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原始管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，旨在規(guī)范員工行為、提高工作效率、保障公司資產(chǎn)安全，并推動(dòng)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。它涵蓋了公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，包括但不限于：
1. 員工行為準(zhǔn)則：明確員工在工作中的行為規(guī)范，如職業(yè)道德、溝通方式、時(shí)間管理等。
2. 組織架構(gòu)與職責(zé)：定義各個(gè)部門的職能和員工的崗位職責(zé)，確保責(zé)任明確。
3. 決策流程：規(guī)定重大事項(xiàng)的決策程序，如項(xiàng)目審批、預(yù)算分配等。
4. 財(cái)務(wù)管理：包括財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算制定、成本控制等方面的規(guī)定。
5. 人力資源管理：涵蓋招聘、培訓(xùn)、績(jī)效評(píng)估、薪酬福利等內(nèi)容。
6. 客戶關(guān)系管理：規(guī)定客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、投訴處理機(jī)制等。
7. 質(zhì)量控制：設(shè)定產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及檢查流程。
8. 信息安全管理：保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止信息泄露。
包括哪些方面
原始管理制度的構(gòu)建需要考慮以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：
1. 法規(guī)遵從性：確保所有制度符合國(guó)家法律法規(guī)，避免違法行為。
2. 企業(yè)文化：制度應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值觀和精神，增強(qiáng)員工認(rèn)同感。
3. 實(shí)用性：制度應(yīng)簡(jiǎn)潔易懂，便于執(zhí)行，同時(shí)具有一定的靈活性。
4. 可持續(xù)性：隨著企業(yè)發(fā)展，制度應(yīng)適時(shí)更新，保持其有效性。
5. 溝通與培訓(xùn)：確保員工充分理解并遵守制度，定期進(jìn)行培訓(xùn)和溝通。
6. 監(jiān)督與反饋：建立有效的監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)收集反饋，不斷優(yōu)化制度。
重要性
原始管理制度的重要性在于：
1. 提升效率：清晰的流程和責(zé)任劃分能減少混亂，提高工作效率。
2. 保障合規(guī)：遵守法規(guī)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。
3. 促進(jìn)協(xié)作：明確的溝通渠道和決策流程有助于團(tuán)隊(duì)協(xié)作。
4. 維護(hù)秩序：規(guī)范員工行為，維護(hù)良好的工作環(huán)境。
5. 驅(qū)動(dòng)發(fā)展：通過(guò)持續(xù)改進(jìn)，制度能推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
方案
制定和完善原始管理制度的方案如下：
1. 由高層領(lǐng)導(dǎo)主導(dǎo)，各部門參與，確保制度全面覆蓋企業(yè)各個(gè)層面。
2. 對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面審查，刪除過(guò)時(shí)內(nèi)容，補(bǔ)充新的需求。
3. 引入外部專家咨詢，確保制度的專業(yè)性和合規(guī)性。
4. 制度發(fā)布前，進(jìn)行內(nèi)部討論和修訂，確保員工理解和接受。
5. 實(shí)施后，定期評(píng)估制度執(zhí)行情況，根據(jù)反饋進(jìn)行調(diào)整。
6. 定期組織培訓(xùn)，強(qiáng)化員工對(duì)制度的理解和執(zhí)行。
7. 設(shè)立專門的制度管理小組，負(fù)責(zé)制度的更新、解釋和執(zhí)行監(jiān)督。
通過(guò)以上步驟，企業(yè)可以建立起一套健全、適應(yīng)性強(qiáng)的原始管理制度，為企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
原始管理制度范文
第1篇 a醫(yī)院原始憑證管理制度
醫(yī)院原始憑證管理制度4
1、所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號(hào);接受憑證單位的名稱:業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。
2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),要及時(shí)取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后,及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。
3、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人的簽名或蓋章。
4、凡填有大小寫金額的原始憑證,大小寫必須要一致。
5、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須附有入庫(kù)驗(yàn)收證明。
6、一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。
7、財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全,數(shù)字計(jì)算是否正確。手續(xù)是否完備,書寫是否清晰。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證,會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊,偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為,要拒絕執(zhí)行并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào)告。
8、原始憑證不得外借,其他單位確需借用時(shí),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制;向外單位提供的原始憑證復(fù)印件,應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進(jìn)行登記,并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。
9、對(duì)從外單位取得的原始憑證,遺失后,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容,并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。
10、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改,隨意涂改的視為無(wú)效單據(jù),不予報(bào)銷。
11、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑單,嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況,并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。
第2篇 原始記錄管理制度
1、原始記錄是填寫試驗(yàn)報(bào)告的依據(jù)，是衡量檢測(cè)水平的第一手資料，是試驗(yàn)結(jié)果收集、整理、分析的基礎(chǔ)。
2、原始記錄必須如實(shí)記錄檢測(cè)結(jié)果，不允許更改。
3、原始記錄內(nèi)容填寫應(yīng)該完整并和委托單相等，字跡端正、清晰，嚴(yán)禁用鉛筆或普通圓珠筆填寫。
4、原始記錄如有筆誤，確需更改，應(yīng)在作廢數(shù)據(jù)上劃兩條水平線，將正確數(shù)據(jù)填寫在上方。
5、主要儀器設(shè)備使用情況，應(yīng)如實(shí)記錄在《儀器設(shè)備使用記錄本》上，并記錄試驗(yàn)項(xiàng)目、內(nèi)容和日期。
6、原始記錄定期整理、裝訂、存檔。
7、原始記錄屬保密資料，查閱必須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。
8、違反本制度，視情節(jié)輕重以處罰。
第3篇 醫(yī)院原始記錄管理制度
醫(yī)院原始記錄管理制度
原始記錄是用以記載和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生執(zhí)行和完成情況的書面證明,是作為檢查和考核經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要依據(jù),也是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),為了正確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確各方面及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,特制定本制度:
一、原始記錄的內(nèi)容
1、材料物資方面的原始記錄
醫(yī)用衛(wèi)生材料及低值易耗品的驗(yàn)收領(lǐng)用單;
總務(wù)倉(cāng)庫(kù)的其他材料及低值易耗品的驗(yàn)收領(lǐng)用單;
藥庫(kù)藥品的領(lǐng)用單;
藥房消耗日?qǐng)?bào)表;
各類材料,藥品盤點(diǎn)報(bào)告單
2、勞動(dòng)方面的原始記錄
職工人數(shù)的記錄;
職工調(diào)動(dòng)、考勤的記錄;
工資結(jié)算的記錄;
獎(jiǎng)金測(cè)算的記錄。
3、設(shè)備使用方面的原始記錄
醫(yī)療儀器設(shè)備的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單;
圖書及其他設(shè)備的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單;
房屋建筑物固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單;
各類固定資產(chǎn)登記卡,設(shè)備報(bào)廢單,調(diào)撥單;
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告單;
固定資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢審批單。
4、費(fèi)用開支的原始記錄
水、電費(fèi)結(jié)算單;
領(lǐng)款收據(jù);
勞務(wù)以及辦公費(fèi)開支;
零星維修結(jié)算表。
5、財(cái)務(wù)管理方面的原始記錄
借款借據(jù)。
收款收據(jù)
二、原始記錄的填制方法、格式
序號(hào) 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 管理部門 記錄格式 應(yīng)具備內(nèi)容
1 醫(yī)用衛(wèi)生材料
藥劑科
單據(jù)式記錄單
日期、品種、
規(guī)格、數(shù)量、
單價(jià)、總金額、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人
2 低值易耗品
藥劑科
信息科
總務(wù)科
單據(jù)式記錄單
3 醫(yī)療藥品
藥劑科
日?qǐng)?bào)表式記錄單
4 專業(yè)圖書資料
圖書室
單據(jù)式記錄單
5 借款借據(jù)
借款人
單據(jù)式記錄單
6 收款收據(jù)工資計(jì)算表
收款人
制表人
單據(jù)式記錄單
7 行政家具設(shè)備
總務(wù)科
單據(jù)式記錄單
始憑證的審核
原始記錄是財(cái)務(wù)科最基礎(chǔ)的核算資料,財(cái)務(wù)科確定由審核員對(duì)各種原始記錄的正確性、真實(shí)性和手續(xù)的完備性等進(jìn)行審核,稽核員每月進(jìn)行抽查,每月與各管理部門進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。
原始記錄填制人的責(zé)任
各管理部門的專職原始記錄員,應(yīng)按原始記錄的格式的各項(xiàng)內(nèi)容如實(shí)填寫,不能遺漏,對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況及時(shí)做好記錄工作,所有記錄的數(shù)據(jù)必須如實(shí)反映,計(jì)算準(zhǔn)確,不得弄虛作假,原始記錄填制人對(duì)填制的業(yè)務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)。
原始記錄簽署、傳遞匯集
衛(wèi)生材料領(lǐng)用單,圖書設(shè)備等固定資產(chǎn)單據(jù),一般由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見,專職記錄簽章后及時(shí)送財(cái)務(wù)科審核,然后入帳。
藥品的入庫(kù)、領(lǐng)用,由藥庫(kù)會(huì)計(jì),根據(jù)發(fā)票驗(yàn)收,及領(lǐng)料單,單據(jù)送財(cái)務(wù)科審核,無(wú)誤后,登記入帳。
總務(wù)材料的領(lǐng)用,由經(jīng)辦人填寫后,科主任簽署意見,經(jīng)專職記錄員匯總后每月交財(cái)務(wù)科審核,審核無(wú)誤后列報(bào)支出。
借款單和領(lǐng)款單的填制,一般由經(jīng)辦人填寫,經(jīng)院長(zhǎng)審批后,報(bào)財(cái)務(wù)科審核,無(wú)誤后付款。
第4篇 電能計(jì)量原始數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理制度
電能計(jì)量原始數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理制度
1 為明確原始數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的建立、使用和保管的程序和權(quán)限,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠、齊全、準(zhǔn)確、保管完善,特制定本制度。
2電能計(jì)量原始數(shù)據(jù)是原始記錄的重要組成部分。原始記錄是通過(guò)建立在觀察、測(cè)量、試驗(yàn)或其它手段所獲事實(shí)的基礎(chǔ)上證明已完成的活動(dòng)或達(dá)到的結(jié)果提供客觀證據(jù)的文件。它是計(jì)量人員的工作記錄,是考核計(jì)量工作質(zhì)量、處理計(jì)量差錯(cuò)或事故、仲裁計(jì)量糾紛的原始憑證,也是企業(yè)制訂計(jì)量工作計(jì)劃、發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)核算的重要素材。因此,要求做到齊全(不散失)、清晰(字跡工整、不隨意涂改),準(zhǔn)確(不錯(cuò)記、不漏記)、保管完善。原始記錄可以是手寫或打印,要推行現(xiàn)代化管理手段,積極采用計(jì)算機(jī)有效完成對(duì)工作記錄中原始計(jì)量數(shù)據(jù)檔案資料的貯存、計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、查詢、打印等工作。
3電能計(jì)量原始記錄應(yīng)格式規(guī)范,填寫符合要求。
a)電能計(jì)量原始記錄的分類:
1)檢定或校準(zhǔn)(含原始觀測(cè)記錄、計(jì)算和導(dǎo)出數(shù)據(jù)在內(nèi))等溯源記錄;
2)計(jì)量管理工作記錄(實(shí)施計(jì)量管理手冊(cè)及程序文件、計(jì)量檢測(cè)體系的審核、評(píng)審等過(guò)程中的反饋記錄);
3)計(jì)量檢測(cè)記錄。
b) 電能計(jì)量原始記錄的作用:
1) 計(jì)量器具測(cè)量能力及其所處狀況的證明;
2) 為測(cè)量工作連續(xù)性、繼承性提供保證;
3) 擔(dān)負(fù)計(jì)量檢測(cè)體系過(guò)程控制,以及采取預(yù)防和糾正措施的憑證;
4) 證實(shí)計(jì)量數(shù)據(jù)的可溯性(包含有足夠的信息,使之具有復(fù)現(xiàn)性、可追溯性)。
c) 電能計(jì)量原始數(shù)據(jù)(記錄)的要求:
1) 格式設(shè)計(jì)規(guī)范、統(tǒng)一;
2) 如實(shí)、詳細(xì)、完整,應(yīng)保持其“原始性”;
3) 填寫必須字跡清楚、數(shù)據(jù)可靠,嚴(yán)禁弄虛作假;
4) 更改、保存、銷毀應(yīng)符合一定的要求;
5) 使用應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。
4電能計(jì)量部應(yīng)配合公司計(jì)量管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)計(jì)量原始數(shù)據(jù)(記錄)的監(jiān)督管理,定期進(jìn)行抽查,并做好記錄。發(fā)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)(記錄)不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不齊全、弄虛作假等行為要及時(shí)處理。
5電能計(jì)量統(tǒng)計(jì)報(bào)表是綜合評(píng)價(jià),以電能計(jì)量管理工作實(shí)施情況為主要內(nèi)容的有關(guān)報(bào)表,為確保其數(shù)據(jù)真實(shí)有效、有據(jù)可查,必須做好原始數(shù)據(jù)的收集、歸類、分析、整理前期工作,做到填寫正確無(wú)誤、數(shù)據(jù)認(rèn)可簽章手續(xù)完整,上報(bào)及時(shí)。
6計(jì)量原始數(shù)據(jù)是電能計(jì)量檢測(cè)體系第一性原始記錄,由部指定專人負(fù)責(zé)保管(登記、造冊(cè)),并明確保存期限。計(jì)算機(jī)檢測(cè)數(shù)據(jù)由部檔案員配合計(jì)算機(jī)管理員進(jìn)行軟盤備份(每季至少一次)。計(jì)量原始數(shù)據(jù)(記錄)的保存期如下:
a)檢定(含現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn))或校準(zhǔn)記錄:
1)屬于計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)長(zhǎng)期保存,直至報(bào)廢或不再有參考價(jià)值為止;
2)高壓在用電能計(jì)量器具:3倍于檢定周期;
3)低壓在用電能計(jì)量器具:2倍于檢定周期。
b)計(jì)量器具周期檢定計(jì)劃:三倍于檢定周期(至少3年);
c)能源、經(jīng)營(yíng)、工藝控制檢測(cè)記錄:3年;
d)環(huán)境參數(shù)記錄:3年;
e)其它記錄:視其重要性,另行自定。
7統(tǒng)計(jì)報(bào)表由部主任或?qū)Ｘ?zé)人負(fù)責(zé)收集資料進(jìn)行填報(bào),在上報(bào)時(shí)應(yīng)自備一份,交部檔案管理員歸類存檔,并明確保存有效期限(至少3年)。
8原始數(shù)據(jù)(記錄)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到安全貯存、保管妥善、安全并保密。
9原始數(shù)據(jù)(記錄)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)按類別保存,以便查詢,并指定專人保管。
10確因工作需要保管原始數(shù)據(jù)(記錄)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,須辦理借用手續(xù)。未經(jīng)部檔案管理員或部主任同意,不得私自外借或復(fù)制。
第5篇 金屬公司原始記錄統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理制度
金屬制品公司原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理制度
一、總則
為妥善保存原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并規(guī)范原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的標(biāo)識(shí)、收集、編目、歸檔、貯存、保管和處理工作,特制訂本制度。
二、適用范圍
適用于各部門原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的保存控制,也包括分供方的原始記錄。
三、原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表種類、收集、標(biāo)識(shí)
1.原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的形式由使用部門根據(jù)自身的需要制定,經(jīng)工程部長(zhǎng)審核其可行性后,交廠務(wù)經(jīng)理審批其是否能正式使用。
2.對(duì)于已超出保存期的原始記錄,由各相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)銷毀,工程部有權(quán)檢查其是否按規(guī)定實(shí)行。
3.原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的保管方式要便于存取和檢索,保管設(shè)施應(yīng)提供適宜的環(huán)境,以防止損壞、變質(zhì)和丟失。
4.工程部規(guī)定原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的保存期。
5.各部門需查閱原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表時(shí),需向廠務(wù)經(jīng)理提出書面申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,再向相關(guān)記錄的部門負(fù)責(zé)人借記錄查閱,各部門做好查閱記錄。
四、各部門要做好原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填寫和呈報(bào)工作,原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填寫應(yīng)準(zhǔn)確,干凈。不得在原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表上隨便涂寫。如記錄時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤,在錯(cuò)誤處劃一杠,再填寫正確數(shù)據(jù),任何人不得隨意更改、涂寫原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,以保證原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的有效性。
批準(zhǔn)審核編制
日期日期日期
第6篇 原始憑證管理制度(范例)
原始憑證管理制度
原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得的最初書面證明,是會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的唯一合法證明,是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了保證原始憑證能夠正確地、及時(shí)地、清楚地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況,,保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,特制定本制度。
一、原始憑證的填制必須符合下列要求:
1、原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容,必須根據(jù)實(shí)際情況詳盡地填寫齊全,不得遺漏,以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠,符合實(shí)際。原始憑證的其本內(nèi)容包括:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收取費(fèi)用時(shí),就使用財(cái)政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。
2、從外單位取得的原始憑必須蓋有填制單位的公章。從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。
4、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編寫。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢“戳記”,連同存根一起保存,不得撕毀。
5、二級(jí)企業(yè)核算單位中,發(fā)生銷貨退回時(shí),除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明;退款的,必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
6、職工公出借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。
7、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。
8、原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫,文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。
9、原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況或完成情況,按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)填制,避免事后回憶填制造成差錯(cuò),貽誤工作。
10、原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。若填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí),須劃線更正,即將寫錯(cuò)的文字或數(shù)字,用紅線劃掉,再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方,并加蓋經(jīng)手人印章。
二、原始憑證的審核要求
1、進(jìn)行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法,有無(wú)違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。
2、進(jìn)行原始憑證的技術(shù)性審核。審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。
三、原始記錄的管理
1、應(yīng)進(jìn)一步建立健全包括教學(xué)、科研、勞資、采購(gòu)、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)成本、內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度,統(tǒng)一各項(xiàng)記錄格式。傳遞路線,匯總方法和保管方法。填制方法要符合會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2、健全財(cái)務(wù)核算資料體系,包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、工資表格、費(fèi)用報(bào)銷、借款單據(jù)以及各種財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、計(jì)算機(jī)原始資料錄入制度,包括人員管理,資料輸入與復(fù)核,資料備份等,確保計(jì)算機(jī)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、安全。
4、各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)填制、審核的原始記錄負(fù)責(zé)。
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第7篇 試驗(yàn)原始記錄管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行《記錄管理程序》；
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及有關(guān)規(guī)定；
3、記錄的填寫應(yīng)字跡端正、清晰，技術(shù)術(shù)語(yǔ)使用準(zhǔn)確；
4、記錄經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)人員復(fù)核后，方可作為編寫試驗(yàn)報(bào)告的依據(jù)；
5、記錄應(yīng)包含足夠的信息，必須使用法定計(jì)量單位；
6、根據(jù)原始記錄出具檢測(cè)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)與記錄結(jié)論一致；
7、所有記錄實(shí)行統(tǒng)一管理并分類存檔；
8、所有記錄的原件一律不外借；
9、依據(jù)記錄保存期限對(duì)到期記錄予以銷毀。
第8篇 永安地產(chǎn)原始記錄管理制度
安永地產(chǎn)原始記錄管理制度
為了規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作,強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量水平。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及本公司的具體情況,特制定本制度。
1.原始記錄的內(nèi)容主要包括原始憑證和記賬憑證
原始憑證包括憑證的名稱,填制憑證的日期,填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名,經(jīng)辦人的簽名或蓋章,接受憑證單位的名稱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。
記賬憑證包括填制憑證的日期,憑證的名稱和編號(hào),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)記會(huì)計(jì)科目、方向及金額,記賬符號(hào),所附原始憑證的張數(shù)、填制,人員、稽核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或印章。
2.原始記錄填制方法的基本要求
真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚、順序使用、審核無(wú)誤、分類正確、連續(xù)編號(hào)。
原始憑證填制的具體要求:從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章;凡有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符;購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明;一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)用作報(bào)銷憑證;一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫,或本身具備復(fù)寫功能,并連續(xù)編號(hào),作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。,連同存根一起保存;職工公出借款的收據(jù),必須附記賬憑證之后;經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件;發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。
記賬憑證填制的具體要求除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤,記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù);一張?jiān)紤{證所列的支出需要有兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí),應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單;記賬憑證需順序編號(hào);填制記賬憑證時(shí)如果發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)重新填制;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的機(jī)制記賬憑證應(yīng)當(dāng)符合對(duì)記賬憑證的一般要求,并認(rèn)真審核,做到會(huì)計(jì)科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤;準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貸平衡;摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致,能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容,表述簡(jiǎn)短精練。
3.原始記錄的格式
原始記錄的格式應(yīng)盡量采用通用格式,對(duì)于本單位的專用憑證,應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要確定。原始憑證的格式:根據(jù)內(nèi)部需要,自制有費(fèi)用報(bào)銷單、工程付款進(jìn)度表、辦公用品領(lǐng)用表、工資結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表、短期借款利息預(yù)提明細(xì)表等。
4.原始記錄的審核
由會(huì)計(jì)審核人員按原始記錄填制要求進(jìn)行審核。
5.原始記錄填制人的責(zé)任
對(duì)原始記錄中原始憑證、記賬憑證的真實(shí)性、合法性、公允性負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。
6.原始記錄的管理、傳遞、匯集
第一,會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞,不得積壓;
第二,會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管,不得散亂丟失;
第三,記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表,按照編號(hào)順序,折疊整齊,按期裝訂成冊(cè),并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人在裝訂線封簽名或蓋章。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證,可以單獨(dú)裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類,同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應(yīng)當(dāng)另編目錄,單獨(dú)登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。
第四,原始憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí),經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn),可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)制件,應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。
第五,從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證。
