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資本管理制度體系是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，它涉及到企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用、管理和監(jiān)管等多個環(huán)節(jié)，旨在確保企業(yè)的資本運(yùn)作高效、合規(guī)。這一制度體系主要包括以下幾個方面：
1. 資本預(yù)算管理：規(guī)劃和控制企業(yè)的投資活動，包括項目投資、股權(quán)投資等。
2. 資金流動管理：監(jiān)控日?，F(xiàn)金流，保證資金的充足和有效利用。
3. 融資策略：確定最佳的資金來源和融資方式，如債務(wù)融資、股權(quán)融資等。
4. 資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化：通過調(diào)整負(fù)債與權(quán)益的比例，以實現(xiàn)財務(wù)杠桿效應(yīng)最大化。
5. 財務(wù)風(fēng)險管理：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。
6. 內(nèi)部控制與審計：確保資本管理流程的合規(guī)性和透明度。
包括哪些方面
資本管理制度體系的構(gòu)建需要涵蓋以下關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 制度設(shè)計：制定詳細(xì)的資本管理政策和程序，明確職責(zé)分工。
2. 績效評估：設(shè)定資本回報率等關(guān)鍵指標(biāo)，定期評估資本管理效果。
3. 決策機(jī)制：建立有效的資本決策流程，確保決策科學(xué)性和時效性。
4. 信息系統(tǒng)：構(gòu)建支持資本管理的信息系統(tǒng)，提供實時數(shù)據(jù)支持。
5. 培訓(xùn)與教育：提高員工資本管理意識和能力，確保制度執(zhí)行到位。
6. 外部監(jiān)管：遵守相關(guān)法律法規(guī)，接受審計和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。
重要性
資本管理制度體系的重要性不言而喻，它對企業(yè)運(yùn)營的影響體現(xiàn)在：
1. 保障資金安全：通過嚴(yán)格的資本管理，降低財務(wù)風(fēng)險，防止資金流失。
2. 提升效率：優(yōu)化資本配置，提高資金周轉(zhuǎn)速度，提升企業(yè)運(yùn)營效率。
3. 支持戰(zhàn)略目標(biāo)：資本管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相輔相成，為實現(xiàn)長期目標(biāo)提供資金保障。
4. 增強(qiáng)市場競爭力：良好的資本管理能提升企業(yè)信用，吸引投資者，增強(qiáng)市場競爭力。
5. 促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營：確保企業(yè)在法律法規(guī)框架內(nèi)運(yùn)營，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。
方案
構(gòu)建和完善資本管理制度體系，企業(yè)可采取以下措施：
1. 審查現(xiàn)有制度：全面審查現(xiàn)有資本管理制度，找出不足，提出改進(jìn)方案。
2. 引入專家咨詢：聘請專業(yè)顧問或咨詢公司，提供外部視角和最佳實踐建議。
3. 建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制：根據(jù)市場環(huán)境變化和企業(yè)需求，適時調(diào)整資本管理策略。
4. 加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)：定期舉辦培訓(xùn)活動，提升員工資本管理知識和技能。
5. 實施審計監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部審計，確保制度執(zhí)行到位，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。
6. 激勵與約束并重：設(shè)立激勵機(jī)制，鼓勵合規(guī)行為，同時設(shè)置懲罰措施，防范違規(guī)風(fēng)險。
通過上述方案，企業(yè)可以構(gòu)建一個穩(wěn)健、靈活且適應(yīng)性強(qiáng)的資本管理制度體系，從而實現(xiàn)資本的有效管理，推動企業(yè)的健康發(fā)展。
資本管理制度體系范文
第1篇 公司注冊資本登記管理規(guī)定
第一條為了加強(qiáng)對公司注冊資本的登記管理,規(guī)范公司登記行為,根據(jù)《中華人民共和國國公司法》(以下簡稱《公司法》)、《中華人民共和國國公司登記管理條例》(以下簡稱《公司登記管理條例》)等有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條公司注冊資本是公司登記機(jī)關(guān)依法登記的全體股東或者發(fā)起人實繳或者認(rèn)繳的出資額。
第三條公司登記機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定登記公司的注冊資本,對符合規(guī)定的,予以登記;對不符合規(guī)定的,不予登記。
第四條公司注冊資本數(shù)額、股東或者發(fā)起人的出資方式,應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。
第五條公司設(shè)立登記或者注冊資本變更登記必須經(jīng)法定驗資機(jī)構(gòu)驗資并出具驗資證明。
第六條《公司法》規(guī)定必須進(jìn)行評估作價的出資,應(yīng)當(dāng)由具有評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估作價后,由驗資機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗資。
第七條公司股東或者發(fā)起人必須以自己的名義出資。以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)出資的,股東或者發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對其擁有所有權(quán);以土地使用權(quán)出資的,股東或者發(fā)起人應(yīng)當(dāng)擁有土地使用權(quán)。
第八條公司設(shè)立登記,股東或者發(fā)起人以貨幣出資的,應(yīng)當(dāng)將貨幣足額存入準(zhǔn)備設(shè)立的公司在銀行開設(shè)的臨時賬戶。
第九條公司設(shè)立登記,以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資的,公司章程應(yīng)當(dāng)就上述出資的轉(zhuǎn)移事宜作出規(guī)定,并于公司成立后六個月內(nèi)依照有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移過戶手續(xù),報公司登記機(jī)關(guān)備案。
第十條注冊資本中以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的,其所占注冊資本的比例應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)中屬于國家規(guī)定的高新技術(shù)成果,其作價金額超過公司注冊資本20%的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級以上科技主管部門認(rèn)定。
第十一條設(shè)立公司的驗資證明應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容:
(一)名稱;
(二)類型;
(三)股東或者發(fā)起人的名稱或者姓名;
(四)股東或者發(fā)起人的出資額和出資方式;以募集方式設(shè)立的股份有限公司應(yīng)當(dāng)載明發(fā)起人認(rèn)購的股份和該股份占公司股份總數(shù)的比例;
(五)股東或者發(fā)起人實際繳納出資情況。以貨幣出資的說明股東或者發(fā)起人出資時間、出資額、開戶銀行和臨時賬戶及賬號;以非貨幣出資的說明其權(quán)屬情況、轉(zhuǎn)移或者承諾情況;
以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資的評估情況和評估結(jié)果以及工業(yè)產(chǎn)權(quán),非專利技術(shù)所占注冊資本的比例;
(六)其他事項。
第十二條公司增加注冊資本,以貨幣出資的,股東或者發(fā)起人應(yīng)當(dāng)將出資足額存入公司的賬戶并經(jīng)驗資機(jī)構(gòu)驗資;以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資的,股東或者發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在依法辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)后,經(jīng)評估、驗資機(jī)構(gòu)評估、驗資。
第十三條公司減少注冊資本,應(yīng)當(dāng)符合《公司法》規(guī)定的程序,減少后的注冊資本數(shù)額應(yīng)當(dāng)達(dá)到法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司注冊資本的最低限額并經(jīng)驗資機(jī)構(gòu)驗資。
第十四條公司變更注冊資本應(yīng)當(dāng)修改公司章程。
第十五條變更注冊資本的驗資證明應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容:
(一)名稱;
(二)變更前后股東或者發(fā)起人的名稱或者姓名;
(三)變更前后股東或者發(fā)起人的出資額和出資方式;
(四)變更前后的注冊資本數(shù)額;
(五)增加注冊資本的實際繳納情況。以貨幣出資的,應(yīng)當(dāng)說明股東或者發(fā)起人的出資額、出資時間、開戶銀行和入資賬戶及賬號;以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資的,應(yīng)當(dāng)說明股東辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情況、評估情況;以資本公積、盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本的,應(yīng)當(dāng)說明轉(zhuǎn)增數(shù)額、公司實施基準(zhǔn)日期、財務(wù)報表的調(diào)整情況、轉(zhuǎn)增前后財務(wù)報表相關(guān)科目的實際情況、轉(zhuǎn)增后股東的出資額;
(六)減少注冊資本的,應(yīng)當(dāng)說明公司履行《公司法》規(guī)定程序情況和股東對公司債務(wù)清償或者債務(wù)擔(dān)保情況。
第十六條有限責(zé)任公司成立后,作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程規(guī)定數(shù)額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額。原出資中的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行評估作價。公司注冊資本應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新驗證并由驗資機(jī)構(gòu)出具驗資證明。
第十七條有限責(zé)任公司的股東以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資,在規(guī)定時間內(nèi),未能辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的,交付該出資的股東應(yīng)當(dāng)以其它出資方式補(bǔ)交其數(shù)額,股東會應(yīng)當(dāng)就股東以其它出資方式補(bǔ)交其出資作出決議并相應(yīng)修改公司章程。
股份有限公司的發(fā)起人以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資,在規(guī)定時間內(nèi),未能辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的,交付該出資的發(fā)起人應(yīng)當(dāng)以其它出資方式補(bǔ)交其數(shù)額,股東大會應(yīng)當(dāng)對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進(jìn)行審核。
股東或者發(fā)起人補(bǔ)交的出資應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)定并由驗資機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗證,出具驗資證明,并報公司登記機(jī)關(guān)備案。
第十八條公司成立后,公司登記機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)公司涉嫌注冊資本不實的,可以要求公司到指定的驗資機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗證,并要求其在規(guī)定期限內(nèi)提交驗資證明。
第十九條股東或者發(fā)起人以非貨幣出資,未按照本規(guī)定第九條的規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移過戶手續(xù),或者轉(zhuǎn)移過戶的出資未達(dá)到公司章程規(guī)定的注冊資本數(shù)額的,屬于虛假出資行為。
第二十條股東或者發(fā)起人未按規(guī)定交付貨幣或者以非貨幣出資未按規(guī)定辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù);公司虛報注冊資本;股東或者發(fā)起人虛假出資的;股東或者發(fā)起人在公司成立后抽逃其出資的,公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處罰。
第二十一條驗資機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具虛假證明文件的,公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處罰。
第二十二條外商投資企業(yè)注冊資本的登記管理適用本規(guī)定。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第二十三條依照《中華人民共和國國企業(yè)法人登記管理條例》登記的非全民所有制企業(yè)的注冊資金登記管理,參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條本規(guī)定自__年7月1日起施行。1995年12月18日國家工商行政管理局發(fā)布的《公司注冊資本登記管理暫行規(guī)定》同時廢止。
第2篇 石油公司資本運(yùn)營管理程序
石油公司資本運(yùn)營管理
第一條 管理機(jī)構(gòu)
公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)是資本運(yùn)營管理的歸口管理部門,相關(guān)部門給予支持與配合。
企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)負(fù)責(zé)審核所屬單位提交的兼并收購、企業(yè)上市、股票的增發(fā)與回購、配股及其他權(quán)益性投融資事務(wù)的管理;負(fù)責(zé)審核所屬單位內(nèi)部資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)的整合、改制與破產(chǎn)注銷等事宜。財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司及所屬單位債務(wù)性融資管理,包括銀行貸款、所屬單位發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等事務(wù)的管理,并負(fù)責(zé)資本運(yùn)營項目中相關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)評估工作。
資本運(yùn)營工作原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理,未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),下屬單位不得開展資本運(yùn)營工作。
第二條 權(quán)益性融資管理
權(quán)益性融資管理主要指對企業(yè)上市、增發(fā)股票及引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等事宜的管理。
以集團(tuán)公司名義實施的權(quán)益性融資,由集團(tuán)公司資本運(yùn)營部或國際合作部提出方案,報集團(tuán)公司相關(guān)決策會議審批后,由集團(tuán)公司資本運(yùn)營部或國際合作部組織實施;以所屬全資公司、控股公司名義實施的權(quán)益性融資,由本單位提出融資方案,報公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)審核、公司黨政聯(lián)席會審定,報集團(tuán)公司審批后組織實施。
對參股公司實施的權(quán)益性融資,需在參股公司董事會作出決議前,由集團(tuán)公司派駐的股權(quán)代表將該事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,上報集團(tuán)公司審批后,股權(quán)代表在董事會會議上表達(dá)管理意見。
按國資監(jiān)管相關(guān)管理條例規(guī)定須報上級主管單位審批的權(quán)益性融資,在實施前由集團(tuán)公司相關(guān)管理部門統(tǒng)一報上級主管單位審批。
第三條 對外資本性投資
對外資本性投資管理主要是對集團(tuán)公司以戰(zhàn)略投資者的身份兼并收購、控股、參股其他企業(yè)的行為而開展的管理。
集團(tuán)公司出資的對外資本性投資,由集團(tuán)公司資本運(yùn)營部或國際合作部提出方案,報集團(tuán)公司相關(guān)決策會議審批后,由集團(tuán)公司資本運(yùn)營部或國際合作部組織實施;以全資公司、控股公司名義出資的對外資本性投資,由本單位提出投資方案,提交公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)審核、公司黨政聯(lián)席會審定,報集團(tuán)公司審批后組織實施。
對于參股公司出資的對外資本性投資,需在參股公司董事會作出決議前,由集團(tuán)公司派駐的股權(quán)代表將該事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,上報集團(tuán)公司審批后,由股權(quán)代表在董事會會議上表達(dá)管理意見。
按國資監(jiān)管相關(guān)管理條例規(guī)定須報上級主管單位審批的對外資本性投資,在實施前由集團(tuán)公司相關(guān)管理部門統(tǒng)一報上級主管單位審批。
第四條 股權(quán)代表及股東行權(quán)管理
公司管理的集團(tuán)公司外派董監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在派駐單位相關(guān)決策會議前,將擬表決事項上報公司,由公司董監(jiān)事管理委員會辦公室辦理或組織預(yù)審,并將預(yù)審意見上報公司黨政聯(lián)席會批準(zhǔn)后,書面告知參會的董事、監(jiān)事及高級管理人員按其進(jìn)行表決,決議后,外派董監(jiān)事、高級管理人員需將決議文件報公司董監(jiān)事管理委員會辦公室備案。
所屬單位有以下事項之一的,在形式表決權(quán)前,公司董監(jiān)事管理委員會辦公室還應(yīng)上報集團(tuán)公司批準(zhǔn):
(一)增加或減少注冊資本,合并、分立、解散、清算、申請破產(chǎn)或變更企業(yè)組織形式;
(二)年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;
(三)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券或股票等融資活動;
(四)發(fā)生股權(quán)投資或股權(quán)處置行為。
第五條 投資股權(quán)的監(jiān)控
(一)公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)組織收集所屬控參股公司的經(jīng)營信息,定期上報集團(tuán)公司資本運(yùn)營部。
(二)公司管理的集團(tuán)公司外派董監(jiān)事、高級管理人員須定期向公司做出書面匯報,匯報所在單位經(jīng)營狀況及本人履職情況。
(三)所屬控參股公司發(fā)送企業(yè)改制、重大投融資、重要人事變動等重大事項時,公司管理的集團(tuán)公司外派董監(jiān)事、高級管理人員須及時向公司匯報。
第六條 股權(quán)處置管理
所屬單位所有股權(quán)處置項目都需先報集團(tuán)公司審批,經(jīng)集團(tuán)公司黨政聯(lián)席會審議、董事會審批,需報上級主管單位核準(zhǔn)的還需報上級主管單位審批。
第七條 產(chǎn)權(quán)整合與企業(yè)改制
集團(tuán)公司所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)整合與改制,由集團(tuán)公司企業(yè)管理部提出方案報審批后,集團(tuán)公司企業(yè)管理部組織實施。
所屬單位所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)整合與改制,由所屬單位提出方案,報公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)審核、黨政聯(lián)席會審定,報集團(tuán)公司審批后,由所屬單位組織實施。
按國資監(jiān)管規(guī)定須報上級主管單位審批的,由集團(tuán)公司企業(yè)管理部統(tǒng)一報上級主管單位審批。
第八條 資本性投資資產(chǎn)評估管理
集團(tuán)公司出資的對外資本性投資的資產(chǎn)評估,由集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部牽頭組織相關(guān)部門實施評估,報集團(tuán)公司相關(guān)決策會議審批。
所屬控參股公司出資的對外資本性投資的資產(chǎn)評估,由所屬單位報公司財務(wù)資產(chǎn)部審核、黨政聯(lián)席會審定,報集團(tuán)公司審批后組織實施。
按省國資委相關(guān)規(guī)定須報國資委審批的資產(chǎn)評估,集團(tuán)公司與下屬單位評估后須由集團(tuán)公司統(tǒng)一報省國資委審批。
第3篇 食品股份公司資本金管理辦法
食品公司資本金管理辦法
保障所有者權(quán)益,準(zhǔn)確核算企業(yè)盈虧,確保資本金的安全和完整,需要對公司的資本金加強(qiáng)管理。 制定資本金管理辦法的根本目的,是促使本公司逐步實現(xiàn)自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自我約束的經(jīng)營機(jī)制。
資本金管理的原則是保全資本金,管理范圍包括資本金管理、待轉(zhuǎn)資本金(資本公積、盈余公積) 的管理。
一、資本金的籌集
公司籌集資本金,必須依照國家法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
1、本公司以聯(lián)營合資方式籌集資本金,可以吸收投資者依法投資的任何資產(chǎn),但不得吸投資者已設(shè)立有擔(dān)保 物權(quán)及租賃資產(chǎn)。吸收無形資產(chǎn)時,其投資額不得大于公司注冊資本20%,特殊情況經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),最高時不得大于 30%,投資時以評估確認(rèn)價或合同、協(xié)議約定的價值計價。
2、公司籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告,由公司據(jù)以發(fā)給投資者出 資證明。
3、本公司公積金、公益金提取比例如下:
(1)法定公積金:按本年度凈利潤 10%提取;
(2) 法定公益金:按本年度凈利潤 5%提取;
二、資本金的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行資本金保全制度,公司籌集的資本,公司依法享有經(jīng)營權(quán),經(jīng)營期內(nèi),投資者除依法經(jīng) 過規(guī)定程序和合法手續(xù)進(jìn)行資本轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回投資,投資者必須按合同,協(xié)議履行出資 義務(wù),分享公司利潤,分擔(dān)風(fēng)險及虧損,公司或其他投資者違約,不履行義務(wù),要依法追究違約責(zé)任。
2、財務(wù)部門為資本金的管理部門,財務(wù)部要建立健全資本金核算制度和手續(xù)。公司應(yīng)設(shè)置“實收資本” 科目,并按資本金的構(gòu)成分別設(shè)置明細(xì)分類賬戶,詳細(xì)記錄和反映資本金的增加、減少及結(jié)存情況。
3、實收資本與注冊資本必須保持一致,當(dāng)公司增加資本、用資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增資本金時,必須向工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。除特殊情況按規(guī)定程序報批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批后, 公司經(jīng)營期內(nèi)發(fā)生的其他任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),均不得沖減資本金。
4、資本公積是一種資本的儲備形式(準(zhǔn)資本),可以按法定程序轉(zhuǎn)化為資本。因此,必須加強(qiáng)資本公積的核算和管理,全面真實地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動。其中接受捐贈實物資產(chǎn)、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備不得用作轉(zhuǎn)增資本。
5、盈余公積是公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金,既可用于彌補(bǔ)以后年度虧損或作為股利分配,也可轉(zhuǎn)增資本金。因此公司必須加強(qiáng)盈余公積的核算與管理,按《公司法》規(guī)定和股東大會決議提 取法定盈余公積、任意盈余公積和公益金,當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本的 50%時,可不再提取。公司用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本后,其留存數(shù)額不得小于注冊資本的 25%。
第4篇 公司資本金負(fù)債管理規(guī)定
公司資本金和負(fù)債管理規(guī)定
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第5篇 s公司資本性支出投資管理辦法
第一章總則
第一條 為加強(qiáng)公司資本性支出投資的科學(xué)決策,充分發(fā)揮投資的作用,提高其效益和效率,保證投資管理的準(zhǔn)確性、嚴(yán)肅性和可控性,根據(jù)國家法律法規(guī)和中國南車股份有限公司投資規(guī)定,特制定本辦法。
第二條 投資工作必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的要求,堅持審批和實施流程,符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo),以提高公司核心競爭力,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。
第三條 投資有效文件
1、公司年度資本性支出計劃;
2、經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的規(guī)劃通知書。
第四條 本辦法所指投資管理,是指資本性支出計劃范疇內(nèi)投資項目的申報、評審、立項報批、計劃下達(dá)與實施過程跟蹤、費(fèi)用控制、竣工驗收、投資效果評價、制造資源的調(diào)撥和報廢等。
第五條 本辦法適用于公司所屬各中心、事業(yè)部、職能平臺、黨群部門的資本性支出項目投資。
第6篇 j企業(yè)資本金管理規(guī)定
為保障所有者權(quán)益,準(zhǔn)確核算企業(yè)盈虧,確保資本金的安全和完整,需要對公司的資本金加強(qiáng)管理。 制定資本金管理辦法的根本目的,是促使本公司逐步實現(xiàn)自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自我約束的經(jīng)營機(jī)制。
資本金管理的原則是保全資本金,管理范圍包括資本金管理、待轉(zhuǎn)資本金(資本公積、盈余公積) 的管理。
一、資本金的籌集
公司籌集資本金,必須依照國家法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
1、本公司以聯(lián)營合資方式籌集資本金,可以吸收投資者依法投資的任何資產(chǎn),但不得吸投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)。吸收無形資產(chǎn)時,其投資額不得大于公司注冊資本20%,特殊情況經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),最高時不得大于 30%,投資時以評估確認(rèn)價或合同、協(xié)議約定的價值計價。
2、公司籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告,由公司據(jù)以發(fā)給投資者出 資證明。
3、本公司公積金、公益金提取比例如下:
(1)法定公積金:按本年度凈利潤 10%提取;
(2) 法定公益金:按本年度凈利潤 5%提取;
二、資本金的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行資本金保全制度,公司籌集的資本,公司依法享有經(jīng)營權(quán),經(jīng)營期內(nèi),投資者除依法經(jīng)過規(guī)定程序和合法手續(xù)進(jìn)行資本轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回投資,投資者必須按合同,協(xié)議履行出資義務(wù),分享公司利潤,分擔(dān)風(fēng)險及虧損,公司或其他投資者違約,不履行義務(wù),要依法追究違約責(zé)任。
2、財務(wù)部門為資本金的管理部門,財務(wù)部要建立健全資本金核算制度和手續(xù)。公司應(yīng)設(shè)置“實收資本” 科目,并按資本金的構(gòu)成分別設(shè)置明細(xì)分類賬戶,詳細(xì)記錄和反映資本金的增加、減少及結(jié)存情況。
3、實收資本與注冊資本必須保持一致,當(dāng)公司增加資本、用資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增資本金時,必須向工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。除特殊情況按規(guī)定程序報批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批后, 公司經(jīng)營期內(nèi)發(fā)生的其他任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),均不得沖減資本金。
4、資本公積是一種資本的儲備形式(準(zhǔn)資本),可以按法定程序轉(zhuǎn)化為資本。因此,必須加強(qiáng)資本公積的核算和管理,全面真實地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動。其中接受捐贈實物資產(chǎn)、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備不得用作轉(zhuǎn)增資本。
5、盈余公積是公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金,既可用于彌補(bǔ)以后年度虧損或作為股利分配,也可轉(zhuǎn)增資本金。因此公司必須加強(qiáng)盈余公積的核算與管理,按《公司法》規(guī)定和股東大會決議提 取法定盈余公積、任意盈余公積和公益金,當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本的 50%時,可不再提取。公司用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本后,其留存數(shù)額不得小于注冊資本的 25%。
