有哪些內容
醫(yī)院財務報告分析制度主要包括以下幾個核心部分：一是財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，它們反映了醫(yī)院的經濟狀況和運營結果；二是財務比率分析，通過計算如流動比率、資產負債率等，評估醫(yī)院的償債能力和盈利能力；三是成本分析，深入探究醫(yī)療服務的成本結構，以優(yōu)化資源配置；四是預算與績效對比，對比實際收支與預算目標，以評估管理效果。
管理規(guī)范
醫(yī)院財務報告分析制度的管理規(guī)范強調準確性和及時性。所有財務數據必須真實無誤，按時編制和提交，確保管理層能及時獲取信息做決策。此外，應遵循會計準則，保證財務報告的一致性和可比性。還要設立內部審計機制，定期審核財務報告，防止財務風險。加強財務人員的培訓，提升其專業(yè)能力與道德素養(yǎng)。
重要意義
醫(yī)院財務報告分析制度對于醫(yī)療機構的運營至關重要。它不僅幫助管理層了解醫(yī)院的財務狀況，識別潛在的經濟問題，還能通過數據分析指導戰(zhàn)略規(guī)劃，提高運營效率。此外，該制度也有助于對外展示醫(yī)院的財務透明度，增強公眾信任，吸引投資，促進醫(yī)院的長期發(fā)展。
規(guī)章制度
醫(yī)院需制定詳盡的財務報告分析規(guī)章制度，明確報告編制、審核、審批的流程和責任分配。規(guī)定定期進行財務分析會議，討論報告結果，提出改進建議。制度應涵蓋數據安全與保密規(guī)定，防止信息泄露。建立獎懲機制，激勵員工遵守制度，提高財務報告的質量和準確性。在執(zhí)行過程中，應根據實際情況適時調整和完善制度，以適應不斷變化的醫(yī)療市場環(huán)境。
醫(yī)院財務報告分析制度范文
第1篇 醫(yī)院財務報告分析制度
醫(yī)院財務報告與分析制度
第五十一條 財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果的總括性書面文件,包括資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、結余實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉、財務的收支、財產變動、財務分析評價等情況,對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
醫(yī)院財務分析評價的主要內容包括:醫(yī)院業(yè)務開展情況分析、財務狀況分析、醫(yī)院結余情況分析、勞動生產率分析、醫(yī)院效益分析和財產物資利用分析等。醫(yī)院財務分析指標一般包括:人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床位、人均業(yè)務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床位收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業(yè)務收入等。
第五十二條 醫(yī)院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。
第五十三條 醫(yī)院在辦理年度決算前,應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規(guī)定及時處理。
第五十四條 醫(yī)院要以國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經紀律為依據,實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執(zhí)行情況,加強檢查監(jiān)督。
第2篇 第1人民醫(yī)院財務會計分析制度
第一人民醫(yī)院財務會計分析制度
醫(yī)院財務會計分析是經濟活動分析的重要組成部分,是財務會計管理活動的重要內容,是對會計核算工作的全面總結,也是及時提供合法、真實、準確、完整會計信息的重要環(huán)節(jié)。
1、財務會計分析的主要內容:包括財務狀況、經營成果中對資產、業(yè)務收支情況、報表上所列的資金運用進行分析。
2、財務會計分析的基本要求和組織程序:財務會計分析可分為月度、季度、半年度、年度等編制。對外報送的財務會計分析格式、編制要求,報送期限符合國家有關規(guī)定。
3、財務會計分析的具體方法:全面分析、簡要分析、專題分析。一般按照上級要求進行專題分析為主。
4、財務會計分析報告的編號和要求:根據登記完整、核對無會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
第3篇 第2人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度
1、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。
4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
第4篇 三民醫(yī)院財務管理制度
人民醫(yī)院財務管理制度5
1、正確貫徹各項財經政策,加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。財務人員要以身作則,奉公守法,堅持原則,對醫(yī)院一切違法亂紀行為作斗爭。
2、根據事業(yè)計劃正確及時編制年度財務預算和財務決算,按現(xiàn)定的格式和期限報送會計月報,季報和年報。
3、合理組織醫(yī)院收入,嚴格控制支出,要應收則收,認真執(zhí)行收費標準,凡預算外的無計劃的開支,應堅持杜絕,對于臨時的必須開支的應按審批手續(xù)辦理。
4、加強醫(yī)院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算及管理工作。
5、醫(yī)院對外采購、開支的一切經濟事項,應取得合理原始憑證,按規(guī)定驗收后,方能以據報銷,空白紙條不能作正式憑證,出差及因公借支,經院領導批準,并及時結帳。
6、及時清理債權、債務,防止拖欠,如有拖欠,及時組織人員催討,減少呆帳。
7、監(jiān)督現(xiàn)金管理,當天收入當天存入銀行,庫存現(xiàn)金不得超過國家規(guī)定。
8、財務部門應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產進行檢查監(jiān)督,及時清查庫存物資防止積壓浪費。
9、加強會計基礎工作,健全財務制度,帳目清晰,數字正確,日清月結,按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。
第5篇 三民醫(yī)院財務報告制度
人民醫(yī)院財務報告制度4
1、凡涉及單位經濟活動都必須進行詳實分析。
2、定期編制財務報告,對外報送的財務報告格式、編制要求、報送期限應當符合國家規(guī)定。
3、編制財務報告的數據必須真實、準確、完整、清楚。任何人無權篡改或授意、指使、強令他人篡改。
4、分析經濟活動的合理合法性,及時向單位領導匯報,作出調整,改進措施。
5、財務報告中的月、季、年度編制由主管會計負責;經濟活動分析每季一次,由財務科長負責編制。
第6篇 三民醫(yī)院基本建設財務管理制度
人民醫(yī)院基本建設財務管理制度4
第一條:為加強財務管理與監(jiān)督,確?；ㄊ┕さ捻樌M行,根據國家有關基建財務制度和文件精神,結合醫(yī)院實際,特制定本制度。
第二條:基建財務管理與領導機構
基建財務業(yè)務的執(zhí)行由財務科負責,由財務科科長、基建會計和出納組成基建財務小組,隸屬于主管院長領導,同時接受上級相關部門指導。
第三條:基建財務小組職責
1.管理基建工程款項的撥入、支付和結算;
2.編制基建財務收支計劃;
3.參與基建項目預算、審核、驗收、合同簽訂、決算;
4.制定醫(yī)院基建財務制度;
5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;
6.其他有關基建財務事項。
第四條:基建支出審批權限
經審核的基建投資工程項目的進度預付款、結算款、設計費及零星支出,應以單個項目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權限進行審批。
基建財務人員應嚴格執(zhí)行基建財務制度,對不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項,有權拒付,并應及時向院領導闡述理由。
第五條:基建項目預算審核與確認
1.經批準的基建項目,由基建主管部門做出概算(預算),并附該項目的設計圖紙等有關資料交基建財務小組復核簽章后,報基建領導小組審定,必要時由基建財務小組再送上級主管部門復審后確認。
2.不經過基建財務小組審核及簽字的基建預算無效。
3.經確認的工程預算合同和招標文件應留存基建財務一份,以備查驗,并作為工程竣工驗收后結算的重要依據。
4.需公開招標的基建項目,應嚴格按國家建設主管部門有關招、投標的文件精神進行,特別是要做好預算(標底)的保密工作。
第六條:基建項目合同的簽定
當施工隊伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應就工程施工等事項充分醞釀。經甲、乙雙方簽定的合同,應存留一份給財務以備查驗,這是支付工程款項的依據。
第七條:基建工程款項的支付與結算
1.應按上級和有關部門的規(guī)定,基建資金應在銀行開立專戶進行管理,定期對賬、核算,并應與醫(yī)院其他賬戶資金分開實行專戶專賬管理。
2.基建工程款的支付數額,最多只能以當時賬面基建項目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領導小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領導批示,通知財務執(zhí)行。
3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說明書,經財務科長審核,醫(yī)院領導簽字同意。
4.乙方收取甲方的工程款項,不論多少,一律應出具正式發(fā)票交財務入賬。無正式發(fā)票者不予結算(預付款、進度款在工程結賬時必須補正式發(fā)票)。
5.基建工程進度預付款及結算款,按國家規(guī)定的工程價款結算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關條款的約定,須經基建財務小組審核簽字,由醫(yī)院領導批準后方可支付。
6.乙方如有違反合同行為,應由基建主管部門及時通知財務,凍結乙方應得工程款,待正確履行合同后才解凍。
7.基建結算結束后,基建財務小組應在一星期內組織核算,列出財務報表,提交醫(yī)院領導審核、批準,然后報上級主管部門。無正當理由,財務人員必須保證基建款按時足額支付。
8.基建財務小組應在施工期間定期或不定期核對賬目,分析工程用款情況。財務人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應立即報告,以便采取措施。
第八條:基建工程的驗收與移交
1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗收。除有關單位人員外,甲方應報有關部門組織驗收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設計施工,質量達不到技術要求等問題時,應及時向基建領導小組報告,以便采取彌補或處罰措施。
2.有返工的工程,應在返工后重新組織驗收。但因乙方質量等責任問題造成甲方損失,應按合同及甲、乙雙方補充協(xié)議執(zhí)行,基建財務人員對不履行合同及補充協(xié)議條款的行為有權拒付工程款。
3.從工程竣工后到正式結算前,甲方停止支付該項目工程款余額(含結算款),特殊情況需付款時,憑院長簽字批準,由基建財務執(zhí)行。
4.乙方將工程建設項目移交給甲方后,應造冊登記整個工程建設項目財產明細表,根據醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經濟責任。同時,在基建賬戶中結轉到行政賬戶中增加固定資產。
第九條:對基建項目籌建、施工、驗收舞弊行為的處罰
凡在醫(yī)院各級項目建設中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應的處罰或上報紀檢部門,構成刑事犯罪移送司法部門處理:
1.泄露有關基建項目的標底、預算等秘密者;
2.借工作職務之便收取施工單位的好處費者;
3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預算者;
4.協(xié)同施工隊伍(乙方)偷工減料者;
5.在驗收過程中隱瞞質量問題者;
6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;
7.有其他舞弊行為者。
第7篇 醫(yī)院財務工作制度
醫(yī)院財務工作制度
一、財務部門工作制度
１、按照《會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務實行統(tǒng)一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。
２、正確貫徹執(zhí)行各項財經政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
４、根據事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
５、加強醫(yī)院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。
７、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。
８、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
９、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。
11、按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。
12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強醫(yī)療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。
二、經費審批及報銷制度（新增）
為規(guī)范會計行為，明確職責權限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經費管理有章可循，特制定本規(guī)定。
１、醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。
２、醫(yī)院經費開支權限應體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。
３、醫(yī)院各項經費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。
５、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據不予報銷。
６、所有的借款必須在經濟活動結束后 1 個月內報銷，
７、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，
如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應由財務部門負責人審核簽字。
８、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。９、如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規(guī)定給予經濟處罰和行政處分。
三、醫(yī)療收費制度（82-57）
１、收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。
２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定。
３、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。
４、病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。
５、收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。
６、收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。
四、財產物資管理制度（82-58）
１、凡醫(yī)院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。
２、物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。
４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。
５、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。
五、票據管理制度（新增）
１、醫(yī)院使用各種票據，須由財務部門派專人向有關部門購買，或由財務部門根據業(yè)務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。
２、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。
３、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。
４、各種票據只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。
５、作廢票據要求聯(lián)式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。
６、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區(qū)間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告并登記備案。
六、固定資產管理制度（82-7）
1、 凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。
2、 醫(yī)院固定資產實行統(tǒng)一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規(guī)定辦理。
5、 醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
七、門診收費處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。
３、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
４、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據、現(xiàn)金和印章。
６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續(xù)。
八、住院處收費工作制度（82-14）
1、收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和會結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內容真實、收費準確。
2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。
3、對所管理的病房，住院處有權要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫(yī)師簽字或蓋章。
4、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。
5、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據、現(xiàn)金和印章。
7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。
九、住院病人退費管理制度（新增）
住院病人辦理出院結算手續(xù)后，需要退費，應按下列規(guī)定及程序辦理：
1、格執(zhí)行財務管理制度，票證齊全；
2、嚴格執(zhí)行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；
3、費用的減少，必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；
4、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：
4.1 涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。
5、未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應按上述規(guī)定的程序運作。
十、財務會計檔案管理制度（82-15）
１、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。
２、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。
４、財務人員調離和離職必須辦理移交手續(xù)。
５、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
６、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事
項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫(yī)療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統(tǒng)一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規(guī)，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品，須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。
2、根據院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預算。
3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。
4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。
6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。
7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價工作管理制度（新增）
物價工作的重要內容是對醫(yī)療服務價格的管理，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構在執(zhí)行醫(yī)療服務價格中， 必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。
１、醫(yī)院各有關部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關物價政策、法規(guī)和物價標準；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。
２、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。
３、加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。
５、加強大型醫(yī)用設備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設備時，要事先向醫(yī)院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫(yī)療技術是否有醫(yī)療服務項目，若為新項目，科室應根據規(guī)定到相關部門申報新技術立項。
６、財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。
７、財務/物價管理部門有權對各科醫(yī)療服務收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。
８、對嚴格執(zhí)行物價政策、服務質量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。
十三、醫(yī)療服務價格公示制度（新增）
１、 根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務向患者提供醫(yī)療服務項目內容及醫(yī)療服務價格的真實情況，對醫(yī)療機構醫(yī)療服務價格及藥品價格公示。
２、 非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準的醫(yī)療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫(yī)療服務價格。
３、 可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執(zhí)行單位應根據上級文件精神及時變更。
６、 盈利性醫(yī)療機構除執(zhí)行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。
十四、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）
1、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療服務項目，不得收取費用。
2、患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。
3、對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。
4、定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）
１、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。
２、醫(yī)院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。
３、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。
十六、獎金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結合醫(yī)院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫(yī)務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。
3、獎金分配原則。
（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關于“醫(yī)療機構不準再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質量、技術水平、醫(yī)療服務在醫(yī)院的組織績效考核中的權重。
（3）堅持優(yōu)質、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質、高效、安全、便捷和經濟的醫(yī)療服務。
（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業(yè)績定酬的原則。
4、醫(yī)院獎金分配的主要依據
（1）醫(yī)院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業(yè)績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務收入掛鉤。
（2）醫(yī)院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。
（3）醫(yī)院內部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。
十七、內部審計工作制度（新增）
1、醫(yī)療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令 51 號《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》結合本院具體情況，制定相關實施規(guī)定或細則。
2、做好內部審計是院長的職責：
（1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。
（3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權
3、組織機構與人員設置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員
（2）可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員
（3）內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或 5 年以上的審計、會計工作經歷；
（4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障
4、醫(yī)療機構內部審計部門履行下列職責：
（1）擬定內部審計規(guī)章制度；
（2）審計預算的執(zhí)行和決算；
（3）審計財務收支及有關經濟活動；
（4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；
（5）審計基本建設投資、修繕工程項目；
（6）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；
（7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；
（8）審計經濟管理和效益情況；
（9）審計內部有關管理制度的落實；
（10）其他審計事項。
5、醫(yī)療機構內部審計部門權限
（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；
（2）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；
（3）參與研究制定有關規(guī)章制度；
（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；
（5）檢查計算機系統(tǒng)有關電子數據和資料；
（6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；
（7）對嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；
（8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；
（9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；
（10）對模范遵守財經法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
6、工作報告：
（1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；
（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。
7、委托審計根據審計業(yè)務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān) 督審計業(yè)務質量。
8、持續(xù)改進：
（1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。
（4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。
第8篇 第2人民醫(yī)院財務管理制度
第二人民醫(yī)院財務管理制度
一、嚴格執(zhí)行國家各項財務制度,實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監(jiān)督保證作用,認真做好財務預算、決算,既要及時保證醫(yī)院業(yè)務用資金的需要,又要對不合理的開支把好關,為院領導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)定,收取的各項款項要及時上交,不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜,責任自負,嚴重者追究法律責任。
四、加強票據管理,所有收費人員領用發(fā)票一律進行嚴格登記,發(fā)票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。對開據虛假發(fā)票者一經查實按有關規(guī)定嚴厲查處。
五、所有財務開支,必須有院長簽字方可報銷入賬;對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業(yè)務往來中的應付款項應按院長批示數字支付,否則造成的財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差及外出進修人員按國家規(guī)定報銷出差補助和車船住宿費,進修費、會務費、培訓費。業(yè)務招待須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批,各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行,否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據的審核工作,對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。對外單位大額付款一律采用支票支付,對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經院長簽字批準,事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理,對逾期不還者從工資中扣除。
對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查,嚴禁挪作他用。
十、財務人員對賬目必須做到日清月結,工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責任人責任。
十一、財務收費人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關人員泄露醫(yī)院有關財務信息、并保障資金安全。
十二、財務工作人員要接受醫(yī)院領導及廣大職工的監(jiān)督,院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任,確保財務工作順利進行。
第9篇 z醫(yī)院財務管理制度
每家醫(yī)院對于財務管理方面都有自己的一套制度,但整體國家對于醫(yī)院財務管理制度有哪些以下是詳細的資料:
第一章總則
第一條醫(yī)院財務管理是醫(yī)院管理的重要組成部分。為了適應衛(wèi)生工作改革的需要,切實加強醫(yī)院的財務管理,建立醫(yī)院財務管理的正常工作秩序,促進醫(yī)院經濟管理的深入開展,保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的建設和發(fā)展,根據國家的有關方針、政策和規(guī)定,結合醫(yī)院特點,制定本辦法。
第二條醫(yī)院是醫(yī)治和預防疾病、保護人民健康的社會主義福利事業(yè)單位,同時又是獨立的經濟核算單位。因此,醫(yī)院的財務管理必須堅持社會主義辦院方向,必須按照客觀經濟規(guī)律,在國家計劃的指導下,積極合理地組織經濟活動。
第三條醫(yī)院財務管理的任務是,按照勤儉辦事業(yè)的方針,以貨幣形態(tài)對醫(yī)院的經濟活動進行綜合性管理。合理組織收入,努力節(jié)約開支,正確安排和使用各項資金;嚴格貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,保護醫(yī)院財產物資的安全;認真編制和執(zhí)行財務預決算;加強經濟核算和經濟責任制,推行目標管理,認真做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策;做好醫(yī)療收費的管理工作;以社會效益為最高準則,不斷提高社會效益和經濟效益,保證醫(yī)療、科研、教學、預防等各項任務的完成。
第四條醫(yī)院財務管理的范圍包括:預算管理,收入管理、支出管理、財產物資管理、貨幣資金管理等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。
第五條醫(yī)院財務管理實行“統(tǒng)一領導、分級負責、歸口管理”的原則,并實行總會計師責任制。要正確處理好集中管理與分工負責、專業(yè)管理與群眾管理相結合的關系,以及國家、醫(yī)院、職工個人3者之間的經濟利益關系。
第六條醫(yī)院財務管理必須接受主管部門的領導和監(jiān)督。并接受財政、審計等有關部門的指導和監(jiān)督。
第七條醫(yī)院各項會計事務應按照國家統(tǒng)一規(guī)定的醫(yī)院會計制度辦理。
第二章財會機構和財會人員
第八條為了對醫(yī)院的財務管理和會計核算進行統(tǒng)一領導,要根據醫(yī)院規(guī)模,設置相應獨立的一級財會機構。
第九條按照《會計法》規(guī)定精神,300張床以上(含三百床)的大、中型醫(yī)院應建立總會計師負責制。總會計師或具有會計師(含會計師)以上技術職務的人員擔任,并按照總會計師條例行使職權。
關聯(lián)法規(guī):
第十條財會工作崗位一般可分為:財務主管、會計主管、出納、財產物資核算、收入核算、費用核算、往來結算、藥品衛(wèi)生材料核算、住院結算、門診收費、物價管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。
這些崗位的設置,應根據單位大小、業(yè)務量繁簡情況,本著分工明確、密切協(xié)作的原則來確定?？梢?崗1人,1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務管理、帳簿登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。
第十一條醫(yī)院的財會人員編制,參照下列原則配備:
財務科(處、室)人員配備:100張病床(不含100床)的醫(yī)院設4至5人;100至199張病床設6至7人;200至299張病床設8至9人;300至399張病床設10至11人;400至499張病床設12至13人;500張病床以上,每增加100張病床,增加1人。
門診收費處人員配備:日門診量500人次以下設4至5人,每增加150人次增加1人。
住院結算人員配備:100張病床設4人,每增加50張病床增加1人。
醫(yī)院其他部門的財務人員(藥品會計、財產會計、基建會計、伙食會計等),納入相應科室的人員編制,行政上歸各部門領導,業(yè)務上受財會部門的指導。
醫(yī)院工作量超出規(guī)定定額時,應相應增加財會人員。
第十二條財會崗位應根據崗位工作需要和責任輕重合理配備高、中、初級財會專業(yè)技術人員。
第十三條財會人員的任免應按《會計法》規(guī)定辦理。財會部門負責人及財務主管、會計主管的任免應經過上級財會主管部門同意。上級財會主管部門有權責成醫(yī)院對受到錯誤處理的財會人員予以糾正,對不宜擔任財會工作的人員予以撤換。
關聯(lián)法規(guī):
第十四條財會人員在工作調動時,必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員在辦理交接手續(xù)時,應由財會負責人、財會主管人員監(jiān)交;財會負責人、財會主管人員辦理交接手續(xù)時,由院長監(jiān)交,必要時應由上級主管部門派人監(jiān)交。
第十五條財會機構的任務
1.負責醫(yī)院財務預、決算編制和執(zhí)行工作。
2.負責醫(yī)院財務管理工作,嚴格執(zhí)行財經紀律,認真貫徹增收節(jié)支、勤儉辦事業(yè)的原則,反對鋪張浪費。
3.做好會計核算工作,為經濟管理和經濟決策提供準確的會計資料和經濟信息。
4.進行財務分析,對經濟前景和經濟活動進行科學預測,并參與經濟決策。
5.醫(yī)院報送各類會計報表、簽訂承包合同和經濟合同,要由財會部門負責人審核、簽字。并由院長、總會計師審批和簽字。
6.負責對醫(yī)院有關部門財會人員的業(yè)務指導和監(jiān)督、檢查。
7.負責對財會人員的培訓和業(yè)務考核,并協(xié)同有關部門組織會計專業(yè)技術職務評審工作。
第三章預算管理
第十六條醫(yī)院是差額預算管理單位。國家對醫(yī)院實行“全額管理,差額(定額、定項)補助,超支不補,結余留用”的預算管理辦法。醫(yī)院的各項收支均納入預算內管理。
第十七條醫(yī)院預算編制的原則
1.醫(yī)院預算是國家預算的組成部分。醫(yī)院根據國家的有關方針、政策,按照主管部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著收支平衡的原則,編制醫(yī)院預算。
2.醫(yī)院在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出,要正確處理好需要與可能的關系,分別輕重緩急,把有限的資金安排到最需要的地方。
3.要堅持勤儉辦事業(yè)的原則,開源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內部潛力,努力提高資金使用效果。
第十八條醫(yī)院預算的編制程序
1.醫(yī)院預算的編制,要采取領導、財會部門、業(yè)務部門相結合的辦法。一般先由財會部門根據年度事業(yè)計劃、工作任務,提出預算指標建議,再由主管部門下達預算指標,醫(yī)院根據上級有關編制預算的要求,擬定醫(yī)院年度預算,由主管院長或總會計師審查并經院務會審議通過,報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
2.醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中,由于客觀因素影響,預算變化較大時,由財會部門在認真核算的基礎上,及時提出調整預算和財務收支計劃的意見,由主管院長或總會計師審查后,經院務會審議通過,報主管部門審批。
3.醫(yī)院預算編制科目,按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目,應附列明細項目表,并簡要說明理由。
第十九條醫(yī)院收入預算的編制
醫(yī)院收入預算的編制,應參考上年度實際收入水平,結合預算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務計劃,以及醫(yī)療收費標準等因素確定,主要包括以下內容:
1.醫(yī)療收入
(1)門診收入。以全年計劃門診人次數為基礎,按每一門診人次計劃收費水平(不含藥費)計算。
(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數為基礎,按病床日計劃收費水平(不含藥費)計算。
(3)其他醫(yī)療服務收入。
2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結合預算年度工作量計劃變動因素計算。
3.制劑收入。應根據醫(yī)院預算年度制劑生產計劃計算。
4.其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況,并根據預算年度有關因素計算。
5.差額預算補助。根據主管部門核定的預算補助指標編制。
6.專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關部門下達的預算指標編制。
第二十條醫(yī)院支出預算的編制
醫(yī)院的支出預算應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要,又要合理節(jié)約的精神,根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、有關開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內容包括:
1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據預算年度平均職工人數和上年末平均工資水平,并根據國家規(guī)定的調整工資因素計算。
2.補助工資。根據預算年度醫(yī)院職工人數和上年度平均開支水平和有關定額標準計算。
3.職工福利費。根據預算年度醫(yī)院職工人數,按國家規(guī)定的開支標準和提取額度及有關因素計算。
4.離退休人員費用。根據預算年度醫(yī)院離退休人員數及國家有關開支標準計算。
5.公務費。根據預算年度醫(yī)院平均職工人數和上年度人均實際支出水平和預算年度業(yè)務發(fā)展情況,按照一定的定額標準計算。
6.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥品加成率,參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。
7.制劑原材料。根據預算年度制劑生產計劃計算。
8.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上,根據預算年度的工作量計劃及有關因素計算。
9.其他材料。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。
10.低值易耗品。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計劃和有關定額標準計算。
11.業(yè)務費。在上年度實際支出數的基礎上,根據預算年度業(yè)務工作量計劃合理計算。
12.一般修繕購置費。按業(yè)務收入比例提取,提取比例由各地自定。
13.大型設備更新維護費。按固定資產原值的一定比例,從該部分收入中計提(指按不含工資的成本收費項目使用的設備),提取比例由各地自定。
14.租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預算年度實際需要計算。
15.其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。
16.差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。
17.專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。
按上級下達的預算指標編制。
第二十一條專用基金收支預算的編制
醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應根據有關規(guī)定,按提取的比例、額度及專項用途編制預算。
第二十二條物資供應計劃。根據醫(yī)療業(yè)務正常開展的需要,本著勤儉節(jié)約的原則,由醫(yī)院各職能科室按照預算控制指標,合理安排采購計劃,編制分期資金使用計劃,交由財會部門審核安排支出預算。
第二十三條醫(yī)院年度決算的編制
醫(yī)院應按下列要求,認真、及時、準確地編報年度決算。
1.要認真總結醫(yī)院預算安排及執(zhí)行情況,財務管理及資金使用效果等方面的經驗教訓,并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎資料。
2.醫(yī)院在編報財務決算時,必須做好以下各項基礎工作:
(1)醫(yī)院在年度終了時,應做好同開戶銀行的對賬工作,并主動同主管部門核對各項撥款數額,做到不重不漏。
(2)認真做好財產物資清查工作。對固定資產、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物資進行盤點,做到賬實相符;及時清理各種往來款項;按權責發(fā)生制的原則,做好決算前有關賬務核算、調整工作;對庫存現(xiàn)金要進行清查、核對,確保賬款相符。
(3)編報的年度決算,必須分清資金渠道,做到報表齊全,內容完整、準確,賬表相符,表表相符,并附有詳細的決算說明。
(4)年度決算由院長、總會計師和財會負責人簽章后及時報主管部門。
第二十四條年終結余計算及分配
醫(yī)院年終結余包括業(yè)務收支結余和專項收支結余。
醫(yī)院業(yè)務收支結余,是指業(yè)務收入加差額預算補助減業(yè)務支出并扣除當年病人欠費后的余額,其分配應按醫(yī)院會計制度有關規(guī)定轉入專用基金,包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例,由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。
醫(yī)院的專項收支結余,要結轉下年度繼續(xù)專項使用。
第四章收入管理
第二十五條醫(yī)院收入管理的原則
醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務的衛(wèi)生事業(yè)單位,必須按照收費標準收取醫(yī)療服務費用,用以補償醫(yī)療服務消耗。
1.要認真執(zhí)行國家物價政策,嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準,做到應收則收,應收不漏。
2.醫(yī)院要本著救死扶傷的精神,正確處理好治病和收費的關系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下,及時收取醫(yī)療費用。要及時結算住院病人的醫(yī)療費用。
3.要堅持因病施治,合理用藥、檢查、治療的原則,不斷改善服務態(tài)度,提高醫(yī)療質量。
4.要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設備和技術條件的潛力,擴大醫(yī)療服務項目,增加業(yè)務收入。
5.醫(yī)院新開展的各項檢查、治療服務項目,根據國家有關部門規(guī)定,實行按成本(不含工資)收費。
第二十六條為了切實加強門診、住院的收費管理工作,醫(yī)院要健全各項收費管理制度,積極合理地組織收入。
第二十七條要切實加強涉外醫(yī)療收費的管理工作。
第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強對收入憑證的管理,特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā),以堵塞漏洞,提高收費工作的質量。
第二十九條醫(yī)院為保障資金周轉的需要,應建立住院病人預交金制度。收取預交金時,應根據病人病情和治療的需要確定收取額度。
第三十條醫(yī)院對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費,原則上應當日發(fā)生當日入帳,并定期結算。
第三十一條凡醫(yī)院從醫(yī)藥部門購入的藥品,其零售價格應按國家規(guī)定的加成率計算。
醫(yī)院自制藥品,凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的,應按上述零售價格計算;凡醫(yī)藥部門無售價的自制藥品,由各地制訂計價辦法。
第三十二條醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業(yè)余醫(yī)療服務、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務等所得收入,均納入預算內管理,由醫(yī)院統(tǒng)一核算,具體管理辦法,由各地根據國家有關規(guī)定研究制訂。
第三十三條經有關部門批準,醫(yī)院附設的其他服務和生產單位要“獨立核算,自負盈虧”。
第三十四條要加強病人醫(yī)療欠費管理和催收工作,經核實確實無法收回的自費病人醫(yī)療欠費,在核定的醫(yī)療欠費基金中核銷。
第五章支出管理
第三十五條醫(yī)院的支出,是醫(yī)療業(yè)務活動正常開展所必需的物質保證。支出的管理要根據國家的有關方針、政策和財政規(guī)章制度,按照主管部門核定的預算,本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則,合理安排使用。
第三十六條醫(yī)院支出的管理原則
1.必須嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立健全必要的支出管理制度和手續(xù),講求資金使用效果。
2.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財政、財務制度和開支標準及開支范圍。
3.各項資金的使用要劃清資金渠道,分別列支。
4.醫(yī)院購置大型、貴重儀器設備和大型修繕,要事先進行可行性論證和專家評議,并提出兩個以上方案,報衛(wèi)生主管部門審批后,專項安排支出預算。一般性購置和修繕,要經常進行,以保證醫(yī)療工作需要。
5.醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作,有條件的應進行成本核算。
第三十七條支出管理
1.統(tǒng)一領導。醫(yī)院的各項支出要在院長統(tǒng)一領導下,由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。
2.分級歸口管理。醫(yī)院根據批準的預算,分級歸口由有關職能部門負責,按有關制度規(guī)定及定額標準,實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見,以資證明。
3.醫(yī)院各職能科室預算內的開支,要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調整,在預算范圍內的由財會部門審批;超預算或計劃外開支,要由有關科室提出書面報告,交財會部門審核后,由院長批準執(zhí)行。
4.支出管理的要求
(1)人員經費(工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用),應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)公務費,應嚴格按照核定的預算,采用定額管理的辦法控制支出。
(3)業(yè)務費,應在保證業(yè)務需要的基礎上,采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。
(4)專項資金(專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等)要?？顚Ｓ?計劃安排。
第三十八條專項資金支出管理
醫(yī)院的專項資金要根據先提后用、量入為出、專戶存儲、專款專用的原則,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標準辦理支出。包括以下各專項資金管理:
1.一般修購基金。按照批準的預算數和年初計劃安排使用。
2.大型設備更新維護基金。專門用于按成本收費設備的更新維護。
3.事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當年“業(yè)務收支結余”中,按照有關規(guī)定的提取比例提取,并按有關開支范圍和開支標準專項列支。
4.專項補助。按指定的用途專項列支。
5.其他專項資金。應按照指定的用途專項列支。
6.醫(yī)院的外匯支出,要嚴格按照國家外匯管理條例合理使用。
關聯(lián)法規(guī):
第六章財產物資管理
第三十九條醫(yī)院財產物資管理應實行“統(tǒng)一領導、計劃供應定額配備、歸口負責”的原則。
醫(yī)院財產物資管理包括固定資產管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛(wèi)生材料管理、其他材料管理和專項物資管理。
第四十條固定資產管理
1.固定資產標準是:通用設備單價在50元以上,醫(yī)用設備單價在200元以上,耐用時間在一年以上;單價在20元以上,耐用時間在一年以上的大批同類物資。
2.固定資產應歸類管理,一般可分為:
(1)房屋及建筑物類;
(2)貴重儀器設備類;
(3)一般專用設備類;
(4)家具類;
(5)被服裝具類;
(6)交通工具類;
(7)圖書類;
(8)其他設備類。
3.醫(yī)院固定資產管理要做好以下工作:
(1)設置專門管理機構,配備相應管理人員,建立健全各項管理制度。
(2)建立健全管理帳卡,實行三級賬卡制度,即財會部門負責總賬;
財產管理部門負責明細賬;使用部門負責建卡(臺賬)。
(3)實行責任制管理。醫(yī)院的貴重儀器、設備要指定專人管理,制訂操作規(guī)程,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。
(4)財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實,做到賬實相符、賬賬相符。
(5)固定資產的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能,根據醫(yī)療任務、技術條件和配套設施確定。特別是對萬元以上大型醫(yī)療儀器設備的購置要進行科學論證,防止盲目性。
(6)新建房屋要按照基本建設程序報主管部門審批。新增加的固定資產要及時組織驗收入賬并及時投入使用。
(7)固定資產的拆遷、調出、報廢必須報主管部門審批。固定資產的變價收入應轉入專用基金,用于固定資產的更新。
(8)對盤盈、盤虧的固定資產,均應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。
第四十一條低值易耗品管理
1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實物形態(tài),但單位價格低于固定資產價值起點或價格雖較高,但易于損壞,需要經常補充和更新的物品。其管理原則是“定額管理、定期核銷、科室核算”,醫(yī)院應根據業(yè)務活動需要編制“低值易耗品供應計劃”,在保證業(yè)務活動的前提下,努力降低庫存占用,加強在用低值易耗品的管理。
2.低值易耗品的分類管理
(1)一般用品可采用“以舊換新”的管理辦法。
(2)消耗性低值易耗品應按定額進行管理,實行科室核算,根據各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額領用。
3.財產物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表,注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
第四十二條藥品管理
1.藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。
2.藥品應根據醫(yī)療活動需要,實行計劃采購、計劃供應的辦法。
3.藥品購入和領用,必須健全出入庫手續(xù),藥品應定期進行盤點。
對盤盈、盤虧的藥品要查明原因,按規(guī)定及時進行賬務處理。
4.醫(yī)院的藥品管理要按以下要求進行:
(1)按照核定的藥品周轉金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房儲備金額。
(2)嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》和公費醫(yī)療管理的有關制度規(guī)定。
(3)醫(yī)院自制藥品一律按批發(fā)價辦理入庫手續(xù),然后再出庫使用。
關聯(lián)法規(guī):
第四十三條醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法。
1.“金額管理”是按購進價或零售價進行金額核算,控制藥品在醫(yī)院流通的全過程。“重點統(tǒng)計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領退、銷售、消耗、結存都必須按數量進行統(tǒng)計?！皩嵑膶嶄N”是指藥房必須根據實際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。
2.醫(yī)院會計應設置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進銷差價”三個總賬科目,藥庫藥品按批發(fā)價或實際購進價計價,藥房藥品按零售價計價,藥品管理部門設藥品會計,對藥品的增減情況進行核算和監(jiān)督。正確計算每日處方銷售額并與收款核對。
3.醫(yī)院會計必須正確地核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合加成率或差價率,核算藥品費用并結轉支出,同時結轉已實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第四十四條衛(wèi)生材料和其他材料要按照“計劃采購、定量定額供應”的辦法進行。防止盲目購進,造成積壓、浪費。
第四十五條醫(yī)院要建立必要的獎懲制度,對玩忽職守,違反財產物資管理制度和規(guī)定造成的經濟損失,要追究有關人員的責任。
第七章貨幣資金管理
第四十六條銀行(專項)存款管理
1.醫(yī)院銀行(專項)存款要嚴格遵守銀行的有關制度,接受銀行的監(jiān)督。
2.醫(yī)院的銀行(專項)存款管理要做好如下工作:
(1)銀行(專項)存款的收支要在取得憑證后立即入賬,并每日結出余額。
(2)財會人員要及時進行銀行(專項)存款對賬工作,定期編制銀行(專項)存款調節(jié)表,并及時清理未達賬項。
(3)嚴格加強支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢的支票要妥善保管和處理。
(4)不許向外單位、個人轉借賬戶,或代存、代領現(xiàn)金。
第四十七條現(xiàn)金管理
1.醫(yī)院收入現(xiàn)金要當日存入銀行,不許坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的支出,必須通過銀行劃撥。
第四十八條往來款的管理
1.往來款項是待結算資金,醫(yī)院要加強對往來款項的管理,及時處理債權、債務。
2.對應收款項要及時收回,對長期呆賬確認無法收回的,要經過清查,分清責任,報經衛(wèi)生主管部門核準后核銷。個人不得挪借公款。
第四十九條周轉金管理
1.周轉金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務活動而設置的具有專門用途,可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結算周轉金等。
2.醫(yī)院的各項周轉金由衛(wèi)生、財政部門根據醫(yī)療業(yè)務活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫(yī)院由財政部門核撥外,醫(yī)院周轉金不足的,首先由事業(yè)發(fā)展基金中補充;確有困難的,由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。
3.藥品、材料周轉金的核定方法:一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎,求出每日消耗量,再乘以規(guī)定的儲備天數計算。
儲備天數的確定應根據前后兩次供應間隔期,再加上一定的保險儲備期計算。
4.結算周轉金的核定辦法:一般根據上年的各類應收款和暫付款的每月平均余額,減各類預收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉期確定。
第五十條專項資金管理
1.專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由醫(yī)院內部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應遵循“專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。
2.以下各種專項資金的管理辦法是:
(1)專項補助應按照主管部門規(guī)定的用途使用。
(2)專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等,上述各項基金應專項提取,?？顚Ｓ谩?/p>
(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務收支結余中按規(guī)定的比例提取,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(4)一般修購基金可根據近幾年業(yè)務支出中一般修購費占業(yè)務收入的比重確定提取比例,主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(5)大型設備更新維護基金,是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(6)院長基金主要用于對外業(yè)務往來的必要開支。
3.專項撥入的醫(yī)院教學、科研資金,要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t使用,以保證這些工作的正常開展。
4.為了促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展,醫(yī)院應當積極吸收各種社會醫(yī)療保健投資,并專項合理使用,充分發(fā)揮資金使用的社會效益。
第八章財務分析與監(jiān)督檢查
第五十一條醫(yī)院的財務分析與監(jiān)督檢查是財務管理的重要組成部分。為了促進醫(yī)院更好地完成各項工作任務,財會機構應統(tǒng)一負責,積極組織各有關部門對經濟活動資料進行收集和分析。分析結果應及時反饋給院領導和有關部門。
第五十二條財務分析的主要內容包括:預算執(zhí)行情況分析,收入、支出及資金運用情況分析等。通過財務分析反映醫(yī)院業(yè)務活動和經濟活動的效果。
第五十三條財務分析指標一般包括:職工平均工作量指標;公務費占業(yè)務支出的比重;周轉金周轉次數;藥品加成率;病床與人員之比;病床與門診人次的比例;病床周轉次數及使用率;病人平均經濟負擔水平;
病床占用固定資產數;按床位計算的差額預算補助水平;大型儀器設備使用率等。
第五十四條醫(yī)院的財務分析一般采取用指標對比法、因素分析法,并注意采用現(xiàn)代科學分析方法。
第五十五條財務監(jiān)督、檢查要以國家有關方針、政策和財政制度、財經紀律以及主管部門的有關規(guī)定為依據,實事求是,嚴肅認真地對單位財務收支、財產物資管理、各種專項資金的使用,以及醫(yī)療收費制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查。
第九章考核和獎懲
第五十六條衛(wèi)生主管部門對醫(yī)院財務工作要實行考核和獎懲制度,以保證黨和國家有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。
第五十七條考核醫(yī)院財務工作應按照本辦法規(guī)定的各項管理要求及有關分析指標進行。具體辦法由各地衛(wèi)生和財政部門制訂。
第五十八條醫(yī)院對財會人員的考核,主要根據崗位責任制的內容和要求進行。具體考核標準和辦法,由各地衛(wèi)生主管部門研究制訂。
第五十九條醫(yī)院的獎勵制度,要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益,堅持精神鼓勵與物質獎勵相結合和按勞分配的原則。具體辦法,由各地有關部門根據國家有關規(guī)定研究制訂。
第六十條醫(yī)院對玩忽職守、違反規(guī)章制度、損壞公共財物等責任事故,使國家財產或工作遭受損失的人員,應扣發(fā)、不發(fā)獎金,情節(jié)嚴重的,要給予必要的紀律處分和經濟處罰,違反財政法規(guī)的按《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》執(zhí)行。具體辦法由各地有關部門研究制訂。
第十章附則
第六十一條本辦法適用于各級、各類全民所有制醫(yī)院。集體所有制醫(yī)院可參照執(zhí)行。
第六十二條各地衛(wèi)生部門和財政部門依照本辦法精神,結合本地實際情況,制定具體的實施細則。
第六十三條本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行,過去與本辦法相抵觸的有關規(guī)定,同時廢止。
第六十四條本辦法由衛(wèi)生部、財政部負責解釋。
第10篇 醫(yī)院財務清算制度范本
醫(yī)院財務清算制度
第四十六條 經國家有關部門批準宣布醫(yī)院撤銷時,應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下,由各級政府授權主管部門或主辦單位負責按有關規(guī)定組成清算機構。清算機構負責制訂清算方案,對醫(yī)院的財產、債權、債務進行全面的清理,對現(xiàn)有資產進行重新估價,編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單,通知所有的債權人在規(guī)定期限內向清算機構申報債權,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。清算期間,未經清算機構同意,任何組織機構和個人不得處理醫(yī)院財產。
醫(yī)院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。
清算期間發(fā)生的財產盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務,無法收回的應收賬款等計入清算損益。
第四十七條 在宣布醫(yī)院終止前6個月至宣布終止之日,下列行為無效:
1.無償轉讓財產;
2.非正常壓價處理財產;
3.對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保;
4.對未到期的債務提前清償;
5.放棄應屬于醫(yī)院的債權。
第四十八條 醫(yī)院清償的順序為:
1.清算期間發(fā)生的費用;
2.應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保險費等;
3.債權人的各項債務;
4.剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。 醫(yī)院被清算財產不足以清償的,應按照比例進行清償。
第四十九條 醫(yī)院清算完畢,清算機構應當提出清算報告,編制清算期間的收支報表,驗證后,報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第五十條 經國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉時,經主管部門審核并報財政部門批準,其資產分別按下列辦法辦理:
1.因隸屬關系改變,成建制劃轉的醫(yī)院,全部資產無償移交,并相應劃轉財政補助經費指標;
2.轉為企業(yè)管理的醫(yī)院,全部資產扣除負債后,轉作國家資本金;
第11篇 第1醫(yī)院財務科工作制度
第一醫(yī)院財務科工作制度
1.按照《會計法》、《醫(yī)院財務制度》、和《醫(yī)院會計制度》,全院財務實行統(tǒng)一管理,建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務科相應的崗位責任制。
2.正確貫徹執(zhí)行各項財經政策,加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。財會人員要以身作則,奉公守法,對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
3.合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支,應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
4.根據事業(yè)計劃,正確及時編制年度和季度的財務預算,辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限,報送會計月報和年報(決算)。
5.加強醫(yī)院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好成本核算的管理工作。
6.凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后,方能以據報銷。一切空白字條,不能作為正式憑據。出差或因公借支,須經主管部門領導批準,任務完成后及時辦理結賬報銷手續(xù)。
7.財務科應與有關科配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監(jiān)督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。
8.每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領導指示處理。
9.原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等資料,以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。
10.按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購,建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。
11.績效工資分配的原則、標準、程序公開透明,體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平;堅持績效工資分配不得與藥品收入、檢查收入掛鉤的原則。
12.加強醫(yī)療機構經濟活動內控制度建設,建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度,保證國有資產的安全與完整。
第12篇 醫(yī)院財務報告制度
醫(yī)院財務報告制度(五)
(一)總則
1. 為了規(guī)范醫(yī)院財務會計報告,保證財務會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國會計法》,制訂本制度。
2. 醫(yī)院根據財政部、衛(wèi)生部頒發(fā)的(財社字〔1998〕104號)《醫(yī)院財務制度》及《醫(yī)院會計制度》進行賬務核算,并以此編制醫(yī)院財務會計報告。
3. 醫(yī)院編制和對外提供財務會計報告,應當遵守本制度。醫(yī)院不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。醫(yī)院負責人對醫(yī)院財務會計報告的真實性、完整性負責。
4. 任何組織或者個人不得指使、強令醫(yī)院編制對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。
5. 注冊會計師、會計師事務所審計醫(yī)院財務會計報告,應當依照有關法律、行政法規(guī)及注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)則的規(guī)定進行,并對所出具的審計報告負責。
(二)財務會計報告內容
1. 財務會計報告分為年度,季度和月度財務會計報告。
2. 會計報表構成:包括資產負債表,業(yè)務收支總表,醫(yī)療藥品收支明細表,基金變動情況表,往來款項情況表,基本數字表及相關附表等。
3. 資產負債表反映醫(yī)院月末、季末或年末全部資產,負債和凈資產的情況。業(yè)務收支總表反映醫(yī)院在一定期間內收支結余及年末結余分配的實際情況。業(yè)務收支明細表反映醫(yī)療和藥品部門在一定期間內收入、支出及收支差額情況。基金變動情況反映醫(yī)院在報告期內各項基金的變動情況。基本數字表反映醫(yī)院在報告期內人員情況、業(yè)務指標、財務分析指標。相關附表指反映醫(yī)院財務狀況、收支結余的補充報表。
4. 定期進行財務分析。每季進行專題分析,專題分析報告要求反映問題鮮明,中心突出、文章短小;每半年進行全面分析,綜合分析報告要求內容全面、豐富、體統(tǒng)、完整、綜合性強。
財務分析評價的重要內容包括:醫(yī)院業(yè)務開展情況分析、償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析、勞動生產率分析等。
醫(yī)院財務分析評價指標包括:流動比率、速動比率、資產負債率、流動資產周轉率、固動資產周轉率、總資產周轉率、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比率、百元醫(yī)療收入占用固定資產比率、百元醫(yī)療收入占用流動資產比率、收入增長率、收入結余率、凈資產結余率、資產報償率、固定資產收益率、人均業(yè)務收入、藥品收入占總收入比率等。
(三)財務會計報告的編制
1. 醫(yī)院應當于年度、季度、月度終了編制財務會計報告。
2. 醫(yī)院編制財務會計報告,應當按照《事業(yè)單位會計準則》和《醫(yī)院會計制度》,編制和提供合法、真實和公允的財務報告。
3. 醫(yī)院應當依據本制度和醫(yī)院會計制度規(guī)定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
4. 醫(yī)院應當依據有關法律,行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結賬日進行結賬,不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12月31日;季度、月度結賬日分別為公歷年度每季、每月的最后一天。
5. 醫(yī)院在編制財務會計報告前,除應當全面清查資產、核實債務外,還應當完成下列工作:
(1)核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
(2)依照本制度規(guī)定的結賬日進行結賬,結出有關會計賬簿的余額和發(fā)生額,并核對各會計賬簿之間的余額;
(3)檢查相關的會計核算是否按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定進行;
(4)對于醫(yī)院會計制度沒有規(guī)定同意核算方法的事項,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理;
(5)檢查是否存在因會計差錯,會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。
6. 醫(yī)院編制年度財務會計報告時,對經查實后的資產、負債有變動的,應當按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量,并按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定進行相關的會計處理。
7. 醫(yī)院應當按照醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計報表和內容,根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制會計報表,做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或者取舍。會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應關系的數字,應當相互一致;會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。
8. 手續(xù)完備
財務報告的編制是一項嚴肅的工作。財務報告應經醫(yī)院法人代表和財務主管審核簽章;各種報表要加封面按順序裝訂成冊,加蓋公章。各項手續(xù)齊備,保證財務報告的嚴肅性、合法性和準確性。
第13篇 三民醫(yī)院財務監(jiān)督制度
人民醫(yī)院財務監(jiān)督制度4
1、財務人員對本單位的經濟活動進行財務監(jiān)督。
2、財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應當予以扣留,并及時向單位領導人報告,請求查明原因,追究當事人責任。
3、財務人員對偽造、變造、故意毀壞會計帳簿或設帳外行為,及時對指使、強令編造、篡改財務報告行為,應當制止和糾正;制止或糾正無效時,應當向上級主管單位報告,請求作出處理。
4、財務人員對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃的執(zhí)行情況和財務收支進行監(jiān)督。對違反國家統(tǒng)一的財務、財政、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,財務人員要承擔責任。
5、財務人員應當對實物、款項進行監(jiān)督,督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度。
第14篇 醫(yī)院財務入出院工作制度
醫(yī)院財務管理制度--入出院工作制度
一、病員住院由本院醫(yī)師根據病情決定,憑醫(yī)師開具之住院通知單,門、急診病歷,醫(yī)療保障卡,到住院處辦理手續(xù),住院處再通知病區(qū)。危重病員可先住院后補辦手續(xù)。
二、病員住院應登記其聯(lián)系人的姓名、地址和電話號碼,護士要主動、熱情地接待住院病員,介紹住院規(guī)則及病房有關制度。
三、病員出院由主治醫(yī)師或負責醫(yī)師決定,并由護士通知住院處辦理出院手續(xù)。病房護士應憑結賬單發(fā)給出院證,并清點收回病員住院期間所用醫(yī)院的物品。
四、病員出院前,經管醫(yī)師應告知出院后注意事項,并主動征求其對醫(yī)療等各方面的意見。
五、病情不宜出院而病員或家屬要求出院者,醫(yī)師應加以勸阻,如說服無效應報科主任批準,在短期醫(yī)囑上注明自動出院,并由病員或其家屬出具手續(xù)。(可在自動出院欄處簽名)應出院而不出院者,通知所在單位或有關部門接回或送回。
第15篇 某醫(yī)院財務微機室工作制度
醫(yī)院財務微機室工作制度
1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執(zhí)行班前、班后清潔制度,保持室內整齊、清潔。
2、非操作人員嚴禁進入室內。
3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。
4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開機前要檢查電源是否符合要求,遇到突然斷電時,立即作數椐存盤和備份,退出系統(tǒng)后關機。
6、不允許微機在無人值班的情況下開機運轉。
7、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作全部數據備份,以確保財務數據的安全、可靠。
8、嚴防病毒傳播,外來磁盤一律不準上機,否則,一旦造成損失,追究違反者全部責任。
9、財會微機不能做非財會業(yè)務以外的工作,不允許在不進入程序情況下做數據庫操作。特殊情況下需報經財務處長批準。
10、操作人員要嚴格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng),維護設備(包括:主機、鍵盤、ups、空調機等)完好,保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好,檢查電源關閉后方可離開。
11、設備出現(xiàn)故障時,應認真檢查并及時報告,請專業(yè)技術人員維修。凡屬責任故障要追究當事人責任。
12、操作人員要善于及時總結應用軟件中存在的問題,并提出修改意見,交財務處長。
13、建立工作日志制度。每天必記,嚴格交接班記錄。
第16篇 醫(yī)院財務現(xiàn)金管理制度
醫(yī)院財務管理制度--現(xiàn)金管理制度
一、為了加強現(xiàn)金管理,根據國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本醫(yī)院的實際情況,特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點以下的零星開支(結算起點為1000元)。
三、財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領導責成專人代管。
四、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在收、付憑證上加蓋現(xiàn)金收(付)訖章及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時,由借款人填寫借款單(現(xiàn)金)經院長審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務部門憑借款單及時轉帳,不得以白條抵庫。
六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領導審批,然后到財務部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內報帳。
七、出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。
九、有關現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定:
1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉。
3、不準因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準保留帳外公款和私設小金庫。
7、財務部門存放現(xiàn)金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領導同意。
第17篇 某醫(yī)院物業(yè)財務管理制度
醫(yī)院物業(yè)財務管理制度
1、認真貫徹《新會計法》,按財務核算單位和部門分別建核算,各賬目應分別記錄、核算、登帳,手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚,以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營狀況。
2、按期記帳、報賬,在規(guī)定時間報送各種會計報表。
3、妥善保存會計檔案,接受財稅機關、上級主管部門和物業(yè)公司領導的監(jiān)督檢查,及時提供財務資料,如實反映情況。
4、財務會計人員要認真審核各種原始作證,遇有偽造或涂改憑證,虛報昌領款項的行為,應拒絕受理,并及時向領導報告。一切原始憑證經審核,內容清楚、手續(xù)完備、數字無誤的,才可記帳結算。
5、報銷憑證、發(fā)票必須有物業(yè)公司領導簽字方可生效,嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證,如支票薄、現(xiàn)金收據、發(fā)貨票據、發(fā)貨票據、定額票據由專人保管,動用時由領用人辦理領用手續(xù),每月定期結算一次,并由主管會計清查、核實,定出核算制度。
7、會計每月定期為物業(yè)部領導提供財務統(tǒng)計分析,為物業(yè)公司搞經濟效益做好參謀工作。
第18篇 c醫(yī)院財務科工作制度
財務科工作制度
1.正確貫徹執(zhí)行各項財經政策,加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。財會人員要以身作則,奉公守法,對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
2.合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。凡是預算外的、無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支,應按審批手續(xù)辦理。
3.根據事業(yè)計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限,報送會計季報和年報(決算)。
4.加強醫(yī)院經濟管理定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。
5.凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后,方能以據報銷。一切空白紙條,不能作為正式憑據。出差或因公借支,須經主管部門領導批準,任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。
6.會計人員要及時清理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。
7.財務部門應與有關科配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監(jiān)督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。
8.每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領導指示處理。
9.原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料,以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。
第19篇 醫(yī)院財務會計監(jiān)督制度
醫(yī)院財務管理制度--會計監(jiān)督制度
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員,提高認識,端正思想,秉公辦事,按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定,堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
三、會計人員在經辦每一項經濟業(yè)務時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品,或數量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗收,會計不予報銷。
五、經批準外購材料、設備,嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質量、數量、價格等與合同不符的,應立即提出拒付或部分拒付。
六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監(jiān)督,定期或不定期檢查其財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。
七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。
八、對違反財經紀律、財務制度的現(xiàn)象,要向領導提出意見和建議,無效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關部門反映,對控購商品的購置,要事先申報,未經批準,財務科不予報銷。
第20篇 第1人民醫(yī)院財務公開制度
第一人民醫(yī)院財務公開制度
為貫徹執(zhí)行地委辦[1999]56號、市委辦[19999]39號《關于在全區(qū)推行財務公開制度的通知》的文件精神,自覺將財務公開與政務公開和加強廉政建設相結合,將財務收支處于干部群眾的監(jiān)督之下,經院黨委、院部討論研究決定,在我院推行財務公開制度,現(xiàn)將有關事項通知如下:
1、推行財務公開的意義和基本要求
(1)推行財務公開是政務公開工作的細節(jié)和深化,是依法行政內在要求,兩者相輔相承,互相促進。
(2)推行財務公開是促進廉政建設,愛護和保護干部的主要手段,是貫徹落實中央八條規(guī)定的具體措施。
(3)只有推行財務公開、群眾監(jiān)督,才能切實把聚財、理財、管財這幾個環(huán)節(jié)工作抓好、抓實。
(4)推行財務公開制度的基本是求是:統(tǒng)一思想、加強領導、建章立制、嚴格標準、抓好落實、全面推行、強化宣傳、嚴肅紀律。
2、具體實施內容
財務公開包括財務管理制度公開、財務收支標準公開、審批程序公開、財務結果公開。
(1)財務管理制度公開
根據《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》和有關財務會計制度,制訂、出臺、公開醫(yī)院財務會計管理工作的若干規(guī)定。
(2)財務收支標準公開
收入標準依照國務院和省政府規(guī)定的收費范圍、要求,以及地區(qū)預算外資金管理辦法,對單位各項收入進行建章立制,規(guī)范收入范圍、支出標準,根據國家統(tǒng)一規(guī)定的各項支出的范圍和標準執(zhí)行。
(3)審批程序公開
制訂切實可行的各項資金和經費開支審批制度,明確審批權限和程序。
(4)財務結果公開
財務結果公開是財務公開的重要內容,包括單位期末整體收支情況,重大的收入項目如收費收入、罰沒收入、資產處置收入等,重要的支出項目如會議費(含專項會議費、業(yè)務會議費)、基本建設及安裝、維修費,以及一些公益性的一次性專項活動和大型活動經費等。
對一些公益性的一次性專項活動和大型活動,應嚴格制訂預決算經費審批制度,落實責任部門和機構,及時報告主管部門或通報組織活動部門。
對基本建設項目,要按照建設工程施工招投標管理辦法實行公開招標,公平競爭,標底必須由財政部門或資質的咨詢機構編制對設備的采購,仍堅持使用科室申請、設備科論證,院領導班子審核集體決策的辦事程序。
財務結果公開要做到:定期、定人、定項目、定規(guī)范。
定期:分月公開,每月10日以前;年底公開全年財務結果。
定人:各項公用經費支出要盡可能公布到各職能科(室),如辦公經費、業(yè)務經費、會議費、業(yè)務接待費和車輛修理費等。其中,對能公布到個人的要公布到人,如差旅費、電訊費等。
定項目:指各項收入、大宗物品購置費、資產購置費、修繕費、基本建設支出(含專項資金、專用基金列入),一次性公益性專項活動和大型活動經費等,要明細公布。
定規(guī)范:公開內容或項目要通俗易懂,重大項目內容上應包括決策人員、審批人員、采購單位(或承建單位)、采購經辦人員等。
財務結果公開的形式,采取張榜公布,或周會通報,或職代會報告等向單位內部干部職工公開。不宜公開的特別費用等,可采取向部門主要領導、有關領導、監(jiān)督部門公開。
3、推行財務公開的步驟
(1)建立民主理財監(jiān)督小組。民主理財監(jiān)督小組的人員可經領導提名,民主推薦等程序,從本單位紀委、審計、法制、工會、團委、財務等科室的職工中產生小組成員3~5名。主要職責:參與制定單位內部財務管理制度、審批程序;監(jiān)督本單位貫徹落實財務管理制度和財務公開制度,年終對本單位財務公開情況作出評價,并將結果報有關部門;收集群眾意見,及時反映情況,提出改進單位財務管理的意見,必要時,提請單位政務公開領導小組同意,對單位財務進行檢查。
(2)明確財務公開責任人。單位的一把手是推行財務公開制度的第一責任人。同時,要明確分管領導和承擔具體工作人員的責任,從收支情況的審查,到定期填表公布,各環(huán)節(jié)都要有專人負責。
(3)定期分析匯報。對推行財務公開過程中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題要定期分析,對財務制度欠完善的要及時完善,對財務公開內容不全面的要及時予以補充。對民主理財監(jiān)督小組提出的意見要及時研究整改。及時向有關部門聯(lián)系匯報工作情況。
(4)建立考核制度和激勵機制。將財務公開制度的執(zhí)行情況與干部年終崗位責任制考核結合起來,對執(zhí)行好的科室和個人給予適當的獎勵,對存在或出現(xiàn)問題未及時整改的科室和有關人員進行批評或相應的處罰。
(5)財務公開項目要點面結合,分層次公開。對單位整體收支情況要定期公開,對涉及到具體科室和人員的經費項目要公開到科室和個人,并注意前后銜接。
