某房地產(chǎn)集團公司會計系統(tǒng)控制規(guī)程

有哪些

會計系統(tǒng)控制要素

1. 內(nèi)部政策與程序：建立清晰的會計政策和操作流程，確保所有財務交易的準確性和合規(guī)性。

2. 權(quán)限分配：明確各個職位的權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的財務活動。

3. 數(shù)據(jù)安全與完整性：保障會計信息系統(tǒng)的安全，防止數(shù)據(jù)篡改或丟失。

4. 審核與監(jiān)控：定期進行內(nèi)部審計和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤。

5. 培訓與發(fā)展：提升員工的會計知識和技能，增強風險意識。

6. 外部審計：接受獨立第三方的年度財務審計，確保財務報告的公正性。

標準

會計系統(tǒng)控制規(guī)范

1. 符合國家會計法規(guī)：所有會計操作必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)，確保合法性。

2. 實施內(nèi)部控制框架：參照coso（美國內(nèi)部控制整合框架）或其他國際標準，建立全面的內(nèi)部控制體系。

3. 采用統(tǒng)一會計原則：公司內(nèi)部應采用一致的會計原則，保證財務信息的一致性。

4. 信息化管理：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)會計信息的自動化處理和實時更新。

5. 持續(xù)改進：定期評估和調(diào)整會計系統(tǒng)，以應對業(yè)務變化和風險挑戰(zhàn)。

是什么意思

會計系統(tǒng)控制的含義

會計系統(tǒng)控制旨在維護公司財務信息的準確性、完整性和可靠性，通過設定和執(zhí)行一系列控制措施，防止錯誤、欺詐和舞弊的發(fā)生。這包括但不限于制定合理的會計政策、分配合適的權(quán)限、保護數(shù)據(jù)安全、實施內(nèi)部和外部審計，以及持續(xù)提升員工的專業(yè)能力。有效的會計系統(tǒng)控制是房地產(chǎn)集團穩(wěn)健運營的基礎，能夠保障財務報告的質(zhì)量，增強投資者信心，同時也是監(jiān)管合規(guī)的要求。因此，集團需高度重視會計系統(tǒng)的建設和完善，確保其與業(yè)務發(fā)展同步，滿足內(nèi)外部利益相關(guān)者的期望。

某房地產(chǎn)集團公司會計系統(tǒng)控制規(guī)程范文

會計系統(tǒng)控制包括會計核算控制和財務管理控制,由集團財務管理部依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。

(一)會計核算控制:集團制定《會計管理及核算規(guī)范》,包括會計政策、崗位設置、會計操作流程、會計檔案保管、財務交接、會計資料調(diào)閱、會計電算化及財務安全保障等各項控制內(nèi)容。(具體內(nèi)容見附件4會計系統(tǒng)控制中的4-1)

(二)財務管理控制:主要包括計劃(預算)管理、資債項目管理、權(quán)益項目管理、或有事項管理、稅務管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。重點項目包括:

1、費用控制

公司實行費用預算制度,每年年初由各級職能部門(包括子公司)編制本部門費用支出計劃,經(jīng)各級財務管理部審核,總經(jīng)理辦公會討論通過,并向董事會匯報。部門職能總費用應控制在預算費用之內(nèi),如果突破年度預算,部門報專題費用報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批確定。部門預算總費用中的非經(jīng)常發(fā)生項目,于預算報批時應附專項說明,于實際發(fā)生時仍應事前出具專題報告,按程序報批。

各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動控制、壓縮費用,對本部門的各項費用的必要性、合理性負責,對本部門總體費用水平的合理性負責;財務部總經(jīng)理維護費用管理制度的正常執(zhí)行,對重大開支發(fā)表意見,審批1萬元以下付款,組織費用報銷工作和信息通報工作;分管部門副總審批分管部門的非例常性費用和重大開支,確認這些費用的必要性、合理性;公司總經(jīng)理對1萬元以上非例常性費用和資產(chǎn)購置開支,具有立項權(quán)與否決權(quán)。

職員非公務事項不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等,申請借支備用金時,財務部門根據(jù)業(yè)務情況,確定借支備用金的合理限額,并將嚴格控制職員借取大額備用金。借支備用金應按照公司《費用管理制度》,完善借款手續(xù)后方能辦理借款。

各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準并下達的經(jīng)營計劃,對費用進行控制。公司制定統(tǒng)一的費用核算制度,各下屬子公司按固定格式每月上報費用明細表,萬科企業(yè)股份有限公司定期進行匯總、分析,找出差異及原因,從而采取有效控制措施。

2、財務匯報管理

各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務信息,其中,定期信息按固定格式編制,其中月報包括各種會計報表、反映銷售及動態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表等;不定期信息包括總部要求的其他重大財務信息,如滾動的經(jīng)營計劃等。對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題,也要求各下屬子公司及時向總部匯報,總部對問題的處理情況及時進行跟蹤,對因信息報送不及時或漏報造成嚴重后果的,將追究相關(guān)責任人的責任。

這些經(jīng)營信息經(jīng)過總部財務部匯總分析后,通過月度經(jīng)營例會匯報給公司管理層。通過財務匯報管理,對公司及各子公司的財務情況進行及時的跟蹤,從而有效地控制財務風險。

公司每季度向董事會報送財務報表并匯報經(jīng)營情況。

公司對財務報告的報出進行了規(guī)定,年度財務報告經(jīng)公司聘請的會計師事務所審計報董事會審批通過后對外報送,披露。其他定期報告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)過董事會批準后及時報出。

3、會計入帳程序及會計資料保管

會計機構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財務主管審核無誤后才能入帳,原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整,不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或更正。

記賬憑證應在業(yè)務發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入,不得積壓。錄入的記帳憑證需經(jīng)財務主管審核后方可過賬;更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求。

公司嚴格按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會計檔案。

年度終了后,會計機構(gòu)指定專人對上年度的會計憑證、賬簿、報表、會計人員移交清冊和重要的經(jīng)濟合同等會計資料進行收集、核對、整理立卷、編制目錄,進行妥善保管,防止丟失損壞。

公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會計檔案,需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人同意;外單位人員調(diào)閱會計檔案,需持正式介紹信,經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準;調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況需帶出室外或需要復制的,需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人同意,并限期歸還;對已入庫會計檔案的調(diào)閱,檔案管理人員必須詳細登記。

4、相關(guān)的制度安排包括:《集團財務管理規(guī)則》、《目標成本管理實施手冊》、《總部費用管理制度》、《總部費用報銷及付款審批流程》、職務授權(quán)及代理方面的制度等。(具體內(nèi)容見附件4會計系統(tǒng)控制中的4-2-1--4-2-7)