資金管理制度范例匯編【16篇】

資金管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)資金的籌集、運用、監(jiān)控和分配，確保企業(yè)的財務(wù)健康和穩(wěn)定運營。它通過設(shè)定明確的規(guī)則和流程，防止資金濫用，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)。

包括哪些方面

資金管理制度涵蓋了以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：

1. 資金預(yù)算管理：設(shè)定年度、季度和月度的資金收支計劃，預(yù)測未來的資金需求。

2. 資金籌集：規(guī)定如何從內(nèi)部或外部籌集資金，包括借款、發(fā)行股票或債券等。

3. 資金運用：指導(dǎo)如何投資于日常運營、項目開發(fā)、資產(chǎn)購置等，確保資金合理配置。

4. 資金監(jiān)控：建立財務(wù)報表系統(tǒng)，定期審計，監(jiān)控資金流動情況。

5. 資金風(fēng)險管理：識別和管理財務(wù)風(fēng)險，如流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。

6. 資金結(jié)算與控制：規(guī)定支付審批流程，防止未經(jīng)授權(quán)的資金支出。

7. 資金績效評估：定期評估資金使用效果，為決策提供依據(jù)。

重要性

良好的資金管理制度對企業(yè)至關(guān)重要：

1. 提高財務(wù)透明度：制度化的管理使財務(wù)狀況清晰可見，增強投資者信心。

2. 優(yōu)化資源配置：有效分配資源，提高資金使用效益，提升企業(yè)盈利能力。

3. 控制風(fēng)險：通過預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險管理機制，降低財務(wù)危機發(fā)生的可能性。

4. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，為管理層制定戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)決策提供依據(jù)。

5. 規(guī)范行為：防止財務(wù)舞弊，維護企業(yè)誠信形象。

方案

1. 建立全面預(yù)算體系：結(jié)合業(yè)務(wù)計劃，制定詳盡的預(yù)算，確保所有資金活動都在預(yù)算范圍內(nèi)進行。

2. 強化內(nèi)部審計：定期進行財務(wù)審計，確保資金使用合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

3. 實施資金集中管理：集中處理企業(yè)內(nèi)部的資金流動，提高資金調(diào)度效率。

4. 設(shè)立風(fēng)險管理小組：專門負責(zé)識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，制定應(yīng)對策略。

5. 建立嚴格的支付審批流程：所有支出需經(jīng)授權(quán)，防止資金濫用。

6. 制定績效考核標(biāo)準(zhǔn)：將資金使用效率納入員工績效考核，激勵員工合理使用資金。

7. 定期培訓(xùn)：對財務(wù)人員進行資金管理培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險意識。

通過上述方案，企業(yè)可以構(gòu)建一套完善的資金管理制度，實現(xiàn)資金的有效管理，促進企業(yè)的長期發(fā)展。

資金管理制度范例范文

【第1篇】資金管理制度范例

資金管理制度

1、本公司所有資財均屬投資者所有,受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口,不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù),非法調(diào)走或挪用資金,財務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為,拒絕支付款項。如不加制止,造成事實,財務(wù)部負責(zé)人應(yīng)負連帶責(zé)任。

2、資金分級管理,按資金用途,各級審批權(quán)限:

a:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)性固定資產(chǎn))的購置權(quán)限

(1) 使用部門提出申請報告;

(2) 廠長、財務(wù)部主管初審;

(3) 總經(jīng)理審批。

b:低值易耗品購置審批權(quán)限及程度

(1) 總值500元以下(含500元)

a. 申請人提出購置清單,單位或部門負責(zé)人簽署意見;

b. 財務(wù)部審核;

c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長審批。

(2) 總值500元以上

a. 申請人提出購置清單,部門負責(zé)人簽署意見;

b. 財務(wù)部審核;

c. 總經(jīng)理審批。

c:費用報銷審批權(quán)限及程度

(1)500元以下(含500元)

a. 報銷人填寫報銷單證;

b. 部門負責(zé)人簽署意見;

c. 財務(wù)部審核;

d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長審批;

e. 到財務(wù)部報銷。

(2)500元以上

a. 報銷人填寫報銷單證;

b. 部門負責(zé)人簽署意見;

c. 財務(wù)部審核;

d. 總經(jīng)理審批;

e. 財務(wù)部報銷。

d:因公借款審批程序

(1)500元以下

a. 借款人先填寫借款申請單;

b. 部門負責(zé)人審核;

c. 財務(wù)部簽署意見;

d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長審批;

e. 到財務(wù)部借款。

(2)500元以上

a. 借款人填寫借款申請單;

b. 部門負責(zé)人簽署意見;

c. 財務(wù)部簽署意見;

d. 總經(jīng)理審批;

e. 到財務(wù)部借款。

注:因公借款,經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)(如購物出差回來等)辦理報帳手續(xù)。嚴禁私人占用公款。原則出差借款(現(xiàn)金量)在萬元以上應(yīng)兩人同行。

3、公司支付任何款項,必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證,并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認,注明付款理由,按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財務(wù)部審核簽字后,方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。

4、凡屬預(yù)付款項,由經(jīng)辦人提出書面申請,按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核,總經(jīng)理簽字后方可辦理付款,但在該項業(yè)務(wù)完結(jié),經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證,交由財務(wù)部結(jié)清往來帳目,否則造成損失由經(jīng)手人負責(zé)。

5、工作人員因工作失職,所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失,應(yīng)由責(zé)任者本人負責(zé),公司拒絕接受任何解釋。

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【第2篇】酒店資金籌集管理制度3

酒店資金籌集管理制度(三)

1、酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時,經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:

(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、對各方籌集的資金,應(yīng)嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。

5、資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。

【第3篇】公司財務(wù)管理制度貨幣資金管理規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的,財務(wù)部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一) 現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。

(二) 現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一) 銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二) 銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財務(wù)部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在 元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

第六章附敗

第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。

【第4篇】安全生產(chǎn)資金投入管理制度

1、為加強公司公路工程施工管理,防止和減少公司安全事故,保障公司作業(yè)人員人身和財產(chǎn)安全,根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《公路法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》等法律法規(guī)、制定本規(guī)定。

2、安全生產(chǎn)資金范圍:安全教育培訓(xùn)、建設(shè)工程環(huán)境保護、文明施工設(shè)施費、工程安全防護費、職業(yè)病防護費、意外傷害保險費等安全生產(chǎn)投入費用、安全技術(shù)保障措施。

3、公司安全生產(chǎn)資金投入分為公司投入資金和項目部資金投入,安全生產(chǎn)資金投入量按工程量,公司2.5‰~4‰;分公司和項目部4.5‰~8‰。

4、公司年度安全生產(chǎn)資金計劃:

(1)公司主要負責(zé)人、項目經(jīng)理、專職安全管理人員、公司職工、聘用人員等安全教育培訓(xùn)經(jīng)費計劃投入10萬元;

(2)公司安全生產(chǎn)各項檢查和專項安全技術(shù)認證等費用16萬元;

(3)公司在2004年配備兩輛專用檢查車,計劃資金費用在30萬元;

(4)施工現(xiàn)場文明施工、安全防護等費用各工程項目部根據(jù)工程類別、專業(yè)、環(huán)境和標(biāo)準(zhǔn)的不同,各工程項目在安全生產(chǎn)投入的資金費用按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

按定額專業(yè)劃分

計算基礎(chǔ)

安全生產(chǎn)費費率(‰)

高速公路路基工程

不含稅造價

6

高速公路路面工程

不含稅造價

5

高速公路橋梁工程

不含稅造價

7

一、二級公路路基工程

不含稅造價

4

一、二級公路路面工程

不含稅造價

3

一、二級公路橋梁工程

不含稅造價

4

市政道路路基工程

不含稅造價

2.5

市政道路路面工程

不含稅造價

2

市政道路橋梁工程

不含稅造價

2.5

(5)公司工傷醫(yī)療保險投入費用10萬元。

(6)公司投入在應(yīng)急救援措施費用20萬元。

(7)公司消防設(shè)施費用投入18萬元。

(8)公司建立公司-工程項目部的職業(yè)病防治體系,將根據(jù)工程類別、工程專業(yè)、施工環(huán)境和工藝標(biāo)準(zhǔn)等具體情況,該項資金計劃投入為25萬元。

5、工程項目負責(zé)人對列入建設(shè)工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費用,必須用于施工安全防護用具及設(shè)備的采購和更新、安全施工措施的落實、安全生產(chǎn)條件的改善,不得挪作他用。

6、各工程項目部必須建立相應(yīng)的安全教育培訓(xùn)專項資金,在工程開工前將此項預(yù)算及人員培訓(xùn)計劃報公司勞動人事科備案。

7、各工程項目部可根據(jù)工程的特點,選擇各種有利于安全生產(chǎn)的施工方案。對施工難度大、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜、工藝要求高的工程應(yīng)事先做好工程施工方案,并建立相應(yīng)的安全生產(chǎn)資金投入的預(yù)算,一并報公司工程管理科備案。

8、各工程項目部在退還安全生產(chǎn)保證金時,還要提供各自項目部的安全防護用品“三證一票”資料及安全生產(chǎn)經(jīng)費使用明細表。不能提供的項目部處罰5000元。

9、各工程項目部應(yīng)根據(jù)工程特點和公司及有關(guān)部門的規(guī)定,在工程開工前將該工程的安全生產(chǎn)投入列出計劃,報公司安全辦審批。各項目部應(yīng)將各項安全生產(chǎn)經(jīng)費的使用單獨列項并整理成冊,在工程竣工時報公司安全辦。

10、各工程在開工前,工程項目負責(zé)人應(yīng)向公司交納安全生產(chǎn)保證金,交納數(shù)量安工程大小而定:

(1)200萬以下的工程項目,交納10000元;

(2)200萬以上500萬以下的工程項目,交納20000元;

(3)500萬以上1000萬以下的工程項目,交納30000元;

(4)1000萬以上5000萬以下的工程項目,交納40000元;

(5)5000萬以上的工程項目,交納50000元。

11、各工程在開工前,應(yīng)向公司提交改工程安全生產(chǎn)經(jīng)費的概算。其中包括臨時設(shè)施、安全勞動防護用品、安全教育培訓(xùn)、安全生產(chǎn)技術(shù)措施等費用支出。

12、工程項目負責(zé)人對列入建設(shè)工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費用,必須用于施工安全防護用具及設(shè)備的采購和更新、安全施工措施的落實、安全生產(chǎn)條件的改善,不得挪作他用。

13、各工程項目部可根據(jù)工程的特點,選擇各種有利于安全生產(chǎn)的施工方案。對施工難度大、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜、工藝要求高的工程應(yīng)事先做好工程施工方案,并建立相應(yīng)的安全生產(chǎn)資金投入的預(yù)算,一并報公司工程科備案。如:深基坑工程、樁基工程、施工用電、起重吊裝工程等國務(wù)院建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門規(guī)定的其他危險性較大的工程。

【第5篇】經(jīng)營計劃預(yù)算資金管理制度

經(jīng)營計劃與預(yù)算資金管理屬于財務(wù)管理的范疇內(nèi),那么經(jīng)營計劃與預(yù)算資金管理制度有哪些大家不妨閱讀企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的下文。

第一條經(jīng)營計劃與預(yù)算制訂:隨著科技的不斷發(fā)展和市場競爭的日益激烈,如何使成本降低,獲取最大利潤已成為企業(yè)界共同努力的重大課題。通常來說,制訂完善的經(jīng)營計劃和進行規(guī)范科學(xué)的預(yù)算可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險,提高經(jīng)濟效益。本計劃旨在提高工作效率,主要是對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示,責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo),擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案,并配合年度預(yù)算的編制,預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動,配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn),擬訂年度產(chǎn)銷計劃,預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用,并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定,事前的合理規(guī)劃,并經(jīng)由各管理階層的積極參與,以達到避免錯誤,減少浪費,激勵士氣,達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。

第二條經(jīng)營目標(biāo):

1.總目標(biāo):不斷加強企業(yè)資金管理,不斷進行開拓創(chuàng)新,迅速提高營業(yè)額,合理控制成本,使利潤最大化。

2.各部門目標(biāo):

(1)貿(mào)易部:

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場,購銷相關(guān)產(chǎn)品,擴大營業(yè)額。

③銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。

④呆品處理。

⑤外銷成長率()%,年度外銷金額()元。

(2)內(nèi)銷部:

①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)里,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長率()%,年度內(nèi)銷金額()元。

(3)供應(yīng)部:

①建立機物料abc分類,實施重點控制。

②建立各主要原物料安全庫存量,經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,商訂長期采購合同;加強比價功能,降低采購價格。

③降低平均庫存量:

a料()天,()磅。

b料()天,()磅。

c機物料降低()%,()元。

(4)總務(wù)部人事科:

①建立員工進用升遷,薪資考核獎懲的人事制度。

②精簡人事,控制管理費用。

(5)事業(yè)關(guān)系室:

①建立人物出人廠管理規(guī)則。

②加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

(6)會計部:

①修訂現(xiàn)行會計制度,精簡作業(yè)流程,加強管理會計功能。

②適時提供各項管理報表。

③強化現(xiàn)金預(yù)測功能,靈活資金調(diào)度。

④嚴格審核費用開支,控制預(yù)算。

⑤每月實施存貨盤點。

(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心):

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動,擬定或修改生產(chǎn)計劃,追蹤管理生產(chǎn)進度;協(xié)助一、二廠調(diào)度人力,協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位,原料的調(diào)度移撥,避免產(chǎn)能閑置或停機待料,或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練計劃。

(8)一、二廠:

①總務(wù):

a.改善員工伙食方案。

b.改善工作環(huán)境,照顧員工生活,加強福利娛樂措施。

②工程保全:擬訂年度機器設(shè)備維修計劃。

③質(zhì)管:

a.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。

b.推動qcc活動(質(zhì)量管理圈)。

c.擬訂“改善提案制度”。

④生產(chǎn):

a.嚴格管理生產(chǎn)進度,全力完成生產(chǎn)計劃目標(biāo)。

b.管理原料耗用。

c.靈活人員調(diào)度,避免閑置人工。

d.機動調(diào)撥各種原料供應(yīng),避免停機待料。

e.加強機器修護,強化在職訓(xùn)練,提高生產(chǎn)效率,精簡人員編制。

第三條預(yù)算編制的內(nèi)容及說明:

1.營業(yè)計劃說明書。本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告,內(nèi)容包括:市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

2.客戶別銷售計劃表。由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況,客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量,以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時,則依銷售地區(qū)別預(yù)測)

3.產(chǎn)品別銷售計劃表。本表系以產(chǎn)品別為主,分內(nèi)外銷,由表二匯總編制而成。

4.生產(chǎn)計劃說明書。由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

5.標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表。系按各生產(chǎn)部門正常編制下,主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能,作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考,并作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

6.標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量,作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考,并作為考核原料耗用的依據(jù)。

7.標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表。系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下,配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項,俊生產(chǎn)計劃確定后,作為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。

8.標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表。系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下,耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用標(biāo)準(zhǔn),分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。

9.服務(wù)部門費用分攤設(shè)定表。系按費用性質(zhì),依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重,分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

10.產(chǎn)銷配合計劃表。本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表,由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料,綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素,加以協(xié)調(diào)而編制,提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。

11.生產(chǎn)計劃表。系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量,而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表,作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預(yù)算表。本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。

13.資材計劃說明書。由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。

14.主要材料采購預(yù)算表。本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編,作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。

15.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表。系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書,生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。

16.工繳匯總表。系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表,標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表,標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表,固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。

17.生產(chǎn)成本預(yù)算表。本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。

18.銷貨成本預(yù)算表。系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表,加以匯編而成。

19.營業(yè)收入預(yù)算表。系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收人,加以匯編而成。

20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表。系會計部參酌前年度實際開支,并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。

21.損益預(yù)算表。系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。

22.資金來源運用表。系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料,編制而成。

23.管理計劃說明書。由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明,供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。

24.經(jīng)營計劃說明書。由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料,就營業(yè)生產(chǎn),資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

第四級推行預(yù)算制度的組織:

1.公司頂算委員會:主任委員:總經(jīng)理

副主任委員:副總經(jīng)理

委員:貿(mào)易部經(jīng)理

內(nèi)銷部經(jīng)理

供應(yīng)都經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會計部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長

第二廠廠長

執(zhí)行秘書:會計部副經(jīng)理

2.一廠預(yù)算委員會:主任委員:廠長

委員:副廠長

副廠長

主任

執(zhí)行秘書:專員

3.二廠預(yù)算委員會:主任委員:廠長

委員:副廠長

副廠長

主任

科長

科長

執(zhí)行秘書:專員

4.預(yù)算委員會的職責(zé):

(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。

(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。

(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。

(5)環(huán)境變更時,預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。

(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。

5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé):

(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等。

(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收人成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。

(3)匯總各部門的初步預(yù)算,提出建議事項,交預(yù)算委員會討論。

(4)督促預(yù)算編制的進度。

(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。

(6)勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。

(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

第五條預(yù)算編審程序及日程進度:

1月__日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo),及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項,并編成會議資料。

1月__日召開公司預(yù)算委員會,說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。

1月__日召開一、二廠預(yù)算委員會,根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo),頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo),責(zé)成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表,并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

1月__日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算,總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。

2月__日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱,做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。

2月__日召開第二次公司預(yù)算委員會,協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計劃大組及完成進度表。

2月__日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正萬算,一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標(biāo)準(zhǔn),編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費用預(yù)算。各翻門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。

2月__日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。

2月__日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。

2月__日會計部開始編制預(yù)算。

3月__日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。

3月__日召開第三次公司預(yù)算委員會,討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。

3月__日頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算。

3月__日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。

學(xué)行政管理特點

【第6篇】供電企業(yè)資金管理制度

為加強我分公司資金管理,防范風(fēng)險,規(guī)范運作,提高資金使用效率,發(fā)揮規(guī)模效益,合理利用資金,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《國家電網(wǎng)公司關(guān)于資金管理的若干規(guī)定》等有關(guān)文件,特制定本制度。

第一條建立健全和完善內(nèi)部控制制度,確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督,定期或不定期地對資金的安全進行檢查,資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴格的授權(quán)審批制度和責(zé)任追究制度。

(一)分公司經(jīng)理是資金管理的第一責(zé)任人,對資金的安全、完整和運作效益負責(zé)。財務(wù)部門是資金管理的職能部門,具體負責(zé)安排資金的收入、支付和內(nèi)部監(jiān)督控制事宜。

(二)建立資金領(lǐng)導(dǎo)小組,明確審批人員對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求,對于重大或大額資金業(yè)務(wù),實行集體決策和審批。

(三)建立、健全現(xiàn)金調(diào)度制度,對資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排。

第二條按照《支付結(jié)算辦法》和《華北電力集團銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

(一)銀行賬戶由財務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理。只能選擇一個銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。

(二)營業(yè)部門的電費專用賬戶,只允許存入電費(含價外收入)和上繳電費(含價外收入),不允許發(fā)生其他結(jié)算業(yè)務(wù)。

(三)應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)后相符。對銀行賬戶核對過程中未達賬項,應(yīng)查明原因,及時處理。

第三條加強銀行存款管理,要存放在國有控股銀行。嚴禁挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

第四條加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項的有關(guān)印章。任何單位或個人不得將財務(wù)印鑒,特別是財務(wù)專用章、收費專用章、支票專用章、個人名章等轉(zhuǎn)借給他人使用。

第五條加強對票據(jù)的管理。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。用完的發(fā)票或收費票據(jù)應(yīng)及時登記存檔。任何人不得隨意銷毀票據(jù)。作廢支票應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行辦理注銷手續(xù)。

第六條確保現(xiàn)金和各種有價證券的安全完整,庫存現(xiàn)金不得超過核定限額,不得以白條抵庫和挪用現(xiàn)金。應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行盤點,確保現(xiàn)金和有價證券賬面余額與實際庫存相符。如有短缺,必須查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第七條不得以各種形式和手段,采取瞞報、漏報、虛報等方式,截留收入,轉(zhuǎn)移資金。嚴格實行收支兩條線。嚴禁坐收坐支、設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

(一)不得以任何方式截留電費收入,收取的電費必須存入指定賬戶,及時上繳。其余額不得超過上級規(guī)定的限額。

(二)不得以預(yù)收賬款方式調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款余額,對于預(yù)收電費的會計核算應(yīng)嚴格按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第八條各單位嚴格遵守成本費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴禁擠占、挪用以及虛列成本費用套取資金。

第九條涉及對外支付事項的經(jīng)濟合同,應(yīng)當(dāng)由主辦部門會同法律、審計等相關(guān)部門共同審查通過后,方可簽訂。違反合同條款規(guī)定的支付的事項,不予辦理付款。

(一)在辦理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定價款支付方式及金額不符,或與工程實際完工情況不符等異常情況,應(yīng)當(dāng)及時報告相關(guān)部門。

(二)對用款依據(jù)不足,不履行審批程序、手續(xù)不完整,以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實性不足的事項,應(yīng)拒絕支付款項。

第十條嚴禁擅自或超越權(quán)限對外投資、借款或擔(dān)保。

第十一條對違反本制度的行為將按有關(guān)法規(guī)嚴肅處理。

第十二條本制度由財務(wù)科負責(zé)解釋。

【第7篇】x村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度

一、總 則

(一)貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,是村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)的重要組成部分,在村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)中具有高度的流動性。

(二)為加強村集體經(jīng)濟組織貨幣資金的管理和控制,確保村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)安全,根據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟組織的實際情況,制定本制度。

(三)代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。

(四)村集體經(jīng)濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。

(五)本制度自2008年11月1日起施行。

二、現(xiàn)金管理

(一)現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金,指存放于村集體經(jīng)濟組織財會部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣。

(二)現(xiàn)金是日常經(jīng)濟活動中一種最重要的支付手段,可以隨時購買產(chǎn)品物資,支付費用,償還債務(wù),存入銀行等,具有流動性強、收付頻繁兩個特點。

(三)現(xiàn)金的兩個特點,決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯,比如計算錯誤或者丟失,甚至被挪用、貪腐等。因此,村集體經(jīng)濟組織必須嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,加強現(xiàn)金的管理和核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。

(四)現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定,村集體經(jīng)濟組織可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;

2、個人勞務(wù)報酬;

3、根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科技、文藝、體育等各種獎金;

4、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定對個人的其他支出;

5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的款項;

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

7、結(jié)算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;

8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,村集體經(jīng)濟組織可根據(jù)實際情況及需要,從開戶銀行或信用社提取現(xiàn)金支付。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,村集體經(jīng)濟組織必須通過銀行或信用社轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(五)庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟組織日常零星支出,按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高限額。

庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行或信用社根據(jù)村集體經(jīng)濟組織的實際需要(一般按照村集體經(jīng)濟組織3―5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定),和距離銀行遠近等情況核定。遠離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟組織,銀行最多可以根據(jù)村集體經(jīng)濟組織15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現(xiàn)金支出。

庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定,村集體經(jīng)濟組織必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行(信用社);庫存現(xiàn)金低于限額時,可以提現(xiàn)補足限額。

需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的村集體經(jīng)濟組織,可以向開戶銀行(信用社)提出申請,由開戶銀行(信用社)重新核定。

(六)現(xiàn)金收支規(guī)定。

1、村集體經(jīng)濟組織收入現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行(信用社),當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行(信用社)確定送存時間。

2、村集體經(jīng)濟組織支付現(xiàn)金,可以從本村庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行(信用社)提取,不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時,應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行(信用社)審查批準(zhǔn),由開戶銀行(信用社)核定坐支范圍和限額,村集體經(jīng)濟組織在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行。

村集體經(jīng)濟組織收支的現(xiàn)金都必須入賬,定期向開戶銀行(信用社)報送坐支金額及使用情況。

3、村集體經(jīng)濟組織從開戶銀行(信用社)提取現(xiàn)金時,應(yīng)當(dāng)如實寫明用途,由本村集體經(jīng)濟組織財會負責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。

4、村集體經(jīng)濟組織因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時,應(yīng)向開戶銀行(信用社)提出書面申請,由本村集體經(jīng)濟組織財會負責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條抵庫”。

6、不準(zhǔn)向開戶銀行(信用社)謊報用途套取現(xiàn)金。

7、不準(zhǔn)用銀行(信用社)賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

8、不準(zhǔn)將村集體經(jīng)濟組織收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,即不得“公款私存”。

9、不準(zhǔn)保留賬外公款,即不得設(shè)置“小金庫”。

10、不準(zhǔn)村集體經(jīng)濟組織之間互相借用現(xiàn)金。

11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。

12、不允許村集體經(jīng)濟組織在經(jīng)濟活動中,只收現(xiàn)金,拒收銀行本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

(七)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。

1、原則:

(1)嚴格職責(zé)分工。不相容職責(zé)分由不同人員擔(dān)任,形成嚴密的現(xiàn)金出納人員和會計人員的內(nèi)部牽制制度,以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。

(2)實行交易分開。如果可能的話,現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進行處理,防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。

(3)實施內(nèi)部稽核。設(shè)置內(nèi)部稽核人員,建立內(nèi)部稽核制度,加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題,以及時改進對現(xiàn)金的管理控制。

(4)實施定期輪崗制度。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位,通過輪換崗位,減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性,并及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。

現(xiàn)金的內(nèi)部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯,而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機會。一個有效的內(nèi)部控制制度,不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過程,不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。

2、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制要求:

(1)開票與收款應(yīng)由不同的經(jīng)辦人員負責(zé)辦理,做到職責(zé)分開。

(2)控制發(fā)票的數(shù)量和編號。領(lǐng)用發(fā)票時,必須由領(lǐng)用人對領(lǐng)用數(shù)量和起迄號碼簽字確認。

發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點、登記、封存和保管。銷毀時必須按規(guī)定手續(xù)上報審批。

對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查,防止短缺遺失。

(3)建立“發(fā)票的銷號”制度,監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷(作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上),確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。

(4)一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開給收款收據(jù)。

(5)郵政匯款,在收到時應(yīng)由兩人會同拆封,并登記來源、金額、收據(jù)情況等。

(6)一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬,盡可能當(dāng)天存入銀行(信用社),不能當(dāng)天存入的,應(yīng)該于次日上午送存銀行(信用社)。

3、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求:

(1)必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。

(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負責(zé),不能職責(zé)不清,一人兼管。

(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章,互相監(jiān)督。

(4)建立健全現(xiàn)金開支審批制度,嚴格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證,必須由經(jīng)辦人、驗收證明人簽字,財務(wù)會計人員審核,村集體經(jīng)濟組織負責(zé)人審批,出納人員才能據(jù)以付款。

對手續(xù)不完備的開支發(fā)票,不得付款;對不合理的開支,財務(wù)人員等有權(quán)向民主理財小組或上級主管部門反映。

(5)已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證,應(yīng)蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章,編好號碼,及時登賬,妥善保管,以防丟失、遭盜、竄改,甚至重復(fù)報銷等情況發(fā)生。

(6)存出保證金、押金、備用金等應(yīng)定期清理和核對。

4、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制要求:

(1)正確核定庫存現(xiàn)金限額,嚴格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金,超過限額部分按規(guī)定辦理。

(2)出納人員必須做到日清、日結(jié),確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,必須及時查明原因并予以處理。

(3)內(nèi)部審計或稽核人員必須定期對庫存現(xiàn)金進行核查,有必要時可以臨時抽查。

(八)現(xiàn)金的明細分類核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”, “現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù),和提現(xiàn)時填制的支票存根等,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記,每日終了,應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)并結(jié)出余額,與現(xiàn)金實存數(shù)核對,確保賬實相符;每月終了,“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對,確保賬賬相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因并按規(guī)定處理。

(九)現(xiàn)金清查的核算?，F(xiàn)金清查指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對,包括出納人員每日終了進行的現(xiàn)金賬實核對,和清查小組進行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點、核對,達到賬實相符的目的。

現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法。

清查小組清查時,出納人員必須在場,清查的主要內(nèi)容包括是否有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金的現(xiàn)象,以及賬實是否相符等。

對于現(xiàn)金清查的結(jié)果,應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告單(附后),注明現(xiàn)金溢缺的金額,由出納人員和盤點人員簽字(章)。

庫存現(xiàn)金盤點報告表

年 月 日

實存金額

賬存金額

盤盈

盤虧

備注

盤點員簽字(章): 出納員簽字(章):

如果發(fā)生現(xiàn)金溢余,先借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款――現(xiàn)金長款”賬戶;待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款――現(xiàn)金長款”賬戶,貸記“其他收入”賬戶。

如果發(fā)生現(xiàn)金短缺,先借記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款――現(xiàn)金短缺”賬戶,貸記“現(xiàn)金”賬戶;待查明原因后,借記“其他支出”,必須賠償?shù)?借記“內(nèi)部往來――×××”或“應(yīng)收款――×××”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款――現(xiàn)金短缺”賬戶;收到賠償款后,借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――×××”或“應(yīng)收款――×××”賬戶。

三、銀行存款管理

(一)銀行存款指村集體經(jīng)濟組織存放在銀行或信用社或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。

按照國家有關(guān)規(guī)定,凡是獨立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。

(二)銀行賬戶的管理。村集體經(jīng)濟組織在其所在地銀行(信用社)開設(shè)結(jié)算賬戶時,必須憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證,帶好村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公章、財務(wù)負責(zé)人和出納員印章等印鑒,到當(dāng)?shù)劂y行(信用社)開立賬戶。開立賬戶必須注意:

1、不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;

2、不得出租、出借賬戶;

3、不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;

4、不得利用銀行賬戶進行非法活動。

(三)銀行結(jié)算方式。銀行結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據(jù)我縣村集體經(jīng)濟組織的實際情況,下面只就支票結(jié)算方式作具體規(guī)定。

1、支票是指出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或信用社或其他金融機構(gòu),在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2、支票的領(lǐng)用。村集體經(jīng)濟組織在開立基本存款賬戶后,向銀行(信用社)申請購買支票。存款賬戶結(jié)清時,必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷。平常工作中,作廢的支票也必須妥善保存?zhèn)洳椤?/p>

3、支票的種類。支票分為現(xiàn)金支票(支票上印有“現(xiàn)金”字樣)、轉(zhuǎn)賬支票(支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣)、普通支票(未印“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣,可以支現(xiàn)也可以轉(zhuǎn)賬,但劃線普通支票〈支票左上角劃兩條平行線〉只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金)。

4、支票的簽發(fā)。

(1)轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機構(gòu)見票后無條件從其賬戶中撥付一定金額給收款人的票據(jù)。

填寫轉(zhuǎn)賬支票時,各欄項目必須使用碳素墨水筆填寫齊全:① 出票日期必須大寫;

② 收款人要填寫收款單位全稱;

③ 付款行名稱、出票人賬號要填寫正確;

④ 金額大、小寫要一致,小寫金額前加人民幣符號“$”,大寫金額緊靠“人民幣”字樣之后,不能留有空白;

⑤ 用途如實填寫;

⑥ 支票填妥后,加蓋銀行預(yù)留印鑒。

(2)現(xiàn)金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機構(gòu)從其賬戶中支付一定金額現(xiàn)金給收款人或持票人的票據(jù)。

現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以轉(zhuǎn)賬。

現(xiàn)金支票的填制與轉(zhuǎn)賬支票的填制方法基本相同,所不同的是,用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時,收款人必須在支票背面簽章。

5、支票的背書?，F(xiàn)金支票不能背書,轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓,而且可以多次轉(zhuǎn)讓,背書方法:

限于個人轉(zhuǎn)讓給在銀行開戶的單位或個體經(jīng)濟戶。背書轉(zhuǎn)讓時,應(yīng)在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱,并由背書人簽章,填明背書日期。

6、支票的受理。

(1)收款人收到付款人開出的轉(zhuǎn)賬支票后,應(yīng)認真審核:

一是審核支票票面是否整潔,有無涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無效;

二是審核支票各項目填寫是否齊全正確,支票是否在付款期內(nèi)(自出票日起10日內(nèi)),收款人是否為本收款人,金額填寫是否正確;

三是審核付款人簽章是否清晰,有背書的,背書是否連續(xù)。

支票審核無誤后,方可受理,填制“銀行進賬單”連同轉(zhuǎn)賬支票一同交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(2)出票人開戶銀行收到支票后,按照前述方法進行審核,無誤后受理。對于超過提示付款期限提示付款的,出票人開戶行不予受理,付款人不予付款。

必須引起重視的是:簽發(fā)支票前,村集體經(jīng)濟組織應(yīng)查明銀行(信用社)存款的實際余額,防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的,銀行除退票外,還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。

7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據(jù),應(yīng)妥善保管,嚴防丟失。

如果已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票丟失,銀行不辦理掛失,可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失,可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領(lǐng)的,銀行概不負責(zé)。

8、支票結(jié)算的內(nèi)部控制。支票和財務(wù)印鑒應(yīng)由不同人員保管,相互監(jiān)督,形成嚴密的內(nèi)部牽制制度,減少提現(xiàn)舞弊的可能性。

(四)銀行存款的明細分類核算。按金融機構(gòu)的名稱設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款單據(jù)、支票存根等,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了,應(yīng)計算出當(dāng)日銀行存款存入合計數(shù)、支付合計數(shù)并結(jié)出余額。每月終了,“銀行存款日記賬”余額要與銀行對賬單和“銀行存款”總賬核對,確保賬款、賬賬相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因,進行更正處理。

(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉(zhuǎn)來的銀行對賬單余額進行核對。

如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯誤,應(yīng)立即加以更正。

如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯誤,而是因為未達賬項(指村集體經(jīng)濟組織與銀行取得有關(guān)憑證的時間不同,取得的一方已經(jīng)登記入賬,未取得的尚未登記入賬的款項)引起的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)(附后)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

單位:元

項 目

金 額

項 目

金 額

村銀行存款日記賬余額

加:銀行已收、村集體未收款

減:銀行已付、村集體未付款

銀行對賬單余額

加:村集體已收、銀行未收款

減:村集體已收、銀行未付款

調(diào)節(jié)后村賬銀行存款余額

調(diào)節(jié)后銀行賬銀行存款余額

【第8篇】公司資金管理規(guī)章制度

(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。

與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。

第三條 存款管理

公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

(一)借款和擔(dān)保限額。

集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。

年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。

(二)集團內(nèi)借款的審批。

凡集團內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。

(三)擔(dān)保的審批。

各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2022萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。

擔(dān)保額在2022萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。

借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。

對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。

第五條 其他業(yè)務(wù)的審批

(一)領(lǐng)用空白支票。

在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。

(二)外匯調(diào)劑。

集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。

凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。

(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第七條 統(tǒng)計報表

各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。

資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。

說明：

一、審批權(quán)限分三類：

1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。

2. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見后進行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。

3. 核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

二、審批順序：

先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號的順序即可)。

若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認。

三、董事會各委主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。

【第9篇】有限公司資金管理制度

有限公司資金管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

(一)賬務(wù)處理規(guī)定

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。

(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

1、現(xiàn)金收款時，出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》。

2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬。

(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處支款。財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權(quán)拒絕付款。

3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務(wù)出納處領(lǐng)款。

4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。

5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。

6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時存放銀行，對于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。

(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。

2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。

二、銀行存款管理制度

1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細科目，出納人員應(yīng)及時將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項。

3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)的原始憑證附件。

4、每月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。

5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

(一)收據(jù)使用規(guī)定

1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務(wù)部作為主管部門，指定專人進行保管。

2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。

3、收據(jù)原則上只限公司財務(wù)部門使用，其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的，應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務(wù)章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章，返回公司時應(yīng)及時整本交回財務(wù)。

4、開具收據(jù)時，應(yīng)按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。

(二)支票使用規(guī)定

1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負責(zé)。

2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風(fēng)險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4、支票使用時，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。

5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。

6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)，須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行。

7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進行結(jié)算。

(三)銀行承兌匯票規(guī)定

1、根據(jù)公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進行業(yè)務(wù)開展)。

3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險太大，公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。

4、收取銀行承兌匯票時，應(yīng)對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。

5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時復(fù)印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管，存放于專用保險柜中。

(四)財務(wù)印章管理規(guī)定

1、我公司對外專用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務(wù)印章必須存放在專用保險柜中。

財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管，法人章由財務(wù)負責(zé)人進行保管。

對外專用財務(wù)印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。

2、對內(nèi)專用財務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內(nèi)專用財務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管

四、資金審批流程

資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。

【第10篇】支付中心財政專項資金使用管理制度

國庫支付中心財政專項資金使用管理制度

一、財政專項資金是財政預(yù)算指定支出項目的資金,各核算組要對專項資金支出的合法性、合理性負責(zé)。

二、收到財政撥入的專項資金,要嚴格按照《專項資金付款通知書》項目名稱登記入賬,項目名稱要做到不變更、不省略、不壓縮,做到采購專戶、工程專戶、核算組項目名稱核算一體化。

三、專項資金支出要按照財政下達的支出項目?？顚Ｓ?不準(zhǔn)挪用、擠占項目資金,不得擅自變更項目支出的內(nèi)容。

四、要嚴格履行項目支出的程序,購入貨物達到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的藥履行政府采購資金支出程序,屬于工程項目支出的藥按照工程項目資金支出要求支付,所有資金支出都要嚴格執(zhí)行大廳財務(wù)收支審批制度。

【第11篇】駕校安全保障資金管理制度

1? 總則

為了能夠切實落實培訓(xùn)教學(xué)安全技術(shù)措施，完善安全、文明培訓(xùn)教學(xué)的設(shè)施，確保培訓(xùn)教學(xué)安全技術(shù)條件、安全作業(yè)環(huán)境條件符合國家、行業(yè)有關(guān)安全工作規(guī)定和安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，培訓(xùn)教學(xué)單位應(yīng)對安全生產(chǎn)資金從計劃、使用、監(jiān)管等方面進行專項管理，確保安全生產(chǎn)資金投入的及時、有效。

2? 安全生產(chǎn)資金的來源

2.1? 培訓(xùn)單位確定的培訓(xùn)安全作業(yè)環(huán)境及安全培訓(xùn)教學(xué)措施費用中，提供給培訓(xùn)教學(xué)單位用于安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)的費用。

2.2? 培訓(xùn)教學(xué)單位從成本中列支的為自身的安全設(shè)備、設(shè)施、儀器維護、安全教育以及安全技術(shù)研究推廣等的費用。

3? 安全生產(chǎn)資金的計劃

3.1? 安全生產(chǎn)資金的計劃包括安全技術(shù)措施經(jīng)費計劃和有關(guān)培訓(xùn)教學(xué)安全生產(chǎn)所必需的其他資金需求計劃。

3.2? 按照培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)的特點，培訓(xùn)負責(zé)人應(yīng)按年度或工程項目組織制定并提出安全生產(chǎn)資金使用計劃，按照資金使用規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。

3.3? 制定資金計劃應(yīng)本著適應(yīng)培訓(xùn)教學(xué)安全需求、節(jié)約和保證采購質(zhì)量的原則。

3.4? 資金使用計劃應(yīng)符合培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)中相關(guān)進度的時間節(jié)點中可能產(chǎn)生的危險因素的控制和事故預(yù)防措施要求，確保培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)安全的需要。

3.5? 針對培訓(xùn)教學(xué)過程中產(chǎn)生新的危險因素或計劃不能滿足安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)需要時，培訓(xùn)負責(zé)人應(yīng)及時提出和調(diào)整安全生產(chǎn)資金使用計劃，直至滿足安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)需要。

4? 安全生產(chǎn)資金的使用

4.1? 屬于安全生產(chǎn)范圍的資金不得挪作他用，并對安全生產(chǎn)資金設(shè)立專項帳目。

4.2? 對已經(jīng)批準(zhǔn)的安全生產(chǎn)資金使用計劃，實施計劃的采購部門應(yīng)按照計劃項目，對采購物品的供應(yīng)商的生產(chǎn)許可、價格、質(zhì)量等按照采購程序進行審查，提出資金需求；相關(guān)的資金管理部門應(yīng)按照計劃的項目和資金需求，保證安全生產(chǎn)資金的撥付。

4.3? 培訓(xùn)單位提供給培訓(xùn)教學(xué)單位用于安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)的專項費用，應(yīng)用于培訓(xùn)教學(xué)安全防護用具及設(shè)施的采購、更新、安全培訓(xùn)教學(xué)措施的落實、培訓(xùn)教學(xué)安全條件的改善和環(huán)境保護。

4.4? 從成本中列支安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)的費用，應(yīng)用于培訓(xùn)教學(xué)設(shè)備有關(guān)安全裝置維護更新、檢測監(jiān)測儀器配置、職工的安全宣傳教育培訓(xùn)以及安全管理（如電腦、辦公用品、通訊、攝影、交通工具等）所必需的資金。

5? 安全生產(chǎn)資金的監(jiān)管

5.1? 安全生產(chǎn)資金的計劃、落實、使用情況，每年應(yīng)形成報告。

5.2? 安全監(jiān)督部門有權(quán)對安全生產(chǎn)資金的計劃、使用、落實情況進行定期或不定期的檢查。

【第12篇】安全資金管理制度

第一條 為了保證安全生產(chǎn)資金的投入,加強安全生產(chǎn)專項資金的管理,充分發(fā)揮資金的使用效益,進一步推動安全生產(chǎn)工作的全面開展,根據(jù)《安全生產(chǎn)法》的要求,結(jié)合本公司實際,制定本制度。

第二條 各單位、項目部應(yīng)保證安全生產(chǎn)專項資金的投入,并單獨建立臺帳,實行專項存儲、專項核算、統(tǒng)籌安排、保證重點,嚴禁挪作他用。行政一把手為該項工作的第一責(zé)任人,并承擔(dān)由于資金投入不足導(dǎo)致事故發(fā)生的責(zé)任。

第三條 安全生產(chǎn)專項資金應(yīng)用于施工安全防護用具及設(shè)施的采購和更新、安全施工措施的落實、安全生產(chǎn)條件的改善等。詳見公司《環(huán)境、職業(yè)健康安全生產(chǎn)管理制度》匯編、《安全防護、文明施工措施計劃編制制度》。

第四條 公司安全生產(chǎn)專項管理費,按年計劃產(chǎn)值的0.5‰提取;各單位、項目部安全專項經(jīng)費按計劃產(chǎn)值的1%~2%提取,不足部分在成本中列支。

第五條 各單位、項目部要根據(jù)公司《安全防護、文明施工措施計劃編制制度》的規(guī)定,編制安全生產(chǎn)專項資金投入計劃,安全生產(chǎn)檢查所發(fā)現(xiàn)的安全隱患的整改措施、針對造成死亡事故和職業(yè)危害的主要原因所采取的整改和防范措施、危險源監(jiān)控點所采取的監(jiān)控措施一并編入安全防護、文明施工計劃。

第六條 各單位應(yīng)在每年元月上旬和12月下旬,分別將安全專項資金計劃和全年實施情況報公司;項目部在工程開工一個月內(nèi)和結(jié)束后的半個月內(nèi)分別將計劃和整個項目實施情況報公司。每月經(jīng)費使用情況按月上報。

第七條 公司工程部負責(zé)督查安全生產(chǎn)專項資金的使用情況,并作為考評各單位、項目部工作的內(nèi)容之一。各單位、項目部安全管理部門負責(zé)安全專項資金的監(jiān)督使用,其經(jīng)費報銷需經(jīng)安全管理部門審核。

第八條 本辦法由工程部負責(zé)解釋。

【第13篇】x地產(chǎn)公司資金管理制度

地產(chǎn)公司資金管理制度

為加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤率,保證資金安全,特制定本制度:

第一條 公司資金使用實行計劃管理:公司由預(yù)算部在每月的28日前提交次月“資金需求計劃”;每半年第六個月的28日提交下半年的“資金需求計劃”;每年的12月8日前提交下一年度的“資金需求計劃”。

第二條 支付項目征地費、政府規(guī)費時,由前期部填制《款項使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第三條 支付工程款項時,由工程部、物管技術(shù)部填制《工程款項使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第四條 支付材料、設(shè)備采購款項時,由物資部填制《物資款項使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第五條 支付設(shè)計款項時,由設(shè)計部填制《設(shè)計款項使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第六條 支付廣告款時,由營銷部填制《廣告款項使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第七條 支付購置固定資產(chǎn)時,由辦公室填寫《固定資產(chǎn)款項使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第八條 支付“非經(jīng)營性款項”時,由申請部門相應(yīng)填制《費用報銷單》、《借款單》或《款項使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第九條 公司各項款項支付審批單,是公司重要原始憑證,應(yīng)僅限于公司內(nèi)部流轉(zhuǎn),不得交予公司以外的人員。

第十條 本條中非經(jīng)營性款項系指:辦公用品購置、費用開支(辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)、內(nèi)部借款以及福利開支等項目開發(fā)以外的款項。

【第14篇】安全生產(chǎn)資金專項管理制度

根據(jù)《安全生產(chǎn)法》第二章生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全生產(chǎn)保障第18條和第39條明文規(guī)定了“生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全資金的投入和保證及責(zé)任”和上級相關(guān)文件精神,特制定此制度。

1、在每年的生產(chǎn)計劃下達時,布置安全經(jīng)費的提取和使用計劃,公司按照年度銷售收入提取,列入成本,專門用于安全生產(chǎn)投入的資金。依照國家和行業(yè)相關(guān)文件規(guī)定要求,按1%――2%比例提取。

2、安全資金的投入,有本公司主管安全的負責(zé)人負責(zé)計劃和實施,對于安全生產(chǎn)資金投入不足或使用不當(dāng)造成嚴重后果的,要依法、依照責(zé)任制追究其責(zé)任。

3、安全生產(chǎn)資金應(yīng)專項用于下列安全生產(chǎn)事項,不得挪作他用。

(1)、安全技術(shù)措施項目;包括預(yù)防事故及重大事故隱患的防范,整改等方面的安全技術(shù)費用。

(2)、安全設(shè)備(裝置)、設(shè)施的更新改造和維護;

(3)、安全生產(chǎn)的宣傳教育和培訓(xùn);

(4)、按照估計規(guī)定購買從業(yè)人員的勞動防護用品配備;

(5)、其他保障安全生產(chǎn)的事項等。

3、每年底,由公司辦公室提供下年度的安全生產(chǎn)資金使用計劃。

4、年度安全生產(chǎn)資金如果有結(jié)余,可累計下年使用,如果超支,要向辦公室申報,可從生產(chǎn)經(jīng)費中支出,并在下年安全費用中扣出。

5、安全費用使用較好的車間,全年度沒有發(fā)生任何安全事故,各項安全生產(chǎn)目標(biāo)達標(biāo),要被評為先進車間并進行表彰。

汽車零部件有限公司

汽車零部件有限公司

關(guān)于2023年安全生產(chǎn)費用的提取

我公司屬于工程機械設(shè)備制造類別,根據(jù)安全生產(chǎn)監(jiān)管總局關(guān)于印發(fā)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》的通知,我公司安全費用提取標(biāo)準(zhǔn)為年產(chǎn)值的1%。2023年我公司年產(chǎn)量85噸,年產(chǎn)值40萬左右,根據(jù)2023年產(chǎn)值現(xiàn)提取2023年安全費用4000元。2023年度安全生產(chǎn)資金如有結(jié)余,可累計2023年使用,如果超支,要向辦公室申報,可從生產(chǎn)經(jīng)費中支出,并在2023年安全費用中扣出。

安全生產(chǎn)費用的開支范圍如下,嚴禁挪作他用,建立安全生產(chǎn)經(jīng)費使用臺帳:

(1)、安全技術(shù)措施項目;包括預(yù)防事故及重大事故隱患的防范,整改等方面的安全技術(shù)費用。

(2)、安全設(shè)備(裝置)、設(shè)施的更新改造和維護;

(3)、安全生產(chǎn)的宣傳教育和培訓(xùn);

(4)、按照估計規(guī)定購買從業(yè)人員的勞動防護用品配備;

(5)、其他保障安全生產(chǎn)的事項等。

(6)、安全生產(chǎn)獎勵費用;

(7)、其他依法應(yīng)當(dāng)支付的安全生產(chǎn)費用。

安全費用登記表

年月日 使用項目 使用費用 使用人 驗證檢查

【第15篇】安全保證資金使用管理制度

第一條為加強安全保證資金管理,確保必要的安全投入,提高安全生產(chǎn)能力,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和項目實際,制定本制度。

第二條按《鐵路建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定單獨編制安全施工措施費用,專項用于安全生產(chǎn),并建立專項臺帳,不得挪作他用。施工安全措施費為建筑安裝費的1.5%。

第三條安全保證資金是指專項用于改善安全生產(chǎn)條件、提高安全生產(chǎn)能力、加強防護、保險措施等必要的安全投入資金。

第四條安全保證資金采取計劃控制、動態(tài)調(diào)整、?？顚Ｓ玫墓芾眢w制。

第五條安全保證資金的使用范圍:

1.施工生產(chǎn)場所必需的安全防護設(shè)施開支;

2.各種機械設(shè)備必需的安全防護開支;

3.職業(yè)勞動保護方面的開支;

4.勞動衛(wèi)生檢測、檢查等開支;

5.職工安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)費用開支;

6.其他用于安全防護措施等方面的開支。

第六條安全保證資金使用計劃的編制:

安全保證資金使用計劃按照“分級管理、分級負責(zé)”的原則,在編制年度生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的同時,必須編制安全措施計劃,并充分征求技術(shù)、機械設(shè)備、物資、勞資、財務(wù)等業(yè)務(wù)部門的意見,做到不重不漏。

第七條安全保證資金的使用:

納入年度安全保證資金開支計劃的安全防護項目開支,由具體經(jīng)辦人員提出報告,經(jīng)工區(qū)項目部、工區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審查、計合部及財部審核后據(jù)實核銷。

安全保證資金由工區(qū)安全部門提出,同級計財部門列銷。

發(fā)生突發(fā)、應(yīng)急事件等未納入年度開支計劃的項目,應(yīng)同時經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實施。

第八條安全保證資金的核算:

計財部門要按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定做好安全防護費用的核算,同時應(yīng)對照安全保證資金使用計劃建立輔助核算臺賬。

【第16篇】集團企業(yè)資金管理制度

某集團資金管理制度

一、資金籌集制度

(一)資金籌集管理規(guī)定。

1、集團公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。

3、集團公司對外統(tǒng)一籌資,由集團公司財務(wù)部提交計劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團公司財務(wù)部提出申請,經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流動資金借款。

4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔(dān)保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。

(二)資金需要量預(yù)測:

財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

(三)籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機構(gòu)借入。

2、吸收結(jié)算資金。

3、靠集團公司信譽和實力,爭取國家優(yōu)惠貸款。

4、股市融資。

(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費用。

1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

3、為了加強內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由于超計劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。

二、資金使用管理。

集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。

(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

1、財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報總裁辦批準(zhǔn)后,由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營計劃,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計劃表 。

3、為有利資金計劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計劃表,未上報計劃用款不能保證資金供應(yīng)。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計填列。

5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

財務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。

(二)各分公司向集團公司借款。

1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以給予擔(dān)保。

2、分公司向集團公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔(dān)保等,由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續(xù),由財務(wù)部負責(zé)計算借款利息。分公司管理部門負責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔(dān),并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。

3、分公司資金來源渠道。

(1)集團公司投入。

(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

(3)發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。

(4)吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。

(5)集團公司臨時借款。

(6)經(jīng)批準(zhǔn)對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

(1)手續(xù):各分公司向集團公司臨時性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計算借款利息。

(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負責(zé)催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。