部門預算管理制度

部門預算管理制度是對企業(yè)內(nèi)部各部門資金運作進行規(guī)劃、控制和監(jiān)督的一種管理方式，旨在確保公司的財務資源有效利用，實現(xiàn)經(jīng)營目標。它包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等一系列環(huán)節(jié)，旨在提高財務管理效率，降低運營風險。

包括哪些方面

1. 預算編制：各部門需根據(jù)公司戰(zhàn)略目標，制定詳細的年度、季度或月度預算，包括收入預測、成本估算、投資計劃等。

2. 預算審批：預算草案經(jīng)過部門負責人審核后，提交財務部門和管理層審批，確保預算符合公司整體策略。

3. 預算執(zhí)行：部門在批準的預算范圍內(nèi)開展工作，執(zhí)行過程中需記錄和跟蹤各項費用支出。

4. 預算監(jiān)控：財務部門定期收集各部門的預算執(zhí)行情況，分析差異，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。

5. 預算調(diào)整：根據(jù)市場變化、業(yè)務需求或突發(fā)事件，允許適時調(diào)整預算，但需經(jīng)過相應審批流程。

重要性

1. 資源優(yōu)化：預算管理有助于合理分配和使用有限的財務資源，避免浪費，提升效率。

2. 風險防范：通過預算監(jiān)控，能及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，預防超支和資金緊張情況。

3. 績效評估：預算執(zhí)行情況是評價部門業(yè)績的重要依據(jù)，有助于激勵員工提高工作效率。

4. 決策支持：準確的預算數(shù)據(jù)為管理層提供決策參考，支持戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務調(diào)整。

方案

1. 建立健全預算管理制度：制定詳細的操作手冊，明確預算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程及責任。

2. 引入預算管理系統(tǒng)：利用現(xiàn)代信息技術，自動化處理預算數(shù)據(jù)，提高預算管理的精度和效率。

3. 提升預算編制能力：培訓部門經(jīng)理和財務人員，增強他們對預算編制的理解和技能。

4. 定期審計和評估：對預算執(zhí)行情況進行定期審計，評估預算管理制度的有效性，不斷優(yōu)化改進。

5. 激勵機制：設立預算目標獎勵制度，鼓勵部門在滿足業(yè)務需求時，控制成本，提高效益。

通過以上方案的實施，可以構建一個科學、嚴謹?shù)牟块T預算管理制度，從而推動企業(yè)的健康發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)增長。

部門預算管理制度范文

第1篇 部門預算管理辦法穩(wěn)定工作責任制

部門預算管理辦法

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。

一、預算編制原則

(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎。

(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支,不得遺漏。

(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。

(6)統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。

(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。

(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序

單位預算的編制采用零基預算法。

1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預算。

2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊,然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作,同時計算每項工作的實際成本,確定每項工作完成后所達到的最終效果,

3、核定每項工作所需經(jīng)費,并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率,采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標和本部門的工作需要,按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準,采取規(guī)定的預算編制方法,編制預算建議數(shù),上報財政部門;一下由財政部門對部門的預算建議數(shù)審核后下達預算控制數(shù);二上部門根據(jù)預算控制數(shù)編制本部門預算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準的預算下達部門預算。

三、部門預算編制的具體步驟

第一步:建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責,以保證預算編制任務的完成。

預算編審班子根據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標。

第二步:做好編制前的準備工作。

1、對各預算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記,對債權債務進行認真核實,理清資金來源渠道和支出結構情況,在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清各預算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結構,對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產(chǎn)核資工作結果,對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題,按國家有關規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上年度收入和支出結構,把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時,還要特別注意:

1、人員:各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費:各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準,本部門本單位無權增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。

3、臨時工:應屬于完成專項工作任務的臨時用工,編制預算時不在人員經(jīng)費中反映。

4、對上年收支的分析,應分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。

第三步:編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、征收標準,確定具體的收入征收科室和責任人。

2、由具體征收科室和責任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現(xiàn)的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。

第四步:編制支出預算。支出預算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應單獨編制專項工程項目預算,其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經(jīng)費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款,作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權債務,必須有預算,以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務完成后實現(xiàn)的目標,必須編制預算。

第五步:本部門本單位的預算經(jīng)財會部門層層匯總審核后,報經(jīng)預算編審班子對照本年度的總體目標,進一步審核和研究后,形成本部門本單位的預算建議數(shù),同時還要編寫好預算編制說明書,一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明,是預算不可缺少的一個重要組成部分。

第六步:財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預算建議數(shù)進行審核,下達各部門各單位的預算控制數(shù)。

第七步:各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)對本部門本單位的預算建議數(shù)進行調(diào)整,編制本部門本單位的預算,上報財政部門。

第八步:財政部門根據(jù)人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。

四、部門預算的執(zhí)行

(一)分解落實預算指標。各部門各單位的預算編審班子對經(jīng)法定程序批準的預算要進行分解,層層落實到具體的科室和個人,不得留有未落實的預算。

(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執(zhí)行,預算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內(nèi)容,各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況,進行增加和修改。

1、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。

2、根據(jù)責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個人在預算執(zhí)行中應負的責任和應享的權利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。

(三)單位的非財政預算內(nèi)撥款的收入,要按照有關規(guī)定,實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預算和季度用款計劃,結合預算內(nèi)撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶,財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

(四)及時、真實、準確反映預算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求,認真編制預算執(zhí)行情況月報表及相關報表,認真編寫預算執(zhí)行情況說明書。

(五)各部門各單位的預算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預算執(zhí)行情況進行檢查,對照本年度的總體目標,分析預算執(zhí)行中的不正常因素和對預算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施。

(六)預算調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應該對預算進行調(diào)整。具體的預算調(diào)整程序應按有關規(guī)定進行。

五、年度決算

單位的決算工作包括三個方面的內(nèi)容:決算前的準備,編制決算草案,編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行:

(一)決算前的準備。

1、清理各項收支。對照預算,認真檢查各項預算指標的完成情況,將盡可能實現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。

2、清理資產(chǎn)與負債。清理檢查各項資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運行質(zhì)量;清理檢查各項往來款的情況及使用質(zhì)量。

3、與有關部門核對好各項基本數(shù)字及進一步審查各項開支標準。

4、考核預算執(zhí)行情況,落實獎懲措施。

(二)編制決算草案。在做好準備工作的基礎上,按照財政部門的要求,及時、真實、準確地編制本部門本單位的決算報表。

(三)編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式,認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內(nèi)容:

1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構成,資產(chǎn)的總量與構成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況,要與預算對比、與上年對比。

2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目,要與預算、與上年對比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。

3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預算、與上年對比,分析出支出的增減變化情況及原因。

4、對專項經(jīng)費使用情況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比,分析專項工作經(jīng)費的增減變化情況及原因,二是要分析專項工作經(jīng)費的使用效益。

5、跨年度專項工程項目經(jīng)費的安排及使用情況及效益分析。

6、詳細介紹本部門本單位對預算執(zhí)行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。

7、分析研究預算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。

六、部門預算的監(jiān)督

(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對預算執(zhí)行情況進行檢查,事后檢查核證對預算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預算監(jiān)督工作。

(二)財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能,也是財經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預算編制工作的布置,到預算執(zhí)行的結束,財政部門始終在履行監(jiān)督職能,考核整個預算過程的績效情況。

(三)審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預算過程的重要部門。

以上三者相互配合,共同構成整個預算過程的監(jiān)督機制。