銀行核算管理制度3篇

銀行核算管理制度是確保銀行業(yè)務運行穩(wěn)定、財務數(shù)據(jù)準確無誤的重要保障，它涵蓋了會計核算流程、內(nèi)部控制、風險管理、合規(guī)性等多個方面。該制度旨在規(guī)范銀行的各項核算活動，提高工作效率，降低風險，保障銀行和客戶的利益。

包括哪些方面

1. 核算流程規(guī)范：明確從原始憑證的收集、審核、記賬到報表編制的完整流程，確保核算的標準化和一致性。

2. 內(nèi)部控制系統(tǒng)：建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，包括崗位分離、權(quán)限控制、審計復核等，防止錯誤和欺詐行為。

3. 風險管理：識別、評估和管理核算過程中可能面臨的風險，如操作風險、信用風險、市場風險等。

4. 合規(guī)性要求：遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，確保核算活動的合法性。

5. 信息系統(tǒng)管理：確保核算軟件的安全運行，防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。

6. 培訓與考核：定期對員工進行核算知識和技能的培訓，通過考核確保其理解和執(zhí)行核算制度。

重要性

銀行核算管理制度的重要性不言而喻：

1. 保障數(shù)據(jù)準確性：準確的核算數(shù)據(jù)是銀行決策的基礎(chǔ)，也是對外報告的依據(jù)，制度化管理可以減少人為錯誤。

2. 防范金融風險：通過嚴格的內(nèi)控和風險管理，防止?jié)撛诘呢攧瘴C，維護銀行的穩(wěn)健運營。

3. 提升效率：標準化的流程和分工明確的職責，能提高核算工作的效率，節(jié)省資源。

4. 增強信任：對于客戶和監(jiān)管機構(gòu)來說，完善的核算制度能增強銀行的可信度和公信力。

方案

1. 制定詳盡的核算手冊：涵蓋所有核算環(huán)節(jié)，提供具體的操作指南，確保員工理解并遵循。

2. 實施定期審計：內(nèi)部審計部門應定期對核算活動進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

3. 強化風險管理：設立風險管理部門，定期評估風險，制定應對策略，并進行風險培訓。

4. 完善信息系統(tǒng)：投資于安全可靠的技術(shù)，確保核算數(shù)據(jù)的安全存儲和傳輸。

5. 激勵與約束機制：通過績效考核，激勵員工遵守核算制度，對違規(guī)行為進行懲罰。

6. 持續(xù)改進：根據(jù)業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化，定期修訂和完善核算管理制度。

通過上述方案的實施，銀行核算管理制度將更好地服務于銀行業(yè)務，為銀行的健康發(fā)展保駕護航。

銀行核算管理制度范文

第1篇 內(nèi)部銀行核算管理制度

內(nèi)部銀行核算管理制度 1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。

為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。

2. 適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

3. 內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財務工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。

內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負責辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;

內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。

3. 2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。

月末按“應收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。

3. 3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導批準后可在其當?shù)亻_立一個一般存款帳戶。

4. 會計憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“ 憑證”(格式附后)。

其使用方法如下:

4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。

該憑證核算公司通過銀行 和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務,由付款單位填制。

付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。

4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。

該憑證核算公司的銀行 收款和現(xiàn)金收款業(yè)務,一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。

內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

4.3 憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。

該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務,不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。

該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。

憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。

5. 結(jié)帳、對帳、報表

5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。

月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。

各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務,以保證帳帳相符。

各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調(diào)節(jié)表。

5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。

在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。

公司匯總報表時將“應付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款”科目,是貸方余額的計入“其它應付款”科目。

6. 會計科目及帳務處理

6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。

6.2子、分公司帳務處理子、分公司付款時:借:(資產(chǎn)、費用類科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應收帳款等子、分公司內(nèi)部 時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:有關(guān)科目

6.3內(nèi)部銀行的帳務處理:增設“應收內(nèi)部借款”“應付內(nèi)部存款”科目核算。

對一個核算單位只開設一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

付款時:借:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)—公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)內(nèi)部 時:借;

應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:

7.1本制度由公司財務部負責解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。

修改時亦同。

第2篇 內(nèi)部銀行核算管理制度(范例)

內(nèi)部銀行核算管理制度

1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。3.內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財務工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負責辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導批準后可在其當?shù)亻_立一個一般存款帳戶。4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務,由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務,一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務,不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。5.結(jié)帳、對帳、報表5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務,以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調(diào)節(jié)表。5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。公司匯總報表時將“應付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款”科目,是貸方余額的計入“其它應付款”科目。6.會計科目及帳務處理6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。6.2子、分公司帳務處理子、分公司付款時:借:____(資產(chǎn)、費用類科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應收帳款等子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:____有關(guān)科目6.3內(nèi)部銀行的帳務處理:增設“應收內(nèi)部借款”“應付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時:借:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)—_公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借;應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:7.1本制度由公司財務部負責解釋。7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第3篇 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例

公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本

1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

3.內(nèi)部銀行的職能

3.1內(nèi)部銀行是公司財務工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負責辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。

3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。

3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導批準后可在其當?shù)亻_立一個一般存款帳戶。

4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)

內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:

4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務,由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。

4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務,一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務,不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。

5.結(jié)帳、對帳、報表

5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務,以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調(diào)節(jié)表。

5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。公司匯總報表時將“應付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款”科目,是貸方余額的計入“其它應付款”科目。

6.會計科目及帳務處理

6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。

6.2子、分公司帳務處理

子、分公司付款時:借:____(資產(chǎn)、費用類科目)

貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

貸:應收帳款等

子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

貸或借:____有關(guān)科目

6.3內(nèi)部銀行的帳務處理:

增設“應收內(nèi)部借款”“應付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

付款時:借:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)―_公司

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)

貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)

內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借;應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)―甲公司

貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)―乙公司

7.附則:

7.1本制度由公司財務部負責解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。