地產(chǎn)股份公司績效考核制度（12篇范文）

體系如何搭建

地產(chǎn)股份公司的績效考核制度構(gòu)建，首要任務(wù)是明確戰(zhàn)略目標(biāo)。

1. 設(shè)定清晰的業(yè)績指標(biāo)，這些指標(biāo)應(yīng)直接關(guān)聯(lián)公司的長期規(guī)劃和短期業(yè)務(wù)目標(biāo)。

2. 制定公平公正的評價標(biāo)準(zhǔn)，確保每個員工的工作貢獻(xiàn)都能得到合理反映。

3. 建立定期評估機(jī)制，如季度或年度考核，以跟蹤進(jìn)度并及時調(diào)整。

體系框架

制度框架需包含以下幾個核心部分：1) 考核對象，涵蓋各級管理人員及員工；2) 考核內(nèi)容，包括工作質(zhì)量、效率、創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作等多維度；3) 考核方法，可以是360度反饋、關(guān)鍵績效指標(biāo)(kpis)等；4) 考核周期，設(shè)定固定的時間點(diǎn)進(jìn)行評價；5) 結(jié)果應(yīng)用，如獎金分配、晉升決策等。

重要性和意義

績效考核制度對公司運(yùn)營至關(guān)重要，它1. 提升員工積極性，通過公正的評價激勵員工提升工作效率；2. 促進(jìn)內(nèi)部公平，防止優(yōu)秀人才流失；

3. 提供管理依據(jù)，幫助管理層做出決策，優(yōu)化資源配置；

4. 推動企業(yè)文化的形成，強(qiáng)調(diào)績效導(dǎo)向的價值觀。

制度格式

制度文件應(yīng)遵循專業(yè)且易理解的格式：

1. 引言部分闡明制度目的和適用范圍；2. 主體部分詳細(xì)闡述各項(xiàng)規(guī)定，如考核流程、標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)重；

3. 結(jié)尾部分包括執(zhí)行、修訂和解釋權(quán)的相關(guān)說明。此外，保持語言簡潔，避免冗余，確保制度的可執(zhí)行性和有效性。

地產(chǎn)股份公司的績效考核制度需不斷調(diào)整和完善，以適應(yīng)市場變化和內(nèi)部發(fā)展，制度的實(shí)施和執(zhí)行同樣重要，需要管理層的持續(xù)關(guān)注和全體員工的共同參與。

地產(chǎn)股份公司績效考核制度范文

第1篇 地產(chǎn)股份公司績效考核制度

房地產(chǎn)股份有限公司績效考核制度

第一章總則

第一條目的

為建立和優(yōu)化益田公司的價值評價體系和價值分配體系,強(qiáng)化員工的目標(biāo)導(dǎo)向和責(zé)任意識,建立靈活高效的人力資源管理體制,特制定本制度。

第二條功能

本制度擬在以下方面發(fā)揮功能:

1、(壓力傳遞)從制度上規(guī)范各級管理人員對績效考核的管理責(zé)任,使公司目標(biāo)得以層層分解。

2、(基于目標(biāo))傳遞公司以目標(biāo)效率為導(dǎo)向的各個職位的工作目標(biāo)和任務(wù)重點(diǎn),進(jìn)而強(qiáng)調(diào)各個職位之間的聯(lián)系和總體工作目標(biāo),引導(dǎo)部門工作和員工的行為。

3、(評價激勵)科學(xué)、公正地評價員工的績效和潛能,為獎金發(fā)放、職務(wù)晉升等人力資源管理決策提供依據(jù)。

4、(獎勤罰懶)通過本制度,表彰先進(jìn)、鞭策后進(jìn),從而起到獎勤罰懶的作用

5、(績效改進(jìn))反饋員工的績效表現(xiàn),為員工的績效改進(jìn)、培訓(xùn)計(jì)劃制定等提供參照。

6、(制度約束)依靠制度性的規(guī)范,培育與弘揚(yáng)公司的企業(yè)文化,提高公司在激烈市場競爭環(huán)境中的整體運(yùn)作能力和核心競爭能力。

第三條 考核的基本原則

1.三公原則

以客觀事實(shí)為依據(jù),公正、公平、公開地對員工的績效做出評價。

2.全員參與的原則

考核不僅僅是人力資源部門的責(zé)任,而應(yīng)當(dāng)成為全體成員的責(zé)任。因此,考核中所有的部門經(jīng)理、直線經(jīng)理必須對考核工作的推進(jìn)負(fù)責(zé)。對下屬做出正確的考核與評價是管理者重要的管理內(nèi)容,績效考核工作必須貫穿于日常的管理工作中。

3.有效溝通原則

依靠考核者與被考核者之間的溝通面談,確?？冃Э己酥贫热〉妙A(yù)期效果,并通過建立相應(yīng)的員工申訴或投訴渠道,消除和化解績效考核過程中的矛盾與沖突,增強(qiáng)公司的向心力和凝聚力。

第四條 考核委員會制度

為有力推進(jìn)考核工作并保證考核工作的落實(shí),公司在每個考核時點(diǎn)將組建考核委員會。

人員構(gòu)成:由總裁、主管副總裁和人力資源部等相關(guān)部門人員組成;其中組長和副組長分別由總裁和主管人力資源的副總裁擔(dān)任。

職責(zé):領(lǐng)導(dǎo)、部署、指揮公司的考核工作,對部門的績效考核做出評價,平衡強(qiáng)制分布比例人數(shù),對考核爭議進(jìn)行最終裁決。

人力資源部負(fù)責(zé)考核具體工作的組織、考核數(shù)據(jù)的收集、對有關(guān)工作情況進(jìn)行抽查、評價,填寫考核相關(guān)的表格。

第五條對象與范圍

績效考核的對象是除公司總裁以外的全體人員。

新入司員工在試用期內(nèi)的績效考核參見公司相關(guān)制度規(guī)定。

績效考核所涉及的是員工在公司工作過程中的工作表現(xiàn)和工作結(jié)果,員工工作過程之外的言行均不作為績效考核的依據(jù)。

第六條考核者

各級考核者必須把績效考核作為管理過程,有效地利用績效考核工具,提升自己的經(jīng)營管理水平。在績效考核過程中,各級管理人員有責(zé)任指導(dǎo)、幫助、激勵和約束下屬,使下屬盡快地成長,下屬的工作表現(xiàn)與業(yè)績是各級考核者管理績效的重要體現(xiàn)。在考核期間,考核者需填寫相關(guān)的考核事實(shí)記錄表。

第七條被考核者

被考核者只有通過個人自身的長期不懈努力,達(dá)成公司的績效標(biāo)準(zhǔn),才能享受到相應(yīng)待遇。

被考核者有權(quán)力了解個人績效考核的依據(jù)與結(jié)果,有權(quán)依照制度規(guī)定的程序?qū)Σ还目冃Э己诉M(jìn)行申訴。

第八條考核體制

本公司績效考核實(shí)行上級考核下級的二級考核體制。

公司各部門經(jīng)理對本部門績效考核工作負(fù)有管理責(zé)任。

人力資源部負(fù)責(zé)全公司績效考核工作的組織、實(shí)施、調(diào)整和監(jiān)控以及制度的解釋和處理有關(guān)考核投訴等。

第九條考核內(nèi)容

對員工個體的考核內(nèi)容主要包括工作績效、工作態(tài)度和工作能力三個部分,以績效考核為主。

工作績效考核以部門或個人對考核期內(nèi)績效目標(biāo)的完成情況為主要考核內(nèi)容。

工作績效是指所完成工作目標(biāo)的程度(如完成工作目標(biāo)的質(zhì)量與數(shù)量)、工作績效的改進(jìn)程度及對組織目標(biāo)的貢獻(xiàn)程度,具體內(nèi)容以配套的考核指標(biāo)為參照。

工作態(tài)度是指合作意識、責(zé)任心、主動性、成本意識等內(nèi)容。

工作能力主要指不同職系職位所需的知識、技能和組織領(lǐng)導(dǎo)能力、計(jì)劃能力、溝通能力、合作能力、學(xué)習(xí)能力等。

第十條考核體系

公司績效考核的主體框架由個體績效考核、部門績效考核組成。

第十一條申訴

各類考核評價結(jié)束后,被考核者都有權(quán)力了解自己的考核結(jié)果,考核者有向被考核者通知和說明的義務(wù)。

被考核者如對考核結(jié)果存有異議,應(yīng)首先通過溝通方式解決。解決不了時,員工在知道考核結(jié)果后三個工作日內(nèi),有權(quán)向人力資源部提出申訴,逾期不予受理。申訴時需提交《考核申訴表》及相關(guān)說明材料。

人力資源部處理員工申訴的直接依據(jù)是公司的考核制度。

人力資源部需在5個工作日內(nèi),對員工申訴進(jìn)行調(diào)查,對員工的申訴做出答復(fù)。

第十二條申訴結(jié)果處理

如員工的申訴成立,人力資源部有權(quán)要求考核者調(diào)整申訴者的績效考核結(jié)果,同時建議直接考核者的上級調(diào)整該主管或部門經(jīng)理的考核結(jié)果,原則上應(yīng)降低考核者的考核等級一檔,情節(jié)嚴(yán)重的或多次多人申訴成立的,考核主管的考核檔次再降一檔。

如員工的申述不成立,維持原考核結(jié)果;如員工仍有異議,在3日內(nèi)可以再次向考核委員會提出復(fù)議申請;考核委員會應(yīng)在7個工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)查和裁決,并作為考核結(jié)果的最終裁決。

第十三條考核結(jié)果處理

各類考核結(jié)束后,考核結(jié)果必須對被考核者本人公布。

經(jīng)審核后的考核結(jié)果匯總報人力資源部,由人力資源部整理后存檔并上報考核委員會。

第二章部門績效考核

第十四條釋義及目的

部門績效考核采用部門經(jīng)理工作述職與評價的方式,它是公司對各部門工作績效所做的制度性考核與評價。它通過評議的方式,在對部門工作目標(biāo)與工作實(shí)績進(jìn)行對比的基礎(chǔ)上,對該部門做出客觀公正的評價,從而強(qiáng)化部門的團(tuán)隊(duì)合作意識,同時強(qiáng)化部門經(jīng)理的管理責(zé)任、創(chuàng)新意識和危機(jī)觀念,提高其業(yè)務(wù)管理能力和水平。

第十五條對象

部門經(jīng)理工作述職與評價制度所涉及的對象為公司各部

門經(jīng)理。

未設(shè)經(jīng)理的部門其工作述職與評價由部門副經(jīng)理或代行部門經(jīng)理職責(zé)的人員承擔(dān)。

第十六條考核時段

部門績效考核原則上每月進(jìn)行一次,季度與年終進(jìn)行匯總并同時對該考核期內(nèi)階段性關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的達(dá)成進(jìn)行考核。

第十七條部門考核程序

1、部門經(jīng)理作為部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行述職,在每月度(季、年)最后一個工作日前,就下月(季、年)的部門工作職責(zé)、主要業(yè)績目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)的主要對策,向公司做出承諾。

在每(年)季度考核期初,就當(dāng)季(年)需達(dá)成的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行確定。

2、部門經(jīng)理與主管副總進(jìn)行直接的溝通,就上述內(nèi)容進(jìn)行評議、建議和審定。

3、當(dāng)述職者與主管副總對此達(dá)成共識、并經(jīng)總裁審核后,將確認(rèn)的內(nèi)容填入《部門月度績效目標(biāo)表》、《部門月度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)表》;《部門季度績效目標(biāo)表》、《部門季度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)表》;《部門年度績效目標(biāo)表》、《部門年度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)表》。

4、當(dāng)述職者與主管副總對表中的有關(guān)項(xiàng)目達(dá)不成共識時,總裁有最終決定權(quán)。

5、部門經(jīng)理在每月度(季、年)最后一個工作日,將《部門月度績效目標(biāo)表》、《部門月度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)表》;《部門季度績效目標(biāo)表》、《部門季度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)表》;《部門年度績效目標(biāo)表》、《部門年度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)表》交人力資源部存檔。

6、業(yè)績目標(biāo)完成期間,述職者可以根據(jù)現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和外部環(huán)境的變化,對確定的工作目標(biāo)進(jìn)行階段性調(diào)整,經(jīng)主管副總確認(rèn)后,記入有關(guān)說明欄。

7、在各考核期末述職前,述職者將工作目標(biāo)完成情況記入《部門月度績效評價表》,《部門季度績效評價表》或《部門年度績效評價表》

8、每月(季、年)月初的1-3日,部門經(jīng)理對部門月度(季、年)績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行述職;

9、考核委員會對各部門業(yè)績進(jìn)行評議,并作出各部門考核等級、部門經(jīng)理考核等級以及各部門員工考核等級分布比例人數(shù)。

第十八條述職與評價表

《部門工作述職與評價表》是部門績效考核運(yùn)作的載體與工具,其主要項(xiàng)目的內(nèi)容為:

1、主要職責(zé)

是指為了完成公司下達(dá)到本部門的工作目標(biāo),部門作為一個整體應(yīng)承擔(dān)的直接或間接責(zé)任,包括管理責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任。

2、主要績效目標(biāo)

主要績效目標(biāo)是部門根據(jù)公司總體發(fā)展目標(biāo)做出的承諾。它由部門經(jīng)理與員工進(jìn)行溝通,并經(jīng)述職者和主管副總直接溝通確認(rèn),最終作為部門的工作目標(biāo)與考評依據(jù)。

具體量化目標(biāo)項(xiàng)的填寫應(yīng)是直接體現(xiàn)部門價值的數(shù)量目標(biāo),如銷售利潤、銷售成本、銷售收入及其增長率、職責(zé)完成承諾等。

管理改進(jìn)目標(biāo)項(xiàng)的填寫應(yīng)以本部門在強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理方面的非量化目標(biāo)為主。主要包括組織氛圍、隊(duì)伍建設(shè)、制度建設(shè)和流程建設(shè)等方面。

3、具體對策

部門就完成上述目標(biāo)擬采取的主要措施與對策。

4、資源與配合

為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)需要公司及相關(guān)部門提供的資源、條件與配合。

5、目標(biāo)確認(rèn)

是部門經(jīng)理代表部門與主管副總就目標(biāo)的合理性達(dá)成的共識,以及雙方的簽名。

第十九條述職與評價會

述職與評價會由總裁主持,必要時述職者的直接下屬可列席會議。先由部門經(jīng)理報告工作目標(biāo)完成情況,然后由考核委員會提出考評意見,由主管副總對所轄部門打分,最終由考核委員會復(fù)核審定,并確定部門績效等級。

第二十條部門績效等級

評價等級的確定標(biāo)準(zhǔn)是績效目標(biāo)與實(shí)際完成情況的對比。

評價等級共分三等,即:

1.得分≥90分以上,評價等級為a。

2.得分≥80分以上,評價等級為b。

3.得分≥70分以上,評價等級為c。

第二十一條部門績效結(jié)果的季度與年度匯總

在每個考核季度和年度期末,由考核委員會根據(jù)該部門季度或年度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)達(dá)成情況以及人力資源部統(tǒng)計(jì)的《部門季(年)度考核匯總表》,確定該部門績效等級。

第二十二條考核結(jié)果應(yīng)用

1.考核委員會根據(jù)部門考核結(jié)果,確定該部門內(nèi)員工考核各檔次人數(shù)。

2.述職者的評價等級主要反映的是部門的業(yè)績,而不是對其個人的績效評價,因此,它與述職者個人的薪酬等級晉升(降)不直接掛鉤,但述職者的評價等級直接記入個人的人事檔案,作為職務(wù)晉升(降)、職務(wù)調(diào)動的參考依據(jù)。

3.部門考核結(jié)果將作為部門經(jīng)理績效考核的重要組成部分。

第三章個體績效考核

第二十三條目的

個體績效考核是公司績效考核的主體部分,其目的是對個體在考核期間的工作過程和工作業(yè)績做出全面的綜合評價。

第二十四條考核體系

個體績效考核由月度考核、季度考核和年度考核構(gòu)成。

月度考核主要考核當(dāng)月工作完成的質(zhì)、量、效率及在工作過程中的工作態(tài)度;季度考核包括當(dāng)季工作整體績效和工作態(tài)度的考核匯總;年度考核內(nèi)容包括全年工作績效、工作態(tài)度考核的匯總及在當(dāng)年工作過程中工作能力的提升。

第二十五條考核者

部門內(nèi)員工考核由部門經(jīng)理負(fù)責(zé),副總負(fù)責(zé)考核結(jié)果的審核;部門經(jīng)理級人員由主管副總負(fù)責(zé),總裁負(fù)責(zé)考核結(jié)果的審核。

第二十六條 考核結(jié)果

個體考核結(jié)果首先表現(xiàn)為考核分?jǐn)?shù),而后由考核者按績效考核得分高低排序。

第二十七條考核檔次確定

1.個體考核的最終結(jié)果表現(xiàn)為考核檔次。

2.個體月度、季度績效考核檔次在全公司范圍內(nèi)實(shí)行強(qiáng)制分布:

a占10%

b占20%

c占50%

d占15%

e占5%

超過這一分布檔次的績效考核結(jié)果將不為本制度所承認(rèn)。

3.考核委員會根據(jù)按上述比例所限定的公司各級總?cè)藬?shù)和各部門績效考核情況,確定各部門內(nèi)各檔次人數(shù);各主管副總根據(jù)考核委員會下達(dá)的所管轄部門的各考核檔次人數(shù),首先確定部門經(jīng)理的考核檔次,再將剩余各檔次人數(shù)下達(dá)給各部門經(jīng)理,由部門經(jīng)理根據(jù)部門內(nèi)各等級人數(shù)和員工績效考核排序,確定員工的考核檔次。

4.個體年度考核檔次比例根據(jù)其所在部門年度考核檔次確定,具體如

下:

部門年度績效考核檔次分布比例(%)

部門年度考核結(jié)果abcd e

a2030 30 155

b1020 40 2010

c5 10 45 2515

各主管副總根據(jù)考核委員會下達(dá)的所管轄部門的各考核檔次人數(shù),首先確定部門經(jīng)理的考核檔次,再將剩余各檔次人數(shù)下達(dá)給各部門經(jīng)理,由部門經(jīng)理根據(jù)部門內(nèi)各等級人數(shù)和員工績效考核排序,確定員工的考核檔次。

對于各部門產(chǎn)生的檔次人數(shù)爭議和人數(shù)少于6人的部門,由考核委員會根據(jù)全公司強(qiáng)制分布人數(shù)情況和部門考核結(jié)果,確定部門內(nèi)各檔次人數(shù)。

第二十八條月度考核流程

1.月度考核成績由兩項(xiàng)分?jǐn)?shù)構(gòu)成:

月度績效考核得分 =工作績效×權(quán)重+工作態(tài)度×權(quán)重

2.在制定每月的考核指標(biāo)前,考核者須先與被考核者就本考核期內(nèi)的工作任務(wù)、績效目標(biāo)、進(jìn)度要求、工作標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期困難、需要資源和條件等進(jìn)行溝通,并填寫《雙向溝通記錄表》。

3.由考核者填寫《員工月度績效考核表》,并于上月的最后一個工作日前報人力資源部備案。

4.在考核期內(nèi),考核者有責(zé)任和義務(wù)通過例會、談話等方式對被考核者的工作計(jì)劃完成情況進(jìn)行即時的指導(dǎo)與監(jiān)控。

5.每月月初,考核者依據(jù)《員工月度績效考核表》考核被考核者工作計(jì)劃的完成情況,根據(jù)各項(xiàng)工作完成質(zhì)量和權(quán)重確定考核得分;并根據(jù)本期的考核結(jié)果,對被考核者的工作改進(jìn)要求、努力方向等,填入工作期望欄。

6.考核者就考核結(jié)果簽名后,將考核表交上級領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn),上級領(lǐng)導(dǎo)簽名后,由考核者就考核結(jié)果和工作期望與被考核者進(jìn)行溝通,被考核者簽名確認(rèn)。

7.考核者根據(jù)考核委員會或主管副總下達(dá)的各部門內(nèi)當(dāng)月各等級人數(shù)和被考核者的考核得分,確定被考核者當(dāng)月的考核等級,報上級領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于次月5日前報人力資源部備案,由人力資源部進(jìn)行當(dāng)月績效獎金的核算。

8.人力資源部填寫《績效考核結(jié)果序列表》存檔,并計(jì)算員工月度獎金與工資,報計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第二十九條季度考核流程

1.季度考核成績由兩項(xiàng)分?jǐn)?shù)構(gòu)成:

季度績效考核得分 =(各月績效考核得分之和 ÷ 3)×權(quán)重

工作態(tài)度得分=(各項(xiàng)工作態(tài)度考核要素得分之和÷3)×權(quán)重

2.考核者就考核結(jié)果簽名后,將考核表交上級領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn),上級領(lǐng)導(dǎo)簽署意見及簽名后,由考核者就考核結(jié)果與被考核者進(jìn)行溝通,被考核者簽名確認(rèn)。

3.由考核者填寫《季度績效目標(biāo)考核表》,并于上季的最后一個工作日前報人力資源部備案。

4.考核者根據(jù)考核委員會或副總下達(dá)的各部門內(nèi)當(dāng)季各等級人數(shù)和被考核者的考核得分,確定被考核者當(dāng)季的考核等級,報上級領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)后于季末次月的5日前報人力資源部備案,由人力資源部進(jìn)行當(dāng)季績效獎金的核算。

5.人力資源部填寫《績效考核結(jié)果序列表》存檔,并計(jì)算員工月度獎金與工資,報計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第三十條年度考核流程

1.年度績效考核匯總是將個體當(dāng)年績效考核的結(jié)果加以總結(jié),并對其全年的工作態(tài)度、工作能力進(jìn)行評價,確定其本年度的績效考核結(jié)果,從而為本年度的工資等級晉升(降)和年終獎金的確定提供直接的依據(jù)。

2.年度考核成績由三項(xiàng)分?jǐn)?shù)構(gòu)成:

年度績效考核得分 =(各季度綜合績效考核得分之和 ÷ 4)×權(quán)重

工作態(tài)度得分=(各季度工作態(tài)度得分之和÷ 4)×權(quán)重

能力得分 = 各項(xiàng)工作能力考核要素得分之和×權(quán)重

3.考核者在每個考核年度結(jié)束的次年一月,對被考核者進(jìn)行年度績效和工作態(tài)度平均分計(jì)算、并對其在上一年度中的工作能力進(jìn)行評價,按不同職系填寫《年度考核量表》。

4.考核者就考核結(jié)果簽名后,將考核表交上級領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn),上級領(lǐng)導(dǎo)簽署意見及簽名后,由考核者就考核結(jié)果與被考核者進(jìn)行溝通,被考核者簽名確認(rèn)。

6.考核者根據(jù)考核委員會或主管副總下達(dá)的各部門內(nèi)當(dāng)年各等級人數(shù)和被考核者的考核得分,確定被考核者當(dāng)年的考核等級,報上級領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)后報人力資源部備案,由人力資源部進(jìn)行當(dāng)年績效獎金的核算。

6.人力資源部填寫《績效考核結(jié)果序列表》存檔。

第三十一條結(jié)果運(yùn)用

個體的績效考核結(jié)果主要運(yùn)用于以下幾個方面:

1.作為工資等級晉升(降)和績效獎金發(fā)放的直接依據(jù),與薪酬制度接軌。

2.記入人事檔案,作為確定職等晉升、職位調(diào)配、教育培訓(xùn)和福利等人事待遇的參考依據(jù);具體執(zhí)行辦法見各相關(guān)規(guī)定。

3.年度績效考核結(jié)果為e的員工,除采取降低其薪酬等級外,還可以采取調(diào)整工作崗位、脫崗培訓(xùn)、免職、降職、解除或終止勞動合同等

處理。

第三十二條銷售主管、置業(yè)顧問的考核

具體考核辦法按銷售人員考核制度執(zhí)行

第三十三條副總、總裁助理、三總師的考核

副總(包括各總師)的考核由總裁確認(rèn),具體辦法另行制定。

第六章 其他

第三十四條附則

1.本制度由人力資源部負(fù)責(zé)解釋。

2.本制度的未盡事宜經(jīng)授權(quán)后,由人力資源部補(bǔ)充。

3.本制度的最終決定、修改和廢除權(quán)屬公司總裁。

4.分(子)公司根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則,報公司人力資源部備案。

第2篇 房地產(chǎn)股份公司計(jì)量驗(yàn)收制度

房地產(chǎn)股份有限公司計(jì)量驗(yàn)收制度

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司的財(cái)產(chǎn)物資計(jì)量驗(yàn)收管理工作,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整,作到財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)量真實(shí)可靠,實(shí)物和價值相符,帳面金額和實(shí)存數(shù)量相符。保證充分發(fā)揮公司資源的潛在效能。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的計(jì)量驗(yàn)收

(一)固定資產(chǎn)的計(jì)價

公司的固定資產(chǎn)按照以下原則確定其帳面原價,并登記入帳:

1、購入的固定資產(chǎn):按照購入合同價加上支付的包裝費(fèi)、保險費(fèi)、報關(guān)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本和有關(guān)稅金等入帳。

2、自行建造的固定資產(chǎn):按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳。

3、投資者投入的固定資產(chǎn):按照投資各方確認(rèn)的價值入帳。

4、融資租入固定資產(chǎn):按照融資協(xié)議確定的價款加運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出入帳。

5、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的:按照原固定資產(chǎn)的帳面價值,加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入入帳。

6、盤盈的固定資產(chǎn):按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置完全價值入帳。

7、接受捐贈的固定資產(chǎn):按照捐贈固定資產(chǎn)發(fā)票上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)入帳,如無發(fā)票,按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)入帳。

8、用借款購建固定資產(chǎn),發(fā)生的借款利息支出及外幣借款折合差額,在固定資產(chǎn)交付使用前,計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本。

9、已投入使用但尚未辦理驗(yàn)收交付手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價值入帳,待確定實(shí)際價值后再進(jìn)行調(diào)整

(二)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收

新建、改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目竣工后,應(yīng)按公司規(guī)定,由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門會同辦理驗(yàn)收交接手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。

二、存貨的計(jì)量驗(yàn)收

(一)存貨的計(jì)價

1、購入的存貨,按照實(shí)際成本加增值稅入帳。

2、自制的存貨,按照實(shí)際成本入帳。

3、股東投入的存貨,按照投資各方確認(rèn)的價值入帳。

4、接受捐贈的存貨,按照捐贈實(shí)物的發(fā)票、捐贈協(xié)議以及同類實(shí)物的市場價格等資料確定的價值入帳。

(二)存貨的驗(yàn)收

1、購入的存貨由采購部門會同倉管部門共同驗(yàn)收。根據(jù)定貨合同與送貨單據(jù)進(jìn)行核對,根據(jù)單據(jù)所列品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地與實(shí)物進(jìn)行核對,檢查商品質(zhì)量保證書。驗(yàn)收合格相符后填寫驗(yàn)收單及入庫單,雙方簽收入庫。

2、自制的存貨,由倉管員按照自制存貨交接清單所列品名、規(guī)格、型號與實(shí)物進(jìn)行核對,驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量相符后填制驗(yàn)收單及入庫單。

3、股東投入的存貨,由倉管員按照股東投入存貨交接清單所列品名、規(guī)格、型號與實(shí)物進(jìn)行核對,驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量相符后填制驗(yàn)收單及入庫單。

4、接受捐贈的存貨,由倉管員按照捐贈存貨的交接清單所列品名、規(guī)格、型號與實(shí)物進(jìn)行核對,驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量相符后填制驗(yàn)收單及入庫單。

第3篇 房地產(chǎn)股份公司合同管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司合同管理制度

一、公司一切經(jīng)濟(jì)活動立足于有法可依、核算有據(jù),所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須簽訂具有法律約束力的書面契約、協(xié)議、合同(以下統(tǒng)稱為合同)。

二、公司按照協(xié)商自愿、平等互利的原則,與相關(guān)單位事先建立合約關(guān)系,以合同來規(guī)范雙方經(jīng)濟(jì)行為和結(jié)算關(guān)系。

三、合同內(nèi)容、格式必須規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、明確,符合國家的法規(guī)、政策、制度,具有法律效力。合同正式簽訂前,必須征詢公司法律顧問的意見,并按其意見進(jìn)行修改。

四、合同管理

1、本公司所有經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行歸口管理,各部門歸口管理的合同如下:

工程部:勘察、設(shè)計(jì)合同;工程合同;材料、設(shè)備采購合同;

銷售部:銷售合同;

財(cái)務(wù)部:銀行借款合同。

2、其它種類經(jīng)濟(jì)合同按照公司經(jīng)營管理體制分工,是哪個部門經(jīng)營的業(yè)務(wù),則由哪個部門負(fù)責(zé)。

五、合同簽訂

1、合同簽訂以前,公司各職能部門及相關(guān)專業(yè)人員必須就合同主要內(nèi)容(包括合同標(biāo)的、合同金額、合同款項(xiàng)支付與結(jié)算方式、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約及獎勵等)提出各自意見并形成書面報告。

2、實(shí)行合同會簽制,所有合同必須先經(jīng)部門經(jīng)理審批及會簽后,報請總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后,方可簽訂。

3、不得由一人完成合同洽談和簽約的全過程。

4、工程及采購合同金額在50萬以上的,必須實(shí)行招投標(biāo)制,經(jīng)過評標(biāo)小組的評定及定標(biāo)會簽后,報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)后方可正式簽訂合同。

5、所有合同會簽后必須由公司財(cái)務(wù)部按合同類別順序編號,立案歸檔,設(shè)置合同登記簿統(tǒng)一登記,以便進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、核算及安排付款。

6、如因經(jīng)辦人未簽訂經(jīng)濟(jì)合同而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失者,由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理(包括經(jīng)濟(jì)制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任)。

六、合同執(zhí)行

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格履行合同,并監(jiān)督對方嚴(yán)格履行合同。遇到不可預(yù)見因素導(dǎo)致合同金額增加或減少、合同履行困難或無法履行時,應(yīng)及時寫出書面報告,向上級反映。確有必要變更或取消合同的,應(yīng)重新就此與對方達(dá)成補(bǔ)充合同。

2、如因經(jīng)辦人沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款、或?qū)贤穆男斜O(jiān)督不力、或未能對合同履行環(huán)境的變化作出及時反應(yīng)而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失,由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理(包括經(jīng)濟(jì)制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任)。

七、合同監(jiān)督

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應(yīng)及時各送一份至合營雙方財(cái)務(wù)部、工程部及相關(guān)部門,使相關(guān)職能管理人員熟悉、了解合同的內(nèi)容、據(jù)以進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)核算和預(yù)算,跟蹤、監(jiān)督合同的履行情況,執(zhí)行付款手續(xù),以便及時發(fā)現(xiàn)、解決問題。

2、財(cái)務(wù)部監(jiān)督各類經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,并設(shè)置合同執(zhí)行情況記錄表,對每一份合同的執(zhí)行情況予以反映。如合同發(fā)生異常事項(xiàng),應(yīng)對異常事項(xiàng)及其處理情況另行編寫合同異常事項(xiàng)記錄,分別附于該合同及合同執(zhí)行情況記錄表之后。

八、合同立案、歸檔管理

1、各種經(jīng)濟(jì)合同,其中有一份正本應(yīng)由財(cái)務(wù)部立案存檔,財(cái)務(wù)部按合同類別順序編號,設(shè)置合同登記簿。財(cái)務(wù)部依編號順序?qū)贤⒕?。年度終了或項(xiàng)目完成后,將合同裝訂成冊,單獨(dú)存檔,合同有效期滿后,至少保存五年。

2、財(cái)務(wù)部保管的經(jīng)濟(jì)合同,可經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后調(diào)閱,但不準(zhǔn)出借,需要時可以復(fù)印。

第4篇 房地產(chǎn)股份公司會計(jì)檔案管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司會計(jì)檔案管理制度

為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度,符合會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求,公司根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,特制定本制度。

一、會計(jì)檔案立卷管理辦法

1、會計(jì)憑證:每月做好的會計(jì)憑證必須在下月5日內(nèi)進(jìn)行順號、查對、清點(diǎn),檢查憑證是否都符合規(guī)定,然后按每本50號裝訂成冊,憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號,再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔,使查找憑證方便、快速、一目了然。

2、會計(jì)報表:每月做好的會計(jì)報表必須依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:單位名稱、單位地址,財(cái)務(wù)報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。再將會計(jì)報表按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。

3、會計(jì)帳本:每月結(jié)帳后,將打印出來的會計(jì)帳簿加具封面,裝訂成冊,標(biāo)明帳戶名稱、順序號、標(biāo)上標(biāo)簽,將會計(jì)帳簿按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。

4、財(cái)務(wù)文件:財(cái)務(wù)文件、審計(jì)報告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類,按立案時間打出文件清單,標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號,便于查閱。

二、會計(jì)檔案調(diào)閱管理辦法

借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行,財(cái)務(wù)部查閱檔案資料,要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處;審計(jì)人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調(diào)檔案,必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn),并付上借閱檔案借據(jù),寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時間等,方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定,到期及時催收歸還檔案,確保檔案完整無缺。

三、會計(jì)檔案保管期限

1、會計(jì)憑證:

①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年;

②銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年;

2、會計(jì)帳簿:

①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年;

②明細(xì)帳保管期限為15年;

③總帳保管期限為15年;

④輔助帳簿保管期限為15年;

⑤固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。

3、會計(jì)報表:

①月、季度會計(jì)報表保管期限為15年;

②年度會計(jì)報表保管期限為永久。

4、其他:

①會計(jì)移交清冊保管期限為15年

②會計(jì)檔案保管清冊保管期為永久

③會計(jì)檔案銷毀清冊保管期為永久

④銀行存款對帳單保管期限為5年

四、會計(jì)檔案銷毀

根據(jù)會計(jì)檔案保管期限,銷毀會計(jì)檔案時,到期限的檔案必須列出詳細(xì)的會計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、編號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,并有檔案管理人員簽名、財(cái)務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。會計(jì)檔案銷毀時應(yīng)由上級主管部門派員監(jiān)銷。

第5篇 房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度

為加強(qiáng)對本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平,特制定本制度。

應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為應(yīng)收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。

一、應(yīng)收帳款的管理

應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng),是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容,是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng):未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。

銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后,即送財(cái)務(wù)部一份,財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄,以便及時確認(rèn)應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。

財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總,制作明細(xì)表提供給銷售部,由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時交款。

銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳,當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)應(yīng)收帳款明細(xì)帳余額,列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。

發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí),由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。

二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理

1、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請書》,經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財(cái)務(wù)部才能對外辦理付款手續(xù)。

財(cái)務(wù)部應(yīng)對預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理,及時轉(zhuǎn)入開發(fā)成本等科目核算。對預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表,并作出文字說明。

2、備用金

該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負(fù)責(zé)人督促報銷和還款。

3、關(guān)聯(lián)公司往來

該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認(rèn)帳項(xiàng)余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調(diào)整帳務(wù)。

4、其他應(yīng)收款

該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財(cái)務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人,逐筆進(jìn)行跟蹤清理。

三、其他

財(cái)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表、重點(diǎn)債權(quán)清查表,及時向有關(guān)部門反饋催收、清理情況,找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)意見,研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。

財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備科目。

第6篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計(jì)政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

其他收入:無須對其作出預(yù)算。

2、開發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購地支付計(jì)劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項(xiàng):成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。

3、銷售費(fèi)用預(yù)算

由營銷策劃部依據(jù)營銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。

4、管理費(fèi)用預(yù)算

由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預(yù)算的考核與評價

公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財(cái)務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。

第7篇 房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度

總則

一、為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。

二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

三、公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的授權(quán)人報告。

七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):

1、支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求,提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

現(xiàn)金管理

十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點(diǎn),確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:

1、員工工資、津貼;

2、個人勞動報酬;

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);

6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)小金庫,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:

1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當(dāng)面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯。

2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復(fù)收付。

3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現(xiàn)金日記帳

4、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對,確保賬實(shí)相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因,作出處理。

十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。

合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理

十六、公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項(xiàng)目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不準(zhǔn)無理拒絕付款,不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

十八、公司財(cái)務(wù)部會計(jì)人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理:財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,個人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

監(jiān)督檢查

二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,定期進(jìn)行檢查。

二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

1、資金共管賬戶的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

5、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。

第8篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

為了加強(qiáng)對會計(jì)工作的有效監(jiān)督和控制,維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律,防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整,提高會計(jì)核算工作質(zhì)量,加強(qiáng)會計(jì)管理工作,特制定本制度。

本制度根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。

本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。

一、人員牽制原則

1、實(shí)行會計(jì)人員持證上崗制度,未取得會計(jì)證的人員不得辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。

2、公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計(jì)工作。

3、單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)人員因公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,本人在會計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。

4、各會計(jì)工作崗位職責(zé)明確,落實(shí)到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。

5、會計(jì)人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員監(jiān)交。

6、公司財(cái)務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財(cái)務(wù)工作。

7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財(cái)務(wù)工作。

二、部門牽制原則

三、業(yè)務(wù)牽制原則

1、出納以外的會計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。

2、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。

3、財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別保管,出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專用章。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤庫,出納人員應(yīng)隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。

第9篇 房地產(chǎn)股份公司會計(jì)核算制度總則

房地產(chǎn)股份有限公司會計(jì)核算制度總則

第一章 總則

第一條為了規(guī)范本公司的會計(jì)核算工作,加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督,提高會計(jì)管理水平,統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn),保證會計(jì)工作質(zhì)量,使會計(jì)工作更好的為本公司的經(jīng)營管理服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定《會計(jì)核算制度》(以下簡稱本制度)。

第二條公司主要會計(jì)政策:

一、會計(jì)制度:本公司執(zhí)行財(cái)政部《房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)制度》。

二、會計(jì)期間:本公司會計(jì)年度采用公歷年度制,自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計(jì)年度,年度終了辦理結(jié)算。會計(jì)年度的分月、分季與公歷相同。

三、記帳方法:本公司采用借貸復(fù)式記帳法。

四、記帳原則及計(jì)價基礎(chǔ):本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則,各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時的實(shí)際成本計(jì)價。

五、記帳本位幣:本公司采用人民幣為記帳本位幣。

六、貨幣換算:年度內(nèi)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)發(fā)生時按照國家外匯市場公布的市場匯價折合為人民幣記帳,決算日,貨幣性項(xiàng)目年末余額中的外幣金額,按照當(dāng)日國家外匯市場公布的市場匯價進(jìn)行調(diào)整,因年末市場匯價與帳面匯價不同而發(fā)生的折合人民幣差額,計(jì)入當(dāng)年度損益。

七、固定資產(chǎn)及其折舊:本公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價,固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算,并按固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)原價、固定資產(chǎn)使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值率(原價的10%)確定其分類折舊率如下:

資產(chǎn)類別使用年限年折舊率

房屋建筑物20年4.5%

運(yùn)輸工具10年9%

電子設(shè)備5年18%

其他設(shè)備5年18%

八、存貨計(jì)價:存貨以實(shí)際取得的成本作為計(jì)價基礎(chǔ)。存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法,低值易耗品采用一次攤銷法。

九、壞帳準(zhǔn)備:本公司壞帳準(zhǔn)備按年末債權(quán)余額(扣除關(guān)聯(lián)公司往來)的3%提取。

第三條公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時辦理會計(jì)手續(xù),進(jìn)行會計(jì)核算。公司的會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。

第四條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合公司統(tǒng)一會計(jì)制度的要求,不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿,不得設(shè)置帳外帳,不得報送虛假會計(jì)報表。

第五條本公司會計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動的原始記錄,是會計(jì)核算的依據(jù),是核對帳務(wù)、進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要憑據(jù)。

一、本公司原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證,原始憑證的編制必須格式統(tǒng)一,內(nèi)容完整,填寫清楚,編制及時,符合真實(shí)性、合法性的要求。應(yīng)具備以下基本內(nèi)容:

1、憑證名稱;

2、接受憑證單位名稱;

3、憑證編制日期;

4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;

5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額;

6、編制單位和編制人員及相關(guān)經(jīng)手、審批人員的簽名或蓋章;

7、憑證附件;

8、憑證編號。

對于符合要求的原始憑證,按規(guī)定及時辦理會計(jì)核算手續(xù),編制記帳憑證,據(jù)以登記明細(xì)帳,并將原始憑證作為記帳憑證的附件,加以保存;對于業(yè)務(wù)真實(shí),但內(nèi)容不完整,手續(xù)不完備,或計(jì)算、文字有錯誤遺漏的予以退回,并向經(jīng)辦人講清原因,解釋制度要求,同時協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù),更正錯誤;對于違反國家有關(guān)規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證,會計(jì)人員拒絕接受,不予報銷付款;對于嚴(yán)重違法行為,應(yīng)立即向公司有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報,加以嚴(yán)肅處理。

二、記帳憑證統(tǒng)一采用財(cái)政局監(jiān)制的通用格式。必須具備下列基本內(nèi)容:

1、憑證名稱;

2、憑證填制日期;

3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;

4、會計(jì)科目和明細(xì)科目名稱;

5、金額;

6、憑證編號;

7、憑證所附原始憑證張數(shù)和其他附件資料件數(shù);

8、記帳憑證編制、經(jīng)辦、出納、記帳、復(fù)核人員和會計(jì)主管的審核及蓋章。

記帳憑證的編制必須符合格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、記錄真實(shí)、填寫清楚、編制及時和連續(xù)編號的要求。記帳憑證須經(jīng)審核后方可入帳,記帳憑證必須附有原始憑證,記帳憑證與附件一致;匯總記帳憑證必須根據(jù)記帳憑證編制,其內(nèi)容要與記帳憑證完全一致;使用會計(jì)科目要正確;根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、單價、數(shù)量、計(jì)算其金額;匯總各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額,要計(jì)算每項(xiàng)金額的數(shù)字,復(fù)核其合計(jì)數(shù);經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證上有錯誤時,應(yīng)查清原因,按規(guī)定及時更正。實(shí)行會計(jì)電算化的單位,對于機(jī)制記帳憑證,要認(rèn)真審核,打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計(jì)主管人員的簽字或蓋章。只有經(jīng)審核證明合法、合理、計(jì)算無誤的原始憑證,才能據(jù)以入帳。

第六條本公司各種帳簿是以會計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金運(yùn)作的記錄帳簿。包括:日記帳、總帳、明細(xì)帳及其他備查帳簿。會計(jì)帳簿必須具備下列基本內(nèi)容:

一、帳簿名稱。

二、帳簿使用記錄。包括帳簿啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計(jì)主管人員姓名和印簽

三、帳簿記錄要求。帳簿記錄要清楚整潔,月、季、年度終了進(jìn)行結(jié)帳。各帳簿記錄與據(jù)以入帳的記帳憑證和原始憑證相互核對,要求帳帳相符;月、季、年度會計(jì)報表中的數(shù)字必須與會計(jì)帳簿核對無誤,要求帳表相符;各帳簿記錄與資金及實(shí)物的實(shí)有數(shù)額定期核對,要求帳實(shí)相符。

四、實(shí)行會計(jì)電算化的單位,總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印,打印的會計(jì)帳簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記帳人員和會計(jì)主管人員簽字或蓋章。

第七條會計(jì)科目是組織會計(jì)核算的依據(jù)。本公司按《房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定,設(shè)置和使用會計(jì)科目,根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行增設(shè)、合并調(diào)整。會計(jì)科目變更時須填制記帳憑證,通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)。

第八條實(shí)行會計(jì)電算化的單位,對使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料,必須符合財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。其電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料等應(yīng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。

第九條本公司必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報告。財(cái)務(wù)報告由會計(jì)報表、會計(jì)報表附表和財(cái)務(wù)分析報告組成。會計(jì)報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會計(jì)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

對外報送的財(cái)務(wù)報告,

應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)該注明:單位名稱、單位地址,財(cái)務(wù)報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。

第10篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)

1、總公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施,對計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。

2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,正確核算成本,嚴(yán)格劃清成本界限。

3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出,并提出改正意見和建議。

4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時對報表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計(jì)人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確,據(jù)實(shí)回答。

5、稽核人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會計(jì)制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。

6、稽核人員審核會計(jì)人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調(diào)整更正。

二、會計(jì)憑證稽核

稽核人員審核會計(jì)人員制作的會計(jì)憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有:

1、審核原始憑證

⑴原始憑證格式是否符合公司會計(jì)核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí),品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。

⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。

⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。

⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。

⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行處理。

2、審核記帳憑證

⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符,對于須單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。

⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。

⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。

⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會計(jì)主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。

⑸對調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準(zhǔn)確,摘要中簡要說明調(diào)帳原因,是否有相關(guān)附件。

三、總帳及報表稽核

1、稽核人員應(yīng)核查會計(jì)人員是否每月核對報表、總帳、明細(xì)帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正,是否能保證會計(jì)報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。

2、合并會計(jì)報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進(jìn)行審核,對數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后,編制合并會計(jì)報表。

四、財(cái)產(chǎn)物資稽核

1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實(shí)地盤點(diǎn)法,檢查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)帳應(yīng)查明原因,有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。

2、稽核人員應(yīng)定期參與財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn),監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過程,核對清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進(jìn)行帳務(wù)處理。

五、會計(jì)檔案稽核

1、稽核人員應(yīng)定期檢查會計(jì)檔案。會計(jì)憑證、帳簿、報表及其他會計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計(jì)檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計(jì)憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。

2、稽核人員應(yīng)定期檢查會計(jì)電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。

六、資金籌集及運(yùn)用稽核

1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核,并審核資金的運(yùn)用,是否符合公司資金管理規(guī)定。

2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對外擔(dān)保合同,是否符合相關(guān)規(guī)定。

七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求

1、各單位、各部門對稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。

2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件,檢查指定的會計(jì)資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進(jìn)意見和措施,對嚴(yán)重失職,造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人,可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴(yán)肅處理。

第11篇 房地產(chǎn)股份公司固定資產(chǎn)管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的購置:

固定資產(chǎn)的日常購置由使用部門提出申請,由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算,于各月末匯總各部門的購置申請,列出各月固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,報總經(jīng)理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產(chǎn)購入后由使用部門、行政部會同驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,由經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)。行政部憑固定資產(chǎn)購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及時向財(cái)務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用:

固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時須填制領(lǐng)用單,列明領(lǐng)用部門名稱、用途、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。

三、固定資產(chǎn)的管理:

公司固定資產(chǎn)由行政部,財(cái)務(wù)部會同管理。財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計(jì)折舊、凈值。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門、存放地點(diǎn)、完好程度等。行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督各使用部門對固定資產(chǎn)的使用、管理工作,負(fù)責(zé)保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完好,會同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn),編制盤點(diǎn)報告,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因,保證帳帳相符、帳實(shí)相符。

四、固定資產(chǎn)的報廢:

固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來的使用價值或滅失時,由各使用部門提出申請、說明原因,經(jīng)使用人、保管人簽字確認(rèn)后,報總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報廢由行政部、財(cái)務(wù)部共同處理,處理情況報總經(jīng)理審批后(重大金額固定資產(chǎn)報廢須報董事會審批),據(jù)此核銷固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第12篇 房地產(chǎn)股份公司成本控制制度

房地產(chǎn)股份有限公司成本控制制度

一、成本控制制度的指導(dǎo)思想

1、在項(xiàng)目調(diào)查、規(guī)劃、設(shè)計(jì)等前期階段,開展工程價值分析,強(qiáng)化事前成本控制。

2、實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)辦法,做好項(xiàng)目預(yù)決算管理工作,為工程成本的考核控制提供合理的依據(jù)。

3、建立開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,明確項(xiàng)目經(jīng)理對工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本的監(jiān)控職責(zé),參與設(shè)計(jì)、施工、材料、設(shè)備采購進(jìn)度執(zhí)行情況的監(jiān)控,審核工程量進(jìn)度,保證投資支出與工程預(yù)算、投標(biāo)報價基本相符。

4、項(xiàng)目完成后,就成本費(fèi)用、工期長短、工程預(yù)算、市場營銷、資金周轉(zhuǎn)等問題進(jìn)行綜合分析評估,對相關(guān)制度的落實(shí)逐一考核,不斷積累經(jīng)驗(yàn)。

5、財(cái)務(wù)部門要在項(xiàng)目的開發(fā)、供應(yīng)、銷售、經(jīng)營、管理過程中發(fā)揮監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)部應(yīng)全面參與項(xiàng)目投資、調(diào)查、評估、設(shè)計(jì),工程招標(biāo)、定標(biāo)、簽定合同、審核預(yù)算、執(zhí)行付款、材料采購等各個環(huán)節(jié)。特別是參與擬訂招標(biāo)文件、參加開標(biāo)、評標(biāo)工作、會簽供貨及施工合同、審核預(yù)算書、工程形象進(jìn)度表。工程完成后,審核工程決算書,在準(zhǔn)確分析成本計(jì)劃完成情況的基礎(chǔ)上,實(shí)施嚴(yán)格的考核、評價。

二、成本控制流程

(一)決策階段

1、項(xiàng)目策劃:以策劃部為主,工程部、預(yù)決算部配合,在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上,提出項(xiàng)目名稱、地點(diǎn)、占地面積、地價、建筑面積、總投資、計(jì)劃工期與進(jìn)度、銷售市場和價格,分析項(xiàng)目成本、資金來源、現(xiàn)金流量、開發(fā)利潤及項(xiàng)目風(fēng)險等,進(jìn)而擬訂較為詳盡的可行性研究報告。

2、項(xiàng)目論證:由公司領(lǐng)導(dǎo)組織銷售部、工程部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部密切配合,對可行性研究報告從市場需要、技術(shù)保障、資源供給、成本收益及風(fēng)險控制等多方面加以論證,就項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)的可行性、項(xiàng)目開發(fā)的必要性以及經(jīng)濟(jì)合理性作出客觀評價。

3、項(xiàng)目審批:經(jīng)過上述程序論證認(rèn)可后,公司總經(jīng)理將項(xiàng)目上報董事會進(jìn)行最后決策,批準(zhǔn)后向有關(guān)主管部門辦理立項(xiàng)、報建手續(xù)。

(二)前期階段

1、方案論證:

2、項(xiàng)目設(shè)計(jì)

由總工程師組織,以工程部為主,在策劃部、預(yù)決算部配合下,先行委托勘測單位進(jìn)行工程地質(zhì)勘測,在此基礎(chǔ)上組織設(shè)計(jì)單位有計(jì)劃的出圖,并從工程價值的角度出發(fā),嚴(yán)格審核各類圖紙,發(fā)現(xiàn)問題,及時請?jiān)O(shè)計(jì)單位進(jìn)行修改,以避免造成不必要的損失。設(shè)計(jì)費(fèi)支付的控制程序如下:

財(cái)務(wù)部成本會計(jì)員根據(jù)業(yè)經(jīng)審批的付款審批表辦理付款手續(xù),復(fù)審相關(guān)資料(包括合同、發(fā)票、進(jìn)度表);單證不全的,不予付款。

3、三通一平

以工程部為主,由工程師組織,預(yù)決算部參與,組織施工單位清理場地,土方挖填、建設(shè)臨時圍墻及施工現(xiàn)場臨時用房,負(fù)責(zé)辦理臨時用水、用電事宜,鋪設(shè)臨時供水、供電線路和臨時道路。為明確責(zé)任,對工期、質(zhì)量和開支實(shí)行全面責(zé)任制,并落實(shí)到人。

(三)建設(shè)階段

1、工程招標(biāo)、投標(biāo):在初步設(shè)計(jì)及預(yù)算業(yè)經(jīng)審批,且有施工圖的情況下,由工程部具體組織、預(yù)決算部編制標(biāo)底、財(cái)務(wù)部參與會簽,通過競爭擇優(yōu)選擇施工單位,評標(biāo)、定標(biāo)要堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)、合理、客觀、公正的原則,使建設(shè)項(xiàng)目作到質(zhì)量優(yōu)、工期短、造價合理。

2、工程發(fā)包:中標(biāo)的施工單位,嚴(yán)格履行標(biāo)書的各項(xiàng)條件,并與我公司簽定工程施工合同,合同必須明確規(guī)定:工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、承包方式、造價和付款方式以及違約責(zé)任等條款。

3、工程建設(shè)付款流程:工程部首先審核完成工程量,預(yù)決算部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核造價,財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票、預(yù)算書、工程形象進(jìn)度表、決算書及竣工驗(yàn)收報告,按月匯總編制工程付款進(jìn)度表包總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部成本核算員根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的付款審批表辦理付款手續(xù)時,要復(fù)審有關(guān)單證,單證不全的,不予付款。

根據(jù)公司合作經(jīng)營合同,以公司名義立項(xiàng)報建的項(xiàng)目合同、協(xié)議由合作雙方統(tǒng)一對外簽定,款項(xiàng)支付由雙方指定人員會簽。合作開發(fā)項(xiàng)目未竣工之前,不能進(jìn)行分利,各方投入資金及回籠的預(yù)售樓款主要用于項(xiàng)目開發(fā)。

4、工程材料、設(shè)備采購付款流程:

在施工中,根據(jù)工程部提出的施工用材料、設(shè)備的采購申請,預(yù)決算部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核價格、金額的正確性,財(cái)務(wù)部成本核算員應(yīng)按合同規(guī)定嚴(yán)格審核有關(guān)資料如:材料設(shè)備采購申請單、發(fā)票、質(zhì)量保證書、材料設(shè)備清單、驗(yàn)收合格資料等。按月匯總編制工程付款進(jìn)度表報總經(jīng)理審批。

(四)竣工階段

1、工程驗(yàn)收:施工單位自檢合格后,提出驗(yàn)收申請,并提交工程驗(yàn)收資料,繪制竣工圖紙,由工程部會同建設(shè)主管單位、質(zhì)檢站、施工單位共同進(jìn)行。

2、工程結(jié)算:工程驗(yàn)收后,應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)工程決算書、竣工驗(yàn)收鑒證資料、工程預(yù)算、合同、計(jì)劃工期及各部門的審核批復(fù)辦理。

3、項(xiàng)目營銷:開發(fā)項(xiàng)目在竣工后,銷售部按既定的營銷策略,利用各種營銷渠道,積極開展出售服務(wù),爭取回收資金。銷售部按年度、分項(xiàng)目提出銷售收入預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部銷售會計(jì)員配合銷售部按月提交銷售收入分析報告、銷售收入預(yù)算、應(yīng)收帳款明細(xì)表及帳齡分析表。

4、物業(yè)管理:系對房屋及公共設(shè)施的保養(yǎng)、維修,以及對住宅小區(qū)的清潔、綠化、保安、管理等服務(wù)。物業(yè)管理部按月份、分項(xiàng)目提出費(fèi)用開支預(yù)算,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部參照工程款的付款審批程序執(zhí)行付款,并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

三、成本管理責(zé)任制

為加強(qiáng)成本控制,保證成本計(jì)劃的順利完成,必須結(jié)合部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)與工作職責(zé),以財(cái)務(wù)部為核心,按照分級、分口、責(zé)任到人的原則,接受財(cái)務(wù)部對各部門成本計(jì)劃的考評,建立健全與公司開發(fā)經(jīng)營體制相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。具體為:

策劃部門:負(fù)責(zé)市場調(diào)查,提出市場銷售策略和手段,擬訂價格政策,運(yùn)用科學(xué)的方法預(yù)測未來市場的需求量和發(fā)展趨勢。負(fù)責(zé)開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃、可行性研究、設(shè)計(jì)方案的優(yōu)選,對項(xiàng)目提出決策性建議,辦理設(shè)計(jì)委托,并按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)嚴(yán)格控制開發(fā)項(xiàng)目投資規(guī)模。

預(yù)決算部:參與開發(fā)項(xiàng)目研究論證,編制開發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算,編制工程計(jì)劃成本,審核施工預(yù)算圖,合理編制招標(biāo)工程的造價標(biāo)底,會簽工程合同、審定材料、設(shè)備價格,參與工程款項(xiàng)及工程材料、設(shè)備的日常付款審核,審核結(jié)算造價。

工程部:參與開發(fā)項(xiàng)目設(shè)計(jì)招標(biāo)和設(shè)計(jì)委托,組織招標(biāo)、投標(biāo)和工程技術(shù)方案,審查施工圖紙,擬訂工程施工合同,按照基建程序和規(guī)劃設(shè)計(jì)要求組織工程實(shí)施。提出工程用款計(jì)劃,負(fù)責(zé)工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資的監(jiān)督和檢查,辦理工程設(shè)計(jì)變更,參與工程用材料、設(shè)備定貨,組織工程質(zhì)量評定和竣工工程的質(zhì)量驗(yàn)收,參與工程竣工結(jié)算。

銷售部:編制并落實(shí)商品房銷售計(jì)劃,負(fù)責(zé)辦理商品房銷售業(yè)務(wù),組織銷售款回收和客戶入伙工作。完成銷售費(fèi)用的控制計(jì)劃。負(fù)責(zé)現(xiàn)有物

業(yè)的出租,編制完成各種物業(yè)的出租計(jì)劃,提出物業(yè)出租方案和推廣措施,清收租金,負(fù)責(zé)出租物業(yè)的保養(yǎng)、維護(hù)。協(xié)調(diào)與物業(yè)管理公司的工作。

行政人事部:參與市場調(diào)查、可行性研究與投資分析,負(fù)責(zé)公司全面質(zhì)量管理的實(shí)施,制定公司綜合經(jīng)營計(jì)劃,考核各部門及員工工作,跟蹤合同執(zhí)行情況。提出并實(shí)施員工工資計(jì)劃、相關(guān)管理費(fèi)用計(jì)劃。

財(cái)務(wù)部:組織編制資金計(jì)劃、收入、成本預(yù)算計(jì)劃,負(fù)責(zé)這些計(jì)劃的實(shí)施,監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行情況,及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行開發(fā)項(xiàng)目成本費(fèi)用的歸集與分配。設(shè)置合同執(zhí)行情況記錄表,對預(yù)付帳款科目跟蹤清理、及時結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部每月向公司總經(jīng)理及總公司報送在建開發(fā)項(xiàng)目的開發(fā)成本明細(xì)表,并作出文字分析說明。對各部門成本費(fèi)用的指標(biāo)完成情況定期進(jìn)行考核、評價。