- 目錄
流程
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理：基金會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門制定，需經(jīng)過(guò)執(zhí)行委員會(huì)審批。預(yù)算應(yīng)包含收入預(yù)測(cè)、支出計(jì)劃和儲(chǔ)備金分配。
2. 收支管理：所有收支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，禁止現(xiàn)金交易。收入確認(rèn)需有合法憑證，支出需有正式發(fā)票并附具體用途說(shuō)明。
3. 賬目記錄：財(cái)務(wù)部門需每日更新賬目，確保準(zhǔn)確性。每月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，每年進(jìn)行外部審計(jì)。
4. 報(bào)告與審批：每月向執(zhí)行委員會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)告，重大財(cái)務(wù)變動(dòng)需提前申請(qǐng)審批。
5. 資產(chǎn)管理：基金會(huì)資產(chǎn)應(yīng)明確登記，定期盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。
6. 法規(guī)遵守：遵守相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，接受政府部門的監(jiān)督。
包括哪些內(nèi)容
1. 預(yù)算編制程序：詳細(xì)規(guī)定預(yù)算的編制方法、審批流程和調(diào)整規(guī)則。
2. 收支審批權(quán)限：明確不同級(jí)別的收支審批權(quán)，防止越權(quán)操作。
3. 會(huì)計(jì)政策與原則：規(guī)定基金會(huì)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保賬目的公正性和一致性。
4. 內(nèi)部控制制度：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)錯(cuò)誤及欺詐行為。
5. 資金投資策略：如果基金會(huì)持有閑置資金，應(yīng)制定投資策略，保證資金安全增值。
6. 應(yīng)急處理機(jī)制：針對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，設(shè)定應(yīng)急響應(yīng)和恢復(fù)計(jì)劃。
7. 員工財(cái)務(wù)培訓(xùn)：定期為員工提供財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理能力。
重要性和意義
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度是保障基金會(huì)財(cái)務(wù)健康、透明和有效運(yùn)作的基礎(chǔ)。它能確保資金的合理分配和使用，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)捐贈(zèng)者和公眾對(duì)基金會(huì)的信任。良好的財(cái)務(wù)管理制度也有助于提升基金會(huì)的運(yùn)營(yíng)效率，保證項(xiàng)目得以順利實(shí)施。通過(guò)規(guī)范化的財(cái)務(wù)流程，可以降低人為錯(cuò)誤，提高工作效率，避免潛在的法律糾紛。因此，建立并嚴(yán)格執(zhí)行基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)于維護(hù)基金會(huì)的聲譽(yù)、實(shí)現(xiàn)其公益使命至關(guān)重要。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
總 則
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國(guó)人民銀行結(jié)算管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱基金會(huì))實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第一條 基金會(huì)是對(duì)國(guó)內(nèi)外捐贈(zèng)資金進(jìn)行管理的民間非營(yíng)利性組織，是獨(dú)立的社會(huì)團(tuán)體法人單位。
第二條 執(zhí)行理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
第三條 財(cái)務(wù)制度原則上執(zhí)行財(cái)政部制定的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)科目按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第四條 基金會(huì)建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算制度，在交通銀行分別開(kāi)立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國(guó)人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監(jiān)督。
第五條 根據(jù)基金會(huì)管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺(tái)的新的財(cái)務(wù)管理制度、辦法，屬于本財(cái)務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國(guó)家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。
第六條 本財(cái)務(wù)管理制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第七條 附財(cái)務(wù)管理制度。
(一) 現(xiàn)金管理制度。
(二) 銀行存款管理制度。
(三) 票據(jù)使用管理辦法。
(四) 支票管理制度。
(五) 會(huì)計(jì)檔案管理制度。
(六) 會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度。
(七) 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限制度。
(八) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。
(九) 關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第一章 現(xiàn)金管理制度
第八條 出納員為本基金會(huì)現(xiàn)金管理人員，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督。
第九條 現(xiàn)金的使用范圍。
(一) 支付給工作人員的個(gè)人工資、津貼、福利、補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng);
(二) 支付給不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個(gè)人用于購(gòu)買物資和勞動(dòng)報(bào)酬;
(三) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(四) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(五) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(六) 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十條 為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理減少閑置的現(xiàn)金，根據(jù)本基金會(huì)日?，F(xiàn)金開(kāi)支情況，經(jīng)開(kāi)戶銀行核定，確定本基金會(huì)庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為50000元。
根據(jù)核定庫(kù)存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行。
第十一條 現(xiàn)金的收支管理
(一) 現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員負(fù)責(zé)。出納員請(qǐng)假時(shí)，由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)臨時(shí)指定專人擔(dān)任出納工作。
(二) 業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財(cái)????，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”.出納員對(duì)收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。
(三) 向銀行送存現(xiàn)金時(shí)必須注明款項(xiàng)來(lái)源，到銀行支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)在支票上注明款項(xiàng)的用途。
(四) 取送大額款項(xiàng)時(shí)，必須安排專車，派人護(hù)送。
(五) 出納員收、付現(xiàn)金必須取得原始憑證，并認(rèn)真審核是否合法，各項(xiàng)手續(xù)簽章是否齊全。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對(duì)內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報(bào)、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)呡?會(huì)秘書(shū)????。對(duì)符????皡?，收付款后?????上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
?????) 現(xiàn)金報(bào)賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報(bào)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。
(七) 因公出差借支差旅費(fèi)時(shí)，必須填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批后，報(bào)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備現(xiàn)金，否則由出納員開(kāi)出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。
如遇特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬時(shí)，要向基金會(huì)說(shuō)明情況，必要時(shí)應(yīng)寫出書(shū)面情況送財(cái)務(wù)人員備案。
(八) 出納員必須模范遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。
(九) 在核算工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)，不得擅自處理。
第十二條 現(xiàn)金的登記和保護(hù)。
(一) 現(xiàn)金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符。
(二) 每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜號(hào)碼必須亂號(hào)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
(三) 對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。
第二章 銀行存款管理制度
第十三條 出納員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及財(cái)務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。
第十四條 使用范圍和方法。
(一) 基金會(huì)除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開(kāi)支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。
(二) 基金會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項(xiàng)必須通過(guò)銀行進(jìn)行劃撥轉(zhuǎn)賬。
(三) 基金會(huì)與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據(jù)以編制會(huì)計(jì)憑證作為核算依據(jù)。
(四) 出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日 16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬，并定期到開(kāi)戶銀行索取“銀行存款余額對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)。
(五) 嚴(yán)格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行存款賬戶。
第十五條 銀行存款的登記與清理。
(一) 出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書(shū)長(zhǎng)匯報(bào)。賬面余額為150萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)告知秘書(shū)長(zhǎng)，當(dāng)余額為80萬(wàn)元時(shí)，不再向外支付。
(二) 根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對(duì)相符。
(三) 出納員要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對(duì)賬，做到賬賬相符、賬次?、隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)????顰?款的動(dòng)態(tài)和余額。
(四) ??，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對(duì)賬單”逐筆核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查清原因，并報(bào)請(qǐng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。
第三章 票據(jù)使用管理辦法
第十六條 本辦法所稱的票據(jù)，是指接受捐贈(zèng)或者接受服務(wù)時(shí)，開(kāi)具、收取的收款憑證。票據(jù)的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國(guó)家財(cái)政部規(guī)定。
第十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依法辦理稅務(wù)登記證、票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證后，向財(cái)政部主管財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。
第十八條 開(kāi)具發(fā)票的種類及使用范圍
(一) 接收的各類用于公益事業(yè)的社會(huì)捐贈(zèng)，收款方：中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。
(二) 中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)可以使用的發(fā)票種類為：
1. 由中華人民共和國(guó)國(guó)財(cái)政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù);
2. 由中華人民共和國(guó)國(guó)財(cái)政部監(jiān)制的資金往來(lái)發(fā)票;
(三) 各類發(fā)票的使用范圍
1. 以下情況使用由財(cái)政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)：
(1)基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)與捐贈(zèng)人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求與其訂立書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議。基金會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確保公益性。附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈(zèng)與和不符合公益性目的的贈(zèng)與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng)，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。
(2)基金會(huì)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)后據(jù)實(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要捐贈(zèng)票據(jù)的，或者匿名捐贈(zèng)的，也應(yīng)當(dāng)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，由基金會(huì)留存?zhèn)洳椤；饡?huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入并開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì)的捐贈(zèng)收入，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。
2. 以下情況使用資金往來(lái)發(fā)票。
內(nèi)部往來(lái)。
第十九條 發(fā)票的開(kāi)具和保管
(一) 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋基金會(huì)財(cái)務(wù)專用章。
(二) 開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)與付款單位和個(gè)人建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財(cái)政部門報(bào)告發(fā)票使用情況。
(三) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理發(fā)票及發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證的領(lǐng)購(gòu)、年檢等工作。
(四) 應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)財(cái)政部查驗(yàn)后銷毀。
第四章 支票管理制度
支票是基金會(huì)對(duì)外結(jié)算的一種主要方式，是由基金會(huì)簽發(fā)通知銀行付款的一種書(shū)面證明。必須加強(qiáng)支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條 支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。
(一) 現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開(kāi)戶的單位或個(gè)人的小額款項(xiàng)以及基金會(huì)提取的工資、備用金和補(bǔ)足現(xiàn)金庫(kù)存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)?，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。
(二) 轉(zhuǎn)賬支票只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。
第二十一條 轉(zhuǎn)賬支票的管理。
(一) 財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人管理從銀行購(gòu)入的空白支票，并建立臺(tái)賬，登記購(gòu)入日期、種類、起止號(hào)碼、妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒。
(二) 財(cái)務(wù)部門要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人??票號(hào)碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
(三) 支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫“支票使用單”，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，并由申請(qǐng)人在財(cái)務(wù)部門登記簽章。
(四) 凡基金會(huì)簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當(dāng)簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)完全責(zé)任。
(五) 簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。由財(cái)務(wù)部門對(duì)支票結(jié)算單金額的大小寫進(jìn)行核對(duì)?；饡?huì)秘書(shū)長(zhǎng)要對(duì)報(bào)銷事由進(jìn)行核準(zhǔn)把關(guān)。
如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫，領(lǐng)用支票的部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人員必須按照規(guī)定用途，在限額以內(nèi)使用，對(duì)支票用途和金額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。支票領(lǐng)用人要對(duì)空白支票負(fù)責(zé)，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負(fù)全責(zé)。
財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)空白支票的監(jiān)督和管理，對(duì)簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員按規(guī)????桰?
(六) 支票領(lǐng)用??限。
一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)需填寫“支票結(jié)算單”，由經(jīng)手人在“支票結(jié)算單”上簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。
如遇特殊情況需延長(zhǎng)時(shí)間，必須寫出書(shū)面原因，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)備案，基金會(huì)執(zhí)行前賬不清后賬不借的原則。
(七) 支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八) 基金會(huì)收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)讓和流通。
第二十?的簽發(fā)。
(一) 支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。
(二) 支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：
1.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票;
2.不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票;
3.不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人;
4.不準(zhǔn)將支票作抵押;
5.不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票;
6.不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。
第二十三條 支票丟失時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)部門聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。責(zé)任人要提出書(shū)面檢查，交秘書(shū)長(zhǎng)核批。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)請(qǐng)理事會(huì)批準(zhǔn)給予責(zé)任人適當(dāng)處分。
第二十四條 支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部門，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。
第二十五條 支票發(fā)生作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理注銷。
第二十六條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對(duì)，以防造成賬目錯(cuò)亂。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。
第五章 會(huì)計(jì)檔案管理制度
會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來(lái)的會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理，確保會(huì)計(jì)檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。
第二十八條 會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容。
會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料等。
第二十九條 會(huì)計(jì)檔案的立卷和歸檔。
會(huì)計(jì)資料檔案要有專人或兼職人員負(fù)責(zé)，要定期收集、審查核對(duì)、分別整理立卷，裝訂成冊(cè)。
(一) 會(huì)計(jì)憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊(cè)，并注明年度、月份、起止日期和編號(hào)，并加蓋裝訂人的印章。
(二) 會(huì)計(jì)賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來(lái)面目，活頁(yè)賬簿要撤出空白頁(yè)，編寫頁(yè)號(hào)，裝訂成冊(cè)，登記保管年限、項(xiàng)目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊(cè)。
(三) 會(huì)計(jì)報(bào)表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁(yè)號(hào)，加裝封面，并登記清冊(cè)，每年終了后 30日內(nèi)存入到檔案室。
(四) 對(duì)其他會(huì)計(jì)資料，如銀行對(duì)賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財(cái)務(wù)報(bào)告及批示等，是分別裝訂成冊(cè)，登記清冊(cè)后一并歸檔。
(五) 為了加強(qiáng)檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時(shí)填好檔案清冊(cè)目錄。
(六) 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。
第三十條 會(huì)計(jì)檔案的保管。
(一) 會(huì)計(jì)檔案的存放，按照會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二) 會(huì)計(jì)檔案管理。
1. 放置檔案消防器材。
2. 室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標(biāo)志。
3. 要配有通風(fēng)照明設(shè)備。
4. 檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。
5. 室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲(chóng)劑等。
(三) 對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)本著查找方便的原則進(jìn)行編號(hào)。
第三十一條 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱。
(一) 會(huì)計(jì)檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊(cè)，要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可辦理。一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。需要查賬時(shí)，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借出，借出檔案不得拆冊(cè)，并要求限期歸還。
(二) 會(huì)計(jì)檔案是重要資料，借閱者必須愛(ài)護(hù)使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準(zhǔn)帶回家或公共場(chǎng)所。
第三十二條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀。
(一) 會(huì)計(jì)檔案保管期滿后需銷毀時(shí)，由保管員登記造冊(cè)，經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可銷毀，并注明要銷毀清冊(cè)的時(shí)間、經(jīng)手人和批準(zhǔn)人，檔案銷毀時(shí)應(yīng)有財(cái)務(wù)人員監(jiān)銷。
(二) 各種憑證、賬簿、報(bào)表等保管年限規(guī)定。
1. 年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久保存;
2. 各種會(huì)計(jì)憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(zhǎng)期保存;
3. 月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存五年;
4. 現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年;
5. 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，銷毀清冊(cè)，保存二十五年，移交清冊(cè)保存十五年;
6. 對(duì)保管五年以上的檔案，財(cái)務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊(cè)。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條 檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機(jī)密，保護(hù)檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。
第六章 會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度
第三十四條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)部門必須至少設(shè)置會(huì)計(jì)和出納員兩人。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總分類賬和明細(xì)分類賬;出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。
第三十五條 凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負(fù)責(zé)???現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細(xì)分類賬;負(fù)責(zé)記賬的會(huì)計(jì)不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。
第三十六條 出納員“三不”原則。
(一) 出納員不得兼管會(huì)計(jì)稽核工作。
(二) 出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
(三) 出納員不得登記本單位的收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。
第三十七條 出納員和會(huì)計(jì)的具體分工與職責(zé)。
(一) 出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、結(jié)算財(cái)務(wù)專用章的保管，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)與銀行間的結(jié)算及票據(jù)傳遞，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找并報(bào)告秘書(shū)長(zhǎng)。
(二) 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)法人代表人名章、會(huì)計(jì)檔案的保管，負(fù)責(zé)記帳憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，負(fù)責(zé)月末帳務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)
的登記，負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找并報(bào)告秘書(shū)長(zhǎng)。
第三十八條 本基金會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員工作之間必須互相核對(duì)、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯(cuò)、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。
第七章 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限制度
為了加強(qiáng)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，結(jié)合基金會(huì)財(cái)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，特制定基金會(huì)《財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限制度》。
第三十九條 經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)銷審批權(quán)限
(一) 秘書(shū)長(zhǎng)審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元(含)以下;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元(含)以下。
(二) 理事長(zhǎng)審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元(含)以下;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元(含)以下。
(三) 理事會(huì)審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元以上;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元以上;。
并向上級(jí)業(yè)務(wù)主管單位全國(guó)對(duì)外友協(xié)報(bào)備。
第四十條 報(bào)銷辦法。
財(cái)務(wù)人員必須依據(jù)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)批件和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的有效單據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)(具體程序另文規(guī)定)。
第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
第四十一條 為推動(dòng)基金會(huì)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和基金會(huì)實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。
第四十二條 本辦法適用于中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)。
財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第四十三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)基金會(huì)內(nèi)部各部門有效地組織和協(xié)調(diào)基金會(huì)的各項(xiàng)目活動(dòng)完成既定的項(xiàng)目工作目標(biāo)。
第四十四條 基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是基金會(huì)全面預(yù)算的重要組成部分，基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞基金會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)基金會(huì)資金取得和投放、各項(xiàng)目收入和支出、基金會(huì)項(xiàng)目成果及其項(xiàng)目分配等資金運(yùn)作所作的具體安排。
第四十五條 基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞基金會(huì)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以項(xiàng)目預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以募資收入為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第四十六條 基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)成本按月預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度落實(shí)。
預(yù)算組織分工
第四十七條 基金會(huì)法定代表人或授權(quán)委托負(fù)責(zé)人對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)責(zé)，基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)基金會(huì)法定代表人負(fù)責(zé)。
第四十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促基金會(huì)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第四十九條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第五十條 基金會(huì)內(nèi)部各部門各項(xiàng)目部具體負(fù)責(zé)本部門項(xiàng)目業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算做好基金會(huì)總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人參與基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
對(duì)基金會(huì)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的各部門各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理事會(huì)審核批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第五十一條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在基金會(huì)全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第五十二條 基金會(huì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平?，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項(xiàng)目戰(zhàn)略實(shí)施。
第五十三條 項(xiàng)目預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)基金會(huì)可能形成現(xiàn)金收付的公益活動(dòng)的預(yù)算，一般包括募資預(yù)算、公益項(xiàng)目支出預(yù)算、工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，各部門可根據(jù)實(shí)際情況并參照基金會(huì)具體要求編制。
第五十四條 資本預(yù)算是基金會(huì)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第五十五條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各部門要依照基金會(huì)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第五十六條 基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第五十七條 基金會(huì)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五十八條 基金會(huì)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平?，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第五十九條 各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公益項(xiàng)目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。
第六十條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)預(yù)算部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)直接控制。
第六十一條 基金會(huì)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)項(xiàng)目管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析;
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第六十二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、秘書(shū)長(zhǎng)或理事長(zhǎng)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)基金會(huì)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第六十三條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、項(xiàng)目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。一般情況下每季度調(diào)整一次。
第六十四條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)管理部門審報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第六十五條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)向秘書(shū)長(zhǎng)或者理事長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第六十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)項(xiàng)目業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，
第六十七條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合基金會(huì)考評(píng)要求，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);
(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;
(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;
(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外事項(xiàng)等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;
第六十八條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，基金會(huì)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立優(yōu)秀執(zhí)行者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第六十九條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
第九章 關(guān)聯(lián)交易管理制度
第七十條 為規(guī)范基金會(huì)的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會(huì)關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護(hù)基金會(huì)的合法權(quán)益，保證基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開(kāi)的原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。
第七十一條 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循以下基本原則：
(一) 誠(chéng)實(shí)信用原則;
(二) 不損害基金會(huì)及非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的原則;
(三) 關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;
(四) 公開(kāi)、公平、公正的原則。
關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系
第七十二條 關(guān)聯(lián)交易是指基金會(huì)或者與基金會(huì)關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于以下交易：
(一) 購(gòu)買或者出售資產(chǎn);
(二) 對(duì)外投資(含委托理財(cái)、委托貸款，對(duì)子基金會(huì)、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);
(三) 提供財(cái)務(wù)資助;
(四) 提供擔(dān)保;
(五) 租入或者租出資產(chǎn);
(六) 簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等);
(七) 贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn);
(八) 債權(quán)、債務(wù)重組;
(九) 簽訂許可使用協(xié)議;
(十) 轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目;
(十一)購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力;
(十二) 銷售產(chǎn)品、商品;
(十三) 提供或者接受勞務(wù);
(十四) 委托或者受托銷售;
(十五) 與關(guān)聯(lián)人共同投資;
(十六) 其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。
關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中有能力對(duì)基金會(huì)直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會(huì)之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)當(dāng)從關(guān)聯(lián)人對(duì)基金會(huì)進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。
第七十三條 關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。
第七十四條 具有以下情形之一的法人，為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)法人：
(一) 直接或者間接控制基金會(huì)的法人;
(二) 由上述第(一)項(xiàng)法人直接或者間接控制的除基金會(huì)以外的法人或其他組織;
(三) 由本制度第六條所列基金會(huì)的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除基金會(huì)以外的法人或其他組織;基金會(huì)與本條第 (二)項(xiàng)所列法人受同一機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任基金會(huì)理事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。
第七十五條 具有以下情形之一的自然人，為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)自然人：
(一) 基金會(huì)理事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;
(二) 第七十五條第(一)項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;
(三) 本條第(一)項(xiàng)所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條 具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)人：
根據(jù)與基金會(huì)或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)，將具有本制度第五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一;
過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一。
關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)
第七十七條 定價(jià)原則：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則上不能偏離市場(chǎng)獨(dú)立第三方的價(jià)格或收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于難以比較市場(chǎng)價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)。
第七十八條 定價(jià)方法：
(一) 關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循如下順序：國(guó)家定價(jià)、市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商定價(jià);如果沒(méi)桰?定價(jià)????場(chǎng)價(jià)格低于國(guó)家定價(jià)且該市場(chǎng)價(jià)格系合法存在，則適用市場(chǎng)價(jià)??枡?市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià);如果既沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議仡?
(二) 交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。
上述“市場(chǎng)價(jià)”是指以市場(chǎng)價(jià)為準(zhǔn)確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價(jià)格及費(fèi)率;上述“成本加成價(jià)”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎(chǔ)上加合理利潤(rùn)確定交易價(jià)格及費(fèi)率;上述“協(xié)議價(jià)”是指由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費(fèi)率。
關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限
第七十九條 關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限：
(一) 基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在10萬(wàn)元以上，由基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)。
(二) 基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在100萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)。
(三) 基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在1000萬(wàn)元以上，且占基金會(huì)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或者審計(jì)，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
(四) 不屬于理事會(huì)批準(zhǔn)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)上報(bào)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有利害關(guān)系的人士在秘書(shū)長(zhǎng)辦公會(huì)議上應(yīng)當(dāng)回避表決。
第八十條 基金會(huì)在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)發(fā)生交易標(biāo)的相關(guān)的同類關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)計(jì)算的原則適用第七十九條規(guī)定。已按照第七十九條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。
第八十一條 基金會(huì)為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在理事會(huì)審議。
第八十二條 理事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)做出決議時(shí)，至少需審核下列文件：
(一) 關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說(shuō)明;
(二) 關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明);
(三) 與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書(shū)面安排;
(四) 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的依據(jù)性文件、材料;
(五) 關(guān)聯(lián)交易對(duì)基金會(huì)和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的影響說(shuō)明;
(六) 中介機(jī)構(gòu)報(bào)告;
(七) 理事會(huì)要求的其他材料。
第八十三條 股東大會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)做出決議時(shí)，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一) 獨(dú)立董事就該等交易發(fā)表的意見(jiàn);
(二) 基金會(huì)監(jiān)事會(huì)就該等交易所作決議
第八十四條 股東大會(huì)、理事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議依據(jù)《基金會(huì)章程》和議事規(guī)則的規(guī)定，在各自權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)基金會(huì)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規(guī)定。
第八十五條 關(guān)聯(lián)交易未按《基金會(huì)章程》和本制度規(guī)定的程序獲得批準(zhǔn)或確認(rèn)的，不得執(zhí)行;已經(jīng)執(zhí)行但未獲批準(zhǔn)或確認(rèn)的關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì)有權(quán)終止。
第八十六條 監(jiān)事會(huì)對(duì)需理事會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會(huì)和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的情形明確發(fā)表意見(jiàn)。
第八十七條 日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項(xiàng)所規(guī)定的審計(jì)或者評(píng)估。
第八十八條 以下業(yè)務(wù)為基金會(huì)的日常關(guān)聯(lián)交易：
(一) 購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力;
(二) 銷售產(chǎn)品、商品;
(三) 提供或者接受勞務(wù);
(四) 委托或者受托銷售。
第八十九條 基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時(shí)，按照下述規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序：
(一) 已經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執(zhí)行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定提交者理事會(huì)審議。
(二) 首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書(shū)面協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限理事會(huì)審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過(guò)后，根據(jù)其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項(xiàng)規(guī)定辦理。
(三) 每年新發(fā)生的各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項(xiàng)規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會(huì)或者理事會(huì)審議的，可以按類別對(duì)基金會(huì)當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)結(jié)果及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限提交理事會(huì)審議?；饡?huì)實(shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出量重新提請(qǐng)理事會(huì)審議。
第九十條 常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括定價(jià)原則和依據(jù)、交易價(jià)格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時(shí)間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價(jià)格而僅說(shuō)明參考市場(chǎng)價(jià)格的，基金會(huì)在按照前條規(guī)定履行披露義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露實(shí)際交易價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格及其確定方法、兩種價(jià)格存在差異的原因。
第九十一條 基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過(guò)三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。
關(guān)聯(lián)交易審議程序
第九十二條 基金會(huì)理事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該理事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一) 為交易對(duì)方;
(二) 為交易對(duì)方的直接或者間接控制人;
(三) 在交易對(duì)方任職，或者在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人單位、該交易對(duì)方直接或間接控制的法人單位任職;
(四) 為交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十五條第(四)項(xiàng)的規(guī)定);
(五) 為交易對(duì)?或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十六條第(四)項(xiàng)的規(guī)定);
第九十三條 基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：
(一) 一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì)債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會(huì)債券或其他衍硱?;
? 一????承銷塰一方公弡??金會(huì)塱?企両?、可衱?????券或者塱??種;
(三) 任何一方參與公開(kāi)招標(biāo)、公開(kāi)拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易;
(四) 經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他交易。
附則
第九十四條 基金會(huì)控股子基金會(huì)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會(huì)行為。
第九十五條 本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”都含本數(shù);“超過(guò)”、“少于”、“低于”不含本數(shù)。
第九十六條 本制度規(guī)定的事項(xiàng)如與國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)及基金會(huì)章程的規(guī)定相抵觸，以國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)及《基金會(huì)章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。并隨國(guó)家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)則的變化而進(jìn)行修改。
第九十七條 本制度由基金會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第九十八條 本制度自理事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
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