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流程
餐飲財務制度的建立與執(zhí)行，首要步驟是確立一套完整的財務管理流程。流程應包括以下幾個環(huán)節(jié)：
1. 預算編制：根據(jù)餐廳經(jīng)營目標，制定年度預算，包括收入預測、成本控制和投資計劃。
2. 收支管理：確保每日收入準確記錄，支出合理審批，防止財務漏洞。
3. 庫存控制：定期盤點食材庫存，避免浪費，控制成本。
4. 賬目審核：定期進行財務審計，保證賬目的準確性和合規(guī)性。
5. 報表編制：按時編制財務報表，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。
6. 稅務處理：遵守稅法，正確計算和繳納各種稅費。
7. 內(nèi)部控制：設立內(nèi)部控制機制，防止財務欺詐，保障資產(chǎn)安全。
包括哪些內(nèi)容
餐飲財務制度的具體內(nèi)容涵蓋以下幾個方面：
1. 財務政策：明確財務管理的目標、原則和策略。
2. 預算制度：規(guī)定預算編制的程序、審批權限和調(diào)整規(guī)則。
3. 收支管理制度：設定收支審批流程，規(guī)定資金使用的權限和標準。
4. 會計核算辦法：規(guī)定會計科目設置、賬簿記錄和憑證管理。
5. 庫存管理制度：設定庫存盤點周期，規(guī)定損耗處理和采購流程。
6. 審計規(guī)程：明確內(nèi)部審計的頻率、范圍和方法。
7. 稅務管理規(guī)定：解釋稅務申報、繳納和減免的相關規(guī)定。
8. 內(nèi)部控制制度：設計風險評估、控制點和監(jiān)控機制。
9. 財務報告體系：確定財務報告的格式、內(nèi)容和提交時間。
重要性和意義
餐飲財務制度的建立對于餐廳運營至關重要，它：
1. 提升效率：通過標準化流程，提高財務管理效率，減少錯誤和遺漏。
2. 控制風險：通過內(nèi)部控制，防止財務欺詐，保護企業(yè)資產(chǎn)。
3. 優(yōu)化決策：提供準確的財務信息，支持管理層做出明智的經(jīng)營決策。
4. 規(guī)范經(jīng)營：符合法律法規(guī)要求，避免因財務違規(guī)導致的法律風險。
5. 提高盈利：通過成本控制和預算管理，提升餐廳的盈利能力。
6. 建立信任：透明的財務制度有助于增強投資者、供應商和員工對餐廳的信任。
一個完善的餐飲財務制度是餐廳穩(wěn)健經(jīng)營的基石，它不僅關乎日常運營的效率，更關乎企業(yè)的長遠發(fā)展和市場競爭力。因此，每個餐飲企業(yè)都應重視財務制度的建設，將其視為提升管理水平、實現(xiàn)可持續(xù)增長的關鍵一環(huán)。
餐飲財務制度范文
第1篇 _餐飲財務管理制度
餐飲財務管理制度是為了強化餐飲企業(yè)管理,規(guī)范外包財務管理、財務核算,健全餐飲財務制度,同時也是為了規(guī)范餐廳財務人員工作,并提升餐廳財務管理效率,我在這里與大家分享我收集的一部分比較實用的有關餐飲企業(yè)財務管理制度,希望對大家財務管理規(guī)范有所幫助。
1、餐飲財務報銷管理制度
其內(nèi)容包括暫借款及預付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關規(guī)定等。
一、暫借款及預付款審批規(guī)定
二、費用報銷規(guī)定
三、差旅費報銷規(guī)定
四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定
五、其它有關規(guī)定
附:各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費標準表
2、連鎖餐飲財務管理制度
本文《連鎖餐飲財務管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進行講解,為財務人員處理財務事務確立了工作標準,有利于對日常財務收支活動進行正確的核算和監(jiān)督。
3、餐飲營業(yè)額日報表
營業(yè)收入日報表中反映著當天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應收款、轉帳結算的發(fā)生額各是多少,通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況,并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額,這樣可以把實際與計劃進行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù),根據(jù)這個日報表可以指導餐飲店各部門改善經(jīng)營服務。
4、餐飲企業(yè)財務管理制度大全
本餐飲企業(yè)財務管理制度大全資料主要介紹了財務部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。
一、會計管理制度
二、出納管理制度
三、收銀作業(yè)制度
四、庫房管理制度
5、餐飲業(yè)會計管理與控制
成本控制是餐飲行業(yè)的核心,但是同時會計應積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去,也只有這樣才能真正的做好成本控制。
對于各環(huán)節(jié)的會計記錄,可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題,餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。
第2篇 z餐飲財務管理制度
為規(guī)范一個餐飲部的財務管理,財務核算,健全財務制度等,都要制定相應的財務管理制度,以下整理了餐飲財務管理制度的范本,僅供參考。
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業(yè)決策服務,特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:1、采購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權;
(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算;
①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結算單據(jù)。
(2)銷售、應收組;
①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任;
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;
3、會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、會計核算辦法
(一)分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。
4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。
(三)負債:各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù),應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
四、會計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;
(2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續(xù);
(3)銀行進賬單;
(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;
(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;
(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款;
(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度;
(7)付款完畢后應在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結算單據(jù):所有內(nèi)部結算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復核后傳遞會計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時,應立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應以真實的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證:
(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運用錯誤的。
7、填制記賬憑證時,原始憑證的復核:
(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;
(2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應查明,由經(jīng)辦人補齊;
(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字;
(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;
(6)內(nèi)部結算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;
(2)其他各類賬薄均應順序編號,分類賬應先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;
(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、賬薄更正,過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、結賬
(1)日記賬應每日結一次;
(2)分類賬、總賬每月結一次;
(3)成本費用收支賬,應有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);
(4)結轉時應清理的事項:
①預收、預付賬產(chǎn);②應收應付賬產(chǎn);③待攤費用;④預損費用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項;⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。
2、內(nèi)部交易科目應于合并后填寫,如有差異應查明原因并及時調(diào)整。
3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。
4、報表根據(jù)要求和時限呈送。
5、報表均應由負責人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應有以下事項:
(1)賬冊數(shù)及名稱;(2)各科目余額;
3、移交過程應有監(jiān)交人,交接三方均應簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。
4、各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。
(三)負債:各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù),應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
第3篇 餐飲財務管理制度范文
一、總 則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業(yè)決策服務,特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:1、采購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權;
(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算;
①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結算單據(jù)。
(2)銷售、應收組;
①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
第4篇 餐飲財務管理制度范文格式怎樣的
在一個餐飲企業(yè)中,有各個崗位,每一個崗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐飲財務管理制度范本,僅供參考。
一、總則
1、 為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業(yè)決策服務,特制定本制度。
2、 本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、 本制度暫適用分公司。
二、 崗位、職責、分工
(一) 分公司財務組織設以崗位:
1、 總出納;
2、 收銀;
3、 庫管;
4、 財產(chǎn)庫管;
5、 財務負責人;
6、 會計核算組。
(二) 會計核算組分為:
1、 采購應付賬款組;
2、 收入、應收賬款組;
3、 固定資產(chǎn)核算組;
4、 成本核算組;
5、 工資核算組;
6、 材料核算;
7、 總賬、稽核、綜合分析組。
(三) 分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四) 職責
1、 財務負責人
(1) 領導分公司財務工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2) 組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
⑶ 監(jiān)督財務制度執(zhí)行;
(4) 執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責;
(5) 審核對外報表并簽字;
(6) 組織會計培訓、會計考核;
(7) 組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8) 對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任;
(9) 對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10) 對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11) 對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12) 對未做好財務分析工作負責;
(13) 財務負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14) 財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15) 對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權;
(16) 對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17) 對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18) 對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19) 對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20) 有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;(21) 組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;(22) 負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;(23) 負責組織實施會計電算化方案;(24) 負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、 會計職責
(1) 采購、應付賬款核算;①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結算單據(jù)。
(2) 銷售、應收組;①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
⑶ 固定資產(chǎn)核算①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4) 成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。
(5) 工資核算①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。
(6) 材料核算①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7) 總賬、稽核、綜合分析①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。
3、 出納職責
(1) 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2) 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
⑶ 不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4) 認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5) 認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6) 各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7) 積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8) 配合會計做好各種賬務處理;
(9) 現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記;
(10) 配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、 收銀職責參見《收銀制度》
5、 庫管職責參見《庫房管理制度》
(五) 會計分工
1、 出納暫由集團公司出納擔任;
2、 庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;
3、 會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、 會計核算辦法
(一) 分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。
(二) 資產(chǎn)管理
1、 外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、 內(nèi)部調(diào)撥:
(1) 有賬面價的按原賬面價;
(2) 無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、 在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。
4、 原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、 成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、 內(nèi)部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、 開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、 金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、 各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、 各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、 各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。
(三) 負債:各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù),應建立明細賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、 其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、 收入按門店設置明細賬。
(五) 成本、費用
1、 成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、 成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、 費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
四、 會計處理程序
(一) 原始憑證審核
1、 收款憑證
(1) 收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;
(2) 繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續(xù);
⑶ 銀行進賬單;
(1) 、
(2) 、
⑶ 于實際收款時加蓋“收記章”
2、 付款憑證
(1) 項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;
(2) 采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;
⑶ 費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;
(4) 其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5) 所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款;
(6) 付款憑證審批程序見《費、領申》制度;
(7) 付款完畢后應在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、 內(nèi)部結算單據(jù):所有內(nèi)部結算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、 收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復核后傳遞會計處。
(二) 記賬憑證處理
1、 所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、 不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、 應具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計簽字做為原始憑證。
4、 記賬憑證處理錯誤時,應立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、 任何記賬憑證均應以真實的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)。
6、 下列憑證為不合法記賬憑證:
(1) 原始憑證不合格;
(2) 金額與原始憑證不符;
⑶ 記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;
(4) 原始憑證簽字不全的;
(5) 收付憑證未蓋出納印簽的;
(6) 填制人員未蓋章的;
(7) 修改處未蓋章的;
(8) 科目運用錯誤的。
7、 填制記賬憑證時,原始憑證的復核:
(1) 檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;
(2) 付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應查明,由經(jīng)辦人補齊;
⑶ 對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;
(4) 對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字;
(5) 各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;
(6) 內(nèi)部結算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。
(三) 賬薄處理
1、 記賬憑證復核并匯總。
2、 根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、 賬薄規(guī)定
(1) 現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;
(2) 其他各類賬薄均應順序編號,分類賬應先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;
⑶ 各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、 賬薄更正,過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、 結賬
(1) 日記賬應每日結一次;
(2) 分類賬、總賬每月結一次;
⑶ 成本費用收支賬,應有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);
(4) 結轉時應清理的事項:①預收、預付賬產(chǎn);②應收應付賬產(chǎn);③待攤費用;④預損費用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項;⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。
6、 現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四) 報表
1、 根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。
2、 內(nèi)部交易科目應于合并后填寫,如有差異應查明原因并及時調(diào)整。
3、 結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。
4、 報表根據(jù)要求和時限呈送。
5、 報表均應由負責人留底備查。
6、 報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五) 其他
1、 任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續(xù)。
2、 交接、記錄應有以下事項:
(1) 賬冊數(shù)及名稱;
(2) 各科目余額;
3、 移交過程應有監(jiān)交人,交接三方均應簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。
4、 各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、 開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、 金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、 各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、 各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、 各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。
(三) 負債:各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù),應建立明細賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、 其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、 收入按門店設置明細賬。
(五) 成本、費用
1、 成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、 成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、 費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
第5篇 餐飲財務管理制度
餐飲業(yè)的財務管理制度是怎樣的呢,以下是小編為大家搜集的關于“餐飲財務管理制度2022”的范文,供您參考借鑒,希望可以幫助到您!
一.總則
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執(zhí)行國家,學校和后勤發(fā)展集團有關財務的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任一支筆的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守現(xiàn)金收、支兩條線的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規(guī)定處理。
5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
第6篇 某連鎖餐飲財務管理制度
×××餐飲連鎖管理有限責任管理公司
財務管理制度
第一章總則
第一條為加強財務管理,本公司根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合目前我司經(jīng)營管理模式,特制定本制度。
第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員,都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二章會計核算原則、科目及報表
第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第四條本公司實行分級核算、按部設帳。
第五條本公司采用借貸記帳法,記帳原則采用權責發(fā)生制。
第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規(guī)定時間進行,不得提前或延后。
第七條本公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非總經(jīng)理同意,任何人不得隨意改變。
第八條本公司在籌集資本金活動中,投資者出資額超出資本金的數(shù)額;企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。
第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價;應收票據(jù)按面值計價,其貼現(xiàn)利息計入財務費用。
第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備,年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。
第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目,公司采用備用金定額管理制度,根據(jù)具體情況,核定一定金額的備用金,使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出,以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務部報帳,財務部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。
第十二條本公司在其他應收款科目下設置內(nèi)部往來二級科目,專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務往來。
第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等,均按實際成本計價,上述各項存貨的發(fā)出和領用,均按加權平均法進行核算。
第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用(個別分店另有規(guī)定的除外)。
第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點,盤盈的存貨沖減當期費用,盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后,計入當期費用。
第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等;或雖不屬于經(jīng)營用設備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的物品。
第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定,固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)房屋為20年;
(二)通用機械及其它設備為10年;
(三)電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。
第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停提折舊。
第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理,直接計入當期費用。
第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入(變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原值減累計折舊)的差額,計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn),按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入;盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用,從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進入期間費用;年底在申報所得稅稅前扣除時,應從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。
第二十三條本公司在經(jīng)營過程中,為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務費用;而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營業(yè)費用,各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。
第二十四條本公司不計提職工福利費等,所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用,但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。
第二十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算,當期發(fā)生的銷售折讓及免單,直接沖減當期營業(yè)收入;當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣,屬于公司的計入財務費用,屬于各分店的可計入營業(yè)費用。
第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配:(更多精彩文章來自“秘書不求人”) (一)支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款;
(二)彌補以前年度虧損;
(三)按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金(另有約定的除外);
