國稅局為例，在現(xiàn)行稅收管理員制度下，共有稅收管理員46人，擔負著全市9941戶企業(yè)和個體戶的征管工作，人均管理216戶左右，同時，這46人還要忙于納稅評估、查找稅收風險點、稅源預測以及事務性工作。這種模式使得大多數(shù)稅收管理員疲于應付日常工作，無暇集中力量開展稅源風險管理，從一定程度上制約了稅源精細化管理的實現(xiàn)。
第5篇 建材城稅收管理制度
裝飾城稅收管理制度
一、入場商家需按照國家誠信納稅利國利民的原則納稅,不得偷稅、漏稅、偽報稅務款項。
二、入場商家須按規(guī)定在稅務機關(guān)辦理稅務登記證,購買稅務發(fā)票。不得使用收據(jù)、假發(fā)票等。
三、入場商家在消費者購買商品后,須主動向消費者出具稅務發(fā)票,不得以任何理由拒絕出具。
四、入場商家須配合國家稅務機關(guān)工作人員的工作,主動接受檢查,如實申報稅收款項。
五、入場商家須按國家稅收制度按時交納稅款,不得以其他理由拖延、推遲交稅期限。
入場商家稅收申報程序
1、辦理營業(yè)執(zhí)照、國稅、地稅登記證。
2、有限責任公司需辦理企業(yè)代碼。
3、由商家向主管稅務所申辦發(fā)票準購證
4、商家購買發(fā)票。
5、次月1-10日到主管稅務局申報營業(yè)稅。
第6篇 縣稅務局落實稅收管理員制度經(jīng)驗交流
縣稅務局落實稅收管理員經(jīng)驗材料 夯實基礎 創(chuàng)新手段 促進稅收管理員制度落實 某縣地稅局 我局認真貫徹落實省局《稅收管理員制度實施辦法》，堅持在抓落實上求創(chuàng)新，以明晰職責、嚴格考核為根本，以稅收管理員“雙競雙優(yōu)”制度為手段，對稅收管理員制度進行深化和細化，實現(xiàn)了由“淡化責任、疏于管理”向“落實責任、精細管理”轉(zhuǎn)變，強化了稅源管理，促進了征管水平的提高。
一、以明晰職責、嚴格考核為根本，夯實基礎工作，推動稅收管理員制度全面落實
稅收管理員制度出臺后，為落實好這一制度，我們以解決責任不清、范圍不明、管理不細為出發(fā)點，召集業(yè)務骨干深入一線調(diào)研，結(jié)合實際，制定了《推行稅收管理員實施方案》及《細則》，增強了工作操作性和針對性，為落實稅收管理員制度奠定了堅實基礎。
(一)明確崗位職責，量化工作目標，規(guī)范工作程序。我們首先明確管理崗位，將全縣2600余戶納稅人全部分配到23名管理員身上，個體按地段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分開，企業(yè)按行業(yè)劃分，做到戶戶有人管；其次明確管理員工作職責，稱之為“五員定位”：即信息采集員、納稅評估員、稅收分析員、政策輔導員、納稅服務員。具體職責包括：納稅輔導、催報催繳、文書審核、行政處罰、納稅服務(包括納稅提醒、稅收約談、查前輔導)、納稅評估、重點稅源分析、實地巡查和網(wǎng)上巡查，縱有范圍、橫有職責，使管理員知道自己該干什么；再次是明確工作規(guī)程，針對征管系統(tǒng)和業(yè)務工作規(guī)程，對管理員進行培訓，使管理員知道該怎么干；最后是量化工作目標，對每項工作職責進行量化，明確工作標準、工作時限，對達不到工作標準或超過工作時限的，每錯一項或不達標要作扣分處理，大到每一戶次，小到每一項文書的項目，讓管理員知道工作干到什么程度。
(二)嚴格考核，公正公開，客觀評價稅收管理員工作。在對稅收管理員考核中，主要采取三種方式，即業(yè)務考試、業(yè)績考核、思想測評。業(yè)務考試實打?qū)?。采取封閉式，單人單桌，50歲以上實行開卷獨立完成，50歲以下閉卷考試，組織嚴密、要求嚴格，真正考出了水平，滿足了工作需要。業(yè)績考核面對面。以基層為單位，全體參與，縣局科室監(jiān)督，利用激光投影儀通過征管系統(tǒng)公開進行考核，紙質(zhì)資料交叉審核，當場確定分值，體現(xiàn)了公開公平。思想測評背靠背。圍繞工作紀律、政治素養(yǎng)、勤政廉潔、團結(jié)同志等10項內(nèi)容，根據(jù)日?，F(xiàn)實表現(xiàn)逐項打分，互相回避，測評結(jié)果由管理員評定委員會匯總，保證每個人的意向得到尊重。經(jīng)過考試、考核、測評，客觀地反映出每個稅收管理員的能力、實績和品質(zhì)，最后由縣局根據(jù)每位管理員的綜合得分，確定等級。
(三)獎懲分明，量力使用，激發(fā)干部學習和工作熱情。我局稅收管理員共23名，去年通過稅收業(yè)務考試，評出一級稅收管理員4名，占17%；二級17名，占74%；三級2名，占9%。根據(jù)縣局確定的稅收管理員等級，確定了不同的獎懲辦法。一是按級計酬。一至四級稅收管理員除法定工資外，其余補助、獎金、津貼分成四等，按相應等級發(fā)放，考核達不到60分的，退出管理崗位三個月，只發(fā)工資，做內(nèi)勤服務工作。一級和四級相差120多元。二是按能管戶。一級稅收管理員由于工作能力強、管戶細致到位，負責管理100萬元以上的稅源大戶。三是待遇優(yōu)先。在基層報送先進時，必須是等次為一級的管理員；在評選管理能手時，必須考核總分在前五名；推薦市局的征管能手，必須考核總分在前兩名。__年，我局推薦的“全市十佳稅收管理員”在全市考核中取得總分第一。除此之外，我們在入黨、選拔后備干部、推薦市局管理人才庫人選等方面都以此為參考依據(jù)。
二、以“雙競雙優(yōu)”為手段，優(yōu)化稅收管理員資源，實現(xiàn)精細化管理
為充分發(fā)揮稅收管理員作用，今年，我們在落實和完善稅收管理員制度的基礎上，開拓思路，創(chuàng)新手段，在稅收管理員中推行“雙競雙優(yōu)”制度，即“稅收管理員能級競爭、優(yōu)化人力資源配置，重點稅源崗位競爭、優(yōu)化征管資源配置”，為管理員制度賦予了新的內(nèi)涵和活力。
(一)加強動態(tài)管理，開展競級活動，提高管理員隊伍素質(zhì)。今年初，我們在稅收管理員競級過程中，本著激勵與制約并重、定性與定量結(jié)合的原則，將以往單純的征管系統(tǒng)考核改變?yōu)橐哉鞴芟到y(tǒng)考核為主、人工考核為輔的方法，突出日常動態(tài)管理。一方面，印制《稅收管理員工作機制》和《稅收管理員工作手冊》，要求每個稅收管理員必須如實填寫，做到全程記錄和跟蹤。定期對每個稅收管理員每階段的稅源管理、日常管理、納稅人的檔案資料進行全方位檢查，增強了稅收管理員的競級意識和責任心。另一方面，定期深入業(yè)戶走訪調(diào)查，了解稅收管理員對所轄納稅戶管理輔導情況，調(diào)動了大家工作積極性。同時，先后開展“如何當好管理員”大討論、“公開你的工作”和“在學習中發(fā)展”兩次深度匯談，營造了良好的工作和學習氛圍。在今年的考核中，多數(shù)管理員主動下戶，20多位稅收管理員的前5個月管理“三率”、納稅輔導準確率達到100%，考試分數(shù)的檔次也逐漸縮小，由去年的最高10多分級距縮到4分。目前，所有稅收管理員全部達到
一、二級水平，稅收管理員的素質(zhì)明顯提高。
（二）推行崗位競爭，重點稅源競爭上崗，優(yōu)化征管資源配置。在開展稅收管理員競級的同時，我局對全縣稅源進行了分類，力求把好鋼放在刀刃上，把精兵強將放在重點稅源管理上，實現(xiàn)了稅源的“分類管理，分級監(jiān)控”。主要做法是：按照競級考核得分情況，實行崗位競爭，得分高的優(yōu)先選擇管理崗位、選擇重點稅源，基本形成了
一、
二、三級管理員對應大、中、小規(guī)模納稅戶的比較科學的格局。我局共有納稅人2631戶，其中年納稅額在100萬元以上的重點稅源大戶24戶，年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人160戶，年納稅額在10萬元以下的納稅人2447戶。對年納稅總額100萬元以上稅源大戶，要求管理員做到“七清三準”，即：每一納稅戶基本情況清、單稅種應納實納稅額清、適用稅收政策清、稅額增減變化清、納稅評估底數(shù)清、生產(chǎn)經(jīng)營情況清、財務管理狀況清、對稅收未來預測準、對稅源監(jiān)控措施到位準、對征管政策手段適用準。對年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人，要求管理員做到“四到位三達標”，即：政策輔導到位、征管措施到位、日常檢查到位、稅源監(jiān)控到位、財務管理達標、征管目標達標、納稅評估結(jié)果達到b類標準。對年納稅額在10萬元以下的納稅人，要求管理員做到“簡并征期，簡化程序，理順秩序，理清底數(shù)”。從而達到“大戶管細、小戶控全”的目的。
經(jīng)過優(yōu)化組合，科學布局，正常納稅戶管理比去年少用了4名稅收管理員，我們把他們組成建筑業(yè)組，專門同計委、土地、城建聯(lián)合搞一體化管理。從土地、項目的立項開始監(jiān)控，直到項目竣工、確定決算數(shù)額、結(jié)算完工程款為止。截止今年6月底，建筑業(yè)與去年同期相比，戶數(shù)增加21 戶，稅額增加3085 萬元，僅建筑業(yè)所得營業(yè)稅比去年增收2735 萬元，增[此篇范文為管理者范文網(wǎng)作者嘔心嚦血之作（dam fanwen.）-未經(jīng)過范文站同意轉(zhuǎn)載此文均為抄襲 后果自負]長306.6%，成為我局主要的稅收增長點。實踐證明，我局管理員競爭管理崗位，建立了條塊結(jié)合的稅源分類管理機制，做到了重點稅源精細化管理，中間稅源專業(yè)化管理，核定戶規(guī)范化管理，零散稅源協(xié)、護稅管理，形成了全覆蓋、無縫隙的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡和征管鏈條。
三、推行稅收管理員制度取得明顯效果
通過落實稅收管理員制度，推行“雙競雙優(yōu)”，有效解決了“淡化責任，疏于管理”的問題，強化了稅源管理與監(jiān)控，進一步提高了精細化管理水平。
（一）分清了范圍與職責。將全部納稅戶分配到管理人員身上，明確對納稅人稅前輔導、日常輔導、查前輔導、催報催繳、發(fā)票管理、欠稅管理、稅收法制、納稅評估、稅源分析的工作程序、工作時限、工作標準、工作質(zhì)量、考核方法，使管理員工作范圍、崗位職責更加清晰，做到了干有目標，行有示范規(guī)范。
（二）實現(xiàn)了基層領(lǐng)導同稅收管理員之間管人與管事、管理員同納稅戶之間管戶與管事的有機結(jié)合。以往基層領(lǐng)導把主要精力放在管人上，而現(xiàn)在基層所長可以通過微機和實地檢查，進行管戶提醒，把主要精力放在協(xié)調(diào)、幫助個別管理員克服難點上，從繁雜無序中擺脫出來。以前，管理人員管戶底數(shù)不清，只求管得到不求管得精，而現(xiàn)在每個管理員，每一納稅戶都有目標，管理情況心中有數(shù)，想方設法提高工作效率，原先個體管200余戶都怕多，現(xiàn)在管400余戶也比較輕松，節(jié)省了更多時間放在新開業(yè)、早夜市、季節(jié)性銷售、調(diào)整定額上。
（三）管理員的自主性和能動性充分調(diào)動起來。實行“雙競雙優(yōu)”后，每個管理員的主觀能動性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。以往是被動工作，全靠領(lǐng)導調(diào)度、催促，甚至為管戶攀比，現(xiàn)在有客觀的評價系統(tǒng)，人人可以競崗競級，正常工作管理員自主安排，領(lǐng)導就是監(jiān)督與指揮。為搞好稅源大戶的分析，負責納稅大戶的管理員每月要求企業(yè)在報送報表、申報、重點稅源監(jiān)控信息時，報文字說明及生產(chǎn)形勢預測，在分析時有理有據(jù)，監(jiān)控得滴水不漏。負責個體的管理員設計印制了“納稅提醒牌”1000份，在每一戶顯眼位置粘貼，使個體催報從以往的90余戶下降到每月的20余戶。目前，正在同移動、聯(lián)通、網(wǎng)通聯(lián)系，擬使用短信和電話提醒，進一步提高申報率。為推進個體定額戶的規(guī)范化管理，我局城區(qū)所在縣城一主要街道搞了“征管樣板街”，逐戶登記、亮證經(jīng)營、定額公開、全員批扣，為個體戶管理制定了透明“標準”。
（四）征管質(zhì)量顯著提高。由于工作積極性充分調(diào)動起來，責任和任務到位，管理員配置優(yōu)化，出現(xiàn)了“三升三降”：登記率、申報率、處罰率上升，欠稅額、稽查補稅額、納稅戶違章次數(shù)下降。欠稅額去年為36萬元，今年只有24萬元，新欠只有2萬元，核銷欠稅8萬元，清理欠稅6萬元；通過日常檢查、納稅提醒、稅收約談、查前輔導、下發(fā)《政策指南》等措施，有效遏制了偷漏稅行為的發(fā)生，稽查局去年同期查補入庫198萬元，今年在加大檢查力度的情況下，僅查補入庫77萬元。以往，每個管理員每月都有近20條以上（個體達40條）的責令限期改正，通過加大處罰力度和提醒，現(xiàn)在企業(yè)幾乎為零違章，個體為20余條。
（五）稅收任務收入大幅增長。通過一級管理員監(jiān)控稅源大戶，實施有效監(jiān)控，提高了稅收分析的科學性和準確性，任務收入大幅增長。截止6月底入庫12337 萬元，占年計劃的67.46 %，比去年同期增收4257 萬元，增長53.35 %。
在落實稅收管理員制度方面，雖然我們做了一些工作，取得了一些成績，但還有待于進一步規(guī)范、完善。在今后的工作中，我們要不斷開拓創(chuàng)新，逐步實現(xiàn)管理員和征收員、稽查員的對接，通過機制制衡，更好地發(fā)揮管理員的作用，創(chuàng)造性地落實管理員制度。
第7篇 市國稅局直屬分局稅收管理員制度
市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總 則
第一條 為進一步加強稅收管理,夯實稅收征管工作基礎,明確管理職責,防止“淡化責任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進納稅人及時如實申報納稅,結(jié)合市本級實際,制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責是按片(類)負責對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務和進行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機構(gòu)配置,稅收管理實行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實行分類管理,個體戶按相應的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責任均有具體的稅收管理員,做到責任到人,管理到戶,誰管理誰負責。
第四條 根據(jù)稅務管理的工作職責和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個體管理員。
第五條 責任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章 稅收管理員的工作職責
第六條 稅收管理員的基本職責:
(一)稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導;
(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;
(三)調(diào)查核實管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算情況;
(四)核實管戶申報納稅情況;
(五)進行稅款催報催繳;
(六)開展納稅評估及其稅務約談;
(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;
(八)協(xié)助進行發(fā)票管理;
(九)其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責:
(一)稅收管理員要嚴格按照稅務登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項,加強登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況,通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況;稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
(二)稅收管理員要按照科學化、精細化管理的要求,依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務的具體實施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況,包括銷售收入、當期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負率對比分析,通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動態(tài),做好稅源監(jiān)控與預測。加強對塊狀經(jīng)濟、重點行業(yè)稅收調(diào)研分析,對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理,合理安排工作重點和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類:
(一)重點監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的,或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。
(二)強化管理類。稅負異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常,隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>
(三)一般管理類。重點監(jiān)控和強化管理類以外的納稅戶。
對納稅人的分類工作一般每年的1月
確定一次,中途根據(jù)納稅人的實際情況可以個別調(diào)整。
第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。
重點監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢,稅收變動情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強納稅輔導,第一時間處理一般性問題,及時解決普遍性問題,強化細化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊,實行查帳征收。
強化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題,加強稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導和監(jiān)督,重點實行稅負率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問及時警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,嚴格控制發(fā)票使用,必要時停止使用發(fā)票,實行代開監(jiān)開,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應每季度不少于一次到實地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導其正確保管使用發(fā)票。
一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時,按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,做好正常的稅務管理。
第二節(jié) 具體管理要求
第十條 在保證納稅人得到稅務機關(guān)統(tǒng)一服務的同時,稅收管理員要做好服務上門和稅法宣傳工作。
對新登記的企業(yè),要在5~7個工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進行申報方法、辦稅程序的輔導,及時準確解答納稅人關(guān)心的各項涉稅問題。
對重大政策調(diào)整和緊急事項要及時逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。
第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務登記資料后5~7個工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性,并對稅務登記部門的初步稅種核定情況進行復核,有差錯的及時改正。
依據(jù)工商登記信息,及時通知和督促納稅人辦理稅務登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記的,依法進行處理。納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。
稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時開展對轄區(qū)的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時發(fā)現(xiàn)未辦稅務登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務登記率要達到100%。
稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,強化和細化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。
第十二條 稅收管理員對列入總局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于2篇;對列入省局、市局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于1篇。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。
第十三條 稅收管理員要加強納稅申報管理工作,努力提高納稅戶納稅申報的質(zhì)量。首先做好催報催繳工作。在申報期內(nèi)做好提醒申報,確保準期納稅申報率達到預定的考核目標;征期結(jié)束后對未申報納稅人發(fā)出責令限期申報通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負責對未及時入庫稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。
對已經(jīng)辦理的納稅申報,稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎信息以及各類相關(guān)警戒指標,按次對納稅申報真實性做進一步審核評估,及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報的真實性、準確性和合法性。
對增值稅一般納稅人申報,審核時要認真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報稅銷售額與申報的專用發(fā)票銷售額、防偽認證數(shù)與申報專用發(fā)票抵扣數(shù),比對“四小票”(運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報表對應抵扣額,其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。對輔導期的商貿(mào)企業(yè),要認真核對其申報抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時要重點關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報疑問核查表》(附表1)作進一步核實處理。
對增值稅小規(guī)模納稅人申報,審核時要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認真核定、修正其申報警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報疑問核查表》(附表2)作進一步核實處理。
對所得稅納稅申報,要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對增值稅企業(yè),還要注意及時
對其增值稅申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入;對營業(yè)稅企業(yè),要及時掌握其營業(yè)稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關(guān)指標異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》(附表3)作進一步核實處理。
各項申報疑問,在聽取納稅戶的解釋和進行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無問題結(jié)論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實施細則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。
第十四條 加強普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人,10個工作日內(nèi)到實地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況,輔導其正確開具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中,還應不定期進行輔導和核查。對一次領(lǐng)購使用時間超過3個月的,要進一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。
要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應用工作。
第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢,對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行判斷。對主要指標異常的,要及時移交評估檢查部門進行全面系統(tǒng)的納稅評估。
第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進行核實的問題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實地盤貨對帳的,要及時移交評估檢查部門進行日常檢查。
第三節(jié) 工作規(guī)范
第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導或者核查有關(guān)事項等各項稅源管理事務時要按照計劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》(附表4)向科室負責人報告。各科室要按季報告計劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實際情況調(diào)整和完善年度計劃。
第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝,核查要有詳細記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對需要核對項目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實行共享,條件成熟時有關(guān)信息要全部錄入計算機,實現(xiàn)“一戶式”存儲管理。
第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務時,發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達到立案標準的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標、標準有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時必須及時報告,填寫《重大情況和重大問題報告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負責人報告稅收管理工作進展情況及相關(guān)動向。
第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應及時向單位報告申請回避。
第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理
第二十一條 稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設的各項規(guī)章制度,不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動;不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券;不準到納稅戶報銷應由個人支付的各種費用;不準利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款;不準利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物;不準在納稅戶中入股分紅等。
實行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務情況反饋表》(附表7),對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查,應由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應主要以郵寄或者網(wǎng)絡等形式回復。
第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務學習不少于2次,學習要有詳細記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務培訓,并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務考試。以切實提高稅收管理員的稅收業(yè)務水平、財務會計水平、計算機應用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。
第二十三條 稅收管理員實行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應輪換一次。
第五章 稅收管理員的考核
第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務水平、社會評價等因素對稅收管理員進行綜
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考核,考核實行“平時計分,按年評價”的方法,每年年初給予起評分100分,根據(jù)當年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績。考核的成績作為崗位輪換、公務員考核等工作的依據(jù)之一。
第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:
(一)認真開展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報告或者加強管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的;
(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實際困難,提出促進企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會評價,相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報導的;
(三)參加分局崗位業(yè)務考試,成績在前三名,或者參加市級以上考試,成績在前十名的;
(四)工作認真負責,成績顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎以上表彰的;
(五)其它在管理工作中樹立國稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實可以加分的。
第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:
(一)未按分類管理的標準對全部管戶進行分類或者調(diào)整類別;
(二)對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務及稅法宣傳工作;
(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項未及時通知相關(guān)納稅人;
(四)稅種核定有誤,未及時發(fā)現(xiàn)或者未及時改正;
(五)未按規(guī)定開展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;
(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實行“一戶式”存儲的;
(七)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查的;
(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務情況的。
第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:
(一)單月登記率未達到100%的;
(二)單月準期申報率未達到預定考核目標的;
(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報告或者行業(yè)稅源分析的;
(五)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查的;
(六)下戶前未按要求報告,擅自下戶的;
(七)下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;
(八)無正當理由未參加科室業(yè)務學習的。
第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:
(一)未按規(guī)定次數(shù)進行全面巡查的;
(二)下戶時發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時報告的;
(三)未按要求掌握強化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)日常管理中未依法申請回避的;
(五)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實的;
(六)無正當理由未參加綜合業(yè)務培訓的。
第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:
(一)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實,導致稅款流失的;
(二)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查,導致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;
(三)未按要求掌握重點監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)發(fā)生違反廉政建設有關(guān)規(guī)定的;
(五)參加崗位業(yè)務考試,成績不合格的。
第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:
(一)管理責任不落實,不具體了解管戶的真實情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上,或者虛開增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬元以上的情況,或者雖未達到上述標準但采用相同違法手段延續(xù)時間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);
(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;
(三)故意刁難納稅人、扣繳義務人的;
(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;
(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密,造成納稅人損失的;
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市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度
(六)崗位業(yè)務考試不及格,經(jīng)補考仍未通過的;
(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;
(八)征管工作嚴重失誤或者違反廉政建設規(guī)定,給國稅形象造成嚴重損害的。
第六章 附 則
第三十一條 本制度實施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。<
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第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。
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第8篇 稅收管理員制度創(chuàng)新的思考
稅收管理員制度創(chuàng)新的思考
一、稅收管理員制度創(chuàng)新的必要性
我們在稅收風險管理的探索和實踐中發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的稅收管理員制度已經(jīng)不能適應新形勢下開展稅收風險管理的需要：
一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數(shù)量較多，每月既要確保納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認定等事務性工作，還要承擔上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠遠不夠。
二是稅源管理工作重點事項不突出和推行稅收管理員制度的目標之間存在差距。稅收管理員制度是以科學的管理理念為基礎，以加強稅源控管、提高納稅遵從度為目標的稅收管理手段。但現(xiàn)在的稅收管理員往往忙于應付大量的事務性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預測、稅源監(jiān)控、納稅評估等稅源管理工作無暇進行。制約著基層稅源管理質(zhì)量和水平的進一步提高。
三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結(jié)構(gòu)、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應重點稅源個性化管理、中小企業(yè)行業(yè)化管理的稅源管理要求。
四是現(xiàn)行稅收管理員制度與開展稅收風險管理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收管理員的職能偏重執(zhí)法，對風險應對的職責劃分不清，風險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風險居高不下。
二、稅收管理員制度創(chuàng)新的具體措施
（一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能
按管戶、管事適當分離的原則，科學整合稅收管理員的工作職責，分局根據(jù)崗位要求，把現(xiàn)有稅收管理員按年齡、知識結(jié)構(gòu)劃分為稅源管理員和責任區(qū)管理員兩類，并賦予不同職責，將日常的責任區(qū)管理與風險識別、應對等職能分離。注重挑選學歷高、業(yè)務能力強的干部擔任稅源管理員，主要負責轄區(qū)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅提醒等工作。責任區(qū)管理員主要負責實地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護、核查、執(zhí)行等工作。
（二）設立兩級稅源管理崗，實現(xiàn)聯(lián)動管理模式轉(zhuǎn)變
為了更好地推動稅收管理員制度的創(chuàng)新，節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎上，采用科室內(nèi)崗位職責“內(nèi)分離”的方法，在職能科室專設一個“稅源管理綜合崗”；在各管理科增設“稅源管理員”，并分別明確相應的工作責職，使專業(yè)化程度較高的風險管理職能，從責任區(qū)稅收管理中真正分離出來。
分局稅源管理綜合崗是分局開展風險管理的“發(fā)動機”和“整合器”，側(cè)重依據(jù)上級風險管理要求，對重點行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行宏觀分析，并指導管理科稅源管理員開展工作；管理科稅源管理員是分局開展風險管理的“中轉(zhuǎn)站”，側(cè)重在日常管理中主動對轄管企業(yè)開展典型剖析，對零散風險信息進行歸集提煉，并指導責任區(qū)管理員開展工作。
（三）以基層管理平臺為依托，優(yōu)化稅收風險應對流程
分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺、網(wǎng)上辦稅廳，加強對上級各類預警、風險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強化其直接應對職能，從而來優(yōu)化稅收風險的應對流程。
1、有效過濾重復風險信息。對上級各類風險信息統(tǒng)一由分局稅源管理綜合崗接收，結(jié)合已完成的風險應對結(jié)果，篩選、過濾以前已處理過的重復風險信息，由分局稅源管理綜合崗直接應對，不再向管理科稅源管理員或責任區(qū)管理員進行任務派送，減少了管理科稅源管理員和責任區(qū)管理員的重復識別、應對環(huán)節(jié)，提高了流轉(zhuǎn)速度。
2、高效應對一級風險信息。對于經(jīng)評定為一級的風險信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經(jīng)科室和分局審批后，以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應對處理，并完成基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應對一級風險信息的效率，我們構(gòu)建了“網(wǎng)上辦稅服務廳低等級風險應對模塊”，專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復整改、自查結(jié)果。責任區(qū)管理員則可以通過該模塊查詢風險信息應對結(jié)果以及納稅人的查看和回復情況，結(jié)合日常工作加強后續(xù)管理。
3、強化二級以上風險信息應對。對于確定的二級以上風險信息，我們注重細化風險識別、分析、應對、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能，著力提高二級以上風險信息的應對質(zhì)量。一是由分局稅源管理綜合崗對
二、三級風險信息，標注科室、管理員及其他相關(guān)信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作《業(yè)務傳遞單》，向各科稅源管理員進行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發(fā)的風險信息后，對其進行案頭分析，經(jīng)分析確定屬于低風險或無風險的信息，由本崗位做直接應對處理；經(jīng)分析無法排除風險的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責任區(qū)管理員傳遞；經(jīng)分析需調(diào)高風險等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責任區(qū)管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或 實地核查等防范性應對措施。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風險信息后，按評估流程做應對處理。
（四）充分發(fā)揮稅源管理員作用，提升基層稅收風險聯(lián)動管理效能
合理明確稅源管理員職能，加強深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收管理員制度的核心環(huán)節(jié)。
1、注重發(fā)揮稅源管理員的分析識別職能。在確定重點風險行業(yè)，制定分局行業(yè)稅收風險管理計劃時，各管理科稅源管理員加強案頭分析，對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點地進行風險認別和排序，分局則根據(jù)管理科稅源管理員的分析結(jié)果，結(jié)合上級稅收風險管理要求，借鑒其他單位的稅收風險管理經(jīng)驗，選擇特點最明顯、風險最突出、問題最集中的重點行業(yè)或重大稅務事項，來啟動行業(yè)風險管理計劃。
2、注重發(fā)揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日常征管中，稅源管理員在做好行業(yè)稅收風險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源管理聯(lián)動模式中的崗位優(yōu)勢，對責任區(qū)管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結(jié)合省、市局下發(fā)的法定風險信息源和公開的第三方風險信息，靈活運用多種分析方法對所獲信息進行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風險信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風險信息特征庫。對于不能形成風險信息源但有助于規(guī)范行業(yè)管理的風險信息，在分局稅源管理綜合崗的協(xié)助下進行典型案例的分析，尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，提出建立行業(yè)管理辦法的建議，提高了分局行業(yè)管理、重點稅源管理、重大稅收事項管理的針對性。
3、注重發(fā)揮稅源管理員的指導監(jiān)督職能。我們在創(chuàng)新管理手段，建立稅企聯(lián)防排除涉稅風險長效機制的同時，注重發(fā)揮稅源管理員在行業(yè)風險管理過程中的指導監(jiān)督職能，對已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風險管理辦法中涉及的風險指標，做到定時檢查、分析、復核，適時提醒責任區(qū)管理員開展涉稅風險調(diào)查、發(fā)出納稅風險提醒，從而確保分局行業(yè)稅收風險管理長效機制落到實處。
三、稅收管理員制度創(chuàng)新取得的成效
通過近一年來的創(chuàng)新稅收管理員制度的實踐，分局提高了稅收管理的科學化和精細化水平，行業(yè)稅收風險也得到了有效防范：
首先，制度創(chuàng)新后，由于設置了兩類稅收管理員，崗位職責和人員配置變得更為合理，基層稅源監(jiān)控分析、提醒服務等工作內(nèi)容得到重視和加強，基層稅收風險管理的關(guān)鍵點和著力點更加明確。同時責任區(qū)管理員有了更多的時間和精力加強深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監(jiān)控的針對性、有效性。
第二，將稅源管理的重點事項與一般事項進行分離，有利于進一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制，解決傳統(tǒng)制度下的稅收管理員權(quán)力過于集中的問題，盡可能減少執(zhí)法風險和控制不廉行為的發(fā)生。
第三，兩級稅源管理崗的設立，形成了“分局稅源管理綜合崗——管理科稅源管理員——責任區(qū)管理員”的層級稅源管理聯(lián)動模式，特別是管理科稅源管理崗的設立，使分局層面的稅收聯(lián)動管理機制得到了有效的銜接，增強了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作，提升了稅源聯(lián)動管理效能。
第四，實踐證明，在創(chuàng)新稅收管理員制度和優(yōu)化稅收風險應對流程后，大量低等級風險信息由分局稅源綜合崗直接應對，使分局稅源管理科和專業(yè)評估科能夠集中時間和精力開展重點風險管理，極大地提高了征管資源配置的效能，提升了分局稅收風險聯(lián)動管理水平。
最后，在創(chuàng)新稅收管理員制度時，我們堅持寓管理于服務，在服務中體現(xiàn)管理的原則，廣泛實行納稅提醒服務，堅持對涉及風險的納稅人發(fā)送涉稅風險提醒單，引導納稅人自主排險，提高納稅人識別和防范風險的能力，真正構(gòu)建了稅企良性互動的征管環(huán)境。
第9篇 市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總 則
第一條 為進一步加強稅收管理，夯實稅收征管工作基礎，明確管理職責，防止“淡化責任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進納稅人及時如實申報納稅，結(jié)合市本級實際，制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片（類）管理稅源的工作人員，基本職責是按片（類）負責對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務和進行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機構(gòu)配置，稅收管理實行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按_一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實行分類管理，個體戶按相應的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責任均有具體的稅收管理員，做到責任到人，管理到戶，誰管理誰負責。
第四條 根據(jù)稅務管理的工作職責和納稅戶分片（類）管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)（一般納稅人）管理員、企業(yè)（非一般納稅人）管理員、個體管理員。
第五條 責任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章 稅收管理員的工作職責
第六條 稅收管理員的基本職責：
（一）稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導；
（二）掌握所轄稅源戶籍變動情況；
（三）調(diào)查核實管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算情況；
（四）核實管戶申報納稅情況；
（五）進行稅款催報催繳；
（六）開展納稅評估及其稅務約談；
（七）提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；
（八）協(xié)助進行發(fā)票管理；
（九）其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責：
（一）稅收管理員要嚴格按照稅務登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項，加強登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務核算情況；各稅種的核定及其有關(guān)資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況；稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況；納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況；納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況；納稅人委托稅務代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
（二）稅收管理員要按照科學化、精細化管理的要求，依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
（三）稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務的具體實施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況，包括銷售收入、當期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負率對比分析，通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預測。加強對塊狀經(jīng)濟、重點行業(yè)稅收調(diào)研分析，對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理，合理安排工作重點和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類：
（一）重點監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及_即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。
（二）強化管理類。稅負異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè)；其他商貿(mào)企業(yè)；應建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè)；有使用發(fā)票的個體定額戶；新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認定期、整改期的_一般納稅人；生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常，隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;
（三）一般管理類。重點監(jiān)控和強化管理類以外的納稅戶。
對納稅人的分類工作一般每年的1月[5] 確定一次，中途根據(jù)納稅人的實際情況可以個別調(diào)整。
第九條 根據(jù)納稅人的分類情況，確定不同的管理要求。
重點監(jiān)控類納稅戶：稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢，稅收變動情況，執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標、稅源變化等情況，根據(jù)各種信息，加強納稅輔導，第一時間處理一般性問題，及時解決普遍性問題，強化細化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊，實行查帳征收。
強化管理類納稅戶：稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況，分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題，加強稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導和監(jiān)督，重點實行稅負率警戒線和銷售額警戒線管理，發(fā)現(xiàn)疑問及時警示，監(jiān)督糾正，控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，嚴格控制發(fā)票使用，必要時停止使用發(fā)票，實行代開監(jiān)開，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應每季度不少于一次到實地調(diào)查發(fā)票使用保管情況，宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī)，輔導其正確保管使用發(fā)票。
一般管理類納稅戶：稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時，按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，做好正常的稅務管理。
第二節(jié) 具體管理要求
第十條 在保證納稅人得到稅務機關(guān)統(tǒng)一服務的同時，稅收管理員要做好服務上門和稅法宣傳工作。
對新
登記的企業(yè)，要在5～7個工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī)，進行申報方法、辦稅程序的輔導，及時準確解答納稅人關(guān)心的各項涉稅問題。
對重大政策調(diào)整和緊急事項要及時逐戶通知到位，確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。
第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務登記資料后5～7個工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性，并對稅務登記部門的初步稅種核定情況進行復核，有差錯的及時改正。
依據(jù)工商登記信息，及時通知和督促納稅人辦理稅務登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記的，依法進行處理。納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，及時通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。
稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時開展對轄區(qū)的日常巡察，并安排開展全面巡察，全面巡察每年不少于2次，及時發(fā)現(xiàn)未辦稅務登記戶，防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務登記率要達到100%。
稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，從中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，強化和細化管理。要健全戶籍管理檔案，并通過信息化實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。
第十二條 稅收管理員對列入總局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于；對列入省局、市局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議每年不得少于。
第十三條 稅收管理員要加強納稅申報管理工作，努力提高納稅戶納稅申報的質(zhì)量。首先做好催報催繳工作。在申報期內(nèi)做好提醒申報，確保準期納稅申報率達到預定的考核目標；征期結(jié)束后對未申報納稅人發(fā)出責令限期申報通知書，并依法做好調(diào)查處理工作；負責對未及時入庫稅款的催繳工作，杜絕新欠，積極清理陳欠。
對已經(jīng)辦理的納稅申報，稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎信息以及各類相關(guān)警戒指標，按次對納稅申報真實性做進一步審核評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，堵塞管理漏洞，不斷提高納稅申報的真實性、準確性和合法性。
對_一般納稅人申報，審核時要認真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報稅銷售額與申報的_銷售額、防偽認證數(shù)與申報_抵扣數(shù)，比對“四小票”（運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額）與申報表對應抵扣額，其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。對輔導期的商貿(mào)企業(yè)，要認真核對其申報抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時要重點關(guān)注納稅人一定期間的總體_稅負率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負率明顯偏低的納稅人填寫《_一般納稅人申報疑問核查表》（附表1）作進一步核實處理。
對_小規(guī)模納稅人申報，審核時要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認真核定、修正其申報警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《_小規(guī)模納稅人申報疑問核查表》（附表2）作進一步核實處理。
對所得稅納稅申報，要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對_企業(yè)，還要注意及時
上一頁[4][5] 對其_申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入；對營業(yè)稅企業(yè)，要及時掌握其營業(yè)稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關(guān)指標異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》（附表3）作進一步核實處理。
各項申報疑問，在聽取納稅戶的解釋和進行必要的核查后，得出核查結(jié)論。納稅人理由充足，核查相符的，得出無問題結(jié)論；納稅人存在問題，但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的，稅收管理員協(xié)助納稅人改正；納稅人涉嫌故意偷逃稅款的，按照征管法及其實施細則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。
第十四條 加強普通發(fā)票使用的管理，做好發(fā)票使用戶的日常輔導和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人，10個工作日內(nèi)到實地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況，輔導其正確開具發(fā)票，告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中，還應不定期進行輔導和核查。對一次領(lǐng)購使用時間超過3個月的，要進一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況，消除發(fā)票使用隱患。
要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應用工作。
第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負變化信息和納稅人戶籍資料，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析，利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢，對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行判斷。對主要指標異常的，要及時移交評估檢查部門進行全面系統(tǒng)的納稅評估。
第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進行核實的問題，以普通下戶調(diào)查方式難以取得準確、有效的數(shù)據(jù)資料，需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實地盤貨對帳的，要及時移交評估檢查部門進行日常檢查。
第三節(jié) 工作規(guī)范
第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃，稅收管理員下戶調(diào)查輔導或者核查有關(guān)事項等各項稅源管理事務時要按照計劃執(zhí)行，下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》（附表4）向科室負責人報告。各科室要按季報告計劃執(zhí)行情況，并根據(jù)實際情況調(diào)整和完善年度計劃。
第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝，核查要有詳細記錄，根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》（附表5）。對需要核對項目已有相關(guān)表格的，如_一般納稅人認定、轉(zhuǎn)正、年審，納稅人申報疑問的核查等，可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享,條件成熟時有關(guān)信息要全部錄入計算機，實現(xiàn)“一戶式”存儲管理。
第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務時，發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達到立案標準的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標、標準有疑問或漏洞等重大情況和重大問題
時必須及時報告，填寫《重大情況和重大問題報告單》（附表6），根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案，對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題，稅收管理員要定期向科室負責人報告稅收管理工作進展情況及相關(guān)動向。
第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應及時向單位報告申請回避。
第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理
第二十一條 稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設的各項規(guī)章制度，不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動；不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券；不準到納稅戶報銷應由個人支付的各種費用；不準利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款；不準利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物；不準在納稅戶中入股分紅等。
實行稅收管理員廉政反饋制度，分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員＿＿年度廉政及服務情況反饋表》（附表7），對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查，應由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應主要以郵寄或者網(wǎng)絡等形式回復。
第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務學習不少于2次，學習要有詳細記錄，作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1～2次綜合業(yè)務培訓，并定于每年的11～12月份組織崗位業(yè)務考試。以切實提高稅收管理員的稅收業(yè)務水平、財務會計水平、計算機應用水平和數(shù)據(jù)分析能力，使之成為稅源管理方面的專門人才。
第二十三條 稅收管理員實行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次，輪換面50%。每一稅收管理員2年應輪換一次。
第五章 稅收管理員的考核
第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務水平、社會評價等因素對稅收管理員進行綜
上一頁[4][5] 考核，考核實行“平時計分，按年評價”的方法，每年年初給予起評分100分，根據(jù)當年的考核情況給予加分或者減分，年終匯總得分確定考核的成績?？己说某煽冏鳛閸徫惠啌Q、公務員考核等工作的依據(jù)之一。
第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分：
（一）認真開展稅源調(diào)研，稅源調(diào)查分析報告或者加強管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的；
（二）積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實際困難，提出促進企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納，收到良好的社會評價，相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報導的；
（三）參加分局崗位業(yè)務考試，成績在前三名，或者參加市級以上考試，成績在前十名的；
（四）工作認真負責，成績顯著，或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索，查獲大要案，受到省局嘉獎以上表彰的；
（五）其它在管理工作中樹立國稅形象的行為，經(jīng)分局討論確實可以加分的。
第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶（次）扣考核分1分：
（一）未按分類管理的標準對全部管戶進行分類或者調(diào)整類別；
（二）對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務及稅法宣傳工作；
（三）重大政策調(diào)整或者緊急事項未及時通知相關(guān)納稅人；
（四）稅種核定有誤，未及時發(fā)現(xiàn)或者未及時改正；
（五）未按規(guī)定開展日常巡查，管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的；
（六）納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實行“一戶式”存儲的；
（七）未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查的；
（八）未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務情況的。
第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分：
（一）單月登記率未達到100%的；
（二）單月準期申報率未達到預定考核目標的；
（三）未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；
（四）未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報告或者行業(yè)稅源分析的；
（五）未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查的；
（六）下戶前未按要求報告，擅自下戶的；
（七）下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的；
（八）無正當理由未參加科室業(yè)務學習的。
第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分：
（一）未按規(guī)定次數(shù)進行全面巡查的；
（二）下戶時發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時報告的；
（三）未按要求掌握強化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；
（四）日常管理中未依法申請回避的；
（五）納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實的；
（六）無正當理由未參加綜合業(yè)務培訓的。
第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分：
（一）納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實，導致稅款流失的；
（二）未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導或者核查，導致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的；
（三）未按要求掌握重點監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；
（四）發(fā)生違反廉政建設有關(guān)規(guī)定的；
（五）參加崗位業(yè)務考試，成績不合格的。
第三十條 專管戶有下列情況的，調(diào)離管理員工作崗位：
（一）管理責任不落實，不具體了解管戶的真實情況，管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上，或者虛開__或者其他用于抵扣的發(fā)票，金額在100萬元以上的情況，或者雖未達到上述標準但采用相同違法手段延續(xù)時間超過1年的（以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索，并移送稽查部門查出的除外）；
（二）管片中存在漏征漏管戶，占其總管戶的10%以上的；
（三）故意刁難納稅人、扣繳義務人的；
（四）幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的；
（五）未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密，造成納稅人損失的；
（六）崗位業(yè)務考試不及格，經(jīng)補考仍未通過的；
（七）因各種原因失去執(zhí)法資格的；
（八）征管工作嚴
重失誤或者違反廉政建設規(guī)定，給國稅形象造成嚴重損害的。
第六章 附 則
第三十一條 本制度實施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的，適用于本制度。<
第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”，均含本數(shù)。
第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實行。
第10篇 非稅收入管理制度
第一章總則
第一條為了加強本區(qū)區(qū)級非稅收入收繳管理,建立規(guī)范化的區(qū)級非稅收入收繳管理制度,根據(jù)《財政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》(財庫〔_〕24號)、《上海市財政局、中國人民銀行上海分行〈關(guān)于印發(fā)上海市市級行政事業(yè)性收費收入收繳管理暫行辦法〉的通知》(滬財庫〔_〕29號)、區(qū)政府《_區(qū)非稅收入收繳管理制度改革方案》(青府發(fā)〔_〕89號)及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,制定本辦法。
第二條本辦法適用于本區(qū)國家機關(guān)、事業(yè)單位和代行政府職能的社會團體及其他組織(以下簡稱:執(zhí)收單位)根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,依照有關(guān)規(guī)定程序批準收取的各類區(qū)級政府性非稅收入的收繳管理。
第三條根據(jù)財政部《關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》的規(guī)定,政府非稅收入是指除稅收以外,由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金,是政府財政收入的重要組成部分,是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。按照建立健全公共財政體制的要求,政府非稅收入管理范圍包括:行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。
我區(qū)非稅收入收繳管理制度改革首先從行政事業(yè)性收費收繳著手,并將逐步在所有非稅收入范圍內(nèi)推行。
第四條區(qū)財政局是區(qū)級非稅收入收繳管理的職能部門,負責設立和管理非稅收入收繳銀行賬戶體系,確定非稅收入收繳程序,并對執(zhí)收單位非稅收入收繳工作實施管理和監(jiān)督。
第五條主管部門應協(xié)助區(qū)財政局做好本部門非稅收入的收繳管理,并對本部門及下屬各執(zhí)收單位的非稅收入收繳業(yè)務進行管理和監(jiān)督。
第六條執(zhí)收單位負責本單位非稅收入的收繳管理,確保非稅收入及時、足額地繳入?yún)^(qū)級國庫或區(qū)級非稅收入財政專戶(以下簡稱:財政專戶)。
第七條繳款人是指依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,負有繳納收費義務的單位和個人。繳款人應當按照有關(guān)規(guī)定,及時、足額地繳納收費。
第八條代理銀行是指按照有關(guān)規(guī)定辦理收費資金收繳、匯劃清算及信息反饋等業(yè)務的商業(yè)銀行。
第九條區(qū)級財政專戶開戶銀行是指經(jīng)公開招標確定的商業(yè)銀行。開戶銀行除辦理代理銀行的所有業(yè)務外,還需負責納入財政專戶管理收費資金的歸集工作。
第二章收入收繳管理
第十條非稅收入收繳實行直接繳納和集中匯繳兩種方式。
直接繳納是指繳款人按照有關(guān)規(guī)定,持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款,將應繳款項直接繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
集中匯繳是指執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定,按日匯總開具《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,將所收款項集中繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
本著既方便繳款人,又有利于管理監(jiān)督的原則,對于無需當場執(zhí)收的收費,一般實行直接繳納;對于必須當場執(zhí)收的收費,應實行集中匯繳。
第十一條直接繳納可采用以下形式:
執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定,向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》,由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到本市各代理銀行營業(yè)網(wǎng)點繳款,由代理銀行將應繳款項直接繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶,《非稅收入一般繳款書》的收據(jù)聯(lián)需同時加蓋執(zhí)收單位印章和代理銀行收(轉(zhuǎn)或清)訖印章才能生效。
繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款,也可在《非稅收入一般繳款書》(借方憑證)聯(lián)加蓋繳款人預留銀行印鑒后采取轉(zhuǎn)賬方式辦理繳款。
第十二條集中匯繳可采用以下兩種形式:
執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))直接收取有關(guān)款項的,執(zhí)收單位應出具加蓋執(zhí)收單位收款印章的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))收據(jù)聯(lián)交繳款人,作為繳款憑證。執(zhí)收單位于當日代繳款人將有關(guān)款項繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
執(zhí)收單位需當場執(zhí)收,無法使用收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》的,可按規(guī)定使用專用票據(jù)或通用票據(jù)當場收取有關(guān)款項,并根據(jù)當日所收款項,按收費項目匯總填寫《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,于當日將所收款項繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。當日匯總所收款項不足500元的,可與次日所收款項一并繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
第十三條根據(jù)分級財政管理體制,凡涉及區(qū)與中央、市分成的收費,其分成比例應當由國務院、財政部或市財政局規(guī)定,繳庫方式根據(jù)市財政有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章收入退付
第十四條非稅收入繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶后,確需退付的,應嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)各項非稅收入退付的性質(zhì)和退付頻率,收入退付分為財政審批退付和備用金退付兩種形式。
第十五條采用財政審批退付的,申請退付繳款人需填寫收入退付申請書交執(zhí)收單位,執(zhí)收單位審核同意且通過其主管部門審核批準后,經(jīng)報區(qū)財政局監(jiān)繳部門審批通過,由區(qū)財政局開具《上海市非稅收入退還書》通過區(qū)級國庫或財政專戶將退付款項直接退給繳款人或劃入繳款人指定賬戶。
第十六條財政審批退付一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。對于原以現(xiàn)金方式繳款且無銀行賬戶或銀行卡的個人,可采用現(xiàn)金退付方式。采用現(xiàn)金退付的,繳款人需憑身份證件和原繳款憑證向區(qū)財政局領(lǐng)取加蓋現(xiàn)金戳記的《上海市非稅收入退還書》,到指定的國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行營業(yè)網(wǎng)點辦理現(xiàn)金退付。國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行在核對信息無誤后,將現(xiàn)金退付給繳款人。
第十七條經(jīng)區(qū)財政局批準,采用備用金退付的,由區(qū)財政局為執(zhí)收單位開設備用金賬戶,專門用于非稅收入的退付。執(zhí)收單位收到繳款人退付申請后,經(jīng)審核同意可從備用金賬戶中先行預退,事后定期向區(qū)財政局申請補足備用金。
執(zhí)收單位申請補足備用金時,應附繳款人退付明細資料,通過主管部門審核批準后報區(qū)財政局監(jiān)繳部門審批,審批通過后,區(qū)財政局通過區(qū)級國庫或財政專戶將退付款項劃入備用金賬戶。
第四章票據(jù)管理
第十八條區(qū)財政局是本區(qū)收費票據(jù)的主管機關(guān),負責本區(qū)收費票據(jù)的發(fā)放、核銷、稽查及其他監(jiān)督管理工作。
第十九條除國家另有規(guī)定外,執(zhí)收單位收取收費應使用上海市財政局統(tǒng)一監(jiān)(印)制的財政收費票據(jù)(即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù),以下簡稱:票據(jù))。
票據(jù)的種類包括通用票據(jù)、專用票據(jù)和《非稅收入一般繳款書》,通用票據(jù)和專用票據(jù)主要用于集中匯繳收費項目,其使用范圍由區(qū)財政局根據(jù)各項收費的具體征收管理需要確定;《非稅收入一般繳款書》分為收據(jù)與繳款憑證合一的繳款書和沒有收據(jù)聯(lián)的集中匯繳繳款書兩類。收據(jù)和繳款憑證合一的繳款書有繳款人直接繳納繳款書(含滯納金的繳款書)和執(zhí)收單位代收代繳繳款書(不含滯納金的繳款書)兩種,具體使用范圍由區(qū)財政局根據(jù)有關(guān)收費項目的收入收繳程序確定。
第二十條執(zhí)收單位憑《收費登記購買證》申請購買適用票據(jù)?！妒召M登記購買證》只限領(lǐng)證單位使用,任何單位和個人不得私自轉(zhuǎn)讓、出售、涂改和偽造。
第二十一條執(zhí)收單位應當建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度,設置票據(jù)登記臺賬,并定期向區(qū)財政局報告票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應按規(guī)定填寫票據(jù),票據(jù)填寫錯誤,應加蓋作廢戳記,并保存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補、撕毀。
第二十二條各執(zhí)收單位應建立健全票據(jù)監(jiān)管制度,任何單位和個人不得私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借財政票據(jù)。票據(jù)丟失的,應及時通過區(qū)級媒體聲明作廢,并報告區(qū)財政局。
第二十三條票據(jù)存根應妥善保管,保管期一般為五年。對于用量大、存放五年確有困難的票據(jù),經(jīng)區(qū)財政局批準,可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù),由有關(guān)部門(單位)負責登記造冊報區(qū)財政局核準后銷毀。
第五章管理監(jiān)督
第二十四條區(qū)財政局應加強對非稅收入收繳的管理和監(jiān)督,建立健全收入收繳管理的各項監(jiān)督檢查制度。
第二十五條主管部門應加強對所屬執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的管理和監(jiān)督,建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制,監(jiān)督檢查執(zhí)收單位非稅收入收繳情況,確保非稅收入及時、足額繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
第二十六條執(zhí)收單位應嚴格按照規(guī)定正確填寫有關(guān)收費憑證,保證非稅收入及時繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶;要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制,做好相關(guān)管理工作;采取集中匯繳方式收款的,執(zhí)收單位應分設開票和收款崗位,并由專人負責,不得由一人兼任。
第二十七條繳款人要按照國家有關(guān)規(guī)定,認真履行繳款義務。對執(zhí)收單位違反國家政策規(guī)定權(quán)限擅自設立收費項目、擴大收費征收范圍、提高征收標準等亂收費行為,繳款人有權(quán)拒絕繳款,并向財政、審計、監(jiān)察等部門舉報。
第二十八條繳款人有權(quán)向執(zhí)收單位了解所繳收費的相關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。執(zhí)收單位應當在收費窗口醒目位置公示收費項目、收費標準及文件依據(jù)。
第六章法律責任
第二十九條執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的,按國務院《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入、收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國務院令第281號)進行處罰。
第三十條執(zhí)收單位違反財政票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的,按財政部《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》進行處罰。
第三十一條受托代收單位未按規(guī)定將區(qū)級非稅收入繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶的,按相關(guān)法律法規(guī)進行處罰。
第三十二條代理銀行或開戶銀行違反本辦法規(guī)定,故意延解、積壓、挪用收費資金或拒收收費資金的,一經(jīng)查實,由代理銀行或開戶銀行承擔由此產(chǎn)生的一切損失并依法承擔相應的責任。情節(jié)嚴重的,取消其代理財政業(yè)務的資格。
