- 目錄
應收賬款管理制度是企業(yè)財務管理的重要組成部分，旨在規(guī)范應收賬款的管理流程，確保資金流的穩(wěn)定，降低壞賬風險，提高企業(yè)的經營效率。
包括哪些方面
1. 應收賬款的確認與記錄：明確應收賬款的產生條件，及時準確地記錄每筆交易，確保賬目清晰。
2. 客戶信用評估：對客戶進行信用評級，設定信用額度，防止過度賒銷。
3. 收款政策與期限：設定合理的收款政策，包括付款期限、折扣策略等，促進客戶按時還款。
4. 跟蹤與催收：定期跟蹤應收賬款狀態(tài)，及時進行催收工作，減少逾期風險。
5. 壞賬準備與處理：建立壞賬準備金制度，對無法收回的款項進行合理處理。
6. 內部控制與審計：設立內部審計機制，定期檢查應收賬款管理的合規(guī)性。
重要性
應收賬款管理制度對企業(yè)運營至關重要：
1. 確保資金周轉：有效管理應收賬款有助于保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流，保障企業(yè)的正常運營。
2. 降低風險：通過信用評估和催收機制，能減少壞賬損失，保障企業(yè)財務安全。
3. 提升客戶關系：合理的收款政策可以增強客戶信任，維護良好的商業(yè)關系。
4. 提高經營效率：規(guī)范化的管理流程能減少財務混亂，提升整體運營效率。
方案
1. 制定詳細的操作規(guī)程：明確各部門在應收賬款管理中的職責，形成書面操作規(guī)程，確保執(zhí)行一致。
2. 建立客戶信用檔案：收集客戶信用信息，定期更新，為信用評估提供依據。
3. 引入自動化系統(tǒng)：利用財務管理軟件，自動追蹤應收賬款，提高工作效率。
4. 培訓與教育：定期對財務人員進行培訓，提升其應收賬款管理能力。
5. 定期審查與調整：根據業(yè)務變化和市場環(huán)境，定期審查管理制度，適時調整以適應企業(yè)發(fā)展。
通過以上方案的實施，企業(yè)能夠構建起一套科學、有效的應收賬款管理制度，從而在保障財務安全時，提升整體經營效益。
應收賬管理制度范文
第1篇 應收賬款管理制度
應收賬款管理制度
第一章 總則
一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經營風險,縮短應收帳款占用資金的時間,加快公司資金周轉,提高公司資金的使用效率,制定本制度。
二、本制度所稱應收帳款,包括客戶依據其信用額度賒銷所產生的應收帳款和公司經營中形成的各類債權,具體為應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三項。
三、應收帳款的管理部門為財務部和業(yè)務部,財務部負責數據傳遞和信息反饋,業(yè)務部負責客戶的聯(lián)系、信息收集查證和款項催收,財務部和業(yè)務部共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理
四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務部負責,由業(yè)務部收集查實、錄入計算機系統(tǒng)并將相關資料文件歸檔備查?？蛻粜畔n案包括:
(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經營管理者及相關人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學歷能力、社會背景,與本公司交往的時間、業(yè)務種類等;
(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、經營戰(zhàn)略和經營理念等;
(三)業(yè)務狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業(yè)務關系和合作情況;
(四)交易現(xiàn)狀:包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
五、客戶的信息資料由經辦業(yè)務主管負責收集,凡與本公司交易次數在兩次以上的客戶均應于第二次交易完成之日起五日內完成建檔。
六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經管人員須妥善保管,不得泄露。
七、客戶的信息資料發(fā)生變更時,業(yè)務主管應當隨時匯總整理后交業(yè)務部予以更新或補充。
八、客戶的信用額度和期限實行定期核定制,由業(yè)務主管、業(yè)務部經理、財務經理共同初步審定,報總經理(或分管副總經理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務部歸檔備查。
第三章 產品賒銷管理
九、在市場開拓和產品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經辦業(yè)務主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負責人嚴格根據該客戶信用額度簽批后,財務部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
十、財務部主管應收帳款的會計嚴格監(jiān)督每筆應收帳款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的,應及時告知財務部經理,并及時匯總通知業(yè)務部清收。
十一、凡前次賒銷未在約定時間結算的,除客戶能提供可靠的擔保外,一律不再發(fā)貨。
第四章 應收賬款監(jiān)控
十二、財務部應于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬,但通過傳真方式進行對賬的客戶,至少每個季度屆滿五日內交寄一份上一季度《欠款確認書》,交寄給公司的《欠款確認書》應是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;
十三、公司對外以兩個主體經營,即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務部及財務部應當核對與客戶發(fā)生合同關系的主體,簽訂合同、業(yè)務往來、制作《客戶對賬單》及清收時應當使用相應的、完整的主體名稱。
十四、業(yè)務部應嚴格對照財務部的《客戶對賬單》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結算應收賬款的客戶進行催收,出現(xiàn)異常情況的,及時匯報給總經理或主管副總經理。
十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:
(一)超過1-10日的,由經辦業(yè)務主管上報部門負責人,并電話催收;
(二)超過11-30日的,由業(yè)務部經理上報主管副總經理,派員上門催收,并由業(yè)務部對經辦業(yè)務主管給予相應處罰;
(三)超過30日并經催收無效的,由業(yè)務部報總經理批準后作個案處理,提請公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務部對經辦業(yè)務主管給予相應處罰;
(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。
十六、業(yè)務主管在外出清收應收帳款前應仔細核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預算報業(yè)務部經理審批。業(yè)務主管在外清收帳款的,應隨時向業(yè)務部經理電話匯報工作進度和行程,款項收回后應整理好相關帳款,由業(yè)務部經理簽字后及時向財務部交納相關款項并銷帳。
十七、業(yè)務人員清收應收帳款時有下列行為之一的,一經發(fā)現(xiàn),根據公司制度處罰,情節(jié)嚴重者移交司法部門追究其相關法律責任:
(一)不及時上交或侵占、挪用所收款項的;
(二)退貨不報或積壓退貨的;
(三)將退貨轉售牟取私利的。
第五章 應收賬款交接
十八、業(yè)務主管崗位調換、離職,必須對經手的應收帳款進行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責任由移交人負責,交接完畢后,責任由接交人負責,公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責任的權利。
十九、業(yè)務人員接交時,應與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映,未立即呈報或故意代為隱瞞的,應與離職人員共同承擔責任。
二十、離職人員完成移交手續(xù)并經相關部門主管確認同意后方可發(fā)放該移交人員未結算的工資,未經主管同意而自行發(fā)放的,由責任人負責賠償。
二十一、業(yè)務人員辦理交接時由業(yè)務部及財務部監(jiān)督,移交時發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴重的,公司還將依法追
究其民事及刑事責任。
第六章 附則
二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準。
二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。
南寧市___有限公司
二oo九年十一月五日
附件一:客戶對賬單
修改方案:
1左上角主體:寫明相應主體全稱
2上月結欠及累計結欠改為上月欠款及累計欠款
附件二:欠款確認書
欠款確認書
福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):
經財務核對,截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結清。
特此確認
確認人(簽字蓋章):
第2篇 應收賬款追收管理制度
1、建立應收賬款帳目,明確應收貨款,分期應收賬款和應收票據的數額、期限、應付款人等內容。
2、建立應收賬款賬齡分析分級表,將應收賬款按賬齡分為合同期內、進入預警期內、到期、逾期、進入最后通牒期,進入專業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期八級,制訂相應的催收措施。
3、對應收賬款加強日常監(jiān)督,根據實際情況每周或每月打印出會計賬上全部接近到期的應收賬款記錄進行分析和診斷,對每筆賬款作出處理意見。
4、制訂商賬(逾期應收賬款)追收辦法,培訓催收、追收人員。
5、設計商賬追收工作流程,包括內勤提示、外勤催收、委托專業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。商賬追收程序一般應包括下列步驟:
步驟
階段
時間段
聯(lián)系方法
催賬形式
1
提醒客戶
逾期第一天
傳真
禮貌提示
2
提醒客戶
以后第4天
傳真
再度提示
3
了解問題
以后第4天
電話
了解客戶發(fā)生了什么問題
4
第一次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據
5
嚴肅通知
以后第4天
傳真
嚴肅通知
6
第二次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據
7
壓迫客戶式談話
與6同一天
通話/拜訪
表達不滿
8
第一次經理對話
以后第3天
電話
催賬級別升高
9
第二次經理對話
以后第3天
電話
最后一次談話
10
最后通知
以后第3天
掛號信
最后通牒
11
送專業(yè)追賬公司
一周以后
委托追賬
與追賬代理簽約
12
提出法律訴訟
半年以后
委托律師
法律行動
第3篇 應收賬款管理制度(范文)
如果沒有好的管理制度,企業(yè)就會陷入一片經營混亂。下面小編為大家精心搜集了一篇“應收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。
第一章 總則
第一條 目的
為確保__實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結合公司具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現(xiàn)時,確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部,以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中,不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務操作;
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表,與客戶對賬,為催收提供賬務數據確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(一)負責組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用限額標準;
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;
(三)對照合同,根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息,更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查,并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況),建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷,會同計劃財務部確定客戶信用等級,擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶,以其抵押標的擔保值為信用限額),經公司總經理或常務副總審批后,遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化,在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場,并配合客戶的營業(yè)消長,實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額,經營銷總監(jiān)確認、總經理或常務副總審批后,可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶,在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況,確定該客戶信用等級,擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬,按照應收單位、部門或個人分別核算,及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”,并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦,誰負責,及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標,用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收,保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處,由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示,提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款,如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務員負責催收,并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計劃財務部應立即介入催收,必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經營情況發(fā)生重大變化,可能導致我公司產生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總,由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的,由業(yè)務員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下,營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作,調動有關資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元,應建立催收臨時小組?？偨浝砘虺崭笨傋鳛榭傌撠熑?營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員,協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作,調動有關資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請報告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務副總/總經理審批后,發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務員于銷售產品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款,代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問題賬款”。但情況特殊,經公司總經理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時,應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時,營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;
2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后,業(yè)務員應于7日內,據實填寫“問題賬款報告”,并附有關證據、資料等,由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后,遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄,由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄,由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內,與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經總經理或常務副總經理批示后,協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時,應注意:
(一)務必親自據實填寫,不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;
(三)經過情況欄應從與客戶接洽時,依時間的先后,逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見,如有需部門協(xié)助者,需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者,計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員,請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間,業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求,該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”,自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內,尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結果),應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理,以“問題賬款報告”的收受為依據,如情況緊急時,應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理,但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據實填寫報告書,以致妨礙“問題賬款”的處理,計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
(一)債務單位破產或撤消,依法定程序清償后,無法收回的應收款;
(二)債務人死亡,無遺產或遺產不足清償,無法收回的應收款;
(三)債務人逾期三年未履行償債義務,現(xiàn)仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備:
(一)當年發(fā)生的應收款項,以及未到期的應收款項;
(二)計劃對應收款項進行債務重組,或以其他方式進行重組的;
(三)與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項;
(四)其他已逾期,但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備,計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤,壞賬準備的計提比例為:
應收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目,公司計劃財務部經財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算,在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷,超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
第4篇 某酒店應收賬款管理制度
酒店應收賬款管理制度 為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結合公司實際情況,應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應包含如下內容: 一、明確責任主體,嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。 1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1)顧客若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(2)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等,并預留簽字人的簽字字樣,明確各自權利義務。
(3)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。(4)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。 2、應收賬款的催收
(1)應收賬款由營銷經理負責催收,財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
(2)財務人員分析賬務后,督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。(3)營銷經理到財務領取飯費簽單,并做好相應登記。(4)營銷經理收回欠款后,必須及時到財務報賬并上交錢款,由往來賬會計開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認;若沒有收回欠款時,營銷經理要及時將飯費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,必須及時上報總經理。(5)飯費簽單若有丟失,所造成的經濟損失由該責任人全額賠償,同時給予通報批評。
(6)營銷經理在外出催款過程中,要做好詳細的催收情況記錄,并將催收記錄妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據之一。
(六)
如果結算方式使用的是支票,要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
3、飯費簽單及傳遞的管理
(1)吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責,審核內容包括:簽單人是否有簽字權、,是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等,若簽字賬單存在上述問題,款項由該收銀員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(2)往來帳款會計,應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任,若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(3)往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經理處,財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后,將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。
(4)往來賬會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規(guī)定。1、營銷部:客戶信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財務部:應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
第5篇 應收賬款應收票據管理制度
在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財務管理有關的,比如應收賬款及應收票據管理制度亦屬于財務管理的范圍內,下面本站整理了下文,供各位閱讀。
第一條為加強本企業(yè)應收賬款與應收票據管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權益,特制定本制度。
第二條各營業(yè)部門應做好客戶信用調查,并隨時調查客戶信用的變化情況、簽注于信息調查表相關欄內。但政府機關、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。
第三條營業(yè)部門最晚應于出貨日起60日內收款。如超過此期限,財務部門就其未收款項詳細列表,通報營業(yè)部門主管,轉為呆賬。以后收回票據時,再行沖銷。
第四條營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現(xiàn)日止,以120天。如超過此期限者,財務部門即依查得資料,就其超限部分的票據編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用。利息均以月息2分計息。
第五條賒銷貨品收受支票時,應注意下列事項:
1.注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
2.非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
3.注意查明支票有效的必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。
4.所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行業(yè)務往來愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務部門協(xié)助辦理)。
5.注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務部門協(xié)助辦理)。
6.注意支票上的文字有無涂改、涂銷或更改現(xiàn)象。
7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。
8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書轉讓”字樣)
9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。
10.盡量利用機會通過a客戶了解b客戶支票信用。
第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應于到期日后六日內予以處理。
第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務部門辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保物,或新開支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應收賬款發(fā)生折讓時,應填寫折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨賬減除。
第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬訂處理辦法。
第十條營業(yè)部門將退票申訴事務送請財務部門辦理時,應提供下列資料:
1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部門)。
2.發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、設定抵押;建筑物應注明所有權人、建號、設抵押;其他財產應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等)。
3.其他投資事項。
第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務部門,并附稅務機關認可的合法憑證呈總經理核準后,才能沖銷應收賬款。
第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務部門列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(在債務請求權有效期內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴重者交司法機關處理。
第十四條本制度經董事會核準后公布實施,修訂時亦同。
閱讀者還閱讀過: 某企業(yè)費用支出財務管理制度 企業(yè)財務管理12大誤區(qū)
第6篇 集團企業(yè)應收賬管理制度
某集團應收賬管理制度
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當日送存銀行并進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務部及時填寫 銀行進賬單 ,于當日或下一工作日送存銀行。
2、集團公司和實行內部獨立核算各經營公司,按收款部門將款項額度增加部門內部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務人員收到票據,必須符合《票據法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財務人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。
2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內部公司賬戶,待確定受益部門后作內部資金劃撥賬務處理。
二、預收賬款管理。
1、財務人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,于款項到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務。經確認到款應及時增加相應部門內部銀行存款。
2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進行內部統(tǒng)計管理時要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定后一般一年內不再變動。
3、各級對外核算公司因客戶要求轉出預收貨款或者進行賬戶調整,必須持原客戶財務部門簽章 委托轉款證明 (轉回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經主管業(yè)務經理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉款書,由財務部以匯款方式轉出(個人用戶當時交現(xiàn)金憑交款收據可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉款證明 ,轉款證明上應注明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務部經理或其授權者審查、備案后,由財務部辦理。
三、應收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務部門根據批準的經營預算,在欠款額度內辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)并填列 欠款結算單 欠款結算單 需經銷售業(yè)務部門經理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。
(2)各經營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經經營主管部門授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認真核實真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經濟損失由責任人承擔全部經濟責任。
2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務部門,銷售業(yè)務部門接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務負責統(tǒng)計欠款,定期報給銷售業(yè)務部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務發(fā)還款傳真,資金商務據此到財務部確認和核銷欠款。
3、應收賬款管理與催收。
(1)各經營公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業(yè)務主管部門監(jiān)管。各公司總經理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制 往來對賬調節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經營網點之間往來對賬。由供應商每月結賬后10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節(jié)表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,并在下月內予以解決。對調節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現(xiàn)相同未達賬項提交總部財務部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經營公司,內部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內部考核與評價。
(4)財務對外核算采用 應收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷壞賬準備賬戶。
(5)內部核算考核采用賬齡分析法。根據各部各個賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計提。
(7)根據應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。
應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。
應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。
應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。
應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書面證據,報主管部門(銷售業(yè)務部門報分公司總經理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經財務部最終核實后,由財務總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應收票據管理和會計核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應收款、暫付款管理。
1、集團公司內部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關系經分公司總經理或集團公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經發(fā)現(xiàn)報財務部處理。
2、集團公司內外各經營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。
3、其他應收款按集團內、外分類,并按經辦人或單位進行明細核算。
4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調離公司前,應對其借款進行清理,未
