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審計(jì)分析報(bào)告4篇

發(fā)布時(shí)間:2022-12-06 07:15:02 查看人數(shù):72

審計(jì)分析報(bào)告

篇一 審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)班子科學(xué)發(fā)展觀分析檢查報(bào)告

審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)班子科學(xué)發(fā)展觀分析檢查報(bào)告

按照學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)分析檢查階段的工作部署,我們組織力量將學(xué)習(xí)調(diào)研階段征求到的意見進(jìn)行了匯總梳理,聚焦提煉。在此基礎(chǔ)上,領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)照檢查自己的思想和工作實(shí)際,認(rèn)真撰寫專題發(fā)言材料。通過召開專題民主生活會(huì),深入開展批評(píng)和自我批評(píng),統(tǒng)一了思想,形成了共識(shí),理清了思路,明確了改進(jìn)方向。

一、貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的主要情況和達(dá)成的共識(shí)

黨的十七大以來,新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在全局干部職工的支持幫助下,迅速開展工作。一是調(diào)整思路。在認(rèn)真學(xué)習(xí)并牢固樹立“免疫系統(tǒng)”科學(xué)審計(jì)理念,認(rèn)真總結(jié)審計(jì)工作以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,提出了“規(guī)范審計(jì)行為、完善審計(jì)機(jī)制,提高審計(jì)水平,服務(wù)科學(xué)發(fā)展大局”的工作思路,統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),調(diào)動(dòng)了工作積極性。二是改變環(huán)境。我們本著勤儉辦事,力求節(jié)約的原則,整修了機(jī)關(guān)、添置了辦公設(shè)備,干部職工的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境大為改觀,增進(jìn)了機(jī)關(guān)團(tuán)結(jié),提高了凝聚力。三是改進(jìn)工作。通過認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì) “免疫系統(tǒng)”科學(xué)審計(jì)理念的重大意義,從審計(jì)行為上規(guī)范,從機(jī)制、制度上完善,緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作,努力提高審計(jì)工作水平,服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展,取得了較好成績(jī),得到了縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)同志的肯定。

通過對(duì)科學(xué)發(fā)展觀理論的進(jìn)一步學(xué)習(xí)和思考,局領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識(shí)有了新的提高。大家一致認(rèn)為,科學(xué)發(fā)展觀是馬克思主義關(guān)于發(fā)展的世界觀和方法論的集中體現(xiàn),是馬克思主義中國(guó)化的最新成果,是中國(guó)特色社會(huì)主義理論的重要組成部分。通過學(xué)習(xí),大家一致認(rèn)為,科學(xué)發(fā)展觀對(duì)于我們執(zhí)政黨來說,是執(zhí)政的理念問題。它要求我們保持和發(fā)展黨的先進(jìn)性,不斷提高黨的執(zhí)政能力,要把黨的執(zhí)政能力體現(xiàn)到領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧上來,落實(shí)到引領(lǐng)社會(huì)進(jìn)步、更好地代表和實(shí)現(xiàn)最廣大人民的根本利益上來。科學(xué)發(fā)展觀對(duì)于一個(gè)部門單位來講,就是如何將黨的執(zhí)政理念轉(zhuǎn)化為部門單位的工作思路和工作措施,將黨的執(zhí)政能力,轉(zhuǎn)化為部門執(zhí)行能力,通過履行各自職責(zé),積極推動(dòng)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀對(duì)于黨員個(gè)人來說,是黨章規(guī)定的每個(gè)黨員應(yīng)盡的義務(wù)。每個(gè)黨員必須認(rèn)真履行責(zé)任,積極向周邊人、向社會(huì)廣泛宣傳黨的主張,宣傳科學(xué)發(fā)展觀的重大現(xiàn)實(shí)意義,為營(yíng)造全社會(huì)樹立科學(xué)發(fā)展理念,貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的良好氛圍,促進(jìn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的和諧社會(huì)建設(shè)作出自己的一份貢獻(xiàn)。特別是領(lǐng)導(dǎo)干部,是此次學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的重點(diǎn)和關(guān)鍵,更應(yīng)該率先垂范,起模范帶著作用。

二、存在的問題及原因分析

(一)理論學(xué)習(xí)還不夠深入,用“免疫系統(tǒng)”科學(xué)審計(jì)理念指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐的自覺性不高

學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)剛開始,部分同志認(rèn)為這次活動(dòng)和以往歷次學(xué)習(xí)教育活動(dòng)一樣,沒什么區(qū)別,只要按部就班地完成規(guī)定的理論學(xué)習(xí)任務(wù)即可。但是,隨著學(xué)習(xí)的不斷深入,認(rèn)識(shí)的不斷升華,大家感到在學(xué)習(xí)黨的基礎(chǔ)理論,領(lǐng)會(huì)科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵以及認(rèn)識(shí)科學(xué)發(fā)展觀對(duì)建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)的重要性和緊迫性上還比較膚淺,對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的理解還不夠深入,用科學(xué)發(fā)展觀認(rèn)識(shí)和指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐的自覺性不高,思想觀念、思維方式、能力素質(zhì)和工作作風(fēng)與科學(xué)發(fā)展觀的要求還不相適應(yīng)、不相符合。對(duì)審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)“免疫系統(tǒng)”科學(xué)審計(jì)理念的認(rèn)識(shí)還不深,用“免疫系統(tǒng)”科學(xué)審計(jì)理念指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐還不夠強(qiáng),缺乏針對(duì)性和自覺性;強(qiáng)調(diào)審計(jì)業(yè)務(wù)工作多,強(qiáng)調(diào)政治理論學(xué)習(xí)少,缺乏工學(xué)合理擺布的統(tǒng)籌性。

(二)審計(jì)行為規(guī)范工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)

一是審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度和水平還跟不上形勢(shì)發(fā)展,滿足不了現(xiàn)實(shí)需要,利用網(wǎng)絡(luò)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制,增強(qiáng)審計(jì)流程透明度,規(guī)范和約束審計(jì)行為亟待加強(qiáng)。二是存在審計(jì)文書不規(guī)范、證據(jù)不充分、定性不準(zhǔn)確、處理處罰標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題,說明我們?cè)趯徲?jì)業(yè)務(wù)管理上仍然存在管理粗放、執(zhí)法不到位、不統(tǒng)一、不規(guī)范的問題,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有得到有效降低。

(三)審計(jì)機(jī)制完善工作有待進(jìn)一步抓好落實(shí)

一是審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理和執(zhí)行既相分離又相制約的審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系尚未完全建立,審計(jì)權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制尚待強(qiáng)化。二是審計(jì)決定執(zhí)行機(jī)制尚不健全,部分審計(jì)決定落實(shí)不到位,缺乏嚴(yán)肅性。三是現(xiàn)有審計(jì)執(zhí)法機(jī)制不完全適應(yīng)審計(jì)執(zhí)法特點(diǎn),領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)管理和組織機(jī)制有待完善和細(xì)化。四是崗位目標(biāo)管理考核制度有待進(jìn)一步完善,操作性、針對(duì)性和實(shí)效性有待增強(qiáng)。五是審計(jì)信息公開機(jī)制尚需完善,接受社會(huì)各界監(jiān)督自覺性有待提高。

(四)黨風(fēng)廉政建設(shè)和工作作風(fēng)建設(shè)方面還存在差距

縱觀全局黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項(xiàng)工作,總的情況是好的。但在肯定成績(jī)的同時(shí),局領(lǐng)導(dǎo)班子也認(rèn)識(shí)到在黨風(fēng)廉政建設(shè)方面所面臨的形勢(shì)依然嚴(yán)峻。從外部來講,社會(huì)上各種不正之風(fēng)還大量存在,權(quán)力部門化、利益?zhèn)€人化的現(xiàn)象 依然存在,對(duì)審計(jì)隊(duì)伍產(chǎn)生著潛移默化的影響。從內(nèi)部來講,工作環(huán)境得不到改善,正常經(jīng)費(fèi)不能保障,審計(jì)經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期與審計(jì)處罰金額掛鉤,在一定程度上弱化了審計(jì)力度,為不廉潔行為的發(fā)生提供了客觀條件。個(gè)別同志還存在黨性黨風(fēng)和遵守廉政紀(jì)律方面不自覺、不嚴(yán)格,既影響了審計(jì)機(jī)關(guān)形象,也影響了審計(jì)監(jiān)督職能的正常發(fā)揮,影響了審計(jì)質(zhì)量。

在審計(jì)隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)方面,少數(shù)同志思想漂浮,作風(fēng)不實(shí),不注重調(diào)查研究,工作缺乏科學(xué)性、預(yù)見性。個(gè)別同志對(duì)工作缺少熱情,對(duì)事業(yè)缺乏激情,工作不認(rèn)真、不嚴(yán)謹(jǐn)、不扎實(shí),馬馬虎虎,得過且過。有的同志平時(shí)不注意理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不鉆研業(yè)務(wù),審計(jì)工作中“吃老本”,在工作中不善于發(fā)現(xiàn)問題;有的同志在審計(jì)中,礙于情面或其他原因,不愿甚至不敢堅(jiān)持原則,缺乏揭示問題的勇氣和魄力;有的同志責(zé)任心不強(qiáng),對(duì)工作敷衍塞責(zé),缺乏工作主動(dòng)性,爭(zhēng)功諉過,干一點(diǎn)工作就沾沾自喜,居功自傲。

問題雖然發(fā)生在個(gè)別人身上,但究其原因,局領(lǐng)導(dǎo)班子也負(fù)有一定責(zé)任。盡管局領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)自身要求比較嚴(yán)格,做到了廉潔自律,但是對(duì)照縣委關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)工作的規(guī)定,在履行對(duì)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任上沒有完全到位。沒有把廉政建設(shè)工作放到關(guān)乎審計(jì)質(zhì)量這一生命線安全的地位來抓來管,尚缺乏高度的政治敏感性和高度的自覺性。

三、以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念

這次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng),重在實(shí)踐,關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)干部。局領(lǐng)導(dǎo)班子一定切實(shí)履行班子的義務(wù)和責(zé)任,做好表率,起到模范帶頭作用。要進(jìn)一步打開解放思想的總閥門,及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念,大膽實(shí)踐創(chuàng)新。要教育廣大黨員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識(shí)到,解放思想不是一時(shí)之事,不是權(quán)宜之計(jì),而是我們應(yīng)該保持的思維常態(tài)和思維習(xí)慣。要讓思想解放、視野開闊成為我局的思想優(yōu)勢(shì)和工作優(yōu)勢(shì),并長(zhǎng)期保持下去,不斷推動(dòng)審計(jì)工作向更高層次發(fā)展。

(一)加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),進(jìn)一步解放思想,轉(zhuǎn)變觀念

要繼續(xù)弘揚(yáng)理論聯(lián)系實(shí)際的學(xué)風(fēng),緊密結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)常抓不懈,將學(xué)習(xí)貫穿始終。要認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”的重要思想和科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)理論,認(rèn)真學(xué)習(xí)胡錦濤總書記的講話精神,認(rèn)真研讀原著,努力做到真學(xué)、真懂、真信,將改造主觀世界貫穿始終。要學(xué)會(huì)運(yùn)用馬克思主義的立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法去分析解決實(shí)際工作中的存在問題,做到理論與實(shí)踐緊密結(jié)合。要不斷解放思想,更新觀念,與時(shí)俱進(jìn),用科學(xué)審計(jì)理念自覺指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐。與此同時(shí),還要抓好自身和班子的專業(yè)知識(shí)及其它各種知識(shí)的學(xué)習(xí),建設(shè)學(xué)習(xí)型班子和學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān),不斷擴(kuò)大知識(shí)面,不斷提高分析問題、解決問題的能力。

(二)大力推進(jìn)審計(jì)管理科學(xué)化、規(guī)范化,著重在完善審計(jì)工作機(jī)制上下功夫

要對(duì)全局的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面的檢查梳理,查找制度上的漏洞。屬于有制度而執(zhí)行不好的,要制訂更加有力的監(jiān)督和約束措施;屬于制度不完善的,要有針對(duì)性地加以健全和完善;屬于沒有明確制度規(guī)定的,要依據(jù)黨紀(jì)國(guó)法,建立切實(shí)可行的制度。一是著力完善審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理既相分離又相制約的審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系;二是進(jìn)一步完善審計(jì)業(yè)務(wù)流程,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督和控制;三是結(jié)合審計(jì)執(zhí)法特點(diǎn),制定審計(jì)日常執(zhí)法機(jī)制和應(yīng)急執(zhí)法機(jī)制,深化領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的組織管理工作;四是探索建立行之有效的審計(jì)決定執(zhí)行機(jī)制,提高審計(jì)決定落實(shí)率,增強(qiáng)審計(jì)決定執(zhí)行的嚴(yán)肅性;五是完善審計(jì)信息公開機(jī)制,自覺接受社會(huì)各界的監(jiān)督;六是完善和細(xì)化崗位目標(biāo)管理考核制度,使之具有操作性和針對(duì)性,用制度管事,用目標(biāo)考核人,力爭(zhēng)使每個(gè)崗位的“德、能、勤、績(jī)、廉”得以公正體現(xiàn),較好地解決“干好干壞一個(gè)樣、甚至干不如不干”等苦樂不均、獎(jiǎng)懲不明的問題。

(三)充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,努力提高審計(jì)工作水平

今年以來,我們?cè)谝?guī)范審計(jì)行為,完善審計(jì)機(jī)制上做了大量工作,但這些僅僅是手段,而不是目的。我們的根本目的就是通過提高審計(jì)水平。一要善于從大量的審計(jì)數(shù)據(jù)背后,抽絲剝繭、去粗取精、去偽存真地發(fā)現(xiàn)和揭示存在的傾向性、普遍性問題;甄別是否存在影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行安全穩(wěn)定協(xié)調(diào)的重大隱患,研究是否存在影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行發(fā)展的體制性、機(jī)制性障礙和漏洞。二要敏銳地跟蹤、捕捉領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題,積極開展績(jī)效審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查,重點(diǎn)揭露重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門存在突出問題。三要更加關(guān)注民生問題,把就學(xué)、就業(yè)、就醫(yī)、社會(huì)保障、住房保障等民生資金的審計(jì)擺在更加突出的位置,切實(shí)維護(hù)好、實(shí)現(xiàn)好、保障好最廣大人民的利益,維護(hù)社會(huì)公平正義。四要密切跟蹤中央和省為應(yīng)對(duì)全球性金融危機(jī),促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所采取重大投資措施的貫徹落實(shí)情況,發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,防止出現(xiàn)“豆腐渣”工程和“拍腦袋”工程。

四、加強(qiáng)班子自身建設(shè),使之成為審計(jì)事業(yè)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)核心

(一)維護(hù)班子團(tuán)結(jié),抓好隊(duì)伍建設(shè)

堅(jiān)強(qiáng)統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)班子是一切事業(yè)取得成功的關(guān)鍵。建設(shè)講政治、講正氣、高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)班子,是做好審計(jì)工作的根本保證。審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子一定會(huì)按照“五種能力”的要求,不斷提高科學(xué)判斷形勢(shì)的能力、駕馭市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的能力、應(yīng)對(duì)復(fù)雜局面的能力、依法執(zhí)政的能力和總攬全局的能力,把局領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)成為不斷推動(dòng)審計(jì)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)堡壘,不斷增進(jìn)班子團(tuán)結(jié),提高隊(duì)伍凝聚力和戰(zhàn)斗力。要把干部隊(duì)伍建設(shè)放在重要位置,不斷提高干部隊(duì)伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),共同推動(dòng)各項(xiàng)審計(jì)工作深入開展,服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展大局。

(二)加強(qiáng)黨性修養(yǎng),強(qiáng)化廉潔自律意識(shí),抓好自身作風(fēng)建設(shè)

加強(qiáng)黨性修養(yǎng)是每個(gè)黨員的終身任務(wù),黨員領(lǐng)導(dǎo)干部更不能例外。作為黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要常修從政之德,常懷律己之心,常思貪欲之害,常戒非分之想。要不斷增強(qiáng)廉潔從政意識(shí),嚴(yán)于律己,自覺遵守廉政紀(jì)律。要深入基層,深入群眾,傾聽基層呼聲,了解基層困難,關(guān)心和支持他們的工作。要以身作則,積極發(fā)揮模范帶頭作用,用雷厲風(fēng)行、務(wù)實(shí)高效的工作作風(fēng)帶動(dòng)全局干部職工,沖破不符合科學(xué)發(fā)展、不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展的舊思想、舊觀念、舊習(xí)慣和舊做法的束縛,大刀闊斧,銳意進(jìn)取,艱苦奮斗,無(wú)私奉獻(xiàn),優(yōu)質(zhì)高效地完成今年的各項(xiàng)工作任務(wù),向縣委、縣政府,向群眾交上一份滿意的答卷。

篇二 審計(jì)人與審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的分析報(bào)告

審計(jì)人與審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的分析報(bào)告

審計(jì)環(huán)境、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員、審計(jì)程序、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)手段等都對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量有直接或間接聯(lián)系。而作為其中最活躍的審計(jì)人,以及作為審計(jì)人員行為指南的審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),我們認(rèn)為對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量起著舉足輕重的作用,因?yàn)樗袑徲?jì)行為都是通過審計(jì)人員起作用,而所有審計(jì)人員行為的依據(jù)便是審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

一、影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的因素審計(jì)人

(一)內(nèi)部審計(jì)人員的現(xiàn)狀

1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成相對(duì)單一

以電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為例,人員構(gòu)成基本上是財(cái)務(wù)、工程、營(yíng)銷三個(gè)專業(yè),且內(nèi)審人員往往是一專而不多能;懂財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)的多,掌握現(xiàn)代管理知識(shí)、科技知識(shí),具備綜合分析能力的復(fù)合型人才少,整體上應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)工作局面的能力比較弱;綜合分析能力不足。

2、專業(yè)技能欠缺,造成審計(jì)結(jié)論不精準(zhǔn)

表現(xiàn)在一些審計(jì)人員局限于賬面審計(jì)而忽略賬外內(nèi)容,不能將企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、存在的問題進(jìn)行深度披露與揭示;一些審計(jì)人員未對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度深入審查和測(cè)試,而在審計(jì)結(jié)論上直接采用被審單位所提供資料,從而造成了很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

在審計(jì)領(lǐng)域持續(xù)拓展的大環(huán)境下,審計(jì)任務(wù)壓力增加,人員缺乏、任務(wù)繁重的矛盾造成審計(jì)人員疲于應(yīng)付,無(wú)暇兼顧到審計(jì)質(zhì)量,致使出現(xiàn)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目不少,而審計(jì)精品不多,審計(jì)成果質(zhì)量不高,審計(jì)未能審深審?fù)傅默F(xiàn)象存在,埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4、審計(jì)理論鉆研氣氛不濃,未形成常態(tài)的學(xué)習(xí)機(jī)制

知識(shí)更新速度不及業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度,對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)審發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)驗(yàn)技術(shù)等知識(shí)了解甚少,甚至對(duì)日常工作常用法律、法規(guī)不熟悉不精通,審計(jì)發(fā)現(xiàn)和分析風(fēng)險(xiǎn)問題的能力較弱, 審計(jì)結(jié)論的依據(jù)模糊不清。

5、審計(jì)職業(yè)道德需要提升

受來自各方面的因素影響,審計(jì)人員在審計(jì)過程中,對(duì)審計(jì)結(jié)果不能做到以客觀的態(tài)度進(jìn)行評(píng)價(jià),針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,缺乏揭示和披露的勇氣,往往大事化小、小事化了,隨意性較大,無(wú)法向高層管理層提供真實(shí)的信息渠道,影響管理者的決策。

(二)內(nèi)審人員應(yīng)具備和期望達(dá)到的能力

對(duì)于內(nèi)審人員存在的種種局限,有些是體制問題造成,在短期內(nèi)可能無(wú)法改變,但對(duì)于作為具有主觀能動(dòng)性的審計(jì)人員來說,卻能通過自身的努力和學(xué)習(xí)獲得以下能力,最大限度地保證審計(jì)質(zhì)量:

1、專業(yè)勝任能力

業(yè)務(wù)能力。高素質(zhì)的審計(jì)人員,首先要精通工作中常用到的專業(yè)知識(shí),會(huì)計(jì)和審計(jì)理論及實(shí)務(wù)構(gòu)成審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的主體。以計(jì)算機(jī)為代表的信息技術(shù)的飛速發(fā)展和廣泛運(yùn)用給人們的傳統(tǒng)生活方式和工作方式帶來了猛烈的沖擊和震撼,企業(yè)資源計(jì)劃(erp)、電子商務(wù)的推廣和運(yùn)用,使企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生了改變,審計(jì)人員必須面對(duì)并適應(yīng)變化,不斷調(diào)整自己的知識(shí)結(jié)構(gòu);與此同時(shí),主審除具備專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和全面的業(yè)務(wù)能力外,還應(yīng)作好團(tuán)結(jié)、協(xié)調(diào)工作,形成審計(jì)組的合力。

溝通或者說處理人際關(guān)系的能力。良好而有效的溝通應(yīng)注意以下兩點(diǎn):注意溝通立場(chǎng),多站在被審單位立場(chǎng)考慮問題,多想想假如我是被審單位經(jīng)營(yíng)者,我會(huì)怎么辦,換位思考更能有助于審計(jì)人員拓寬思路,考量審計(jì)建議的可行性;參與式審計(jì)。要與被審計(jì)者建立一種更加協(xié)調(diào)的工作關(guān)系,培養(yǎng)一種溫馨和情感上的關(guān)系,甚至參與審計(jì)建議的實(shí)施,給被審計(jì)人提供發(fā)表自己意見的機(jī)會(huì),審計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)放在問題產(chǎn)生原因和可能造成的影響,多采用建設(shè)性措辭。

2、審計(jì)的悟性

對(duì)同一個(gè)審計(jì)事項(xiàng),有的人能一眼看穿本質(zhì),而有的人卻浮在事項(xiàng)的表面不能參透,這也許存在專業(yè)技能差別,但我們認(rèn)為更可能是悟性使然。何謂悟性?悟性即是一個(gè)人通過對(duì)事物的觀察分析而發(fā)現(xiàn)其本質(zhì)的能力,悟性高的人通常都是將自己的體會(huì)和感受融合其中,獲得屬于自己的東西。工作中的悟性并非可遇不可求,而是可以在工作實(shí)踐中收獲的。

3、工作興趣和主觀能動(dòng)性

在審計(jì)實(shí)踐中,有許多的內(nèi)審人員都感覺到內(nèi)審工作容易與他人產(chǎn)生矛盾,開展困難,對(duì)審計(jì)工作缺乏行動(dòng)力,缺少做好內(nèi)審工作的意愿。那是因?yàn)樗麄冋`解了內(nèi)審的職能,沒有感受到工作的樂趣,審計(jì)的魅力,所以不能發(fā)揮主觀能動(dòng)性。而從一個(gè)微小的審計(jì)項(xiàng)目來看,當(dāng)你的工作得到管理層的認(rèn)可,建議得到采納,企業(yè)的某一項(xiàng)管理因你而有所改善,某一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因你而避免,這樣的成就感是其他工作所體會(huì)不到的。

4、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神

審計(jì)是一項(xiàng)尤其需要團(tuán)隊(duì)合作的工作,審計(jì)質(zhì)量的高低,不能代表其中個(gè)人的審計(jì)能力,而代表著審計(jì)組集體的智慧,是審計(jì)組的整體素質(zhì)與能力的表現(xiàn)。要把不同水平的'審計(jì)人員科學(xué)、合理的組織起來,使其成為一個(gè)有機(jī)的整體,作用于審計(jì)過程,以獲得最佳的綜合效果,從而保證審計(jì)質(zhì)量。

二、影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的因素審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

(一)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀

我國(guó)雖然制定了統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則以及一些具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南,某些行業(yè)和企業(yè)也針對(duì)部分審計(jì)業(yè)務(wù)制定了實(shí)務(wù)操作指南和審計(jì)辦法,但內(nèi)部審計(jì)的范圍之廣,內(nèi)容之豐富,審計(jì)對(duì)象之多樣性,使內(nèi)部審計(jì)難以有統(tǒng)一而具體的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),因此在實(shí)際執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí),較多地靠審計(jì)人員的主觀判斷,致使內(nèi)部審計(jì)工作有較大的彈性,不同審計(jì)人員對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)的深度有所差異,造成審計(jì)結(jié)果有所不同,致使內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量難以保證。

對(duì)審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行較弱,主要表現(xiàn)在:有的重審計(jì)實(shí)施、輕審計(jì)準(zhǔn)備,套用通用的審計(jì)方案,與企業(yè)現(xiàn)實(shí)不符,可操作性不強(qiáng),造成審計(jì)重點(diǎn)不突出,審計(jì)人員進(jìn)入狀態(tài)慢,影響審計(jì)質(zhì)量。

部分審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí),未按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度及審計(jì)方案的要求,實(shí)施必要的審計(jì)程序,從而導(dǎo)致個(gè)別項(xiàng)目出現(xiàn)重大漏審現(xiàn)象。

有的重審計(jì)問題、輕審計(jì)規(guī)范,對(duì)審計(jì)結(jié)論的客觀性和真實(shí)性留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患;有的重審計(jì)報(bào)告、輕成果落實(shí),造成審計(jì)流于形式。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的廣度和深度不夠,出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài),對(duì)內(nèi)部審計(jì)的檢查處于真空地帶,客觀上也導(dǎo)致內(nèi)審質(zhì)量不高。

針對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言,雖已頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制》,且某些行業(yè)和企業(yè)也制定了相應(yīng)的審計(jì)質(zhì)量管理辦法,但在實(shí)踐過程中,多數(shù)企業(yè)做得不到位。在實(shí)務(wù)中,內(nèi)部審計(jì)自身督導(dǎo)和質(zhì)量管理尚且欠缺,更遑論外部評(píng)價(jià),審計(jì)責(zé)任追究更是流于形式。

(二)對(duì)于審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的思考

從社會(huì)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)程序中得到啟發(fā),內(nèi)部審計(jì)是否也應(yīng)該思考:面對(duì)水平不一的審計(jì)人員,制定怎樣的審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),才能最大限度地消除審計(jì)人員水平的差異?誠(chéng)然,內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍廣,審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容具有多樣性,但內(nèi)部審計(jì)可以尋求項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)效率的最佳結(jié)合點(diǎn)。良好的控制制度可以在一定程度上預(yù)防和彌補(bǔ)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)的不足,減少現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員工作的隨意性,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)與彌補(bǔ)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的錯(cuò)誤與疏漏,保證審計(jì)工作的質(zhì)量。例如:某公司內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)底稿質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)時(shí),嘗試編制標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作底稿模板,模板的編制注重可操作性,其應(yīng)用要求審計(jì)人員采用標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)流程,使無(wú)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員也能理解工作意圖、掌握正確方法,以減少個(gè)體理解與判斷差異的影響,模板的編制根據(jù)被審單位行業(yè)特點(diǎn),參考任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南及歷次審計(jì)底稿,對(duì)其他應(yīng)收款審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和方法在底稿中進(jìn)行體現(xiàn),不僅強(qiáng)化了過程控制,有助于提高審計(jì)質(zhì)量,而且省卻了底稿中大量表格的編制和重復(fù)性語(yǔ)言的敘述,提高了審計(jì)效率。這種對(duì)制定審計(jì)作業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的嘗試對(duì)其他企業(yè)或可有所參考。

三、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)如舟,質(zhì)量是舵,審計(jì)人員是舵手。在當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期,要加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和自身的成長(zhǎng),突出人才培養(yǎng)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是必由之路,也是每一個(gè)審計(jì)人應(yīng)思考的永恒主題。

篇三 大學(xué)建筑能源審計(jì)分析報(bào)告

前言

隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),建筑能源消耗日益增加,而在約430億m2建筑中,只有4%采取了節(jié)能措施,其單位建筑面積采暖能耗甚至為發(fā)達(dá)國(guó)家新建建筑的數(shù)倍以上。根據(jù)測(cè)算,如果不采取有力措施,到2020年中國(guó)建筑能耗將是現(xiàn)在3倍以上。但公眾對(duì)能源是否得到有效的利用并不清楚,節(jié)能意識(shí)薄弱,能源浪費(fèi)現(xiàn)象很嚴(yán)重。在礦物燃料有限的情況下,節(jié)約能源不僅使個(gè)人受益,更有利于全球環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。而建筑耗能的日益增長(zhǎng)使得建筑節(jié)能顯得愈來愈重要,為此建筑能源審計(jì)首先在國(guó)外興起,以明示建筑能耗,分析建筑能耗的潛力。

國(guó)內(nèi)外的能源審計(jì)主要是針對(duì)一些大型商業(yè)建筑和公用建筑展開,對(duì)大學(xué)建筑的能源審計(jì)案例還很缺乏,因此本文試通過對(duì)大學(xué)建筑的用能進(jìn)行審計(jì)并作節(jié)能潛力的分析,為我國(guó)高校建筑的節(jié)能提供參考。本文以某大學(xué)綜合樓為例,對(duì)其進(jìn)行了詳細(xì)的能源審計(jì),獲得了大學(xué)建筑物的能耗特點(diǎn),分析了大學(xué)建筑物的節(jié)能潛力,綜合利用各類節(jié)能技術(shù),大學(xué)建筑可節(jié)能8%-12%。

第一章能源審計(jì)研究

1.1能源審計(jì)的目標(biāo)

本次能源審計(jì)的目標(biāo)主要包括:①確定該綜合樓的用能系統(tǒng),并將總能耗分配到照明、空調(diào)、辦公設(shè)備和其他實(shí)驗(yàn)設(shè)備等各個(gè)子系統(tǒng);②計(jì)算該綜合樓的能耗指標(biāo),并將此指標(biāo)與濟(jì)南地區(qū)類似建筑的參照能耗指標(biāo)作對(duì)比;③針對(duì)該建筑,分析節(jié)能潛力,提出相應(yīng)節(jié)能和提高能源利用效率的改進(jìn)措施。

1.2數(shù)據(jù)收集步驟

能源審計(jì)中的測(cè)算和能耗數(shù)據(jù)的收集包括以下步驟:

1)收集歷史數(shù)據(jù)。收集的信息包括:歷年的電費(fèi)記錄,科技樓的規(guī)劃布局和日常運(yùn)行管理記錄。

2)初步調(diào)查。進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量,并與綜合樓的管理人員進(jìn)行交流。另外,現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的數(shù)據(jù)可以作為建筑物管理員提供數(shù)據(jù)的補(bǔ)充?,F(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查實(shí)測(cè)對(duì)于掌握系統(tǒng)的運(yùn)行特點(diǎn),確定建筑的能耗構(gòu)成及其相應(yīng)的節(jié)能潛力有非常重要的作用。

3)深入調(diào)查。分析歷史數(shù)據(jù)和日常管理記錄,對(duì)有節(jié)能潛力的設(shè)備和系統(tǒng)的整體性能進(jìn)行了細(xì)致的調(diào)研。

4)數(shù)據(jù)分析與確認(rèn)。歸納分析了調(diào)研和實(shí)測(cè)獲得的數(shù)據(jù),并將這些數(shù)據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)參照數(shù)值和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比。通過分析得出節(jié)能潛力,制定節(jié)能措施,確定節(jié)能改造效益。

第二章 建筑設(shè)備審計(jì)及環(huán)境評(píng)價(jià)

2.1建筑審計(jì)

該綜合樓屬于大型公用建筑,2004年投入使用。總建筑面積為24632.5m2,包括多媒體教室、多功能實(shí)驗(yàn)室和辦公室??偣灿善邔咏ㄖM成(六層地上建筑和一層地下室)。屬于磚混結(jié)構(gòu),窗戶較多,具有很好的采光效果。除去冬季集中供暖外,電力是該建筑惟一的能源。

2.2設(shè)備審計(jì)

1)照明系統(tǒng)。房間內(nèi)采用40w的節(jié)能熒光燈管,大廳及走廊內(nèi)采用36w節(jié)能熒光燈管和45w白熾燈,整棟建筑的照明系統(tǒng)中熒光燈占98%,其他燈具占2%。

2)空調(diào)系統(tǒng)。辦公室多采用kfr-70lw分體立式空調(diào)和kfr-32lw分體掛式空調(diào)系統(tǒng),實(shí)驗(yàn)室內(nèi)多采用bcd-215kadz分體立式空調(diào)系統(tǒng);教室內(nèi)夏季多采用86w普通吊扇進(jìn)行通風(fēng)換熱。

3)供熱系統(tǒng)。熱能用于該樓的冬季采暖,其載體為學(xué)校鍋爐房供應(yīng)的熱水,鍋爐為2臺(tái)20噸/小時(shí)的熱水鍋爐,供水溫度為95℃,回水溫度為70℃。

4)其他系統(tǒng)。實(shí)驗(yàn)室內(nèi)設(shè)備和辦公設(shè)備均不定時(shí)運(yùn)行。

2.3室內(nèi)環(huán)境評(píng)價(jià)

夏季辦公室內(nèi)溫度為22~28℃之間,在舒適范圍內(nèi),實(shí)驗(yàn)室根據(jù)實(shí)驗(yàn)要求自行調(diào)節(jié)溫度,教室溫度略高,在25~31℃之間,冬季采用集中供暖和空調(diào),辦公室和教室溫度均在15~19℃,溫度舒適,實(shí)驗(yàn)室根據(jù)實(shí)驗(yàn)要求自行調(diào)節(jié)溫度。

第三章 建筑物設(shè)備能耗

3.1不同房間比較

各個(gè)房間的使用類型不同,造成各設(shè)備在整體中所占比例的不同,從圖1可以看出,教室主要的能耗為照明消耗,風(fēng)扇和電腦占到的比較小。而辦公室電腦占有很大比例,其次為空調(diào),照明所占很少,這和辦公室的使用方式和時(shí)間是相關(guān)的。實(shí)驗(yàn)室電腦所占比例最大,其次是照明,從中可發(fā)現(xiàn),各個(gè)實(shí)驗(yàn)設(shè)備運(yùn)行時(shí)間較少,沒有占到很多的比例,實(shí)驗(yàn)室和教室相比,人數(shù)比較少,控制室內(nèi)舒適度就比較容易,所以,空調(diào)和風(fēng)扇所占比例較少。

3.2不同時(shí)間比較

通過審計(jì)數(shù)據(jù)得知,2010年10月至2011年9月中包括寒假和暑假兩個(gè)假期。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的設(shè)備狀態(tài)、教學(xué)課程安排表、教室安排時(shí)間表和學(xué)校財(cái)務(wù)憑據(jù)等綜合信息,確定照明的運(yùn)行時(shí)間、電腦的運(yùn)行時(shí)間和實(shí)驗(yàn)設(shè)備的運(yùn)行時(shí)間,進(jìn)而確定用電設(shè)備的運(yùn)行。通過統(tǒng)計(jì)分析與計(jì)算,照明、電腦和空調(diào)等設(shè)備的計(jì)算如圖2所示。實(shí)際耗電量與現(xiàn)場(chǎng)考察而預(yù)測(cè)獲得的耗電量數(shù)值非常接近,變化趨勢(shì)反應(yīng)了氣溫變化所帶來的耗電量的差別。

一般11月的耗電量比10月的耗電量多,其變化主要由兩個(gè)部分組成,一是冬天的來臨,使得空調(diào)以供熱方式運(yùn)行,二是可能晚間時(shí)間變長(zhǎng)而增大照明負(fù)荷增加??傮w來看每年的耗電量在11月和12月及5、6月份最高,這是由于10月和11月份照明時(shí)間較長(zhǎng),在集中供暖前使用了空調(diào)增加室內(nèi)溫度,5、6月份的濟(jì)南溫度高,濕度大,造成空調(diào)和風(fēng)扇使用時(shí)間很長(zhǎng),所以耗電量很大,而2月和8月最低說明假期期間許多教室不開放,只有部分實(shí)驗(yàn)室和辦公室運(yùn)行。1月和7月是由于一半時(shí)間為假期,所以耗電量相對(duì)較少。其他月份為春秋季節(jié),北京地處北溫帶,春秋時(shí)節(jié)氣候舒適,省去了空調(diào)和風(fēng)扇耗電。

3.3供熱能耗

2011年冬季,采暖天數(shù)為130天,折算煤耗量21.2kg/m2,折算采暖費(fèi)為12.67元/m2。該綜合樓采暖面積24632m2,折算總煤耗量為522198.4kg,總采暖費(fèi)用為312087.44元。

第四章 節(jié)能分析

4.1節(jié)能潛力分析

該大學(xué)2010-2011學(xué)年,秋季開學(xué)時(shí)間為2010年9月3日-2011年1月21日,春季開學(xué)時(shí)間為2011年2月19日-2011年7月21日,所以用能主要集中在開學(xué)期間,該綜合樓在寒假與暑假期間均關(guān)閉部分樓層。該綜合樓的`空調(diào)設(shè)備主要用在辦公室,且北京的夏季氣候溫度變化一般較高,濕度變化小,所以空調(diào)的運(yùn)行時(shí)間只是在5月底至8月中旬,每年幾乎沒有太大的變化。用于教學(xué)科研的實(shí)驗(yàn)設(shè)備都有相對(duì)穩(wěn)定的運(yùn)行時(shí)間,能耗變化穩(wěn)定。

據(jù)統(tǒng)計(jì),一般性的公用建筑或住宅等一般性非住宅建筑的耗電量是20~60kwh/m2之間,而大型公共建筑(如高檔寫字樓、賓館、大超市等)的耗電量是100~300kwh/m2,實(shí)際上超過350kwh/m2。據(jù)2003年北京市建設(shè)局等單位組織的建筑能耗調(diào)查顯示,辦公建筑年電力能耗平均為100kwh/m2,教育建筑為55kwh/m2,住宅建筑為40kwh/m2,并且還有不斷增大的趨勢(shì)。2008年年初北京有關(guān)部門對(duì)部分國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑、大型公共建筑、北京市屬大專院校組織了建筑能耗審計(jì)工作試點(diǎn)。其中信息顯示,商場(chǎng)的耗電量最高,年耗電量達(dá)到175.5kwh/m2;大專院校辦公樓最低,為34.57kwh/m2;而某2.7萬(wàn)m2實(shí)驗(yàn)室和辦公樓,為64kwh/m2.;某理科學(xué)院占地1.5萬(wàn)m2,為98kwh/m2。該綜合實(shí)驗(yàn)樓用電量為64.4kwh/m2,其不同于普通的教育建筑,可以看出能耗并不是很高。然而,根據(jù)該綜合樓的實(shí)際情況可知,照明用電占總用電的39%,總耗電量為618790kwh,每平米每年耗電量約為25kwh,每平米耗電量約為6.8w,高于規(guī)定的6w/m2,降低用能消耗主要在照明用電方面,采用自然光及節(jié)電控制系統(tǒng)等相關(guān)措施,照明用電可降低20%~30%,總能耗可降低8%~10%,節(jié)約電費(fèi)約79205~118807元,可節(jié)約16121~28960千克標(biāo)準(zhǔn)煤,可減少13128~19693千克粉塵的排放,可減少二氧化碳排放為48120~72180千克,二氧化硫減排量為1448~2172千克。

4.2節(jié)能措施

根據(jù)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)和分析,可采用以下節(jié)能措施:

1)開展杜絕浪費(fèi)等節(jié)能宣傳活動(dòng),讓每一個(gè)學(xué)生都能根據(jù)實(shí)際情況,選擇照明場(chǎng)所。

2)熒光燈是主要照明光源,采用低損耗繼電器降低熒光燈能耗。3)采用建筑照明及用電設(shè)備節(jié)電控制系統(tǒng)控制開燈數(shù)量,建議采用jzjd-1型控制系統(tǒng),利用紅外傳感器根據(jù)人數(shù)調(diào)節(jié)開燈數(shù)目。4)充分利用自然光,科技樓的窗戶面積較大,大部分教室都有外墻,采光充分,這是降低照明用電的可靠保證。

5)安裝負(fù)荷監(jiān)測(cè)裝置,發(fā)現(xiàn)負(fù)荷的變化規(guī)律,或者發(fā)現(xiàn)不必要的電能負(fù)荷,也為電能消耗分析提供數(shù)據(jù),以更細(xì)致地進(jìn)行能耗分析。

第五章 結(jié)論

通過對(duì)該大學(xué)綜合樓的詳細(xì)能源審計(jì),獲得了大學(xué)建筑物的能耗特點(diǎn),大學(xué)建筑物按照不同的使用方式具有不同的能耗分布;分析大學(xué)建筑物的節(jié)能潛力,照明為主要能耗,綜合利用各類節(jié)能技術(shù),大學(xué)建筑可節(jié)能8%~12%。

篇四 公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制分析

公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制分析

公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制分析

關(guān)鍵詞:公立醫(yī)院:審計(jì)報(bào)告:內(nèi)部控制

醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各個(gè)不同環(huán)節(jié),均可能存在問題,這些問題在發(fā)生的范圍和時(shí)間上也都有著不確定性,最終可能會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題,影響經(jīng)濟(jì)效益。由于醫(yī)院審計(jì)工作可以保證財(cái)務(wù)報(bào)表等其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的合法與真實(shí)性,起到監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)的作用,及時(shí)將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引發(fā)的問題消滅在萌芽中。與此同時(shí),內(nèi)部控制也具有合理保證醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守等重要功能。了解被審計(jì)醫(yī)院的內(nèi)部控制是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的基礎(chǔ)。所以加強(qiáng)公立醫(yī)院的審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制的相關(guān)工作就極為重要。

一、公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題

縱觀我國(guó)公立醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,通過對(duì)公立醫(yī)院的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析,其中存在不少內(nèi)部控制方面的問題,產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的,現(xiàn)將這些問題進(jìn)行總結(jié)和分析。主要為以下幾個(gè)方面。

1,內(nèi)部控制環(huán)境的問題

醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境是醫(yī)院內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。首先問題體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)以及責(zé)任的劃分上,公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)多為上級(jí)任命,這樣容易出現(xiàn)的情況是使大部分權(quán)利都集中在院長(zhǎng)手里,而部門分管的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力較小,不利于協(xié)調(diào)和管理。在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),集權(quán)過大會(huì)導(dǎo)致院長(zhǎng)的決策風(fēng)險(xiǎn)加大,一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤,損失嚴(yán)重,再加之權(quán)利過大容易產(chǎn)生詢私舞弊的行為。再加上會(huì)計(jì)人員可能為了順從領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事,為了某些非法目的,有意不按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,造成會(huì)計(jì)信息失真,財(cái)務(wù)報(bào)表不實(shí)等問題;其次醫(yī)院的管理者大部分為學(xué)科帶頭人,對(duì)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)了解甚少,再加上一些醫(yī)院由于缺乏專業(yè)的管理人才,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)普遍不足,責(zé)任心不強(qiáng)致使醫(yī)院出現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案管理不規(guī)范問題。

2,控制活動(dòng)和信息溝通中存在的問題

除了內(nèi)部控制環(huán)境中存在問題之外,在內(nèi)部控制活動(dòng)中夜巡也存在問題。部分醫(yī)院內(nèi)控建立與運(yùn)行問題方面的內(nèi)部控制制度不健全。醫(yī)院內(nèi)部控制不完善沒有相應(yīng)的規(guī)章制度,或是制度之間互相矛盾。再者,由于醫(yī)院的特殊性,醫(yī)院各部門之間財(cái)務(wù)信息難以做到完全公開與共享,致使很多部門的.工作劃分不清,醫(yī)院管理部門和財(cái)務(wù)部門也只注重自身的管理,與使用科室缺少溝通。

3,內(nèi)部監(jiān)督力度不夠

在醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中,持續(xù)而有效的內(nèi)部監(jiān)督有利于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),識(shí)別缺陷。但是經(jīng)過對(duì)我國(guó)公立醫(yī)院的現(xiàn)實(shí)工作情況的分析,由于醫(yī)院內(nèi)部實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,容易造成內(nèi)部治理機(jī)制不完善,內(nèi)部審計(jì)部門容易受到相關(guān)利益集團(tuán)的干擾。同時(shí),若醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不足,素質(zhì)不高,缺乏專業(yè)性的審計(jì)知識(shí),使內(nèi)部監(jiān)督不能充分發(fā)揮監(jiān)督與控制作用,并使內(nèi)部監(jiān)督流于形式。

二、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的策略

優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。首先應(yīng)該轉(zhuǎn)變醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重醫(yī)療輕管理的管理理念,加強(qiáng)會(huì)計(jì)、審計(jì)等部門建設(shè)以及專業(yè)人員配備,重視審計(jì)監(jiān)督工作,使事前、事中、事后審計(jì)不再流于形式。另一方面,加強(qiáng)醫(yī)院管理者財(cái)務(wù)、審計(jì)等專業(yè)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)。另外,全面提高財(cái)務(wù)人員以及其他各部門人員的素質(zhì)。醫(yī)院應(yīng)創(chuàng)造條件組織人員進(jìn)行相關(guān)工作的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí),通過技能等多方面的培訓(xùn),及時(shí)更新知識(shí),提高業(yè)務(wù)能力,認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度,除此之外,強(qiáng)化全員參與內(nèi)部控制的思想意識(shí),使每個(gè)員工都能夠自覺按照內(nèi)部控制的制度要求規(guī)范自己的意識(shí)與行為。

三、加強(qiáng)控制活動(dòng)和信息溝通

醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身情況,在各個(gè)方面建立健全規(guī)章制度,加強(qiáng)醫(yī)院各流程各環(huán)節(jié)的內(nèi)部審批制度,確保國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,保證醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。在強(qiáng)化明確各部門工作職責(zé)的同時(shí),醫(yī)院審計(jì)部門與會(huì)計(jì)部門,管理部門與財(cái)務(wù)部門等各部門之間要互相協(xié)作,為領(lǐng)導(dǎo)層提供有效的財(cái)務(wù)信息。加強(qiáng)醫(yī)院對(duì)使用部門信息溝通。

四、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),并定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。設(shè)立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理目標(biāo),并編寫內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。加強(qiáng)各部門控制監(jiān)督、檢查以及經(jīng)濟(jì)問責(zé)制度,做好工程建設(shè)、采購(gòu)、基金、往來款項(xiàng)等各類專項(xiàng)項(xiàng)目的審計(jì)工作。此外還應(yīng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)性進(jìn)行定期檢查,并對(duì)盤點(diǎn)資產(chǎn)工作加強(qiáng)監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,提出解決措施,追究責(zé)任人并要求及時(shí)改正,以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之,經(jīng)過對(duì)我國(guó)公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告的分析,其中存在不少的問題,問題貫穿在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),牽涉著各個(gè)部門,本文經(jīng)過對(duì)各方面的問題進(jìn)行總結(jié)與分析,最終給出了相關(guān)的改進(jìn)建議,充分發(fā)揮公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作的職能,減少由于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題帶來的損失,使得醫(yī)院得到更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

劉雪玲.試論公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的完善與創(chuàng)新[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,,2012(7)

陳玲娣.公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀思考[j].河南職工醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào),2012(6)

[3]郝玉貴.醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)利益相關(guān)者分析[j].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2011(4)

審計(jì)分析報(bào)告4篇

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