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體系如何搭建
構建一套完善的公司內部牽制制度，首要任務是明確目標。我們需要理解，這一制度旨在平衡權力，防止錯誤與欺詐，確保業(yè)務流程的有效運行。步驟如下：
1. 需求分析：深入了解公司的業(yè)務流程，識別關鍵控制點，確定需要牽制的環(huán)節(jié)。
2. 職責劃分：明確各部門及員工的職責，確保權責分明，避免職責重疊或真空地帶。
3. 制定規(guī)則：編寫詳細的規(guī)章制度，涵蓋審批流程、報告機制和異常處理等。
4. 執(zhí)行與監(jiān)督：定期審查制度執(zhí)行情況，對不完善之處進行調整，確保制度的動態(tài)適應性。
體系框架
公司內部牽制制度的框架應包含以下要素：
1. 預防機制：設立預防性的控制措施，如預先設定的操作規(guī)程和審批流程。
2. 檢測機制：設置檢查和審計環(huán)節(jié)，以發(fā)現(xiàn)潛在問題。
3. 糾正機制：建立快速響應的錯誤修正系統(tǒng)，及時修復流程漏洞。
4. 反饋機制：確保員工能有效報告問題，促進制度的持續(xù)改進。
重要性和意義
內部牽制制度不僅是業(yè)務管理的基礎，更是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的保障。它能：
1. 增強透明度：通過明確的規(guī)則，提升決策和操作的透明度，減少誤解。
2. 提高效率：規(guī)范流程，減少無效工作，提高工作效率。
3. 風險防范：通過內部控制，降低財務和運營風險。
4. 合規(guī)性保證：符合法規(guī)要求，避免法律糾紛。
制度格式
制度文件應清晰、簡潔，遵循以下格式：
1. 標題：明確制度的主題，如“財務審批制度”。
2. 目的：簡述制度設立的原因和目標。
3. 適用范圍：定義制度的適用對象和場景。
4. 條款與細則：詳細列出操作步驟和規(guī)定。
5. 責任與處罰：明確違反制度的后果，增強執(zhí)行力度。
6. 修訂記錄：記錄制度的修改歷史，體現(xiàn)其動態(tài)性。
每個企業(yè)的內部牽制制度都是獨一無二的，應根據(jù)自身特點量身定制。只有這樣，制度才能真正發(fā)揮其效能，成為推動企業(yè)發(fā)展的重要引擎。
公司內部牽制制度3范文
第1篇 公司內部牽制制度3
公司內部牽制制度(三)
一、為了減損失、浪費,提高經濟效益,制定期本制度。
二、任何一項經濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經濟行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產、物資,包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經總經理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經總經理簽名后,才能進帳。
七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
第2篇 某商業(yè)街地產公司內部牽制與稽核制度
商業(yè)街地產公司內部牽制與稽核制度
為了適應社會主義市場經濟體制的客觀要求,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)財務制度體系,加強本公司的會計基礎規(guī)范工作,維護《會計法》法規(guī)的順利實施,特建立本公司會計內部稽核制度。
一.△d_/cw-11-01本公司的會計機構、會計人員對本單位的經濟業(yè)務進行事前審核和事后復核,實現(xiàn)會計監(jiān)督,以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的,制單人不得兼復核,一人多崗的可以兼任。
二.對原始憑證的審核、復核和監(jiān)督?！鱠_/cw-11-02
1.由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據(jù)公司制定的預算標準,審批資料,付款程序,文件其他規(guī)定,復核其合理性、合法性、真實性及準確性。
2.對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應當予以扣留,并及時向單位領導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。
3.對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正,補充。
三.對會計帳簿的管理監(jiān)督△d_/cw-11-03
1.對所有會計帳簿根據(jù)其性質不同指定專人登記,并定期檢查、核對,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。
2.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
四.對實物、款項的監(jiān)督△d_/cw-11-04
1.堅持管錢不管帳,管帳不管錢的原則,出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度,登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳,對會計憑證進行序時登記,做到日清月結,及時與銀行核對,月末會同會計人員編制銀行余額調節(jié)表。
2.由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理,嚴格執(zhí)行財產的收發(fā)領用制度,建立財產物資臺帳,并分別注明購買日期、產地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。
3.對帳簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規(guī)定進行處理。
4.對超出會計機構、會計人員職權范圍的,應當立即向本單位領導報告,請求查明原因,作出處理。
5.認真執(zhí)行財產清查制度,分清責任,保護公共財產的安全、完整。
五.對財務收支的監(jiān)督、審核△d_/cw-11-05
1.對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。
2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。
3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。
4.對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。
5.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支,應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。
六.對其他經濟活動的監(jiān)督△d_/cw-11-06
會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度,以及單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等的經濟活動實行監(jiān)督。
七.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督△d_/cw-11-07
必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務機關等單位的監(jiān)督,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報。
第3篇 某公司內部牽制與稽核制度
公司內部牽制與稽核制度
為了適應社會主義市場經濟體制的客觀要求,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)財務制度體系,加強本公司的會計基礎規(guī)范工作,維護《會計法》法規(guī)的順利實施,特建立本公司會計內部稽核制度。
1.本公司的會計機構、會計人員對本單位的經濟業(yè)務進行事前審核和事后復核,實現(xiàn)會計監(jiān)督,以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的,制單人不得兼復核,一人多崗的可以兼任。
2.對原始憑證的審核、復核和監(jiān)督
2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據(jù)公司制定的預算標準,審批資料,付款程序,文件其他規(guī)定,復核共合理性、合法性、真實性及準確性。
2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,就當予以扣留,并及時向單位領導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。
2.3對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,本求經辦人員更正,補充。
3.對會計帳簿的管理監(jiān)督
3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質不同指定專人登記,并定期檢查、核對,發(fā)現(xiàn)問題及是處理,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。
3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
4.對實物、款項的監(jiān)督
4.1堅持“管錢不管帳,管帳不管錢”的原則,出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度,登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳,對會計憑證進行序時登記,做到日清月結,及時與銀行核對,月末會同會計人員編制銀行余額調節(jié)表。
4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理,嚴格執(zhí)行財產的收發(fā)領用制度,建立財產物資臺帳,并分別注明購買日期、產地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。
4.3對財簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規(guī)定進行處理。
4.4對超出會計機構、會計人員職權范圍的,應當立即向本單位領導報告,請求查明原因,作出處理。
4.5認真執(zhí)行財產清查制度,分清責任,保護公共財產的安全,完整。
5.對財務收支的監(jiān)督、審核
5.1對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。
5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。
5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。
5.4對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。
5.5對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支,應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。
6.對其他經濟活動的監(jiān)督
會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度,以及單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等的經濟活動實行監(jiān)督。
7.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督
必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務機關等單位的監(jiān)督,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報。
第4篇 房地產股份公司財務內部牽制制度
房地產股份有限公司財務內部牽制制度
為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產生,保證公司資產和權益的安全、完整,提高會計核算工作質量,加強會計管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內依法設立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。
2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支,本人在會計核算中應當回避。
4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務牽制原則
1、出納以外的會計人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
3、財務印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫,出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
第5篇 公司內部牽制制度模版
公司內部牽制制度模版2
一、為了減損失、浪費,提高經濟效益,制定期本制度。
二、任何一項經濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經濟行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產、物資,包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經總經理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經總經理簽名后,才能進帳。
七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
第6篇 石油銷售公司財務內部牽制制度
石油銷售公司財務內部牽制制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強財務管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質量和財產的完全完整,根據(jù)有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,并結合公司具體情況和管理要求制定該內部牽制制度。
第二條內部牽制制度,是為了維護公司資產的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第三條內部牽制制度的原則
凡是涉及貨幣資金、財產物資和財務收付、結算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴密的內部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產物資管理上舞弊和偷盜的可能性。
具體內容為:
(一)授權進行某項經濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離。
(二)執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與批準該項業(yè)務的職務要分離。
(三)執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離。
(四)保管某項資產的職務與記錄該項資產的職務要分離。
(五)保管與記錄某項資產的職務與賬實核對的職務要分離。
第二章 內部崗位原則
第四條崗位分設原則:根據(jù)崗位職責制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經辦分離等基本原則,對各項會計業(yè)務處理均需設審核。
第五條定期輪崗原則:財務部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。
第六條親屬回避原則:公司主要負責人的直系親屬不得擔任財務部負責人,財務部負責人或主管人員的直系親屬不得擔任本公司出納。
第七條財務部應根據(jù)財務人員分工,結合內控要求,建立內部控制崗位職責。
第三章 財務內部牽制的具體內容
第八條日常業(yè)務處理時的內部牽制
1、日常業(yè)務處理依照會計制度要求進行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。
2、會計人員進行日常的賬務處理,財務主管進行復核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。
3、原始憑證必須有經手人、驗收人、經費負責人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務專用章、發(fā)票專用章或單位公章。
4、外部取得的原始憑證如果遺失,應由當事人回原開票單位復印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章后,經本單位領導批準后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復印件的,應由當事人寫出詳細情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經本單位領導批準后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。
5、出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調節(jié)表的編制。
6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經另一名會計人員復核方能付款。
7、出納員辦理未經審核、復核的款項收付,由出納負責。與出納無關的業(yè)務錯誤,出納員應協(xié)助糾正。
8、財務人員,應認真履行崗位職責,自覺遵守財務規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。
第九條貨幣資金的內部牽制
1、出納人員負責貨幣資金的收付,不得辦理未經審核、復核的款項收付業(yè)務。
2、會計不得經手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。
3、未經領導批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內保管現(xiàn)金或有價證券。
4、對庫存現(xiàn)金應做到日清月結,保證賬實相符。
5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,要立即查明原因,劃清責任進行處理。
6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。
7、領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應及時收回銷賬。
8、財務主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十條票據(jù)管理及使用的內部牽制
1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。
2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。
3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務部領取,并按照規(guī)定加蓋財務專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務部繳銷。
4、有關票據(jù)的業(yè)務由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。
5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進行備查登記,歸檔保管。
第十一條簽章印鑒使用的內部牽制
1、出納業(yè)務專用章、法人代表財務專用章、財務業(yè)務專用章,分別由出納員、復核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經領導批準,不得擅自委托他人代管業(yè)務印鑒。
2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。
6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進行保管和使用,嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
7、財務印鑒主要在辦理銀行結算時使用,其他業(yè)務使用財務印鑒必須報經財務部負責人同意。
第十二條固定資產的內部牽制
1、公司采購固定資產,須以書面形式向上級申請,批準后由專人進行購買。
2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負責,采購應根據(jù)采購申請進行,購入后應由第二人進行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務部門。
3、各部門所購的固定資產應報財務部備案,實際驗收后財務部根據(jù)固定資產部門的手續(xù)入賬。
4、固定資產由使用部門進行管理
,財務部門每年進行一次盤存,做到賬、卡、實相符。
5、行政辦公用品日常領用,要分別注明領用數(shù)量及部門,每月月底進行盤點,保證賬實相符。
第十三條應收賬款管理的內部牽制
1、加強對應收賬款的管理,預防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經營成果,對應收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。
2、財務部門按規(guī)定對應收賬款及時清理、收回和結清。
第十四條會計檔案管理的內部牽制
1、會計人員應及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。
2、未經保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。
3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,需詳細登記。
第十五條網上銀行管理:網上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權復核管理。各管理人員應嚴格保密銀行交易密碼。
第四章 附則
第十六條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。
第7篇 酒店公司內部牽制制度
酒店公司內部牽制制度
一、為了減損失、浪費,提高經濟效益,制定期本制度。
二、任何一項經濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經濟行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產、物資,包括維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具收據(jù),由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經總經理室批準后付款。
七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
