第1篇 企業(yè)所得稅匯算總結(jié)報(bào)告 1900字
一：匯算清繳的基本情況
（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：
200_年度，我局企業(yè)所得稅管戶350余戶，應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計(jì)五十戶，按征收方式劃分均為查帳征收；按納稅地點(diǎn)劃分：全部為就地繳納戶數(shù)；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：國(guó)有企業(yè)
7戶；有限責(zé)任公司42戶，股份有限公司1戶。
（二）、匯算清繳情況：
200_年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬(wàn)元。其余定額征收戶數(shù)，按規(guī)定不進(jìn)行匯算清繳。匯算清繳戶占應(yīng)匯算清繳戶的100
二.稅源分析：
自2000年新辦企業(yè)劃歸國(guó)稅管理以來(lái)，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
（一）、200_年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬(wàn)元，占到總收入的91.88。
（二）、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬(wàn)元以上的有：通信實(shí)業(yè)集團(tuán)__市分公司，納所得稅5.7萬(wàn)元；___通信建設(shè)有限公司納25萬(wàn)；__廣告公司納20萬(wàn)。
（三）、投資較大、但尚無(wú)收入、無(wú)收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無(wú)收入；___建設(shè)有限公司投資上億元，主要進(jìn)行“__路”的管理收費(fèi)，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財(cái)政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動(dòng)。
（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實(shí)情況及存在問(wèn)題：
（一）、政策落實(shí)情況。一年來(lái)，我局將企業(yè)所得稅的重點(diǎn)放在兩個(gè)方面:一是對(duì)外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、
監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準(zhǔn)確計(jì)算稅款。二是對(duì)內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進(jìn)一步明確責(zé)權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列:
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識(shí)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的實(shí)際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅(jiān)持一戶一核。嚴(yán)格遵守相關(guān)的程序，并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報(bào)，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過(guò)度，爭(zhēng)取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)有限責(zé)任公司和私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，夯實(shí)企業(yè)所得稅稅基。
3、加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣稅憑證的管理，嚴(yán)格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前扣除或進(jìn)行稅務(wù)處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問(wèn)題：
對(duì)新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認(rèn)識(shí)，各自看法不一。
繳納營(yíng)業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國(guó)稅部門無(wú)法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
四、企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題及建議
當(dāng)前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強(qiáng)中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問(wèn)題是：有些中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算，納稅申報(bào)不全不實(shí)，不僅造成國(guó)家稅收的流失，同時(shí)也影響公平核定原則的實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進(jìn)一步擴(kuò)大，其所得稅征管將會(huì)成為稅務(wù)部門的一個(gè)重要方面。因此，我們應(yīng)將放在以下幾個(gè)方面：
（一）、加強(qiáng)稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：
對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對(duì)性強(qiáng)，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系
中小企業(yè)點(diǎn)多、面廣，經(jīng)營(yíng)變化大，稅源分散，不易及時(shí)了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計(jì)經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立聯(lián)系制度，定期核對(duì)有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實(shí)抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號(hào)一開具就找不見了。國(guó)稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結(jié)合實(shí)際，搞好征收方式的認(rèn)定
嚴(yán)格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)把握，準(zhǔn)確鑒定，遵守相關(guān)的程序，督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報(bào)，稅務(wù)部門查帳征
收的征收管理方式過(guò)度，爭(zhēng)取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
（四）、加強(qiáng)企業(yè)所得稅的核定征收
在調(diào)查測(cè)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)“辦法”規(guī)定應(yīng)稅所得率幅度范圍，參照毗鄰縣（市）標(biāo)準(zhǔn)，制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應(yīng)收所得率；根據(jù)行業(yè)、地段等情況，參照個(gè)體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額應(yīng)采取公開、公平的原則，要考慮企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況，對(duì)實(shí)行定額征收的納稅人實(shí)際應(yīng)納所得稅額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額20，而沒(méi)有及時(shí)申報(bào)調(diào)整定額的，一經(jīng)檢查按偷稅處理。
以上是我們__年度企業(yè)所得稅匯算清繳，請(qǐng)市局批評(píng)指正。
企業(yè)所得稅匯算總結(jié)報(bào)告
第2篇 企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)的報(bào)告 2100字
企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)的報(bào)告范文
在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中，我們__區(qū)國(guó)稅局按照“轉(zhuǎn)移主體、明確責(zé)任、做好服務(wù)、強(qiáng)化檢查”的指導(dǎo)思想，將工作重點(diǎn)放在政策宣傳和匯算清繳檢查兩方面，通過(guò)各片、組人員的大量工作，匯算清繳工作取得較好效果，提高和加強(qiáng)了企業(yè)的所得稅的管理水平，促進(jìn)了所得稅稅收任務(wù)的完成，進(jìn)一步明確了企業(yè)所得稅的工作責(zé)權(quán)及程序。下面將各方面情況匯報(bào)總結(jié)如下：
一：匯算清繳工作的基本情況
（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：
20__年度，我局企業(yè)所得稅管戶350余戶，應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計(jì)五十戶，按征收方式劃分均為查帳征收；按納稅地點(diǎn)劃分：全部為就地繳納戶數(shù)；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：國(guó)有企業(yè)7戶；有限責(zé)任公司42戶，股份有限公司1戶。
（二）、匯算清繳情況：
20__年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬(wàn)元。其余定額征收戶數(shù)，按規(guī)定不進(jìn)行匯算清繳。匯算清繳戶占應(yīng)匯算清繳戶的100%
二、稅源分析：
自20__年新辦企業(yè)劃歸國(guó)稅管理以來(lái)，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
（一）、20__年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬(wàn)元，占到總收入的91.88%。
（二）、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬(wàn)元以上的有：通信實(shí)業(yè)集團(tuán)__市分公司，納所得稅5.7萬(wàn)元；___通信建設(shè)有限公司納25萬(wàn)；__廣告公司納20萬(wàn)。
（三）、投資較大、但尚無(wú)收入、無(wú)收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無(wú)收入；___建設(shè)有限公司投資上億元，主要進(jìn)行“__路”的管理收費(fèi)，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財(cái)政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動(dòng)。
（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實(shí)情況及存在問(wèn)題：
（一）、政策落實(shí)情況。一年來(lái)，我局將企業(yè)所得稅的工作重點(diǎn)放在兩個(gè)方面:一是對(duì)外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、
監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準(zhǔn)確計(jì)算稅款。二是對(duì)內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進(jìn)一步明確工作責(zé)權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列工作:
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識(shí)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的`實(shí)際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅(jiān)持一戶一核。嚴(yán)格遵守相關(guān)的工作程序，并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報(bào)，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過(guò)度，爭(zhēng)取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)有限責(zé)任公司和私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，夯實(shí)企業(yè)所得稅稅基。
3、加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣稅憑證的管理，嚴(yán)格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前扣除或進(jìn)行稅務(wù)處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問(wèn)題：
對(duì)新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認(rèn)識(shí)，各自看法不一。
繳納營(yíng)業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國(guó)稅部門無(wú)法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
四、企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題及建議
當(dāng)前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強(qiáng)中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問(wèn)題是：有些中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算，納稅申報(bào)不全不實(shí)，不僅造成國(guó)家稅收的流失，同時(shí)也影響公平核定原則的實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進(jìn)一步擴(kuò)大，其所得稅征管將會(huì)成為稅務(wù)部門工作的一個(gè)重要方面。因此，我們應(yīng)將工作放在以下幾個(gè)方面：
（一）、加強(qiáng)稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：
對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對(duì)性強(qiáng)，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系
中小企業(yè)點(diǎn)多、面廣，經(jīng)營(yíng)變化大，稅源分散，不易及時(shí)了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計(jì)經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立工作聯(lián)系制度，定期核對(duì)有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實(shí)抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號(hào)一開具就找不見了。國(guó)稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結(jié)合實(shí)際，搞好征收方式的認(rèn)定工作
嚴(yán)格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)把握，準(zhǔn)確鑒定，遵守相關(guān)的工作程序，督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報(bào)，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過(guò)度，爭(zhēng)取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
（四）、加強(qiáng)企業(yè)所得稅的核定征收工作
在調(diào)查測(cè)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)“辦法”規(guī)定應(yīng)稅所得率幅度范圍，參照毗鄰縣（市）標(biāo)準(zhǔn)，制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應(yīng)收所得率；根據(jù)行業(yè)、地段等情況，參照個(gè)體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額工作應(yīng)采取公開、公平的原則，要考慮企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況，對(duì)實(shí)行定額征收的納稅人實(shí)際應(yīng)納所得稅額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額20%，而沒(méi)有及時(shí)申報(bào)調(diào)整定額的，一經(jīng)檢查按偷稅處理。
以上是我們__年度企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)，請(qǐng)市局批評(píng)指正。
第3篇 企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié) 2500字
一、高度重視，精心部署企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)納稅評(píng)估工作
為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，更好地開展企業(yè)所得稅匯算清繳納稅評(píng)估工作，我辦高度重視、精心部署，一方面制定了詳細(xì)的企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)納稅評(píng)估工作方案下發(fā)各區(qū)局，從組織領(lǐng)導(dǎo)、評(píng)估范圍、時(shí)間進(jìn)度、工作要求等方面全面部署，明確責(zé)任、細(xì)化分工，確保此次納稅評(píng)估工作順利進(jìn)行；另一方面我辦建立了納稅評(píng)估辦公室工作聯(lián)系機(jī)制，相關(guān)工作人員分別掛點(diǎn)聯(lián)系各區(qū)局，促進(jìn)評(píng)估工作的上下交流和聯(lián)系。
二、突出重點(diǎn)、狠抓落實(shí)，深入開展納稅評(píng)估
本次專項(xiàng)評(píng)估，我辦采取由市局發(fā)起、區(qū)局開展的形式，以零申報(bào)、連續(xù)虧損、稅負(fù)偏低以及雖經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所出具報(bào)告匯繳但仍存在疑點(diǎn)的企業(yè)為評(píng)估重點(diǎn)對(duì)象，根據(jù)數(shù)據(jù)來(lái)源的不同，分設(shè)三個(gè)子項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。各區(qū)局評(píng)估辦結(jié)合各自實(shí)際情況，迅速統(tǒng)籌規(guī)劃，嚴(yán)密部署，穩(wěn)步推進(jìn)，將專項(xiàng)評(píng)估工作落到實(shí)處，取得了顯著的成效。
(一)企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)疑點(diǎn)戶案頭評(píng)估工作
各區(qū)局根據(jù)我辦下發(fā)的數(shù)據(jù)來(lái)源及有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)2024年度所得稅匯算清繳申報(bào)資料進(jìn)行認(rèn)真全面審核，多方面、多渠道收集和掌握納稅人的動(dòng)態(tài)稅收信息，結(jié)合基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱、橫向比較和分析，確定相關(guān)疑點(diǎn)，擬定重點(diǎn)疑點(diǎn)企業(yè)，開展案頭評(píng)估分析工作，對(duì)疑點(diǎn)戶2024年至2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)、分析，實(shí)施實(shí)地核查，展開深入的評(píng)估。在實(shí)地核查過(guò)程中，評(píng)估人員一方面能仔細(xì)審閱有關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)帳冊(cè)資料，審查其有否超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用、錯(cuò)誤核算成本等情況，又能根據(jù)各企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，有的放矢地重點(diǎn)核查其關(guān)鍵指標(biāo)和數(shù)據(jù)，例如對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)，重點(diǎn)核查其“其他應(yīng)收、應(yīng)付”等往來(lái)科目和銀行現(xiàn)金日記帳，審查其有否收取售樓預(yù)收款但不入帳的情況；對(duì)于鋁型材生產(chǎn)行業(yè)，重點(diǎn)核查其生產(chǎn)設(shè)備的型號(hào)、棒徑以及用電量、原材料耗用量等基礎(chǔ)指標(biāo)，再結(jié)合其申報(bào)的生產(chǎn)銷售數(shù)據(jù)來(lái)綜合對(duì)比分析，從中找出突破口。由于措施得當(dāng)，本次專項(xiàng)評(píng)估工作成績(jī)顯著。
(二)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳企業(yè)所得稅納稅戶評(píng)估工作
根據(jù)我辦下發(fā)的評(píng)估方案和選戶分配要求，各區(qū)局從2024年度經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳企業(yè)所得稅企業(yè)名單中選取各自管轄的企業(yè)開展案頭評(píng)估，篩選出擬開展評(píng)估的企業(yè)名單，評(píng)估人員對(duì)經(jīng)辦的稅務(wù)師事務(wù)所有無(wú)按規(guī)定、據(jù)實(shí)為企業(yè)出具企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告進(jìn)行了初步判斷，有針對(duì)性地開展了部分業(yè)戶的實(shí)地核查工作。從各區(qū)對(duì)選取企業(yè)的納稅評(píng)估情況來(lái)看，稅務(wù)師事務(wù)所在審核方面主要存在以下問(wèn)題：
一是稅務(wù)師事務(wù)所出具的報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單，相當(dāng)一部分查帳報(bào)告都是集中反映企業(yè)幾個(gè)相同或類似的存在問(wèn)題。部分中介機(jī)構(gòu)只從效益的角度出發(fā)，能簡(jiǎn)就簡(jiǎn)，能省就省，不去考慮質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)等問(wèn)題，執(zhí)業(yè)質(zhì)量狀況不容樂(lè)觀。
二是審核的工作以費(fèi)用審核為主，至于成本核算等方面的審核基本沒(méi)有在報(bào)告中反映；有的報(bào)告所提到固定資產(chǎn)的折舊方法，仍沿用原企業(yè)所得稅的折舊方法；企業(yè)列支的個(gè)人費(fèi)用在審核后沒(méi)有要求企業(yè)按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；
三是企業(yè)過(guò)分依賴稅務(wù)師事務(wù)所的匯算清繳鑒證報(bào)告。企業(yè)所得稅匯算清繳工作對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)是對(duì)其一年賬務(wù)處理工作的一次全面的復(fù)查，有的企業(yè)在日常工作中比較注重業(yè)務(wù)的真實(shí)性，按自己習(xí)慣的財(cái)務(wù)處理方法處理賬務(wù)，到匯算清繳時(shí)要對(duì)照稅收政策進(jìn)行納稅調(diào)整，由于業(yè)務(wù)水平不高，就委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行匯算清繳，有的是為了安全問(wèn)題，被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題時(shí)，推卸責(zé)任，好向老板交代；
四是企業(yè)不作賬務(wù)調(diào)整。稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳的審核調(diào)整意見企業(yè)只作匯算清繳報(bào)表的調(diào)增調(diào)減，企業(yè)只關(guān)注是否要補(bǔ)稅，企業(yè)的賬務(wù)不作調(diào)整，這就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)每月報(bào)出的財(cái)務(wù)報(bào)表與年度的報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表有差異。稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)匯算清繳時(shí)只注重企業(yè)賬務(wù)中相關(guān)的費(fèi)用(如職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)的列支和折舊的計(jì)提，對(duì)企業(yè)賬冊(cè)的審查還不夠全面。
(三)2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)資料全面審核疑點(diǎn)戶評(píng)估工作
根據(jù)市局稅政科《2024年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)據(jù)審核工作方案》文，以“先經(jīng)評(píng)估后作調(diào)整”為原則，各區(qū)局對(duì)所管轄的企業(yè)所得稅查帳征收的企業(yè)進(jìn)行年度申報(bào)資料審核，審核面達(dá)百分之百。評(píng)估人員根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況以及行業(yè)的分布情況，選定疑點(diǎn)戶，對(duì)疑點(diǎn)企業(yè)主要實(shí)行落戶實(shí)地核查為主，實(shí)地核查時(shí)基本以檢查企業(yè)的帳冊(cè)、憑證、報(bào)表、合同等經(jīng)營(yíng)資料，對(duì)不符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定納稅人進(jìn)行相關(guān)的納稅調(diào)整。
三、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，穩(wěn)步推進(jìn)，努力提高稅源管理質(zhì)量
通過(guò)開展本次企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)評(píng)估，進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，很好地發(fā)揮了市、區(qū)二級(jí)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)和市、區(qū)、基層三級(jí)評(píng)估崗位的作用，達(dá)到了以評(píng)促收、以評(píng)促管的效果；在堵塞稅收征收管理過(guò)程中的漏洞、全面提高征管質(zhì)效的同時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人非主觀性的錯(cuò)誤和問(wèn)題，提高了納稅人依法納稅的遵從度，達(dá)到征納和諧的目的?？偨Y(jié)各區(qū)在此次專項(xiàng)納稅評(píng)估過(guò)程中，遇到的主要問(wèn)題及建議，主要有幾下幾點(diǎn)：
(一)納稅評(píng)估工作的執(zhí)法地位不明確。評(píng)估人員進(jìn)行案頭分析，對(duì)納稅人存在的涉稅違法疑點(diǎn)進(jìn)行推理。但這僅僅是對(duì)納稅人違法疑點(diǎn)的一種可能性推理，對(duì)納稅人缺乏實(shí)質(zhì)性的約束力，如果要確認(rèn)納稅人的違法行為，仍要移交稅務(wù)稽查部門進(jìn)行查證處理。這樣，就會(huì)造成納稅評(píng)估工作的執(zhí)行乏力；
(二)納稅評(píng)估工作量之大與評(píng)估人員編制不足之間的矛盾。由于管轄的納稅戶數(shù)太多，而評(píng)估人員編制嚴(yán)重不足，無(wú)法及時(shí)、全面對(duì)所有的疑點(diǎn)戶進(jìn)行納稅評(píng)估。這就需要我們?cè)u(píng)估人員不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更進(jìn)一步提高自身工作能力，創(chuàng)新工作技巧，在當(dāng)前緊張的形勢(shì)下更好的適應(yīng)高強(qiáng)度的工作，以使領(lǐng)導(dǎo)寬心、納稅人放心，以求建立公平公正、和諧發(fā)展的納稅環(huán)境。建議在目前情況下適當(dāng)調(diào)整稅務(wù)管理員及納稅評(píng)估員工作崗位(此建議不妥，可否改為其他建議？)；
(三)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的管理。建議加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及稅法、法規(guī)宣傳，以提高其企業(yè)所得稅匯算清繳及日常稅務(wù)申報(bào)的質(zhì)量；加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)的監(jiān)控，對(duì)匯算清繳報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的稅務(wù)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人采取嚴(yán)厲的懲罰措施，以儆效尤。
