審計工作制度15篇

制度包括哪些內(nèi)容

工作制度通常涵蓋以下幾個核心部分：一是工作崗位說明，包括職位描述、工作職責(zé)和任職資格；二是工作流程，規(guī)定工作任務(wù)的執(zhí)行步驟和審批流程；三是工作時間，明確工作日、休息日、假期等安排；四是人力資源政策，如招聘、培訓(xùn)、晉升和離職程序；五是績效管理，包括考核標(biāo)準(zhǔn)、評價周期和反饋機制；六是獎懲制度，設(shè)定激勵措施和違規(guī)處罰。

注意事項

在制定工作制度時，需注意以下幾點：一是合法性，確保制度符合國家法律法規(guī)；二是公平性，制度應(yīng)公正對待所有員工，避免歧視和偏見；三是可行性，制度必須實際可行，不能脫離實際工作環(huán)境；四是透明度，制度應(yīng)公開透明，讓員工充分理解并遵守；五是適時修訂，隨著企業(yè)發(fā)展，制度需定期更新和完善。

制度格式

工作制度的格式應(yīng)清晰、簡潔，通常包含標(biāo)題、正文和附件三部分。標(biāo)題應(yīng)準(zhǔn)確反映制度的主題；正文部分按照上述內(nèi)容進行條目化編寫，每一項都應(yīng)有明確的編號和標(biāo)題，方便查閱和執(zhí)行；附件可以包括相關(guān)表格、流程圖等輔助材料，以增強理解。

在實際操作中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點和行業(yè)規(guī)范，靈活運用上述原則，制定出既具有專業(yè)性又符合實際情況的工作制度，以促進企業(yè)的高效運作和健康發(fā)展。

審計工作制度范文

第1篇 第4人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

第四人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

為加強我院財務(wù)收支以及經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,提高經(jīng)濟效益,促進廉政廉醫(yī)建設(shè),維護我院合法權(quán)益,保證各項工作的順利開展,制定本制度:

一、醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計小組,負(fù)責(zé)對本院財務(wù)收支的真實、合法、效益進行監(jiān)督,并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

二、審計小組及其工作人員在院長領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,對本院的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計。審計小組及其工作人員接受上級主管部門、財政、稅務(wù)審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

三、審計工作人員應(yīng)有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),有較高的會計理論水平和工作經(jīng)驗,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。審計工作人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何人不得打擊報復(fù)。

四、審計小組成對下列事項進行審計監(jiān)督:

1.財務(wù)計劃、單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2.財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;

3.醫(yī)院財產(chǎn)物資的購置、使用和管理;

4.國家財政法規(guī)和部門、單位財務(wù)制度的執(zhí)行;

5.經(jīng)濟效益評價;

6.建設(shè)項目、修繕工程的預(yù)、決算;

7.經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行;

8.其他審計事項。

五、審計小組根據(jù)國家政策、上級審計機關(guān)和院領(lǐng)導(dǎo)的要求,確定審計工作的重點,編制審計項目計劃。

六、審計小組確定審計事項后,應(yīng)通知有關(guān)科室,有關(guān)科室應(yīng)當(dāng)配合好審計工作。

七、審計工作人員通過審查憑證、賬表、查閱文件、資料,檢查資金和財產(chǎn),向有關(guān)人員調(diào)查取證,取得的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名、蓋章。

八、工作人員對審計事項進行審計后,提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見,應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)提供審計報告。

九、審計報告在報告院領(lǐng)導(dǎo)前應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)科室的意見,有關(guān)科室應(yīng)當(dāng)在收到審計報告后10天內(nèi)提出書面意見。

十、審計小組審定審計報告,對審計事項評價出具審計意見書和審計決定,有關(guān)科室必須執(zhí)行和采納。有關(guān)科室對審計結(jié)論和決定不服的,可在收到審計報告和決定之日起15日內(nèi)向上一級審計機關(guān)申請復(fù)審。復(fù)審其間,原審意見和決定照常執(zhí)行。

十一、審計小組應(yīng)當(dāng)檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況,并建立審計檔案,按規(guī)定辦理。

十二、審計小組的職權(quán)和法律責(zé)任。

1.審計小組在審計過程中有下列監(jiān)督檢查權(quán):

(1)要求財務(wù)科及有關(guān)科室報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃、決算、會計報表以及其他有關(guān)材料;

(2)檢查財務(wù)科及有關(guān)科室相關(guān)賬目、資產(chǎn)、檢測財務(wù)會計軟件、查閱相關(guān)資料,參加計財科及有關(guān)科室的相關(guān)會計核算。

2.違反財經(jīng)法規(guī)有關(guān)責(zé)任人可依據(jù)審計法提出處理建議。

3.對審計工作人員,有違反審計法規(guī)規(guī)定的,按照干部管理權(quán)限,提出行政處理建議。

第2篇 第1人民醫(yī)院審計工作制度

第一人民醫(yī)院審計工作制度

1、必須嚴(yán)格遵守國家審計署頒布的《審計不》和《審計人員守則》及衛(wèi)生部《關(guān)于衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)工作規(guī)定》。忠于職守,勤奮工作;依法審計,實事求是;廉潔奉公,遵守法紀(jì);努力學(xué)習(xí),積極進取;謙虛謹(jǐn)慎,平等待人。不接受宴請、禮品;不索賄、受賄;不利用職權(quán)為個人謀私利;不隱瞞查出的違法違紀(jì)問題;不泄露審計中涉及到的秘密。

2、按季定期審查和評價會計帳目和會計報表的正確性、完整性、真實性和公允性,查錯揭弊,維護財經(jīng)法規(guī),保證財務(wù)決算的真實可靠,保護財產(chǎn)安全完整。

3、按季定期審查和評價財務(wù)信貸、財務(wù)收支的合規(guī)性和合法性,報請?zhí)幚聿环弦?guī)章制度的違法違紀(jì)行為。

4、審查和評價與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的有效性,制止損失浪費現(xiàn)象,促進雙增雙節(jié),提高經(jīng)濟效益。

5、審查和評價部門經(jīng)營決策、計劃方案、費用預(yù)算的可行性,提出改進建議和整改措施。

6、審查和評價部門內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施,提出改善建議和措施,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。

7、審查和評價承包部門經(jīng)營責(zé)任履行情況,保障承包經(jīng)營的順利實施。

8、完善審計工作程序。審計準(zhǔn)備階段,將編制審計項目計劃,確定審計事項,組成審計小組并擬訂工作方案;審計實施階段,將下達(dá)審計通知書,進行初步調(diào)查,評審內(nèi)部控制制度,審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動,并取得審計證據(jù);審計終結(jié)階段,將撰寫和提出審計報告,征求被審者的書面意見,復(fù)核、審定審計報告,下達(dá)審計結(jié)論并監(jiān)督執(zhí)行,整理審計檔案。

第3篇 內(nèi)部審計工作制度范例

內(nèi)部審計工作制度

第一條 審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)氐膭趧蛹o(jì)律,按時上下班。

審計人員到達(dá)被審計單位,一般情況下應(yīng)當(dāng)按時上下班,不能晚上吃喝玩樂,早上大睡懶覺,不按時上班,這會破壞審計形象。審計人員自己要意識到,審計工作只是工作分工不同而已,并非“法官”,被審計單位也不是“犯人”。同時,被審計單位也要有良好的心態(tài),不用“把結(jié)”審計人員,以正常的心理配合審計工作。所以,審計人員到被審計單位后,第一件事情就是要提供“審計通知書”,以讓雙方心中沒有疙瘩,正常工作。

第二條 審計人員應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)審計、求真務(wù)實、堅持原則、廉潔奉公、按時保質(zhì)做好審計工作。

第三條 審計人員應(yīng)當(dāng)非常熟悉和經(jīng)常性的學(xué)習(xí)財政部的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)控管理制度》,以確保審計基礎(chǔ)的規(guī)范管理。

第四條 審計人員在審計過程中不得感情用事或在報告中弄虛作假。

第五條 審計人員不得泄露公司的商業(yè)秘密,不得向無關(guān)人員透露審計內(nèi)容或資訊。

第六條 審計人員不準(zhǔn)利用被審計單位的車輛到處游玩;不準(zhǔn)接受被審計單位安排豪華型住宿和高檔次伙食,按照企業(yè)《費用報銷標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行;不準(zhǔn)接受被審計單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價證券;不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動;不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求;不準(zhǔn)在被審計單位報銷任何因公因私的費用。

第七條 審計人員在審計期間,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自離開崗位,不得做私人事情。

第八條 違反審計工作紀(jì)律的,將視情節(jié)輕重,追究經(jīng)濟責(zé)任、或給予罰款50元、或通報,直至解雇等。

第4篇 附院審計工作制度

附屬醫(yī)院審計工作制度

1、在分管院長領(lǐng)導(dǎo)下,審計人員獨立行使審計監(jiān)督權(quán),將發(fā)現(xiàn)的問題客觀公正地作出評價,并向醫(yī)院匯報。

2、審計人員依照國家法律和政策,對醫(yī)院財務(wù)收支和有關(guān)的經(jīng)濟活動及效益進行審計監(jiān)督。主要任務(wù)是:

1)財務(wù)收支的真實性、合理性和合法性;

2)資金財產(chǎn)的完整、安全及使用效益;

3)各項內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況;

4)基本建設(shè)資金的收入和支出;

5)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的行為進行專案審計;

6)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交給的其他審計任務(wù);

3、凡需審計項目,被審科室應(yīng)向?qū)徲嬋藛T及時、完整地提供所需文件、資料,并積極配合工作。

第5篇 某某廠內(nèi)部審計工作制度

某廠內(nèi)部審計工作制度

一、企業(yè)審計工作制度

□ 總則

第一條 為了充分發(fā)揮審計工作,提高企業(yè)管理水平,根據(jù)國務(wù)院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》,特制定本規(guī)定,作為審計工作的依據(jù)。

第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性,進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督,以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

□ 任務(wù)和范圍

第三條 審計工作的任務(wù)是:確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行,保護國家財產(chǎn),強化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第四條 審計工作的范圍:

(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性;

(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性;

(三)專項工程和大、中修項目的計劃,概算、預(yù)算和決算的合理性,合法性;

(四)財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況;

(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性;

(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法;

(七)廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性;

(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責(zé)任情況;

(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況;

(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項,配合上級審計機關(guān)對本單位進行審計。

□ 機構(gòu)

第五條 成立廠審計委員會,并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任,總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo),對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進行研究處理。

第六條 審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段,對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督,對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。

第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況,聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息,協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。

第八條 根據(jù)審計工作的需要,經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn),可聘請臨時審計員,參與某項審計工作。

第九條 審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導(dǎo),并向其報告工作。

□ 職權(quán)

第十條 審計工作的主要職權(quán):

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料;

(二)有權(quán)參加有關(guān)的會計;

(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查,并索取證明材料;

(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見;

(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的,經(jīng)廠長批準(zhǔn),有權(quán)采取封存其賬冊和凍結(jié)資金等臨時措施,必要時,提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告,必要時向上級審計機關(guān)報告。

□ 程序

第十一條 審計工作的主要程序是:

(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃,制定審計方案,然后向被審計單位發(fā)出審計通知書,3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計;

(二)對被審單位如實提供的資料進行審計,審計終了,及時寫出審計報告,在征求被審計單位的意見后,報送廠長批準(zhǔn),對于復(fù)雜的審計項目,由審計委員會進行仲裁,再發(fā)出審計決定,被審單位必須執(zhí)行;

(三)被審單位在收到審計決定后如有異議,可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴;審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理,對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正,申訴期間,原審計決定照常執(zhí)行。

□ 獎懲

第十二條 對忠于職守秉公辦事,客觀公正,實事求是,有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。

第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的,打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定,甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分,造成嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲處。

第十四條 審計人員泄露機密,以權(quán)力謀私、玩忽職守,弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的,應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小,給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。

□ 附則

第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的,應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。

第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。

二、審計條例

□ 總則

第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用,加強公司內(nèi)部控制,根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本條例。

第二條 公司審計部門,依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定,對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督,以嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。

□ 審計機構(gòu)及審計工作人員

第三條 公司董事局下設(shè)審計室,具體負(fù)責(zé)公司的各項審計工作,審計室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo),審計室主任由董事長直接任免,對董事長負(fù)責(zé)并報告工作。

第四條 審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度,熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識,精通審計業(yè)務(wù)。

第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范,不得濫用權(quán)、徇私、玩忽職守:

(一)依法審計;

(二)廉潔奉公;

(三)忠于職守;

(四)堅持原則;

(五)客觀公正;

(六)保守秘密。

第六條 審計工作人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何人不得打擊報復(fù),違者將嚴(yán)肅處理,觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第七條 審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員,受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)。

□ 審計室的主要職責(zé)

第八條 審計室對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督:

(一)總公司本部,包括財務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。

(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè),包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。

第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督:

(一)國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況;

(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計劃落實及執(zhí)行情況;

(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況;

(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度;

(五)公司大投資項目的可行性和有效性;

(六)違反財經(jīng)法紀(jì),侵占公司資財,損害公司利益以及重大損失浪費行為;

(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項;

(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟責(zé)任等有關(guān)審計事項;

(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況;

(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準(zhǔn)確性;

(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性;

(十二)董事長交辦的其他審計事項。

□ 審計室的主要職權(quán)

第十條 審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán):

(一)有權(quán)讓被審計單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、會計報表以及其他有關(guān)資料:

(二)有權(quán)參加本單位和被審計單位的有關(guān)會議;

(三)有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等,被審計單位必須如實提供,不得拒絕、隱匿。

(四)有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實,索取證明材料,并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等,有關(guān)單位、部門和個必須積極配合,不得設(shè)置障礙。

(五)對正在進行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益,違反財經(jīng)法規(guī)行為,提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時的制止決定;

(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位,可以采取封存有關(guān)賬冊、資產(chǎn)等臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第十一條 有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對違反財經(jīng)法紀(jì)和公司董事會有關(guān)決議的單位和個人,對嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員,可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分,對觸犯刑律的,可提請司法部門追究刑事責(zé)任。

第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定,被審計單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。

□ 審計工作程序

第十三條 編制年度審計工作計劃,審計室應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司具體情況,確定審計重點,編制年度審計的工作計劃,年度工作計劃經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實施。

第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃,結(jié)合具體情況,確定審計對象,并指定項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上,編制項目審計計劃,確定具體的審計時間、范圍和審計方式,項目審計計劃經(jīng)審計室主任批準(zhǔn)后實施。

第十五條 發(fā)出審計通知書,審計室根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃,成立審計組并在項目審計開始7天前,將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。

第十六條 在審計過程中,審計人員要根據(jù)審計工作具體要求,認(rèn)真編寫審計工作底稿,獲取有價值的審計證據(jù)。

第十七條 提出審計報告,作出審計決定。審計組在審計結(jié)束后,應(yīng)進行綜合分析,在與被審計單位交換意見后,寫出審計報告,其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。

第十八條 復(fù)審。被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議,應(yīng)在10天內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請,董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請后7日內(nèi)作出復(fù)審決定,并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進行復(fù)審,在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況,應(yīng)重新作出審計結(jié)論。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定,被審計單位必須執(zhí)行。

第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案,以備查考,非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。

三、企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

□ 總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督,維護財經(jīng)法紀(jì),改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督,獨立行使審計職權(quán),對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作,在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。

□ 內(nèi)部審計的任務(wù)

1.主要任務(wù)有:

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算,信貸計劃,外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議,配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,侵占國家、公司資產(chǎn),嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī),制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項,以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司):

(1)基建項目;

(2)經(jīng)濟合同,包括采購合同;

(3)公司的年度會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。

□ 職權(quán)

1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(7)監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀(jì)和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人,可建議公司總經(jīng)理給予行政處分,情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

□ 工作程序

1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃,報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案,審計范圍、內(nèi)容、方式和時間,并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。3.在審計中必須做好工作底稿,記錄審計過程,各種旁證材料齊全,作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo),必須依法有據(jù),實事求是地提出解決辦法,切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求;

(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)。

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告),報送公司經(jīng)理審定批示,作出審計結(jié)論和處理決定,通知被審計單位執(zhí)行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時,首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見,經(jīng)審計部查明后修改或補充,對審計報告的法規(guī)依據(jù),處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法,審計部可以采納或維護報告。

9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行,審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù),事實查明后,被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告,由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密,有以權(quán)力謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分,情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低,在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟處分,情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。

□ 附則

本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第6篇 第2人民醫(yī)院審計室工作制度

第二人民醫(yī)院審計室工作制度

一、在院長領(lǐng)導(dǎo)下,對財務(wù)收入、支出及有關(guān)經(jīng)濟活動,實行經(jīng)常性審計監(jiān)督,做到:

1、對財務(wù)收入,支出進行經(jīng)常性的審計監(jiān)督。

2、對經(jīng)濟活動,能開展事前控制環(huán)節(jié),事后清查性審計,并有記錄,有分析并選擇性反饋。

3、每半年進行一次初審,年終進行終審。

二、對資金、資產(chǎn)的安全,完善以及各項內(nèi)部控制制度的健全,至少進行兩次較系統(tǒng)的監(jiān)督檢查,并有記錄。

三、經(jīng)常檢查評估資金,財產(chǎn)的使用效益,提出改進建議,做到每季進行一次效益分析并提供分析報告。

四、對有重大損失浪費,貪污盜竊的嚴(yán)重違犯財經(jīng)法規(guī)的問題做到:

1、及時發(fā)現(xiàn)及時報告。

2、根椐情節(jié)提出處理建議。

五、對審計對象做到:真實、合法、合理、有效及正確。

六、對審計工作,要嚴(yán)厲認(rèn)真,一絲不茍,對待問題要一分為二,實事求事,對等困難要堅定沉著,善于解決。

七、全心全意做好審計工作,為醫(yī)院的發(fā)展,擴大兩個效益,護航保架。

第7篇 人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

區(qū)人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作,根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求,制定本制度。

一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度,以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督,維護財經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負(fù)責(zé),在院長領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策,負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對院長負(fù)責(zé)并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督:

(一)醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項資金的提取、使用。

(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益,進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定,對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要,被審計部門應(yīng)按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是:

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn),查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會議。

(三)對審計的有關(guān)事項,進行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì),嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,做出臨時的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)院長批準(zhǔn),可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

(七)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員,提出追究責(zé)任的建議。

(八)對審計工作中的重大事項,向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是:

(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃,報經(jīng)院長批準(zhǔn)后實施。

(二)實施審計時,應(yīng)當(dāng)事前通知被審計部門。

(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審計部門的意見后,報送院長,經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定,被審計部門必須執(zhí)行。

(四)被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議,可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項,必須建立審計檔案,按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗,有較高的會計理論水平,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人員,按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定,評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格,聘任內(nèi)部審計人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán),受國家法律保護,醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。

第8篇 勘測設(shè)計院內(nèi)部審計工作制度范本

為了建立健全本院內(nèi)部審計監(jiān)督制度,加強內(nèi)部審計工作,提高經(jīng)營管理水平,保障國有資產(chǎn)保值增值,根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和廳、局關(guān)于進一步做好內(nèi)部審計工作的有關(guān)文件精神,結(jié)合本院實際,制定本規(guī)定。

一、內(nèi)部審計時間及對象:根據(jù)局紀(jì)委的規(guī)定和本院的規(guī)章制度,每季度對院及院屬各單位財務(wù)收支及經(jīng)濟效率情況進行一次內(nèi)審,全年四次;每半年向局監(jiān)察審計部門提交一次內(nèi)審報告。此外,對有關(guān)人員的工作調(diào)動、經(jīng)濟問題舉報等問題應(yīng)進行專項審計,及時向局紀(jì)委提交專題報告。配合局監(jiān)察審計部門做好本單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作。

二、內(nèi)部審計內(nèi)容:根據(jù)局民主理財公示監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于確保季度內(nèi)審五到位的工作要求,院民主理財公示監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織人員,按內(nèi)審工作程序,重點對院及院屬實體的所有財務(wù)資料,包括會計憑證、發(fā)票、賬簿、報表;對工作計劃、經(jīng)濟合同、專項資金的計劃執(zhí)行管理使用;國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況;債權(quán)債務(wù)情況以及企業(yè)收益分配情況與財務(wù)收支活動是否符合《會計法》與本院的規(guī)章制度的執(zhí)行情況等進行檢查。向有關(guān)單位或個人進行調(diào)查取證,索取、印制證據(jù)材料。對內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和個人提出改進的建議;對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員、對審計工作中的重大責(zé)任事項,有權(quán)向?qū)ζ溥M行指導(dǎo)的局監(jiān)察審計部門反映;

三、本院民主理財公示監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本院的內(nèi)部審計工作。參與內(nèi)審的工作人員應(yīng)當(dāng)具有高度責(zé)任心和敬業(yè)精神,熟悉本行業(yè)的經(jīng)營管理工作和內(nèi)部規(guī)章制度,并不斷通過財務(wù)審計專業(yè)的后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。

四、內(nèi)部審計工作是民主監(jiān)督和民主理財?shù)闹匾侄?它不僅能及時的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中可能發(fā)生的違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象,而且對更加全面、完整、準(zhǔn)確找出工作中的不足提供有效依據(jù),它對我院經(jīng)濟建設(shè)的鞏固和發(fā)展起著保駕護航的重要作用。因此,內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,依法審計,忠于職守,堅持原則,實事求是,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密,不得濫用職權(quán),徇私舞弊。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)并受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第9篇 賓館財務(wù)審計核對催款工作制度

收入審計工作程序

收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：

(一)夜審班前準(zhǔn)備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:

1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。

(二)夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。

4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。

5、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳(未結(jié)帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳時注意;如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。

6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。

7、夜審審計資料維護：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準(zhǔn)備。

8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表)，完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核帳務(wù)報告兩遍，終審。

9、數(shù)據(jù)整理。

10、出具夜審報表：

a、編制“××賓館營業(yè)日報表”。

b、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。

c、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認(rèn)真。

11、當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。

(三)日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實通知書內(nèi)容

每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負(fù)責(zé)落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。

2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表

客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳(包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳)的匯總表。

4、核對餐廳結(jié)帳單：

1)核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意;帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。

2)核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。

3)打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

4)免費接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等)的收銀員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。

1)收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

2)核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：

負(fù)責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。

7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：

按日期順序?qū)?ldquo;收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

(四)帳務(wù)處理工作流程

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收帳款――客帳

應(yīng)收帳款――街帳――明細(xì)

應(yīng)收帳款――團隊

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳―電話費

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準(zhǔn)備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

第10篇 典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度

某典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度

第一條為了有效防范經(jīng)營風(fēng)險,合法依規(guī)經(jīng)營,保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運行,根據(jù)國務(wù)院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,結(jié)合我公司的具體情況,特制度本制度。

第二條根據(jù)國家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)章制度,對公司的帳務(wù)收支、資金營運、會計核算及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性,進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督,以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

第三條公司審計工作人員在董事長領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

第四條公司審計部門對下列事項進行審計監(jiān)督:

(一)財務(wù)會計、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù);

(二)動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù);

(三)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù);

(四)限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù);

(五)當(dāng)金利率、綜合費率的合規(guī)性;

(六)當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性;

(七)其他有關(guān)事項。

第五條根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。

第六條公司審計部門的主要職權(quán)是:

(一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關(guān)的各類經(jīng)濟、技術(shù)資料,包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務(wù)文件等。

(二)參加公司有關(guān)部門的業(yè)務(wù)會議。

(三)對審計中的有關(guān)問題,進行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對審計部門進行稽審,不提供有關(guān)資料,不如實反映情況;對稽審結(jié)論、意見、建議,不按要求及時改正,屢查屢犯的部門或有關(guān)人員,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可給予必要的批評和處理。

(五)對嚴(yán)格管理,遵守國家的方針政策、規(guī)章制度,無重大經(jīng)濟案件或工作事故,經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員,要幫助總結(jié)經(jīng)驗,肯定成績,加以推廣。

(六)提出改進管理,提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見。

第七條公司審計部門可以根據(jù)授權(quán),建立必要的處罰制度,處罰的方式包括:

(一)書面警告;

(二)通報批評;

(三)經(jīng)濟制裁。

第八條公司內(nèi)部審計工作的主要程序是:

(一)根據(jù)商務(wù)主管部門的要求和本公司的具體情況,擬定稽核審計項目計劃,報經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實施。

(二)實施稽審項目時,一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。必要時,也可不予通知。

(三)對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。稽審終結(jié),提出稽審報告,征求被稽審部門的意見后,報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定,被稽審部門必須執(zhí)行,并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時,稽審部門應(yīng)進行后續(xù)稽審。

(四)被稽審部門對稽核審計結(jié)論或決定如有異議,可提請公司董事長進行復(fù)審和裁決。

第九條審計部門對辦理的稽核審計事項,必須建立稽核審計檔案,按照規(guī)定管理。

第十條根據(jù)審計工作的實際需要和本人情況,審計人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

第十一條審計人員必須依法辦事,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。

第十二條審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán),受國家法律的保護,任何人不得以任何形式打擊報復(fù),如有違反,應(yīng)依法論處。

第十三條對在審計工作中做出突出成績的稽審人員,可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟處罰,或者提請有關(guān)部門處理。

第十四條本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的,應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。

第十五條本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。

第十六條本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開始實行。

股東簽字蓋章:

第11篇 電纜公司內(nèi)部審計工作制度

電纜股份公司內(nèi)部審計工作制度

第一章 總則

第一條 為進一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量,實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進公司經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實際情況制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各內(nèi)部機構(gòu)的與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進行的內(nèi)部審計工作。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第四條 本制度所稱內(nèi)部控制,是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動:

(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略;(三)提高公司經(jīng)營的效率和效果;(四)確保財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整;(五)保障資產(chǎn)的安全完整;第五條 內(nèi)審部具有獨立性,在工作中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門或個人的干涉。公司及各內(nèi)部機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé),提供必要的工作條件,不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。

第六條 內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會委托進行審計,并向監(jiān)事會報告工作。第二章 機構(gòu)設(shè)置與一般規(guī)定第七條 公司董事會下設(shè)審計委員會,制定審計委員會工作細(xì)則。

審計委員會全部由董事組成,其中獨立董事占半數(shù)以上,并擔(dān)任召集人,其中至少一名獨立董事為會計專業(yè)人士。

第八條 公司設(shè)立內(nèi)審部,負(fù)責(zé)對公司及下屬子公司的財務(wù)管理、內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

內(nèi)審部在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作,對審計委員會負(fù)責(zé),向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。

第九條 內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識的審計人員,專職人員不少于三人,必要時可聘請專家和相關(guān)技術(shù)人員。

內(nèi)審部負(fù)責(zé)人必須專職,由董事會審計委員會提名,董事會任免,公司及所屬子公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任內(nèi)審部負(fù)責(zé)人。

公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第十條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)保持獨立性,不得置于財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,也不得與財務(wù)部合署辦公。

第十一條 內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。

第十二條 公司內(nèi)部審計實行回避制度,與所審計事項有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參與相關(guān)事項的內(nèi)部審計工作。

第十三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計,忠于職守、堅持原則、勤奮工作,做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、保守秘密。

第十四條 公司的經(jīng)營規(guī)劃、財務(wù)計劃、會計報表或者其他相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審部的要求及時提供給審計人員,保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息,應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求承擔(dān)保密責(zé)任。

第十五條 內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費,應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算,并由公司予以保證。第三章 內(nèi)審部的職責(zé)與權(quán)限第十六條 董事會審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審部工作時,應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):

(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施。

(二)至少每季度召開一次會議,審議內(nèi)審部提交的工作計劃和報告等。

(三)至少每季度向董事會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。

(四)協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會計師事務(wù)所等外部審計單位之間的關(guān)系。

第十七條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是:

(一)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。

(二)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等。

(三)協(xié)助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

(四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

(五)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交次年度內(nèi)部審計工作計劃,并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。

年度工作計劃應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等重要事項作為的必備內(nèi)容。

(六)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作,并根據(jù)實際情況對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。

(七)審計工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

(八)積極與外部審計機構(gòu)溝通,配合其對本公司及下屬公司進行年度審計及其他事項審計。

第十八條 內(nèi)審部還具有以下職權(quán):

(一)對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況,與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)費活動及公司經(jīng)濟效益,財務(wù)管理內(nèi)控執(zhí)行情況,公司資金和財產(chǎn)管理情況,專項資金的提取、使用情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(二)對固定資產(chǎn)投資項目、在建工程項目的實施情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(三)對公司重大合同的執(zhí)行情況、存在問題進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(四)對公司部門經(jīng)理級別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責(zé)情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督;(五)對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)部門和特定個人進行專項審計;第十九條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十條 內(nèi)審部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間,并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改

措施的落實情況。

內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。

第二十一條 內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。

審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的,董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或擬采取的措施。第二十二條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派專人或成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況;(四)涉及委托理財事項的,關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況;(五)涉及證券投資事項的,關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資,獨立董事和保薦人(包括保薦機構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。

第二十三條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致;(四)購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十四條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔(dān)保事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;(三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實施性;(四)獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第二十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并及時予以更新;(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;(三)獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;(五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項;(六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;(七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進行審計或評估,關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

第二十六條 內(nèi)審部對募集資金的存放與使用情況應(yīng)當(dāng)每季度進行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。

審計募集資金使用情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;(二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項目投資進度是否符合計劃進度,投資收益是否與預(yù)期相符;(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時,是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。

第二十七條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進行審計。

在審計業(yè)績快報時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:(一)是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定;(二)會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更;(三)是否存在重大異常事項;(四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè);(五)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。

第二十八條 內(nèi)審部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機構(gòu)的信息報告制度;(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任;(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù);(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。

第二十九條 內(nèi)審部在審計過程中擁有以下權(quán)限:

(一)提請召開與審計有關(guān)的工作會議;

(二)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有權(quán)隨時調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或提供計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等,審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議,現(xiàn)場勘查實物,檢測財務(wù)會計軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關(guān)文件和資料等;(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取材料;(四)根據(jù)工作需要列席有關(guān)例會和參加經(jīng)營會議。

(五)要求被審部門有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見,對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。

(六)出具審計意見書或?qū)徲嫑Q定書,對被審部門提出改進管理的建議,并檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

(七)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為,有權(quán)做出制止決定并向有關(guān)部門提出處理建議。

(八)追繳被審部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn),并建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門和個人追究責(zé)任。

(九)對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計工作的,有權(quán)采取封存帳冊、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施,下達(dá)追究領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員責(zé)任的意見書。

第三十條 根據(jù)審計結(jié)果,內(nèi)審部具有下列處理權(quán):

(一)責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費用;(二)責(zé)令限期退還違法所得;(三)責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn);(四)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目;(五)根據(jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。

第四章 審計工作程序

第三十一條 內(nèi)審部根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需要,按照審計委員會的要求,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃,報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施,年度結(jié)束后向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。

內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查,并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。

內(nèi)審部在實施項目審計時,發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。

第三十二條 審計項目的立項,由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人確定,或由公司相關(guān)部門、分公司、下屬子公司提出報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

審計項目確定后,其實施工作計劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

1、審計項目名稱;

2、審計目的和范圍;

3、審計主要方式和步驟;

4、審計工作組的成員構(gòu)成及其分工;5、其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。

第三十三條 審計項目立項后,由負(fù)責(zé)審計的人員制定審計工作方案報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前,向被審計單位或個人送達(dá)審計通知書(特殊審計項目除外)。通知書內(nèi)容應(yīng)包括:

1、被審計單位或部及項目名稱;

2、審計范圍、內(nèi)容和時間;

3、對被審計單位配合審計工作的要求;

4、審計機構(gòu)的其他工作要要求。

第三十四條 審計主要步驟:通過核對財務(wù)會計帳簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,有審計工作底稿上簽署明確意見。

審計過程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實性,工作底稿應(yīng)備查和存檔。

第三十五條 審計終結(jié)后,應(yīng)在15 日內(nèi)出具審計報告。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10 日內(nèi),將其書面意見送交內(nèi)審部,被審計者未提出書面意見,視為對審計報告無異議。審計機構(gòu)應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司,經(jīng)審計核準(zhǔn)的審計報告是下達(dá)審計意見書和審計決定的有效依據(jù)。

《審計報告》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

(一)審計時間、內(nèi)容、范圍、方式;

(二)被審計單位或個人的基本情況;

(三)通過審計揭示的有關(guān)事實,包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題;(四)對審計事項的評價。概述已審計項目內(nèi)容,對已審事項的真實性、合法性、風(fēng)險性、效益性及內(nèi)控制度等進行評價。

(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行責(zé)任界定,提出糾正、改進意見和建議;對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。

第三十六條 《審計處理決定》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

(一)審計內(nèi)容、范圍、方式和時間;

(二)審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實;(三)對違規(guī)違紀(jì)行為的定性,作出處理、處罰決定及其依據(jù);(四)需要進行整改的事項;(五)處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。

第三十七條 審計報告和審計處理決定送達(dá)被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議,可向內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提出,內(nèi)審部負(fù)責(zé)人根據(jù)實際情況,安排其他內(nèi)部審計人員復(fù)審。但未作出新的審計處理決定之前,不停止審計處理決定的執(zhí)行。

第三十八條 審計機構(gòu)對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。

第五章 信息披露

第三十九條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部出具的評價報告及相關(guān)資料,對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施;(二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況(如適用);(三)改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施;(四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況(如適用);(五)本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。

公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時,對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見,保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查,并出具核查意見。

第四十條 公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時,應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告,深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。

第四十一條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的,公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明,專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況;

(二)該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度;(三)公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見;(四)消除該事項及其影響的具體措施。

第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時,在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告(如有)。

第六章 審計檔案管理

第四十三條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第四十四條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第四十五條 公司內(nèi)審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案,按照規(guī)定管理。對審計工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料至少保存十年。

第四十六條 審計檔案管理范圍:

(一)審計通知書和審計方案;

(二)審計報告及期附件;

(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

(四)反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;(六)審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;(七)申訴、申請復(fù)審報告;(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;(九)其他應(yīng)保存的資料。第四十七條 內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會審計委員會同意,不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。

第七章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理

第四十八

條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審部的激勵與約束機制,對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核,以評價其工作績效。

如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題,公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,處理相關(guān)責(zé)任人,并及時向有關(guān)部門報告。

第四十九條 內(nèi)審部對遵守財經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟效益顯著的部門和認(rèn)真維護財經(jīng)法紀(jì)的個人,可提出表彰和獎勵的建議。

第五十條 公司及相關(guān)人員違反本審計制度的,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。

有下列行為之一的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,由公司董事會給予處分并追究經(jīng)濟責(zé)任,或提請有關(guān)部門處理:

(一)拒絕或者拖延提供與審計有關(guān)的資料;

(二)阻撓審計工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的;(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料;(五)拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的;(六)打擊報復(fù)審計工作人員和檢舉人的。

上述行為,情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五十一條 違反本審計制度,有下列行為之一的審計人員,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任,未構(gòu)成犯罪的給予行政處分:

(一)利用職權(quán)、謀取私利的;

(二)弄虛作假、徇私舞弊的;

(三)玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失真的;

(四)泄露被審公司商業(yè)秘密的。第八章 附 則第五十二條 本制度未盡事宜,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五十三條 本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十四條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施,修改亦同。

萬馬電纜股份有限公司董事會

第12篇 企業(yè)年度會計報表審計工作制度

第一章 總則

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，提高企業(yè)年度會計報表質(zhì)量，加強和改進企業(yè)年度會計報表審計工作，根據(jù)《關(guān)于整頓會計工作秩序進一步提高會計工作質(zhì)量的通知》關(guān)于依法實行企業(yè)年度會計報表審計制度的要求，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)除第三條規(guī)定的特殊行業(yè)企業(yè)以外的各類國有及國有控股的非金融企業(yè)。

外商投資企業(yè)和上市公司年度會計報表審計，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)在境外投資設(shè)立的企業(yè)，其年度會計報表審計按照所在地有關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。

第三條 以下特殊行業(yè)的國有企業(yè)暫不實行年度會計報表注冊會計師審計制度：

(一)繼續(xù)保留或者封存軍工科研生產(chǎn)能力的軍工企業(yè)(不包括其投資興辦的具有獨立法人資格的民品企業(yè));

(二)監(jiān)獄勞教企業(yè)、邊境農(nóng)場、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團和黑龍江墾區(qū)所屬農(nóng)業(yè)企業(yè)。

第四條 企業(yè)承擔(dān)國家物資、糧食、棉花及副食品等儲備業(yè)務(wù)的，其特準(zhǔn)儲備物資和特準(zhǔn)儲備資金以及享有特殊政策的相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，以主管財政機關(guān)審批結(jié)果為準(zhǔn)。

第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動配合注冊會計師實施的年度會計報表審計，按業(yè)務(wù)約定書的要求提供審計相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性作出承諾，承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任。

第六條注冊會計師和會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)《獨立審計準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，按照“獨立、客觀、公正”的原則執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)約定書的要求出具審計報告，并對所出具的審計報告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二章 企業(yè)年度會計報表審計管理的一般要求

第七條 企業(yè)委托審計，應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會或者經(jīng)理(廠長)辦公會的決定進行委托。

企業(yè)集團所屬全資企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務(wù)，由集團公司統(tǒng)一委托。

尚未實行與政府主管部門脫鉤的企業(yè)，以直接向政府主管部門報送年度會計報表的企業(yè)為單位，統(tǒng)一委托會計師事務(wù)所對所屬企業(yè)年度會計報表進行審計。

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在9月底之前委托或者變更委托會計師事務(wù)所，并與委托的會計師事務(wù)所簽定業(yè)務(wù)約定書，明確委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、收費金額與付款方式、違約責(zé)任，并為會計師事務(wù)所實施審計提供必要的條件。

第九條 企業(yè)年度會計報表審計由中國注冊會計師和境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所依法進行。

企業(yè)必須根據(jù)擁有的資產(chǎn)規(guī)模、子公司數(shù)量及其地區(qū)分布和業(yè)務(wù)特點，選擇具有相應(yīng)的注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗、審計能力的會計師事務(wù)所。

任何單位不得排擠、限制依法設(shè)立的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。除企業(yè)集團公司外，不直接支付審計費用的任何部門、機構(gòu)，不得要求或者授意企業(yè)委托指定的會計師事務(wù)所，也不得給企業(yè)委托審計設(shè)置障礙。

第十條 接受企業(yè)委托審計的會計師事務(wù)所，承接的審計業(yè)務(wù)必須由本所的注冊會計師完成，不得分拆后轉(zhuǎn)給其他會計師事務(wù)所承擔(dān)。

第十一條 企業(yè)集團公司統(tǒng)一委托審計，按照“公正、公開、公平”的原則，制定具體管理辦法和操作程序，采取招標(biāo)等透明、合理的方式選擇一家或者多家會計師事務(wù)所，并事先以一定方式發(fā)布選擇會計師事務(wù)所的信息。

第十二條 企業(yè)集團公司選擇多家會計師事務(wù)所實行聯(lián)合審計的，應(yīng)當(dāng)確定牽頭審計的會計師事務(wù)所，并協(xié)助牽頭審計的會計師事務(wù)所制定集團審計方案，組織子公司或者所屬企業(yè)配合實施。

第十三條 企業(yè)年度會計報表審計，按照“誰委托、誰付費”的原則支付審計費用。

企業(yè)年度會計報表審計費用標(biāo)準(zhǔn)，按照被審計企業(yè)當(dāng)?shù)卣鞴懿块T的規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 企業(yè)對于上年委托審計的、符合本規(guī)定第九條規(guī)定且沒有出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題的會計師事務(wù)所，一般不應(yīng)隨意變更;需要變更的，須說明理由，并予披露。

為同一企業(yè)連續(xù)執(zhí)業(yè)5年的簽字注冊會計師，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求會計師事務(wù)所予以更換。

第十五條 企業(yè)在審計年度內(nèi)實施企業(yè)改革，需要進行整體資產(chǎn)評估或者財務(wù)咨詢等，不得將年度會計報表審計業(yè)務(wù)委托給執(zhí)行資產(chǎn)評估或者財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的同一家會計師事務(wù)所或者相同出資人的會計師事務(wù)所。

第十六條 審計業(yè)務(wù)約定書簽定后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年_月_日以前向主管財政機關(guān)辦理備案手續(xù)，其中：中央管理企業(yè)由集團公司向財政部企業(yè)管理機構(gòu)備案;地方管理企業(yè)向地方同級財政部門企業(yè)管理機構(gòu)備案;尚未與政府主管部門脫鉤的企業(yè)，由政府主管部門向同級財政部門備案。企業(yè)向主管財政機關(guān)備案，應(yīng)當(dāng)提交備案報告，說明集團公司及其子公司選擇與更換會計師事務(wù)所的理由、約定的審計范圍、審計委托方式、審計付費標(biāo)準(zhǔn)等情況，并填報《企業(yè)年度會計報表審計備案表》(詳見附件)。

第三章 企業(yè)年度會計報表審計的重點

第十七條 企業(yè)集團在委托審計時，對納入年度會計報表合并(或匯總)范圍的子公司必須全部委托審計。

對子公司所屬企業(yè)，或者個別行業(yè)性企業(yè)集團所屬五級及其以下分支機構(gòu)，由注冊會計師根據(jù)《獨立審計準(zhǔn)則》有關(guān)重要性的規(guī)定進行審計。

第十八條 企業(yè)年度會計報表審計包括個別會計報表審計和合并會計報表審計。

注冊會計師審計的個別會計報表為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、企業(yè)會計制度規(guī)定的相關(guān)附表以及會計報表附注;注冊會計師審計的合并會計報表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤及利潤分配表、合并現(xiàn)金流量表以及會計報表附注。

對于尚未與政府主管部門脫鉤的企業(yè)，政府主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過注冊會計師審計的企業(yè)年度會計報表進行審核匯總，其審核后匯總的年度會計報表可以不再委托審計。

第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第十四條的規(guī)定編寫會計報表附注。對注冊會計師為審計會計報表所需的年度內(nèi)全部會計憑證、會計賬簿、內(nèi)部財務(wù)管理制度和會計政策及會計核算方法、重大購銷合同、重大投資及融資合同、資產(chǎn)重組與企業(yè)改制等重大經(jīng)濟事項的決策或者審批文件以及其他相關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)及時提供，不得隱瞞或者隨意編造。

第二十條 注冊會計師和會計師事務(wù)所依據(jù)《獨立審計準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范對企業(yè)年度會計報表實施審計，并應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項：

(一)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的賬齡情況及其主要債務(wù)人，壞賬處理及壞賬準(zhǔn)備提取辦法;

(二)存貨計價方法和存貨跌價準(zhǔn)備提取辦法，存放時間超過3年的存貨;

(三)長期待攤費用(遞延資產(chǎn))及無形資產(chǎn)的主要內(nèi)容、攤銷辦法及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取辦法;

(四)長期股權(quán)投資的項目、持股比例、核算方法和減值準(zhǔn)備提取方法以及投資損益的確認(rèn);

(五)固定資產(chǎn)主要類型、折舊年限、折舊方法及減值準(zhǔn)備提取辦法;

(六)在建工程主要項目及其投資情況，在建工程減值準(zhǔn)備提取辦法;

(七)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款主要內(nèi)容、賬齡3年以上數(shù)額及主要債權(quán)人;

(八)應(yīng)交稅金的稅種、稅率及其本年發(fā)生額、年末余額，所得稅納稅調(diào)整事項;

(九)出口退稅申報及其結(jié)果，享有稅收返還、減免政策以及財政資金撥付和使用情況;

(十)從事證券、期貨、外匯交易業(yè)務(wù)占用資金、當(dāng)年損益的確認(rèn)和浮動盈虧情況;

(十一)年初未分配利潤調(diào)整事由、金額以及本年利潤分配政策及其執(zhí)行情況;

(十二)提供擔(dān)保、未決訴訟或仲裁等或有事項;

(十三)企業(yè)資產(chǎn)或者債務(wù)重組、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項的決策、實施情況，及其對企業(yè)年度會計報表的影響;

(十四)企業(yè)工資分配制度以及住房、醫(yī)療、養(yǎng)老制度建立、實施情況和職工內(nèi)部退養(yǎng)狀況，及其對企業(yè)年度會計報表的影響;

(十五)主管財政機關(guān)或者委托人要求的其他重要事項。

第四章 企業(yè)年度會計報表審計的實施管理

第二十一條 企業(yè)前一年度會計報表審計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫳灸甓葧媹蟊淼淖詴嫀熽U述年初數(shù)的調(diào)整事項，或者本年度采納審計意見情況，并提供相關(guān)資料。

注冊會計師對企業(yè)前期審計差異的調(diào)整情況，應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注，并在審計報告中予以恰當(dāng)反映。

第二十二條 注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)、稅務(wù)、會計等處理失當(dāng)或者差錯，應(yīng)當(dāng)及時提請企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定調(diào)整。

注冊會計帥在審計中，對企業(yè)會計報表附注中的披露，特別是本規(guī)定第十九條列明的審計重點關(guān)注事項存在異議，或者企業(yè)已編制的會計報表未按審計意見調(diào)整，或者注冊會計師在審計中認(rèn)為的其他重要事項，需要在審計報告中恰當(dāng)反映。

第二十三條 企業(yè)不提供所需的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料，或者不予配合，導(dǎo)致年度會計報表不能如期正常審計的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)《獨立審計準(zhǔn)則》的要求進行處理，并在審計報告中作出必要的說明。

第二十四條 企業(yè)在審計年度內(nèi)實施合并、分立、改組、改制、高層管理人員收購及其報酬分配制度、職工住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等制度改革，應(yīng)當(dāng)提供企業(yè)改革批準(zhǔn)文件和經(jīng)批準(zhǔn)的具體實施方案。

注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注企業(yè)改革措施是否符合國家有關(guān)資產(chǎn)與財務(wù)、稅務(wù)、會計處理等規(guī)定及其對年度會計報表的影響，對企業(yè)披露企業(yè)改革事項不充分或者不符合國家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在審計報告中恰當(dāng)反映。

第二十五條 企業(yè)在配合注冊會計師實施年度會計報表審計時，應(yīng)當(dāng)提供與經(jīng)營決策、業(yè)務(wù)流程、資金收付、成本控制、損失核銷等相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

注冊會計師對于注意到的影響企業(yè)資產(chǎn)安全或者會計信息真實性的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)與委托人進行有效溝通，并按照有關(guān)要求出具管理建議書。

第二十六條 企業(yè)集團公司在配合注冊會計師實施年度合并會計報表審計時，應(yīng)當(dāng)提供與編制合并會計報表有關(guān)的詳細(xì)資料，包括合并工作底稿、關(guān)聯(lián)交易核對資料、集團內(nèi)部統(tǒng)一會計政策調(diào)整資料、合并抵銷事項以及前一年度合并抵銷資料。

注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注企業(yè)集團的合并范圍、合并抵銷事項及其抵銷方法，審驗企業(yè)集團合并會計報表編制的合規(guī)性。

第二十七條 現(xiàn)場審計工作結(jié)束后，注冊會計師和會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在約定的時間內(nèi)，按照《獨立審計準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范出具審計報告。企業(yè)不得授意、強制要求注冊會計師和會計師事務(wù)所出具不實或者不當(dāng)?shù)膶徲嬕庖娨约疤岢銎渌缓侠硪蟆?/p>

第二十八條 接受集團公司委托牽頭審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)參與審計的其他會計師事務(wù)所共同實施總體審計方案，負(fù)責(zé)全部審計工作的質(zhì)量控制，同時出具總的審計報告，并承擔(dān)審計責(zé)任。

接受集團公司委托參與審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)密切配合牽頭審計的會計師事務(wù)所制定并實施總體審計方案，就承擔(dān)的審計業(yè)務(wù)出具審計報告，并承擔(dān)相應(yīng)的審計責(zé)任。

第五章 審計報告的管理

第二十九條 企業(yè)年度會計報表審計報告應(yīng)當(dāng)提供審計情況說明。審計情況說明包括以下內(nèi)容：(一)接受委托審計的企業(yè)范圍;(二)前期審計差異調(diào)整情況;(三)本年度審計未調(diào)整事項;(四)本年度審計不確認(rèn)事項;(五)注冊會計師認(rèn)為需要說明或者恰當(dāng)反映的其他事項。

牽頭審計的會計師事務(wù)所，在審計情況說明中，還應(yīng)當(dāng)列明參與企業(yè)集團聯(lián)合審計的其他會計師事務(wù)所及其出具的審計報告類型。

第三十條 牽頭審計的會計師事務(wù)所出具總的審計報告，應(yīng)當(dāng)匯總反映各參與審計的會計師事務(wù)所的有關(guān)審計情況。

子公司會計報表被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的，牽頭審計的會計師事務(wù)所在出具總的審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮對集團公司合并會計報表構(gòu)成的影響程度，并決定總的審計報告應(yīng)當(dāng)采取的類型。

第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計報告連同經(jīng)審計的年度會計報表按規(guī)定報送主管財政機關(guān)、企業(yè)投資者以及其他有關(guān)部門。

企業(yè)集團公司年度合并會計報表及其審計報告報送時間為次年4月20日之前。納入企業(yè)集團合并會計報表合并范圍的子公司或者所屬企業(yè)，其年度會計報表及其審計報告報送時間，由集團公司按照會計制度的規(guī)定自行決定。

第三十二條 會計師事務(wù)所出具保留意見審計報告的，主管財政機關(guān)經(jīng)過審核，應(yīng)當(dāng)責(zé)成企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理、會計制度的規(guī)定，改進財務(wù)管理或者調(diào)整賬務(wù)。

第三十三條 會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見審計報告的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)陳述有關(guān)年度會計報表編制的有關(guān)情況和意見。

主管財政機關(guān)可視企業(yè)的不同情況，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進行會計信息質(zhì)量檢查，或者對企業(yè)進行會計整頓，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行處罰。

第六章 財政監(jiān)督

第三十四條 主管財政機關(guān)對企業(yè)備案的資料和報送的年度會計報表及其審計報告，應(yīng)當(dāng)進行認(rèn)真審核，加強企業(yè)年度會計報表審計工作的監(jiān)管。

第三十五條具有以下情形之一的，企業(yè)必須更改委托審計：

(一)委托審計的主體不符合本規(guī)定第七條規(guī)定的;

(二)委托審計的會計師事務(wù)所不符合本規(guī)定第九條規(guī)定，導(dǎo)致審計計劃不能完全實施的;

(三)委托審計的會計師事務(wù)所違反本規(guī)定第十條規(guī)定，將承攬的審計業(yè)務(wù)分拆轉(zhuǎn)給其他會計師事務(wù)所審計的;

(四)違反本規(guī)定第十四條第一款規(guī)定，沒有充分理由，隨意變更會計師事務(wù)所的;

(五)違反本規(guī)定第十五條規(guī)定，將審計業(yè)務(wù)委托給執(zhí)行資產(chǎn)評估、財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的同一家會計師事務(wù)所或者相同出資人的會計師事務(wù)所的;

(六)會計師事務(wù)所出具的審計報告，存在內(nèi)容虛假，或者隱瞞重要事實的;

(七)會計師事務(wù)所不能履行業(yè)務(wù)約定書，導(dǎo)致企業(yè)年度會計報表披露事項嚴(yán)重缺失，或者存在重大信息偏差的。

第三十六條 經(jīng)審計的年度會計報表，對本規(guī)定第十九條、第二十條規(guī)定的事項披露不全的，或者審計報告組成內(nèi)容不符合規(guī)定第二十九條規(guī)定的，主管財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)退回企業(yè)，同時通知會計師事務(wù)所，要求補充審計。

第三十七條 企業(yè)不委托審計，或者在審計過程中不提供有關(guān)財務(wù)會計資料及其相關(guān)資料，或者不給予有效配合，導(dǎo)致注冊會計師不能有效實施必要的審計程序，從而影響審計報告的出具及其使用的，主管財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)重新實施審計，并可予以通報批評。

第三十八條 主管財政機關(guān)按照本規(guī)定第三十五條、第三十六條、第三十七條規(guī)定處理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自主管財政機關(guān)處理決定生效之日起30個工作日內(nèi)執(zhí)行完畢。

企業(yè)執(zhí)行主管財政機關(guān)的處理決定，需要增加審計費用的，由企業(yè)承擔(dān)。

第三十九條 企業(yè)發(fā)生以下行為之一的，主管財政機關(guān)可以按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第三十九條的規(guī)定，追究企業(yè)直接責(zé)任人員和其他責(zé)任人員的法律責(zé)任：

(一)不委托或者拒絕接受會計師事務(wù)所審計;

(二)提供虛假的年度會計報表及相關(guān)會計資料和文件;

(三)在審計中不提供有關(guān)財務(wù)會計資料和文件、不配合注冊會計師審計，妨礙注冊會計師執(zhí)業(yè);

(四)授意、強制要求注冊會計師和會計師事務(wù)所出具內(nèi)容不實或者虛假的審計報告。

第四十條注冊會計師和會計師事務(wù)所違反本規(guī)定，發(fā)生以下情形之一的，主管財政機關(guān)一經(jīng)查實，可予以通報譴責(zé)：

(一)低價承攬業(yè)務(wù)導(dǎo)致不能完全實施審計程序的;

(二)將審計業(yè)務(wù)分拆轉(zhuǎn)給其他會計師事務(wù)所的;

(三)超出審計能力承攬業(yè)務(wù)導(dǎo)致不能按期完成審計計劃的;

(四)提供的審計報告不符合本規(guī)定規(guī)定的。

注冊會計師和會計師事務(wù)所違反法律、行政法規(guī)執(zhí)業(yè)的，按照《中華人民共和國注冊會計師法》及其他有關(guān)規(guī)定追究其法律責(zé)任。

第四十一條 各級財政機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定組織開展對企業(yè)的會計信息質(zhì)量檢查，并按規(guī)定向全社會發(fā)布會計信息質(zhì)量檢查公告。

第四十二條 各級財政機關(guān)的有關(guān)工作人員在企業(yè)年度會計報表審計監(jiān)管中濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私，或者泄露商業(yè)秘密給企業(yè)造成損失的，給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第13篇 第1醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

第一醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

一、審計科在院長領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),并報告工作。在業(yè)務(wù)上受主管部門內(nèi)部審計機關(guān)和國家審計機關(guān)指導(dǎo)。

二、依照國家法律、法規(guī)和政策,對全院財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督,主要任務(wù)是:

1、財務(wù)計劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2、醫(yī)療事業(yè)各專項經(jīng)費的管理和使用;

3、基本建設(shè)資金的預(yù)決算;

4、醫(yī)療資產(chǎn)的管理和使用;

5、國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況;

6、有關(guān)重要經(jīng)濟合同的可能性、合法性和效益性;

7、財務(wù)收支的實性、合法性、合理性和效益性;

8、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、上級內(nèi)審機構(gòu)交辦的其他任務(wù)。

三、審計科要配合有關(guān)科室建立健全嚴(yán)密的、有效地內(nèi)部控制制度。

四、凡需審計項目,應(yīng)按審計工作程序開展工作。

五、審計人員對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律及嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,有權(quán)作出臨時制止決定,并將情況及時向院領(lǐng)導(dǎo)匯報。

六、審計科擬定年度審計計劃,提出審計項目,年終時作出總結(jié)。

第14篇 企業(yè)審計工作制度范本

總則

第一條為了充分發(fā)揮審計工作,提高企業(yè)管理水平,根據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》,結(jié)合我廠的具體情況,特制定本規(guī)定,作為審計工作的依據(jù)。

第二條根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性,進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督,以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

任務(wù)和范圍

第三條審計工作的任務(wù)是:確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行,保護國家財產(chǎn),強化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第四條審計工作的范圍:

(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性;

(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性;

(三)專項工程和大、中修項目的計劃,概算、預(yù)算和決算的合理性,合法性;

(四)財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況;

(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性;

(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法;

(七)廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性;

(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責(zé)任情況;

(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況;

(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項,配合上級審計機關(guān)對本單位進行審計。

機構(gòu)

第五條成立廠審計委員會,并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任,總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo),對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進行研究處理。

第六條審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段,對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督,對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。

第七條根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況,聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息,協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。

第八條根據(jù)審計工作的需要,經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn),可聘請臨時審計員,參與某項審計工作。

第九條審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導(dǎo),并向其報告工作。

職權(quán)

第十條審計工作的主要職權(quán):

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料;

(二)有權(quán)參加有關(guān)的會計;

(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查,并索取證明材料;

(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見;

(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的,經(jīng)廠長批準(zhǔn),有權(quán)采取封存其賬冊和凍結(jié)資金等臨時措施,必要時,提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告,必要時向上級審計機關(guān)報告。

程序

第十一條審計工作的主要程序是:

(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃,制定審計方案,然后向被審計單位發(fā)出審計通知書,3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計;

(二)對被審單位如實提供的資料進行審計,審計終了,及時寫出審計報告,在征求被審計單位的意見后,報送廠長批準(zhǔn),對于復(fù)雜的審計項目,由審計委員會進行仲裁,再發(fā)出審計決定,被審單位必須執(zhí)行;

(三)被審單位在收到審計決定后如有異議,可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴;審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理,對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正,申訴期間,原審計決定照常執(zhí)行。

獎懲

第十二條對忠于職守秉公辦事,客觀公正,實事求是,有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。

第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的,打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定,甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分,造成嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲處。

第十四條審計人員泄露機密,以權(quán)謀私、玩忽職守,弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的,應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小,給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。

附則

第十五條本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的,應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。

第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。

第15篇 內(nèi)部審計工作制度(范例)

下面是應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的優(yōu)秀制度文章供您參考:

一、建立以醫(yī)院院長、副院長及科室負(fù)責(zé)人組成的內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計,其任務(wù)是監(jiān)督本院會計、出納員、收費員及本單位內(nèi)部其他人員,檢查其貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律、制度的具體情況。通過內(nèi)部審計,監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況,保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應(yīng)有的效益,保證資金和財產(chǎn)的安全與完整,保護國有資產(chǎn)不流失。

三、內(nèi)部審計的對象

1.檢查單位制定的出納人員工作制度實施情況,審計原始單據(jù)和報銷情況、審計現(xiàn)金流量。

2.檢查單位制定的收費人員的工作制度實施情況,審計收費過程中執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格和存款情況。

3.檢查審計會計人員的憑證、帳表、預(yù)算、決算、經(jīng)濟合同、藥品、物資與國有資產(chǎn)的管理情況,查閱有關(guān)文件和資料。

4.審計單位內(nèi)部有關(guān)科室人員,對資金使用、領(lǐng)用固定資產(chǎn)及管理情

四、實施內(nèi)部審計

1.對審計中的有關(guān)事項,進行詳細(xì)調(diào)查并索取必須的證明材料。

2.對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律或制度,或即將造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費行為,立即進行實時審計,作出臨時的制止決定。

3.對阻撓審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的,報經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任處理建議。

4.提出改革意見,提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律、制度行為的意見。

5.對審計工作中的重大事項,應(yīng)當(dāng)及時向縣衛(wèi)生行政主管部門和縣審計部門進行書面匯報。