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報賬管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，它涉及企業(yè)內(nèi)部的費用支出、報銷流程、審批權(quán)限、會計核算等多個環(huán)節(jié)。該制度旨在確保企業(yè)資金使用的合規(guī)性、透明度，防止財務風險，提高運營效率。
包括哪些方面
1. 報賬流程：明確從費用發(fā)生到報銷的步驟，包括發(fā)票收集、填寫報銷單、部門主管審核、財務部門復核等。
2. 報銷標準：規(guī)定何種費用可以報銷，報銷金額的上限是多少，以及特殊情況的處理方式。
3. 審批權(quán)限：確定各級管理人員對報銷的審批權(quán)限，比如小額報銷由部門主管審批，大額報銷需更高層級領導簽字。
4. 財務核算：規(guī)定如何將報銷款項納入會計核算，保證賬實相符。
5. 監(jiān)控機制：設立內(nèi)控制度，定期審計，確保報賬過程的合規(guī)性。
6. 法規(guī)遵守：遵守相關財務法規(guī)，如稅法、會計準則等。
重要性
1. 風險防控：良好的報賬管理制度能有效預防員工虛報、冒領，降低財務風險。
2. 資金管理：通過規(guī)范報賬，企業(yè)能更好地控制成本，優(yōu)化資金使用。
3. 提升效率：明確的流程和審批權(quán)限能減少審批延誤，提升工作效率。
4. 透明度：增強財務信息的透明度，增加內(nèi)外部的信任度。
方案
1. 制定詳細報賬指南：提供清晰的操作手冊，列出每一步驟的具體要求和注意事項。
2. 建立電子報賬系統(tǒng)：利用信息技術(shù)，實現(xiàn)在線提交、審批，提高效率，減少錯誤。
3. 定期培訓：對員工進行財務知識和報賬流程的培訓，確保人人知曉。
4. 強化內(nèi)審：設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期檢查報賬制度執(zhí)行情況。
5. 反饋機制：建立反饋渠道，鼓勵員工提出改進建議，持續(xù)優(yōu)化制度。
6. 嚴格執(zhí)行：對違反報賬規(guī)定的，要給予相應的處罰，以示警示。
通過以上方案，企業(yè)能夠構(gòu)建一套有效的報賬管理制度，既保障財務安全，又能促進企業(yè)的健康發(fā)展。
報賬管理制度范文
第1篇 醫(yī)院財務財務管理及報賬制度
醫(yī)院財務管理制度--財務管理及報賬制度
為了加強財務管理,規(guī)范醫(yī)院的財務行為,提高資金的使用效率,促進醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展,根據(jù)相關的財務制度及具體要求,結(jié)合本院的實際情況,特制定本制度:
一、財務報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律為:贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大小寫相符。票據(jù)不能涂改,一經(jīng)涂改立即無效。
3、印章要齊全,報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財務專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的,須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務報銷范圍。
5、各部門按規(guī)定領取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等,均要填制統(tǒng)一付款憑證,按人員造冊,注明標準、數(shù)量、工作天數(shù),并須相關人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財務科審核,報負責人審批后到財務科報銷。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務內(nèi)容等)和加蓋財務專用章的票據(jù)復印件。證明和復印件需本人和單位領導簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法:遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明,經(jīng)同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價,在規(guī)定的標準內(nèi)給予報銷;遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準),可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的,將不予報銷。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元),原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,均應辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進行結(jié)算,并應取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者,必須提前1-3天告知財務科,由本人到銀行憑財務出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算注意的事項
1、工作人員在當?shù)鼗虻酵獾刭徫?應有批準的預算計劃,如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實施細則辦理各項手續(xù),所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款,經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費,必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的,應寫出書面說明,列明具體歸還日期(最長不超過三個月),由分管領導簽字,并經(jīng)主要領導審核批準。
2、零星購物所借備用金,應于購物后三天內(nèi)到財務科結(jié)帳。
3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款,經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)。
4、實行備用金的部門,月末應及時到財務科對帳。
5、個人借資管理:職工辦理公務或批準外出學習須預借公款,金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務的領導審核,再由分管財務的領導批準后財務科預以借支,借款在事項辦理后結(jié)束后一個月內(nèi)結(jié)清,原則上舊賬不清新款不借,3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務報銷手續(xù)及要求
(一)財務報銷審批權(quán)限
1、實行主要領導審批,分管領導審核制度,所有的財務支出都必須經(jīng)院領導審批后,方可到財務科辦理報銷手續(xù)。
2、報銷金額在1000元以上的,由分管領導審核后,再由主要領導審批簽字,到財務科辦理報銷手續(xù)。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元),由分管財務領導審批簽字后,到財務科辦理報銷手續(xù)。
(二)財務報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報賬時間。
2、除規(guī)定報賬時間外,有緊急事需報賬的,按特殊情況特殊處理。
(三)財務報銷基本手續(xù)及要求
1、報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關發(fā)票、收據(jù)、證明文件等;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表,外出參加學習、培訓的還須有會議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗收人)、財務科審核人簽字,負責人審批。
3、報銷各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時,填寫報銷封面;報銷差旅費,填制差旅費報銷單。報銷憑證后所附的有關發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用0補齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報帳憑證的,財務人員有權(quán)拒絕給予報帳。
(三)具體業(yè)務報銷手續(xù)及要求
1、各類人員工資的調(diào)整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規(guī)定核定,并辦理好相關調(diào)整審批手續(xù),由辦公室簽發(fā)通知,并由負責人審批后交財務科執(zhí)行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執(zhí)行,具體由辦公室負責造冊,并報分管領導審核,主要領導審批,財務科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關規(guī)定辦理,變動時需由辦公室辦理好相關審批手續(xù)后,由辦公室簽發(fā)通知,并報分管領導審核,主要領導審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據(jù)政府有關規(guī)定核定,財務科監(jiān)督執(zhí)行。
5、固定資產(chǎn)的購置,按年度部門預算的安排執(zhí)行(特例特辦),一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù),憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時,隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票,經(jīng)分管領導審核,主要領導審批后到財務科辦理結(jié)算手續(xù)。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領導安排批準或辦公室憑會議通知安排,一般情況費用由本人先墊付回來后按規(guī)定
報銷,如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù),回來后立即結(jié)算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續(xù),用藍(黑)墨水筆填寫差旅費報銷單,數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時,要將每個人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名,將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在差旅費報銷單后左上角整齊粘貼好,并附出差通知或有關會議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤,每人每天補助標準按有關文件執(zhí)行。
(4)出差一般住宿費標準按有關文件標準執(zhí)行。
(5)市外省內(nèi)憑分管領導或者主要領導簽批的上級通知報賬;省外憑主要領導簽批的通知或文件報賬。
7、根據(jù)汽車駕駛員出車補助每人每月100元,出差期間補助按其他職工補助標準執(zhí)行。
8、零星維修由總務科統(tǒng)一負責安排,結(jié)算時,必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷手續(xù)。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對應的4s店為定點單位;1000元以內(nèi)的維修,由司機填寫《維修申請表》,經(jīng)辦公室審簽后,報分管財務的領導審批送修,1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。
10、建設工程支出:未達到公開招標額度的零星工程,經(jīng)院長辦公會通過,均由院招標采購小組審定工程量。
第2篇 校園管理中心報賬員崗位職責
校園管理中心報賬員崗位職責(辦公室管理人員兼)
1、堅持原則、廉潔奉公;
2、嚴格遵守學校的財務管理制度;
3、嚴格審核各項費用開支、促使經(jīng)費使用管理;
4、負責日常的財務管理,做好報賬、算賬、記賬等工作;
5、及時結(jié)算經(jīng)費、保證各項業(yè)務活動的正常進行;
6、每月定期如實、準確地向中心主任報經(jīng)費結(jié)算表,做到日結(jié)月清;
7、如實、按季進行財務情況分析,防止財務失控;
8、服務熱情、細致、耐心、提高工作效率;
第3篇 建筑設計研究院報賬制度管理辦法
建筑設計研究院報賬制度管理辦法
總 則
第一條 為加強財務管理,保證本院經(jīng)營正常有序進行,規(guī)范財務收支行為,對各報支事項,根據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)及上級有關制度,結(jié)合本院的經(jīng)營特點,特制定本規(guī)定。
二 原始憑證的要求及傳遞
第二條 原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時直接取得或填制的,用以記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成的原始證據(jù)。原始憑證按其取得的渠道分為自制原始憑證和外來原始憑證。
第三條 自制原始憑證是指由本單位經(jīng)辦業(yè)務的部門和人員,在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務時所填制的憑證,如采購入庫單.領料單等。
第四條 外來原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務完成時從其他單位取得的原始憑證,如銀行解款單、購貨發(fā)票等。
第五條 各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時所取得的原始憑證,無論是自制原始憑證還是外來原始憑證,都應做到記錄真實、內(nèi)容完整、編制及時。原始憑證基本要求是:
(1)原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量、規(guī)格、單價和金額。
(2)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的印章(公章或財務專用章或發(fā)票專用章);自制原始憑證必須由經(jīng)辦人和部門負責人簽字;對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位印章(公章或財務專用章或發(fā)票專用章)和經(jīng)辦人印章。
(3)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收入庫證明。支付款項的原始憑證,付款單位名稱必須與取得發(fā)票上的印章相一致。
(4)一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用復寫紙?zhí)钐讓?順序使用。作廢時應當加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。
(5)從外單位取得的定額發(fā)票或匯總開具的發(fā)票,必須附有詳細清單,注明具體事項,加蓋與發(fā)票相同的印章。
(6)職工因公借款憑據(jù),必須附在記賬憑證之后,報賬或收回借款時,應另開收據(jù),不得退還原借款收據(jù)。
(7)經(jīng)上級有關部門或本單位相關部門簽批的經(jīng)濟業(yè)務,應當將批準文件或相關手續(xù)作為原始憑證附件一同上報。
(8)所有憑證不得涂改、挖補,發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正,更正處須加蓋開出單位的公章或財務專用章。
第六條 所有報銷憑證、付款審批表等應當手續(xù)完備,相關附件齊全。
(1)所有報銷單據(jù)須填寫本院統(tǒng)一印制的“費用報銷封面”、“差旅費報銷表”、等憑證封面。報銷單據(jù)作為報銷封面的附件。
(2)所有報銷封面應用鋼筆或水筆寫明:報銷日期、部門、經(jīng)辦人;附原始單據(jù)張數(shù);內(nèi)容分欄詳細填寫:自報數(shù)(大小寫)。
(3)付款審批表應用鋼筆或水筆寫明:付款日期、經(jīng)辦人;付款項目、金額;付款方式;匯入單位全稱、開戶銀行及賬號。
(4)材料入庫單、領料單、假退單應按各項目填寫齊全,材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、編碼填寫明細、準確,由制單人、采購員保管員、領料人、部門負責人確認簽字,不得代簽。
第七條 所有報銷憑證到財務科報銷后須加蓋相應戳記。
(1) 凡現(xiàn)金收入的原始憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記:
(2) 凡銀行收入的原始憑證必須加蓋“銀行收訖”戳記;
(3) 凡現(xiàn)金支付的原始憑證必須加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記;
(4) 凡銀行支付的原始憑證必須加蓋“銀行付訖”戳記:
(5) 凡與往來有關的原始憑證須加蓋“往來轉(zhuǎn)訖”;
(6) 凡作收、付款或往來轉(zhuǎn)帳憑證附件的,須加蓋“附件”戳記;
(7) 凡作廢的憑證須加蓋“作廢”戳記。
三 報賬的程序及時間
第八條 所有需報銷單據(jù)先經(jīng)部門負責人、分管領導簽字確任后到財務科審核,加蓋“核”章或簽字,報財務總監(jiān)簽批,再由院長簽批。所有業(yè)務應酬費單據(jù)(包括院請)必需報本院院長簽批。
第九條 當月所有需報銷單據(jù)及時辦好批報手續(xù),到財務科入賬,不得拖延到下月入賬,特殊原因注明原因,否則下月不予報銷。
第十條 凡因公借款人員,在事后一個星期內(nèi)辦好報銷手續(xù),到財務科結(jié)清賬務,堅持“前賬不清,后賬不結(jié)”的原則。
第十一條 財務科經(jīng)辦人員應認真審核原始憑證,點清單據(jù)張數(shù),及時制作記賬憑證。 第十二條 每月結(jié)賬日為當月的最后一天。
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