- 目錄
流程
一、預(yù)算編制與審批 1. 財(cái)務(wù)部門需在每個(gè)財(cái)年之初，依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及各部門需求，制定詳細(xì)預(yù)算。
2. 部門負(fù)責(zé)人提交預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核。
3. 審核通過(guò)后，提交高層管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行討論和最終審批。
二、財(cái)務(wù)監(jiān)控 1. 日常運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)持續(xù)跟蹤各部門支出，確保符合預(yù)算范圍。
2. 對(duì)異常支出進(jìn)行預(yù)警，并及時(shí)與相關(guān)部門溝通調(diào)整。
三、財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì) 1. 每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，詳細(xì)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。
2. 內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。
3. 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年進(jìn)行年度審計(jì)，保證財(cái)務(wù)透明度。
四、成本控制與績(jī)效評(píng)估 1. 分析各項(xiàng)成本，提出降低成本的策略。
2. 根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估各部門業(yè)績(jī)，為管理層決策提供依據(jù)。
五、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性審查 1. 對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施。
2. 確保財(cái)務(wù)管理符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定。
包括哪些內(nèi)容
1. 預(yù)算管理：包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與調(diào)整的全過(guò)程。
2. 資金管理：涉及資金流入、流出、投資與融資活動(dòng)。
3. 成本與費(fèi)用管理：對(duì)各項(xiàng)成本和費(fèi)用進(jìn)行精細(xì)化核算和控制。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)表與分析：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析。
5. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防止財(cái)務(wù)欺詐和錯(cuò)誤。
6. 法規(guī)遵從：確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求。
7. 風(fēng)險(xiǎn)防控：識(shí)別、評(píng)估和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低潛在損失。
8. 績(jī)效評(píng)價(jià)：通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估部門和個(gè)人的業(yè)績(jī)。
重要性和意義
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，其作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 保障資源有效利用：通過(guò)預(yù)算管理，合理分配資源，避免浪費(fèi)，提升效率。
2. 提高決策質(zhì)量：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為管理層決策提供可靠依據(jù)，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。
3. 促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：遵守法規(guī)，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，避免因違規(guī)行為帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
4. 控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在問(wèn)題，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。
5. 優(yōu)化績(jī)效考核：通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)，公正、客觀地評(píng)價(jià)各部門業(yè)績(jī)，激發(fā)員工積極性。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度的實(shí)施，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度范文
第1篇 防空辦公室財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度
防空辦公室財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度
第一條 為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為,增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的使用效益,制定本制度。
第二條 機(jī)關(guān)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理,本著“量入為出、力求節(jié)約,先收后支、留有余地”的原則,編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
(一)機(jī)關(guān)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案每年8月份由本辦各科、二層機(jī)構(gòu)根據(jù)職能分工和業(yè)務(wù)需要,提出次年初步經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃,由綜合科財(cái)務(wù)人員匯總平衡,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查,提交主任辦公會(huì)議審定。
(三)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出,各科、二層機(jī)構(gòu)原則上不得突破預(yù)算指標(biāo),沒(méi)有預(yù)算指標(biāo)的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費(fèi),須由部門寫出書(shū)面報(bào)告,提交辦公會(huì)議通過(guò)后方可執(zhí)行。
第三條 嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的審核報(bào)銷手續(xù)。
(一)送綜合科財(cái)務(wù)人員報(bào)銷的票據(jù)必須是國(guó)家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實(shí)、完整、合法性,票據(jù)必須注明開(kāi)票時(shí)間,單位、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等,財(cái)務(wù)人員有責(zé)任對(duì)記載不全的發(fā)票予以退回,對(duì)涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報(bào)銷票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改,票據(jù)有錯(cuò)誤的應(yīng)由票據(jù)出具單位重開(kāi)或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。
(二)報(bào)賬程序:經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證及單據(jù),送會(huì)計(jì)審核簽字,各科領(lǐng)導(dǎo)、科長(zhǎng)簽字,協(xié)管財(cái)務(wù)工作的副主任簽字后呈辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。
(三)經(jīng)費(fèi)支出每筆超過(guò)1000元(含)原則上必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付,特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可支付現(xiàn)金。
第四條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)內(nèi),報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的,需經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后開(kāi)支。
(二)各科預(yù)算確定后,年度內(nèi)原則上不予追加。如因特殊原因(不可預(yù)見(jiàn)及不可抗力因素)確需追加預(yù)算的,由各科寫出書(shū)面報(bào)告,送綜合科審核,提交辦公會(huì)研究,并經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的培訓(xùn)、會(huì)議、考察開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算,先由舉辦科寫出書(shū)面報(bào)告(包括舉辦時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員和人數(shù)、各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度等),送綜合科審核后,按照經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限分別送辦領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(四)會(huì)議費(fèi)管理:
會(huì)議支出包括住宿、伙食、會(huì)場(chǎng)租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標(biāo)準(zhǔn)按照市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈貴港市本級(jí)會(huì)議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
(五)差旅費(fèi)管理:
1.出差人員(含外出考察,下同)應(yīng)就出差的人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、事由及經(jīng)費(fèi)預(yù)算形成專題報(bào)告,報(bào)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差,并作為經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
第五條 因公借款須填寫借條,借款3000元(含)以下,由協(xié)管財(cái)務(wù)工作的副主任簽批,借款3000元以上由辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。公務(wù)借款不能跨年度結(jié)算報(bào)賬。個(gè)人非因公不得借用公款。
第六條 對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)支出,具體填報(bào)《銀行付款申請(qǐng)表》的經(jīng)辦人員須負(fù)責(zé)該項(xiàng)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條 隨著公務(wù)卡消費(fèi)制度的推行,單位的各項(xiàng)支出應(yīng)按公務(wù)卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務(wù)卡消費(fèi)。確實(shí)不能使用公務(wù)卡消費(fèi)的零星支出,方可通過(guò)現(xiàn)金報(bào)帳。
第八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置按《政府采購(gòu)法》有關(guān)規(guī)定辦理,文件規(guī)定可不采用政府招標(biāo)采購(gòu)的特殊人防設(shè)備,可參考《政府采購(gòu)法》的形式,由辦公室組成集中采購(gòu)小組負(fù)責(zé)采購(gòu)工作。
第九條 規(guī)范財(cái)務(wù)監(jiān)督。每季度由綜合科在主任辦公會(huì)議上(各科領(lǐng)導(dǎo)參加)公布單位財(cái)務(wù)收支情況。每?jī)赡暄?qǐng)審計(jì)部門對(duì)本辦財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次審計(jì),切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。每年4月份由綜合科財(cái)務(wù)室對(duì)縣市區(qū)人防辦和辦二層機(jī)構(gòu)上一年度的人防經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查,年度內(nèi)根據(jù)具體情況進(jìn)行1―2次抽查。根據(jù)國(guó)家人防辦《關(guān)于頒發(fā)〈人民防空工程建設(shè)內(nèi)部審計(jì)辦法〉的通知》的要求,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由綜合科財(cái)務(wù)室組織對(duì)市內(nèi)重點(diǎn)人防工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)職能分工及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。依法依規(guī)執(zhí)行有關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)法規(guī),履行各項(xiàng)財(cái)務(wù)職責(zé)。對(duì)違法違規(guī)行為,要堅(jiān)持原則,依法辦事。
第十一條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,搞好財(cái)務(wù)工作,涉及到單位、個(gè)人利益的具體經(jīng)濟(jì)行為是機(jī)關(guān)全體工作人員的共同責(zé)任,共同遵守。
第2篇 某收費(fèi)站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法
一、 收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員,不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。
二、 收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限
1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,合理劃分職責(zé)權(quán)限,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
2、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為:出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、收費(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。
4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
三、 收費(fèi)站票證管理工作
㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理的原則,其基本職責(zé)是:
1、高管中心是票證管理的總的核算單位,負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā),并對(duì)各收費(fèi)站票證的使用,進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位,具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號(hào)。
㈡各單位必須指定專人負(fù)責(zé)票證管理,建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理,領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫(kù)存數(shù)量,加強(qiáng)核對(duì)工作。
㈢票證必須妥善保管,順號(hào)存放。管理有條不紊,保證票證完整,不受損失,并定期盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。
㈣對(duì)作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管,不得私自銷毀。
㈤票管員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí),必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。
四、 賬戶管理
收費(fèi)站收入專戶的開(kāi)設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。
五、 收入解繳
每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專戶中的存款全額解繳。
六、 收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作
收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法(試行)》,應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。
七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理
高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第3篇 s收費(fèi)站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法
一、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員,不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。
二、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限
1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,合理劃分職責(zé)權(quán)限,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
2、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為:出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、收費(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。
4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
三、收費(fèi)站票證管理工作
㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理的原則,其基本職責(zé)是:
1、高管中心是票證管理的總的核算單位,負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā),并對(duì)各收費(fèi)站票證的使用,進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位,具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號(hào)。
㈡各單位必須指定專人負(fù)責(zé)票證管理,建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理,領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫(kù)存數(shù)量,加強(qiáng)核對(duì)工作。
㈢票證必須妥善保管,順號(hào)存放。管理有條不紊,保證票證完整,不受損失,并定期盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。
㈣對(duì)作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管,不得私自銷毀。
㈤票管員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí),必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。
四、賬戶管理
收費(fèi)站收入專戶的開(kāi)設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。
五、收入解繳
每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專戶中的存款全額解繳。
六、收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作
收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法(試行)》,應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。
七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理
高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第4篇 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度-貴港市
第一條 為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為,增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的使用效益,制定本制度。
第二條 機(jī)關(guān)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理,本著“量入為出、力求節(jié)約,先收后支、留有余地”的原則,編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
(一)機(jī)關(guān)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案每年8月份由本辦各科、二層機(jī)構(gòu)根據(jù)職能分工和業(yè)務(wù)需要,提出次年初步經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃,由綜合科財(cái)務(wù)人員匯總平衡,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查,提交主任辦公會(huì)議審定。
(二)本辦二層機(jī)構(gòu)次年經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案于每年8月份編制完成,報(bào)送綜合科財(cái)務(wù)人員審核,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查,提交主任辦公會(huì)議審定后,由辦公室下發(fā)執(zhí)行。如遇到特殊情況經(jīng)費(fèi)不足,確需追加預(yù)算時(shí),由二層機(jī)構(gòu)提出書(shū)面報(bào)告,寫明原因,報(bào)辦領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。
(三)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出,各科、二層機(jī)構(gòu)原則上不得突破預(yù)算指標(biāo),沒(méi)有預(yù)算指標(biāo)的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費(fèi),須由部門寫出書(shū)面報(bào)告,提交辦公會(huì)議通過(guò)后方可執(zhí)行。
(四)經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍包括:交通車輛費(fèi)(含車輛油料、車輛保險(xiǎn)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)、車輛裝飾費(fèi)等);各部門的業(yè)務(wù)及辦公經(jīng)費(fèi)(含報(bào)刊雜志費(fèi)、電話費(fèi)、各類培訓(xùn)、購(gòu)買辦公用品、差旅費(fèi)及出差補(bǔ)貼)。
第三條 嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的審核報(bào)銷手續(xù)。
(一)送綜合科財(cái)務(wù)人員報(bào)銷的票據(jù)必須是國(guó)家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實(shí)、完整、合法性,票據(jù)必須注明開(kāi)票時(shí)間,單位、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等,財(cái)務(wù)人員有責(zé)任對(duì)記載不全的發(fā)票予以退回,對(duì)涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報(bào)銷票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改,票據(jù)有錯(cuò)誤的應(yīng)由票據(jù)出具單位重開(kāi)或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。
(二)報(bào)賬程序:經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證及單據(jù),送會(huì)計(jì)審核簽字,各處領(lǐng)導(dǎo)簽字,由辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷。
(三)經(jīng)費(fèi)支出每筆超過(guò)1000元(含)原則上必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付,特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可支付現(xiàn)金。
第四條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)內(nèi),報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的,需經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后開(kāi)支。
(二)各科預(yù)算確定后,年度內(nèi)原則上不予追加。如因特殊原因(不可預(yù)見(jiàn)及不可抗力因素)確需追加預(yù)算的,由各科寫出書(shū)面報(bào)告,送綜合科審核,提交辦公會(huì)研究,并經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的培訓(xùn)、會(huì)議、考察開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算,先由舉辦科寫出書(shū)面報(bào)告(包括舉辦時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員和人數(shù)、各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度等),送綜合科審核后,由辦領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。由辦公室舉辦的培訓(xùn)、會(huì)議、考察的經(jīng)費(fèi)預(yù)算,由綜合科負(fù)責(zé)寫出書(shū)面報(bào)告,應(yīng)由分管部門編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算列入年度專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出安排。
(四)會(huì)議費(fèi)管理:
1.會(huì)議支出包括住宿、伙食、會(huì)場(chǎng)租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標(biāo)準(zhǔn)按照市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈貴港市本級(jí)會(huì)議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
2.會(huì)議地點(diǎn)須到市財(cái)政局、監(jiān)察局確定的定點(diǎn)飯店按標(biāo)準(zhǔn)辦會(huì)。
(五)差旅費(fèi)管理:
1.出差人員(含外出考察,下同)應(yīng)就出差的人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、事由及經(jīng)費(fèi)預(yù)算形成專題報(bào)告,報(bào)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差,并作為經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
3.出差住宿地點(diǎn)須到市財(cái)政局、監(jiān)察局確定的定點(diǎn)飯店按標(biāo)準(zhǔn)住宿。
(六)工程項(xiàng)目管理:工程建設(shè)項(xiàng)目的管理按照《貴港市人防辦工程建設(shè)管理規(guī)定》執(zhí)行。
(七)業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理:參照會(huì)議管理執(zhí)行。
第五條 因公借款須填寫借條,經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借款;公務(wù)完成后兩周內(nèi)還款或辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。越期不辦理還款或財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)的:一是通報(bào)批評(píng);二是一年內(nèi)不準(zhǔn)再借款(特殊情況,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批除外)。財(cái)務(wù)借款不能跨年度結(jié)算報(bào)帳。個(gè)人非因公不得借用公款。
第六條 對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)支出,具體填報(bào)《銀行付款申請(qǐng)表》的經(jīng)辦人員須負(fù)責(zé)該項(xiàng)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條 隨著公務(wù)卡消費(fèi)制度的推行,單位的各項(xiàng)支出應(yīng)按公務(wù)卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務(wù)卡消費(fèi)。確實(shí)不能使用公務(wù)卡消費(fèi)的零星支出,方可通過(guò)現(xiàn)金報(bào)帳。
第八條 各科領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格把關(guān)預(yù)算指標(biāo),厲行節(jié)約。
第九條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置按《政府采購(gòu)法》有關(guān)規(guī)定辦理,文件規(guī)定可不采用政府招標(biāo)采購(gòu)的特殊人防設(shè)備,可參考《政府采購(gòu)法》的形式,由辦公室組成集中采購(gòu)小組負(fù)責(zé)采購(gòu)工作。
第十條 人防經(jīng)費(fèi)批復(fù)及撥款程序。
根據(jù)《人民防空預(yù)算管理規(guī)定》,涉及對(duì)各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機(jī)構(gòu)各項(xiàng)人防經(jīng)費(fèi)的批復(fù)(含防空地下室易地建設(shè)費(fèi)),由綜合科根據(jù)年度人防經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況商有關(guān)業(yè)務(wù)科,由相關(guān)業(yè)務(wù)科提出書(shū)面意見(jiàn),經(jīng)綜合科按年度人防經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度審核,主任辦公會(huì)議研究確定后,統(tǒng)一由辦公室下文批復(fù)。
對(duì)下級(jí)各項(xiàng)人防經(jīng)費(fèi)的撥款按照上述規(guī)定程序執(zhí)行。
第十一條 規(guī)范財(cái)務(wù)監(jiān)督。每半年由綜合科在主任辦公會(huì)議上(各科領(lǐng)導(dǎo)參加)公布單位財(cái)務(wù)收支情況。每?jī)赡暄?qǐng)審計(jì)部門對(duì)本辦財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次審計(jì),切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第十二條 根據(jù)“三定”方案確定的財(cái)務(wù)人員人防內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督的工作職責(zé)。每年5月由綜合科財(cái)務(wù)人員對(duì)各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機(jī)構(gòu)上一年度的人防經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查,年度內(nèi)根據(jù)具體情況進(jìn)行1—2次抽查。根據(jù)國(guó)家人民防空辦公室有關(guān)審計(jì)制度要求,由綜合科寫出書(shū)面報(bào)告報(bào)辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織對(duì)市內(nèi)重點(diǎn)人防工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。
第十三條 每月財(cái)務(wù)收支情況報(bào)表,由綜合科財(cái)務(wù)人員在次月20日前報(bào)辦主要領(lǐng)導(dǎo)。
第十四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)職能分工及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。
第十五條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)依法依規(guī)執(zhí)行有關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)法規(guī),履行各項(xiàng)財(cái)務(wù)職責(zé)。對(duì)違法違規(guī)行為,要堅(jiān)持原則,依法辦事。
第十六條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,搞好財(cái)務(wù)工作,涉及到單位、個(gè)人利益的具體經(jīng)濟(jì)行為是機(jī)關(guān)全體工作人員的共同責(zé)任,共同遵守。
