公司財(cái)務(wù)管管理制度匯編(15篇)

流程

公司的財(cái)務(wù)管理制度是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、高效化的重要基石。以下是我們的財(cái)務(wù)管理制度流程：

1. 制定預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度預(yù)算，提交管理層審批。

2. 資金管理：所有收入與支出需經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核，確保資金的有效運(yùn)用。

3. 會(huì)計(jì)核算：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期進(jìn)行賬務(wù)處理和報(bào)表編制。

4. 內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保合規(guī)性。

5. 風(fēng)險(xiǎn)控制：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施。

6. 報(bào)表審查：財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)高層管理人員審查后對(duì)外公布。

7. 法規(guī)遵守：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)。

包括哪些內(nèi)容

公司的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)涵蓋以下主要內(nèi)容：

1. 預(yù)算管理：詳細(xì)規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與調(diào)整的流程。

2. 賬務(wù)管理：明確會(huì)計(jì)科目設(shè)置、記賬原則、賬務(wù)核對(duì)等要求。

3. 收支審批：設(shè)定審批權(quán)限，規(guī)范資金的收付流程。

4. 稅務(wù)管理：遵守稅法，合理避稅，確保稅務(wù)合規(guī)。

5. 資產(chǎn)管理：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的登記、折舊、處置等。

6. 審計(jì)制度：設(shè)定內(nèi)部審計(jì)頻率、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

7. 內(nèi)控機(jī)制：建立有效的內(nèi)部控制體系，防止財(cái)務(wù)舞弊。

8. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、披露時(shí)間及方式。

9. 應(yīng)急處理：制定財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。

重要性和意義

財(cái)務(wù)管理制度對(duì)公司運(yùn)營的重要性不言而喻：

1. 規(guī)范運(yùn)作：它為公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)提供了清晰的操作指南，防止因無章可循導(dǎo)致的混亂。

2. 提高效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，可以提高財(cái)務(wù)管理的效率，減少錯(cuò)誤和延誤。

3. 風(fēng)險(xiǎn)防控：通過內(nèi)控機(jī)制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。

4. 透明度增強(qiáng)：嚴(yán)格的財(cái)務(wù)報(bào)告制度增強(qiáng)了內(nèi)外部對(duì)公司的信任，有利于融資和投資者關(guān)系管理。

5. 合規(guī)經(jīng)營：遵守法律法規(guī)，避免因違法行為帶來的罰款甚至法律糾紛，保障公司長期穩(wěn)定發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理制度的建立和完善，不僅體現(xiàn)了公司的專業(yè)管理水平，也是提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵要素之一。只有在穩(wěn)健的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)上，公司才能實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康的發(fā)展。

公司財(cái)務(wù)管管理制度范文

第1篇 正大房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

河口房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

2、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

3、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

4、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

5、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

6、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,確保銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單相

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第2篇 某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)

目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

第3篇 某某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

某房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1、總則

⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

① 房租標(biāo)準(zhǔn):

a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;

b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào);

⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)

務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

第4篇 健升房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)則

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度;

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金;

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用;

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解或檢查財(cái)務(wù)工作,應(yīng)在遵守公司保密制度及利益的前提下,主動(dòng)提供相關(guān)資料,::如實(shí)反映情況;

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理(總會(huì)計(jì)師)、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

第四條 公司各部門和員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 經(jīng)理(總會(huì)計(jì)師)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理,保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作有效、準(zhǔn)確;

(二)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

(三)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(四)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

(五)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳;

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理或副總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀;

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料;

(四)完成上級(jí)交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金;(各部門現(xiàn)金限額按公司各部門實(shí)際情況而定);

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字后,方可生效;

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作;

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理;

(七)完成上級(jí)交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度;

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù),便于提出糾正意見;

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施;

(七)完成上級(jí)交付的其他工作。

第三章 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,將符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政人事部專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必

須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由行政人事部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章 支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第廿一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第廿二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第廿一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過一萬元或現(xiàn)金收入超過五千元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理。(實(shí)行周報(bào))

第廿三條 凡一千元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理。

第廿四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),視金額大小須總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理或主管副總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章 現(xiàn)金管理

第廿五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為一百元,結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第廿六條 除本規(guī)定第廿五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,::總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第廿七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為兩千元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第廿八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第廿九條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第卅一條 符合本規(guī)定第廿五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第卅二條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第卅三條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政人事總及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第卅四條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理審核,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第卅五條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理簽定。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第卅六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

第卅七條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

第卅八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第卅九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章 處罰辦法

第四十一條 出現(xiàn)出列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以解雇,情節(jié)嚴(yán)重者,上交司法機(jī)關(guān)處理。

(一)超出規(guī)定

范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

(八)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(九)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

(十)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

(十一)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(十二)弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(十三)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(十四)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以處理或辭退的。

第八章 附則

第四十二條 本規(guī)定的修改、補(bǔ)充、解釋權(quán)歸集團(tuán)公司總經(jīng)理。

第5篇 資產(chǎn)經(jīng)營管理公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法

資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)成都__資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對(duì)控股子公司(總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩隆⒈O(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心,對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理,對(duì)其實(shí)行雙重考核,即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制,由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議,以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃管理

(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求,下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制,子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理

(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度,并將其報(bào)總公司備案。

(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報(bào)總公司?？偣緦?duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。

第六章對(duì)外投資管理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資管理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度,子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng),按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國資委審批。

第七章對(duì)外擔(dān)保行為管理

第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報(bào)市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會(huì)給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn),故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;

×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達(dá)給各子公司;

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),對(duì)預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報(bào)總公司。

(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;

×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開預(yù)算審核會(huì)議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析,對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。

(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)管理

第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財(cái)產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦?duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺(tái)賬。

第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要,聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分配等),報(bào)總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào),其具體要求如下:

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種:

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表(年度)

×、主要銷售利潤明細(xì)表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報(bào))

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)

×、貸款償還情況表(年、季、月)

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào),季度終了后××日內(nèi)上報(bào),半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào),半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

第十四章罰則

第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)融資部。

第6篇 公司財(cái)務(wù)管理辦法制度-匯編

公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法目錄

第一章 總 則

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

第三章會(huì)計(jì)核算的一般原則

第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第五章固定資產(chǎn)管理

第六章對(duì)外投資管理

第七章成本費(fèi)用管理

第八章資 金 管 理

第九章資金的籌集

第十章款擔(dān)保、信用證和保函管理

第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

第十三章會(huì)計(jì)報(bào)表

第十四章財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)

第十五章會(huì)計(jì)檔案管理

第十六章會(huì)計(jì)電算化管理

第十七章法 律 責(zé) 任

第十八章附則

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總 則

1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法 (以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合公司實(shí)際情況制定,并報(bào)經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)務(wù)行為的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系,推進(jìn)內(nèi)部單位公平競爭,實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化。

1.3按照授權(quán)經(jīng)營、分級(jí)管理的原則,公司負(fù)責(zé)對(duì)本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理,承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,對(duì)公司承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

2.1公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任:

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)(部門)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是:

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;

2、對(duì)公司和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo);

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見;

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算。

公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù),辦理對(duì)公司(下屬子、分公司)提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請求查明原因,作出處理;

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);

企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款,包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。各分公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司同意。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行;下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接,由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員上崗必須持有《會(huì)計(jì)證》,其聘用、離崗的基本條件如下:

1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn),熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅(jiān)持原則,工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會(huì)計(jì)人員必須具備中專以上的會(huì)計(jì)(審計(jì))專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會(huì)計(jì)人員開始,3年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)初級(jí)專業(yè)資格,已具備會(huì)計(jì)初級(jí)資格的人員,5年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)中級(jí)專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛會(huì)計(jì)工作的人員,必須具備大專以上會(huì)計(jì)(審計(jì))專業(yè)學(xué)歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

5、有違紀(jì)違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

6、不得外聘會(huì)計(jì)人員在公司內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作。

2.10財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度:

1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育;

2、完成本公司組織的財(cái)務(wù)人員專項(xiàng)崗位培訓(xùn)。

第三章會(huì)計(jì)核算的一般原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:

1、有價(jià)證券的收付;

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

4.1流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

(1)庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。

2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗,則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

5、差旅費(fèi)的請款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司經(jīng)理簽批,由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

8、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

(2)銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào),確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需向公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定:

①業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑支票領(lǐng)用單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

②經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“$”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

⑤借出支票后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則前帳不清,后帳不借。

⑥支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單,對(duì)于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。

5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目(含同一采購合同)應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列(重復(fù))報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。

8、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,非法集資。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4.3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施,對(duì)所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。

④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

4、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理;

③預(yù)付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:

①債務(wù)人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過3萬元的,應(yīng)報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。

8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng),其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。

4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。

1、存貨計(jì)價(jià):

①工程施工成本按實(shí)際施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià);

②購入存貨,按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗,入庫前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

③自制的按制造成本計(jì)價(jià);

④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);

⑤投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

⑥盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià);

⑦接受捐贈(zèng)的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

2、發(fā)出存貨的成本:采用先進(jìn)先出法。

3、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點(diǎn):應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn),年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告,5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn),5萬元以上的報(bào)水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進(jìn)行定額管理,做好計(jì)量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購價(jià)值超過20萬元的,應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行,并訂立購貨合同。采購價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬元以下的一次性攤銷;價(jià)值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤存制,每年盤點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細(xì)賬,屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位,并同時(shí)賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備,每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤點(diǎn),年終決算時(shí),應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

4.5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用,需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用,記入待攤費(fèi)用,并平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間。

第五章固定資產(chǎn)管理

5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等,且單位價(jià)值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。

5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購置價(jià)格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。

5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:

類別 折舊年限

一、房屋及建筑物

1.房屋 35年

其中:簡易房 8年

2.建筑物 15年

二、施工機(jī)械

1.起重機(jī)械 12年

其中:單轉(zhuǎn)電動(dòng)起重機(jī) 6年

2.挖掘機(jī)械 12年

3.土方鏟運(yùn)機(jī)械 12年

4.鑿巖機(jī)械 12年

其中:內(nèi)燃鑿巖機(jī) 4年

風(fēng)動(dòng)鑿巖機(jī) 4年

電動(dòng)鑿巖機(jī) 4年

5.基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械 12年

6.鋼盤及混凝土機(jī)械 8年

其中:混凝土輸送泵 4年

7.皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī) 8年

8.泵類 8年

三、運(yùn)輸設(shè)備

1.汽車及拖掛 9年

2.小型車輛 9年

四、生產(chǎn)設(shè)備

1.木工加工機(jī)械 8年

2.金屬切削機(jī)床 10年

3.鍛壓設(shè)備 10年

4.焊接及切割設(shè)備 8年

其中:等離子切割機(jī) 4年

磁力氧氣切割機(jī) 4年

5.鍛造及熱處理設(shè)備 10年

6.動(dòng)力設(shè)備 11年

其中:電動(dòng)空壓機(jī) 8年

柴油空壓機(jī) 8年

制氧機(jī)組 8年

液化氣循環(huán)壓縮機(jī) 8年

高壓空壓機(jī) 8年

軸氣風(fēng)機(jī) 8年

7.維修專用設(shè)備 8年

8.其他加工設(shè)備 8年

五、試驗(yàn)設(shè)備及儀器

1.材料試驗(yàn)設(shè)備 7年

其中:白金坩鍋 50年

2.測定儀器 5年

3.計(jì)量儀器 7年

4.探傷儀器 7年

5.測繪儀器 7年

六、其他固定資產(chǎn)

1.行政管理用車 10年

2.辦公用具 5-10年

其中:電子計(jì)算機(jī) 4年

電視機(jī) 6年

復(fù)印機(jī) 6年

&nb

[1][2] [3] 下一頁

公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編

sp; 文字處理機(jī) 6年

3.度量及消防用具 10年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

1.房屋 40年

2.文體宣教用具 8年

3.炊事用具 5年

4.其他 5-10年

其中:電冰箱 5年

5.4下列固定資產(chǎn)必須計(jì)提折舊:

1、房屋和建筑物

2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具;

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);

4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備;。

5.5下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:

1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

3、土地(劃撥用地)。

5.6計(jì)提折舊原則:當(dāng)月增加固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月計(jì)提折舊,從下月停止計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出,不得補(bǔ)提折舊。

5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用,采用預(yù)提方法,直接計(jì)入成本費(fèi)用,一般按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原值的1%-2%預(yù)提,預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。

5.8固定資產(chǎn)增加

1、公司批準(zhǔn)的基建竣工項(xiàng)目,由工程管理單位編報(bào)《固定資產(chǎn)移交清冊》交使用部門,經(jīng)使用部門核對(duì)實(shí)物,確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門建賬建卡。

2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)附賬實(shí)相符的固定資產(chǎn)清冊,由公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬。

5.9固定資產(chǎn)減少

更改報(bào)廢拆除的設(shè)備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對(duì)其進(jìn)行簽定,并提出意見,按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊,報(bào)生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部按辦公會(huì)決議通知相關(guān)部門銷卡、銷賬。

5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、由于技術(shù)更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,必須報(bào)公司工程管理部審查,同時(shí)呈報(bào)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司研究同意后,由公司工程管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對(duì)外,按固定資產(chǎn)凈值和市場價(jià)比較定價(jià),其差額作為營業(yè)外收支處理。

5.11固定資產(chǎn)清查

1、每年11月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,核對(duì)固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)物是否相符,查明不符原因。

2、固定資產(chǎn)清查過程中,公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查,做好盤點(diǎn)的原始記錄,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)簽署意見,報(bào)公司工程管理部和財(cái)務(wù)部門審查,經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。

3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的,按以下規(guī)定處理。

(1)盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價(jià)值,減去估計(jì)等計(jì)提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn),計(jì)入營業(yè)外收入。

(2)盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn),按凈值計(jì)入營業(yè)外支出,對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的,應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。

5.12固定資產(chǎn)投資

1、固定資產(chǎn)投資實(shí)行計(jì)劃管理。固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,由各部門(分公司)編制,經(jīng)公司計(jì)劃部門審批后執(zhí)行。

2、公司、分公司購置交通運(yùn)輸設(shè)備,無論其價(jià)值大小,須報(bào)告水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬元至10萬元的,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);10萬元以上的由水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

4、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目技術(shù)效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)資料報(bào)公司計(jì)劃部備案。

5.13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報(bào)告,由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。

第六章對(duì)外投資管理

6.1對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對(duì)公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。

6.2對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則:

1、投資增值程度:實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2、投資保本能力:必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。

3、投資風(fēng)險(xiǎn)性:投資有風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。

4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本,充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。

6、正確估計(jì)公司的籌資能力。

7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。

8、管理和控制能力:對(duì)投資項(xiàng)目管得住,控制有力。

6.3公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè),由有關(guān)部室提出,但必須事先進(jìn)行可行性研究,對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

6.4公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資,其計(jì)價(jià)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定。

6.5公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算,對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6.6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應(yīng)繳的稅后利潤,年終清算。

6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時(shí)一并考慮。

6.8公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了,對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時(shí),要求改正。

6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重,沒有發(fā)展前途的,公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

6.10公司對(duì)外投資,投資額在20萬元以上的,報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司審批。

第七章 成本費(fèi)用管理

7.1費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用,無論其款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用(通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。

7.2雖在本期支付的費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用,可通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤。

1、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

7.3正常的費(fèi)用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人、行政主管、財(cái)務(wù)部門簽字。

7.4差旅費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)

1)出差費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

職位 允許的交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 出差補(bǔ)助

(計(jì)劃單列市、省會(huì)城市及沿海地區(qū)) 其他城市

部門主管 飛機(jī)、汽車、火車、輪船 200元/人_天 70元/人_天 60元/人_天

其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人_天 50元/人_天 40元/人_天

2)住宿

1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費(fèi)用憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

2、公司員工出差住宿費(fèi)低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際住宿費(fèi)差額的30%。

3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費(fèi)用超過住宿標(biāo)準(zhǔn),須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財(cái)務(wù)部經(jīng)理處備案;部門主管住宿費(fèi)用超過住宿標(biāo)準(zhǔn),需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字,到財(cái)務(wù)部主管處備案。

3)交通費(fèi)

1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門主管書面同意,事后報(bào)分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報(bào)銷;

2、異地的市內(nèi)公共交通費(fèi)(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷;

3、出差人員每天可憑票據(jù)報(bào)銷40元的異地出租車費(fèi);

4、部門主管異地出差,市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷;

5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報(bào)銷交通費(fèi)。

6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)際票價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)票價(jià)差額的30%。

4)出差(伙食)補(bǔ)貼

1、出差補(bǔ)貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時(shí)間計(jì)算;

2、出差參加會(huì)議,會(huì)務(wù)費(fèi)中含有食宿費(fèi)的,不再給與補(bǔ)貼。

5)出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)

1、其他雜費(fèi)包括:存包裹費(fèi)、電話費(fèi)、貨物運(yùn)輸費(fèi)等。

2、出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi),憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

3、異地電話費(fèi)報(bào)銷中,如購買ic卡、ip卡,報(bào)銷完畢后應(yīng)將卡交回行政部。

4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機(jī)漫游費(fèi),憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

6)經(jīng)理以上級(jí)別的高層管理人員的各項(xiàng)差旅費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

7)已實(shí)行費(fèi)用包干制的部門和項(xiàng)目部差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法執(zhí)行,但費(fèi)用開支應(yīng)在各部門和項(xiàng)目部包干費(fèi)用中列支。

7.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)有關(guān)規(guī)定

1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財(cái)務(wù)部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上不予報(bào)銷。若確屬工作需要應(yīng)提前報(bào)請部門主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。

2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理,費(fèi)用發(fā)生一次報(bào)銷一次。

3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。

4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用規(guī)定:

1、公司電話費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等,由公司辦公室憑單據(jù)校準(zhǔn)報(bào)銷。

2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷300元的手機(jī)費(fèi)。

7.6費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

2、備用金、招待費(fèi)的報(bào)銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、因私借款應(yīng)按照還款計(jì)劃中的時(shí)間辦理還款手續(xù)。

4、報(bào)賬后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無故不辦理報(bào)銷/還款手續(xù)的員工,財(cái)務(wù)部門向其發(fā)出催促報(bào)帳通知書,被通知后五個(gè)工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。

7.7費(fèi)用報(bào)銷的程序

1、報(bào)銷人出具書面報(bào)銷明細(xì),經(jīng)部門主管審批簽字;

2、報(bào)銷人將報(bào)銷明細(xì),連同全部發(fā)票一并放入一個(gè)信封內(nèi),交財(cái)務(wù)主管;

3、財(cái)務(wù)主管收到該信封,將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)認(rèn)真核對(duì),仔細(xì)計(jì)算,剔除不合乎財(cái)務(wù)制度的發(fā)票,并向報(bào)銷人說明原因;

4、財(cái)務(wù)主管將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)核對(duì)完畢后由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單,出差報(bào)銷需要再計(jì)算補(bǔ)貼等填寫在報(bào)銷單上,財(cái)務(wù)主管在報(bào)銷單上簽字,

5、總經(jīng)理審核后在報(bào)銷單上簽字;

6、財(cái)務(wù)主管通知報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部完成報(bào)銷程序。

7.8如借款、報(bào)銷審批人出差在外,則按對(duì)應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。

7.9市場開發(fā)部的業(yè)務(wù)費(fèi)用按所承接工程項(xiàng)目的收款總額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。

7.10其他費(fèi)用

1、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)見附件)控制使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。

2、福利費(fèi):按工資總額的14%按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi),按2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),嚴(yán)格控制使用,不得超支。

3、培訓(xùn)費(fèi):公司按全員年工資,總額的1.5%計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi),各項(xiàng)目培訓(xùn),必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算,按預(yù)算開支,不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報(bào)銷,并計(jì)入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。

7.11費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間:每周的星期二和星期四為各部門費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間,原則上財(cái)務(wù)部門其他時(shí)間不在辦理報(bào)銷沖賬工作。

第八章資 金 管 理

8.1根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃,公司及其子公司、分公司對(duì)年度內(nèi)的資本營運(yùn)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。公司財(cái)務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

分公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃送公司財(cái)務(wù)部審查備案,報(bào)送時(shí)間為每年11月30日前完成。

8.2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司本部、各子公司、分公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動(dòng)資金占用定額。公司與子公司、分公司實(shí)行信貸關(guān)系結(jié)算,超定額部分實(shí)行內(nèi)部資金有償使用,存、貸款一律計(jì)息。

1、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量,核定流動(dòng)資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結(jié)。

2、各分公司、子公司每月末,自動(dòng)將超定額部分的資金劃歸到公司財(cái)務(wù)部指定的銀行賬戶,對(duì)不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財(cái)務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會(huì)計(jì)崗位,并追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。

3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經(jīng)理辦公會(huì)研究,總經(jīng)理批準(zhǔn);借款金額在50萬元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財(cái)務(wù)部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。

4、對(duì)分公司實(shí)行撥款審批制,屬預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的資金,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提出撥款申請,報(bào)總經(jīng)理審批后撥款。

8.3資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事會(huì)的授權(quán)進(jìn)行,其報(bào)批程序如下:

1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

2、計(jì)劃內(nèi)零星費(fèi)用支出,由各部室負(fù)責(zé)人審查,5000元以下報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn);2萬元以上零星支出報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、對(duì)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元以內(nèi)由綜合辦公室、政治部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);1000元-10000元報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn);1萬元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8.4各分公司、子公司預(yù)算外用款項(xiàng)目,由分管副總經(jīng)理審查報(bào)總經(jīng)理,5萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬元-20萬元由董事長批準(zhǔn);20萬元以上經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。

8.5各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人,對(duì)預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資金負(fù)全責(zé),并同時(shí)要取得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意。集團(tuán)公司重大的資金流向嚴(yán)格實(shí)行董事長和總經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人的會(huì)簽制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實(shí)性、合法性,落實(shí)資金來源。

8.6除正常發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金外,對(duì)現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的,各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴(yán)格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負(fù)責(zé)人簽字。對(duì)重大會(huì)議開支、節(jié)假日獎(jiǎng)金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可開支發(fā)放。

8.7嚴(yán)禁將公款存入個(gè)人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡,并通過“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算。

8.8各單位不得將公款借與個(gè)人。

8.9嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設(shè)置“小金庫”,不準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

8.10各分公司的所接工程,凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計(jì)算的應(yīng)收管理費(fèi),于每月底上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,并于次月10日前以支票上交公司財(cái)務(wù)部。

8.11人員調(diào)動(dòng)(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財(cái)務(wù)部門辦理個(gè)人請款結(jié)清手續(xù),人事部憑財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽證的請款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù),否則不予辦理。

8.12水務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費(fèi)后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計(jì)財(cái)部書面批準(zhǔn),各分公司財(cái)務(wù)人員憑公司計(jì)財(cái)部書面批準(zhǔn)的文書可到業(yè)主方收款,并在十個(gè)工作日內(nèi)將稅金和管理費(fèi)用支票上交公司計(jì)財(cái)部,月底將列賬單傳遞給公司計(jì)財(cái)部。

8.13各項(xiàng)工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,水務(wù)集團(tuán)外部市內(nèi)自接工程由公司計(jì)財(cái)部授權(quán)后由各分公司自行收款,各項(xiàng)目部不得自行收款。

第九章資金的籌集

9.1資金籌集是公司財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù),其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會(huì)個(gè)人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),可按項(xiàng)目提出籌資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后實(shí)施。

9.2籌資策略是公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)資金籌集問題所采取的行動(dòng)方針。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。

9.3公司籌資的原則:

1、以“投”定“籌”;

2、量力而行;

3、具有配套能力和消化能力;

4、借款對(duì)公司的控制權(quán);

5、公司籌資管理的難度;

6、公司籌資的期限要適當(dāng)。

7、公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。

8、公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約

9、有利于公司競爭力的提高。

9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費(fèi);(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時(shí)所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。

9.5籌資機(jī)會(huì)的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的,能否抓住籌資機(jī)會(huì),不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益,而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇,主要運(yùn)用上述籌資的9項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來評(píng)價(jià)公司投資的環(huán)境條件。

9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌

9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實(shí)物、土地使用權(quán)等,吸收的投資必須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估,報(bào)水務(wù)集團(tuán)確認(rèn)批準(zhǔn)。

9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴(yán)禁以高息形式進(jìn)行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰借誰還”的原則。

9.10負(fù)債資金的籌集由財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)討論后,經(jīng)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)通過。

商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn);200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn);1000萬元以上報(bào)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)審批。

第十章 貸款擔(dān)保、信用證和保函管理

10.1所屬各單位不得對(duì)外提供擔(dān)保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔(dān)保。集團(tuán)公司對(duì)子公司、分公司提供的擔(dān)保,財(cái)務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.2凡涉及貸款、擔(dān)保、信用證、保函等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事宜和相關(guān)文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

10.3公司除對(duì)子公司提供銀行貸款擔(dān)保外,不得對(duì)公司以外的單位提供擔(dān)保。如對(duì)城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔(dān)保的,必須確認(rèn)有城投總公司的書面意見。

10.4對(duì)外提供擔(dān)保時(shí),公司財(cái)務(wù)部要按以下條款嚴(yán)格審核保函。

1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內(nèi)商業(yè)銀行。

2、嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

3、嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。

4、對(duì)違約懲罰嚴(yán)厲的保函必須量力而行。

10.5公司及所屬單位,要建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度。每月整理貸款、擔(dān)保、抵押、信用

上一頁[1][2][3] 下一頁

公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編

證、保函等管理檔案資料,對(duì)到期不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保等應(yīng)由責(zé)任單位和責(zé)任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財(cái)務(wù)部要對(duì)制度的落實(shí)和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財(cái)務(wù)部提出具體的處理意見,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位開發(fā)票。

11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。

11.3發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告,并登報(bào)予以公告。

11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。

11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。

11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)建檔保管。

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會(huì)計(jì)利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。

12.2嚴(yán)格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。

12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:

1、被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;

2、彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤,抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損;

3、按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時(shí),可不再提取。

4、計(jì)提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。

5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。

12.4分公司應(yīng)上繳公司的利潤及管理費(fèi),必須在當(dāng)年年終決算時(shí)交清。

第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表

13.1會(huì)計(jì)報(bào)表分類:對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。

1、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表;上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表;為金融、稅務(wù)部門提供對(duì)外報(bào)表。

2、內(nèi)部報(bào)表:

①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④工程進(jìn)度明細(xì)表(年、季、月)

⑤已完工程收入、成本明細(xì)表(年、季)

⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表(年、季)

⑦往來項(xiàng)目賬齡分析表(年報(bào))

3、企業(yè)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:

①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④主要工程結(jié)算利潤明細(xì)表(年、季度)

⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表(年、季、月,內(nèi)部報(bào)表)

13.2會(huì)計(jì)報(bào)表的管理

1)企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)禁弄虛作假,虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字,維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。

2)分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報(bào)表。月報(bào)、季報(bào)在次月6日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部;年報(bào)在次年元月10日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

3)季度會(huì)計(jì)報(bào)表的截止時(shí)點(diǎn)每季末當(dāng)月的28日,年度會(huì)計(jì)報(bào)表為每年的12月31日。

4)年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書,財(cái)務(wù)狀況說明書對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。

1、報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。

3、資本保值增值率完成情況與分析。

4、所有者權(quán)益的變化過程。

5、長短期借款、或有負(fù)債情況。

6、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算說明及其他稅款的繳納情況。

7、招待費(fèi)的開支情況。

8、各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷情況。

9、對(duì)外投資及其投資收益情況和分析。

10、各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。

11、編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題和建議

12、存貨計(jì)價(jià)方法,存放時(shí)間超過3年的存貨。

13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。

14、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。

15、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。

16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。

第十四章財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)

14.1財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門對(duì)分公司年度考核與評(píng)價(jià)后,提交辦公會(huì)作為對(duì)各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎(jiǎng)懲參考,分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵(lì)考核政策。

14.2財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ),采取內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請中介機(jī)構(gòu),又可以由公司相關(guān)部門進(jìn)行。

14.3分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告,不得提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)告。

14.4季報(bào)表應(yīng)編制簡單的匯總報(bào)表,并對(duì)經(jīng)營完成情況進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析。

14.5公司、分公司的會(huì)計(jì)人員累計(jì)三次不能按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料的,調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

14.6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報(bào)表,年度報(bào)告中需對(duì)財(cái)務(wù)完成情況說明。

14.7各項(xiàng)目部在工程施工完畢后,應(yīng)就該工程所形成的往來款項(xiàng)及時(shí)與相關(guān)各方進(jìn)行核對(duì),取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書面依據(jù)后,財(cái)務(wù)人員憑此掛賬,掛賬后對(duì)該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。

14.8財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1、總資產(chǎn)報(bào)酬率:

息稅前利潤總額

平均資產(chǎn)總額

2、產(chǎn)值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤:

利潤總額

企業(yè)總產(chǎn)值

3、資產(chǎn)負(fù)債率:主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模:

負(fù)債總額

資產(chǎn)總額

4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力:

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

平均資產(chǎn)總額

第十五章會(huì)計(jì)檔案管理

15.1會(huì)計(jì)檔案包括憑證、賬簿、報(bào)表、固定資產(chǎn)卡片、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。

15.2公司、分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案,每年年報(bào)完成后,將會(huì)計(jì)資料整理裝訂歸檔。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定登記查閱,當(dāng)日歸還。

15.3各公司若因公需要查閱集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,財(cái)務(wù)部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

15.4外單位人員因公需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項(xiàng)。

15.5由于會(huì)計(jì)人員變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí),須辦理移交手續(xù)。

15.6會(huì)計(jì)檔案保管期限

檔案名稱 保管期限

一、會(huì)計(jì)憑證類

1、原始憑證、記賬憑證 15年

其中:涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久

2、銀行余額調(diào)節(jié)表 3年

二、會(huì)計(jì)賬簿類

1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年

2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬 25年

3、涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿 永久

三、會(huì)計(jì)報(bào)表類

1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)、稅金申報(bào)表 3年

2、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 15年

3、年度會(huì)計(jì)報(bào)表 永久

四、其他類

1、稅務(wù)匯算清算報(bào)告 5年

2、會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 25年

3、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久

4、稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年

15.7會(huì)計(jì)檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。

第十六章會(huì)計(jì)電算化管理

17.1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要,統(tǒng)一使用指定的財(cái)務(wù)核算軟件(以下簡稱專用軟件)。

17.2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。

17.3財(cái)務(wù)人員必須掌握會(huì)計(jì)電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權(quán)限,嚴(yán)格管理操作密碼,按月打印會(huì)計(jì)憑證,其賬簿報(bào)表符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

17.4財(cái)務(wù)軟件修改、升級(jí)和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)禁在安裝專用軟件的計(jì)算機(jī)上使用來源不明的軟件、硬件設(shè)備,防止計(jì)算機(jī)病毒的侵入。涉及會(huì)計(jì)檔案的計(jì)算機(jī)不得安裝、使用游戲軟件。

17.5電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會(huì)計(jì)檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號(hào)保存,專人管理。

第十七章法 律 責(zé) 任

17.1凡有以下行為之一的,責(zé)令限期糾正,追回?fù)p失或者沒收非法所得,通報(bào)批評(píng)。

1、不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,或者在評(píng)估中故意壓低價(jià)值的。

2、將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無償處置給其他單位或個(gè)人的,將資產(chǎn)低價(jià)折股或者無償量化給個(gè)人的。

3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。

4、違反規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)?；虻盅?、對(duì)外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。

5、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實(shí)行產(chǎn)權(quán)激勵(lì)制度,或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。

6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。

7、不按規(guī)定編報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的;

8、不按規(guī)定申報(bào)國有資本變動(dòng)事項(xiàng),但尚未造成國有資本損失的;

9、不按規(guī)定委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù),或者不按規(guī)定提交審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。

17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部控制制度、報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司備案或者不按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、不如實(shí)提供有關(guān)情況的,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.3編制、對(duì)外提供虛假的、或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的,或者拒絕公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.4公司對(duì)所屬的單位有違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí),對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

17.5公司工作人員,在國有資本與財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團(tuán)商業(yè)秘密的,給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十八章附則

18.1公司、分公司應(yīng)根據(jù)本辦法及國家有關(guān)其他規(guī)定,制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

18.2本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

18.3本辦法經(jīng)公司辦公會(huì)及水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

上一頁[1] [2][3]

上一頁[1] [2][3]

第7篇 公司財(cái)務(wù)管理辦法范例

公司財(cái)務(wù)管理辦法

____公司

財(cái)務(wù)管理辦法

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,保證資產(chǎn)的真實(shí)完整,維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序,特制訂本辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。

2.總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

3.財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司(以下簡稱為公司)的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整,在會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策:

1.會(huì)計(jì)年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。

2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末,對(duì)外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整,差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.計(jì)價(jià)基礎(chǔ):實(shí)際成本法。

4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸復(fù)式記帳法。

5.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn):持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng),易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

6.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備:按國家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。

8.存貨:發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。

9.長期股權(quán)投資,采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計(jì)提長期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。

10.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。

(1)固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),出租或經(jīng)營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。

(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算,并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:

資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

11

9.09%

房屋及建筑物

10

10%

機(jī)器設(shè)備

11

9.09%

機(jī)器設(shè)備

15

6.66%

運(yùn)輸工具

8

12.5%

工具

5

20%

工具

10

10%

辦公用電子設(shè)備

3

33.33%

[1][2] [3] 下一頁

公司財(cái)務(wù)管理辦法

辦公用電子設(shè)備

5

20%

辦公用電子設(shè)備

10

10%

(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:期末按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可以收回金額低于其賬面價(jià)值部分,計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失。

11.按國家規(guī)定計(jì)提在建工程的跌價(jià)準(zhǔn)備。

12.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷:無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),按合同或受益年限內(nèi)攤銷。

13.收入確認(rèn)原則:

商品銷售:以商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方,收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時(shí),作為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

14.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法:所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

15.稅后利潤分配:按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金,5%的法定公益金,10%的儲(chǔ)備基金,5%提取發(fā)展基金,5%提取福利基金。

三、 資金管理

1. 財(cái)務(wù)部是公司資金管理中心,負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)配。

2.各業(yè)務(wù)部在合理占用資金的基礎(chǔ)上,加大資金回籠力度,合同返款率應(yīng)達(dá)90%,另10%質(zhì)保金按期及時(shí)催還。

3.各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財(cái)務(wù)部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負(fù)利息。

4.財(cái)務(wù)部定期(月或季)按業(yè)務(wù)部實(shí)現(xiàn)利潤額的60%提取專項(xiàng)儲(chǔ)備金。以備年底分配之用。

5.各業(yè)務(wù)部門急需使用公司專項(xiàng)儲(chǔ)備金及其他資金時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理特批,按月息5%收取利息,逾期者另加收2%的滯納金。

6.各部門使用資金一律由經(jīng)辦人、部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理四級(jí)審批。審批程序:已經(jīng)批準(zhǔn)的比價(jià)單、合同、付款申請單(向公司借款的注明還款日期)。申請金額以采購合同及請款單為限。由財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)安排支付。

四、 財(cái)務(wù)管理

1.固定資產(chǎn):公司購建、出售、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應(yīng)進(jìn)入董事會(huì)決策程序。

①固定資產(chǎn)采取使用部門與行政部、財(cái)務(wù)部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類編號(hào)建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門建立責(zé)任制,每年年終進(jìn)行一次盤點(diǎn),保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

②固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、采用年限平均法計(jì)算。

2.低值易耗品:低值易耗品采取使用部門負(fù)責(zé)制,財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)一次,及時(shí)清理報(bào)廢,做到有帳有物、帳物相符。

3.財(cái)產(chǎn)損失審批權(quán)限

①固定資產(chǎn)按董事會(huì)決策程序辦法。

②流動(dòng)資產(chǎn):伍仟元以下的由部門提出詳細(xì)報(bào)告及有關(guān)證明文件經(jīng)公司財(cái)務(wù)部部長審核,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;伍仟元以上由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見報(bào)總經(jīng)理審批。

4.應(yīng)收款項(xiàng):應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。

①各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的債權(quán),要求具有真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性。

②應(yīng)收款項(xiàng)的管理由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部雙方負(fù)責(zé)。

a. 財(cái)務(wù)部要做到真實(shí)、準(zhǔn)確地登記帳目及時(shí)清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務(wù)部門。

b.業(yè)務(wù)部要主動(dòng)了解應(yīng)收款的狀態(tài),誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé),及時(shí)清理收回。

c.每月終了,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)必須核對(duì)應(yīng)收款的金額,并做好記錄備案工作。

d.對(duì)金額大、拖欠時(shí)間長的應(yīng)收款,公司視具體情節(jié),對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員予以處罰。

5.存貨:包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。

①健全存貨收發(fā)手續(xù),入庫需經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量等方面的驗(yàn)收,財(cái)務(wù)憑

第8篇 銷售分公司財(cái)務(wù)管理核算薪資考核辦法

銷售分公司財(cái)務(wù)管理核算與薪資考核辦法

1.資金來源與使用范圍

1. 1資金來源

銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費(fèi)用來源

1. 2資金使用范圍

銷售分公司的所有費(fèi)用的支付

2. 款項(xiàng)支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。

2.2款項(xiàng)的支付和費(fèi)用的報(bào)銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實(shí)完整、賬務(wù)處理規(guī)范。

2.3超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的報(bào)銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)人員方可受理。

2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費(fèi)用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。

2.5 嚴(yán)格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費(fèi)用的支付實(shí)行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門經(jīng)理確定并形成報(bào)告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員方可支付的程序。

3. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

銷售分公司的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司批準(zhǔn)備案。各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的明細(xì)附后。

4. 工資與統(tǒng)籌

4.1 銷售分公司工資標(biāo)準(zhǔn)的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準(zhǔn)備案。每月發(fā)薪前須向公司申報(bào)工資明細(xì)表,總經(jīng)理批準(zhǔn),公司勞資部門對(duì)其進(jìn)行額度控制與管理。

4.2員工的各項(xiàng)統(tǒng)籌、保險(xiǎn)、住房公積金等福利項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當(dāng)月結(jié)算不得拖欠。

5. 核算與報(bào)表

5.1 財(cái)務(wù)人員必須知法守法準(zhǔn)確核算、認(rèn)真負(fù)責(zé)把關(guān),按會(huì)計(jì)法、稅法及公司的各項(xiàng)具體要求進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)報(bào)表工作。

5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時(shí)間上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。有:周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)及公司要求的其它報(bào)表及年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

5.3 實(shí)行指標(biāo)管理收、支按部門劃分的分部核算制。財(cái)務(wù)按銷售公司現(xiàn)有的5個(gè)部門進(jìn)行分部核算,計(jì)算各自的收支狀況和計(jì)劃執(zhí)行情況。

5.4 嚴(yán)格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務(wù)部門設(shè)專職保管員(統(tǒng)計(jì)員),對(duì)產(chǎn)品采購及物資出入等業(yè)務(wù)進(jìn)行帳簿與實(shí)物的統(tǒng)計(jì)管理。負(fù)責(zé)入出庫單的填寫、傳遞與報(bào)表。每周、月與財(cái)務(wù)對(duì)帳確保與財(cái)務(wù)帳帳相符,對(duì)庫存物資賬物相符。

6. 合同管理

合同是會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷售與采購合同須在財(cái)務(wù)部門留存?zhèn)浒浮?/p>

7. 營銷人員薪資考核辦法

7.1 薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎(jiǎng)×50%+回款提成獎(jiǎng)×50%×年終考核系數(shù)

7.2 薪資的考核

7.2.1月工資應(yīng)扣除個(gè)人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用。

7.2.2 貨款回收款以合同價(jià)格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計(jì)入個(gè)人考核范圍。

7.2.3 項(xiàng)目含質(zhì)保金的合同無其他原因,當(dāng)質(zhì)保期到期一個(gè)月后仍未催回,從第二個(gè)月開始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個(gè)人工資中扣除。

7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費(fèi)。

7.3公司指派項(xiàng)目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項(xiàng)目制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第9篇 _公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國國合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會(huì)公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會(huì)議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。

3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來欠款。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì),并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,并附報(bào)銷單據(jù),交財(cái)務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。

3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。

第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表,按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價(jià)款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開具,不得虛開、代開、跳號(hào)、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財(cái)務(wù)開支管理

第三十五條 財(cái)務(wù)開支審批原則和管理辦法

財(cái)務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)

1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財(cái)務(wù)人員審核,第十八條 購入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷

第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。

5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作,及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。

7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。

2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對(duì)交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對(duì)庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對(duì)庫存物品要做到心中有數(shù),必要時(shí)提供使用建議。

7、對(duì)各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第10篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”

為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。

一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。

二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。

三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報(bào)請主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。

第11篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定”

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。

第二章費(fèi)用報(bào)銷審批

第二條 總公司管理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。

第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)本部。財(cái)務(wù)本部審查平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中,財(cái)務(wù)本部將視情況對(duì)費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。

第四條 開支各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí),屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部直接審批報(bào)銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財(cái)務(wù)本部申請,由財(cái)務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報(bào)批。

第五條 各部門報(bào)銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時(shí),可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財(cái)務(wù)本部。如一個(gè)部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報(bào)銷暫緩;確需急辦的,報(bào)請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。

第三章差旅費(fèi)開支

第七條 總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。

第八條 總公司差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。

第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算,以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時(shí),或白天連續(xù)乘車超過10小時(shí)的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價(jià)的60%給予補(bǔ)貼。(乘坐特快列車的,按特快票價(jià)的50%補(bǔ)貼;購買軟座票者不給補(bǔ)貼。)

第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī),憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差的機(jī)場?；疖囌?、碼頭往返費(fèi)用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員出差,住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報(bào)銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。

第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費(fèi),原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。

第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi),信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。

第二十條 出差人員預(yù)借差旅費(fèi),應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請出差宴請費(fèi)的,還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財(cái)務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。

第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第四章招待費(fèi)支出

第二十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費(fèi)用;贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費(fèi)用。

第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制,不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。

第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第二十五條 總公司年末舉行對(duì)外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。

第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。

第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。

1。提倡勤儉節(jié)約,反對(duì)鋪張浪費(fèi),年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;

2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);

3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);

4.必須事先填寫招待費(fèi)審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);

5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請,財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向公司總經(jīng)理反映。

第二十八條 總公司各部門全年各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)務(wù)本部定期審核公布。

第五章 附則

第二十九條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》同時(shí)廢止。

附表1

級(jí) 別

乘坐標(biāo)準(zhǔn)

飛 機(jī)

火 車

輪 船

總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理

頭等倉

軟席

頭等倉

部門正職

商業(yè)倉

軟席

二等倉

其他人員

普通倉

硬席

三等倉

附表2

級(jí)別

單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)

(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)

(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

助理總經(jīng)理

500/800內(nèi)實(shí)報(bào)

――

部門正職

300/500內(nèi)實(shí)報(bào)

――

部門副職

240/400內(nèi)實(shí)報(bào)

150/210內(nèi)實(shí)報(bào)

處級(jí)經(jīng)理

200/320內(nèi)實(shí)報(bào)

120/180內(nèi)實(shí)報(bào)

一般人員

160/240內(nèi)實(shí)報(bào)

100/160內(nèi)實(shí)報(bào)

附表3

級(jí)別

標(biāo) 準(zhǔn)

行政副部級(jí)以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓

總經(jīng)理特批

行政司局級(jí)、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)

200元/人

行政縣團(tuán)級(jí)、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓(或由部門副職、處級(jí)經(jīng)理出面的宴請)

150元/人

一般宴請

80元/人

第12篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“關(guān)于總公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”

第一章總則

第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確職責(zé)權(quán)限,增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感,特制訂本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司。

第二章總公司費(fèi)用開支

第三條 總公司各部門在日常費(fèi)用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。

第四條 總公司各部門的費(fèi)用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第五條 各部門的日常費(fèi)用開支中,屬預(yù)算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的,由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開支,必須提前報(bào)財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。

第六條 總公司各部門的費(fèi)用開支在1000元以上的,必須用支票(預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,報(bào)銷時(shí),對(duì)未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支,由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批人帳,對(duì)超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。

第三章投資項(xiàng)目用款

第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款,必須按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃,由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃,并在實(shí)際執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第八條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃內(nèi)用款,一次用款100萬元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì),并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

第九條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃外用款,一律先報(bào)總公司投資管理部和

財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批,凡計(jì)劃外用款在1000萬元以上的,必須同時(shí)有

總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷

第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目,凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批;100~500萬元的,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報(bào)總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。

第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。

第五章日常資金調(diào)動(dòng)

第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動(dòng),凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬元以上的,則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第六章 附則

第十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第13篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“固定資產(chǎn)管理辦法”

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”

第一章總則

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同),其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

第二章固定資產(chǎn)及其分類

第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩?cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。

第四條 固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

第三章固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

第五條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法:

(一)購人的固定資產(chǎn),以其購人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià),國外購人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金;

(二)自制、自建的固定資產(chǎn),按建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià);

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按固定資產(chǎn)原值,加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。

(五)接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn),以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無所附單據(jù)的,按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價(jià)格計(jì)算;

(六)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià);

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。

公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資,企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí),應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

第四章固定資產(chǎn)析舊

第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。

第七條 公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

第八條 直線法的折舊額按下列公式計(jì)算:

(一)固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)/預(yù)計(jì)使用年限

(二)固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

(三)固定資產(chǎn)月折舊額-(固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率)/12

第五章固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢與管理

第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計(jì)劃和預(yù)算。購置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表)(樣式附后),報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室,并按下列程序核準(zhǔn):

1)預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5,000元(不含)以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批;5,000元一30,000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批,三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。

2)凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn),特殊情況必須購置的,一律按程序報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。

第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn),由辦公室負(fù)責(zé)購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請部門自行購置。

第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》(調(diào)樣式附后),經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。

第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。

第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類,設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記,年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。

第十五條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理,應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減(購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人。

第六章財(cái)產(chǎn)清查

第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì),以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。

第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值,按新舊程度估計(jì)確定折舊額,并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,計(jì)人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第14篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“貨幣資金管理規(guī)定”

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計(jì)劃控制

第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),

第三章現(xiàn)金管理

第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:

(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍:

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。

2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。

第五章報(bào)帳銷帳

第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

第六章附敗

第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第15篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定”

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條 總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

第三條 各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。

第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配

第五條 專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條 專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。

第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

第八條 根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條 財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條 總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

第十一條 決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

第十二條 總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。

第十三條 總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十四條 根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條 貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。

第十六條 按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

第十七條 執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條 對(duì)企業(yè)違反國家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。

第十九條 接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

第二十條 加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會(huì)計(jì)交接

第二十一條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評(píng)辦法

第二十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十五條 為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績,總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條 考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?？偣矩?cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表揚(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機(jī)制,樹立競爭意識(shí),為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。

第七章附則

第二十七條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。