企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理制度

流程

企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理制度的核心在于規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)的流程，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。其流程大致如下：

1. 原始憑證的收集與審核：所有財(cái)務(wù)交易需有相應(yīng)的原始憑證，如發(fā)票、合同等，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行嚴(yán)格審核。

2. 記賬與復(fù)核：審核通過(guò)的憑證進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行記賬處理，同時(shí)設(shè)置復(fù)核機(jī)制，確保記錄無(wú)誤。

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)記賬信息，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

4. 內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，檢查核算的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)并糾正潛在問(wèn)題。

5. 外部審計(jì)：年度結(jié)束后，聘請(qǐng)獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保公開(kāi)信息的公允性。

6. 財(cái)務(wù)分析與報(bào)告：基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告，供管理層決策參考。

包括哪些內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理制度應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)主要內(nèi)容：

1. 財(cái)務(wù)政策與原則：明確企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，如成本計(jì)算方法、收入確認(rèn)原則等，保持一致性。

2. 權(quán)責(zé)發(fā)生制：規(guī)定企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)情況。

3. 內(nèi)控制度：建立有效的內(nèi)部控制，防止財(cái)務(wù)舞弊，如職務(wù)分離、審批權(quán)限設(shè)定等。

4. 資產(chǎn)管理：對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。

5. 應(yīng)收應(yīng)付管理：規(guī)范應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的核算與催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，合理避稅，確保稅務(wù)合規(guī)。

7. 預(yù)算與決算：制定年度預(yù)算，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，年終進(jìn)行決算，評(píng)估業(yè)績(jī)。

8. 財(cái)務(wù)報(bào)告制度：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、發(fā)布流程，確保信息透明。

重要性和意義

企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理制度的建立與執(zhí)行，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：

1. 提高效率：標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)流程能提高工作效率，減少錯(cuò)誤，降低運(yùn)營(yíng)成本。

2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格的內(nèi)控制度能預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)欺詐，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

3. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，幫助企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。

4. 保障合規(guī)：遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的罰款和信譽(yù)損失。

5. 強(qiáng)化透明度：對(duì)外公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)投資者信心，提升企業(yè)形象。

6. 促進(jìn)發(fā)展：良好的財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高盈利水平，推動(dòng)持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理制度不僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，更是企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的重要組成部分。通過(guò)健全的制度，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的規(guī)范化管理，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理制度范文

第1篇 物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)核算規(guī)范

物業(yè)管理財(cái)務(wù)部門的基本職責(zé)一般有以下幾個(gè)方面:

1、按照國(guó)家的有關(guān)法規(guī),建立和健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

2、制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理決策。

3、監(jiān)督物業(yè)管理費(fèi)的收繳和運(yùn)用,抓好各種應(yīng)收款項(xiàng)的收取工作,核算長(zhǎng)期拖欠不清的款項(xiàng),督促經(jīng)辦人限期清理。

4、編制記賬憑證,及時(shí)記賬,及時(shí)編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程費(fèi)用的撥付、結(jié)算等工作。

6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,按規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)一切費(fèi)用。

7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的使用規(guī)定,做好收費(fèi)發(fā)票的購(gòu)買、保管、使用及回收工作。

8、稅收的核算與申報(bào)。

9、銀行賬務(wù)往來(lái)的核對(duì)。

10、妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案,接受財(cái)稅機(jī)關(guān)、主管部門和領(lǐng)導(dǎo)的檢查與監(jiān)督。

物業(yè)管理的財(cái)務(wù)核算一般分成兩部分,一部分為賬務(wù)核算,另一部分為收費(fèi)核算。

一、物業(yè)管理財(cái)務(wù)核算

物業(yè)公司的財(cái)務(wù)包括所管樓盤的物業(yè)管理財(cái)務(wù)核算及物業(yè)公司其他的經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經(jīng)營(yíng)的情況,應(yīng)該設(shè)置不同的賬套進(jìn)行核算。這里主要介紹屬于物業(yè)管理的財(cái)務(wù)核算。

財(cái)政部1998年公布了《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》,明確了物業(yè)管理財(cái)務(wù)管理包括代管理基金、成本和費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)。

代管理基金主要是維修基金,作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

成本和費(fèi)用的核算是物業(yè)管理企業(yè)主要的核算內(nèi)容。企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

廣州市人民政府2001年第2號(hào)令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》對(duì)物業(yè)管理服務(wù)成本核算包括的項(xiàng)目明確如下:

1、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費(fèi)。

2、公用設(shè)施設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)及場(chǎng)地日常小修維護(hù)費(fèi)。

3、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護(hù)服務(wù)費(fèi)。

4、園林綠地日常維護(hù)費(fèi),包括淋用水費(fèi)。

5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務(wù)費(fèi)。

6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

7、公用設(shè)施設(shè)備、部位及場(chǎng)地水電費(fèi)。

8、建筑物公共設(shè)施保險(xiǎn)費(fèi)。

9、建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費(fèi)。

10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費(fèi)用。

公用設(shè)施設(shè)備、部位的水電費(fèi)可另外按實(shí)結(jié)算。

物業(yè)管理公司的酬金,應(yīng)當(dāng)按照物業(yè)管理服務(wù)成本核算的百分之十以內(nèi)協(xié)商確定?！?/p>

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

物業(yè)管理收入將在收費(fèi)核算中詳細(xì)介紹。這里先介紹物業(yè)管理的支出。

物業(yè)管理的支出中屬成本部分大體分為工程項(xiàng)目、物業(yè)管理項(xiàng)目、保安項(xiàng)目等;屬管理費(fèi)用部分主要為除上述部分之外的其他支出。

對(duì)物業(yè)管理中各種支出,審計(jì)、財(cái)務(wù)部門都必須加以審核,主要審核:

一、支出的項(xiàng)目有否預(yù)算;

二、如無(wú)預(yù)算有否專項(xiàng)審批;

三、屬合同的項(xiàng)目付款日期和金額是否與合同規(guī)定的時(shí)間、金額相符;

四、發(fā)票、收據(jù)是否合法;

五、發(fā)票、收據(jù)的抬頭有否錯(cuò)誤;

六、發(fā)票上所蓋的發(fā)票專用章是否與應(yīng)付單位名稱相符。

七、屬購(gòu)買物品的驗(yàn)收手續(xù)是否完全。

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門不僅管錢,還要管物。所以對(duì)物資從申購(gòu)、領(lǐng)用、保管、盤點(diǎn)到報(bào)廢都必須加以管理。

物業(yè)公司尚有發(fā)展商移交的設(shè)備設(shè)施需要加以維護(hù)保養(yǎng),個(gè)別設(shè)備需要更換時(shí),其款項(xiàng)由物業(yè)公司在所收取的管理費(fèi)內(nèi)支付,但其資

產(chǎn)卻不進(jìn)入物業(yè)公司或其代管的物業(yè)的賬內(nèi)。

二、物業(yè)管理收費(fèi)核算

物業(yè)管理的收費(fèi)主要為管理費(fèi)及各種代收費(fèi)用。各種代收費(fèi)用包括公用水電費(fèi)、自用電費(fèi)、自用水費(fèi)、自用煤氣費(fèi)等。

新租售或新解約退場(chǎng)的業(yè)主或租戶的管理費(fèi)及公用水電費(fèi)的計(jì)算,其租售或退場(chǎng)時(shí)間往往不是整月的,就必須按天計(jì)算。由于月份有大有小,不同的月份每天的管理費(fèi)、公用水電費(fèi)就會(huì)有所不同,如按月份的天數(shù)計(jì)算,二月份一天的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)會(huì)比每月有31天的月份多出11%。為使按天計(jì)算的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)在不同的月份都能一致,應(yīng)按下列公式計(jì)算:

月份管理費(fèi)或公用水電費(fèi)×12個(gè)月÷365天 = 日管理費(fèi)或公用水電費(fèi)

得出日管理費(fèi)或公用水電費(fèi)后再計(jì)算應(yīng)收天數(shù)的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)。

收費(fèi)的程序一般是月前出單通知業(yè)主或租戶,月末根據(jù)收取各項(xiàng)費(fèi)用的金額計(jì)算各種費(fèi)用(包括代收費(fèi)用)的欠收金額。所管物業(yè)的范圍較大時(shí),每戶業(yè)主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映,就必須通過(guò)報(bào)表來(lái)反映,也即以表代賬。在此情況下,必須賬面的應(yīng)收、實(shí)收、欠收的總數(shù)與報(bào)表的總數(shù)相一致。這就需要每月進(jìn)行核對(duì)平衡。

對(duì)未按期交納管理費(fèi)的業(yè)主或租戶可按廣州市人民政府2001年第2號(hào)令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》第五十六條的規(guī)定:“業(yè)主、使用人不按時(shí)繳交物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的,物業(yè)管理公司可以催繳、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金,合同另有約定的從其約定……”

上述的財(cái)務(wù)核算及收費(fèi)核算,如所管的物業(yè)屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區(qū)),收支都均不需要分?jǐn)?。如所管理的物業(yè)并非單一辦公樓或住宅小區(qū),而屬于綜合性的物業(yè),在收支方面都必須按樓宇進(jìn)行分?jǐn)偤秃怂恪８鞣N收入進(jìn)入各個(gè)樓宇;各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項(xiàng)進(jìn)入該樓宇賬內(nèi),如屬綜合性的支出,應(yīng)按規(guī)定的分?jǐn)偙壤M(jìn)行分?jǐn)?。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費(fèi)單價(jià)計(jì)算各樓宇的應(yīng)分?jǐn)偙壤?/p>

為考核各部門的工作,在各項(xiàng)支出中尚需按部門進(jìn)行核算,可以采用部門實(shí)際支出的費(fèi)用與預(yù)算對(duì)比的辦法進(jìn)行考核。若當(dāng)月實(shí)際與預(yù)算相差10%以上的,需由各部門檢查原因,加以說(shuō)明。

三、物業(yè)管理相關(guān)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表是反映會(huì)計(jì)主體在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和理財(cái)過(guò)程的書(shū)面文件。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表的目的

(1)為投資者提供管理層履行受托責(zé)任狀況-物業(yè)管理企業(yè)資本的保值、增值信息。

(2)債權(quán)人提供物業(yè)管理企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)信息。

(3)為業(yè)主提供物業(yè)管理企業(yè)的管理服務(wù)效率及其履行物業(yè)管理服務(wù)合同狀況的信息。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類

國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表有:

資產(chǎn)負(fù)債表:反映企業(yè)在某一特定時(shí)日(我國(guó)一般為12月31日)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表;

損益表:反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表;

現(xiàn)金流量表:以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表

(一)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的作用

1、向報(bào)表使用者提供企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額,表明企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源,以及這些經(jīng)濟(jì)資源的分布和結(jié)構(gòu)。

2、反映物業(yè)管理企業(yè)某一日期的債務(wù)總額以及結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)。

3、反映企業(yè)某一日期所有者權(quán)益情況,表明管理者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額,了解所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。

4、了解企業(yè)的支付能力、償債能力以及財(cái)務(wù)實(shí)力,并可預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

1、構(gòu)成項(xiàng)目

(1) 資產(chǎn)

a、流動(dòng)資產(chǎn): 貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨

b、非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)

(2) 負(fù)債

a、流動(dòng)負(fù)債:短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、未交稅金

b、長(zhǎng)期負(fù)債:長(zhǎng)期借款、應(yīng)付公司債券、其他長(zhǎng)期負(fù)債

(3) 所有者權(quán)益:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)

2、資產(chǎn)負(fù)債表的格式:采用帳戶式,會(huì)計(jì)恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”

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p; 損益表

損益表又稱利潤(rùn)表或收益表,是一張動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。是反映物業(yè)管理企業(yè)在一定時(shí)期(月、季、年)內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。

(一) 損益表的作用

1、可反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)(或虧損)的實(shí)現(xiàn)情況,以便了解企業(yè)的獲利能力。

2、可分析企業(yè)利潤(rùn)增減變化的原因,評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),有助于管理層作出正確的決策。

3、可考核企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果,挖掘潛力,改善經(jīng)營(yíng),以利不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

(二) 損益表的結(jié)構(gòu)

1、損益表的構(gòu)成

(1) 收入

(2) 成本費(fèi)用

(3) 利潤(rùn)

2、損益表的主要內(nèi)容

(4) 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)收入-經(jīng)營(yíng)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-經(jīng)營(yíng)稅金及附加

(5) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-存貨跌價(jià)損失-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

(6) 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

(7) 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

現(xiàn)金流量表

(一)現(xiàn)金流量表的作用

1、反映企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的全貌

2、為預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況提供了更加合理的基礎(chǔ)

3、彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的不足

(二)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

1、現(xiàn)金的界定

現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。

2、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成項(xiàng)目

(1) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(2) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(3) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

企業(yè)內(nèi)部根據(jù)不同的需要可以設(shè)置各種不同的報(bào)表,如收費(fèi)方面在月前出單時(shí),編制收費(fèi)報(bào)表;月份終了編制管理費(fèi)及各種其他收費(fèi)的應(yīng)收實(shí)收欠收?qǐng)?bào)表;為滿足催交需要編制賬齡分析表等;賬務(wù)方面有各種收支預(yù)算與實(shí)際對(duì)比表等。

通過(guò)內(nèi)部的各種報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息。能對(duì)一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行比較,依據(jù)一定的原則,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià),找出存在的問(wèn)題及原因,以便采取措施,挖掘內(nèi)部潛力,提高經(jīng)營(yíng)管理的水平和效益。

會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求

(1) 一致性

(2) 相關(guān)性

(3) 可靠性

(4) 全面性