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第1篇 對新準則下現(xiàn)金流量表內容調研報告
對新準則下現(xiàn)金流量表內容調研報告
對新準則下現(xiàn)金流量表的內容與分析的幾點思考
新準則框架下的現(xiàn)金流量表部分，較之先前的規(guī)定，有著較強的可操作性。隨著現(xiàn)金流量表準則的實施，有關現(xiàn)金流量表的分析也應當做出調整，以全面、準確在解釋企業(yè)流量信息，幫助決策者用以決策。下面談談本人的幾點看法：
一、新準則下現(xiàn)金流量表的編制
（一）編制基礎。編制基礎是編制現(xiàn)金流量表的出發(fā)點，它明確了現(xiàn)金流量表所涉及會計要素的范圍。我國現(xiàn)金流量表編制基礎是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。
1．現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金。
2．現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金流量表準則將現(xiàn)金等價物定義為“企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額，價值變動風險小的投資”。現(xiàn)金等價物的核心是“支付能力大小。可否視為現(xiàn)金”而不在于其是否是“投資”。例如，企業(yè)持有的3個月期的應收銀行承兌匯票雖然不是投資，但它的支付能力不次于3個月到期的短期債券投資，并且由于銀行承兌匯票能隨時貼現(xiàn)和背書轉讓，其到期收回幾乎無風險，所以，其應屬于現(xiàn)金等價物。
第2篇 現(xiàn)金管理調研報告
現(xiàn)金管理是一項財經(jīng)制度。本文將介紹現(xiàn)金管理調研報告。
現(xiàn)金管理調研報告：
庫存現(xiàn)金是信用社金融服務的不可或缺的交易內容，做好庫存現(xiàn)金管理，是做好金融服務工作的重要保障，是管控風險，案件防范的重中之重，也是提高精細化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農(nóng)信社的庫存現(xiàn)金管理卻存在著此彼問題，不盡完善，有待進一步規(guī)范。如何在既保證業(yè)務經(jīng)營中備足現(xiàn)金正常支付，又確?，F(xiàn)金安全的前提下做好現(xiàn)金的使用和管理，提高現(xiàn)金使用效率，壓縮非生息資產(chǎn)占比，降低現(xiàn)金庫管風險和業(yè)務經(jīng)營風險，是現(xiàn)階段農(nóng)信社庫存現(xiàn)金管理中不可忽視的問題。
一、存在的問題及原因分析
(一)硬幣和殘幣堆積。農(nóng)信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業(yè)網(wǎng)點多分布在農(nóng)村地區(qū)，經(jīng)濟、交通、市場、文化、觀念、素質等因素導致硬幣和殘幣市場流通難，呈現(xiàn)出堆積現(xiàn)象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農(nóng)村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現(xiàn)象，硬幣回籠數(shù)量遠遠大于投放數(shù)，致使現(xiàn)金庫存量增加，囤積現(xiàn)象凸顯。以我社(四川省岳池縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社)為例，全轄共48個營業(yè)網(wǎng)點，其中地處農(nóng)村網(wǎng)點達37個，目前我社硬幣的數(shù)量已達10萬余元之多，存放時間長達1年以上。二是殘幣數(shù)量多，損壞程度大。由于農(nóng)村地區(qū)的地理氣候、市場體系、居民素質、現(xiàn)金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現(xiàn)不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規(guī)定，金融機構所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數(shù)量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內，日積月累，導致農(nóng)信社現(xiàn)金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
(二)庫存量限額難以預測。一是農(nóng)村信用社面向三農(nóng)，服務面廣、對象多，代理業(yè)務品種繁、金額大，現(xiàn)金供給時間不固定，需求不穩(wěn)定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結算渠道欠完善。隨著大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀等網(wǎng)絡匯兌業(yè)務的開通，農(nóng)信社的資金結算效率、功能較以往大大增強，但由于屬于農(nóng)信社自己的、具有現(xiàn)代化支付功能的銀行卡遲遲未發(fā)，這就增加了習慣用卡辦理跨行、跨區(qū)域業(yè)務的客戶使用現(xiàn)金的頻率。三是現(xiàn)代化支付結算業(yè)務未有效推廣。廣大群眾對新的現(xiàn)代化支付業(yè)務了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結算工具的良好社會氛圍，致使農(nóng)村地區(qū)市場交易中現(xiàn)金交易仍占主流。四是近年來農(nóng)村金融機構的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農(nóng)村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來了一定的難度。
(三)庫存現(xiàn)金申報方式安全隱患較大?，F(xiàn)階段信用社普遍采取電話申報、鈔車押送方式解決庫存現(xiàn)金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經(jīng)營風險。
1.電話申報存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進行現(xiàn)金申報時，柜臺外難免有客戶存在，申報金額、時間等信息易泄露，給不法分子可乘之機;另一方面，在科技時代，信息傳輸過程中可能被不法分子竊聽，進而可能誘發(fā)高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話申報，準確度有依賴電話線路的好壞，容易出現(xiàn)金額、時間、調入或調出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進行申報，但密碼編譯的復雜性增加了工作人員的操作難度，進而也就可能增加差錯率。三是責任明確較難。電話申報時主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)誤報、謊報、亂報等違規(guī)情況，責任明確及追究難度較大。
2.鈔車押送風險較大。一是鈔車的現(xiàn)金配送、調運任務繁、時間緊、責任重,且農(nóng)村地區(qū)交通條件較落后,地形復雜，多山路，霧雪天氣、自然災害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農(nóng)村地區(qū)地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進行犯罪活動制造了條件和環(huán)境，治安形勢不容樂觀，案件風險不容忽視。
二、對策與建議
(一)減少庫存現(xiàn)金不合理占比。一是加強硬幣使用宣傳，發(fā)揮社會各界聯(lián)動作用，提高廣大群眾對硬幣的認知度和信任度，形成硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣的觀念認識，積極為硬幣流通創(chuàng)造良好的市場環(huán)境和社會氛圍，實現(xiàn)農(nóng)村地區(qū)紙幣單一流通進一步向紙、硬幣混合流通轉變。二是加強硬幣調劑管理，根據(jù)庫款的票面結構，及時向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)、大都市進行輸送流通。三是加強殘幣的整點和回籠工作，對成捆的殘幣及時上繳，確保準確性和時效性;對未成捆的進行規(guī)范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優(yōu)化庫款現(xiàn)金結構。
(二)按季核定庫存限額。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性較強，使信用社的現(xiàn)金收支狀況呈現(xiàn)出規(guī)律性特征，如春耕時節(jié)現(xiàn)金投放多，回籠少;秋收時分現(xiàn)金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據(jù)現(xiàn)金收支的規(guī)律性特征，分析撐握規(guī)律，科學統(tǒng)籌，合理規(guī)劃，改變信用社庫存限額的一年一定規(guī)則，按季、按客觀需要核定庫存現(xiàn)金，減少累贅占款，降低庫款管理風險，提高資金使用效率。
(三)增設sc6000系統(tǒng)庫存現(xiàn)金申報交易。隨著全省各地sc6000綜合業(yè)務系統(tǒng)的陸續(xù)成功上線，信用社的現(xiàn)代化、科技化、信息化建設不日而語，但現(xiàn)金調送申報交易在此系統(tǒng)中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統(tǒng)具備現(xiàn)金申報功能，利用網(wǎng)絡進行調送申報。如此以來，文前所述的易出錯、責任追究難、信息易泄露等現(xiàn)金調送風險就游刃而解，人力資源也將大大節(jié)省。
(四)降低現(xiàn)金使用量，提倡現(xiàn)代化支付。農(nóng)信社以農(nóng)村為主要業(yè)務市場，以三農(nóng)為主要服務對象，客戶多是金融知識相對匱乏的鄉(xiāng)村居民，文化素質相對較低，以傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付為主要結算手段，對現(xiàn)代化的匯兌業(yè)務、卡業(yè)務的了解盲然或一知半解，加之農(nóng)村地區(qū)的現(xiàn)代代支付設備(如atm系統(tǒng)、pos系統(tǒng)等)短缺，致使在農(nóng)村市場的現(xiàn)金交易量巨大。針對這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實、深入、到位、有效地做好現(xiàn)代化支付方式的宣傳講解，對客戶進行面對面的推出支付新業(yè)務、新方式，減少現(xiàn)金交易量，進而降低信用社的現(xiàn)金庫存。二是現(xiàn)金管理規(guī)范有序化。對日常的現(xiàn)金交易業(yè)務嚴格按現(xiàn)金管理條例進行辦理，能減少現(xiàn)金交易的盡量減少現(xiàn)金交易，能使用轉賬交易的盡量不使用現(xiàn)金交易，堅決實行大額現(xiàn)金提前預約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風險，增強現(xiàn)金管理效能。
第3篇 農(nóng)信社庫存現(xiàn)金管理問題調研報告
庫存現(xiàn)金是信用社金融服務的不可或缺的交易內容，做好庫存現(xiàn)金管理，是做好金融服務工作的重要保障，是管控風險，案件防范的重中之重，也是提高精細化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農(nóng)信社的庫存現(xiàn)金管理卻存在著此彼問題，不盡完善，有待進一步規(guī)范。如何在既保證業(yè)務經(jīng)營中備足現(xiàn)金正常支付，又確?，F(xiàn)金安全的前提下做好現(xiàn)金的使用和管理，提高現(xiàn)金使用效率，壓縮非生息資產(chǎn)占比，降低現(xiàn)金庫管風險和業(yè)務經(jīng)營風險，是現(xiàn)階段農(nóng)信社庫存現(xiàn)金管理中不可忽視的問題。
一、存在的問題及原因分析
（一）硬幣和殘幣堆積。農(nóng)信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業(yè)網(wǎng)點多分布在農(nóng)村地區(qū)，經(jīng)濟、交通、市場、文化、觀念、素質等因素導致硬幣和殘幣市場流通難，呈現(xiàn)出堆積現(xiàn)象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農(nóng)村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現(xiàn)象，硬幣回籠數(shù)量遠遠大于投放數(shù)，致使現(xiàn)金庫存量增加，囤積現(xiàn)象凸顯。以我社（四川省岳池縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）為例，全轄共48個營業(yè)網(wǎng)點，其中地處農(nóng)村網(wǎng)點達37個，目前我社硬幣的數(shù)量已達10萬余元之多，存放時間長達1年以上。二是殘幣數(shù)量多，損壞程度大。由于農(nóng)村地區(qū)的地理氣候、市場體系、居民素質、現(xiàn)金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現(xiàn)不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規(guī)定，金融機構所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數(shù)量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內，日積月累，導致農(nóng)信社現(xiàn)金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
（二）庫存量限額難以預測。一是農(nóng)村信用社面向“三農(nóng)”，服務面廣、對象多，代理業(yè)務品種繁、金額大，現(xiàn)金供給時間不固定，需求不穩(wěn)定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結算渠道欠完善。隨著大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀等網(wǎng)絡匯兌業(yè)務的開通，農(nóng)信社的資金結算效率、功能較以往大大增強，但由于屬于農(nóng)信社自己的、具有現(xiàn)代化支付功能的銀行卡遲遲未發(fā)，這就增加了習慣用“卡”辦理跨行、跨區(qū)域業(yè)務的客戶使用現(xiàn)金的頻率。三是現(xiàn)代化支付結算業(yè)務未有效推廣。廣大群眾對新的現(xiàn)代化支付業(yè)務了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結算工具的良好社會氛圍，致使農(nóng)村地區(qū)市場交易中現(xiàn)金交易仍占主流。四是近年來農(nóng)村金融機構的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農(nóng)村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來了一定的難度。
（三）庫存現(xiàn)金申報方式安全隱患較大?，F(xiàn)階段信用社普遍采取電話申報、鈔車押送方式解決庫存現(xiàn)金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經(jīng)營風險。
1．電話申報存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進行現(xiàn)金申報時，柜臺外難免有客戶存在，申報金額、時間等信息易泄露，給不法分子可乘之機；另一方面，在科技時代，信息傳輸過程中可能被不法分子竊聽，進而可能誘發(fā)高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話申報，準確度有依賴電話線路的好壞，容易出現(xiàn)金額、時間、調入或調出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進行申報，但密碼編譯的復雜性增加了工作人員的操作難度，進而也就可能增加差錯率。三是責任明確較難。電話申報時主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)誤報、謊報、亂報等違規(guī)情況，責任明確及追究難度較大。
2．鈔車押送風險較大。一是鈔車的現(xiàn)金配送、調運任務繁、時間緊、責任重,且農(nóng)村地區(qū)交通條件較落后,地形復雜，多山路，霧雪天氣、自然災害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農(nóng)村地區(qū)地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進行犯罪活動制造了條件和環(huán)境，治安形勢不容樂觀，案件風險不容忽視。
二、對策與建議
（一）減少庫存現(xiàn)金不合理占比。一是加強硬幣使用宣傳，發(fā)揮社會各界聯(lián)動作用，提高廣大群眾對硬幣的認知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認識，積極為硬幣流通創(chuàng)造良好的市場環(huán)境和社會氛圍，實現(xiàn)農(nóng)村地區(qū)紙幣單一流通進一步向紙、硬幣混合流通轉變。二是加強硬幣調劑管理，根據(jù)庫款的票面結構，及時向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)、大都市進行輸送流通。三是加強殘幣的整點和回籠工作，對成捆的殘幣及時上繳，確保準確性和時效性；對未成捆的進行規(guī)范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優(yōu)化庫款現(xiàn)金結構。
（二）按季核定庫存限額。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性較強，使信用社的現(xiàn)金收支狀況呈現(xiàn)出規(guī)律性特征，如春耕時節(jié)現(xiàn)金投放多，回籠少；秋收時分現(xiàn)金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據(jù)現(xiàn)金收支的規(guī)律性特征，分析撐握規(guī)律，科學統(tǒng)籌，合理規(guī)劃，改變信用社庫存限額的一年一定規(guī)則，按季、按客觀需要核定庫存現(xiàn)金，減少累贅占款，降低庫款管理風險，提高資金使用效率。
（三）增設sc6000系統(tǒng)庫存現(xiàn)金申報交易。隨著全省各地sc6000綜合業(yè)務系統(tǒng)的陸續(xù)成功上線，信用社的現(xiàn)代化、科技化、信息化建設不日而語，但現(xiàn)金調送申報交易在此系統(tǒng)中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統(tǒng)具備現(xiàn)金申報功能，利用網(wǎng)絡進行調送申報。如此以來，文前所述的易出錯、責任追究難、信息易泄露等現(xiàn)金調送風險就游刃而解，人力資源也將大大節(jié)省。
（四）降低現(xiàn)金使用量，提倡現(xiàn)代化支付。農(nóng)信社以農(nóng)村為主要業(yè)務市場，以“三農(nóng)”為主要服務對象，客戶多是金融知識相對匱乏的鄉(xiāng)村居民，文化素質相對較低，以傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付為主要結算手段，對現(xiàn)代化的匯兌業(yè)務、卡業(yè)務的了解盲然或一知半解，加之農(nóng)村地區(qū)的現(xiàn)代代支付設備（如atm系統(tǒng)、pos系統(tǒng)等）短缺，致使在農(nóng)村市場的現(xiàn)金交易量巨大。針對這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實、深入、到位、有效地做好現(xiàn)代化支付方式的宣傳講解，對客戶進行面對面的推出支付新業(yè)務、新方式，減少現(xiàn)金交易量，進而降低信用社的現(xiàn)金庫存。二是現(xiàn)金管理規(guī)范有序化。對日常的現(xiàn)金交易業(yè)務嚴格按現(xiàn)金管理條例進行辦理，能減少現(xiàn)金交易的盡量減少現(xiàn)金交易，能使用轉賬交易的盡量不使用現(xiàn)金交易，堅決實行大額現(xiàn)金提前預約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風險，增強現(xiàn)金管理效能。
第4篇 新形勢下我行現(xiàn)金管理業(yè)務存在的問題的調研分析報告
新形勢下我行現(xiàn)金管理業(yè)務存在的問題的調研分析報告
我行的異地匯劃清算系統(tǒng)的正式運行，企業(yè)銀行賬戶資金或現(xiàn)金匯款在異地間劃轉實現(xiàn)了24小時到賬，實時劃撥2小時達賬，從而加速了企業(yè)資金周轉,促進了企業(yè)資金使用效益提高,滿足客戶個性化的需要。但在發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務中存在一些問題。主要有以下幾個方面：
一、對現(xiàn)金管理業(yè)務認識上存在差異
現(xiàn)金管理業(yè)務不僅是指提供簡單的現(xiàn)金收、付款業(yè)務，更主要的是為客戶提供包括結算、銀行賬戶管理、融資、投資、咨詢和公務用卡在內的一系列廣義的現(xiàn)金管理業(yè)務。是商業(yè)銀行不動用或極少動用自身資產(chǎn)，為客戶提供各類金融服務并收取相關費用的一種重要手段。目前我行還沒有意識到為企業(yè)設計現(xiàn)金管理解決方案可帶來融資、咨詢等現(xiàn)金管理業(yè)務，可為銀行帶來收入，增加銀行效益；更加沒有認識到現(xiàn)金管理業(yè)務是當前以至將來商業(yè)銀行競爭重點優(yōu)質客戶的一種重要手段。因此，我行的現(xiàn)金管理業(yè)務發(fā)展緩慢。
二、缺乏“大開戶行”理念，我行現(xiàn)金管理服務水平低
“大開戶行”服務理念，是指客戶在某銀行一分支機構開戶后，從提供服務角度看，其開戶行是整個銀行，而不是該銀行其分支機構；客戶在該銀行全國所有網(wǎng)點都應獲得同樣快捷、優(yōu)質、無差別的金融服務。目前我行在拓展新業(yè)務上普遍存在條塊分割、管理分散、協(xié)調配合不力的現(xiàn)象，已不適應商業(yè)銀行自身發(fā)展和競爭需要。一些現(xiàn)金管理產(chǎn)品由多個部門經(jīng)營、管理，一方面造成推廣效率低、客戶信息需求反饋慢、產(chǎn)品升級換代慢，另一方面，客戶往往辦理一項業(yè)務或提出一些業(yè)務需求時，需要跑多個部門，手續(xù)煩瑣，加上有些產(chǎn)品，難于以有效的渠道與客戶直接見面，影響客戶對銀行現(xiàn)金管理業(yè)務的信任度。嚴重影響銀行對優(yōu)質客戶的現(xiàn)金管理服務水平。陳舊的管理體制和管理理念都不同程度影響了現(xiàn)有現(xiàn)金管理產(chǎn)品的利用效果，使本來處于國內先進水平、具有較強競爭力的產(chǎn)品，不能作為競爭重點客戶的重要手段。
三、個性化、層次高的特色現(xiàn)金管理產(chǎn)品少
在國外，一些知名銀行能夠及時根據(jù)客戶需求，研發(fā)出集結算、融資、投資、咨詢、保理等在內的`一系列高層次的現(xiàn)金管理產(chǎn)品，并成為吸收優(yōu)質客戶的競爭手段。然而由于我國大多數(shù)集團企業(yè)的管理水平不高，我行研發(fā)的代收付、賬戶資金歸集、小范圍的網(wǎng)上銀行、資金匯劃等現(xiàn)金管理產(chǎn)品，層次低、人有我有、無特色。
四、現(xiàn)金管理業(yè)務的現(xiàn)有技術手段不發(fā)達
我行現(xiàn)有系統(tǒng)的技術支持不能完全滿足客戶物流與資金流同步、資金瞬間到賬的需求，銀行業(yè)務處理系統(tǒng)的網(wǎng)絡技術還沒有完全實現(xiàn)銀行系統(tǒng)與企業(yè)內部系統(tǒng)對接的市場需求，目前國內商業(yè)銀行沒有一家實現(xiàn)了全國通存通兌、大面積網(wǎng)上支付和客戶資料實時查詢、銀行業(yè)務處理系統(tǒng)與客戶財務管理系統(tǒng)或企業(yè)資源管理系統(tǒng)的無縫對接。這些技術約束從某種意義上已成為我行現(xiàn)金管理業(yè)務發(fā)展的“瓶頸”?，F(xiàn)金管理業(yè)務仍基本集中在現(xiàn)金收付款、資金歸集、代理收付等個性化不強、層次低的勞動密集型產(chǎn)品上，而很少為客戶提供高層次的服務，更少見咨詢服務類、投融資類以及衍生金融工具交易類等與金融現(xiàn)代化相適應的現(xiàn)金管理業(yè)務。此外，銀行營銷隊伍整體素質不高，也制約了我國商業(yè)銀行現(xiàn)金管理業(yè)務的發(fā)展。
