養(yǎng)老金制度范本

養(yǎng)老金制度，作為社會福利體系的重要組成部分，旨在保障公民在退休后的生活質(zhì)量，確保他們能夠在職業(yè)生涯結(jié)束后得到穩(wěn)定且基本的生活來源。它旨在緩解老齡化社會的壓力，促進社會公平，同時也是激勵在職人員工作積極性的一種方式，因為他們知道未來有一份可靠的退休收入。

包括哪些方面

養(yǎng)老金制度通常涵蓋以下幾個關(guān)鍵方面：

1. 養(yǎng)老保險：通過個人和雇主的繳費，建立養(yǎng)老基金，為退休人員提供定期支付的養(yǎng)老金。

2. 最低保障標準：設(shè)定一個最低養(yǎng)老金水平，確保所有退休人員都能達到基本生活需求。

3. 繳費年限：規(guī)定參與養(yǎng)老保險的最低和最高繳費年限，以確定領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格。

4. 養(yǎng)老金計算方法：根據(jù)個人的工資水平、繳費年限等因素，計算退休后的養(yǎng)老金金額。

5. 提前退休：設(shè)立特殊條件，允許在法定退休年齡前提早領(lǐng)取養(yǎng)老金。

6. 調(diào)整機制：定期根據(jù)物價指數(shù)、經(jīng)濟發(fā)展等因素調(diào)整養(yǎng)老金金額，保持其購買力。

重要性

養(yǎng)老金制度的重要性不容忽視：

1. 社會穩(wěn)定器：它為老年人提供經(jīng)濟保障，減少社會貧困和不平等現(xiàn)象，維護社會穩(wěn)定。

2. 經(jīng)濟動力：養(yǎng)老金支出可以刺激消費，推動經(jīng)濟增長。

3. 人力資源規(guī)劃：通過養(yǎng)老金制度，企業(yè)能更好地規(guī)劃人力資源，激勵員工提高工作效率。

4. 人口老齡化應(yīng)對：隨著生育率下降和人均壽命延長，養(yǎng)老金制度有助于應(yīng)對老齡化帶來的挑戰(zhàn)。

方案

構(gòu)建完善的養(yǎng)老金制度需要以下策略：

1. 建立多元化的籌資機制：除了基本的繳費制度，還可以引入公共和私人投資，提高養(yǎng)老金基金的收益能力。

2. 靈活的退休政策：結(jié)合個人健康狀況和職業(yè)特點，允許一定程度的彈性退休。

3. 強化監(jiān)管：確保養(yǎng)老金管理透明公正，防止濫用和欺詐。

4. 定期評估和改革：根據(jù)社會經(jīng)濟變化，定期評估養(yǎng)老金制度的有效性，適時進行改革。

5. 教育公眾：提高公眾對養(yǎng)老金制度的理解，鼓勵個人儲蓄和投資，形成多層次的養(yǎng)老保障體系。

養(yǎng)老金制度是構(gòu)建和諧社會的重要基石，我們需要不斷優(yōu)化和完善這一制度，以適應(yīng)不斷變化的社會環(huán)境和人口結(jié)構(gòu)。

養(yǎng)老金制度范本

目錄

• 第一篇：對養(yǎng)老金制度的看法
• 第二篇：拉美養(yǎng)老金制度
• 第三篇：澳大利亞養(yǎng)老金制度的基本特點
• 第四篇：日本的養(yǎng)老金制度
• 第五篇：淺談瑞士的養(yǎng)老金制度

對養(yǎng)老金制度的看法

提綱：1.德國、美國、日本的養(yǎng)老金制度

2.我國的養(yǎng)老金制度和我的看法

3.我對推遲退休年齡的小看法

當(dāng)今社會，養(yǎng)老已經(jīng)成為越來越多人關(guān)注的話題。年輕人為了自己老了以后能有個依靠，開始自主的繳納養(yǎng)老金。

德國是世界上最早頒布《養(yǎng)老保險法》的國家，原因在于德國的人口自然增長率已成負數(shù)，人口趨向老齡化。德國養(yǎng)老保險實行個人、企業(yè)和國家共同負擔(dān)制，最大的特點是實行代際協(xié)調(diào)制度，即由目前工作的人員承擔(dān)退休人員的養(yǎng)老金。正常情況下3個勞動者負擔(dān)一個退休者，但據(jù)預(yù)計，2o年后這個比例會降到1.3∶1，顯然，那時整個養(yǎng)老金制度將崩潰。目前，為了彌補整個養(yǎng)老金的虧空，德國政府補貼占養(yǎng)老金支出比重已由先前的1/4上升到1/3，財政不堪重負。

在美國，據(jù)預(yù)計2014年前后，美國養(yǎng)老金年支出將會超過年收入，而到2014年前后，美國養(yǎng)老金將完全破產(chǎn)。而美國的養(yǎng)老金制度靠“三條腿”支持：“第一條腿”是每個公民必須參加的社會保險，政府每年給予大量補貼；“第二條腿”是企業(yè)年金（即企業(yè)資助的職工個人儲蓄賬戶）；“第三條腿”是個人資金的各種收益。

而我們的鄰國日本，隨著老齡化社會的到來，老年人在全國人口中所占比例不斷提高，社會負擔(dān)越來越重。另外，日本實行超低利率政策，股市又長期低迷，日本養(yǎng)老基金的資金運作十分困難。日本厚生勞動省所管轄的養(yǎng)老金基金2014年至2014年曾連續(xù)三年出現(xiàn)巨額虧損，累計虧損達6萬多億日元（1美元約合119日元）。

這些種種的都證明了，世界的老齡化問題日趨嚴重。但是每個國家的財政支出將無力承受這筆不斷增長的支出，特別是在經(jīng)濟危機帶來的陰影還未完全消融的今天。

而我國2014年60歲以上的老人已超過1.7億，而且這個速度還在增長，增長的速度越來越快。我們中國有句古話：“養(yǎng)兒防老”。但是對于生活壓力日漸增加的年輕一代來說，一對夫妻要養(yǎng)4位老人，一個孩子，這個經(jīng)濟壓力可想而知。但是，我不是建議說年輕一代就不養(yǎng)老人，因經(jīng)濟問題而推脫養(yǎng)老人的責(zé)任。而是應(yīng)該為老人、為自己、為家庭考慮一個周全的解決方法。養(yǎng)老金應(yīng)運而生。

但是我國的養(yǎng)老金制度并不是很完善，世界上也沒有哪個國家的某個制度堪稱完美。就我國的養(yǎng)老金而言，一般都是自己和自身所在的企業(yè)一同繳納，在某些特殊的情況下，政府會有一定的補助。而沒有單位的個人或者單位不給于繳納的單位，只有自己全權(quán)繳納。所以，為了自己老了，有所依靠，當(dāng)今社會的人們都自主的繳納養(yǎng)老金。

但是現(xiàn)有的養(yǎng)老金制度只能解決現(xiàn)在上班的人的養(yǎng)老問題。在出臺《養(yǎng)老金制度》之前，有很多老人，也是革命的一些革命老人的養(yǎng)老問題還是一個很嚴重的問題。無論基于何種的理由，我們都有義務(wù)與責(zé)任撫養(yǎng)這些給予我們好日子的

老人，給予他們美好的晚年生活。而這些負擔(dān)就落在了政府頭上。贍養(yǎng)這些孤寡革命老同志的經(jīng)費是財政支出的，這給政府造成了一定的負擔(dān)。

還有一些貧困戶的老人、孤寡老人、農(nóng)村的留守老人，這些老人該如何過上較好的晚年生活，都是我們這些小輩應(yīng)該考慮的問題。雖說，國家現(xiàn)在有了低保，有了一些減免的政策；各地的居委會也在想辦法。但是，這力量并不是能幫他們脫困，而且也不是所有老人都能幫助到。因為現(xiàn)在，我們還是能看到一頭滿頭銀發(fā)的老人出來拾撿塑料瓶，或是提著、背著竹簍在街邊賣水果、蔬菜等。更讓人心酸的是，有些老人還在街邊乞討。每每見到這些老人，都讓我們心酸的同時也憤慨那些老人的子女的行為。同時，也令我們深思，為何中國的政府的機制是那么的不完全。有一天，我去南屏街，看到一對外國的夫婦遞給一個街邊的乞討的老人人民幣10元，并對老人的行乞很驚訝。妻子問丈夫：“is beg?”丈夫只是點點頭。我在旁邊，一度有些茫然。人人都說中國強大了，__正在飛速發(fā)展，但是為何我們還能讓老人在街邊行乞？

現(xiàn)在，大家又聽說要“推遲退休年齡”。而有很多報道和個人觀點都認為推遲退休是必然的趨勢。我認為：這是政府在為了減輕養(yǎng)老的負擔(dān)而出臺的一項措施，同時，推遲退休的年齡也可以為國家創(chuàng)造更多的財政收入。所以我也認同這是一項必然的趨勢。但是很多上班族都反對，特別是離退休年齡不足5年的上班族們特別反對。因為這大大增加了他們的身體和精神上的負擔(dān)。而且在很多人的心中都認為，政府之所以不能彌補支付養(yǎng)老金的財政缺口是因為政府把財政資金過多的用于公共設(shè)施和其他的隱形支出。所以大多數(shù)人都不愿意推遲退休年齡。雖然我認為一部分原因是這部分的人已經(jīng)在倒數(shù)著自己的退休日期，突然間要增加時間，心里多少肯定會有抵觸情緒存在。而這部分理性人的存在，將會使得“推遲退休年齡”的這項政策不能順利的實施下去。

拉美養(yǎng)老金制度面臨兩大挑戰(zhàn)

投資效益低 覆蓋率下降

在20世紀80年代和90年代掀起的全球養(yǎng)老保障體制改革浪潮中，拉美國家率先進行結(jié)構(gòu)性改革，建立個人賬戶制度，將私營部門和市場機制引入養(yǎng)老基金管理這一政府專屬領(lǐng)地，有學(xué)者和政策決策者認為，過去25年拉丁次大陸上穩(wěn)定的發(fā)展要部分歸功于養(yǎng)老金制度的改革。6月13日在由bbva（西班牙對外銀行）與中信銀行聯(lián)合舉辦了“中國與拉美國家企業(yè)年金發(fā)展論壇”上，與會嘉賓對拉美的養(yǎng)老金制度進行了深入探討。

現(xiàn)收現(xiàn)付制難以為繼

20世紀20年代，拉美國家在歐洲傳統(tǒng)社會保障模式的基礎(chǔ)上形成了現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制。該制度屬國家福利范疇，由政府直接管理，負責(zé)政策法規(guī)的制定實施，公共基金的征收繳費、管理、投資運營以及養(yǎng)老金的發(fā)放、監(jiān)督檢查、爭端處理等。

到20世紀80年代和90年代，一些問題開始在拉美國家凸顯，確定給付型的現(xiàn)收現(xiàn)付制面臨著嚴峻挑戰(zhàn)：

第一，人口老齡化速度加快。1990年，拉丁美洲和加勒比海地區(qū)超過60歲的人口所占比例超過5％，而預(yù)計到2014年這一比例將超過15％。低出生率、人口老齡化加快以及人均預(yù)期壽命延長，使繳費人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大，出現(xiàn)顯性的社保債務(wù)。據(jù)世界銀行的預(yù)測，如果不進行改革，拉美國家的社保債務(wù)將持續(xù)增加，預(yù)計到2014年，很多國家的社保債務(wù)占gdp比例將接近100％，到2014年，這一比例將可能接近或超過350％。第二，公共養(yǎng)老金基金的管理缺乏效率，隱性的養(yǎng)老金債務(wù)增加。有數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)時一些國家的公共養(yǎng)老金基金收益要低于同期的銀行存款利率和人均收入增長率。如委內(nèi)瑞拉的公共養(yǎng)老金基金收益比銀行存款利率低5.7個百分點，比人均收入增長率低26個百分點，又如， 1981—1988年間秘魯?shù)墓拆B(yǎng)老金基金的實際回報率是37.4％。

第三，拉美地區(qū)連續(xù)不斷的經(jīng)濟危機導(dǎo)致的薪資和雇傭周期的劇烈波動，政府和企業(yè)財務(wù)負擔(dān)沉重。國際養(yǎng)老金管理者聯(lián)合會主席guillermo arthur e稱，當(dāng)時純粹的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度難以為繼，要防止社保赤字和養(yǎng)老金債務(wù)繼續(xù)增長，并在盡量不提高繳費的基礎(chǔ)上提高養(yǎng)老金、最小化養(yǎng)老金體系運營對經(jīng)濟的不良影響，拉美需要對養(yǎng)老制度改革。1981年智利率先進行了養(yǎng)老體制改革，建立了確定繳費型的個人儲蓄賬戶制度。迄今為止，有十幾個拉美國家先后進行了養(yǎng)老金制度改革。

建立基金積累制

在拉美，既有以強制性的個人賬戶計劃為基礎(chǔ)的完全基金制模式，如智利、玻利維亞、薩爾瓦多、墨西哥、多米尼亞共和國；也有由公共計劃和個人賬戶計劃組合而成的混合模式，如阿根

廷、哥斯達黎加、烏拉圭；還有公共計劃與個人賬戶計劃并行的雙軌模式，如哥倫比亞、秘魯。

拉美養(yǎng)老制度改革中很重要的一個環(huán)節(jié)就是——建立強制性的個人賬戶計劃，采用基金積累模式。在該模式下，個人賬戶實行強制繳費，但雇員可自行選擇養(yǎng)老基金管理公司（afp）來統(tǒng)一負責(zé)管理個人養(yǎng)老基金的收繳、支付、投資等事宜，基金獨立經(jīng)營，afp從中收取一定比例的傭金。如拉美第一大的養(yǎng)老金管理機構(gòu)——bbva管理著拉美17.7％的養(yǎng)老金賬戶和23.7％養(yǎng)老金資產(chǎn)。

對于養(yǎng)老基金的投資，雇員可以在不同的投資組合間進行選擇，afp根據(jù)雇員選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資，但只能投資于政府批準的投資工具。此外，雇員可以更換afp，但無權(quán)提前支取養(yǎng)老金賬戶，或?qū)B(yǎng)老金挪作它用。guillermo arthur e介紹說，在新模式下，afp不僅需要提供養(yǎng)老金，還要提供殘疾人補恤金和最低生活保障。

成效顯著

新的養(yǎng)老金制度在拉美實施以來，養(yǎng)老基金不斷擴大，根據(jù)國際貨幣基金組織（imf）和國際養(yǎng)老金管理者聯(lián)合會（fiap）的數(shù)據(jù)，拉美國家養(yǎng)老金基金已經(jīng)從1996年占gdp總額的3.9％上升到了2014年的16％。

改革帶來的最直接效果：一是基金管理效率提高。通過研究智利、哥倫比亞和秘魯發(fā)現(xiàn)，改革后基金的回報要比銀行間利率高，并且如果經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整，回報也比共同基金要高。此外，基金的回報率也超過了實際工資增長率和人均收入增長率。例如，改革后，秘魯?shù)幕饘嶋H回報率達到了5.7％，超過同期實際工資增長率1.8個百分點，人均收入增長率3.3個百分點。二是養(yǎng)老金債務(wù)大幅降低。如2014年墨西哥養(yǎng)老金債務(wù)占gdp的比例是14.9％，阿根廷是74.6％，據(jù)研究人員估計，若不進行改革，當(dāng)年墨西哥這一比例將可能是130.1％，阿根廷是87.3％。

此外，養(yǎng)老金制度的改革還通過作用于三個經(jīng)濟要素，對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重要影響。一方面是刺激了儲蓄迅速上升。bbva南美養(yǎng)老金與保險主管經(jīng)濟學(xué)家david tuesta 稱，養(yǎng)老金基金總額每增長10％，國家儲蓄率就上升4％，養(yǎng)老基金的儲備與儲蓄率之間存在明顯的正相關(guān)。另一方面是促進了資本市場的發(fā)展。設(shè)立個人養(yǎng)老金賬戶為資本市場提供一個新型的國內(nèi)資金來源，有助于國內(nèi)金融業(yè)的發(fā)展，bbva南美首席執(zhí)行官vicente rodero就介紹到，拉美大量的存款和投資都是通過養(yǎng)老金業(yè)務(wù)渠道進行的。此外，養(yǎng)老金制度的改革改善了勞動力市場。bbva南美養(yǎng)老金與保險業(yè)務(wù)執(zhí)行董事agustín vidal-aragón de olives認為，新制度打擊了人們提前

退休的積極性，刺激人們加入勞動隊伍中，“低稅收和繳費與給付之間的明確聯(lián)系可以鼓勵正規(guī)化就業(yè)。”

拉美國家養(yǎng)老金制度改革及其借鑒意義

一 、養(yǎng)老金制度是社會保障制度的重要組成部分。

拉美國家的養(yǎng)老金制度是在20世紀20年代引進歐洲傳統(tǒng)社會保障模式的基礎(chǔ)上形成的現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制。該制度屬國家福利范疇，由政府行政部門直接管理，即政府承擔(dān)著政策法規(guī)的制定實施、征收繳費、基金管理、投資運營、發(fā)放養(yǎng)老金、監(jiān)督檢查、處理爭端等職能。

現(xiàn)收現(xiàn)付制度曾是拉美社會福利進步的重要標志之一，但因其完全依賴于國家財政稅收，基本上沒有基金積累。隨著受益者人數(shù)逐年增加，各類弊端叢生，政府財政負擔(dān)沉重。主要問題包括：

（一）制度建設(shè)缺乏統(tǒng)一性，管理水平總體低下。由于缺乏總體規(guī)劃和統(tǒng)一監(jiān)管，養(yǎng)老金管理機構(gòu)隸屬于相應(yīng)的政府部門，管理上各自為政，各機構(gòu)的收費標準、享受條件、待遇水平各異。

（二）政府和企業(yè)負擔(dān)沉重。低出生率、人口老齡化加快以及人均預(yù)期壽命延長，使納稅人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大。養(yǎng)老金作為國家福利資金，缺乏增值渠道，僅限于購買國家債券或存入銀行，投資方式簡單，難以應(yīng)付不斷擴大的支付需求，政府補貼不斷增加。

（三）分配不公現(xiàn)象嚴重。國會議員、外交官、軍界、司法界等所謂上層公務(wù)人員待遇豐厚，國家財政負擔(dān)沉重，而改革殊難；其他廣大社會階層退休金收入過低，要求增加退休金的呼聲強烈。

（四）逃交、漏交稅現(xiàn)象嚴重。由于養(yǎng)老金數(shù)額以退休前3－5年的平均工資為基礎(chǔ)計算，繳費多少與養(yǎng)老金數(shù)額無直接關(guān)系，導(dǎo)致有半數(shù)職工不繳費。

（五）領(lǐng)取養(yǎng)老金的部分條件過于寬松。如退休年齡定得過低、允許職工提前退休等。

（六）保障覆蓋率低?；緝H限于城市正式就業(yè)人員。

二、1980年智利率先對其社會保障制度進行改革

90年代后期秘魯、哥倫比亞、阿根廷、烏拉圭、玻利維亞、墨西哥、巴西等14個拉美國家相繼在這一領(lǐng)域進行改革。

1980年智利頒布《養(yǎng)老保險法》，標志著養(yǎng)老金制度改革的啟動。智利采用完全積累制的“智利模式”，在拉美乃至世界頗具代表性，曾被世界銀行等國際組織列為全球養(yǎng)老金制度改革的典范之

一。其核心是將養(yǎng)老金制度與醫(yī)療保險分開，由現(xiàn)收現(xiàn)付制改為完全積累制，在政府監(jiān)管下將養(yǎng)老基金交由私營機構(gòu)管理。主要內(nèi)容包括：

（一）在養(yǎng)老基金管理公司建立強制性的個人資本賬戶。新制度規(guī)定由政府授權(quán)的股份制養(yǎng)老基金管理公司統(tǒng)一負責(zé)管理養(yǎng)老基金的收繳、支付、投資等事宜，管理公司可收取一定比例的傭金。凡擁有規(guī)定數(shù)額的資金和一定數(shù)量參加者的機構(gòu)，遵守有關(guān)法律法規(guī)，便可成立養(yǎng)老基金管理公司，其股東大多數(shù)為實力雄厚的商業(yè)銀行、保險公司和大型企業(yè)。參保者根據(jù)收費標準、服務(wù)質(zhì)量、收益率和安全性等自由選擇一養(yǎng)老基金管理公司，每月把工資收入的10%作為養(yǎng)老保險費存入公司為其設(shè)立的私人賬戶，并且可以隨時將賬戶轉(zhuǎn)到另一公司。公司可根據(jù)投保者選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資。待繳費者退休后，根據(jù)其賬戶資金情況發(fā)放養(yǎng)老金。此外，還設(shè)有補充個人賬戶，鼓勵參保者自愿繳納更多費用，以獲得更多的養(yǎng)老金。領(lǐng)取養(yǎng)老金的法定年齡為男65歲、女60歲，符合傷、殘等有關(guān)條件者可提前領(lǐng)取。

（二）政府在養(yǎng)老金制度中的職能

監(jiān)管職能。政府通過獨立、高度專業(yè)化的養(yǎng)老基金管理總局審批基金管理公司的建立，控制管理公司的數(shù)量和質(zhì)量，制定相關(guān)規(guī)章制度，對養(yǎng)老基金管理公司實行監(jiān)管。銀行、保險公司和各類金融機構(gòu)及國家養(yǎng)老金管理總局均不得擁有養(yǎng)老基金管理公司，但可投資于養(yǎng)老基金管理公司。養(yǎng)老基金管理公司的投資必須達到4%的最低年回報率。如投資回報率達不到法定標準，則用儲備金彌補。

補貼職能。政府擔(dān)保最低養(yǎng)老金的發(fā)放，如養(yǎng)老金過低，政府將提供最低限額的養(yǎng)老金；擔(dān)保最低投資回報率并承擔(dān)最終風(fēng)險。如基金管理公司的投資出現(xiàn)波動，儲備金不足以彌補時，政府予以補貼；在管理公司或人壽保險公司收不抵支時，政府彌補差額，或在公司破產(chǎn)后保證支付養(yǎng)老金。

三、完全積累制的養(yǎng)老金制度在拉美實施以來，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟效益

主要表現(xiàn)在：

（一）保證了基金的保值增值。基金用于投資運營，在確保安全的同時，取得了較高的回報率。1981年－2014年，智利基金年均收益率為10.9%，其中1991年回報率高達29.7%。至2014年底，養(yǎng)老基金總資產(chǎn)達496.9億美元，占同年國內(nèi)生產(chǎn)總值686.2億美元的72.4%。養(yǎng)老基金總資產(chǎn)的39%來自繳費，61%來源于投資收益。

（二）促進了資本市場的健康發(fā)展。在各項法律法規(guī)保障下，金融投資工具增加，資本市場健康發(fā)展，刺激了國內(nèi)儲蓄迅速上升，智利成為拉美地區(qū)國內(nèi)儲蓄最高的國家，為國內(nèi)經(jīng)濟建設(shè)籌集了大量資金。

（三）社會保險覆蓋率逐年提高。智利參保人數(shù)從1981年的144萬增至2014年的610萬，年增7.9%。此外，養(yǎng)老金與繳費直接掛鉤，還可根據(jù)年齡自行選擇收益高的投資工具，增強了投保者的自我保障意識。

但由于個人需繳高達10%的強制保險金，對于很多人而言負擔(dān)過重，導(dǎo)致該制度覆蓋率仍很有限。除智利達到50%外，其他國家平均水平只有20%。但總的看，完全積累制的養(yǎng)老金制度比傳統(tǒng)制度的現(xiàn)收現(xiàn)付制度更優(yōu)越，拉美國家相關(guān)改革的總體方向是正確的。

四、我國從上世紀90年代中期開始對傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度進行改革，逐步建立起社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累制度。

這種模式兼顧了財政上的可持續(xù)性和社會公正性，有利于構(gòu)建和諧社會。為進一步完善我國養(yǎng)老金制度，我似可在立法、管理等方面借鑒拉美國家的有益經(jīng)驗：

（一）法律保障。加強金融、證券、保險、投資、市場監(jiān)管等方面的立法及執(zhí)行力度。

（二）基金管理市場化。引入市場競爭機制，由基金管理公司運營，打破壟斷。

（三）基金運營資本化。為確保增值保值，應(yīng)進一步增加基金投資工具和方式，除用于風(fēng)險較低的固定收益的投資外，還可適當(dāng)增加對風(fēng)險較高、但收益也較高的投資品種。

（四）通過發(fā)行類似智利“認可債券”的特種長期債券消化部分轉(zhuǎn)制成本。

澳大利亞養(yǎng)老金制度的基本特點

第一層次的保障與“濟貧”性質(zhì)雖然法定年齡的澳大利亞公民都有領(lǐng)取政府養(yǎng)老金的權(quán)利，但是任何養(yǎng)老金領(lǐng)取者都需要接受收入和財產(chǎn)狀況調(diào)查。只有收入和財產(chǎn)低于一定標準的老人才能...

第一層次的保障與“濟貧”性質(zhì)

雖然法定年齡的澳大利亞公民都有領(lǐng)取政府養(yǎng)老金的權(quán)利，但是任何養(yǎng)老金領(lǐng)取者都需要接受收入和財產(chǎn)狀況調(diào)查。只有收入和財產(chǎn)低于一定標準的老人才能享受全額養(yǎng)老金，高于規(guī)定標準的部分按一定比例減少養(yǎng)老金的支付金額，因此退休人員超過標準的收入和財產(chǎn)達到某種程度后，政府就不再提供養(yǎng)老金了。而根據(jù)法律，政府有責(zé)任維持單身養(yǎng)老金的支付標準不低于男性平均工資的25%，夫婦養(yǎng)老金每個人的支付標準不低于男性平均工資的20%，申請者自有住宅（1處）不計入接受調(diào)查的個人財產(chǎn)，單靠養(yǎng)老金生活的退休者不交納個人所得稅；政府還為老年人提供醫(yī)療、交通、地租、水電費等方面的優(yōu)惠。由此可見，政府養(yǎng)老金的標準雖低，但還能維持一種過得去的退休生活。不過，退休人員享受政府養(yǎng)老金（第一層次）要接受調(diào)查的收入或財產(chǎn)，包括超年金（第二層次）、其他個人補充儲蓄或投資（第三層次）。所以，澳大利亞養(yǎng)老保障制度的第一層次和二、三層次之間有一種此消彼長的關(guān)系。隨著超年金制度的逐步成熟，領(lǐng)取政府養(yǎng)老金的人員比重和金額呈下降趨勢。目前約有一半的老人領(lǐng)取全額養(yǎng)老金。估計到2014年，領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的老人比重將因超年金的因素下降到1／3左右。這不僅能大大減輕人口老齡化對政府財政的壓力，還可將政府養(yǎng)老金發(fā)給最需要的窮人，對居民收入起到再分配作用，有利于整個社會的公平和穩(wěn)定。

雇主承擔(dān)第二層次交費，政府采用不同政策既鼓勵儲蓄又保證合理內(nèi)需。絕大多數(shù)西方國家的養(yǎng)老保險一般采取的都是雇主、雇員雙方交費的辦法?！俺杲鹩媱潯敝阅軌蚋吨T實施，首先是因為澳大利亞有強大的工會組織，否則雇主不會承諾按一定比例增加工資；其次是因為有一個務(wù)實而有遠見的政黨——工黨，能夠制定出一個目標遠大、階段明確的詳細計劃，并說服工人將已經(jīng)爭得、但還未到手的利益進行強制性儲蓄，而不是將其消費殆盡。

一般認為，雙方按相同比例交費的好處是借助于雇主、雇員之間的相互監(jiān)督，提高養(yǎng)老保險費的征繳率。澳大利亞經(jīng)驗證明，在法制和工會組織比較完善的條件下，職業(yè)年金采取個人賬戶、雇主單方交費（事實上，由于雇員降低了提高工資的要求，個人仍是潛在的交費者）的辦法同樣也能加強監(jiān)督、提高征繳率。個人賬戶終究是屬于雇員自己的利益，最關(guān)心雇主是否交費的是雇員。但雇員和雇主的談判地位不平等，若無比較完善的法制環(huán)境和強大的工會組織做后盾，雇員的監(jiān)督作用就不可能發(fā)揮出來。

此外，政府通過不同的政策促使低收入者為自己的老年生活多積蓄，而高收入者要進行合理的現(xiàn)行消費：對年收入在60000澳元以下的低收入者，其稅后每一澳元額外繳納的超年金，可自動獲得政府的對應(yīng)補助，該補助也進入超年金，最高為每年1500澳元；而對于高

收入者，政府規(guī)定其每年額外繳納的超年金不超過50000澳元。

日本的養(yǎng)老金制度

劉檸

關(guān)于我國朝野上下熱議的退休年齡推遲問題，一說是要與“國際接軌”，因為美、日、歐都在延遲。此說表面上似乎有道理，實際經(jīng)不起推敲：在出發(fā)點、構(gòu)成和實施時間上完全不同的兩種制度，卻要讓它在終點上“殊途同歸”，沒有比這更荒誕的了?；剡^頭來看，日本實施全民覆蓋的“國民皆年金”制度已逾半個世紀（1961年投入實施），雖然支取年齡從61歲推遲到65歲，但未出現(xiàn)大的問題，基本保障了公平、公正的原則。

日本的年金（即退休金、養(yǎng)老金）制度由來已久，其歷史可追溯至明治時期。最古老的年金是“軍人恩給”。1875年（明治八年）至翌年頒布的《海軍退隱令》、《陸軍恩給令》等法令，規(guī)定了對陣亡及負傷的陸海軍士官及其家屬的扶助原則。1923年（大正十二年），制定了《恩給法》，此前分別以軍人和國家公務(wù)員為對象的兩種“恩給”合并，初步確立了以“公人”為對象的“恩給制度”。

最早的企業(yè)年金是“鐘淵紡織”（即后來著名的化妝品品牌“嘉娜寶”的前身）年金。1904年（明治三十七年），該企業(yè)的經(jīng)營者武藤山治偶然得到了當(dāng)時德國鋼鐵公司內(nèi)部發(fā)行的面向企業(yè)職工的福利小冊子，閱后感觸良深。經(jīng)仔細研究后，于翌年在自己的企業(yè)創(chuàng)設(shè)了年金制度，此乃企業(yè)年金制度之始。隨后，三井物產(chǎn)等大企業(yè)跟進。

除了“公人”和大企業(yè)外，面向民間勞動者的年金的最初嘗試是1939年（昭和十四年）投入實施的、被稱為“船員保險”的年金保險制度。1942年（昭和十七年），彼時的厚生省官僚花澤武夫以納粹德國的退休金制度為摹本，在“船員保險”的基礎(chǔ)上，將適用對象擴大至一般民間勞動者，創(chuàng)設(shè)了“厚生年金保險”制度。該制度導(dǎo)入之際，正值太平洋戰(zhàn)爭酣戰(zhàn)之時。盡管遭遇了大藏省和軍部方面的強大阻力，但考慮到償付畢竟是數(shù)十年之后的事情，而籌措戰(zhàn)費才是當(dāng)務(wù)之急，于是，普遍覆蓋的國民年金制度便在這種極端狀況下艱難起步。 戰(zhàn)后初期，雖然從規(guī)模上說，年金制度已廣泛覆蓋，日本國民已基本“老有所依”，但不同的業(yè)種有不同的年金制度及不同的適用對象，償付年限及償付水平也不盡相同，有的差異頗大。特別是由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和財政基礎(chǔ)的不穩(wěn)定，在不同制度的受用者之間，產(chǎn)生了個人負擔(dān)額度和償付水平兩方面的不公，備受輿論的抨擊。有鑒于此，1984年（昭和六十年），在中曾根康弘第二任內(nèi)閣會議上，決定徹底改革此前在不同業(yè)種和集團之間“各自為政”的狀況，導(dǎo)入全國國民共通的“基礎(chǔ)年金”制度，并于翌年投入實施，成為沿用至今的年金制度的“骨骼”。至此，年金制度的“戰(zhàn)國時代”結(jié)束。

目前日本的年金制度，通常被比喻為“三層建筑”：底層（一樓）是全民共通的年金制度“國民年金”；中層（二樓）是面向公司職員、公務(wù)員的“厚生年金”和“共濟年金”制度；作為“上層建筑”的三樓是公司獨自的年金制度“企業(yè)年金”和公務(wù)員獨自的、與職務(wù)掛鉤的追加制度“崗位加算”。其中，一、二樓是公共年金，按法律，個人有繳納義務(wù)或由工作單位代繳；三樓則屬于私人性質(zhì)的年金。

具體來說，原則上，在日本國內(nèi)居住的所有20歲以上、60歲以下的國民（包括在日生活一年以上的外國人）均有按月繳納“國民年金”（一樓）的義務(wù)。繳納滿25年（25年為領(lǐng)取資格的下限，多繳多得）者，滿65歲時，可領(lǐng)取“基礎(chǔ)年金”。按目前的水平，一個人如果從20歲開始一直繳納到60歲的話，每年可支取80萬日元（約折合人民幣61000元）的定額“基礎(chǔ)年金”。作為年金制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，“國民年金”按人頭繳納，萬人平等。但繳納者分三類：自由職業(yè)者為“第一號被保險者”，公司職員（會社員）和公務(wù)員等“給予所得者”為“第二號被保險者”，專業(yè)主婦為“第三號被保險者”；第一和第二號被保險者，須自主繳納，第三號則作為配偶的“被扶養(yǎng)家屬”，由配偶代繳。

二樓的“厚生年金”和“共濟年金”部分，只是作為公司職員或公務(wù)員期間才有繳納義務(wù)。譬如，一名ol婚前在某一家公司工作，婚后辭職做了專業(yè)主婦，那么她只需在服務(wù)于這家公司期間繳納。理論上，這部分被保險者中，既包括剛繳納了一個月者，也包括連續(xù)繳納了40年以上者。由于二樓的被保險者所繳保險金額度與薪酬掛鉤，支取額度也受制于繳納期間的薪酬平均額，該部分年金屬于“所得比例”性質(zhì)的年金。因此，雖然同屬公共年金，但一樓的支取額相對固定，二樓的支取額則根據(jù)被保險者的實際狀況而千差萬別。

三樓是年金構(gòu)造的“上層建筑”，加入者有限。如果被保險者是公司職員的話，取決于其所服務(wù)的公司有無企業(yè)年金制度，如有的話，則強制加入；若被保險者是公務(wù)員的話，則毫無例外會有“崗位加算”。

毋庸諱言，現(xiàn)狀的制度之下，位居三樓的人，肯定比一樓的人所支取的年金額要多。除了“三層建筑”的年金制度，還有一些屬于“自選動作”的輔助機制，多少可彌補年金制度之不足：如對沒有二樓構(gòu)造的自由職業(yè)者和專業(yè)主婦來說，可選擇加入半公共性質(zhì)的“國民年金基金”，或純商業(yè)性質(zhì)的個人年金保險（生命保險）等，為自己增建“上層建筑”。

由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，日本早在70年代前就已經(jīng)完成了城市化。而隨著經(jīng)濟發(fā)展及與之相伴生的國民生活觀念的“升級”，核家族、丁克化、不婚等現(xiàn)代社會特有的世相日益滲透、發(fā)展，導(dǎo)致出生率銳減，全國人口在2014年已進入負增長，老齡社會進展迅速。2014年，日本65歲以上人口約有2600萬人，占全國人口的20.8%；據(jù)預(yù)測，2014年，這個比例將增至24.3%。而與此同時，經(jīng)濟社會的發(fā)展，已使傳統(tǒng)儒教圈的家庭贍養(yǎng)文化分崩離析，把養(yǎng)老問題從家庭中剝離出來，以社會的方式來謀求解決的“社會贍養(yǎng)”成了吃緊課題。未來10至20年，無疑是日本年金支取的高峰。

然而，人口結(jié)構(gòu)的逆轉(zhuǎn)，加上財政狀況的持續(xù)惡化，一個難以回避的事實是，日本國民年金的累積額度呈慢性不足。為此，民主黨政府事實上已經(jīng)收回了上臺前對選民的承諾，最近很可能會啟動上調(diào)消費稅的非常舉措，以確保財源。不久的將來，國民退休年齡和年金支取開始年齡甚至有可能進一步推延。因為，年金制度本質(zhì)上是對難以預(yù)測的國民長壽的可能性的社會應(yīng)對，是一種對“長壽的保險”。而作為保險對象，究竟設(shè)定在何種水平上才算“合理”，是一個相對的概念。英、德等西歐國家，也在檢討將支取開始年齡推延至68歲的可能性。而作為世界屈指可數(shù)的長壽國、人口的高齡化進展迅速的日本，未來將“保險對象”的下限設(shè)定在70歲，甚至也不足怪。

但是，一味推延國民退休年齡和年金支取開始年齡，也會帶來明顯的副作用，如企業(yè)對人工成本的過度壓縮、減少雇用年輕員工及企業(yè)組織的與高齡化相伴生的沉悶、抑郁感。而這些問題勢必會對企業(yè)的效率、創(chuàng)造力造成負面影響，從而進一步損害已然相當(dāng)嚴峻的雇傭環(huán)境。如何在國民年金的存量與國民經(jīng)濟的增量之間取得平衡，以維系一種良性循環(huán)的制度運作，至關(guān)重要。

回過頭來看，日本實施全民覆蓋的“國民皆年金”制度已逾半個世紀（1961年投入實施），雖然支取年齡從61歲推遲到65歲，但未出現(xiàn)大的問題，基本保障了公平、公正的原則。尤其值得一提的是，正如直接關(guān)系到每一個國民的生老病死的另一個重要保險——醫(yī)保（即“國民健康保險”）制度，早在制定之初的1938年，便率先以農(nóng)山漁村的居民為保險對象，1958年對象范圍擴大至不從屬于政府官廳或企業(yè)的無保障人群，最終在1961年實現(xiàn)了全民覆蓋（所謂“國民皆保險”制度）一樣，“國民皆年金”制度也是從“低端”起步，逐漸完善成全民覆蓋的退休金福利制度。這種“從下至上”，而不是“從上至下”的制度設(shè)計，有效地避免了社會貧困，即使在oecd國家中，亦不失為一個成功的范本。

淺談瑞士的養(yǎng)老金制度

在準備歐洲養(yǎng)老政策的專題中，我形成了一個觀點：瑞士是歐洲最適合養(yǎng)老的國家。因為從查找的資料中，我了解到歐洲國家的養(yǎng)老金主要分為兩部分：基本養(yǎng)老金也就是退休金、退休費，是一種最主要的養(yǎng)老保險待遇；以及補充養(yǎng)老金，也就是企業(yè)通過購買商業(yè)保險公司的年金保險，是對員工的一種福利。歐洲的大部分國家中，基本養(yǎng)老金和補充養(yǎng)老金一般來說是成對立關(guān)系，也就是說基本養(yǎng)老金較高的國家，其補充養(yǎng)老金制度通常不發(fā)達，比如說意大利，荷蘭等，而同時人們對老年生活的更高追求促進了私營企業(yè)的養(yǎng)老制度或商業(yè)養(yǎng)老保險制度的發(fā)展；基本養(yǎng)老金僅以滿足人們最低生活需求為目標的那些國家，其補充養(yǎng)老金制度就很發(fā)達，一般都是強制性的，而且私營養(yǎng)老保險制度也較發(fā)達，比如說德國和法國。但是瑞士則除外，它屬于高福利國家，在保持較高基本養(yǎng)老金水平的同時，也規(guī)定了強制性的補充養(yǎng)老金制度，以保證公民較高水平的晚年生活。

一提到瑞士，我們就會很自然地想到細膩的巧克力、優(yōu)良的鐘表和遍布阿爾卑斯山脈草地的羊群。這些浪漫美好的印象給了瑞士溫暖，幸福的定義。的確，了解瑞士越多，我就越喜歡瑞士，更加肯定它適合養(yǎng)老的觀點，它的山清水秀，氣候溫和是原因之一。而且它還是世界最富裕的國家，也是經(jīng)濟最發(fā)達和生活水準最高的國家之一。在瑞士，我們不用擔(dān)心退休后的生活質(zhì)量會下降，因為我們退休后仍可以獲得在職時最后收入的60%的養(yǎng)老金。瑞士有規(guī)定要求年收入超過24120瑞士法郎（這相當(dāng)于雇員收入的80%）的人必須通過繳納企業(yè)養(yǎng)老金進行儲蓄，同時企業(yè)必須為雇員支付一半企業(yè)養(yǎng)老金，然后這筆資金流到管理養(yǎng)老金的機構(gòu)，他們的專業(yè)人員會將這部分資金在市場上進行投資。也就是說，瑞士人把養(yǎng)老金分攤到工資收入中的同時，也分攤了一部分在資本收入中。這種強制繳納企業(yè)保險金的政策自然保證了雇員退休后的生活質(zhì)量不下降。而且國家為了刺激這項政策的實施還提出不僅這部分強制繳納的養(yǎng)老金不上稅，自愿繳納的大部分養(yǎng)老金也不用納稅。這種刺激在某種程度上促進了瑞士養(yǎng)老儲蓄的習(xí)慣，這樣便使得瑞士的養(yǎng)老金制度形成了一個良性循環(huán)。

瑞士的養(yǎng)老金制度被國際養(yǎng)老保險問題專家公認為世界上“最現(xiàn)代的養(yǎng)老金制度”。在瑞士，他們奉行的養(yǎng)老金分配原則是迅速和有力地進行一次再分配，使任何人年老時不必挨餓和挨凍或不需要社會救濟，但每個人除此之外，積蓄的一切完全屬于他自己。所以，在我眼里，瑞士又是一個很團結(jié)很人性的國家，因為富有的人愿意進行高額的養(yǎng)老金儲蓄，然而他們除了能在此基礎(chǔ)上獲得儲蓄增益外，并沒有因此而獲得巨額養(yǎng)老金的權(quán)利，但同時，他們又為當(dāng)時的貧困老人間接提供了幫助。除了這些，瑞士的醫(yī)療保健服務(wù)也很發(fā)達，很優(yōu)惠。

所以，在瑞士生活的老人都很滿足和幸福，但我想前提還應(yīng)是我們在年輕的時候，為自己的養(yǎng)老做合理而充分的準備和儲蓄吧，因為幫助別人的同時也等于平坦了自己的路。

加拿大養(yǎng)老金制度

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