【第1篇 企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)范文
一、高度重視,精心部署企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作
為加強組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一協(xié)調(diào),更好地開展企業(yè)所得稅匯算清繳納稅評估工作,我辦高度重視、精心部署,一方面制定了詳細的企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作方案下發(fā)各區(qū)局,從組織領(lǐng)導(dǎo)、評估范圍、時間進度、工作要求等方面全面部署,明確責(zé)任、細化分工,確保此次納稅評估工作順利進行;另一方面我辦建立了納稅評估辦公室工作聯(lián)系機制,相關(guān)工作人員分別掛點聯(lián)系各區(qū)局,促進評估工作的上下交流和聯(lián)系。
二、突出重點、狠抓落實,深入開展納稅評估
本次專項評估,我辦采取由市局發(fā)起、區(qū)局開展的形式,以零申報、連續(xù)虧損、稅負偏低以及雖經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所出具報告匯繳但仍存在疑點的企業(yè)為評估重點對象,根據(jù)數(shù)據(jù)來源的不同,分設(shè)三個子項目進行評估。各區(qū)局評估辦結(jié)合各自實際情況,迅速統(tǒng)籌規(guī)劃,嚴密部署,穩(wěn)步推進,將專項評估工作落到實處,取得了顯著的成效。
(一)企業(yè)所得稅匯算清繳重點疑點戶案頭評估工作
各區(qū)局根據(jù)我辦下發(fā)的數(shù)據(jù)來源及有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),對2023年度所得稅匯算清繳申報資料進行認真全面審核,多方面、多渠道收集和掌握納稅人的動態(tài)稅收信息,結(jié)合基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行縱、橫向比較和分析,確定相關(guān)疑點,擬定重點疑點企業(yè),開展案頭評估分析工作,對疑點戶2023年至2023年的財務(wù)報表和企業(yè)所得稅申報情況進行比對、分析,實施實地核查,展開深入的評估。在實地核查過程中,評估人員一方面能仔細審閱有關(guān)企業(yè)的財務(wù)帳冊資料,審查其有否超標準列支費用、錯誤核算成本等情況,又能根據(jù)各企業(yè)的行業(yè)特點,有的放矢地重點核查其關(guān)鍵指標和數(shù)據(jù),例如對于房地產(chǎn)業(yè),重點核查其“其他應(yīng)收、應(yīng)付”等往來科目和銀行現(xiàn)金日記帳,審查其有否收取售樓預(yù)收款但不入帳的情況;對于鋁型材生產(chǎn)行業(yè),重點核查其生產(chǎn)設(shè)備的型號、棒徑以及用電量、原材料耗用量等基礎(chǔ)指標,再結(jié)合其申報的生產(chǎn)銷售數(shù)據(jù)來綜合對比分析,從中找出突破口。由于措施得當(dāng),本次專項評估工作成績顯著。
(二)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳企業(yè)所得稅納稅戶評估工作
根據(jù)我辦下發(fā)的評估方案和選戶分配要求,各區(qū)局從2023年度經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳企業(yè)所得稅企業(yè)名單中選取各自管轄的企業(yè)開展案頭評估,篩選出擬開展評估的企業(yè)名單,評估人員對經(jīng)辦的稅務(wù)師事務(wù)所有無按規(guī)定、據(jù)實為企業(yè)出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告進行了初步判斷,有針對性地開展了部分業(yè)戶的實地核查工作。從各區(qū)對選取企業(yè)的納稅評估情況來看,稅務(wù)師事務(wù)所在審核方面主要存在以下問題:
一是稅務(wù)師事務(wù)所出具的報告內(nèi)容簡單,相當(dāng)一部分查帳報告都是集中反映企業(yè)幾個相同或類似的存在問題。部分中介機構(gòu)只從效益的角度出發(fā),能簡就簡,能省就省,不去考慮質(zhì)量、風(fēng)險、信譽等問題,執(zhí)業(yè)質(zhì)量狀況不容樂觀。
二是審核的工作以費用審核為主,至于成本核算等方面的審核基本沒有在報告中反映;有的報告所提到固定資產(chǎn)的折舊方法,仍沿用原企業(yè)所得稅的折舊方法;企業(yè)列支的個人費用在審核后沒有要求企業(yè)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅;
三是企業(yè)過分依賴稅務(wù)師事務(wù)所的匯算清繳鑒證報告。企業(yè)所得稅匯算清繳工作對企業(yè)財務(wù)人員來說是對其一年賬務(wù)處理工作的一次全面的復(fù)查,有的企業(yè)在日常工作中比較注重業(yè)務(wù)的真實性,按自己習(xí)慣的財務(wù)處理方法處理賬務(wù),到匯算清繳時要對照稅收政策進行納稅調(diào)整,由于業(yè)務(wù)水平不高,就委托稅務(wù)師事務(wù)所進行匯算清繳,有的是為了安全問題,被稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)有問題時,推卸責(zé)任,好向老板交代;
四是企業(yè)不作賬務(wù)調(diào)整。稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳的審核調(diào)整意見企業(yè)只作匯算清繳報表的調(diào)增調(diào)減,企業(yè)只關(guān)注是否要補稅,企業(yè)的賬務(wù)不作調(diào)整,這就會出現(xiàn)企業(yè)每月報出的財務(wù)報表與年度的報送的財務(wù)報表有差異。稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)匯算清繳時只注重企業(yè)賬務(wù)中相關(guān)的費用(如職工福利費、業(yè)務(wù)招待費等)的列支和折舊的計提,對企業(yè)賬冊的審查還不夠全面。
(三)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料全面審核疑點戶評估工作
根據(jù)市局稅政科《2023年度企業(yè)所得稅年度申報數(shù)據(jù)審核工作方案》文,以“先經(jīng)評估后作調(diào)整”為原則,各區(qū)局對所管轄的企業(yè)所得稅查帳征收的企業(yè)進行年度申報資料審核,審核面達百分之百。評估人員根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)并結(jié)合企業(yè)的實際情況以及行業(yè)的分布情況,選定疑點戶,對疑點企業(yè)主要實行落戶實地核查為主,實地核查時基本以檢查企業(yè)的帳冊、憑證、報表、合同等經(jīng)營資料,對不符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定納稅人進行相關(guān)的納稅調(diào)整。
三、總結(jié)經(jīng)驗,穩(wěn)步推進,努力提高稅源管理質(zhì)量
通過開展本次企業(yè)所得稅匯算清繳專項評估,進一步強化稅源管理,很好地發(fā)揮了市、區(qū)二級專業(yè)評估機構(gòu)和市、區(qū)、基層三級評估崗位的作用,達到了以評促收、以評促管的效果;在堵塞稅收征收管理過程中的漏洞、全面提高征管質(zhì)效的同時,及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人非主觀性的錯誤和問題,提高了納稅人依法納稅的遵從度,達到征納和諧的目的??偨Y(jié)各區(qū)在此次專項納稅評估過程中,遇到的主要問題及建議,主要有幾下幾點:
(一)納稅評估工作的執(zhí)法地位不明確。評估人員進行案頭分析,對納稅人存在的涉稅違法疑點進行推理。但這僅僅是對納稅人違法疑點的一種可能性推理,對納稅人缺乏實質(zhì)性的約束力,如果要確認納稅人的違法行為,仍要移交稅務(wù)稽查部門進行查證處理。這樣,就會造成納稅評估工作的執(zhí)行乏力;
(二)納稅評估工作量之大與評估人員編制不足之間的矛盾。由于管轄的納稅戶數(shù)太多,而評估人員編制嚴重不足,無法及時、全面對所有的疑點戶進行納稅評估。這就需要我們評估人員不斷加強學(xué)習(xí),更進一步提高自身工作能力,創(chuàng)新工作技巧,在當(dāng)前緊張的形勢下更好的適應(yīng)高強度的工作,以使領(lǐng)導(dǎo)寬心、納稅人放心,以求建立公平公正、和諧發(fā)展的納稅環(huán)境。建議在目前情況下適當(dāng)調(diào)整稅務(wù)管理員及納稅評估員工作崗位(此建議不妥,可否改為其他建議?);
(三)加強對稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)的管理。建議加強對稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)有針對性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及稅法、法規(guī)宣傳,以提高其企業(yè)所得稅匯算清繳及日常稅務(wù)申報的質(zhì)量;加強對稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)的監(jiān)控,對匯算清繳報告嚴重失實的稅務(wù)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人采取嚴厲的懲罰措施,以儆效尤。
【第2篇 企業(yè)所得稅匯算總結(jié)報告
一:匯算清繳的基本情況
(一)、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況:
200_年度,我局企業(yè)所得稅管戶350余戶,應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計五十戶,按征收方式劃分均為查帳征收;按納稅地點劃分:全部為就地繳納戶數(shù);按經(jīng)濟性質(zhì)分:國有企業(yè)
7戶;有限責(zé)任公司42戶,股份有限公司1戶。
(二)、匯算清繳情況:
200_年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬元。其余定額征收戶數(shù),按規(guī)定不進行匯算清繳。匯算清繳戶占應(yīng)匯算清繳戶的100
二.稅源分析:
自2000年新辦企業(yè)劃歸國稅管理以來,所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況,且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
(一)、200_年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主,四戶企業(yè)所得稅1200萬元,占到總收入的91.88。
(二)、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬元以上的有:通信實業(yè)集團__市分公司,納所得稅5.7萬元;___通信建設(shè)有限公司納25萬;__廣告公司納20萬。
(三)、投資較大、但尚無收入、無收益的有:房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶,均無收入;___建設(shè)有限公司投資上億元,主要進行“__路”的管理收費,仍在籌建階段;城市建設(shè)投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的,目前尚未啟動。
(四)、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快:主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題:
(一)、政策落實情況。一年來,我局將企業(yè)所得稅的重點放在兩個方面:一是對外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、
監(jiān)督和檢查力度,將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式,幫助納稅人理解政策、準確計算稅款。二是對內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度,進一步明確責(zé)權(quán)和程序,規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列:
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定,建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務(wù)管理、會計核算等諸多方面存在較大差異,因此,我們結(jié)合本轄區(qū)的實際情況,采取不同的所得稅管理征收方式,從嚴控制核定征收的范圍,堅持一戶一核。嚴格遵守相關(guān)的程序,并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報,稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度,爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點加強對有限責(zé)任公司和私營企業(yè)的財務(wù)管理,夯實企業(yè)所得稅稅基。
3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理,嚴格審查和把關(guān),凡不按規(guī)定報經(jīng)批準的,一律不得在稅前扣除或進行稅務(wù)處理。
(二)稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題:
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處,經(jīng)常和地稅部門有沖突,存在不同的認識,各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶,發(fā)票由地稅部門管理,國稅部門無法有效監(jiān)控,易造成稅收漏洞。
四、企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題及建議
當(dāng)前,企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理,中小企業(yè)所得稅管理突出問題是:有些中小企業(yè)財務(wù)核算,納稅申報不全不實,不僅造成國家稅收的流失,同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入,中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大,其所得稅征管將會成為稅務(wù)部門的一個重要方面。因此,我們應(yīng)將放在以下幾個方面:
(一)、加強稅法宣傳和納稅輔導(dǎo):
對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對性強,覆蓋面廣,行之有效的方法,注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機的結(jié)合起來,確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
(二)、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系
中小企業(yè)點多、面廣,經(jīng)營變化大,稅源分散,不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況,因此,急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系,要和工商、銀行、計經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立聯(lián)系制度,定期核對有關(guān)資料,交換有關(guān)信息,切實抓好源頭管理。目前,我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后,銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合,及時溝通征管信息,齊抓共管、堵塞漏洞。
(三)、結(jié)合實際,搞好征收方式的認定
嚴格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標準,從嚴把握,準確鑒定,遵守相關(guān)的程序,督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報,稅務(wù)部門查帳征
收的征收管理方式過度,爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
(四)、加強企業(yè)所得稅的核定征收
在調(diào)查測算的基礎(chǔ)上,根據(jù)“辦法”規(guī)定應(yīng)稅所得率幅度范圍,參照毗鄰縣(市)標準,制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應(yīng)收所得率;根據(jù)行業(yè)、地段等情況,參照個體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額應(yīng)采取公開、公平的原則,要考慮企業(yè)的稅收負擔(dān)情況,對實行定額征收的納稅人實際應(yīng)納所得稅額高于稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額20,而沒有及時申報調(diào)整定額的,一經(jīng)檢查按偷稅處理。
以上是我們__年度企業(yè)所得稅匯算清繳,請市局批評指正。
企業(yè)所得稅匯算總結(jié)報告
【第3篇 企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)的報告
企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)的報告范文
在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳過程中,我們__區(qū)國稅局按照“轉(zhuǎn)移主體、明確責(zé)任、做好服務(wù)、強化檢查”的指導(dǎo)思想,將工作重點放在政策宣傳和匯算清繳檢查兩方面,通過各片、組人員的大量工作,匯算清繳工作取得較好效果,提高和加強了企業(yè)的所得稅的管理水平,促進了所得稅稅收任務(wù)的完成,進一步明確了企業(yè)所得稅的工作責(zé)權(quán)及程序。下面將各方面情況匯報總結(jié)如下:
一:匯算清繳工作的基本情況
(一)、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況:
20__年度,我局企業(yè)所得稅管戶350余戶,應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計五十戶,按征收方式劃分均為查帳征收;按納稅地點劃分:全部為就地繳納戶數(shù);按經(jīng)濟性質(zhì)分:國有企業(yè)7戶;有限責(zé)任公司42戶,股份有限公司1戶。
(二)、匯算清繳情況:
20__年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬元。其余定額征收戶數(shù),按規(guī)定不進行匯算清繳。匯算清繳戶占應(yīng)匯算清繳戶的100%
二、稅源分析:
自20__年新辦企業(yè)劃歸國稅管理以來,所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況,且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
(一)、20__年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主,四戶企業(yè)所得稅1200萬元,占到總收入的91.88%。
(二)、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬元以上的有:通信實業(yè)集團__市分公司,納所得稅5.7萬元;___通信建設(shè)有限公司納25萬;__廣告公司納20萬。
(三)、投資較大、但尚無收入、無收益的有:房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶,均無收入;___建設(shè)有限公司投資上億元,主要進行“__路”的管理收費,仍在籌建階段;城市建設(shè)投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的,目前尚未啟動。
(四)、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快:主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題:
(一)、政策落實情況。一年來,我局將企業(yè)所得稅的工作重點放在兩個方面:一是對外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、
監(jiān)督和檢查力度,將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式,幫助納稅人理解政策、準確計算稅款。二是對內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度,進一步明確工作責(zé)權(quán)和程序,規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列工作:
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作,建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務(wù)管理、會計核算等諸多方面存在較大差異,因此,我們結(jié)合本轄區(qū)的`實際情況,采取不同的所得稅管理征收方式,從嚴控制核定征收的范圍,堅持一戶一核。嚴格遵守相關(guān)的工作程序,并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報,稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度,爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點加強對有限責(zé)任公司和私營企業(yè)的財務(wù)管理,夯實企業(yè)所得稅稅基。
3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理,嚴格審查和把關(guān),凡不按規(guī)定報經(jīng)批準的,一律不得在稅前扣除或進行稅務(wù)處理。
(二)稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題:
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處,經(jīng)常和地稅部門有沖突,存在不同的認識,各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶,發(fā)票由地稅部門管理,國稅部門無法有效監(jiān)控,易造成稅收漏洞。
四、企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題及建議
當(dāng)前,企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理,中小企業(yè)所得稅管理突出問題是:有些中小企業(yè)財務(wù)核算,納稅申報不全不實,不僅造成國家稅收的流失,同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入,中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大,其所得稅征管將會成為稅務(wù)部門工作的一個重要方面。因此,我們應(yīng)將工作放在以下幾個方面:
(一)、加強稅法宣傳和納稅輔導(dǎo):
對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對性強,覆蓋面廣,行之有效的方法,注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機的結(jié)合起來,確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
(二)、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系
中小企業(yè)點多、面廣,經(jīng)營變化大,稅源分散,不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況,因此,急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系,要和工商、銀行、計經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立工作聯(lián)系制度,定期核對有關(guān)資料,交換有關(guān)信息,切實抓好源頭管理。目前,我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后,銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合,及時溝通征管信息,齊抓共管、堵塞漏洞。
(三)、結(jié)合實際,搞好征收方式的認定工作
嚴格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標準,從嚴把握,準確鑒定,遵守相關(guān)的工作程序,督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報,稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度,爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
(四)、加強企業(yè)所得稅的核定征收工作
在調(diào)查測算的基礎(chǔ)上,根據(jù)“辦法”規(guī)定應(yīng)稅所得率幅度范圍,參照毗鄰縣(市)標準,制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應(yīng)收所得率;根據(jù)行業(yè)、地段等情況,參照個體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額工作應(yīng)采取公開、公平的原則,要考慮企業(yè)的稅收負擔(dān)情況,對實行定額征收的納稅人實際應(yīng)納所得稅額高于稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額20%,而沒有及時申報調(diào)整定額的,一經(jīng)檢查按偷稅處理。
以上是我們__年度企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié),請市局批評指正。