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貨幣資金管理制度是一項核心的企業(yè)管理機制，旨在確保企業(yè)資金的安全、有效運作和合理使用。它涵蓋了資金的籌集、使用、監(jiān)控和審計等多個環(huán)節(jié)，旨在實現(xiàn)企業(yè)財務目標，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務風險。
包括哪些方面
1. 資金籌集管理：涉及企業(yè)的籌資渠道、方式選擇，如債務融資、股權(quán)融資等，以及相應的成本控制和風險評估。
2. 資金使用管理：包括日常運營資金的調(diào)配、投資項目的資金投放、付款審批流程等，確保資金的高效利用。
3. 貨幣資金內(nèi)部控制：設立嚴格的財務審批權(quán)限，規(guī)范會計核算，防止資金挪用和欺詐行為。
4. 資金監(jiān)控與分析：定期進行資金流量分析，預測現(xiàn)金流，以便及時調(diào)整經(jīng)營策略。
5. 財務風險管理：識別和評估潛在的資金風險，制定應對措施，確保企業(yè)財務安全。
6. 審計與合規(guī)：定期進行內(nèi)部審計，確保資金管理制度的執(zhí)行符合法律法規(guī)和企業(yè)政策。
重要性
貨幣資金是企業(yè)的血液，有效的貨幣資金管理制度對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。它有助于：
1. 提高資金使用效率，降低資金成本，增強企業(yè)的盈利能力。
2. 規(guī)避財務風險，保持企業(yè)財務狀況穩(wěn)健，提升市場信譽。
3. 保障資金安全，防止欺詐和舞弊，維護企業(yè)資產(chǎn)完整。
4. 通過合理的資金規(guī)劃，支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，推動業(yè)務發(fā)展。
方案
1. 建立科學的資金預算制度：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標，編制年度和季度資金預算，明確資金需求和來源。
2. 完善資金審批流程：設立多級審批機制，根據(jù)資金金額大小和性質(zhì)，設定不同的審批權(quán)限。
3. 強化資金監(jiān)控：運用財務軟件實時監(jiān)控資金流動，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，采取應對措施。
4. 設立財務風險預警系統(tǒng)：通過數(shù)據(jù)分析，提前預警潛在的資金風險，制定應急預案。
5. 加強內(nèi)部審計：定期進行財務審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，及時糾正問題。
6. 提升財務人員素質(zhì)：培訓和引進專業(yè)人才，提高財務管理水平，確保制度的有效實施。
貨幣資金管理制度的建立和完善是一個持續(xù)的過程，需要結(jié)合企業(yè)實際情況不斷調(diào)整優(yōu)化，以適應市場環(huán)境的變化，保障企業(yè)的財務健康和穩(wěn)定。
貨幣資金管理制度目范文
第1篇 房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權(quán)批準
四、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權(quán)批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。
財務部經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi),按照審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的授權(quán)人報告。
七、公司嚴格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務:
1、支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時,應當按照公司相應制度或規(guī)定的要求,提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務部會計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
3、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理
十、根據(jù)公司業(yè)務范圍和經(jīng)營活動的特點,確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個人勞動報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點為1000元);
6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十二、公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務的具體要求如下:
1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當面點清,以防發(fā)生差錯。
2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復收付。
3、現(xiàn)金收付業(yè)務辦理完畢,即進行帳務處理,登記現(xiàn)金日記帳
4、每日業(yè)務終了,應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進行核對,確保賬實相符。如有不符,應及時查明原因,作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
公司應當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結(jié)算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù),不準無理拒絕付款,不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財務部會計人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。
票據(jù)及有關(guān)印章的管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務專用章應由財務負責人保管,個人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
監(jiān)督檢查
二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務進行監(jiān)督,定期進行檢查。
二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
3、貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
5、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,加以糾正和完善。
第2篇 公司財務管理制度“貨幣資金管理規(guī)定”
某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條 財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,
第三章現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結(jié)算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的,由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條 各部門預借的支票,結(jié)算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權(quán)限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第3篇 餐飲業(yè)貨幣資金管理規(guī)定范本
餐飲業(yè)會計實務:餐飲業(yè)貨幣資金管理規(guī)定
第一條 為加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理,特制定本制度。
本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。
各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。
公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準,否則一律不允許支付。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實體總經(jīng)理,經(jīng)實體總經(jīng)理批準,在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。
公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
(一)申請:公司部門或個人用款時,應提前填寫借款單,注明借款事由、金額等內(nèi)容,并附相關(guān)證明。
審批:由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
復核:由公司財務經(jīng)理復核。
辦理支付:出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付,并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定
(一)、現(xiàn)金的使用范圍:
工資、津貼;
個人勞務報酬;
各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價款;
出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
1000 元以下的零星支出;
中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。
核定庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出,按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下:
公司: 15000 元
1 公司: 5000 元
2 公司: 3000 元
各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定,公司財務部將不定期進行抽查,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以 200 元、 100 元、 200 元的罰款。
(三)現(xiàn)金支出的規(guī)定
1 、公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購,借支現(xiàn)金在 20000 元以下的,部門經(jīng)理簽字后,報請總經(jīng)理和財務經(jīng)理簽字辦理;市外原材料采購 30000 元以內(nèi)簽批手續(xù)相同,超此標準,需報請董事長簽批。
2、采購部除以上現(xiàn)金采購外,其他物品采購借款一律不得超過1000元。
3、其他部門及各店的零星開支需預支現(xiàn)金,500元以內(nèi)的由部門負責人或店總批準后,由財務部經(jīng)理簽字辦理;500—2000元增加公司總經(jīng)理的簽批;超2000元需報請董事長批準。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù),五天內(nèi)不報銷者,每推遲一天罰款50元。
4、借款出差的人員回公司后,五天內(nèi)(以返城車票時間為準)應及時到財務部報帳,每推遲一天罰款50元,經(jīng)辦人若有欠款,財務部有權(quán)在當月的工資中扣回。
5、前次借款無故未報銷者,不得再次借款。
6、本公司職工非經(jīng)董事長批準一律不準從財務上借款,否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。
第4篇 工貿(mào)油品調(diào)運公司貨幣資金管理辦法
工貿(mào)油品調(diào)運分公司貨幣資金管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)的貨幣資金管理,保證貨幣資金安全,根據(jù)集團公司《資金管理制度》、工貿(mào)公司《資金管理辦法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司機關(guān)、油品調(diào)運分公司各駐站。
第三條 本辦法所指的貨幣資金管理包括以下內(nèi)容:
(一)貨幣資金(庫存現(xiàn)金和銀行存款)管理;
(二)資金收支管理;
(三)銀行賬戶管理;
(四)票據(jù)管理;
(五)網(wǎng)上銀行管理;
(六)重大資金事項管理。
第四條 公司資金管理應遵循以下原則:
(一)預算管控原則,即公司資金使用需在預算控制范圍內(nèi)執(zhí)行。
(二)分級審批原則,即辦理資金業(yè)務時按照公司內(nèi)控管理手冊的權(quán)限指引,各層級管理人員應在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批。
(三)不相容崗位相分離原則,即辦理資金業(yè)務的審批、復核、會計、出納崗位應相互獨立,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程;銀行預留印簽不得由一人保管;出納人員不得兼任稽核、對賬、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務記賬工作;銀行存款手工記賬人員不得兼任銀行存款對賬工作,銀行對賬的人員不得兼任付款稽核、授權(quán)工作。
第二章 組織機構(gòu)及職責
第五條 財務資產(chǎn)部門是所在公司的貨幣資金管理機構(gòu)。財務資產(chǎn)部負責公司的貨幣資金管理。
第六條 公司財務資產(chǎn)部資金管理職責如下:
(一)負責公司資金管理制度及配套實施細則的起草與修訂;
(二)負責制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務的授權(quán)與審批;
(三)負責公司資金結(jié)算等相關(guān)業(yè)務的操作與管理。包括收支查詢、資金調(diào)撥、賬務核對、統(tǒng)計分析等;
(四)負責公司納入資金管理范疇實物管理工作;
(五)負責公司資金管理內(nèi)部控制工作。包括職責劃分、內(nèi)部牽制、安全防范、網(wǎng)銀管理、資金安全檢查等;
(六)負責公司投、籌資業(yè)務中相關(guān)資金管理工作;
(七)負責監(jiān)督檢查油品調(diào)運分公司、獨立核算的駐站資金管理相關(guān)制度及實施細則的執(zhí)行情況;
(八)接受上級部門資金管理職責檢查。
第三章 貨幣資金管理
第七條 公司資金管理執(zhí)行集團公司“收支兩條線”管理模式。即公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據(jù)審批的資金預算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉尽?/p>
第八條 公司貨幣資金根據(jù)其存放地點及其用途的不同分為現(xiàn)金和銀行存款。
第九條 現(xiàn)金是指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理應當遵守以下規(guī)定:
(一)公司現(xiàn)金收入應于收款當日送存開戶銀行。
(二)公司現(xiàn)金支付應按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。下列支出可以用現(xiàn)金支付:
1. 職工工資、津貼、個人勞務報酬;
2. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
3. 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5. 1000元以下的零星支出;
6. 確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。
(三)庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額,即每日庫存現(xiàn)金余額不得超過5000元,超過限額的部分必須存入銀行。
(四)公司現(xiàn)金管理中禁止有下列行為:不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);不得“白條頂庫”;不得謊報用途套取現(xiàn)金;不得用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不得保留賬外公款;不得設置“小金庫”等。
(五)每日終了,公司出納應按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生順序逐筆序時登記的“現(xiàn)金日記賬”余數(shù)與實際庫存進行核對,做到賬實相符,日清月結(jié)。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符,填制現(xiàn)金盤點表。
出現(xiàn)現(xiàn)金余缺時,應設法查明原因,并進行相應賬務處理;對現(xiàn)金短缺還應追究相關(guān)責任人進行賠償。
(六)對有出納崗位的辦公室應加強安全防護措施,必要時配備防盜網(wǎng)和防盜門。每個出納需配備單獨的保險柜保管現(xiàn)金等有價證券及票據(jù)。出納員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,如出納人員變更,必須及時變更保險柜密碼。
第十條 銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。銀行存款管理應當遵循以下規(guī)定:
(一)除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務,都必須通過銀行存款賬戶進行結(jié)算;
(二)在通過銀行賬戶進行結(jié)算前,首先要由被授權(quán)領(lǐng)導與銀行簽訂資金安全協(xié)議;
(三)出納要及時取得各種款項存取的原始銀行交易記錄,并報由會計進行制單;
(四)會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時向財務資產(chǎn)部負責人報送并反饋未達賬項;財務資產(chǎn)部負責人根據(jù)會計跟蹤未達賬項情況,提出處理意見;
(五)若未達賬項構(gòu)成資金管理重大事項,參照本辦法第八章之規(guī)定,作為資金管理重大事項進行處理。
第四章 資金收支管理
第十一條 資金收入管理應當遵守:公司及所屬公司所有營業(yè)收入及其他收入款項必須納入賬內(nèi)核算,并存入“收入專戶”。不得隱瞞收入,不得截留、轉(zhuǎn)移資金搞體外循環(huán),不得私設“小金庫”。
第十二條 資金支出流程及權(quán)限管理:
(一)日常費用報銷資金支出流程及權(quán)限參見公司費用管理辦法。
油品調(diào)運分公司日常費用報銷由油品調(diào)運分公司經(jīng)理最終審批。
機關(guān)定額費用報銷由主管領(lǐng)導審批,超過定額部分的費用和非定額費用報銷由公司經(jīng)理審批。
(二)備用金借款支出流程參見公司《備用金管理辦法》。
(三)預付款、付款資金支出流程及權(quán)限如下:
根據(jù)合同約定,經(jīng)辦人提出用款申請,根據(jù)財務資產(chǎn)部門要求填寫《預付款通知單》或《付款通知單》。
1. 機關(guān)預付款、付款支付流程及權(quán)限管理如下:
經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負責人及主管領(lǐng)導審核→財務資產(chǎn)部門負責人復核→公司經(jīng)理審批→會計制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。
所有付款審均需報經(jīng)理審批。
2. 油品調(diào)運分公司預付款、付款支付流程如下:
經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負責人及主管領(lǐng)導審核→財務資產(chǎn)部門負責人復核→會計制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。
第十三條 財務人員應當對批準后的資金支付申請或費用報銷單進行復核,復核內(nèi)容包括:資金支付申請或費用報銷單的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?/p>
第十四條 資金支付關(guān)鍵控制點:
(一)財務稽核和會計人員負責對授權(quán)審批情況進行審查和監(jiān)督;
(二)會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進行賬務處理;
(三)加蓋銀行預留印鑒必須由出納親自將有關(guān)票據(jù)交給銀行預留印鑒保管人員,銀行預留印鑒保管人員依據(jù)規(guī)定予以蓋章;
(四)出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務;
(五)有權(quán)簽字人員不得親自辦理付款手續(xù),否則,印鑒保管人員不予蓋章,會計人員不予進行賬務處理;
(六)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓必須授權(quán)專人辦理背書,非授權(quán)人員嚴禁辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務。
第五章 銀行賬戶管理
第十五條 銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。
第十六條 公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務中心核準后方可辦理。未經(jīng)批準不得隨意變更,不得私自開設各類或辦理賬戶撤銷。
第十七條 開設、變更和撤銷賬戶申請內(nèi)容如下:
(一)開戶申請應包含擬開立賬戶的單位名稱、開戶名稱、擬選擇的開戶金融機構(gòu)、賬戶的性質(zhì)、賬戶開立原因等。
(二)變更申請應包含單位名稱、變更前后開戶金融機構(gòu)名稱、開戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)及用途、賬戶變更原因等。
(三)撤銷申請應包含擬撤銷賬戶的單位名稱、開戶
銀行名稱、開戶名稱、賬號、賬戶的性質(zhì)及用途等。
第十八條 公司開通網(wǎng)銀,刻制、啟用財務專用章等賬戶管理工作,需報集團公司審批同意后方可辦理;賬戶開立、撤銷、信息變動后,及時將相關(guān)賬戶信息報集團公司財務中心備案。
第十九條 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會計核算,資金不得在賬外運行。
第二十條 公司 “收入專戶”資金來源于運輸貨款及其它收入款項,不得有對外支出項?！百M用專戶”及各專用賬戶資金來源于集團公司的撥款和利息收入,不得有其他收入項。
第二十一條 嚴禁辦理以單位名義開立、供個人使用的各種銀行卡,不允許公款私存,不允許出租、出借賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項。
第六章 票據(jù)管理
第二十二條 票據(jù)管理主要是對銀行票據(jù)及各類有價證券的管理。銀行票據(jù)主要包括:支票、銀行匯票、銀行本票;有價證券主要包括:國債、企業(yè)債券、股票等。
第二十三條 嚴格執(zhí)行空白銀行票據(jù)購買、登記、保管、領(lǐng)用、交接、注銷制度,出納每日應根據(jù)票據(jù)使用情況登記《銀行票據(jù)領(lǐng)用簿》,防止空白銀行票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十四條 出納領(lǐng)購票據(jù)后,應在票據(jù)領(lǐng)購登記簿上按票據(jù)類別、起止號碼分別進行登記;各類票據(jù)由出納放入保險柜保管。
第二十五條 出納應根據(jù)業(yè)務性質(zhì)完整、規(guī)范填寫銀行票據(jù);業(yè)務經(jīng)辦人領(lǐng)用銀行票據(jù)時應在票據(jù)使用登記薄上簽字。
第二十六條 對于收到的支票、匯票、本票及其他有價證券,視同現(xiàn)金,按照本辦法第三章之規(guī)定管理。
第二十七條 出納應按月盤點票據(jù),并將盤點結(jié)果交由稽核人員審核;有整改意見的,出納應根據(jù)整改意見進行整改并將最終結(jié)果向財務資產(chǎn)部門負責人匯報。
第二十八條 利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業(yè)務時,均需向集團公司提出申請,經(jīng)集團公司審批同意后方可執(zhí)行。
第二十九條 票據(jù)遺失的,經(jīng)辦人當日到銀行辦理掛失止付,并通報辦公室,由其及時申請公示催告。
第三十條 票據(jù)作廢時,應在票根與票身連接處蓋作廢章,然后分別在票身與票根上蓋作廢章,票身財務章及人名章上也應加蓋作廢章。作廢票據(jù)不能留存完整清晰的印鑒圖形。
第三十一條 作廢票據(jù)不可撕掉或丟棄,應剪角后單獨保存管理,保存年限不低于二年。
第七章 網(wǎng)上銀行支付管理
第三十二條 網(wǎng)銀操作人員應嚴格執(zhí)行銀行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保公司網(wǎng)銀資金安全。
第三十三條 公司機關(guān)、油品調(diào)運分公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行“三人操作、兩級審核”制度,即:付款指令錄入--一級審核--二級審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核由稽核會計執(zhí)行,二級審核并授權(quán),按付款金額的不同分別授權(quán)。操作人員要嚴格按照各自職責,執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。
(一)機關(guān):當單筆支付金額在100萬元及以上由財務資產(chǎn)部經(jīng)理執(zhí)行,單筆支付金額在100萬元以下由財務資產(chǎn)部經(jīng)理指定的被授權(quán)人執(zhí)行。
(二)油品調(diào)運分公司:當單筆支付金額在2000元及以上由財務資產(chǎn)部負責人執(zhí)行,單筆支付金額在2000元以下由財務資產(chǎn)部負責人指定的被授權(quán)人執(zhí)行。
第三十四條 出納員應以審核后的記賬憑證為依據(jù),準確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請。
第三十五條 網(wǎng)銀審核人員應根據(jù)記賬憑證認真審核出納員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核員應在審核確認無誤后授權(quán)支付。
第三十六條 網(wǎng)銀操作員應嚴格管理各自的usbkey,每日業(yè)務結(jié)束后,必須鎖入保險柜保管。各操作員應定期修改 usbkey的操作密碼,防止泄密。
第八章 重大資金事項管理
第三十七條 重大資金事項管理指對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理產(chǎn)生重大影響的異?，F(xiàn)金流量、資金事故等事項。
第三十八條 重大資金事項管理報告遵循“及時、準確、客觀”的原則。
第三十九條 重大資金事項管理范圍包括:
(一)大額資金短缺或被搶劫;
(二)相關(guān)資金管理人員貪污款項或攜款潛逃;
(三)存款和代保管等有價證券到期已確認不能收回;
(四)本單位銀行賬戶被凍結(jié)、銀行存款被強制劃轉(zhuǎn)或出現(xiàn)異常未達賬項;
(五)對外拆借的資金到期不能收回;
(六)對外提供擔保發(fā)生損失或追索責任;
(七)本單位財務會計人員涉嫌經(jīng)濟犯罪;
(八)大額度(20萬元及以上)預算外資金、非生產(chǎn)性資金的使用;
(九)其他重大事項。
第四十條 資金管理重大事項報告要求:
(一)重大資金事項的責任人為財務資產(chǎn)部門負責人;
(二)發(fā)生資金管理重大事項必須在8小時內(nèi)逐級向上級管理部門報告,突發(fā)事件除外;凡屬職權(quán)范圍的工作,各負其責,認真落實,不得超越權(quán)限;
(三)報告一般應以書面形式上報。突發(fā)事件可以口頭或其他形式報告,但事后應48小時內(nèi)補報書面材料;
(四)突發(fā)事件,必須在第一時間(1小時內(nèi))報告主管領(lǐng)導,一般事故要及時(4小時內(nèi))報告;可先用電話口頭報告,然后再補報文字報告。來不及報送詳細情況的,可先進行初報,然后根據(jù)事態(tài)進展和處理情況,隨時進行續(xù)報;
(五)嚴禁輕報、漏報和瞞報重大事項。
第九章 資金平臺管理
第四十一條 初次進入集團資金平臺管理系統(tǒng)時,由資金操作人員負責錄入賬戶期初余額,經(jīng)部門負責人或部門負責人授權(quán)的資金審核人員進行審核后提交系統(tǒng)。
第四十二條 資金計劃按以下規(guī)定上報:
每月由資金操作人員進入系統(tǒng),錄入本期申請下?lián)苜Y金計劃數(shù),并提交集團財務中心審批。
第四十三條 資金操作人員在資金管理系統(tǒng)中查詢資金上收、下?lián)芑貑?及時獲取相關(guān)單據(jù)交付會計完成賬務處理。
第四十四條 資金管理系統(tǒng)中全部操作、審核、管理人員應嚴格按照集團公司《資金管理系統(tǒng)運行管理辦法》中有關(guān)要求進行資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常維護。
第十章 附則
第四十五條 本辦法由財務資產(chǎn)部負責解釋。
第四十六條 本辦法未盡事宜,按國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 本辦法自頒發(fā)之日起施行。
工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司
預付款通知單
年 月 日
收 款 單 位 )個 人(全稱用 途
開戶行
賬號
匯款金額(大寫): $:
總 經(jīng)理總會計師財務資產(chǎn)部門負責人部門主管領(lǐng)導部門負責人經(jīng)辦人
工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司
付款通知單
年 月 日
收 款 單 位 )個 人(全稱用 途
開戶行
賬號
匯款金額(大寫): $:
第5篇 分公司貨幣資金管理規(guī)定
分公司貨幣資金管理規(guī)定
分公司的資金管理應嚴格遵守國家的法律法規(guī)、總公司、分公司的規(guī)章制度的規(guī)定,防止不合理的資金占用,提高公司資金使用效率,做好分公司資金的收支、保管、記錄、盤點工作,確保資金的安全、完整和賬實相符。
分公司各種的支出單據(jù),均需先由經(jīng)辦人上報部門主管審核后,再報送給主辦會計審核,然后上報給有審批權(quán)限的分公司領(lǐng)導審批。
一、一般規(guī)定
1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交總公司財務中心備案;
2、分公司開立兩張銀行卡,其中一張作為貨款戶,卡及u盾寄回總公司,作為分公司存入營業(yè)款賬戶,貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶,貨款必須送存貨款戶,不準坐支(即不能用收取的銷售款直接支付費用);另一張作為費用戶,卡及u盾留在分公司出納保管,作為總公司匯入分公司備用金及費用賬戶,用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出;
3、分公司不得另開立的各種資金賬戶,特殊情況需開立資金賬戶均需上報給總公司總裁審批,同意后再開立,并將開立情況報送給總公司財務中心存檔備案,嚴禁先開立后審批。銀行賬戶要及時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,并報總公司財務中心備案。
4、分公司的啟動資金,應根據(jù)審批后的開店計劃、租賃合同等資料填寫付款申請書,上報總公司審批、撥款;
5、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,公款私存,嚴禁收款不入賬。
二、備用金的管理:
1、分公司備用金額度為每半年核定一次。核定依據(jù)為分公司規(guī)模、業(yè)務開展狀況等,備用金專項用于公公司工資、差旅費、辦公費、電費、電話費、招待費及其它零星支出;
2、備用金申請程序:分公司負責人→分公司財務負責人→營銷總監(jiān)→總公司財務負責人→總裁;
3、新開分公司、新開門店的預算按申請程序經(jīng)批準后由總公司撥款;
4、超過標準和臨時性增撥資金,分公司提出申請,經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心負責人復核,由總裁審批后撥款。
5、各分公司應遵守分公司財務管理制度,隨時接受總公司檢查,分公司財務負責人負監(jiān)督責任;
三、現(xiàn)金的管理
1、出納收到款項,均需開具收款收據(jù),注明款項來源,并加蓋收訖章。
2、出納支付各種款項,均需根據(jù)并復核審批手續(xù)完整的單據(jù)辦理,如有疑問的,還應及時向?qū)徟朔答伜秃藢?
3、分公司出納的日備用金額度為5000元,若次日無較大金額支出,出納應將超出額度的部分當日下班前存入公司指定賬戶;
4、出納人員必須序時逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日記賬,日清日結(jié),確保賬款一致;
5、分公司財務要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查,防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理;
6、現(xiàn)金及有價證券的保管,要符合相關(guān)的規(guī)定,確?，F(xiàn)金及有價證券的安全完整;
7、庫存現(xiàn)金不得挪用或公私混用,并隨時接受公司領(lǐng)導和審計的抽查、核對,如有差錯由責任人承擔全額賠償責任并按公司制度給予處罰;
8、分公司財務負責人應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制庫存現(xiàn)金盤點表,確保賬賬、賬實相符。
四、銀行存款管理
1、財務人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等空白結(jié)算憑證和預留印鑒要由兩人分開保管;
2、使用銀行預留印鑒,保管人均需請示公司負責人并做好登記工作;
3、銀行預留印鑒需要外借出去,保管人應要求借用人提供公司負責人審批后的外借單,并記錄借用人、用途、歸還日期等,并要及時跟蹤印鑒的歸還情況;
4、出納應根據(jù)審批手續(xù)完整、付款方式為銀行轉(zhuǎn)賬的單據(jù)辦理銀行存款支付手續(xù);
5、根據(jù)客戶的匯款通知,及時核查公司賬戶的到賬情況,取回銀行匯款單,并向公司相關(guān)人員反饋;
6、次月5日前要將日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保賬賬、賬實相符。
第6篇 第1人民醫(yī)院貨幣資金票據(jù)管理制度
第一人民醫(yī)院貨幣資金及票據(jù)管理制度
1、資金審批
(1)審批原則
根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī),結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定,本著厲行節(jié)約、勤儉辦事的原則,嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律的開支,審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批;對損害國家或集體利益的開支,有權(quán)加以制止并向院領(lǐng)導報告。
(2)審批權(quán)限
實行院長一支筆審批制度。所有財務收支,由相關(guān)職能部門負責人先審,報院長審批。
(3)審批程序
單位的各項支出要在院長領(lǐng)導下,由財務處統(tǒng)一執(zhí)行;各項經(jīng)濟業(yè)務須由經(jīng)辦人取得真實、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計科審核(交財務處和分管領(lǐng)導簽字),報院長簽字后方支付(報銷)。財務處把好審核關(guān),出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。
藥品采購,由藥劑科按月編制采購計劃,報分管領(lǐng)導審批后經(jīng)藥事委員會討論,采取集中招標方式采購。藥庫驗收后,由經(jīng)辦人、管理科室負責人、審批人簽字完整,財務處根據(jù)資金情況,分期分批支付款項。
其他材料的采購,由總務處按規(guī)定手續(xù)審批辦理后,送財務處報銷。
各類獎金提成,由經(jīng)核科根據(jù)院長批準的核算方案計算,交院長審核批準后,由財務處發(fā)放。
設備采購,由經(jīng)辦人、管理科負責人簽字,院長審批,財務處憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款,凡屬于專項控制商品或政府采購商品,付款時必須附有關(guān)審批資料。采購合同須經(jīng)主管財務領(lǐng)導會簽。
大修、基建等項目用款,財務處憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結(jié)算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結(jié)算單,經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和審計員分管領(lǐng)導簽字,院長審批后,萬元以上的項目,必須進行項目投資分析,提供可行性研究報告?；ê贤毥?jīng)院長會簽。
對外合作、對外投資,不論金額大小,必須進行投資決策分析,提供可行性論證報告,經(jīng)院長辦公會議討論決定,由單位負責人簽字后執(zhí)行。
不借款,特殊確實要借款由借款人提出書面申請,經(jīng)院長審批,財務處憑據(jù)付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領(lǐng)導簽署意見,財務處根據(jù)業(yè)務需要核定,報主管財務領(lǐng)導審批后執(zhí)行,年終應予以清算,次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外,一律不得借貸。
外出進修學習、培訓、學術(shù)交流、出差費用報銷,按照差旅費報銷文件規(guī)定辦理。
(4)辦理貨幣資金支出業(yè)務的程序
支付申請:單位有關(guān)部門或個人用款時,應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容,并附有效合同或相關(guān)證明。
支付審批:審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批,對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。
支付復核:復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金申請批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。手續(xù)及相關(guān)交易所是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后,交由出納辦理支付手續(xù)。
辦理支付:出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記資金和銀行存款日記帳。
對于重要貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批,建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
2、現(xiàn)金和銀行存款管理
(1)財務部門應當加強現(xiàn)金的庫存限額管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應交存銀行。
(2)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合我院的實際情況,確定本院現(xiàn)金的開支范圍如下:工資、獎金、臨時工工資、衛(wèi)生津貼、夜誤餐及各項福利開支、備用金、差旅借支,向不能轉(zhuǎn)帳單位或個人購買物品或支付勞務報酬。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務均通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
(3)醫(yī)院現(xiàn)金收入當天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫(yī)院自身的支出,不得私設小金庫,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳。
(4)單位借款必須嚴格執(zhí)行授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貸幣資金。
(5)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強對銀行帳戶的管理,按規(guī)定開立帳戶,辦理存款、取款和結(jié)算,并且定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題及時處理;加強對銀行結(jié)算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結(jié)算憑證,交會計復核;制單人根據(jù)審核無誤的銀行結(jié)算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對并確認,送達銀行付款,付款回單交會計存檔。
(6)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律,支票由專人妥善保管,按序簽發(fā)。不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。作廢支票應妥善保管和處理。
(7)出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記帳,并與銀行對帳單進行經(jīng)常性的核對,及時清理未達帳項。會計核對銀行帳戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符,如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。
(8)對有現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的門診收費處、住院收費處、財務處出納,實行每月至少一次的不定期現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,查明原因,長款予以沒收,短款根據(jù)具體原因,分清責任,予以處理。
3、醫(yī)院收款票據(jù)及有關(guān)印章管理制度
為了加強收款票據(jù)的管理和使用,保障醫(yī)院各項收入納入財務統(tǒng)一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序,結(jié)合我院實際情況,制定醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。
(1)收款票據(jù)的種類及使用
財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。
統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應一般的收款需要,具有通用性,如行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款項收款收據(jù)。
專用票據(jù)是指根據(jù)收費特點,特別制作的票據(jù),如掛號票、門診收費收據(jù)、住院收費收據(jù)等。
醫(yī)院財務處監(jiān)制的收款票據(jù)
指與服務對象發(fā)生經(jīng)濟往來,在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證,包括住院病人預收收據(jù)、就餐券、對內(nèi)使用的收款收據(jù)等。預收款收據(jù)是根據(jù)病人病情輕重緩急和住院費用水平,向病人收取一定的住院預收金開具的票據(jù),不作報銷憑證,只作病人預交住院費用的憑證。
(2)收款票據(jù)的購置和印刷
醫(yī)院使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù),由財務處派專人,持《票據(jù)準購證》、會計證,按財政部門核準的種類、數(shù)量及購票方式領(lǐng)購票據(jù)。
專用票據(jù),由財務處根據(jù)省衛(wèi)生廳票據(jù)格式的要求及我院業(yè)務需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃,填寫票據(jù)印刷申批單,報經(jīng)院領(lǐng)導批準,然后報上級有關(guān)票據(jù)監(jiān)制部門審批,統(tǒng)一印制,醫(yī)院財務專人領(lǐng)回并登記保管。
醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù),由財務處根據(jù)業(yè)務需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃,填寫票據(jù)印刷申批單,報經(jīng)院領(lǐng)導批準,由相關(guān)科室辦理。
(3)收費票據(jù)的領(lǐng)用登記
醫(yī)院財務處專設票據(jù)領(lǐng)銷登記簿,登記票據(jù)領(lǐng)銷存情況。
醫(yī)院購入票據(jù)后,應由財務處專人驗收入庫,并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量、購入渠道。
收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時,要填寫收款票據(jù)領(lǐng)銷登記簿的有關(guān)內(nèi)容包括:日期、票據(jù)名稱、票據(jù)號、份數(shù)、經(jīng)手人等,并辦理簽字手續(xù),票據(jù)保管員要設立票據(jù)領(lǐng)用總帳,同時應設立按人分戶明細帳。
行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)原則上只能出納領(lǐng)用。不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)收費票據(jù)。
(4)收費票據(jù)退費、作廢的規(guī)定
收費票據(jù)退費的規(guī)定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)
收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證,蓋有收費專用章的交款憑證(如化驗單),作為退費憑證附件。
退費前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證和蓋有收費專用章的交款憑證及收款收據(jù)等,要求病人姓名、收費項目、金額相符,并把附件粘附于退費票據(jù)后。
若出現(xiàn)部分退費的情況,操作流程如上,把在收據(jù)全額退費處理,并重開實收收據(jù)。
退費票據(jù)連同收款日報表交財務處。
收費票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全,并且必須是當天結(jié)帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
(5)收款票據(jù)的核銷
核銷人員根據(jù)本期票據(jù)保管員提供票據(jù)名稱、使用時間、使用人、起止號碼進行對帳核銷,入帳一筆,注銷一筆,做到入帳、注銷同步。
交回的收款收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)(或記帳聯(lián))及日報表為依據(jù)。具體依據(jù)如下:
門診收款收據(jù):以審核后的門診收費員結(jié)帳單(確認繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
住院收費收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間日報表為依據(jù)。
掛號收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。
行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
預收款收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費日報表中的預收款收據(jù)開具的區(qū)間、病人出院返回的預收金票據(jù)以及日報表為依據(jù)。
醫(yī)院自制定額票據(jù)銷號時,以票據(jù)存根及經(jīng)確認已收款的憑證為核銷依據(jù)。
領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù),核銷員要查明原因。
對發(fā)生退費、作廢等情況,核銷人員應逐張逐項審查、核對,確保收款的正確性。
收款員中途因工作需要變動不使用票據(jù)時,要及時清點、核查無誤后,進行票據(jù)移交注銷登記手續(xù)。
(6)收款票據(jù)的管理:
收款票據(jù)由財務處指定專人負責驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。
醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務時使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開,不得偽造收費票據(jù),不得私刻監(jiān)制章,未經(jīng)院領(lǐng)導批準不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。
票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次,每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領(lǐng)未銷號收據(jù)明細報表(按類別和領(lǐng)用人分別列示)。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔,至少保存5年。
發(fā)現(xiàn)遺失,短少票據(jù)或存根的,應及時向同級財政部門報告,必要時應當在報刊上聲明作廢。
調(diào)閱有價票據(jù)存根,要嚴格辦理手續(xù),調(diào)閱人員一般不得將票據(jù)存根攜帶外出,需要復制的,要經(jīng)過會計主管人員批準。
有關(guān)票證的移交,要分立移交清冊,并由交換雙方在移交清冊上簽字。
有關(guān)印章的管理:
加強銀行預留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財務專用章、法人名章應分開保管。財務專用章、法人名章授權(quán)保管,個人名章由本人保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
各收費員的收費專用章,由財務處專人統(tǒng)一登記發(fā)放,并記錄領(lǐng)章時間和領(lǐng)用人簽名,各收費員對各自的收費專用章,應由本人妥善保管,不得轉(zhuǎn)借或交與他人使用;收費員調(diào)離崗位印章應及時交還,財務處管理人員應登記交還時間。
4、監(jiān)督檢查
(1)建立對《貨幣資金管理辦法》執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查制定。
由分管院長或總會計師組織人員,實行不定期的檢查。
2、根據(jù)《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結(jié)合國家的有關(guān)法律政策,對醫(yī)院各項貨幣資金業(yè)務,進行客觀、公正、實事求是、評價、監(jiān)督、檢查。
對弄虛作假、嚴重違反規(guī)定的,調(diào)離崗位,并追究當事人的責任。對執(zhí)行不嚴、尚未履行職責的,提出整改意見,采取措施,予以糾正和完善。
(2)貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:
貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
票據(jù)的保管情況。重點檢查根據(jù)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
第7篇 建工學院加強貨幣資金管理規(guī)定
建工學院關(guān)于加強貨幣資金管理的若干規(guī)定
第一章總則
第一條為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、在途貨幣資金、存出投資款等)。
第三條本規(guī)定適用于學院本部財務,學院內(nèi)部各單位(如校產(chǎn)、后勤集團等)可參照執(zhí)行。
第四條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)定,結(jié)合學院有關(guān)內(nèi)部會計控制的規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,并組織實施。
第五條學院院長對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章崗位分工及授權(quán)批準
第六條建立貨幣資金業(yè)務的單位責任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務帳目的登記工作。單位票據(jù)、銀行結(jié)算憑證與財務專用章、名章不能由一個人管理。
單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第七條配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務,并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,保守單位秘密,不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第八條對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權(quán)批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施,審批人不得經(jīng)辦現(xiàn)金業(yè)務,經(jīng)辦人應明確辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第九條審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
第十條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務,具體程序如下:
(一)支付申請。學院有關(guān)部門和個人用款時,要提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?填寫《借款單》注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。
(三)支付復核。復核人應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后交出納人員辦理支付手續(xù)。
(四)辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
第十一條對于重要的貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集體決策、審批制度和責任追究制度,禁止對重大的貨幣資金支付實行“一支筆”決策審批的做法。任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金,嚴格防范貨幣資金的貪污、侵占、挪用等非法行為。
第十二條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十三條加強對現(xiàn)金庫存限額的管理。單位在開戶銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金,不能任意超過庫存限額,超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第十四條按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。學院有關(guān)部門和人員辦理業(yè)務需要現(xiàn)金超過1000元的,必須提前通知財務處,經(jīng)批準后方可支取使用。
第十五條現(xiàn)金收入要及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
對借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
第十六條從開戶銀行提取現(xiàn)金,要寫明用途,不準謊報用途套取現(xiàn)金;取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條頂庫”;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲。
第十七條按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,按規(guī)定在銀行開立帳戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。
第十八條單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款帳戶,不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶;不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款帳戶。
學院財務部門要定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理;銀行存款帳戶只供本單位使用,不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制要加強。
第十九條嚴格遵守結(jié)算紀律和結(jié)算制度:不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)(如空頭支票)和遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用帳戶。
第二十條指定專人定期核對銀行帳戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額余銀行余額對帳單調(diào)節(jié)相符。取在銀行帳戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項,應查明原因,及時處理。
第二十一條定期和不定期進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額余實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十二條加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用必須經(jīng)財務處長或主管會計的批準或同意、專人負責,同時對票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、注銷(作廢)等環(huán)節(jié)的控制,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十三條有關(guān)預留印鑒的管理。財務專用章應由財務處長或起授權(quán)的主管會計專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)專人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章的手續(xù)。
第二十四條確保各種有價證券的安全完整,取有短缺,必須查明原因,追究保管人的責任。
第五章安全防范
第二十五條加強與貨幣資金業(yè)務有關(guān)的人員安全防范知識的學習,熟悉安全防范的要求和規(guī)定,增強安全防范意識。
第二十六條庫存現(xiàn)金和有價證券
必須存放在保險柜內(nèi),保險柜鑰匙必須由專人(現(xiàn)金出納人員)使用和保管,應隨身攜帶,不得隨意亂放,也不得在下班后放在辦公桌內(nèi)。保險柜密碼應專人使用,嚴格保密,平時不用保險柜時號碼要撥亂。超過庫存限額的現(xiàn)金,應在當日送存銀行,嚴禁存放在保險柜中或私自帶回家;如果來不及送存銀行的,出納人員要及時報告財務處長,視數(shù)額大小酌情處理。
第二十七條下班時必須進行安全檢查。檢查門窗是否關(guān)好、保險柜是否鎖好、報警器是否正常。非上班時間出入財務辦公室,一定要與學院門衛(wèi)取得聯(lián)系。
第二十八條從開戶銀行或其他金融機構(gòu)存、取現(xiàn)金必須2人以上,存取大額現(xiàn)金(一般超過1萬元以上)必須提前與學院辦公室和保衛(wèi)處取得聯(lián)系,派專人和專車前往,無關(guān)人員嚴禁搭車。
第六章監(jiān)督檢查
第二十九條建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,明確檢查機構(gòu)和人員的職責權(quán)限,定期或不定期地進行檢查。
第三十條監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況,重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。
(二)貨幣資金授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況,重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象
(四)票據(jù)的保管情況,重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,保管是否存在漏洞。
(五)對現(xiàn)金出納崗位是否進行不定期的突擊檢查。
第三十一條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金那邊控制中的薄弱環(huán)節(jié),應及時采取措施,加以糾正和完善。
第七章附則
第三十二條本規(guī)定由財務處負責解釋。
第8篇 公司貨幣資金管理辦法
公司貨幣資金管理暫行辦法
第一條 為了加強對公司貨幣的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高資金使用效率,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范――貨幣資金》等法律法規(guī),并結(jié)合本公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱貨幣是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 本辦法適用于貴研鉑業(yè)股份有限公司和所屬分公司。
第四條 公司負責人要在本公司有效實施本辦法,并對保證貨幣資金安全。
第五條 貴研鉑業(yè)股份有限公司財務部作為公司資金管理的主管部門,負責制定資金管理辦法、根據(jù)公司整體規(guī)劃合理調(diào)度資金、指導和監(jiān)督所屬公司的資金管理。
第六條 公司財會人員崗位職責分工應明確,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。貨幣資金業(yè)務不得由一人辦理全過程。
第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務,應當配合合格的人員,并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第九條 公司財務部應建立貨幣資金管理的責任分工。
貨幣資金管理應實行錢帳分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度,按其管理環(huán)節(jié)及責任人可分為出納、銀行對帳、審核、資金核算主管、財務負責人。
出納 負責貨幣資金的收、付及保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價證券、經(jīng)批準代保管的財產(chǎn)等。
銀行對帳 負責單位銀行存款日記帳的核對工作,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,及時查找未達帳原因。編制人要在銀行余額調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。
審核 負責保管各種發(fā)票;簽發(fā)支票的印鑒;對各項借款、報銷嚴格執(zhí)行《經(jīng)費批準權(quán)限的規(guī)定》。
資金核算主管 負責每月(不定日期)對庫存現(xiàn)金進行一次抽查,發(fā)現(xiàn)長、短款應查明原因,并向財務負責人報告。負責審查銀行存款調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計算是否準確、有無長期(不應超過一個月)未達帳款。審核通過的銀行余額調(diào)節(jié)表資金核算主管需在調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。
財務負責人 負責不定期的對庫存現(xiàn)金、銀行存款的核對等進行抽查,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,保證貨幣資金管理辦法落實到位,保證公司貨幣資金的安全、完整。
第九條 貨幣資金支付的審批權(quán)限按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司各類審批權(quán)限一覽表》進行,內(nèi)容見附件。
審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務,對于審批人超越范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
第十條 審核人員應對支出的相關(guān)票據(jù)、單證、附件是否齊備,批準范圍和權(quán)限是否正確,金額計算是否正確,支付方式支付單位是否妥當進行審核,經(jīng)復合確認無誤后,交出納人員辦理支付手續(xù),及時入帳。有關(guān)財會人員應對各自承辦的業(yè)務負責。
第十一條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
第十二條 公司應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第十三條 公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
第十四條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳。
第十五條 公司應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,嚴格按照規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算。
第十六條 公司原則上除全資子公司和控股子公司以外,不得對外單位提供擔保業(yè)務。公司辦理資金借貸和擔保手續(xù)的審批權(quán)限按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司各類資金審批權(quán)限一覽表》進行,內(nèi)容見附件。
第十七條 公司應當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。應嚴格遵守銀行結(jié)算紀律,不準簽發(fā)“空頭支票”,對“空白支票”的使用要嚴加限制。
第十八條 公司應當加強銀行預算印鑒的管理。財務專用章應由專人保管,個人名單必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十九條 公司財務部負責監(jiān)督檢查全公司的貨幣資金業(yè)務,定期和不定期地進行檢查。
第二十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務漏崗的現(xiàn)象。
(二)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,加以糾正和完善。
第二十二條 本辦法由貴研鉑業(yè)股份有限公司財務部負責解釋。
第二十三條 本辦法自總經(jīng)理辦公會議審核批準之日起施行。
第9篇 實業(yè)集團公司貨幣資金管理辦法
實業(yè)集團貨幣資金管理辦法
第一章總則
第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全及有效使用,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》和《加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定》,特制訂本制度。
第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第三條 本制度適用于集團公司及所屬各分(子)公司、部門。
第二章崗位分工及授權(quán)批準
第四條 實行貨幣資金業(yè)務崗位責任制。辦理貨幣資金業(yè)務的崗位設置要求不相容,能夠相互分離、制約和監(jiān)督。
(一)出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務帳目的登記工作。
(二)不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務的全過程:資金預算、支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付。
第五條 實行財務總監(jiān)審核制。一切開支,包括固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的貨幣資金開支,必須經(jīng)財務總監(jiān)審核其真實性、合理性與合法性。
第六條 實行分管財務副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批制。經(jīng)財務總監(jiān)審核后的開支,方可提交分管財務副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批。
第七條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。
未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務。
第三章庫存現(xiàn)金的管理
第八條 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié),出納員在每天下班前須清點庫存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(不含當天抽條報銷的);財務部經(jīng)理或主辦會計必須定期(每周一次)或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以確保賬款相符。
第九條 出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金時,須同時有另一人陪同前往辦理。
第十條 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
第十一條 支付現(xiàn)金必須有財務部經(jīng)理簽字,若財務部經(jīng)理在一定時間內(nèi)離崗(或短暫離崗的),則由財務部經(jīng)理書面委托的受托人審核簽字。
第十二條 現(xiàn)金支付范圍:發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;經(jīng)批準購買辦公用品等的支出;特殊用項;結(jié)算起點以下的零星開支等。
第十三條 職工借款:
(一) 借支差旅費,由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請借款金額按[往返車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)]計算,按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)財務部經(jīng)理核準簽字后方可辦理借款;出差人員回公司后必須在7內(nèi)報銷清賬,超過7天未報銷者由財務部從其當月工資中扣回,差旅費報銷時再按正常報銷程序辦理。
(二) 其他借款,原則上不予辦理,特殊情況確需借款的,由借款人填寫借款申請單,由本部門負責人審核簽字報公司總經(jīng)理審批,并由部門審核簽字人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由簽字人負責;財務人員應建立備查薄,在借款人尚未償還第一筆借款時不能辦理第二筆借款(即前賬不清,后賬不借);不按照借款時確定的還款時間歸還的,由財務人員從負責審核簽字的部門負責人的工資中逐月扣回。
第十四條 一切現(xiàn)金往來,必須辦理有關(guān)書面手續(xù);嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來(或貿(mào)易)現(xiàn)金。
第四章銀行存款管理
第十五條 銀行賬戶必須按規(guī)定開設和使用,只供本單位經(jīng)營業(yè)務的收支結(jié)算使用;嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用;嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
第十六條 銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄;地華公司各職能部門一律不許開設銀行賬號,私設小金庫。
第十七條 銀行賬戶預留印鑒管理:具體規(guī)定詳見蘇地字[2002]7號文《貨幣資金控制制度》第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管理。
第十八條 銀行支票的收、付及報銷規(guī)定:
(一) 業(yè)務人員到財務部門領(lǐng)取支票的規(guī)定:詳見蘇地財字(2002)第003號文《票據(jù)與資金管理規(guī)定》第二章細則的相關(guān)內(nèi)容。
(二) 出納簽發(fā)銀行支票時,應先在銀行支票領(lǐng)用登記簿上登記以下內(nèi)容:領(lǐng)用部門、銀行支票號碼(按號碼順序填列)、金額、收款人,同時要求業(yè)務人員在支票存根聯(lián)和銀行支票領(lǐng)用登記簿上簽收(即雙簽),核對無誤后方可將填寫完整(特殊情況另行處理)的支票交經(jīng)辦的業(yè)務員(或核準的其他領(lǐng)用人);各公司財務總監(jiān)應定期檢查銀行支票領(lǐng)用登記簿并簽署意見。
(三) 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填寫日期、大小寫金額、收款人、用途等,不準簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位欄寫上$符號加以控制。
(四) 業(yè)務人員收到外單位的支票后應及時交到財務部,一般應先確認款項進賬(或收取現(xiàn)金)后,才能發(fā)貨或提供服務。
(五) 業(yè)務人員將支票領(lǐng)出后,必須在十日內(nèi)報銷清賬,不得轉(zhuǎn)借他人使用;因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的,應到財務部說明原因并限定報賬時間,否則前賬不清,后賬不借。
(六) 支票報銷時必須附發(fā)票、驗收單、入庫單等,對于分期支付貨款的,必須按每次支付貨款的金額開具發(fā)票(或收據(jù))后方可報銷(對方已開具總發(fā)票的除外);對發(fā)票的要求詳見蘇地財字(2002)第002號文《發(fā)票報銷管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。
(七) 業(yè)務人員在將支票交付供應商之前必須妥善保管領(lǐng)用的支票,如有不慎遺失支票的,應立即向財務部門報告并會同財務部門向銀行申請掛失,造成的損失由遺失支票的業(yè)務人員負責。
第十九條 財務人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等款項時,必須憑已審批的資金計劃單辦理(該計劃單應附在付款憑證后備查);資金計劃單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批,同一項目應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批和支付。對違反上述規(guī)定的付款事項,財務人員有權(quán)拒絕支付。
第二十條 財務部應嚴格按批準的資金計劃支付款項,不得提前支付;不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準改變收款單位。
第二十一條 嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。
第二十二條 嚴格資金使用的審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金用項,都有權(quán)且必須拒絕辦理;特殊情況下經(jīng)電話請示后,可先支付后補辦手續(xù)。
第二十三條 在審批資金時,如遇審批人員出差的,由其指定的代理人代為審批。
第二十四條 銀行存款對賬的規(guī)定:詳見蘇地字[2002]7號文《貨幣資金控制制度》第四章現(xiàn)金和銀行存款的管理。
第二十五條 地華公司及其下屬分(子)公司、控股公司的財務總監(jiān)(經(jīng)理)必須定期(每月一次)檢查財務管理制度及控制制度的執(zhí)行情況,支票保管及使用情況,抽查盤點空白現(xiàn)金支票,未報銷收據(jù)及發(fā)票,在途存款,對未達賬項應核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表;檢查過程及結(jié)果應形成書面記錄。
第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十六條 加強貨幣資金票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購買或申請、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
貨幣資金票據(jù)的種類包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。
(一)票據(jù)的購買或申請:各公司應根據(jù)實際情況編制貨幣資金票據(jù)購買或申請計劃,票據(jù)的購買或申請應納入財務部資金預算。
(二)票據(jù)的保管:票據(jù)應由出納專人保管,并按月編制票據(jù)領(lǐng)用存月報表。
(三)票據(jù)的領(lǐng)用和注銷:領(lǐng)用和注銷應專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用并及時回收款項支付的有關(guān)憑證。
第二十七條 加強銀行預留印鑒管理與各類印章管理。財務總監(jiān)保管法人代表章,總經(jīng)理保管公司章。財務專用章由財務總監(jiān)保管。嚴禁一人保管支付款項的各項印章。
第二十八條 加強各種有價證券管理,明確專人保管,確保各種有價證券的完整無缺。如有短缺,必須查明原因,追究保管人的責任。
第六章監(jiān)督檢查
第二十九條 實行貨幣資金業(yè)務監(jiān)督檢查制。由集團公司財務部定期和不定期對分(子)公司的貨幣資金安全及使用有效性進行檢查。
第三十條 監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況:重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容崗位的混崗現(xiàn)象。
(二)資金預算管理制度:重點檢查是否定期或定項目編制資金預算以及預算外開支、重大開支、資本支出是否履行三級審批程序。
(三)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況:重點檢查重大貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的行為。
(四)備用金管理:重點檢查是否核定各類人員和部門的備用金限額,是否按月度、年度進行清理。
(五)支付款項印章的保管情況:重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務的印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(六)有價證券和票據(jù)的保管情況:重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,保管是否存在漏洞。
第三十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié),應當采取措施,及時加以糾正和完善。
第七章附則
第三十二條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸集團公司財務部。
第10篇 股份有限公司貨幣資金管理制度
某建設股份有限公司貨幣資金管理制度
第一章總則
第一條為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實現(xiàn)公司資金的一體化運作,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī),結(jié)合公司的基本情況,制定本制度。
第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務部門。
第四條各分公司可以根據(jù)國家的法律法規(guī)和本制度,結(jié)合自身實際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實施細則并組織實施,但不得與本制度相抵觸。
第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時,應遵循本制度的規(guī)定。
第二章現(xiàn)金管理
第六條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務時,應嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則與本制度的規(guī)定。
第七條財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門,公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由財務部統(tǒng)一辦理,除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務。
第八條會計、出納人員應嚴格職責分工,出納人員的資格由財務部和人力資源部審查認可,現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理,除備用金以外,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金收入要當天入帳,當天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款方向,經(jīng)濟業(yè)務事項、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項。
第十條現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票,及時編制收款憑證,出納清點現(xiàn)金后,在憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章后方可入賬。
第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準,并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實,數(shù)字準確,不得涂改。
第十二條現(xiàn)金的使用范圍
(一)職工工資、津貼;
(二)個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬;
(三)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金;
(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付;
(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(六)結(jié)算起點1000元以下的零星支出;
(七)向農(nóng)民支付的各種補償費用;
(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十三條為了認真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的,應提前一天告知財務部出納人員,以便出納籌款備付。
第十四條任何個人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,借款人應先填寫借款單,經(jīng)其所在部門主要負責人對其用途等嚴格審批后,交財務經(jīng)理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。
(一)部門負責人是指各部門的處長、副處長(或經(jīng)理、副經(jīng)理)。如負責人外出不在公司駐地時,可由主要負責人指定臨時負責人審批,在外出前,應將指定的臨時負責人通報財務部。
(二)財務部門對原借款未結(jié)清又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
第十五條公司應該按不同的幣種,設現(xiàn)金日記賬,出納根據(jù)收付款憑證,按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),保證賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因,并報財務部負責人處理。
第十六條財務部門應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金限額需要變動時,必須報經(jīng)開戶銀行批準,從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途。
第十七條在節(jié)假日、公休日期間,嚴禁存放大量現(xiàn)金,出納人員應作好保險柜的安全管理工作。
第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時,財務部門應有兩人以上同往,應使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應保證財務部門提取現(xiàn)金使用車輛,提取現(xiàn)金在五萬元以上時,應有保衛(wèi)部門派員同往。
第十九條本制度禁止下列行為:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;
(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;
(三)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;
(四)編造用途套取現(xiàn)金;
(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;
(六)利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金;
(七)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;
(八)設立小金庫或保留帳外公款;
(九)分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。
第三章備用金管理
第二十條為了適當簡化工程報帳手續(xù),保證工程建設用資金,不在分公司所在地施工的工程項目,經(jīng)工程處申請,報經(jīng)財務經(jīng)理批準,可以使用定額備用金。
第二十一條備用金的金額由分公司財務部根據(jù)工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項目開工之前,項目經(jīng)理提出申請,報經(jīng)工程處處長核準后,由財務經(jīng)理根據(jù)項目大小、工地遠近等實際情況批準,在中途交回報銷憑證時,財務部予以報銷并補足備用金。
第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財務部根據(jù)本公司實際情況制定相關(guān)實施細則,并報公司總部財務部批準后實施,不得挪作它用。
第二十三條由工程處處長在工程項目小組內(nèi)指定項目內(nèi)勤會計,經(jīng)財務處同意后,負責備用金的保管,項目內(nèi)勤會計不得由項目經(jīng)理兼任,財務部對項目內(nèi)勤會計的工作應該進行必要的指導。
第二十四條備用金的開支,必須經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意,項目經(jīng)理對備用金開支的合理性、合法性負責,會計處在報帳時對其合法性進行審核。
第二十五條項目內(nèi)勤會計必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報銷憑證,并設置備用金登記簿,記錄備用金的領(lǐng)用、中途報銷和開支情況。
第二十六條項目內(nèi)勤會計必須在工程項目現(xiàn)場工作結(jié)束五個工作日內(nèi),交回備用金開支憑證及剩余資金,財務處
據(jù)之注銷備用金。
第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經(jīng)過公司和分公司財務經(jīng)理同意,分公司承攬的工程,經(jīng)過分公司財務經(jīng)理同意,可以直接匯至工程現(xiàn)場,視同備用金管理。
第四章銀行存款管理
第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外,其它收付業(yè)務,都必須通過銀行辦理結(jié)算。
第二十九條各分公司必須加強銀行帳戶的管理。
(一)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用,只供公司經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
(二)銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。公司總部應當定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
(三)財務印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第三十條對外支付的大額款項,必須按照公司規(guī)定的付款程序,經(jīng)各級負責人逐級審核同意后,方可辦理。
第三十一條出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬,每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,并報財務部經(jīng)理處理。
第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時,對各項原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等,必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準,財會人員復核填制收付款憑證,財務部經(jīng)理審核同意后,方可進行收付結(jié)算。
第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務部必須設置支票領(lǐng)用登記簿,登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。
第三十四條對于確實無法填寫支票金額的,在簽發(fā)支票時,除加蓋銀行預留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位,個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。
第三十五條支票領(lǐng)用后,應在5天之內(nèi)報銷,以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用,應及時將未使用支票交回財務部。
第三十六條公司應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)。
第五章資金調(diào)度
第三十七條為了在各分公司之間實現(xiàn)資金的一體化運作,提高資金使用效率,公司總部對分公司資金堅持定額使用、有償調(diào)劑的管理原則。
第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶進行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設一個帳戶,并將帳戶有關(guān)資料報公司總部備案。公司總部開設一個資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。
第三十九條工程現(xiàn)場所開臨時銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現(xiàn)場工作結(jié)束后五個工作日內(nèi),必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時帳戶。
第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。
第四十一條分公司的資金余額標準原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6% + 年度預算收入×7%,上下浮動10%作為控制區(qū)間,具體標準及上下區(qū)間在年初由公司總部財務部核定,報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行。
第四十二條當分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時,由分公司將超過資金余額標準的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數(shù)值由公司總部財務部在年初確定,報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行。
第四十三條當分公司的貨幣資金余額不足控制下限時,分公司可以要求公司總部回撥分公司已經(jīng)上劃到公司總部的資金,不再計息?；負芎笕匀徊荒苓_到資金余額標準的,分公司可以向公司總部申請內(nèi)部貸款,直至達到資金余額標準,利率等于同期銀行貸款利率。
第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內(nèi)部往來全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內(nèi)部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。
第四十五條分公司大的工程項目隨時上報公司總部,小的工程項目按月匯總上報公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉(zhuǎn)存、私設小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬?公司總部審計部門進行定期或不定期的審計檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報公司總部總經(jīng)理辦公會,追究分公司經(jīng)理及有關(guān)人員的責任。
第四十六條公司總部簽約的項目,其款項的回收由公司總部市場部負責,授權(quán)分公司簽約的項目,其款項的回收由分公司市場部和工程處負責。
第四十七條公司總部財務部門要切實轉(zhuǎn)變觀念,樹立為分公司服務的思想,滿足分公司的業(yè)務資金需求。
第六章資金報告與監(jiān)督
第四十八條分公司財務部每天向分公司經(jīng)理上報資金流量簡報,每周向公司總部財務部上報資金流量簡報,每月向公司總部財務部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。
第四十九條公司總部財務部每周將分公司的資金流量簡報匯總上報公司總部總經(jīng)理辦公會,每月編制資金平?調(diào)度計劃。
第五十條公司建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,由公司總部審計部對各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進行定期和不定期的檢查,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié),及時提出處理意見和改進方案,并上報公司總部總經(jīng)理辦公會處理。
第七章附則
第五十一條本制度由公司財務部擬定,報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第11篇 集團公司貨幣資金管理規(guī)定
集團公司貨幣資金管理規(guī)定范本
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取提前通知,積極籌措的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結(jié)算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的,由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門
啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票,結(jié)算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權(quán)限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第12篇 公司貨幣資金管理制度范例
公司貨幣資金管理制度范本
1.目 的:為規(guī)范公司貨幣資金管理,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實施細則,并同時將實施細則報公司財務部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制,各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財務部的管理權(quán)限
3.1.1公司財務部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務,對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計劃及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務。分子公司未經(jīng)公司批準無權(quán)自行對外融資;
3.1.2公司財務部對貨幣資金實行計劃管理,對其收支進行綜合平?,嚴格控制,確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付,必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負責人或分管領(lǐng)導審批,并在財務部內(nèi)部銀行辦理相應手續(xù)后才能支付;
3.1.3財務部(含分、子公司財務部,下同)根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃,進行綜合平?,按年、季、月編制公司資金平?計劃,經(jīng)領(lǐng)導批準后,嚴格按計劃執(zhí)行,并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作;
3.1.4財務部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準,辦理追加計劃手續(xù),財務部視其當時資金狀況,予以安排支付。
3.2各職能部門的管理權(quán)限
3.2.1總工辦負責執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理,并有效控制存貨(儲備資金)、應付帳款(含預付帳款)的資金占用水平:負責備品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標,并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款(含預付帳款)的資金占用水平;負責并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃;
3.2.2商務部負責產(chǎn)品銷售收入和營銷費用指標,有效控制存貨(發(fā)出產(chǎn)品)、應收帳款的資金占用水平;按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標;
3.2.3負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標,有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平,還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平;
3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標,按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金;
3.2.5總經(jīng)辦負責業(yè)務接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標,在保證公司業(yè)務正常開展的前提下,勵行節(jié)約,減少支出;
3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設維護支出指標,按公司計劃有效控制支出總額;
3.2.7市場部負責市場研發(fā)支出指標,按公司計劃有效控制市場研發(fā)支出總額;
3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標,按公司計劃有效控制支出總額;
3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標,及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標,按公司計劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.1財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息,必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議,應向財務部提交一份原件,以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議),財務部有權(quán)拒絕辦理;
3.3.2公司財務部內(nèi)部銀行應按日向銷售公司提交銷貨回款清單,定期與分公司、子公司財務部核對資金往來帳務;
3.3.3財務部應于當日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導報送貨幣資金收支日報表,按月報送貨幣資金收支情況表,并提出相應建議;
3.3.4財務部應及時掌握貨幣資金收支信息,有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議,物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署,隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。
4.現(xiàn)金管理
4.1現(xiàn)金使用范圍包括:
4.1.1支付職工工資、津貼、獎金;
4.1.2支付個人勞務報酬,包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬;
4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;
4.1.5向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款;
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
4.1.7結(jié)算起點以下的零星支出;
4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠近和交通便利與否等具體情況,依據(jù)三至五天的正常開支的需要量,由銀行核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定,必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金,必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時,提前與開戶行聯(lián)系,取款當日將現(xiàn)金支付完畢。
4.3財務部設立訂本式現(xiàn)金日記帳,由出納人員按日登記;同時由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務錄入電腦記帳。月末現(xiàn)金日記帳余額應與電腦記錄的現(xiàn)金總帳余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符,做到帳帳、帳實相符。
4.4出納人員工作職責
4.4.1出納人員必須根據(jù)會計人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳;
4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符,原始單據(jù)齊備,且審簽手續(xù)齊全,收款人在收支憑證上簽字后,出納人員才能收付款項,并當面點清;
4.4.3收付款項辦理完畢,出納人員在收付款憑證上加蓋收訖、付訖及出納員名章戳記,對報銷的附件加蓋附件戳記;
4.4.4對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務,出納人員有權(quán)拒絕辦理;
4.4.5每日終了,出納人員應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù),并同庫存現(xiàn)金實存額核對,做到帳實相符,日清月結(jié);
4.4.6在實現(xiàn)電算化條件下,現(xiàn)金日記帳與總帳的核對,收支憑證與帳簿的核對,帳存與實存的核對,仍由出納人員負責。
4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制
4.5.1出納人員無權(quán)進行現(xiàn)金帳務的處理,不得先收或付款后,才將單據(jù)交會計人員制單;
4.5.2收付款事項,必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準,做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改;不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金;不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金;
不得坐支現(xiàn)金;不得以白條充抵庫存現(xiàn)金;不得保留帳外現(xiàn)金(公款);
4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查、核實,確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》,保證銀行結(jié)算業(yè)務的正常進行。根據(jù)工作需要,在銀行開立(人民幣)基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶,不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立,也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。
5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內(nèi)部銀行管理,經(jīng)公司財務部同意,可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶,以辦理資金支付業(yè)務。特殊情況需使用基本賬戶的,需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開立的存款帳戶,只能辦理本身的業(yè)務活動,不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。
5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定,正確運用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。
5.5銀行存款內(nèi)部控制
5.5.1財務部內(nèi)部銀行設置銀行存款科目進行銀行存款總分類核算。并設立訂本式銀行存款日記帳,對銀行存款的收付結(jié)存進行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證,按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記入帳。銀行存款日記帳的月末余額必須與銀行存款總帳的月末余額相符;
5.5.2月份終了,銀行存款日記帳應與銀行存款對帳單核對。如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)過調(diào)整后,銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符;
5.5.3各公司需要支付的款項,超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的,應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時,必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額,按程序履行各級審簽手續(xù)后,財務部方得付款;
5.5.4財務部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票,不準簽發(fā)遠期或空頭支票;
5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時,分管圖章的人員要同時蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票,要加蓋作廢戳記,并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應由丟失支票人負責;
5.5.6財務部負責人及審計人員要定期或不定期對銀行存款、銀行存款日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審查、核實,對支票和印鑒的保管進行檢查,以確保銀行存款的安全完整;
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管,按時歸檔,不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳,以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應經(jīng)常進行清理。
6.3信用卡的開設,實行主要負責人一支筆審批制度。持卡人要正確使用信用卡,不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任,由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監(jiān)控。
7.外幣業(yè)務管理
7.1外匯資金收支,必須逐筆登記,妥善保管,并注意手續(xù)必須齊備。要堅持貨幣計量原則,合理確定記帳本位幣;要正確設置外幣項目,實行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務,除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外,還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。
7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務發(fā)生時,為增加核算的準確性,可選用外幣業(yè)務發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額,即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額,或者期末編制會計報表而出現(xiàn)的折合差額,均作為匯兌損益處理;
7.3.2籌建期間的匯兌損益,計入開辦費;
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益,計入財務費用;
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益,計入清算損益;
7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益,在資產(chǎn)尚未交付使用前,計入購建資產(chǎn)的價值。
8.附則:
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
第13篇 貨幣資金管理制度范例
為加強__物業(yè)公司各項貨幣資金的管理,避免因收支不清、出納手續(xù)不全、管理不嚴而造成的損失和浪費,同時加大資金監(jiān)管力度,保證各項資金的安全完整。特制定本制度:
一、總則
1、凡本公司及所屬各管理處現(xiàn)金、銀行收支及視同有價證券進行管理的票據(jù)均依本制度規(guī)定辦理。
2、凡收入款項存入銀行的,收款員應將繳款單存根聯(lián)附于收款收據(jù)之后,以便會計核查;
3、收款員收到的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)銀行交換入戶后,方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現(xiàn)金收入當日必須全部存入銀行,當日來不及豐入銀行的須放入保險柜,于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現(xiàn)金收入補充備用金和支付各項支出。
二、現(xiàn)金收入的處理
1、收款員應根據(jù)公司統(tǒng)一制定的各項有關(guān)收費標準執(zhí)行收款、不得擅自變通收費標準進行收費;
2、凡收入款項存入銀行的,收款員應將繳款單存根聯(lián)附于收款收據(jù)之后,以便會計核查;
3、收款員收到的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)銀行交換入戶后,方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現(xiàn)金收入當日必須全部存入銀行,當日來不及存入銀行的須放入保險柜,于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現(xiàn)金收入補充備用金和支付各項支出。
三、現(xiàn)金支出的處理
1、出納人員在收到經(jīng)審核批準的合法支出憑證、票據(jù)時,應立即通知經(jīng)辦人或收款人前來領(lǐng)取;
2、凡對外付款一經(jīng)批準后,不得無故拖延支付。對由于經(jīng)辦人員拖延支付時間而造成的罰款、滯納金支出,由經(jīng)辦人承擔相關(guān)經(jīng)濟責任;
3、對達到結(jié)算起點以上的支付業(yè)務,除必須支付現(xiàn)金外,一律以轉(zhuǎn)帳形式支付。簽發(fā)支票時,應寫明收款單位、用途和金額。
4、每張付款憑證的制單、復核、審批、付款都應有經(jīng)辦人員簽章,付訖后應由領(lǐng)款人在領(lǐng)款人欄或支票存根聯(lián)簽收,并及時加蓋收訖和付訖章,作廢的票據(jù)或收付款憑證應加蓋作廢戳記,并連同存根一并保存。
四、備用金使用管理規(guī)定
為避免因報銷程序問題而影響各管理處工作的正常進行,便于零星支付及應急支付,特制定本規(guī)定:
(一)備用金限額:各管理處備用金限額為人民幣5000元,管理處主任批準支付權(quán)限為一次性支出在1000元以下的開支。
(二)備用金使用范圍:
1、備用材料缺貨時零星購買材料用款;
2、一日內(nèi)難以批復的緊急支付用款;
3、符合專項費用報銷制度規(guī)定和報銷標準的正常開支;
4、臨時性緊急業(yè)務接待(在公司規(guī)定標準范圍內(nèi))開支;
5、對超出上述使用范圍的各項支付,需由各管理處單獨向公司填報用款申請,報物業(yè)公司有關(guān)歸口部門審批后,由財務部填寫請款單或支票領(lǐng)用審批單清款支付,各管理處不得從備用金中直接支付。
(三)備用金支付程序:
1、經(jīng)辦人填寫報銷單;
2、部門主管審核簽字;
3、購入材料物資需辦理入庫手續(xù),對于直接領(lǐng)用的同時需辦理出庫手續(xù),并須有第三人證明簽字;
4、管理處主任審批,對特殊支付或緊急支付應特別注明,并簽署同意支付字樣;
5、收款室審核付款,對超出本規(guī)定之批準權(quán)限及使用范圍的支出(除特殊情況口頭經(jīng)公司經(jīng)理同意外,::但事后需立即補辦批準手續(xù)),各收款室有權(quán)拒絕支付。
6、各收款室應根據(jù)備用金的使用情況,及時集中報銷費用支出交易所報物業(yè)公司財務部統(tǒng)一辦理報銷補充備用金手續(xù)。
(四)備用金經(jīng)管:
1、各管理處的定額備用金由各收款室負責保管、支付和補充,各收款室應嚴格按備用金使用范圍和用途進行支付,不得擅自挪用備用金;
2、發(fā)生短款必須按數(shù)賠償;
3、經(jīng)管人員調(diào)動、辭工必須與接任人交接清楚,否則不予辦理調(diào)動或結(jié)算工資等手續(xù)。
(五)傾向資金經(jīng)管人員:
1、必須由會計專業(yè)人員來擔任;
2、具備深圳戶口,或在__集團從事財務工作多年、有深圳戶口擔保人作經(jīng)濟擔保的人員擔任;
3、不得兼任財務部其他會計崗位工作。
第14篇 某某公司財務貨幣資金管理規(guī)定
第一章總則第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。第三條 財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。第二章總公司資金計劃控制第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。第六條 各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,第三章現(xiàn)金管理第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。(二)支出范圍:1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3.結(jié)算起點以下的零星支出。4.發(fā)給職工的各種獎金。5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務部拒絕支付。第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理(一)現(xiàn)金收入的管理1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。(二)現(xiàn)金支出的管理1.預算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。2.預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。4,業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。第十四條 銀行結(jié)算資金管理(一)銀行結(jié)算收入的管理。1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。(二)銀行結(jié)算支出的管理1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的,由財務部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務部審批。3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。4.專設領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章報帳銷帳第十五條 各部門預借的支票,結(jié)算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權(quán)限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條 應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第15篇 貨幣資金管理制度
第一部分 總 則
第一條 目的
為了規(guī)范公司財務管理,保證資金的安全性,形成內(nèi)部稽核、職責分明、運作高效、賬目清晰的貨幣資金運行機制,特制定本制度。
第二條 范圍
貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、承兌保證金、遠期支票、承兌匯票以及其他具有有價證券性質(zhì)的票據(jù)等。
第二部分 現(xiàn)金管理
第三條 現(xiàn)金的定義
現(xiàn)金是指由公司所有,存放于公司財務部門,用于公司日常開支,由出納人員保管的現(xiàn)鈔。
第四條 現(xiàn)金的收入
(一)現(xiàn)金的收入主要包括零星收入、銀行提現(xiàn)、個人還款等。為了保證資金的安全,原則上不收取大額的現(xiàn)金,若確實需收取大額現(xiàn)金,必須在當日及時送存銀行。
(二)公司取得的現(xiàn)金收入必須及時全額送存銀行,不得坐支。
第五條 現(xiàn)金支出、保管與稽核
(一)現(xiàn)金的支出主要包括零星開支、銀行存現(xiàn)、個人借支等。財務部對公司內(nèi)部員工的費用及借支原則上一律實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不直接支付現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金支出時,出納人員憑已簽批的原始憑證,按單付款,并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”,以防止重復付款。出納人員應以實際的支出憑證作為其入賬的依據(jù),嚴禁白條抵庫等行為。領(lǐng)款人應在支出憑據(jù)(含借支單)上簽收確認。
(三)公司備用金限額為30000 元,以保證公司臨時性的日常開支。出納負責現(xiàn)金的保管,并合理配置各現(xiàn)鈔面值的頭寸,以保證正常結(jié)算?，F(xiàn)金超過限額時,應及時送存銀行;
現(xiàn)金不足時,應及時提現(xiàn)補充庫存現(xiàn)金。
(四)出納應妥善保管現(xiàn)金,所有現(xiàn)金必須存放保險箱內(nèi);保險箱密碼與鑰匙不得對外泄露,由出納人員保管;若因出納保管不善或未能辨別鈔票真?zhèn)味斐傻默F(xiàn)金損失,由出納承擔全部賠償責任。
(五)出納逐日登記現(xiàn)金日記賬,日清日結(jié),以保證現(xiàn)金的賬目的清晰。出納入賬后,及時交會計入賬,會計應及時登賬核對,登記有關(guān)賬目,并核銷債權(quán)債務或記錄其他事項。
季度終了,出納應對庫存現(xiàn)金進行實地盤點,并填報《庫存現(xiàn)金余額表》,由會計負責監(jiān)盤及確認,由會計歸檔保存。
第三部分 銀行存款管理
第六條 銀行存款的定義
銀行存款是指存放在銀行公司賬戶內(nèi),不受特定限制而直接用于公司日常結(jié)算的款項,不含具有特定用途的商業(yè)匯票保證金、專項應付款等。
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第七條 銀行賬戶的管理
公司對外進行結(jié)算,必須以公司名義在銀行開設賬戶,開設銀行賬戶由財務部門提出申請,報董事長核準。銀行業(yè)務由出納經(jīng)辦。
第八條 銀行存款收入
(一)銀行存款的收入主要為銷售收入、其他收入、銀行存現(xiàn)、其他往來收入、融資收入等。(二)公司銀行賬戶僅適用于本單位經(jīng)營活動、籌資活動、融資活動有關(guān)的業(yè)務產(chǎn)生的銀行存款收支,嚴禁其他外單位利用我司賬戶進行“走賬”等行為,更不得利用公司基本戶為第三方進行提現(xiàn)等業(yè)務。
(三)出納在辦理銀行收入時,若為銀行匯款單,應每日及時到經(jīng)辦銀行收取票據(jù),核實款項;若為支票,應及時辦理銀行進賬手續(xù),登記后及時交會計入賬。
第九條 銀行存款的支出
(一)銀行存款的支出包括貨款支出、提現(xiàn)、日常費用支出、其他往來支出、償還借款、
兌付承兌、劃轉(zhuǎn)保證金等。
(二)出納在辦理銀行業(yè)務時,根據(jù)審批無誤的付款單,填寫支票、銀行進賬單、匯款單等銀行單據(jù),報財務負責人審批并加蓋印鑒后辦理付款。付款經(jīng)辦人、各印鑒保管人應對其進行嚴格審核,審核無誤后方可蓋章。
(三)出納應按銀行支票書寫的有關(guān)規(guī)則進行填寫,收款單位、金額均不得空缺。公司對外一律不得開具現(xiàn)金支票。支票開具完畢,交割收款人(或業(yè)務經(jīng)辦人)時,需由其在支票頭上簽收確認。嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十條 銀行存款的保管及稽核
(一)公司開設銀行賬戶,須在銀行預留印鑒。銀行印鑒一般應包括公司財務專用章、
法人專用章。財務專用章由財務主管保管,法人章由財務經(jīng)理保管。各印鑒保管人對所保管的印鑒非特別批準和允許,不得用于辦理與銀行收支無關(guān)的業(yè)務。
(二)出納為銀行賬戶管理的第一責任人,負責銀行賬戶支票的申購、保管以及資金動態(tài)、賬戶信息的管理等。
(三)出納應逐日登記銀行日記賬,日清日結(jié),保證銀行存款賬目的清晰,月末將銀行對賬單(或能證明賬戶發(fā)生額及余額的證明文件)審核無誤后轉(zhuǎn)會計。會計應對銀行存款的每一筆收支記錄逐一核對,并根據(jù)月末未達賬項,按銀行賬戶編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,經(jīng)財務主管審核后,由會計歸檔保存。
第四部分 商業(yè)匯票(承兌匯票)
第十一條 商業(yè)匯票(承兌匯票)的定義
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付給確定的收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是銀行負責承兌,商業(yè)承兌匯票是非銀行等金融機構(gòu)第三方負責承兌;銀行承兌匯票是銀行信用,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。(商業(yè)匯票既包括客戶單位直接開具或背書轉(zhuǎn)讓給我司的承兌匯票,也包括我司直接開具或背書轉(zhuǎn)讓給供應單位的承兌匯票。)
第十二條 承兌匯票的開具
我司自開銀行承兌匯票時,根據(jù)與銀行達成的協(xié)議,應先行注入承兌保證金,銀行承兌匯票開具應比照銀行支票的支出辦法執(zhí)行,并應向收款人索取收款收據(jù)。我司自開商業(yè)承兌匯票時,屬于我司的商業(yè)信用,無需第三方承兌參與。
第十三條 承兌匯票的收入
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(一)外單位直接開具或直接背書轉(zhuǎn)讓給我司的匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
(二)公司收取客戶單位經(jīng)背書的承兌匯票,應嚴格審核其背書是否連續(xù)和規(guī)范完整。若收到承兌匯票(含已背書)因填寫不規(guī)范、不完整或背書不連續(xù)等導致銀行拒絕承兌、供應商拒不接收,應及時提請業(yè)務部門向前手追索換票或改換其他結(jié)算方式。
第十四條 承兌匯票的背書
公司根據(jù)采購的需要可將收取的承兌匯票背書給供應單位,背書時,應注明被背書人及加蓋我司的簽章。
第十五條 承兌匯票的貼現(xiàn)、兌付
(一)根據(jù)公司資金的需求,可對收取的承兌匯票辦理貼現(xiàn)業(yè)務。辦理銀行貼現(xiàn)時,應按貼現(xiàn)銀行的規(guī)定填寫相關(guān)單據(jù),辦理承兌貼現(xiàn)入賬。對商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)(含背書)應保留其前手背書方(或出票方)的追索權(quán)及相關(guān)資料,若貼現(xiàn)銀行(被背書方)追索,應及時提請業(yè)務部門向前手追索。
(二)承兌匯票到期日,出納應提前安排資金,并辦理承兌匯票的兌付。
第十六條 承兌匯票的管理及稽核
(一)承兌匯票的申請、開具、庫存承兌的保管、交割均由出納負責。月末終了,出納應將庫存承兌匯票進行實地盤點,由財務主管負責監(jiān)盤及確認,并歸檔保存。
(二)承兌匯票(含應收票據(jù)和應付票據(jù))應及時登記入賬,財務主管應掌握應付票據(jù)的到期日期,合理調(diào)配資金,及時償還承兌借款。會計應及時分承兌銀行、分收款單位登記入賬,全面準確反映承兌匯票收開具、背書、兌付情況。
第五部分 其他貨幣資金
第十七條 其他貨幣資金主要包括國際信用證、國內(nèi)信用證、銀行匯票、銀行本票、股票、債券等有價證券。凡是涉及到銀行賬戶的,比照銀行存款的管理辦法執(zhí)行。凡是涉及到票據(jù)方面,比照商業(yè)匯票的管理辦法執(zhí)行。
第六部分 附則
第十八條
(一) 所有違反本制度規(guī)定的按照《員工獎懲制度》相關(guān)處罰規(guī)定執(zhí)行。
(二) 本制度由公司規(guī)章制度編審委員會起草并修訂,自 2010 年 1 月 1 日總經(jīng)理簽發(fā)公布之日起正式實施。
(三) 本制度最終解釋權(quán)歸屬公司財務中心。
