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支出財務制度是企業(yè)運營的核心組成部分，主要包括以下幾個關鍵要素：
1. 支出審批流程：規(guī)定了從申請到批準的步驟，通常涉及預算編制、申請?zhí)峤?、審批權限設定和緊急情況處理。
2. 預算管理：設定年度或季度的支出預算，包括固定成本和變動成本，以控制企業(yè)的資金流向。
3. 費用報銷政策：明確哪些費用可以報銷，報銷需要提供的憑證類型，以及報銷的時間限制。
4. 支付授權：確定支付的授權級別，確保只有經過授權的人員才能進行財務交易。
5. 內部控制機制：設立審計和監(jiān)控流程，防止財務欺詐和錯誤。
6. 法規(guī)遵從性：確保所有的支出活動符合國家和地方的稅務、會計法規(guī)。
重要性和意義
支出財務制度對于企業(yè)管理至關重要，它：
1. 保障資金安全：通過嚴格的審批和監(jiān)控，防止非法或不合規(guī)的支出，保護企業(yè)資產。
2. 提高效率：清晰的流程指導員工如何進行財務操作，減少誤解和延誤，提高工作效率。
3. 優(yōu)化資源分配：通過預算管理，企業(yè)能更好地規(guī)劃和調整資源，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。
4. 增強透明度：公開透明的財務流程增強內外部的信任，提升企業(yè)形象。
5. 防范風險：內部控制系統(tǒng)能及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，降低財務風險。
注意事項
1. 制度應定期更新：隨著業(yè)務發(fā)展和法規(guī)變化，財務制度需適時調整，保持其適用性。
2. 培訓與溝通：確保所有員工理解并遵守制度，必要時進行培訓和提醒。
3. 制度執(zhí)行的監(jiān)督：管理層需持續(xù)關注制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正。
4. 靈活性與原則性結合：在保證基本原則不變的前提下，對特殊情況給予適當?shù)撵`活性。
5. 制度的書面化：所有財務制度應形成書面文件，便于查閱和執(zhí)行。
6. 保持與審計部門的緊密合作：確保制度的制定與審計要求相一致，以便順利通過外部審計。
通過建立和完善支出財務制度，企業(yè)能夠實現(xiàn)穩(wěn)健的財務管理，為長期發(fā)展奠定堅實基礎。
支出財務制度范文
第1篇 _農村財務支出審批制度
為了進一步完善農村財務管理,推動農村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農村集體資金安全。根據《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農村財務管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農村財務“11211”管理機制,結合我辦農村實際情況,特制定以下有關財務審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務審批的總要求
農村財務支出審批工作是關乎農村各項工作的重中之重,應當堅持公平對待、合理引導、完善管理、優(yōu)質服務的原則,堅持以人文本,管理與服務相結合,確保農村集體資金安全,維護農村集體經濟利益,促進農村和諧穩(wěn)定。
二、財務審批程序
1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據,民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、經民主理財組初審通過的票據,由村財務負責人按審批權限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據上簽字,并在“農村集體經濟組織財務支出審批單”相關欄目內簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經村民代表會通過方可進行。組內開支單筆超過100元的開支,需經小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、財務負責人將村初審過的票據拿到辦事處進行復審。所有支出票據,先由包村干部在原始票據上審批簽字;審批簽字后到經管站進行復審,復審通過后加蓋經管站復審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據,由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據上審批簽字后方可進行報賬。
4、會計核算中心對復審通過后的票據應就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、對違法拒報的票據,有相關的審批人員退還給經手人,并做好拒絕記錄。
三、對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:
大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設工程、新農村建設配套工程等。重大工程項目立項前,必須經“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預算,實行公開招標,承包方案要經黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預算;④公開招標資料(上兩萬元去產權交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、紀律與監(jiān)督
1、明確職責,各把其關。
村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責審核原始憑據的合法性、真實性和完整性,并負責合理設置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務負有監(jiān)管職能,負責召集黨支部會議,研究與村經濟發(fā)展相關的財務事項,同時把關票據發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農村財務審批的第一責任人,負責召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務有關的會議事項,主要把關財務審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、紀律要求
農村財務支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予嚴肅處理,并依據《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關責任人予以責任追究,對觸犯刑律的,由司法機關依法追究其刑事責任。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第2篇 經費支出財務報銷制度
為了加強所機關的財務管理,嚴格經費支出的審批程序,根據國家財政、財務工作的有關規(guī)定以及市局的要求,制定本制度。
一、經費支出的審批原則
各項經費支出,必須依照有關的財經和財務制度的規(guī)定,實行一支筆審批,堅持勤儉節(jié)約、專款專用、先批后支的原則,對超出預算定額的費用支出,不予審批。
二、經費支出的審批權限
1、日常辦公經費的支出(包括購買辦公用品用具等),500元以下的,由需購買部門提出申請,經主管領導批準后,由財務人員執(zhí)行。
2、大額會議費支出,根據財政預算定額標準由財務人員核定會議費支出標準,經主管領導批準后執(zhí)行。
3、各類專項經費的支出,有關部門需列出詳細支出科目,經分管所長同意后,由所長批準,由財務人員執(zhí)行。
4、差旅費的支出和一般性的支出,根據出差單和出差發(fā)票,由財務人員審核后報所長批準;確因工作需要超標準的,事前需經所長同意。
5、定額內的業(yè)務招待費的支出,因工作需要,確需開支的,經所長批準后,由財務人員執(zhí)行。定額內機動車燃料費、修理費、司機出車補助的支出、房租費、水電費、食堂伙食補助費和修繕費的支出,需由經辦人提出,經所長審批后,由財務人員執(zhí)行。
6、辦公設備購置費支出,由所需部門負責人提出書面申請,經所長或所長辦公會通過后,由財務人員執(zhí)行。
7、職工教育經費支出,包括學費、獎學金及其它有關支出,經所長或所長辦公會討論通過后,由財務人員執(zhí)行。
三,財務報銷有關規(guī)定
1,取得的發(fā)票、票據及其他原始單據須以真實交易為基礎,票據填寫規(guī)范準確,項目齊全,字跡清楚,不得涂改。報銷票據必須由經辦人、部門領導、所長簽字后,財務部門才能予以報銷。
2,所內辦公用品和勞保用品采購、保管和發(fā)放,由辦公室專人負責,各部門可根據工作需要提出采購計劃,報辦公室審核后統(tǒng)一采購、領用。對所內辦公用發(fā)生的電話費、水電費、煤氣費、食堂補助等由辦公室集中支付。
3,機動車消耗費用支出,由辦公室專人統(tǒng)一管理。車輛保險費、檢車費等由財務部門統(tǒng)一支付;汽油款和過路費據實予以報銷;車輛維修需由司機提出申請,注明維修項目,經辦審核簽字后,方可進行修理,支付維修費用;購買車用飾品,需經領導同意,否則一律不予報銷辦理。
第3篇 某某企業(yè)費用支出財務管理制度
費用的支出也是財務管理的一部分,下面企業(yè)管理網為大家整理了一則某企業(yè)費用支出財務管理制度,供各位閱讀。
第一章總則
第一條為完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)督控制作用,依據“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章借款審批及標準
第二條出差人員借款,應先到財務部領取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由各級主管領導批準,最后由財務經理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監(jiān)審批,經財務經理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。
第五條各項借款金額在3000元以內的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后,應在三天內按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結清借款。如三天內不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務部有權在其當月工資中扣回。
第三章出差開支標準及報銷審批
第七條住宿公司部門副經理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務主管每天不能超過60元、業(yè)務員每天不能超過45元。高層領導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經財務總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條市內短途交通費費用控制在人均每天30元以內,憑票據報銷。
第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內,費用憑單據報銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據核準后,給予報銷。
第十二條出差人員應事先整理好報銷單據,由主管會計對單據進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經理簽認并報有關各級主管領導批準,經財務經理審核后,方能報銷。
第十三條出差坐飛機,需由部門經理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批準)。
第四章業(yè)務招待費標準及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費,應控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內,由部門經理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經理掌握開支,下屬公司根據完成的營業(yè)收入,控制在4%內,由經理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。
第十五條凡屬指標內的業(yè)務招待費,報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經手人簽名,并注明用途,由部門經理加簽證實后,再報財務經理審核,然后由各級主管領導審批,方能付款報銷。
第十六條超出指標外的業(yè)務招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經總經理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章其他有關費用的開支標準及審批
第十七條屬生產經營性的各項費用,2000元以內的應憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導批準,然后送財務經理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務總監(jiān)批準。
第十八條屬非生產經營性的各項費用,2000元以內的按有關規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應報財務總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章附則
第十九條如經費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內行使相應的審批權力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實施。
公司財務管理制度范本
第4篇 農村財務支出審批制度
為了進一步完善農村財務管理,推動農村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農村集體資金安全。根據《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農村財務管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農村財務“11211”管理機制,結合我辦農村實際情況,特制定以下有關財務審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務審批的總要求農村財務支出審批工作是關乎農村各項工作的重中之重,應當堅持公平對待、合理引導、完善管理、優(yōu)質服務的原則,堅持以人文本,管理與服務相結合,確保農村集體資金安全,維護農村集體經濟利益,促進農村和諧穩(wěn)定。
二、 財務審批程序
1、 村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據,民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、 經民主理財組初審通過的票據,由村財務負責人按審批權限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據上簽字,并在“農村集體經濟組織財務支出審批單”相關欄目內簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經村民代表會通過方可進行。組內開支單筆超過100元的開支,需經小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、 財務負責人將村初審過的票據拿到辦事處進行復審。所有支出票據,先由包村干部在原始票據上審批簽字;審批簽字后到經管站進行復審,復審通過后加蓋經管站復審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據,由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據上審批簽字后方可進行報賬。
4、 會計核算中心對復審通過后的票據應就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、 對違法拒報的票據,有相關的審批人員退還給經手人,并做好拒絕記錄。
三、 對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設工程、新農村建設配套工程等。重大工程項目立項前,必須經“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預算,實行公開招標,承包方案要經黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預算;④公開招標資料(上兩萬元去產權交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、 紀律與監(jiān)督
1、 明確職責,各把其關。村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責審核原始憑據的合法性、真實性和完整性,并負責合理設置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務負有監(jiān)管職能,負責召集黨支部會議,研究與村經濟發(fā)展相關的財務事項,同時把關票據發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農村財務審批的第一責任人,負責召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務有關的會議事項,主要把關財務審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、 紀律要求農村財務支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予嚴肅處理,并依據《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關責任人予以責任追究,對觸犯刑律的,由司法機關依法追究其刑事責任。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。治安制度
第5篇 財務經費支出管理制度范例
在企業(yè)內部,財務就是員工的“財神爺”,對于這個“財神爺”的支出影響著公司的財務管理,所以對于財務經費支出企業(yè)家也會有一定的管理流程,下面企業(yè)管理網為大家整了財務經費支出管理制度,供各位參考。
1.對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
2.購入企業(yè)辦公用品和材料,直接列為經費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算;
3.撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出;
4.撥給所屬部門的經費,應按批準的報銷數(shù)列為經費開支;
5.撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據受補助和受支援單位開來的收據列為經費支出;
6.員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經費支出,并同時將提存從經費存款戶轉人其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付;
7.購入的固定資產,經驗收后列為經費支出,同時記人固定資產和固定資金科目;
8.其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經費支出。
集團公司財務管理制度
第6篇 后勤集團財務支出審批制度
后勤集團財務支出審批制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團財務支出的審批工作,明確各單位、各崗位的責權范圍,特制定本制度。
第二條 本制度適用于z后勤集團各單位財務支出的審批。
第三條 集團各單位是財務支出的基層單位,各單位總經理(含幼兒園園長)對本單位經濟業(yè)務及會計資料的真實性、合理性和預算執(zhí)行情況負責。
第二章 原材料和商品采購的審批及權限
第四條 采購用于加工的原材料和用于銷售的商品的審批程序按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付10萬元以內的(不含10萬元),由各單位總經理審批。
(二)一次支付10-20萬元的(不含20萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。
(三)一次支付20-30萬元的(不含30萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審核,集團總經理審批。
(四)一次支付30萬元以上的,經集團辦公會討論通過后,由集團總經理簽批。
第三章 固定資產購置的審批及權限
第五條 已在年度 “固定資產購置計劃”內列支的項目,購置金額小于或者與計劃金額一致的,由集團資產管理部主任審核后,各單位總經理審批辦理。
第六條 所購固定資產實際金額超出“固定資產購置計劃”所列支金額,或者購置計劃外的固定資產,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際購置金額超出計劃金額在1萬元之內的,或者購置1萬元之內的計劃外固定資產,由各單位總經理審批后,報集團主管領導審批。
(二)實際購置金額超出計劃金額在1-5萬元之內的(不含5萬元),或者購置1-5萬元之內的(不含5萬元)計劃外的固定資產,由各單位總經理審批后,報集團分管領導、主管領導審核,集團總經理審批。
(三)實際購置金額超出計劃金額在5萬元以上,或者購置超出5萬元以上的計劃外固定資產,由各單位總經理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。
第四章 改造及修繕工程項目的審批及權限
第七條 已在年度 “改造及修繕工程計劃” 內列支的項目,所支付的金額小于或者與計劃金額一致的,由各單位總經理審批后,報請集團主管領導審批。
第八條 所支付的改造及修繕工程項目金額超出“改造及修繕工程計劃”所列支金額,或者支付計劃外的修繕及工程項目,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際支付金額超出計劃金額在2萬元之內的(不含2萬元),或者支付2萬元之內的(不含2萬元)改造及修繕計劃外工程項目由各單位總經理審批后,報集團主管領導審批。
(二) 實際支付金額超出計劃金額在2-10萬元之的(不含10萬元),或者支付2-10萬元之內的(不含10萬元)改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經理審批后,報集團分管領導、主管領導審核,集團總經理審批。
(三)實際支付金額超出計劃金額在10萬元以上的,或者支付10萬元改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。
第五章 人員經費發(fā)放的審批及權限
第九條 人員經費包括集團員工工資和臨時務工人員的勞務費。
第十條 集團員工工資由各單位總經理審批后,報集團人力資源部主任審核;各單位總經理工資由集團總經理審批。
公司總經理、幼兒園園長、第十一條 臨時務工人員的勞務費由各單位總經理提出申請,集團分管領導審批,并在集團人力資源部備案。
第六章 業(yè)務招待費的審批及權限
第十二條 集團的業(yè)務招待活動,應盡量安排在集團內部相關單位進行,需要在外單位安排的按照以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)業(yè)務招待費一次性支出在2000元以內的,由各單位總經理審批。
(二)業(yè)務招待費一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。
第七章 差旅費的審批及權限
第十三條 各單位人員的國內差旅費支出,由各單位總經理審批;各單位各單位人員的國外差旅費支出由各單位總經理審批后,報集團總經理審批。
第八章 其它費用支出的審批及權限
第十四條 其他費用支出是指以上條款中未做規(guī)定并且與該單位正常業(yè)務相關的支出,包括購買未達到固定資產標準的材料、工具、低值易耗品、辦公用品、勞保用品及支付的維修費、辦公費等。其他費用的審批按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付2萬元以內的(不含2萬元),由各單位總經理審批。
(二)一次支付2-5萬元的(不含5萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。
(三)一次支付5-10萬元的(不含10萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審核,集團總經理審批。
(四)一次支付10萬元以上的,由各單位總經理審批,報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。
第九章 其它規(guī)定
第十五條 在以上條款規(guī)定的基礎上,預算項目超年度預算的支出,由各單位總經理提出申請,集團分管領導批準后執(zhí)行。
第十六條 總額超年度預算的支出,由各單位總經理審批后,集團分管領導審核,集團總經理批準后執(zhí)行。
第十七條 本制度沒有涉及到的其他特殊支出,由各單位總經理審批后,報請集團總經理審批。
第十八條 各單位總經理和集團機關部門主任經手的各項支出由集團主管領導審批。
第十九條 黨務、工會、機關各部門的各項支出由黨委書記、工會主席、部門主任參照以上原則審批。
第二十條 以下經濟事項須經集團辦公會討論通過,由集團總經理簽批。
(一)集團全年的預算計劃;
(二)集團全年的固定資產購置計劃;
(三)集團全年的改造及修繕工程計劃;
(四)集團或集團各單位的對外投資;
(五)集團或集團各單位對外借款和對外經濟擔保;
(六)集團或集團各單位對內、對外單位的贊助。
第二十一條 集團財務的審批程序按照“逐級審批”的原則進行,一般情況下不得越級審批。
第二十二條 各審批人如有特殊情況不能審批時,可書面授權委托其他領導審批,授權委托書應該詳細說明委托審批的事項、委托人、被委托人及有效期,由委托人簽字并加蓋單位的公章,交集團財務部備案。
第二十三條 各項經濟業(yè)務經辦人不得為回避正常審批程序,將經濟業(yè)務分拆審批。
第二十四條 本制度的解釋由集團財務部負責。
第二十五條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
