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有哪些內容
財務借款制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：
1. 借款審批流程：明確規(guī)定借款申請的提出、審批權限、審批流程及時間限制。
2. 借款用途規(guī)定：詳細列出允許借款的業(yè)務需求，如采購、項目投資、應急資金等。
3. 借款額度設定：根據企業(yè)財務狀況設定各部門或個人的借款上限。
4. 借款期限管理：規(guī)定借款的最長期限及還款計劃。
5. 利息和罰息規(guī)定：明確未按時還款的利息計算方法和罰款標準。
6. 借款報銷與核銷程序：規(guī)范借款報銷的提交材料、審核流程及核銷時間。
7. 內部審計與監(jiān)控：設立定期審查機制，確保借款制度的有效執(zhí)行。
重要性和意義
財務借款制度對于企業(yè)的健康運營至關重要，主要體現在：
1. 控制風險：通過規(guī)范借款流程，降低企業(yè)財務風險，防止資金濫用。
2. 提高效率：明確的審批流程能加快資金周轉，提升業(yè)務處理速度。
3. 資源優(yōu)化：合理設定借款額度，確保有限的資金用于最需要的地方。
4. 保障權益：清晰的利息和罰息規(guī)定保護了企業(yè)利益，防止債務糾紛。
5. 提升透明度：內部審計和監(jiān)控提高財務管理的透明度，增強內外部信任。
注意事項
1. 制度應靈活適應：隨著企業(yè)的發(fā)展，借款制度需適時調整，以滿足新的業(yè)務需求。
2. 培訓與溝通：確保所有員工了解并遵守借款制度，避免因誤解引發(fā)的問題。
3. 執(zhí)行力度：制度的生命力在于執(zhí)行，管理層需堅決執(zhí)行，不容許特權行為。
4. 定期評估：定期評估制度的執(zhí)行效果，及時發(fā)現并解決問題。
5. 法規(guī)遵從性：借款制度必須符合相關法律法規(guī)，避免違法風險。
以上內容旨在為管理者提供一個基本的財務借款制度框架，具體實施時需結合企業(yè)實際情況進行定制和完善。
財務借款制度范文
第1篇 集團企業(yè)財務借款及報銷制度
集團公司財務借款及報銷制度
1 目的
加強公司財務管理,清晰員工費用報銷手續(xù)。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團職能部門、分部職能部門人員借款及報銷,服務店借款及報銷適用《服務店費用支付管理辦法》。
3 文件執(zhí)行者
3.1集團財務管理部:負責制定與修正本制度。
3.4會計中心:為費用報銷的監(jiān)控部門。
4 定義
預算外事項:是指未經預算管理委員會批準的,但因內部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項及超過預算金額的部分以及不包括在預算項目內的新增事項。
5 正文
5.1借款規(guī)定
5.1.1借款是因業(yè)務需要的臨時借款,包括出差備用、日常采購、固定資產采購及各種臨時性借款。
5.1.2借款原則:當月借款當月報銷,前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規(guī)定:申請借款金額在1000元及以上時,方可借款。
5.1.4借款人規(guī)定:
(1) 對于需頻繁借支的崗位及部門,可設立崗位或部門周轉備用金,崗位備用金由該崗位人員負責保管,部門備用金由部門負責人負責保管,使用此周轉備用金產生的業(yè) 務需依照報銷制度按時報銷,否則按報銷制度給予處罰;日常辦理業(yè)務時,設立崗位備用金的,該崗位工作事項內,原則上不得再另行借款,設立部門備用金的,部 門不得再另行借款。如遇特殊事項,需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時,方可申請借款。
(2)職能部門人員需對外支付非商品采購款項時,未取得原始發(fā)票而要先付款時,可由業(yè)務人員先到財務部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門的臨時借款只允許部門經理產生,部門其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當年末12月31日,其他借款事項借款期不得長于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財務部沖賬,沖賬日期以交單至財務部日期為準。
5.1.6任何個人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權審批同意。
5.1.7借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,出差備用、交際應酬、日常采購、其他等,并按規(guī)定審批權限審批后,由財務部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請單審批金額申請借款。
5.1.9借款額度超過5000元以上,須提前1天申請。
5.1.10借款對賬單確認:除備用金借款外,每月8-10日為借款確認時間,各借款人必須親至財務部確認上月對賬單,否則視為默認財務賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見《借款及報銷流程》。
5.2報銷規(guī)定
5.2.1報銷時間:每周一、周四提交報銷單據,周二、周五銀行轉賬,周三、六現金付款。
5.2.2報銷時限:所有報銷應于業(yè)務發(fā)生后一周內提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報銷;月底發(fā)生的費用務必在次月初2號前到財務部門報銷,不受前款規(guī)定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應處罰,重大節(jié)假日順延。
5.2.3報銷單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開支費用,嚴格按照審批流程執(zhí)行。
5.2.4報銷票證要求
(1)所有費用單據原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。
(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯和報銷聯,用復寫或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯、發(fā)貨聯、記賬聯不能作報銷單據。
(3)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數量、單價,否則不予報銷。
(4)內容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準確,大、小寫一致,涂改無效。
(5)根據稅務規(guī)定,禮品發(fā)票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發(fā)票不予報銷。
(6)發(fā)票須寫公司名稱(),機打發(fā)票一律不準手寫。
5.2.5下列票據不得報銷
(1)無正規(guī)的發(fā)票或收據;
(2)審批手續(xù)不全的票據;
(3)內容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據;
(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據;
(5)數量、單價、金額不符的票據。
5.2.6費用報銷的其他注意事項
(1)報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費用歸屬、產品名稱、事由、發(fā)票張數;
(2)各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用0補齊;
(3)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據要按性質(如招待費、辦公費用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內容歸類進行粘貼,發(fā)票應與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);
(4)報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整,并用楷體書寫;報銷單據下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費用報銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫,不得將說明原因寫于發(fā)票上,詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票,用什么發(fā)票代替等,同時注意編號要對應;
(6)公司發(fā)生經濟業(yè)務活動,凡與相關單位簽訂正式合同的相關費用的報銷,報銷單據后須附合同復印件;
(7)個別報銷項目在經財務部核實確無發(fā)票的特殊情況下,可以找其他發(fā)票代替,但填寫費用報銷單時,須根據實際支出項目在單摘要欄如實填寫,并在備注欄中注明發(fā)票與支出項目不符的原因。
5.2.7報銷使用單據規(guī)定
(1)差旅費:使用《差旅費報銷單》,后附《出差申請表》;
(2)市內交通費:使用《差旅費報銷單》,后附《派工單》,如為到服務店辦事需加蓋服務店銷售章;
(3)日常招待費:使用《費用報銷單》,后附《用戶訪問工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開支的事項:報銷時需附事項申請單;
(5)凡預算外或超預算報銷的事項:報銷時需附預算外事項申請單。
5.2.8各
項費用報銷內容及標準
(1)招待費:見《招待費管理辦法》;
(2)差旅費及交通費:見《差旅費管理辦法》;
(3) 采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產、低值不易耗品,均需先入庫后報銷,填寫物料采購報銷單,后附倉庫入庫單,采購發(fā)票及采購申請單。采購進來立刻 被相關部門全部領用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫,直接做為費用報銷,填寫費用報銷單,后附經使用部門簽收的發(fā)票及采購申請單;
(4)其他費用:按預算額度或申請額度在合理范圍內報銷;
5.2.9報銷流程:《借款及報銷流程》。
5.3約束
5.3.1報銷時弄虛作假、虛報冒領的,除退回所報銷金額外,對當事人處報銷金額3倍罰款。部門經理或上級領導對報銷單的真實性負責,并對其部門經理或服務店主管處50元/次罰款并通報;
5.3.2借款超出時限,無正當理由不報銷又不還款的,超出時限的天數處借款人20元/天的罰款。在oa上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評,并給予50元/次罰款,
5.3.3越權批準用款的,處以批準人當月工資3%的罰款,并承擔由此造成的損失。相關會計不抵制,不匯報,或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時處50元/筆罰款;
5.3.4報銷超過報銷期限在一個星期內的,對當事人處20元/筆罰款,超兩個星期的,處40元/筆罰款超過20天的不予報銷;
5.3.5需事先申請再執(zhí)行的事項,或預算外的事項,不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規(guī)定經公司領導批準發(fā)文之日起實施,解釋權歸集團財務管理部。
6 相關文件
《差旅費管理辦法》
《招待費管理辦法》
《預算執(zhí)行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請流程
借款及報銷流程
報銷地點及審批權限表
8表單
《借款單》
《差旅費報銷單》
《費用報銷單》
《支出證明單》
《派工單》
第2篇 財務借款報銷制度范文
在公司或學校的財務部,一經牽扯到借款或報銷的費用,都要有合理的財務制度才能得以報銷或借款。以下是關于財務借款報銷制度的范本,僅供參考。
為認真執(zhí)行上級的財務報銷規(guī)定,合理使用經費,特制定以下報銷制度:
一、各科室的包干經費支出貫徹“一支筆”審批原則,由分管領導批準報銷,借款或一次報銷達5000元以上者,須經校長審批簽字后,方可報銷。
二、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告,對記載不準確,不完整的原始憑證予以退回,并按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
三、報銷的原始憑證,必須真實可靠內容完整,金額清楚,大小寫相符,并注明用途,經辦人,否則會計人員有權拒報。
四、報銷、借款單據經會計人員審核后,出納員方可付款。收回借款時,應當另開收據,不得退回原借款單。
五、個人一律不得私自借用公款,否則要追究會計及出納人員的責任,情節(jié)嚴重的,將依法追究責任。
六、因公需要借款的,必須填開借款憑據,注明用途,差旅費借款后在回校后一周內必須報帳,購物的應在借款后30日內報帳,否則從本人工資中扣回。
七、科室領導應嚴格控制支出計劃,各項目金額應在計劃內使用,對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買,由總務倉庫辦理入庫后才能報銷。
八、凡學校職工出差,不報出租車費,住宿費按實際住宿票所開天數在限額內報銷,無填制住宿天數的按一天計算,超出部分自理,各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設小金庫,亂收費,收入及時上繳財務,支出憑據報銷,不得坐支現金。
十、招待費必須經辦公室辦理,校長審批后方可報銷。
第3篇 財務借款報銷制度(范本)
為認真執(zhí)行上級的財務報銷規(guī)定,合理使用經費,特制定以下報銷制度:
一、各科室的包干經費支出貫徹“一支筆”審批原則,由分管領導批準報銷,借款或一次報銷達5000元以上者,須經校長審批簽字后,方可報銷。
二、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告,對記載不準確,不完整的原始憑證予以退回,并按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
三、報銷的原始憑證,必須真實可靠內容完整,金額清楚,大小寫相符,并注明用途,經辦人,否則會計人員有權拒報。
四、報銷、借款單據經會計人員審核后,出納員方可付款。收回借款時,應當另開收據,不得退回原借款單。
五、個人一律不得私自借用公款,否則要追究會計及出納人員的責任,情節(jié)嚴重的,將依法追究責任。
六、因公需要借款的,必須填開借款憑據,注明用途,差旅費借款后在回校后一周內必須報帳,購物的應在借款后30日內報帳,否則從本人工資中扣回。
七、科室領導應嚴格控制支出計劃,各項目金額應在計劃內使用,對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買,由總務倉庫辦理入庫后才能報銷。
八、凡學校職工出差,不報出租車費,住宿費按實際住宿票所開天數在限額內報銷,無填制住宿天數的按一天計算,超出部分自理,各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設小金庫,亂收費,收入及時上繳財務,支出憑據報銷,不得坐支現金。
十、招待費必須經辦公室辦理,校長審批后方可報銷。
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