體系如何搭建
1. 確立核心價值觀：公司的財務(wù)管理首先要基于清晰的核心價值觀，這將為制度的制定提供基礎(chǔ)，如誠信、效率和責(zé)任。
2. 分析業(yè)務(wù)需求：理解公司的運營模式，識別關(guān)鍵財務(wù)流程，確定需要制度化的領(lǐng)域，如預(yù)算管理、成本控制、風(fēng)險防范等。
3. 制定規(guī)章制度：詳細(xì)規(guī)定每項財務(wù)管理活動的程序、權(quán)限和責(zé)任，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的操作指南。
4. 評估與修訂：定期審查制度的執(zhí)行效果，根據(jù)業(yè)務(wù)變化和員工反饋進(jìn)行必要的修訂，保持制度的時效性和適應(yīng)性。
體系框架
1. 總則：闡述制度的目的、適用范圍和基本原則。
2. 財務(wù)組織架構(gòu)：定義財務(wù)部門的職責(zé)、權(quán)限和匯報關(guān)系。
3. 財務(wù)流程：詳細(xì)說明預(yù)算編制、資金管理、會計核算等流程。
4. 內(nèi)部控制：設(shè)定內(nèi)部審計、風(fēng)險管理和合規(guī)性檢查的規(guī)則。
5. 法規(guī)遵從：確保所有財務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
6. 制度變更管理：規(guī)定制度修改、廢止的程序。
重要性和意義
1. 提升效率：明確的制度能減少決策時間，提高財務(wù)管理效率。
2. 保障合規(guī)：通過制度化，防止違規(guī)行為，確保公司符合法規(guī)要求。
3. 促進(jìn)透明：制度為員工提供了公平公正的工作環(huán)境，增強團(tuán)隊信任。
4. 風(fēng)險控制：制度化管理有助于識別和管理財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司穩(wěn)定。
制度格式
1. 標(biāo)題明確：制度名稱應(yīng)直接反映其主要內(nèi)容，如“財務(wù)報銷制度”。
2. 結(jié)構(gòu)清晰：采用章節(jié)、條目的形式，使內(nèi)容層次分明，易于查找。
3. 語言精煉：使用專業(yè)但易懂的詞匯，避免冗長復(fù)雜的句子。
4. 明確執(zhí)行：每個條款應(yīng)包含執(zhí)行步驟、責(zé)任人和期限。
5. 強調(diào)合規(guī)：在關(guān)鍵點注明違反制度的后果，強化制度的權(quán)威性。
以上各點旨在建立一套實用、嚴(yán)謹(jǐn)且適應(yīng)公司發(fā)展的財務(wù)管理制度，以此推動公司的健康運行和持續(xù)發(fā)展。
財務(wù)管理公司制度范文
第1篇 中小公司財務(wù)管理制度范例
中小公司財務(wù)管理制度
總 則
為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
第2篇 裝飾公司 財務(wù)管理制度(三)
裝飾公司財務(wù)管理制度(三)
裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點:
1、公司財務(wù)部是公司實行財務(wù)管理的職能部門,直接對董事會負(fù)責(zé),各分公司財務(wù)部門直接受總公司財務(wù)部管理。
2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,?？顚Ｓ貌坏门灿谩Ｋ柚Ц犊铐椏深A(yù)借備用金,然后實報實銷。
3、裝飾公司財務(wù)要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級財務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。
6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。
8、各分公司應(yīng)按月上報各種財務(wù)報表,務(wù)必確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財務(wù)機密,公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。
第3篇 小型公司財務(wù)管理制度
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、財務(wù)部門職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司購銷合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安
全、有效。
11、加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、財務(wù)管理制度
1、公司財務(wù)收支嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)營收入當(dāng)天必須存入銀行。
2、收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要憑證和票據(jù)由會計統(tǒng)一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領(lǐng)用、收回作廢(聯(lián)數(shù)齊全)存根收回由會計設(shè)立專項登記簿登記。
3、公司的費用開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行財政部門、地方政府、董事會或經(jīng)理辦公室所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)，盡量減小財務(wù)支出。
4、財務(wù)印鑒必須分離保管，財務(wù)收支日清月結(jié)，財務(wù)手續(xù)合規(guī)齊全。
三、財務(wù)報銷制度
1、費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應(yīng)先由會計按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核、經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷。
2、公司財務(wù)支出實總經(jīng)理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經(jīng)會計審核、總經(jīng)理審批的有效票據(jù)。
3、費用經(jīng)辦人員應(yīng)在費用發(fā)生后三天內(nèi)及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經(jīng)辦，一人證明。
會計崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
第4篇 監(jiān)理公司財務(wù)管理制度
建設(shè)監(jiān)理公司財務(wù)管理制度
為加強公司財務(wù)管理,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理中的作用,制定本制度。
一. 公司財務(wù)由總經(jīng)理直接主管,一切費用支出實行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無總經(jīng)理簽字,一切費用由經(jīng)手人自行負(fù)責(zé)。
二. 出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié),嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度,并于當(dāng)月末做好資金盤存表,報總經(jīng)理一份。
三. 會計要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴(yán)格執(zhí)行會計法和國家相關(guān)制度,準(zhǔn)確及時做好會計報表。
四. 各種費用的報銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
五. 報銷單據(jù)的填寫:
1. 出差交通費、住宿費、會務(wù)費、伙食補貼等,填寫紅色差旅費報銷單。
2. 上述以外的發(fā)票,填寫黑色費用報銷單。
3. 單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無效。
六. 因公借款,應(yīng)于事后七日內(nèi)到財務(wù)部報銷,不得拖欠,并堅持前帳不清,后帳不借原則。
七. 轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當(dāng)天持發(fā)票到財務(wù)部結(jié)帳,特殊情況不得超過三天。
八. 各分部監(jiān)理費現(xiàn)金收入,務(wù)必當(dāng)月到財務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。
九. 希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財務(wù)部門做好公司財務(wù)管理工作。
第5篇 公司財務(wù)管理制度“總公司費用報銷管理規(guī)定”
某公司財務(wù)管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。
第二章費用報銷審批
第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費、福利費和職工培訓(xùn)費等支出。
第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費用預(yù)算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費用預(yù)算定額。年度費用預(yù)算執(zhí)行過程中,財務(wù)本部將視情況對費用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。
第四條 開支各項管理費用時,屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報批。
第五條 各部門報銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時,可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財務(wù)本部。如一個部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費開支
第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。
第八條 總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費用預(yù)算,以保證差旅費在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時,應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續(xù)乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)
第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的機場?；疖囌尽⒋a頭往返費用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實報銷。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實報實銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補助包括在外地的市內(nèi)交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷標(biāo)準(zhǔn);聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應(yīng)在所屬企業(yè)報銷,報銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報銷任何市內(nèi)交通費用。
第二十條 出差人員預(yù)借差旅費,應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請出差宴請費的,還應(yīng)同時附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。
第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)本部辦理報銷手續(xù)。
第四章招待費支出
第二十二條 業(yè)務(wù)招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費用。
第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務(wù)本部下達(dá)的費用預(yù)算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時,按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務(wù)本部下達(dá)的費用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;
2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);
3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);
4.必須事先填寫招待費審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請,財務(wù)本部有權(quán)拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門全年各項管理費用預(yù)算執(zhí)行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規(guī)定由財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規(guī)定》同時廢止。
附表1
級 別
乘坐標(biāo)準(zhǔn)
飛 機
火 車
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
助理總經(jīng)理
500/800內(nèi)實報
――
部門正職
300/500內(nèi)實報
――
部門副職
240/400內(nèi)實報
150/210內(nèi)實報
處級經(jīng)理
200/320內(nèi)實報
120/180內(nèi)實報
一般人員
160/240內(nèi)實報
100/160內(nèi)實報
附表3
級別
標(biāo) 準(zhǔn)
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團(tuán)級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
第6篇 施工企業(yè)公司財務(wù)管理制度
建筑施工企業(yè)公司財務(wù)管理制度
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長批準(zhǔn)。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
b出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
> ⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。
⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
第7篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度
物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為,有利于加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
第二條 財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務(wù)管理應(yīng)充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。
第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復(fù)制件,申辦稅務(wù)登記。
公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,申辦相應(yīng)的變更登記。
第四條 公司設(shè)置主管財務(wù)的副總經(jīng)理。主管財務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財務(wù)的日常管理工作。
第二章 資金籌集
第五條 公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預(yù)測資金需要量,編制資金預(yù)算,進(jìn)行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務(wù)部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準(zhǔn)實施。
償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負(fù)債,包括短期借款、預(yù)提費用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長期負(fù)債,包括長期借款,長期應(yīng)付款等。
第七條 公司流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出,計入財務(wù)費用。
公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務(wù)費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。
第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項,計入營業(yè)外收入。
第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算
第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。
第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項須書立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長簽署或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽署。
第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務(wù)部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,將資金計劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門。
第十二條 公司貨幣資金支付實行財務(wù)副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時間價值和時間差,加強資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。
第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時登記每筆往來款項,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。
第十四條 公司財務(wù)部門于每季度終了對往來戶進(jìn)行全面清理,對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐筆進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款,應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任,防止壞帳的發(fā)生。
第十五條 公司于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
第四章 存貨
第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。
第十七條 公司存貨的購入和領(lǐng)用,按實際成本計價,領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實際成本。
第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。
第十九條 公司對存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點清查。
對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門、人員進(jìn)行逐筆分析,查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。
盤盈的存貨,沖減管理費用。
第五章固定資產(chǎn)
第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準(zhǔn)實施。
公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。
第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:
購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。
自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
投資者投入,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。
第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。
完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。
第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:
1-預(yù)計凈殘值率
年折舊率=------------×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定
第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關(guān)費用。
第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額
,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。
盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)和實物部門查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。
盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。
第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)、商譽等。
第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。
第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。
第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務(wù)收入。
第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用。
第三十三條 長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
第三十四條 長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。
第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。
第七章對外投資
第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。
第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關(guān)部門應(yīng)作好投資項目的可行性研究工作。
第三十八條 公司進(jìn)行長期投資,對被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算;對投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。
第三十九條 公司對外投資計價由財務(wù)部門按規(guī)定辦理。
第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔(dān)的虧損,計入投資收益
第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。
第八章成本和費用
第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施費以及開發(fā)間接費用。
第四十三條 公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用計入當(dāng)期損益。
第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)當(dāng)本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴(yán)掌握,由公司董事會核定當(dāng)年限額,經(jīng)公司財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),在管理費中據(jù)實列支。
財務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由總經(jīng)理審批。
第四十五條 職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。
職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。
第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費用:
一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;
二、對外投資的支出;
三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;
四、對股東發(fā)放的股利;
五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第九章 營業(yè)收入
第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。
第四十八條 營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應(yīng)按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預(yù)測和實施工作。
第四十九條 有下列情況之一的,即可確認(rèn)為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):
一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買方并得到認(rèn)可時;
二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;
三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時;
四、以預(yù)收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。
第十章利潤和利潤分配
第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
第五十一條 公司財務(wù)部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標(biāo)。
第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:
一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;
二、彌補企業(yè)以前年度虧損;
三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊資金50%時可不再提取;
四、提取5%的公益金;
五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;
六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。
第五十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。
第十一章 企業(yè)清算
第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應(yīng)當(dāng)成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。
第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機構(gòu)的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。
第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務(wù):
一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等;
二、應(yīng)繳未繳國家的稅金;
三、尚未償付的債務(wù)。
在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清
算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。
第六十條 清算結(jié)束后,清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權(quán)主管機關(guān)確認(rèn)。
第十二章 附則
第六十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第8篇 裝飾公司:財務(wù)管理制度
裝飾公司財務(wù)管理制度
裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專款專用,許多本來做的還不錯的裝飾公司,到后來做不下去,很多是因為把預(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是?？钣迷谘b飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點:
1、公司財務(wù)部是公司實行財務(wù)管理的職能部門,直接對董事會負(fù)責(zé),各分公司財務(wù)部門直接受總公司財務(wù)部管理。
2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,專款專用不得挪用。所需支付款項可預(yù)借備用金,然后實報實銷。
3、裝飾公司財務(wù)要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級財務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。
6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。
8、各分公司應(yīng)按月上報各種財務(wù)報表,務(wù)必確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財務(wù)機密,公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。
第9篇 公司財務(wù)管理制度參考版
第一章 總則
1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實際情況,制定本規(guī)定。
1.2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為,準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。
1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補充和完善。第內(nèi)送各股東,季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4 公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。
10.5 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。
10.6 財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作,財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。第十一章 附則
11.1 本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補充。
11.2 本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3 董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。
11.4 本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
第10篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度總則
物業(yè)公司財務(wù)管理制度之總則
第一條 為規(guī)范財務(wù)管理,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,加強財務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式,特制定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。
第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。
第三條 本制度適用于浙江納德物業(yè)管理有限公司。
第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計工作,按期出具財務(wù)報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。
第五條 公司要發(fā)揮財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能,加強籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。
第11篇 公司財務(wù)管理費用工作流程
公司財務(wù)管理費用崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進(jìn)度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證
借:管理費用―相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注:(1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。
(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表),正確選取專項。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務(wù)部長審批
注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款
注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字――→編制記賬憑證
借:管理費用――相關(guān)明細(xì)科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。
(2)款項付出后,督促支票一星期內(nèi)報賬,匯票兩星期內(nèi)報賬。
(三)特殊費用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬――→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借:管理費用/營業(yè)費用――辦公用品(部門專項)
----清潔費
貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃,控制統(tǒng)一購進(jìn),辦理入庫手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。
(2)年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。
2、修理費
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證
借:管理費用――修理費―相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)――→編制記賬憑證
借:管理費用/制造費用――修理費―相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。
(3)維修物資
①入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:工程物資――專用材料―維修材料
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細(xì)賬――→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借:管理費用/制造費用――修理費(相關(guān)明細(xì)科目)
貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。
3、研究開發(fā)費
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票――→編制記賬憑證
借:管理費用――研究開發(fā)費
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護(hù)費等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)――→編制記賬憑證
借:管理費用――無形資產(chǎn)攤銷
貸:無形資產(chǎn)――→傳主管崗復(fù)核
注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10_12)
(四)財務(wù)費用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證
借:財務(wù)費用――相關(guān)明細(xì)科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證
借:銀行存款借:短期借款
貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中,及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。
(六)其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證
借:其他應(yīng)收款
貸:現(xiàn)金――→出納崗
注:(1)前欠不清者,拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款:開具還款收據(jù)――→傳出納崗收款――→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款――→出納崗
3、清理、催收:
(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)
注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費用控制辦法。
4、參與年度費用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
第12篇 a公司財務(wù)管理辦法制度匯編
武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法目錄
第一章 總 則
第二章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限
第三章會計核算的一般原則
第四章流動資產(chǎn)的管理
第五章固定資產(chǎn)管理
第六章對外投資管理
第七章成本費用管理
第八章資 金 管 理
第九章資金的籌集
第十章款擔(dān)保、信用證和保函管理
第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理
第十二章稅收及利潤分配、利潤上交
第十三章會計報表
第十四章財務(wù)考核與評價
第十五章會計檔案管理
第十六章會計電算化管理
第十七章法 律 責(zé) 任
第十八章附則
武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法
第一章總 則
1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法 (以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》,結(jié)合公司實際情況制定,并報經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財稅機關(guān)審核備案。
1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務(wù)行為的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法,發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務(wù)管理的關(guān)系,推進(jìn)內(nèi)部單位公平競爭,實現(xiàn)公司利潤最大化。
1.3按照授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則,公司負(fù)責(zé)對本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理,承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,對公司承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。
1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限
2.1公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。
公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。
2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任:
1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé);
2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;
5、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)(部門)的監(jiān)督。
2.4企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是:
1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財會人員;
2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標(biāo);
3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財務(wù)意見;
4、負(fù)責(zé)編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;
5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;
7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。
2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé):
企業(yè)財會機構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。
公司財務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù),辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。
2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;
2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,作出處理;
3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管:
1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進(jìn)入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。各分公司財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司同意。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行;下屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的交接,由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;公司財務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
2.9財會人員上崗必須持有《會計證》,其聘用、離崗的基本條件如下:
1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn),熟悉財經(jīng)法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅持原則,工作效率和質(zhì)量高。
2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計(審計)專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會計人員開始,3年內(nèi)必須取得會計初級專業(yè)資格,已具備會計初級資格的人員,5年內(nèi)必須取得會計中級專業(yè)資格。
3、愿意從事并熱愛會計工作的人員,必須具備大專以上會計(審計)專業(yè)學(xué)歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。
4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會計崗位。
5、有違紀(jì)違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會計崗位。
6、不得外聘會計人員在公司內(nèi)從事會計工作。
2.10財會人員的后續(xù)教育制度:
1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財務(wù)人員后續(xù)教育;
2、完成本公司組織的財務(wù)人員專項崗位培訓(xùn)。
第三章會計核算的一般原則
3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會計制度》,及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù),進(jìn)行會計核算:
1、有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。
第四章流動資產(chǎn)的管理
4.1流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。
4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。
(1)庫存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實相符。
2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款,財務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗,則由財務(wù)負(fù)責(zé)人書面委托人簽字。
4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的請款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。
7、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報公司經(jīng)理簽批,由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
8、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。
(2)銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
2、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報公司財務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需向公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。
3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制;即:財務(wù)章由會計保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定:
①業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑支票領(lǐng)用單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;
②經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;
③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“$”。
④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
⑤借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。
⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。
5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號進(jìn)帳。
6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。
同一項目(含同一采購合同)應(yīng)按合同總額報批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列(重復(fù))報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。
8、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,非法集資。
9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。
10、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
4.3應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計價。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。
1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。
③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。
④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
4、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;
③預(yù)付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。
5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:
①債務(wù)人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。
②債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。
③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。
6、應(yīng)收賬款壞賬單項業(yè)務(wù)超過3萬元的,應(yīng)報水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。
8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的,財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。
9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項,其他各種應(yīng)收、暫付款項等記入其他應(yīng)收款。
4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。
1、存貨計價:
①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;
②購入存貨,按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗,入庫前的挑選整理、加工費用等計價;
③自制的按制造成本計價;
④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價;
⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
⑥盤盈的以同類存貨價值計價;
⑦接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用計算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價。
2、發(fā)出存貨的成本:采用先進(jìn)先出法。
3、存貨核算如采用計劃成本法的,應(yīng)當(dāng)單獨核算差異。
4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。
5、存貨盤點:應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點,年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報告,5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn),5萬元以上的報水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。
6、存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進(jìn)行定額管理,做好計量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。
7、成批材料采購價值超過20萬元的,應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行,并訂立購貨合同。采購價格嚴(yán)重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。
9、存貨采用永續(xù)盤存制,每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細(xì)賬,屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位,并同時賠償由此造成的損失。
10、杜絕賬外物資的儲備,每季應(yīng)對未用材料和物資進(jìn)行盤點,年終決算時,應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。
4.5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費用,需在一年內(nèi)攤銷的費用,記入待攤費用,并平均分?jǐn)偟礁鱾€會計期間。
第五章固定資產(chǎn)管理
5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等,且單位價值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。
5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時必須登記。
5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:
類別 折舊年限
一、房屋及建筑物
1.房屋 35年
其中:簡易房 8年
2.建筑物 15年
二、施工機械
1.起重機械 12年
其中:單轉(zhuǎn)電動起重機 6年
2.挖掘機械 12年
3.土方鏟運機械 12年
4.鑿巖機械 12年
其中:內(nèi)燃鑿巖機 4年
風(fēng)動鑿巖機 4年
電動鑿巖機 4年
5.基礎(chǔ)及鑿井機械 12年
6.鋼盤及混凝土機械 8年
其中:混凝土輸送泵 4年
7.皮帶螺旋運輸機 8年
8.泵類 8年
三、運輸設(shè)備
1.汽車及拖掛 9年
2.小型車輛 9年
四、生產(chǎn)設(shè)備
1.木工加工機械 8年
2.金屬切削機床 10年
3.鍛壓設(shè)備 10年
4.焊接及切割設(shè)備 8年
其中:等離子切割機 4年
磁力氧氣切割機 4年
5.鍛造及熱處理設(shè)備 10年
6.動力設(shè)備 11年
其中:電動空壓機 8年
柴油空壓機 8年
制氧機組 8年
液化氣循環(huán)壓縮機 8年
高壓空壓機 8年
軸氣風(fēng)機 8年
7.維修專用設(shè)備 8年
8.其他加工設(shè)備 8年
五、試驗設(shè)備及儀器
1.材料試驗設(shè)備 7年
其中:白金坩鍋 50年
2.測定儀器 5年
3.計量儀器 7年
4.探傷儀器 7年
5.測繪儀器 7年
六、其他固定資產(chǎn)
1.行政管理用車 10年
2.辦公用具 5-10年
其中:電子計算機 4年
電視機 6年
復(fù)印機 6年
文字處理機 6年
3.度量及消防用具 10年
七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
1.房屋 40年
2.文體宣教用具 8年
3.炊事用具 5年
4.其他 5-10年
其中:電冰箱 5年
5.4下列固定資產(chǎn)必須計提折舊:
1、房屋和建筑物
2、在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;
3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);
4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
5、未使用、不需用的機器設(shè)備;。
5.5下列固定資產(chǎn)不計提折舊:
1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
3、土地(劃撥用地)。
5.6計提折舊原則:當(dāng)月增加固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月計提折舊,從下月停止計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入營業(yè)外支出,不得補提折舊。
5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用,采用預(yù)提方法,直接計入成本費用,一般按固定資產(chǎn)計提折舊的原值的1%-2%預(yù)提,預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費用。
5.8固定資產(chǎn)增加
1、公司批準(zhǔn)的基建竣工項目,由工程管理單位編報《固定資產(chǎn)移交清冊》交使用部門,經(jīng)使用部門核對實物,確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)集團(tuán)財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時財務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門建賬建卡。
2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時,應(yīng)附賬實相符的固定資產(chǎn)清冊,由公司財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。
5.9固定資產(chǎn)減少
更改報廢拆除的設(shè)備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對其進(jìn)行簽定,并提出意見,按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊,報生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會批準(zhǔn),財務(wù)部按辦公會決議通知相關(guān)部門銷卡、銷賬。
5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、由于技術(shù)更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,必須報公司工程管理部審查,同時呈報公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司研究同意后,由公司工程管理部會同財務(wù)部門統(tǒng)一對外,按固定資產(chǎn)凈值和市場價比較定價,其差額作為營業(yè)外收支處理。
5.11固定資產(chǎn)清查
1、每年11月份對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,核對固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實物是否相符,查明不符原因。
2、固定資產(chǎn)清查過程中,公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)場逐項清查,做好盤點的原始記錄,對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)簽署意見,報公司工程管理部和財務(wù)部門審查,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。
3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的,按以下規(guī)定處理。
(1)盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價值,減去估計等計提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會批準(zhǔn),計入營業(yè)外收入。
(2)盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn),按凈值計入營業(yè)外支出,對由于使用不當(dāng)造成報廢的,應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。
5.12固定資產(chǎn)投資
1、固定資產(chǎn)投資實行計劃管理。固定資產(chǎn)投資計劃,由各部門(分公司)編制,經(jīng)公司計劃部門審批后執(zhí)行。
2、公司、分公司購置交通運輸設(shè)備,無論其價值大小,須報告水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值在5萬元至10萬元的,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);10萬元以上的由水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
4、加強對固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員對投資項目技術(shù)效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評價,評價資料報公司計劃部備案。
5.13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報告,由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。
第六章對外投資管理
6.1對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點。
6.2對外投資評價應(yīng)注意的原則:
1、投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。
2、投資保本能力:必須增循投資后原有價值不下跌的原則。
3、投資風(fēng)險性:投資有風(fēng)險,應(yīng)事先考慮_風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資決策風(fēng)險等。
4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。
5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。
6、正確估計公司的籌資能力。
7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。
8、管理和控制能力:對投資項目管得住,控制有力。
6.3公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè),由有關(guān)部室提出,但必須事先進(jìn)行可行性研究,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
6.4公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資,其計價必須經(jīng)公司財務(wù)部核定。
6.5公司對控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。
6.6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財務(wù)部報送財務(wù)報告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應(yīng)繳的稅后利潤,年終清算。
6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。
6.8公司財務(wù)部至少應(yīng)于每年終了,對被投資企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時,要求改正。
6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重,沒有發(fā)展前途的,公司應(yīng)退出股份或采取其它補救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
6.10公司對外投資,投資額在20萬元以上的,報水務(wù)集團(tuán)公司審批。
第七章 成本費用管理
7.1費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的費用,無論其款項是否收付,都應(yīng)計入當(dāng)期的費用(通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。
7.2雖在本期支付的費用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費用,可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤。
1、遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。
2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。
3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。
7.3正常的費用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗收人、部門負(fù)責(zé)人、行政主管、財務(wù)部門簽字。
7.4差旅費開支的標(biāo)準(zhǔn)
1)出差費用開支標(biāo)準(zhǔn)
職位 允許的交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 出差補助
(計劃單列市、省會城市及沿海地區(qū)) 其他城市
部門主管 飛機、汽車、火車、輪船 200元/人_天 70元/人_天 60元/人_天
其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人_天 50元/人_天 40元/人_天
2)住宿
1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費用憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。
2、公司員工出差住宿費低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎勵標(biāo)準(zhǔn)與實際住宿費差額的30%。
3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費用超過住宿標(biāo)準(zhǔn),須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財務(wù)部經(jīng)理處備案;部門主管住宿費用超過住宿標(biāo)準(zhǔn),需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字,到財務(wù)部主管處備案。
3)交通費
1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門主管書面同意,事后報分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報銷;
2、異地的市內(nèi)公共交通費(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷;
3、出差人員每天可憑票據(jù)報銷40元的異地出租車費;
4、部門主管異地出差,市內(nèi)交通費憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷;
5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費。
6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎勵實際票價和標(biāo)準(zhǔn)票價差額的30%。
4)出差(伙食)補貼
1、出差補貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時間計算;
2、出差參加會議,會務(wù)費中含有食宿費的,不再給與補貼。
5)出差期間發(fā)生的其他雜費
1、其他雜費包括:存包裹費、電話費、貨物運輸費等。
2、出差期間發(fā)生的其他雜費,憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。
3、異地電話費報銷中,如購買ic卡、ip卡,報銷完畢后應(yīng)將卡交回行政部。
4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機漫游費,憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。
6)經(jīng)理以上級別的高層管理人員的各項差旅費據(jù)實報銷。
7)已實行費用包干制的部門和項目部差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法執(zhí)行,但費用開支應(yīng)在各部門和項目部包干費用中列支。
7.5業(yè)務(wù)招待費有關(guān)規(guī)定
1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務(wù)部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費原則上不予報銷。若確屬工作需要應(yīng)提前報請部門主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報銷。
2)業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)及時辦理,費用發(fā)生一次報銷一次。
3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。
4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用規(guī)定:
1、公司電話費、電費、水費等,由公司辦公室憑單據(jù)校準(zhǔn)報銷。
2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷300元的手機費。
7.6費用報銷時間的規(guī)定
1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
2、備用金、招待費的報銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
3、因私借款應(yīng)按照還款計劃中的時間辦理還款手續(xù)。
4、報賬后仍有結(jié)欠或五個工作日內(nèi)無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工,財務(wù)部門向其發(fā)出催促報帳通知書,被通知后五個工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。
7.7費用報銷的程序
1、報銷人出具書面報銷明細(xì),經(jīng)部門主管審批簽字;
2、報銷人將報銷明細(xì),連同全部發(fā)票一并放入一個信封內(nèi),交財務(wù)主管;
3、財務(wù)主管收到該信封,將發(fā)票與報銷明細(xì)認(rèn)真核對,仔細(xì)計算,剔除不合乎財務(wù)制度的發(fā)票,并向報銷人說明原因;
4、財務(wù)主管將發(fā)票與報銷明細(xì)核對完畢后由報銷人填寫報銷單,出差報銷需要再計算補貼等填寫在報銷單上,財務(wù)主管在報銷單上簽字,
5、總經(jīng)理審核后在報銷單上簽字;
6、財務(wù)主管通知報銷人到財務(wù)部完成報銷程序。
7.8如借款、報銷審批人出差在外,則按對應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。
7.9市場開發(fā)部的業(yè)務(wù)費用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例計提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。
7.10其他費用
1、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)見附件)控制使用。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。
2、福利費:按工資總額的14%按月計提應(yīng)付福利費,按2%計提工會經(jīng)費,嚴(yán)格控制使用,不得超支。
3、培訓(xùn)費:公司按全員年工資,總額的1.5%計提員工培訓(xùn)費,各項目培訓(xùn),必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費用預(yù)算,按預(yù)算開支,不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報銷,并計入該部門業(yè)務(wù)費。
7.11費用報銷時間:每周的星期二和星期四為各部門費用報銷時間,原則上財務(wù)部門其他時間不在辦理報銷沖賬工作。
第八章資 金 管 理
8.1根據(jù)公司經(jīng)營計劃,公司及其子公司、分公司對年度內(nèi)的資本營運與各項財務(wù)活動實行財務(wù)預(yù)算管理制度。公司財務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財務(wù)收支計劃。年度財務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
分公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃報公司財務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃送公司財務(wù)部審查備案,報送時間為每年11月30日前完成。
8.2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關(guān)系結(jié)算,超定額部分實行內(nèi)部資金有償使用,存、貸款一律計息。
1、公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量,核定流動資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結(jié)。
2、各分公司、子公司每月末,自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務(wù)部指定的銀行賬戶,對不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會計崗位,并追究財務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。
3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經(jīng)理辦公會研究,總經(jīng)理批準(zhǔn);借款金額在50萬元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財務(wù)部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。
4、對分公司實行撥款審批制,屬預(yù)算計劃內(nèi)的資金,財務(wù)部負(fù)責(zé)提出撥款申請,報總經(jīng)理審批后撥款。
8.3資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事會的授權(quán)進(jìn)行,其報批程序如下:
1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
2、計劃內(nèi)零星費用支出,由各部室負(fù)責(zé)人審查,5000元以下報分管經(jīng)理批準(zhǔn);2萬元以上零星支出報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、對外業(yè)務(wù)招待費1000元以內(nèi)由綜合辦公室、_部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);1000元-10000元報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn);1萬元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8.4各分公司、子公司預(yù)算外用款項目,由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理,5萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬元-20萬元由董事長批準(zhǔn);20萬元以上經(jīng)董事會批準(zhǔn)。財務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。
8.5各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人,對預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資金負(fù)全責(zé),并同時要取得財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意。集團(tuán)公司重大的資金流向嚴(yán)格實行董事長和總經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人的會簽制度,財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實性、合法性,落實資金來源。
8.6除正常發(fā)放的工資、獎金外,對現(xiàn)金結(jié)算實行預(yù)告制。現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的,各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴(yán)格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負(fù)責(zé)人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可開支發(fā)放。
8.7嚴(yán)禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡,并通過“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算。
8.8各單位不得將公款借與個人。
8.9嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設(shè)置“小金庫”,不準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。
8.10各分公司的所接工程,凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計算的應(yīng)收管理費,于每月底上報公司財務(wù)部,并于次月10日前以支票上交公司財務(wù)部。
8.11人員調(diào)動(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財務(wù)部門辦理個人請款結(jié)清手續(xù),人事部憑財務(wù)負(fù)責(zé)人簽證的請款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動手續(xù),否則不予辦理。
8.12水務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的各項工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計財部書面批準(zhǔn),各分公司財務(wù)人員憑公司計財部書面批準(zhǔn)的文書可到業(yè)主方收款,并在十個工作日內(nèi)將稅金和管理費用支票上交公司計財部,月底將列賬單傳遞給公司計財部。
8.13各項工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,水務(wù)集團(tuán)外部市內(nèi)自接工程由公司計財部授權(quán)后由各分公司自行收款,各項目部不得自行收款。
第九章資金的籌集
9.1資金籌集是公司財務(wù)管理的重要任務(wù),其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,可按項目提出籌資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險預(yù)測分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后實施。
9.2籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo),對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準(zhǔn)則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。
9.3公司籌資的原則:
1、以“投”定“籌”;
2、量力而行;
3、具有配套能力和消化能力;
4、借款對公司的控制權(quán);
5、公司籌資管理的難度;
6、公司籌資的期限要適當(dāng)。
7、公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。
8、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約
9、有利于公司競爭力的提高。
9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費;(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。
9.5籌資機會的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機會是客觀存在的,能否抓住籌資機會,不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益,而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評價公司籌資機遇,主要運用上述籌資的9項評價準(zhǔn)則來評價公司投資的環(huán)境條件。
9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。
9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌
9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權(quán)等,吸收的投資必須經(jīng)中介機構(gòu)評估,報水務(wù)集團(tuán)確認(rèn)批準(zhǔn)。
9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴(yán)禁以高息形式進(jìn)行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。
9.10負(fù)債資金的籌集由財務(wù)部提出書面報告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論后,經(jīng)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)通過。
商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn);200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn);1000萬元以上報水務(wù)集團(tuán)董事會審批。
第十章 貸款擔(dān)保、信用證和保函管理
10.1所屬各單位不得對外提供擔(dān)保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔(dān)保。集團(tuán)公司對子公司、分公司提供的擔(dān)保,財務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財務(wù)風(fēng)險。
10.2凡涉及貸款、擔(dān)保、信用證、保函等經(jīng)濟(jì)活動事宜和相關(guān)文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
10.3公司除對子公司提供銀行貸款擔(dān)保外,不得對公司以外的單位提供擔(dān)保。如對城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔(dān)保的,必須確認(rèn)有城投總公司的書面意見。
10.4對外提供擔(dān)保時,公司財務(wù)部要按以下條款嚴(yán)格審核保函。
1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內(nèi)商業(yè)銀行。
2、嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。
3、嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。
4、對違約懲罰嚴(yán)厲的保函必須量力而行。
10.5公司及所屬單位,要建立嚴(yán)格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔(dān)保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保等應(yīng)由責(zé)任單位和責(zé)任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務(wù)部要對制度的落實和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務(wù)部提出具體的處理意見,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位_。
11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。
11.3發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和公司財務(wù)部報告,并登報予以公告。
11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得_。
11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。
11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)建檔保管。
第十二章稅收及利潤分配、利潤上交
12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計入當(dāng)期損益的所得稅費用。
12.2嚴(yán)格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。
12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:
1、被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;
2、彌補超過用所得稅前的利潤,抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損;
3、按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。
4、計提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。
5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。
12.4分公司應(yīng)上繳公司的利潤及管理費,必須在當(dāng)年年終決算時交清。
第十三章 會計報表
13.1會計報表分類:對外報表、內(nèi)部報表。
1、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務(wù)部門提供對外報表。
2、內(nèi)部報表:
①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
②損益表(年、季、月)
③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)
④工程進(jìn)度明細(xì)表(年、季、月)
⑤已完工程收入、成本明細(xì)表(年、季)
⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表(年、季)
⑦往來項目賬齡分析表(年報)
3、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種:
①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
②損益表(年、季、月)
③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)
④主要工程結(jié)算利潤明細(xì)表(年、季度)
⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表(年、季、月,內(nèi)部報表)
13.2會計報表的管理
1)企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,使會計報表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況,嚴(yán)禁弄虛作假,虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字,維護(hù)會計報表信息的真實性。
2)分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內(nèi)報公司財務(wù)部;年報在次年元月10日內(nèi)上報公司財務(wù)部。
3)季度會計報表的截止時點每季末當(dāng)月的28日,年度會計報表為每年的12月31日。
4)年度報表必須附財務(wù)狀況說明書,財務(wù)狀況說明書對下列事項進(jìn)行重點說明。
1、報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。
2、財務(wù)指標(biāo)評價與分析。
3、資本保值增值率完成情況與分析。
4、所有者權(quán)益的變化過程。
5、長短期借款、或有負(fù)債情況。
6、應(yīng)納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。
7、招待費的開支情況。
8、各項準(zhǔn)備的提取及實際核銷情況。
9、對外投資及其投資收益情況和分析。
10、各項統(tǒng)籌金的核繳情況。
11、編審財務(wù)報告中存在的問題和建議
12、存貨計價方法,存放時間超過3年的存貨。
13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。
14、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。
15、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。
16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。
第十四章財務(wù)考核與評價
14.1財務(wù)部會同有關(guān)部門對分公司年度考核與評價后,提交辦公會作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲參考,分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政策。
14.2財務(wù)考核與評價是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ),采取內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請中介機構(gòu),又可以由公司相關(guān)部門進(jìn)行。
14.3分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告,不得提供虛假的會計報告。
14.4季報表應(yīng)編制簡單的匯總報表,并對經(jīng)營完成情況進(jìn)行詳細(xì)的財務(wù)分析。
14.5公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務(wù)會計報告及相關(guān)資料的,調(diào)離會計崗位。
14.6財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表,年度報告中需對財務(wù)完成情況說明。
14.7各項目部在工程施工完畢后,應(yīng)就該工程所形成的往來款項及時與相關(guān)各方進(jìn)行核對,取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書面依據(jù)后,財務(wù)人員憑此掛賬,掛賬后對該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。
14.8財務(wù)評價指標(biāo)
1、總資產(chǎn)報酬率:
息稅前利潤總額
平均資產(chǎn)總額
2、產(chǎn)值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤:
利潤總額
企業(yè)總產(chǎn)值
3、資產(chǎn)負(fù)債率:主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模:
負(fù)債總額
資產(chǎn)總額
4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力:
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
平均資產(chǎn)總額
第十五章會計檔案管理
15.1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務(wù)成本計劃、財務(wù)預(yù)算、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。
15.2公司、分公司財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管會計檔案,每年年報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定登記查閱,當(dāng)日歸還。
15.3各公司若因公需要查閱集團(tuán)會計檔案時,必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,財務(wù)部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
15.4外單位人員因公需查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。
15.5由于會計人員變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要移交時,須辦理移交手續(xù)。
15.6會計檔案保管期限
檔案名稱 保管期限
一、會計憑證類
1、原始憑證、記賬憑證 15年
其中:涉及外來和對私改造的會計憑證 永久
2、銀行余額調(diào)節(jié)表 3年
二、會計賬簿類
1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年
2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬 25年
3、涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久
三、會計報表類
1、主要財務(wù)指標(biāo)快報、稅金申報表 3年
2、月、季度會計報表 15年
3、年度會計報表 永久
四、其他類
1、稅務(wù)匯算清算報告 5年
2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年
3、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久
4、稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年
15.7會計檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)由審計部和公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。
第十六章會計電算化管理
17.1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理需要,統(tǒng)一使用指定的財務(wù)核算軟件(以下簡稱專用軟件)。
17.2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。
17.3財務(wù)人員必須掌握會計電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權(quán)限,嚴(yán)格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)。
17.4財務(wù)軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)禁在安裝專用軟件的計算機上使用來源不明的軟件、硬件設(shè)備,防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、使用游戲軟件。
17.5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會計檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。
第十七章法 律 責(zé) 任
17.1凡有以下行為之一的,責(zé)令限期糾正,追回?fù)p失或者沒收非法所得,通報批評。
1、不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,或者在評估中故意壓低價值的。
2、將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。
3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。
4、違反規(guī)定對外提供擔(dān)?；虻盅骸ν馔顿Y、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。
5、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵制度,或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。
6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。
7、不按規(guī)定編報年度財務(wù)預(yù)算的;
8、不按規(guī)定申報國有資本變動事項,但尚未造成國有資本損失的;
9、不按規(guī)定委托相關(guān)中介機構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù),或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。
17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度、報水務(wù)集團(tuán)公司備案或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不如實提供有關(guān)情況的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
17.3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的,或者拒絕公司財務(wù)、審計部門對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
17.4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰時,對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
17.5公司工作人員,在國有資本與財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團(tuán)商業(yè)秘密的,給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十八章附則
18.1公司、分公司應(yīng)根據(jù)本辦法及國家有關(guān)其他規(guī)定,制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財務(wù)管理實施細(xì)則。
18.2本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
18.3本辦法經(jīng)公司辦公會及水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第13篇 自來水公司財務(wù)管理制度
市自來水公司財務(wù)管理制度
一、流動資金管理
1、現(xiàn)金:
現(xiàn)金管理人員應(yīng)按照國家《財務(wù)制度》和《財務(wù)準(zhǔn)則》的要求輸現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。每日終了應(yīng)當(dāng)盤存現(xiàn)金余額。現(xiàn)金結(jié)存額不得超過500元,財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益,如為現(xiàn)金短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?應(yīng)由責(zé)任人賠償。
2、銀行存款:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照國家《財務(wù)制度》和《財務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對,月度終了,小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐步查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
3、應(yīng)收帳款:
應(yīng)由收款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了,對應(yīng)收帳款進(jìn)行全面檢查,并合理計提壞帳準(zhǔn)備。
企業(yè)對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)查明原因,對確實無法收回的應(yīng)當(dāng)報方管部門批準(zhǔn),在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時,應(yīng)當(dāng)在“管理費用――壞帳損失”科目核銷。
4、其他應(yīng)收款:
企業(yè)其他應(yīng)收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
其他應(yīng)收款應(yīng)按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)應(yīng)隨時催收其他應(yīng)收款項,保證國家財產(chǎn)的安全。
5、材料:
企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、燃料、包裝物等。
材料成本價格由買件、運雜費、運輸中的合理損耗,購入材料負(fù)擔(dān)的稅金等組成。
本企業(yè)發(fā)出材料的實際成本采用加權(quán)平均法。
企業(yè)的各種材料應(yīng)當(dāng)在每季二十五號進(jìn)行定期清查盤點。盤盈的各種材料,接材料的市價或同類,沖減當(dāng)期管理費用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,屬于自然災(zāi)害造成的,計入當(dāng)期營業(yè)外支出,屬于其他情況的計入當(dāng)期管理費用。
6、低值易耗品:
低值易耗品是指標(biāo)作為固定資產(chǎn)的各種用量物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。
本企業(yè)對供值易耗品(500元以下)實行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。
二、固定資金管理:、
1、固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限越過一年,單位價值較高的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的計價,包括買價進(jìn)口關(guān)稅等稅金,運輸和保險等相關(guān)費用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”按固定資產(chǎn)類別,使用部門和每項固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)采用年限平均法對固定資產(chǎn)提取累計折舊。
企業(yè)對自建的固定資產(chǎn)在“在建工程”科目核算,待工程完畢后把握工程實際成本轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
企業(yè)應(yīng)在每季的二十五日根據(jù)固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)卡片對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。企業(yè)于生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益,應(yīng)計入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險公司等賠償和殘料價值之后計“營業(yè)外支出”科目。
第14篇 某物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度
物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度
一、根據(jù)會計法和公司要求,建立健全公司的會計核算程序,手續(xù)傳遞制度。
二、每月27日前,向經(jīng)理提交綜合服務(wù)費、水、電等各項收費情況及各小區(qū)水、電損耗情況報告。
三、每月10日前各站上報上月經(jīng)營情況報表,財務(wù)分析報告。
四、財務(wù)現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費員)必須由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),不得私自借用,違反者由當(dāng)事人以工資墊付且追究責(zé)任。
五、出納會計現(xiàn)金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。
六、對各類獎罰,由物業(yè)公司報企管部后下發(fā)通報,月底由出納員編制工資表,在當(dāng)月工資中體現(xiàn)。
七、對各類費用報銷,由出納督促,事后七日內(nèi)必須報銷,原則上不得跨月。
八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項必須統(tǒng)一入賬,不得出現(xiàn)帳外資金收支。
第15篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度
商業(yè)街地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度
一.財務(wù)管理制度△d_/cw-04-01
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。
2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。
4.管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時準(zhǔn)確編報會計報表。
6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7.每年3月、8月向商戶公開本步行街管理費的財務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。
8.負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
9.對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二.會計核算管理制度△d_/cw-04-02
1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5.會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。
6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫會計檔案銷毀清冊,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。
三.現(xiàn)金管理制度△d_/cw-04-03
1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2.現(xiàn)金的使用范圍:
2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2.2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;
2.3結(jié)算起點($100元)以下的零星支付款項。
3.不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。
4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
5.不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。
四.支票管理制度△d_/cw-04-04
1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。
2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。
3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。
