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有哪些內容
財務內控制度是企業(yè)管理體系的核心組成部分，主要包括以下幾個關鍵領域：
1. 權限分配：明確各部門及員工的職責權限，確保每項財務活動都有專人負責。
2. 決策流程：設立清晰的審批流程，對重大財務決策進行多層次審核。
3. 財務記錄：實施準確無誤的會計記錄，保證賬實相符，防止錯誤和欺詐。
4. 內部審計：定期進行內部審計，檢查財務政策的執(zhí)行情況。
5. 控制環(huán)境：營造良好的內部控制氛圍，強化員工的合規(guī)意識。
6. 風險評估：識別和評估財務風險，制定相應的預防措施。
重要性和意義
財務內控制度對于企業(yè)的健康運營至關重要，它：
1. 保障資產安全：通過權限控制和審計，防止資產被濫用或盜用。
2. 提升運營效率：明確的決策流程能減少工作延誤，提高工作效率。
3. 保證合規(guī)性：遵守財務法規(guī)，降低法律風險。
4. 支持決策：準確的財務信息有助于管理層做出明智的業(yè)務決策。
5. 增強透明度：增強內外部對財務狀況的理解，提升投資者信心。
注意事項
在建立和執(zhí)行財務內控制度時，需留意以下幾點：
1. 制度應適時更新：隨著企業(yè)的發(fā)展，內控制度需適時調整以適應變化。
2. 員工培訓：確保所有員工理解并遵守內控制度，定期進行培訓。
3. 監(jiān)督執(zhí)行：管理層需密切關注內控制度的執(zhí)行情況，及時糾正偏差。
4. 平衡控制與靈活性：避免過度控制影響業(yè)務靈活性，找到最佳平衡點。
5. 鼓勵反饋：鼓勵員工提出改進內控制度的建議，持續(xù)優(yōu)化。
財務內控制度是企業(yè)穩(wěn)健經營的基石，其有效性直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。每個細節(jié)都需精心設計，以確保其能夠有效地服務于企業(yè)的長期目標。
財務內控制度范文
第1篇 單位財務內控制度范文
在企業(yè)的財務部門,對于單位的財務管理有各項的管理制度,以下整理了詳細的單位財務內控制度,可供參考。
一、財務機構及財務人員職責
(一)根據《會計法》規(guī)定,單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到:
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。
(三)財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。具體內容包括:
1、出納工作由出納人員負責,其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時,必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。
(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括:
l、審核經濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。
3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會主管人員提名,報單位負責人批準,并在財會崗位責任制中予以明確。
(五)財會主管人員必須符合以下條件:
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。
2、熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務管理的有關知識。
3、除取得會計從業(yè)資格證書外,還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規(guī)程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免,必須報經上級人事、財會部門批準。
(六)會計人員必須符合以下條件:
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識,具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。
5、具有良好的身體素質。
(七)任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。
(八)財會主管人員、會計人員因工作調動或離職,必
須將本人所經管的會計工作,在辦理調轉手續(xù)之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。
二、會計處理程序
(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進行會計處理:
經辦人員在經濟業(yè)務事項發(fā)生后,應當取得或填制原始憑證,及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證,根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業(yè)務,登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
(二)業(yè)務經辦人員必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項,按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經濟業(yè)務內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內,大小寫金額是否相符。
4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。
5、發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據、發(fā)票是否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。
6、收據、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經濟業(yè)務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時,發(fā)票中無明細項目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
經辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構。
(三)制證人員應根據國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務收支計劃或預算、合同等,對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受,并向財會主管人員報告;財會主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經濟業(yè)務事項,財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回,并要求經辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
根據《會計法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
三、貨幣資金的管理
(一)貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理,所有貨幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據和發(fā)票,不得設立“小金庫”。
(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經上級財會主管部門批準,不得開設銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。
(三)會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的管理和核算。
(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時,各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或專車接送規(guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。
(五)交款人向財務交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。會計人員必須根據現(xiàn)金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據,在收款收據上加蓋財務專用章、并簽章。
制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。
(六)工資、獎金應委托金融機構代發(fā)、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
(七)各部門應將領取的工資獎金及時發(fā)放到個人,于次月底前將簽收單上交到財會部門,到時不交或遲交的要對經辦人進行考核,上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。
(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章,不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因:屬于記帳錯誤的,應及時調整;屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。
(九)財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
四、存貨管理
(一)本制度所稱存貨.是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產,包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委托加工物資、在產品、產成品和商品等。
(二)物資采購業(yè)務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負責”的原則,采購人員對采購材料物資的價格、質量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。
材料物資采購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
(三)物資采購業(yè)務按以下流程辦理:
編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結算。
(四)物資儲備實行定量、定額管理,根據情況適時調整庫存結構,及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備,有效利用資金。
(五)按計劃采購:各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量,編制計劃上報,采購計劃經財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。
(六)選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度,堅持比質比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資,必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購,應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體,對供應商的選擇進行決策。對專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點生產廠家采購,不得采購、使用非定點廠產品。
(七)簽訂采購合同或協(xié)議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規(guī)定,明確雙方的權力和義務;是否有授權批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權限;供貨單位資質是否符合規(guī)定。
(八)供貨:物資采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。
(九)驗收:采購物資到達后,采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫,不得進帳,不得使用。驗收人員應嚴格按照規(guī)定標準和程序對物資的數(shù)量和質量進行驗收和檢測,并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢,驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄,驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,應根據驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。
(十)貨款結算。購貨發(fā)票或帳單到達后,采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容:
1、審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃,合同或協(xié)議進行。
2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。
3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章,內容填制是否完整,并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。
會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務、不得辦理采購結算,并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的,應及時報告單位負責人。
(十一)庫存物資管理:
1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算,必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應對材料的質量的數(shù)量的完整性負責。
2、管庫員應經常檢查和循環(huán)盤點庫存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料,應每月清點一次,以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。
3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對,并做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。
第13條低值易耗品的管理應做到:
在用低值易耗品必須建立臺帳,制定目錄、進行實物管理,其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品,應指定專人或使用人負保管責任。未經同意,他人不得動用;其他部門或個人要借用時,應辦理借用手續(xù)。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。
3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點,帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。
第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到:
1、對在用低值易耗品的報廢,應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄,經領導批準后方可注銷,注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。
2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應分析原因和責任,按列銷批準權限規(guī)定辦理。屬于個人責任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時處理,防止重復注銷。
4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。
第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法:應先清點實物,同時填列物資盤點清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應填制物資清點記錄;自然減量的應填制自然減量計算表;毀損報廢的應進行技術鑒定,填制材質鑒定書。
物資清查應根據實物的性質認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時,首先應將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全,并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。
五、固定資產管理
(一)固定資產新建、擴建、改建、購置:
1、加強固定資產購建的計劃管理,凡屬固定資產投資項目,不論何種資金來源,都應納入計劃管理,沒有路局或授權單位計劃,不得進行購建。對部、局下達的投資計劃,應嚴格按指定的建設規(guī)模和批準的概算等內容組織實施;未經批準,不得自行在項目間調整投資,不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
2、購建程序:
(1)建設項目的程序是:項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產進固。
(2)購置項目的程序是:上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產進固。
(3)每年根據生產、生活需要,編制固定資產購、建計劃,報路局計劃部門審批。
(4)根據上級批準下達的計劃,編制預算,報上級主管部門批準。
(5)預算經批準后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產應實行招投標方式的,必須按規(guī)定進行招投標,與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產可以不實行招投標方式的,各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。
(6)對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收,編制驗工計價表,財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工程造價)的25%以內,工程開工后,工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%,注意扣取質保金,除質保金,其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。
(7)固定資產購置或工程完工,應按合同、預算進行驗收,驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。
(8)固定資產購建完畢后,應在一個月內辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目,完工后,由業(yè)務部門填寫組固單,交財務室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設、施工單位雙方簽認后,由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產,應暫估入帳,并計提折舊,正式移交后,調整原暫估價值和已提折舊。
(9)財會部門根據計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據辦理結算。
(二)固定資產的動態(tài)管理:
1、指定專人保管固定資產,對造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關人員責任。任何單位或個人,不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。
2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產管理辦法,補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。
3、固定資產的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證,調整技術履歷簿和檔案,并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務處理,確保固定資產帳、卡、物相符。
4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定,對固定資產現(xiàn)狀進行清點、核實,如有出入,應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進行清查:
(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產,并登記造冊。
(2)財會部門核對固定資產帳冊和卡片,做到報表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產卡片金額之和一致。
(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對,核對后編制清查報告。
(5)清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設備)的資產,由單位自行辦理列帳手續(xù);單項原值在5萬元及以上的資產,由產權督理單位提出申請,經路局業(yè)務主管部門審核后,報路局國有資產管理辦公室審批。
(6)每根據設備實際使用狀況,上報設備大修、中修計劃。
(三)固定資產報廢:
1、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定,對固定資產現(xiàn)狀進行清點、核實。
2、清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9),固定資產發(fā)生盤盈、盤虧,應查明原因,分清任責任。在未經批準列入“待處理財產損溢”科目,待查清原因、分清責任后,編制“固定資產盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10),待批準后列帳。
3、固資損失審批權限:單位成立資產損失核銷審批領導小組,對固定資產進行鑒定,經單位長審查,“編制固定資產拆除、報廢申請單”(財固—8),報路局財務處國有資產管理辦公室,交按照以下管理權限辦理審批手續(xù):主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(不含機械動力設備,下同)毀損、盤虧、報廢,2萬元以下的機械動力設備,由單位資產損失核銷審批領導小組審核,單位長審批,損失自行列銷,報國資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(不含機械動力設備,下同)毀損、盤虧報廢,及時萬元以上的機械動力設備,報業(yè)務主管部門、國資辦審批。
5、清理結束后,應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
六、債權債務管理
(一)為了確保債權的及時收回和債務的按時償還,避免壞帳損失的發(fā)生。維護資金的正常運轉,必須加強對債權債務的管理、核算及清理。建立債權債務清理責任制度,實行債權債務追究制度。
(二)明確責任:財務室是債權債務的核算部門,債權債務清理的責任部門為主辦該項經濟往來事項的部門,主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務的部門。責任部門的直接經辦人為主要責任人,是清理債權債務的直接責任人員。
第3條相互配合:在債權債務的清理中,各相關部要相互配合,對債權債務管理進行職責分工,財會部門、物資采購部門、有關業(yè)務部門、合同督理部門應各司其責、相互協(xié)調。
1、財會部門的職責:必須專負責債權債務審核、核算、清理、簽認,財會主管人員負責控制、審查債權債務發(fā)生的合理性,監(jiān)督債權債務的清理情況。
2、物資采購部門職責:根據生產計劃編制物資采購計劃,采購物資必須簽訂購貨合同,并將購銷合同送達財會部門,對采購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。
3、有關業(yè)務部門職責:對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術.質量符合要求,又要確保工程項目按期完成。在業(yè)務發(fā)生前必須簽訂相應的合同并抄財會部門。
4、合同管理部門職責:對每個所簽合同文本進行嚴格審核,確保購銷合同的合法性、合理性,避免引起經濟糾紛。
(四)在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內部審計、法律等有關部門咨詢,對所簽訂合同的各項條款要認真審查,尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時,應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。
(五)任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。
(六)任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。
(七)個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則,嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預支等款項,經辦人在借支、預支項目完成后,必須及時辦理報銷,同時將余款全額繳清。經辦人在借支、預支項目完成后三個月內仍未辦理相關報銷手續(xù)的,財會部門必須將其名單書面報告單位長,并從工資或資金中扣還。
(八)對跨年度的債權、財會部門在每年年底前開具對帳單或簽認單,與欠債人員或單位對帳。
七、運輸成本、外委成本管理
第1條(一)實行科目負責制:
1、運輸成本含維修成本(含中修)、大修成本。
2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作,外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資,必須承擔外委工資的工資附加費、除內部供應外,外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加,必須承擔路局規(guī)定的招待費、間管費,并完成外季利潤。
3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制.合理編制維修成本費用計劃(不含大修、外委),并將成本費用計劃分解、落實到科目負責人。大修項目誰施工誰負責,外委工程誰承攬誰負責。
4、各科目負責人要在分管范圍內編制成本計劃、建立成本費用臺帳,加強成本費用的動態(tài)管理與控制,及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況,按期提供成本費用考核依據。為保證各科目負責人有效控制成本,有的費用要層層分解、層層落實。文秘114版權所有
5、科目負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。
(二)明確費用審批權限
費用的發(fā)生必須經有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用,由科目負責人批準。屬于超出科目負責人審批權限的費用,費用發(fā)生之前,必須報經單位主任審批,并讓科目負責人知情。
(三)建立成本分析制度:財務室要每季度完成決算后,牽頭召開成本分析會,各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執(zhí)行情況,及節(jié)超原因。降低成本費用的途徑和措施,分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況,同主任對全單位費用進行余缺平衡,有效完成全單位年度經濟指標。
八、票據管理
(一)有關部門領用收據、發(fā)票,必須經部門負責人批準,并指定專人管理。票據專管人員填寫票證內部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿.詳細記錄票證的領用人、時間、種類、領用數(shù)量、起止號碼、收回時間。領用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。
(二)票證領用人應根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務內容開具票據時,應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫,必須填寫齊全,字跡必須清晰,不得涂改。對金額填寫有差錯的,應當重開,開出的票證應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
(三)票據領用人員必須做到:
1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據、發(fā)票。
2、不得涂改收據、發(fā)票。
3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內容不一致的收據、發(fā)票。
4、不得擴大專用收據、發(fā)票的開具范圍。
5、不得未經批準拆本使用收據、發(fā)票。
6、不得虛構經營業(yè)務活動、虛開收據、發(fā)票。
第2篇 工會財務內控制度范本
工會財務內控制度
1、工會會計負責對工會預算的執(zhí)行和對工會經費收支活動進行反映、核算和監(jiān)督。會計核算應當以工會活動中發(fā)生的各項經濟業(yè)務為對象,記錄、反映工會的各項經濟活動。
2、工會經費的管理和核算要嚴格按工會財務管理和會計核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會財務預算內的支出必須由工會常務副主席一支筆審批和審核。
3、工會會計、出納要分設;錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會計主管負責對原始憑證的單據名稱、填制日期、報銷內容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進行審核。
5、出納員根據審核無誤的收款或付款憑證收款或付款,對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳,并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會計記錄的收付、記帳及時正確和安全。
6、支票要嚴格管理。一般不得簽發(fā)空白支票,特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報廢日期,對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳,登記完畢,核對其發(fā)生額與收、付款憑證的合計金額,銀行日記帳要每季與開戶行對帳。
8、會計記帳采用借貸記帳法,以人民幣為記帳位幣,每月一結帳,并填報資產負債表。
9、記帳人員要按照中華全國總工會事業(yè)單位會計科目設置會計總帳和明細帳,按審核無誤的會計憑證填制記帳憑證,做到及時、準確。重要會計事項應經會計主管人員審核簽章后,方能登記帳簿。
第3篇 某物業(yè)財務內控制度
一、財務支出管理
(一)費用的請領
1、現(xiàn)金的領用:現(xiàn)金借款人需填寫借款單、付款申請單或業(yè)務招待費申請單,先由本部門負責人簽字,再由財務部負責人和執(zhí)行總經理審核、簽字后,到出納處領款?，F(xiàn)金借款人在借款前必須結清以前的借款,否則不準續(xù)借。
2、支票的領用:領用支票時需填寫借款單或付款申請單,先由本部門負責人簽字,再由財務部負責人及執(zhí)行總經理審核、簽字后,到出納處辦理支票領用登記手續(xù),手續(xù)齊備才能開具支票。
領用支票后要及時憑有效憑證報銷,每月二十日前領用的支票,必須在月底前報銷;每月二十日以后領用的支票必須在次月十日前報銷。
(二)費用的報銷
1、公司的所有開支必須事前征得執(zhí)行總經理的同意,并嚴格按照指定的標準進行開支。
2、報銷程序:填寫費用報銷單--部門經理審批--財務經理審核--執(zhí)行總經理審批--總經理審批--返回財務部--結帳。
3、擅自開支和超越領導批示限額的開支不得報銷。
4、費用開支后,當事人必須在票據上注明開支明細或事由。
5、每周二、三、四為日常費用報銷日,財務部在周二前做好現(xiàn)金準備。
6、領導審批報銷的時間為每周四、五下午工作時間的最后一個小時。
(三)有關費用的說明
1、費用在1000元以上者,原則上使用支票支付。
2、所有職員的出租車票原則上不準報銷(經執(zhí)行總經理批準除外),因公外出可以報銷公交車票。
3、公司的以下物品由辦公室統(tǒng)一購買,所發(fā)生的費用由辦公室統(tǒng)一報銷:
(1)書;
(2)辦公用品;
(3)日用品、百貨、飲料、食品;
(4)固定資產、低值易耗品;
(5)藥品;
(6)禮品,由于工作需要所需禮品一律由行政部統(tǒng)一購買,需要禮品的人員,事前把手續(xù)齊備的申請單交行政部負責人,領用時填寫領用登記表。
4、公司各部門所簽合同必須到行政部及財務部備案,財務部根據合同規(guī)定及相關票據進行付款準備。如果合同中途發(fā)生變更,應提前通知財務部。
5、財務部審查費用開支的真實性,對于虛報假報的行為公司將視情節(jié)輕重進行處分或處罰。
二、差旅費用報銷管理
(一)原則
1、出差之前必須填寫《出差申請表》,交部門經理或主管副總批準,交行政部備案,《出差申請表》作為差旅費報銷的必須文件。
2、每一位員工均須填寫差旅費報銷單,詳細說明每一項開支。
3、只有與公司公務有關的費用發(fā)生,公司才予以報銷。用于個人的娛樂消費、體育活動、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費等不在報銷之列。
4、私人旅行不能與公務出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務出差之前或之后,則私人旅行的費用必須與公務出差的費用分離。
(二)差旅標準和出差補助
1、員工在市內出差,市內交通費經行政部審查后按實報銷(不含出租車費)。
2、長途出差按以下標準報銷:(略)
● a類城市指直轄市、沿海城市,其他城市為b類城市。
● 出差補助包含了臨時延長工作時間的加班補助費用以及日常的交通費用,所以該等費用不再報銷。
● 次階人員陪同高階人員或客人出差的,其住宿標準可以按高階人員或客人標準報銷。
● 若一人以上出差到同一地方,同性別員工應同住一室。為了便于工作,公司領導不適用此款規(guī)定。
(三)餐費
●出差用餐補助為每天40元,分為:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;
●報銷餐補時,應根據出發(fā)及返回時間合理地申請;
●若項目公司提供用餐,則不得申請用餐補助;
●若有交際應酬餐則不得報銷當日的中餐或晚餐。
(四)差旅費報銷審批程序
1、預借款:出差人員如果需要,可按出差地點和出差時間填寫“借款單”,經所在部門經理簽署意見后,按公司借款審批權限報批。
2、報銷:每一位出差員工須填寫《差旅費報銷單》,并詳細說明每一項目的費用開支。所有開支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細賬單以證明此項開支已經發(fā)生,特殊情況可酌情處理。
出差人員回公司三日之內應將需報銷單據按規(guī)定填好交到相應的部門經理處待審批、報賬、按公司規(guī)定的審批權限報批。
違反以上規(guī)定,財會人員有權拒絕報銷或要求重新辦理報批手續(xù)。
(五)票據及預領款丟失
1、所有預領款一經預領,應有專人負責保管,發(fā)生丟失由保管人負責。
如發(fā)生任何票據遺失,員工應提供適當?shù)恼f明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據的復印件),公司可給予認可和報銷。
三、通訊費用管理
公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補貼的員工必須確保手機每天8:00-24:00間處于開機狀態(tài),司機、::部門經理和重要崗位人員工作日24小時開機,周六、周日不關機。
1、總經理、執(zhí)行總經理每月實報實銷,總經理助理每人每月最高限額600元,限額以內實報實銷,超出部分自理。
2、部門經理、部門副經理每人每月最高限額200元、限額以內實報實銷,超出部分自理。開發(fā)部經理、推廣部經理、綜合管理部經理、采購部經理每人每月最高限額300元,由外省市股東或總部派來人員每人每月增加100元。
3、部門主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機,經執(zhí)行總經理批準,每人每月最高限額150元,限額以內實報實銷,超出部分自理。
4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷依據,無登記在冊者均不予報銷。
