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流程
一、基建財(cái)務(wù)管理制度的流程主要包括以下幾個(gè)步驟：
1. 預(yù)算編制：項(xiàng)目啟動(dòng)初期，財(cái)務(wù)部門需協(xié)同工程部門制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，確保資金合理分配。
2. 資金審批：所有支出需經(jīng)過財(cái)務(wù)審批，確保符合預(yù)算規(guī)定和財(cái)務(wù)政策。
3. 支付管理：支付請求需附有相關(guān)發(fā)票和合同，經(jīng)過審核后進(jìn)行支付。
4. 成本控制：實(shí)時(shí)監(jiān)控工程進(jìn)度，對照預(yù)算調(diào)整資金使用。
5. 會(huì)計(jì)記錄：準(zhǔn)確記錄所有財(cái)務(wù)交易，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
6. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)合規(guī)性。
7. 審計(jì)報(bào)告：對外公開的年度審計(jì)報(bào)告，展示基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況。
包括哪些內(nèi)容
二、基建財(cái)務(wù)管理制度涵蓋以下主要內(nèi)容：
1. 預(yù)算制度：明確預(yù)算編制、審批和調(diào)整的程序。
2. 資金管理規(guī)定：包括資金來源、使用、支付和監(jiān)管的具體規(guī)定。
3. 成本核算方法：確定成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，如直接成本、間接成本的分配原則。
4. 會(huì)計(jì)政策：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、記賬方法和財(cái)務(wù)報(bào)告格式。
5. 內(nèi)部控制機(jī)制：設(shè)立防止欺詐、浪費(fèi)和濫用資源的措施。
6. 法規(guī)遵從性：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
7. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對策略。
8. 溝通與報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部和外部報(bào)告流程。
重要性和意義
三、基建財(cái)務(wù)管理制度對于企業(yè)運(yùn)營至關(guān)重要：
1. 確保資金有效利用：通過嚴(yán)格的預(yù)算管理和成本控制，提高資金使用效率。
2. 提升財(cái)務(wù)透明度：規(guī)范的會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告，使管理層和投資者能清晰了解項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況。
3. 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制機(jī)制可以預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)問題，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。
4. 符合法規(guī)要求：遵守相關(guān)法規(guī)，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失。
5. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為管理層的決策提供有力依據(jù)。
6. 增強(qiáng)合作伙伴信任：公開透明的財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)投資者和供應(yīng)商的信心。
基建財(cái)務(wù)管理制度的建立健全，不僅有助于提升基建項(xiàng)目的管理水平，也是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基石。在實(shí)際操作中，需要不斷根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)需求進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，以適應(yīng)變化，確保其有效性。
基建財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一條、為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要,規(guī)范基本建設(shè)投資行為,加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國國預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章,制定本規(guī)定。
第二條、本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國有建設(shè)單位,包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。
實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位,不執(zhí)行本規(guī)定。
第三條、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,減少資金損失和浪費(fèi),提高投資效益。
第四條、各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門,對基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
第五條、使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位,在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后,其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,并按照預(yù)算管理的要求,及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算,待財(cái)政部門審核確認(rèn)后,作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。
建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。
第六條、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程進(jìn)度,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。
主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。
第七條、經(jīng)營性項(xiàng)目,應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。
本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目劃分,由財(cái)政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。
第八條、經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金,須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金,必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。
經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金,在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。
第九條、經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。
第十條、凡使用國家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序,財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。
實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
第十一條、經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等,在項(xiàng)目建設(shè)期間,作為資本公積金,項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。
第十二條、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資,沖減工程成本。
第十三條、經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金,作沖減工程成本處理。
第十四條、建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備;材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理,應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理,清理出來的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理:
經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金,相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。
非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金,首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余,30%作為建設(shè)單位留成收入,主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng),70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。
第十六條、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。
第十八條、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本,包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來,安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。
第十九條、待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出,包括:建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測費(fèi)、其他待攤投資等。
建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。
第二十條、其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。
第二十一條、建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。
施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十二條、建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制,分年度據(jù)實(shí)列支。
建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù),并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的,須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。
第二十三條、建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢,必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,作增加建設(shè)成本處理,計(jì)入待攤投資。
第二十四條、非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資,作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后,沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十五條、非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等,產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作轉(zhuǎn)出投資處理,沖銷相應(yīng)的資金。
經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十六條、建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,主要包括各項(xiàng)投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等,由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批,并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
第二十七條、基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。
(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括:煤炭建設(shè)中的工程煤收入,礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。
(二)經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括:水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入,原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營收入等。
(三)其他收入包括:1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn),但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條、各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。
試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。
第二十九條、試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定:引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過規(guī)定試運(yùn)行期的,應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第三十條、建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品,非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求,能夠正常使用時(shí),應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收,移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期,并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目,視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),其費(fèi)用不得從基建投資中支付,所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定,各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,不得擅自縮短或延長。
第三十一條、各項(xiàng)索賠、違約金等收入,首先用于彌補(bǔ)工程損失,結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。
第三十二條、基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,稅后收入按以下規(guī)定處理:
經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。
非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十三條、試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
第三十四條、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定,堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間,建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算,建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。
第三十五條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí),應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目,單項(xiàng)工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。
第三十六條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值,反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,做到編報(bào)及時(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。
第三十七條、建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),組織專門人員,及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,原機(jī)構(gòu)不得撤銷,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。
第三十八條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù),主要包括:可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書);歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料。
第三十九條、在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前,建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等,要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí),填列清單,妥善保管,或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理,不準(zhǔn)任意侵占、挪用。
第四十條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容,主要包括以下兩個(gè)部分:
(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表
主要有以下報(bào)表(表式見附2):
1.封面
2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表
3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表
4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表
5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
(二)竣工財(cái)務(wù)決算說明書
主要包括以下內(nèi)容:
1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況
2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況
3.基建結(jié)余資金等分配情況
4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況
5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說明的其他事項(xiàng)
第四十一條、基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算,按下列要求報(bào)批:
(一)中央級(jí)項(xiàng)目
1.小型項(xiàng)目
屬國家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目,其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批,或由財(cái)政部授權(quán)主管部門審批;其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門審批。
2.大、中型項(xiàng)目
中央級(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批。
(二)地方級(jí)項(xiàng)目
地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批,由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定。
第四十二條、財(cái)政部對中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核,再按規(guī)定批復(fù)。對審核中審減的概算內(nèi)投資,經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后,按投資來源比例歸還投資方。
第四十三條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。
第四十四條、已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),其費(fèi)用不得從基建投資中支付,所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,不再作為基建收入管理。
第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際,制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。
第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財(cái)政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字[1998]4號(hào)文)同時(shí)廢止。
第2篇 基建財(cái)務(wù)管理制度(范本)
為進(jìn)一步規(guī)范本礦,保證基建工作的順利進(jìn)行,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管
理規(guī)定》和實(shí)際情況,特制定如下管理制度。
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度。
二、基本建設(shè)資金要專戶管理,專賬核算,?？顚Ｓ?。
1、按要求依據(jù)投資計(jì)劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶(賬套);
2、按照基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)置建設(shè)資金專賬,核算每一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況;
3、按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作并保持人員的相對穩(wěn)定,財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格;
4、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)
1、嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況,對資金來源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段,認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)賬工
作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬;
2、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù),基建資金必須按程序簽批后方能使用;
3、基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)基建資金的完整與安全;
4、按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制憑證及月報(bào)、季報(bào)、年終計(jì)算,做到報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、實(shí)事求是;
5、認(rèn)真審核原始憑證,對違反財(cái)經(jīng)制度,不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。
第3篇 大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理辦法
大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理的辦法
1、財(cái)務(wù)處核算五室是在處長及分管處長領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)法規(guī),管理我?；ㄍ顿Y及校內(nèi)自籌基建資金的科室。
2、所有基建資金的收支均應(yīng)納入計(jì)財(cái)科管理。
3、根據(jù)學(xué)校基建投資計(jì)劃,編制年度基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。
4、基建財(cái)務(wù)一切支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度。
5、編制基建財(cái)務(wù)資金收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表及在建工程財(cái)務(wù)支出情況一覽表,每月報(bào)送分管校長及處長。
6、根據(jù)施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴(yán)格控制在預(yù)算數(shù)額以內(nèi)。
7、單項(xiàng)工程撥款90%時(shí)停撥,待工程結(jié)算完成后結(jié)清。
8、竣工工程應(yīng)扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計(jì)財(cái)科支付施工單位保證金。
9、竣工工程應(yīng)按規(guī)定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計(jì)財(cái)科。
10、竣工工程應(yīng)在工程竣工后三個(gè)月內(nèi)辦理竣工結(jié)算,對于工程結(jié)算尾款應(yīng)由甲乙雙方簽證認(rèn)可。
11、因公外出人員所借差旅費(fèi)用需辦理借款手續(xù),填寫借款單,由處長審批,計(jì)財(cái)科辦理支付。出差人員返回后,應(yīng)在五日內(nèi)報(bào)銷并結(jié)清借款。
12、加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理,按期與有關(guān)單位對帳,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),減少資金占用。
13、根據(jù)材料設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃,落實(shí)采購資金,嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。
14、每月計(jì)財(cái)科與倉庫對帳一次,年終由材料科會(huì)同計(jì)財(cái)科進(jìn)行倉庫盤點(diǎn),經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)生的盈虧應(yīng)及時(shí)處理,由材料科提出意見,報(bào)處長審批后由計(jì)財(cái)科調(diào)整帳目。
15、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制,控制費(fèi)用開支,降低工程成本。
16、按照有關(guān)檔案管理規(guī)定加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理,做好財(cái)務(wù)檔案資料的整理、立卷和上交工作。
17、每兩月召開一次資金調(diào)度會(huì),對資金的使用作出統(tǒng)籌安排。
18、學(xué)校基建資金來源主要有:省,市基建投資、學(xué)校自籌基建資金和其他基建資金。
19、基建資金撥入后,計(jì)財(cái)科應(yīng)將資金的數(shù)額、計(jì)劃項(xiàng)目及用途及時(shí)向處長匯報(bào)。
20、學(xué)校的各項(xiàng)基建資金支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。
21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程進(jìn)度款、材料設(shè)備款、基建管理費(fèi)用及其他經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支出。
22、征地拆遷,建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用支出,由經(jīng)辦人根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出用款額,經(jīng)綜合科科長審核簽字后,報(bào)處長審批。
23、工程進(jìn)度款的撥付:施工單位應(yīng)每月上報(bào)完成工作量,并經(jīng)施工科簽證,作為撥款依據(jù)。撥款時(shí),根據(jù)工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數(shù)額,經(jīng)工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報(bào)處長審批。處長根據(jù)計(jì)財(cái)科提供的資金情況確定撥款額。
24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應(yīng)按規(guī)定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時(shí),應(yīng)由該工程的工地代表審查,經(jīng)施工科科長審核簽字,報(bào)處長審批。
25、工程材料款的撥付:實(shí)行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進(jìn)度款。實(shí)行由我方供應(yīng)一二類物資的工程,撥付材料款時(shí),根據(jù)施工科提供的材料數(shù)量及工程進(jìn)度需要,由材料員提出用款計(jì)劃,材料科科長審核簽字后,報(bào)處長審批。
26、設(shè)備采購支出,由材料科根據(jù)設(shè)備購貨合同的規(guī)定提出用款額,經(jīng)材料科科長審核簽字,報(bào)處長審批。
27、基建行政辦公管理費(fèi)用的支出,由綜合科根據(jù)各科上報(bào)的計(jì)劃,經(jīng)綜合科科長審核簽字,報(bào)處長審批。
28、非基本建設(shè)的其他支出,須經(jīng)分管校長同意,經(jīng)辦人簽字后報(bào)處長審批,方可支出。
29、為了提高會(huì)計(jì)人員的政治思想覺悟,業(yè)務(wù)素質(zhì),建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序,搞好基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算與管理工作,基建處財(cái)務(wù)人員必需加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
30、學(xué)習(xí)內(nèi)容包括政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)兩方面。政治學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:學(xué)習(xí)馬列主義、_思想、_理論、黨和國家的方針政策及學(xué)校有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:國家財(cái)政法規(guī),財(cái)務(wù)制度及基本建設(shè)方面的財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論和基本建設(shè)會(huì)計(jì)專業(yè)理論,學(xué)習(xí)研究財(cái)務(wù)工作的方法和職業(yè)道德。
31、學(xué)習(xí)時(shí)間:每周四下午參加全處政治學(xué)習(xí),每周二下午為全科學(xué)習(xí)時(shí)間,科內(nèi)學(xué)習(xí)時(shí)間每周不少于二小時(shí)。
32、學(xué)習(xí)方法:全處學(xué)習(xí)服從處里安排,全科學(xué)習(xí)以集體學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合。
33、學(xué)習(xí)要求:理論聯(lián)系實(shí)際,學(xué)以致用,結(jié)合工作中出現(xiàn)的問題,有的放矢。
第4篇 海洋大學(xué)預(yù)決算管理基建財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度,結(jié)合實(shí)際情況制訂學(xué)校具體的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的管理與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督。
2、按照規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確組織編制學(xué)校和各院部年度收支預(yù)決算,并及時(shí)上報(bào)審批。
3、分析檢查財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況
4、負(fù)責(zé)出國人員費(fèi)用核算和回國后的結(jié)算工作
5、熟悉國家有關(guān)基本建設(shè)單位的財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度,審核學(xué)校基本建設(shè)項(xiàng)目的原始憑證,編制記賬憑證。
6、負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的賬務(wù)查詢,編制年度基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
7、及時(shí)核對與承建單位的往來賬項(xiàng),配合基建處做好基建項(xiàng)目的預(yù)算控制、結(jié)算與決算工作。
8、負(fù)責(zé)學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的測算,協(xié)助處長編制學(xué)校的綜合預(yù)算,管理院(部)預(yù)算。
9、負(fù)責(zé)年終結(jié)賬前的賬項(xiàng)清理、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告、臨時(shí)報(bào)表的編報(bào)及各種賬冊的打印工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第5篇 基建財(cái)務(wù)管理制度(范本)
為進(jìn)一步規(guī)范本礦基建財(cái)務(wù)管理制度,保證基建工作的順利進(jìn)行,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和實(shí)際情況,特制定如下管理制度。
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度。
二、基本建設(shè)資金要專戶管理,專賬核算,專款專用。
1、按要求依據(jù)投資計(jì)劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶(賬套);
2、按照基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)置建設(shè)資金專賬,核算每一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況;
3、按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作并保持人員的相對穩(wěn)定,財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格;
4、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)
1、嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況,對資金來源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段,認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬;
2、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù),基建資金必須按程序簽批后方能使用;
3、基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)基建資金的完整與安全;
4、按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制憑證及月報(bào)、季報(bào)、年終計(jì)算,做到報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、實(shí)事求是;
5、認(rèn)真審核原始憑證,對違反財(cái)經(jīng)制度,不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。
