- 目錄
有哪些內(nèi)容
公司財務(wù)規(guī)章制度主要包括以下幾個核心部分：
1. 財務(wù)管理職責(zé)：明確財務(wù)部門的職能，包括會計核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本控制等。
2. 財務(wù)審批流程：規(guī)定各類財務(wù)事項的審批權(quán)限和流程，如報銷、采購、借款等。
3. 賬戶與報表：規(guī)定賬目設(shè)立、記賬規(guī)則、財務(wù)報表的編制和審核程序。
4. 內(nèi)部控制制度：設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)制，防止欺詐和錯誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
5. 預(yù)算與決算：設(shè)定年度預(yù)算制定與調(diào)整規(guī)則，以及年度財務(wù)決算的處理辦法。
6. 資金管理：規(guī)范資金的籌集、使用、調(diào)度和回收，確保資金安全和高效運(yùn)作。
7. 稅務(wù)管理：遵守稅法，明確稅務(wù)申報、繳納和籌劃的程序。
8. 審計與合規(guī)：定期進(jìn)行內(nèi)外部審計，確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)及公司政策。
重要性和意義
公司財務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)，其重要性體現(xiàn)在：
1. 規(guī)范行為：為財務(wù)人員提供清晰的行為指南，減少誤解和沖突，提高工作效率。
2. 控制風(fēng)險：通過設(shè)定審批流程和內(nèi)部控制，防止財務(wù)失誤和欺詐，保護(hù)公司資產(chǎn)。
3. 保障決策：準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息有助于管理層做出明智的經(jīng)營決策。
4. 合規(guī)經(jīng)營：遵守稅法和其他法規(guī)，避免法律風(fēng)險，維護(hù)公司聲譽(yù)。
5. 提升透明度：增強(qiáng)內(nèi)外部對財務(wù)狀況的理解，提升投資者信心。
注意事項
1. 制度應(yīng)與時俱進(jìn)：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，適時修訂和完善財務(wù)規(guī)章制度。
2. 實施與監(jiān)督：規(guī)章制度的生命力在于執(zhí)行，需確保全員理解并嚴(yán)格執(zhí)行，同時加強(qiáng)監(jiān)督。
3. 溝通與培訓(xùn)：定期對員工進(jìn)行財務(wù)制度培訓(xùn)，確保理解和遵守。
4. 靈活性與適應(yīng)性：在保證基本原則不變的前提下，允許一定程度的靈活性以應(yīng)對特殊情況。
5. 內(nèi)外部平衡：兼顧內(nèi)部管理需求和對外報告的合規(guī)性，確保信息的一致性和準(zhǔn)確性。
公司財務(wù)規(guī)章制度范文
第1篇 裝飾公司財務(wù)規(guī)章制度(一)
裝飾公司財務(wù)規(guī)章制度【1】
一、總原則
1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
裝飾公司財務(wù)規(guī)章制度【2】
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動公司資源的優(yōu)化組合,以提升經(jīng)濟(jì)效益為經(jīng)營目標(biāo),以社會責(zé)任為擔(dān)當(dāng),依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度,各部門嚴(yán)格執(zhí)行并遵守。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
為其會計賬務(wù)處理基礎(chǔ)。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部或?qū)Ｂ毑块T定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好財務(wù)分析、績效考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要環(huán)節(jié),公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。
會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。
公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。
財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。
凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒實行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
長期資產(chǎn)管理第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專項支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。
公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。
公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。
財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:1.房屋、建筑物,為20年;2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為4年;4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為8年;5.電子設(shè)備,為4年。
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。
當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
殘值率一般確定在原值的3 %以內(nèi)。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時查明原因,明確責(zé)任。
并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,按總經(jīng)理審批后,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。
無形資產(chǎn)按實際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。
開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽?/p>
分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。
營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到賬外或作其他處理。
成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。
成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。
控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用/管理費用/銷售費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。
投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。
視公司具體情況而定。
(六)管理費用包括:差旅費、招待費、水電費、通訊費、稅金、工資等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。
第三十八條加強(qiáng)對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
利潤分配管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出等(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;(二)彌補(bǔ)公司以前年度虧損;(三)提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。
報告與分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。
公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
會計電算化第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。
會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。
操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。
操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。
操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。
下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。
設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。
每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。
保持手工賬與微機(jī)賬一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。
電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第2篇 z公司財務(wù)規(guī)章制度
公司的財務(wù)工作是一項較重要的工作,所以對于財務(wù)人員,財務(wù)工作有著很細(xì)節(jié)的規(guī)章制度,以下是某公司財務(wù)規(guī)章制度,資料僅供參考。
第一節(jié)總則
第二十四條為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二十五條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。
第二十六條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
第二十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
第二十九條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報告提出評估意見;3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項;8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第三十一條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第三十二條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:
1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;3.籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第三十三條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。
第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;4.負(fù)責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn);5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第三十五條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。
第三十六條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第三十七條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
第三十八條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第三十九條財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。
第四十條財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交;財務(wù)部部長的交接,由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;計劃財務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié)會計核算原則及科目報表
第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。
第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。
第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第四十七條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設(shè)帳。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
第四十八條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第五十條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。
第五十二條長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第五十三條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:1.房屋及其他建筑物;2.機(jī)器設(shè)備;3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等);4.運(yùn)輸工具;5.其他設(shè)備。
第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1.房屋及建筑物35年;
2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4.其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第五十五條購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第五十七條凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種:1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);2.損益表(年、季、月);3.股息紅利分配方案(年度);4.財務(wù)狀況變動表(年度);5.專用基金明細(xì)表(半年);6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);7.銀行貸款增減變化表(月);8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表(月)。
第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理
第五十九條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運(yùn)用,提高效益。
第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即:財務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第六十三條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。
同一項目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計總額報批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。
報上級審批的項目,上報單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。
第六十五條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六十六條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金,各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)及時上報請示處理。
第六十七條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。
第六十八條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說為憑。
第六十九條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。
第七十條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
第七十一條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。
第七十二條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。
第七十三條領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第七十四條正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報銷付款。
第七十五條商品運(yùn)雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費,經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會計師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第七十六條業(yè)務(wù)費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?不得私分、貪污。
公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費,由各部、室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,2000元以下的由部會計師審批報銷,2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
第七十七條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。
第七十八條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會計師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。
第七十九條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項、作出預(yù)算,報經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中,屬專控商品的,還必須報經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購置;非專控商品,按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。
第八十條各單位對中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。
第八十一條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價,所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。
第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批。
下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的,應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后,50萬元以下的總會計師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。
第八十三條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
第八十四條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
第八十五條有關(guān)資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。
批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié)工資及獎金
第八十六條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第八十七條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第八十八條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經(jīng)理審定。
第八十九條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第九十條下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第九十一條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié)稅收及利潤分配
第九十二條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。
第九十三條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理
第九十四條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第九十五條倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。
第九十六條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。
第九十七條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié)會計憑證和檔案保管
第九十八條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
第九十九條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
第一百條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。
采用電子計算機(jī)記帳的,機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。
第一百零一條會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。
第3篇 公司財務(wù)規(guī)章制度
公司的財務(wù)工作是一項較重要的工作,所以對于財務(wù)人員,財務(wù)工作有著很細(xì)節(jié)的規(guī)章制度,以下是某公司財務(wù)規(guī)章制度,資料僅供參考。
第一節(jié)總則
第二十四條為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二十五條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。
第二十六條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
第二十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
第二十九條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。
計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。
財務(wù)部設(shè)部長、副部長計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下:1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報告提出評估意見;3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4. 審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項;8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第三十一條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第三十二條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;3.籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第三十三條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。
第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。
財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;
4.負(fù)責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn);
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第三十五條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。
第三十六條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第三十七條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
第三十八條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第三十九條財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。
對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。
嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。
公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。
第四十條財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。
下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交;
財務(wù)部部長的交接,由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;
計劃財務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié)會計核算原則及科目報表
第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。
記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
以人民幣為記帳位幣。
人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。
第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。
第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;
數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。
記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第四十七條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設(shè)帳。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
第四十八條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。
具體如下:1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第五十條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。
第五十二條長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第五十三條公司以單價2022元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:1.房屋及其他建筑物;2.機(jī)器設(shè)備;3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等);
4.運(yùn)輸工具;
5.其他設(shè)備。
第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1.房屋及建筑物35年;2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;4.其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。
固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;
提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第五十五條購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。
需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。
作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
1. 盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2. 盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4. 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第五十七條凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種:1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);2.損益表(年、季、月);3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務(wù)狀況變動表(年度);
5.專用基金明細(xì)表(半年);6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);7.銀行貸款增減變化表(月);8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表(月)。
第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理
第五十九條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運(yùn)用,提高效益。
第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。
銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、 套現(xiàn)。
第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。
即:財務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。
印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第六十三條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。
各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、 支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。
付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。
會款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;
10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;3.0萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;
50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;
100萬元以上的由董事長審批。
屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;
100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;3.00萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;
500萬元以上的由董事長審批。
屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批;
10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;
50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;
100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。
屬購置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;3.萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;
10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;
100萬元以上的由董事長審批。
屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。
匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;
10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;
50美元以上的由董事長審批。
同一項目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計總額報批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。
報上級審批的項目,上報單位應(yīng)先提出初審意見;
由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。
第六十五條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六十六條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。
凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。
對到期的應(yīng)收資金,各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收;
發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)及時上報請示處理。
第六十七條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)天下午存入銀行。
禁止坐支營來收入現(xiàn)金。
第六十八條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說為憑。
第六十九條嚴(yán)禁代外單位或私人 套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。
第七十條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
第七十一條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。
第七十二條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。
盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。
第七十三條領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。
所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。
嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第七十四條正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報銷付款。
第七十五條商品運(yùn)雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。
其中對介紹費和手續(xù)費,經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批:2022元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2022元至1萬元的由總會計師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第七十六條業(yè)務(wù)費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。
提取的比例由總經(jīng)理確定。
提取后應(yīng)專款專用,不得私分、貪污。
公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費,由各部、室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,2022元以下的由部會計師審批報銷,2022元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
第七十七條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。
第七十八條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支,2022元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2022元以上至5000元的由總會計師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。
第七十九條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項、作出預(yù)算,報經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。
其中,屬?？厣唐返?還必須報經(jīng)專控部門批準(zhǔn)后才能購置;
非?？厣唐?按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。
第八十條各單位對中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。
各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理。
任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。
第八十一條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。
其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價,所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。
第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。
其貸款需公司擔(dān)保的可報計劃財務(wù)部審查。
金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批。
下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的,應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后,50萬元以下的總會計師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。
借款按期參照銀行貸款計收本息。
本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。
第八十三條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
第八十四條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。
會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。
否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
第八十五條有關(guān)資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。
批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié)工資及獎金第八十六條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第八十七條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第八十八條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經(jīng)理審定。
第八十九條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第九十條下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第九十一條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié)稅收及利潤分配第九十二條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。
第九十三條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理第九十四條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。
對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第九十五條倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。
第九十六條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。
第九十七條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理。
盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié)會計憑證和檔案保管第九十八條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。
嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者 票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
第九十九條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
第一百條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。
采用電子計算機(jī)記帳的,機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。
第一百零一條會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。
