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有哪些
稅務規(guī)程主要包括以下幾個方面:
1. 稅務登記管理:企業(yè)設立、變更、注銷等環(huán)節(jié)的稅務登記規(guī)定。
2. 納稅申報:包括各類稅種的申報時間、方式、所需資料等。
3. 稅款計算與繳納:涉及稅率確定、稅額計算、繳款期限及方式。
4. 稅務審計與檢查:稅務機關對企業(yè)稅務情況的審核與核查程序。
5. 稅收優(yōu)惠政策:對企業(yè)符合特定條件時享受的減免、抵扣等優(yōu)惠措施。
6. 糾紛解決:對納稅人與稅務機關間爭議的處理途徑和程序。
7. 法律責任:違反稅法應承擔的法律責任及處罰規(guī)定。
標準
稅務規(guī)程的標準應遵循以下原則:
1. 合法性:所有規(guī)程必須基于現(xiàn)行有效的稅收法律法規(guī)制定。
2. 明確性:規(guī)程內容應清晰、明確,避免產生歧義。
3. 公開透明:規(guī)程應公開,確保納稅人有充分的知情權。
4. 公平公正:確保所有納稅人在同等條件下受到一致對待。
5. 實用性:規(guī)程應便于納稅人理解和執(zhí)行,降低操作難度。
6. 動態(tài)調整:隨著稅法變動和經濟發(fā)展,規(guī)程應及時更新。
是什么意思
稅務規(guī)程是指國家稅務機關為規(guī)范稅收管理活動,確保稅法有效實施而制定的一系列操作規(guī)則和程序。它旨在確保稅收征管的公正、公平和高效,為納稅人提供明確的納稅指南,同時也為稅務機關提供了執(zhí)行稅法的依據(jù)。稅務規(guī)程不僅規(guī)定了納稅人如何履行納稅義務,還涵蓋了稅務機關如何進行稅務服務、監(jiān)督和執(zhí)法的詳細步驟,旨在維護良好的稅收秩序,促進經濟健康發(fā)展。
稅務規(guī)程范文
第1篇 某稅務局納稅服務規(guī)程
稅務局納稅服務規(guī)程
服務小組企業(yè)服務制度
為進一步搞好優(yōu)化服務,推進“創(chuàng)稅企零距離”的進一步深入,建立和完善起新型的征納關系,努力營造良好的依法治稅環(huán)境,積極實踐“____”的重要思想,樹立國稅新形象。經研究,決定建立為企業(yè)送服務制度。
一、服務對象
國稅納稅人、代扣代繳義務人。
二、服務方式
1、定期到企業(yè)開展一系列稅收服務;
2、根據(jù)企業(yè)需要,隨時下企業(yè)搞好服務;
3、根據(jù)上級布置,聯(lián)合有關單位人員下企業(yè)做好各種服務;
4、向納稅人公布服務熱線。
三、服務內容
1、贈送各種稅收宣傳資料;
2、舉辦稅法知識講座及各類培訓班;
3、開展稅收政策咨詢;
4、搞好納稅輔導和財務輔導,幫助企業(yè)加強稅收財務管理;
5、建立稅企對話制度,為企業(yè)出謀劃策;
6、及時反饋納稅人對國稅部門管理、服務的意見和建議。
四、服務要求
1、每半年組織一次納稅人參加稅收知識培訓;
2、對每一戶新辦企業(yè)開展一次納稅申報、稅款計算輔導;
3、對新認定一般納稅人的網上申報進行實地操作指導;
4、對重點骨干企業(yè)及時贈送各種與其相關新政策,法規(guī)宣傳資料;
5、隨時接受納稅人的稅收政策咨詢;
6、應企業(yè)的要求幫助企業(yè)建帳建證對企業(yè)進行財務輔導。
服務大廳崗位設置
崗位:發(fā)票發(fā)售窗口、專用發(fā)票開具及門征申報窗口、文書受理窗口、稅務登記窗口、防偽稅控認證窗口、值班長違章處理窗口
崗位職責:
稅務登記崗:負責受理包括開業(yè)登記、變更、注銷、停業(yè)登記以及稅種登記等工種,該崗位主要職責是:
1、根據(jù)納稅人提交稅務登記開業(yè)申請,受理、審核相關資料、表格,對符合規(guī)定的,核準登記并制發(fā)《稅務登記證》(正、副本),收取工本費。(商貿企業(yè)稅務登記應按權限上報審批后辦理)
2、根據(jù)納稅人提交稅務登記變更申請、受理、審核相關資料、表格,對符合規(guī)定的,核準變更登記,屬變更“稅務登記證”內容的重新制發(fā)《稅務登記證》(正、副本),收取工本費。(涉及跨注冊地址、跨行政區(qū)或變更、行業(yè)變更、注冊經濟類型變更應按權限上報審批后辦理)
3、根據(jù)納稅人提交的稅務登記注銷申請、受理、審核相關資料、表格,屬個體工商戶的,當場經稅款征收崗、發(fā)票發(fā)售崗審核后,辦理注銷手續(xù),屬企業(yè)的,按規(guī)定上報審批后辦理。
4、負責外來經營報驗證,遺失稅務登記補辦。
5、根據(jù)納稅人提交的行業(yè)申請,受理審核相關資料、表格,經稅款征收崗、發(fā)票發(fā)售崗審核后,辦理行業(yè)手續(xù)。
6、根據(jù)納稅人提交的辦理《辦稅員證》、《臨時辦稅員證》申請,受理審核相關資料,對符合規(guī)定的,予以辦理并制發(fā)《辦稅員證》或《臨時辦稅員證》。
7、根據(jù)納稅人申請,經審核相關資料,對符合規(guī)定的,開具《固定業(yè)戶外出經營活動稅收管理證明單》、《金銀首飾購貨(加工)證明單》。
8、根據(jù)新辦或變更稅務登記的納稅人情況,按納稅人《稅種登記表做好稅種登記工作。
9、負責稅務登記驗換證工作。
文書受理崗:負責受理各類需審核上報或審批的涉稅文書其主要職責是:
1、負責受理審閱納稅人填報的表格是否符合要求,送驗的文件、證件及有關資料是否齊全。
2、負責受理涉稅文書的移交。
3、根據(jù)審核批準文書的通知,制發(fā)各類批準通知書。
4、根據(jù)審核后的《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》申請表,開具《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》。
5、在ctais文書未正式流轉前,負責各類文書的錄入工作。
申請征收崗:負責納稅申報、稅款征收等工作,該崗位主要職責是:
1、負責受理納稅人上門申報、電子申報等各類納稅申報資料。
2、審查各種納稅申報表、附表及財務報表是否齊全。
3、受理增值稅一般納稅人進項憑證收取和發(fā)放工作。
4、根據(jù)各種征繳方式,負責填開各類稅票,根據(jù)納稅申報、稅務稽查、納稅核定等環(huán)節(jié)傳遞的應納稅款信息,按規(guī)定填開各種繳款書,完稅證等原始憑證。
5、負責有關納稅申報表、財務報表的接收和傳遞工作。
涉稅票類開具崗:負責出口專用繳款書開具和代為小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票及小規(guī)模納稅人(個體工商戶)發(fā)票審核工作,該崗位的主要職責是:
1、根據(jù)納稅人提供的有關證明、資料,開具《出口稅收專用繳款書》。
2、根據(jù)小規(guī)模納稅人提供的《填(代)開增值稅專用發(fā)票申請審批表》及隨表附送的資料和證件,開具增值稅專用發(fā)票。
3、根據(jù)納稅人提供的有關證明資料,代開普通發(fā)票。
4、負責稅務違章處理工作。
發(fā)票發(fā)售崗:負責增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的發(fā)售工作,負責增值稅防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡發(fā)行和繳銷工作,該崗位的主要工作職責是:
1、負責按《發(fā)票領購簿》載明的發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、購票方式發(fā)售增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和企業(yè)銜頭發(fā)票。
2、負責發(fā)票驗舊換新、停業(yè)、注銷繳銷、年終清理、換版繳銷、超期繳銷工作。
3、負責納稅人用票信息的收集和傳遞。
4、負責辦理工本費結報和報表編制。
5、負責增值稅防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡發(fā)行和繳銷。
6、負責增值稅防偽稅控的發(fā)票發(fā)售及發(fā)票發(fā)售信息數(shù)據(jù)的上傳。
防偽稅控崗:該崗位的主要工作職責是:
1、負責增值稅防偽稅控的報稅信息數(shù)據(jù)的接收。
2、負責防偽稅控系統(tǒng)報稅信息數(shù)據(jù)的上傳。
3、負責增值稅專用發(fā)票的認證。
全程服務獎懲制度
為了嚴明風紀,加強對全程服務各項工作的管理,樹立國稅新形象,特制定本制度:
一、獎懲對象為參加全程服務的所有國稅干部。
二、每位全程服務工作人員都要敬業(yè)愛崗、堅持原則、秉公辦事,服從組織安排,嚴格執(zhí)行全程服務制度,積極參加全程辦事活動,牢固樹立全心全意為納稅人服務的宗旨。
三、在辦稅場所全程服務臺設置納稅人評議表(卡)、意見箱及“服務滿意國稅干部”公示欄,開展“服務滿意、不滿意國稅干部”評選活動。凡每一值班人當月有三次以上被打上“不滿意”的,經核實,確定為“不滿意”國稅干部,扣發(fā)其當月的考核獎,若在一個年度內三次被確定為“不滿意”干部的,除扣發(fā)考核獎外,予以通報批評。凡一個月內被打上10次以上“滿意”的,經核實,加發(fā)當月考核獎,并予以公示。
四、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第九條和第八十二條之規(guī)定,稅務人員必須秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務、尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利,并依法接受監(jiān)督。凡濫用職權,故意刁難納稅人、扣繳義務人的,按規(guī)定被評為“不滿意”干部,扣發(fā)其當月考核獎,情節(jié)嚴重并造成惡劣影響的,調離工作崗位,并依法給予行政處分。
五、全程服務人員在為納稅人辦理涉稅事項時,因工作失職,讓納稅人重復跑(三趟以上),引起納稅人不滿的,視情節(jié)輕重,扣發(fā)當月考核獎。
六、全程服務具體承辦部門負責人和承辦人,未按照全程服務制度規(guī)定,服從全程服務值班長的工作指令,以及請假或出差未及時做好授權代辦工作,致使影響全程服務工作正常運行的,每發(fā)現(xiàn)一次,扣發(fā)當月考核獎。
七、全程服務人員不得以任何理由與納稅人發(fā)生爭吵、糾紛,每發(fā)生一次,扣發(fā)當月考核獎,情節(jié)嚴重的,予以通報批評。
八、全程服務人員發(fā)生上述違反制度問題,屢教不改的,除扣發(fā)獎金外,視情節(jié)輕重,分別給予通報批評、待崗、直至行政處分等處理。
九、本制度若與上級有關規(guī)定相抵觸的,以上級規(guī)定為準。
十、本制度由洞頭縣國家稅務局實施全程服務制度工作領導小組負責解釋。
全程服務服務臺值班員工作規(guī)則
為確保全程服務工作的順利開展,提高工作效率,優(yōu)化納稅服務,特制訂本工作規(guī)則。
一、全程服務服務(受理)臺值班人員由計統(tǒng)征收科、管理科有關人員組成,其中設值班長1名,由大廳負責人擔任,若遇當天值班長和值班人員外出考察、學習、請假等,應提前一天報全程服務領導小組審批并另行安排人員。
二、服務臺值班人員日常請假由值班長批準,但在征收期內必須全部在崗,征期后至少二人在崗。
三、值班人員要牢記自己是人民的公仆,樹立全心全意為納稅人服務的宗旨,做到文明服務、禮貌待人、熱情周到。
四、值班人員要嚴格按照全程服務制度及其職責規(guī)定,做到著裝整齊、儀表端莊。上午提前10分鐘到崗,下午推遲到辦結所有事務后離崗,中午由值班人員輪流不間斷工作,切實為納稅人搞好咨詢、陪同、代辦、預約等服務工作。除涉稅服務工作的各項事宜外,不得無故擅自離值班崗位。
五、值班人員協(xié)助值班長負責對辦稅服務大廳工作人員著裝、使用文明服務用語、執(zhí)行首問責任制及勞動紀律等情況的監(jiān)督管理,發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象應及時督促糾正。
六、值班人員協(xié)助值班長認真組織、協(xié)調、跟蹤、監(jiān)督全程服務制度在有關責任部門、具體承辦人之間的落實,確保在規(guī)定期限內辦結各種涉稅事務。對因服務問題引起納稅人投訴的,或經上級行風監(jiān)督部門明查暗訪發(fā)現(xiàn)的其他違規(guī)問題,除追究具體責任人外,視情節(jié)輕重,追究值班領導的責任。
七、服務臺值班人員要認真按照本規(guī)則做好全程服務各項工作的同時,必須嚴格遵守《全程服務獎懲制度》的規(guī)定。
全程服務受理臺人員工作職責
一、負責受理納稅人的咨詢、留言、陪同、代辦和轉告等事項。
二、負責記錄納稅人需辦理的具體事項,符合即辦要求的必須即辦,不能即辦的,嚴格按照全程服務制度及承諾制度等有關規(guī)定辦理,并要耐心做好解釋工作。
三、負責做好納稅人來電來函的登記、答復、轉辦、督辦及反饋等工作。
四、接受納稅人的預約服務,在約定時間內受理納稅人的涉稅事宜。
五、及時做好有關涉稅事宜的通知,免費提供相關資料。
六、認真執(zhí)行交接班制度,詳細記錄值班日記,交接好有關資料。
七、及時向值班長匯報在操作過程中遇到的或納稅人反映的緊急事項及重大事項,并提出處理意見,為領導決策提供信息。
八、負責做好各種資料的歸檔工作,做到完整、清晰并妥善保管。負責領導交辦的其他工作任務。
九、負責各級領導交辦的其他工作任務。
全程服務值班長工作職責
全程服務值班長受縣局全程服務領導小組委托,授權行使全程服務各環(huán)節(jié)的管理、協(xié)調及監(jiān)督等權利,其具體工作職責:
1、負責處理辦稅大廳的日常行政事務,協(xié)調各窗口及各部門間的工作關系,保證全程服務工作各環(huán)節(jié)有序地進行。
2、負責辦稅大廳工作人員的著裝舉止、文明用語、勞動紀律、環(huán)境秩序等方面的監(jiān)督。
3、接受各窗口的請示,及時解答有關問題。
4、負責對全程服務整個過程進行定期抽查監(jiān)督,督促承辦部門和具體承辦人限時辦結有關承辦事項,負責全程服務臺受理的重要事項和緊急事項的跟蹤落實。
5、負責納稅人對全程服務工作人員投訴事項的調查,及時做好信息反饋工作。
6、及時向主管領導匯報在具體運行過程中遇到的或納稅人反映的重大事項,并為領導決策提供有價值的信息。
7、建立每日工作記錄,及時總結在辦事過程中存在的問題,并提出相應的解決改進和完善措施。
8、負責處理局領導交辦工作和其他有關工作。
全程服務制度
為了進一步加大合力扶工力度,優(yōu)化為納稅人服務,打造“信用國稅”品牌,根據(jù)省、市局有關全程服務文件精神,結合我縣國稅工作實際,制定本制度。
一、指導思想
以優(yōu)化服務、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務大廳功能,提升服務檔次,真正把辦稅服務大廳辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務的窗口、系統(tǒng)新風的樣板,成為洞頭縣國稅系統(tǒng)對外辦理一切涉稅事務的窗口,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,提升國稅部門在社會各界的形象。
二、工作內容
(一)政務公開
在辦稅服務場所通過公告欄等設施對辦稅導示、辦事程序、申報材料、經辦部門、承諾時限、監(jiān)督辦法、服務項目、收費標準等內容進行集中公開,提高辦稅透明度,方便納稅人人辦事,并對各項涉稅政策和辦事制度實行“八公開”制度,接受納稅人和社會各界監(jiān)督。
(二)全程辦理
1、在辦稅服務大廳設立全程服務臺,受理、承辦、回復、跟蹤、監(jiān)督納稅人交辦的一切涉稅事宜。
2、服務臺設立“值班長”崗位,值班長經全程服務領導小組授權,負責對全程辦理各個環(huán)節(jié)開展督查,定期抽查,協(xié)調解決全程服務中涉及的問題,并建立每日的工作記錄。
3、服務臺提供五種服務,即受理承諾服務、咨詢宣傳服務、辦公延時服務、電話預約服務和涉稅事務上門服務,服務臺值班人員為全程服務首問責任人。
4、全程服務工作人員對受理的各類涉稅事務申請,應區(qū)分不同情況,進行即收即辦、全程引導或經值班人確認,確定具體承辦人,并對辦理過程進行跟蹤,確保在對外服務承諾期限內完成。
5、成立下企業(yè)服務隊。每月定期到企業(yè)宣傳稅法、財務輔導、傳送稅收政策、送達承諾項目辦畢資料,真正做到在納稅人資料齊全的情況下,只須“一趟路”就可以完成辦稅全過程。
三、監(jiān)督制約機制
1、內部監(jiān)督。全程服務必須確定具體承辦責任人,建立全程服務登記冊,限時辦妥,并將所需辦事項目轉給全程服務臺,凡涉及多個部門辦理的,按承辦交接單要求轉到下一承辦部門。全程服務工作人員對涉稅事項全程辦理過程進行即時監(jiān)督,記錄辦事過程的每一環(huán)節(jié)和經辦人員。值班長對整個過程進行抽查監(jiān)督,隨時檢查,督促承辦部門和經辦人員限時辦結。
2、外部監(jiān)督。通過設立全程服務監(jiān)督舉報電話、意見和評議箱,邀請中介機構進行測評,聘任社會特邀監(jiān)督員開展定期、不定期回訪,聽取納稅人或企業(yè)辦稅員意見和建設等途徑,拓寬渠道,接受社會監(jiān)督。
3、對發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為經查實或因人為原因造成超出承諾時效的具體承辦責任人,按照有關規(guī)定給予相應處罰。
四、全程服務投訴單位及電話
投訴單位:監(jiān)察室
投訴電話:
五、本制度自發(fā)文之日起施行。
附件: 1.洞頭縣國家稅務局全程服務制度
2. 洞頭縣國家稅務局全程服務制度實施辦法
3.全程服務流程圖
4.全程服務值班長工作職責
5.全程服務受理臺工作人員職責
6.全程服務服務臺值班人員工作規(guī)則
7.全程服務獎懲制度
8.服務大廳崗位設置
9.服務小組為企業(yè)服務制度
10.全程服務承辦單
11.
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稅務局納稅服務規(guī)程
全程服務事項督辦通知單
12.全程服務涉稅資料清單
13.全程服務記錄薄
全程服務制度實施辦法
為了深入貫徹“____”重要思想,積極探索高效、便捷的為納稅人服務機制,落實省、市局及縣委縣府關于優(yōu)化納稅服務規(guī)定,圍繞縣委兩個作風年的轉變,進一步轉變干部工作作風,我局決定全面推行全程服務制度。為確保此項制度的有效實施,特制訂本實施辦法。
一、全程服務的定位
全程服務是指集政務公開、服務承諾、首問責任等于一體,以無償服務的形式為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的全程服務,依靠國稅機關內部各職能部門規(guī)范運作,在規(guī)定時限內依法、公開、便民、高效地全程為納稅人辦理各種涉稅事宜的服務機制。
二、全程服務的指導思想
以優(yōu)化服務、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務廳功能,提升服務檔次,真正把辦稅服務場所辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務的窗口、系統(tǒng)新風的樣板,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,塑造國稅部門在社會各界的形象。
三、全程服務的目標
通過這一次服務機制調整,更新和完善服務大廳窗口功能,調整大廳窗口崗位服務人員,提高服務質量。在注重內部服務的同時,更注重外部服務,真正做到服務到戶。最終目標達到在納稅人資料齊全的情況下,只須“跑一趟路”就能完成辦稅全過程。
四、全程服務的組成部分
(一)內部全程服務
內部全程服務由辦事公開、統(tǒng)一受理、全程承辦、和領導協(xié)調四個環(huán)節(jié)組成。
1、辦事公開環(huán)節(jié)。按照省、市局的統(tǒng)一要求,除按照《全省國稅系統(tǒng)文明辦稅“八公開”實施意見》要求公開的八個方面內容外,并向社會公告全程服務受理項目及程序。在辦稅服務廳向納稅人公布確定公開的每一涉稅項目的名稱、辦理項目所需的材料、辦理流程、承諾時限和收費標準,進一步提高辦稅透明度。
2、統(tǒng)一受理環(huán)節(jié)。在辦稅服務大廳設立5個服務窗口,其中一個為全程服務受理臺,將納稅人交辦的涉稅事宜統(tǒng)一集中到全程服務臺受理,使服務臺成為集受理和辦理為一體的綜合辦事窗口,并確定服務臺值班人員為全程服務首問責任人,統(tǒng)一受理或辦理各種涉稅事宜。凡納稅人前來辦理涉稅事宜,不必找相關科室及其經辦人,只需向服務臺提供有關材料,提出辦事申請,全程服務責任人對屬于國稅職能范圍內辦理的事項,均予受理。對于申請材料齊全能在當場辦結的即辦事項,由全程服務責任人即收即辦或陪同、指明納稅人到承辦人處當場辦結;對于申請材料齊全,但不能當場辦結的承諾事項,由全程服務人告知申請人權利、義務、承諾辦理期限和受理登記后出具《全程服務承辦受理單》,承諾辦結時限;對于申請材料不齊的,出具《全程服務涉稅資料補交清單》,待申請人補齊材料后受理。對于不能辦的申請事項以口頭(書面)形式告知申請人,并說明理由;對于不屬于國稅受理范圍的事項,告知申請人向有關單位申請辦理。
3、全程承辦環(huán)節(jié)。對受理的非即辦涉稅事項,經值班長確認,確定該項涉稅事宜所涉及的相關各業(yè)務科室人員和有關負責人為具體經辦人,由全程辦理責任人與具體經辦人通過《全程服務內部傳遞交接單》進行交接后,對所有承辦事項按征管流程進行傳遞、辦理,并由全程辦理責任人對辦理過程實施全程跟蹤,對發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)承辦部門在承諾時限內有未辦結情況的,應立即報告值班長。由值班長起草《全程服務事項督辦通知單》,經分管領導簽發(fā)后,發(fā)至承辦部門限時改正。各承辦部門必須建立全程服務登記冊,對接辦事項進行登記。對納稅人的交辦事項辦理完畢后,承辦方應及時回復,全程辦理責任人對辦理結果進行復核,并經由全程服務受理臺將辦理結果通知納稅人。承辦、回復過程要做好交接手續(xù),明確責任。對需經二個或二個以上承辦部門辦理的涉稅事項,上一承辦部門在辦理結束后應立即移交下一環(huán)節(jié),并做好交接簽字手續(xù),以確保在對外服務承諾時效內完成。
4、領導協(xié)調環(huán)節(jié)。為確保全程服務工作有序開展,進一步提高服務質量,我局成立全程辦稅服務領導小組,負責組織、指導、協(xié)調、監(jiān)督全程服務運行工作,以加強對機關各職能部門之間的協(xié)調,不斷完善全程服務制度,協(xié)調解決全程服務中出現(xiàn)的問題。
(二)外部下企業(yè)服務
我局將抽調骨干力量組成流動服務小組,進行強化各項稅收知識和財務知識培訓,提高業(yè)務水平技能,并實行入戶服務。定期到企業(yè)宣傳稅法,傳送最新稅收政策,幫助納稅人建帳建證、納稅輔導,以及幫助企業(yè)進行會計知識學習和財務管理。在納稅人來電要求服務的情況下,流動服務小組要及時下鄉(xiāng)入戶服務。
五、全程服務監(jiān)督機制
為了切實保證全程服務工作順利高效運行,建立起一種全心全意為納稅人服務的長效機制,我局從五個方面加強監(jiān)督檢查,形成立體型監(jiān)察網絡。一是由社會中介調查機構測評監(jiān)督。如果條件許可,舉辦局外人監(jiān)督測評活動。在我局不干涉的情況下聘請社會中介調查機構對納稅人滿意度進行測評,具體調查事項由中介機構直接籌辦,以真正了解、掌握納稅人的實際想法和深層需求。二是由納稅人直接監(jiān)督。由納稅人根據(jù)經辦人員的服務態(tài)度和辦事效率在優(yōu)、滿意、不滿意評議表上打勾,按月進行匯總,凡被納稅人評為優(yōu)的國稅干部按次數(shù)不同確定級別檔次給予物質獎勵;凡被納稅人評為不滿意的國稅干部,由紀檢監(jiān)察部門調查核實后,給予通報批評并當月扣發(fā)獎金,年終累計被評為“不滿意”次數(shù)最多者將作為本年度末位淘汰對象的重要依據(jù)。三是由我局紀檢監(jiān)察部門和內部兼職監(jiān)督員全程監(jiān)督。監(jiān)察室和內部兼職監(jiān)察員不定期但每星期必須進行一至兩次的檢查,檢查內容有服務態(tài)度、是否非正常離崗、向納稅人承諾事項的完成程度、ctais軟件文書傳遞過程中各崗位人員是否在崗等等,查到違規(guī)或違反紀律者書面通知其本人和其科室負責人,并按洞國稅監(jiān)(2001)54號文件規(guī)定給予處理。四是由值班長執(zhí)行紀律監(jiān)督。在實行辦稅流程“一條龍”服務時,建立值班長負責制度,處理日常事務,協(xié)調解決辦稅服務中出現(xiàn)的問題,并開展勞動紀律督查。五是由社會行風義務監(jiān)察員(社會特邀監(jiān)察員)協(xié)助監(jiān)督。通過分發(fā)全程服務活動小冊子和在廣播電視等新聞媒體進行廣泛公開宣傳,公布監(jiān)督投訴電話,設立評議箱,聘請人大、政協(xié)等社會行風義務監(jiān)督員進行不定期明察暗訪,將全程服務活動的施行置于組織、紀律、社會的監(jiān)督之下。
六、全程服務的配套服務措施
1、建立“巾幗大廳”工程。本著公開公正的原則,組織全局女性干部舉行稅收業(yè)務知識和電腦操作技能考試,從中擇優(yōu)挑選8名業(yè)務水平高、服務態(tài)度好、政治思想過硬且具有稅務執(zhí)法資格的優(yōu)秀女性干部擔任大廳窗口辦稅員,在待遇上進行適當傾斜,并對錄用人員進行多崗位辦稅技能強化培訓和禮儀規(guī)范培訓,使每一位窗口人員都成為精一技、通多藝的“特種女兵”,實行“巾幗大廳”工程;同時向廣大納稅人做出“您的事就是我的事,您申請我辦理,我辦理您放心”的信用辦稅承諾。
2、設立“值班長”崗位。負責對全程辦理各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督,定期抽查;同時協(xié)調解決全程服務過程中涉及的問題,并建立每日工作記錄。
3、適當下放辦稅審批權限。在規(guī)范執(zhí)法、確保執(zhí)法不違法的情況下,將一些辦稅項目的審批權限適當下放,由窗口辦稅員直接就可以操作,提高納稅人辦稅速度,增加涉稅項目即辦件數(shù)。
4、優(yōu)化硬件環(huán)境。重新裝飾服務大廳,在保留原有基本硬件設施和服務臺的前提下,拆掉服務臺上方的有機玻璃,縮短征納雙方間的距離,使納稅人與窗口辦稅人員面對面接觸,實行零距離服務;同時增設硬件服務設備,美化大廳服務環(huán)境。
5、除首問責任制、限期承諾、咨詢服務外,辦稅服務大廳同時提供延時服務、預約服務和上門服務。
延時服務是指在申報征收期間,辦稅服務場所工作人員提早10分鐘上班,對平時臨近下班時間受理的即辦涉稅事項,延時辦理至該事項辦結。
預約服務是指納稅人因特殊情況需在法定節(jié)假日辦理有關涉稅事宜的,可采取來電、來函等形式提前一天向全程服務臺進行預約,辦稅服務大廳相關工作人員將在約定的時間為其辦理涉稅事項。
上門服務是指對需到納稅人所在經營場所辦理的涉稅事項,由下企業(yè)服務小組人員上門提供相關服務。
七、全程服務的具體要求
1、所有全程服務工作人員應統(tǒng)一著裝,佩帶上崗證,服務熱情,主動使用文明用語,儀表端莊大方。
2、辦稅服務大廳各窗口實行“ab”崗制度,杜絕無故離崗、缺崗現(xiàn)象。其中a崗為第一責任人,b崗為第二責任人,對需流轉各業(yè)務部門承辦的涉稅事項,各業(yè)務部門必須指定具體承辦責任人,納稅人在辦理涉稅事宜時,國稅干部不得以經辦人不在為由推諉。
3、納稅人在各辦稅窗口或服務臺進行稅收政策咨詢時,工作人員必須予以耐心、詳盡解釋,并提供相應資料。
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第2篇 稅務代理業(yè)務規(guī)程(試行)
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合
稅務代理業(yè)務規(guī)程(試行)
稅務代理業(yè)務規(guī)程(試行)
(____年10月8日國家稅務總局發(fā)布)
第一章總則
第一條為規(guī)范稅務代理執(zhí)業(yè)行為,保證稅務代理執(zhí)業(yè)質量,維護委托人的合法權益,促進稅務代理事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》的有關規(guī)定,制定本規(guī)程。
第二條本規(guī)程適用于取得稅務代理資格的稅務師事務所有限責任公司和合
伙制稅務師事務所等稅務師事務所(簡稱稅務師事務所,下同)接受納稅人、扣繳義務人及其他單位和個人(簡稱委托人,下同)委托,代為辦理的各項稅務事宜。
第三條稅務代理的業(yè)務范圍為:
(一)辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續(xù);
(二)辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù);
(三)辦理納稅申報或扣繳稅款報告;
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(四)辦理繳納稅款和申請退稅手續(xù);
(五)制作涉稅文書;
(六)審查納稅情況;
(七)建賬建制,辦理賬務;
(八)稅務咨詢、受聘稅務顧問;
(九)稅務行政復議手續(xù);
(十)國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。
第二章稅務代理關系的確立
第四條稅務代理關系的確立,應當以委托人自愿委托和稅務師事務所自愿受理為前提。
第五條委托人提出書面或口頭的委托代理意向后,稅務師事務所應派人對委托人的基本情況及委托事項進行了解。重點應了解委托人的生產經營、銷售、納稅以及財務會計制度等情況。
第六條稅務師事務所經過了解,對符合下列條件的,可以接受委托:
(一)委托的稅務代理事項,符合國家的法律、法規(guī),符合《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》中規(guī)定的業(yè)務范圍;
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(二)委托人能全面、真實地提供稅務代理工作所需要的生產、經營情況和有關的數(shù)據(jù)、財務賬冊及文件資料;
(三)稅務師事務所對委托人委托的事項具備相應的承辦能力。
第七條稅務師事務所決定接受委托的,應與委托人就委托事項進行協(xié)商。雙方達到一致意見后,簽訂稅務代理委托協(xié)議。
第八條稅務代理委托協(xié)議應當包括以下內容:
(一)委托人及稅務師事務所名稱和住址;
(二)委托代理項目和范圍;
(三)委托代理的方式;
(四)委托代理的期限;
(五)雙方的義務及責任;
(六)委托代理費用、付款方式及付款期限;
(七)違約責任及賠償方式;
(八)爭議解決方式;
(九)其他需要載明的事項。
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第九條稅務代理委托協(xié)議自雙方法定代表人簽字、蓋章時起即具有法律效力,并受法律保護。
第十條稅務代理委托協(xié)議中的當事人一方必須是稅務師事務所,稅務代理執(zhí)業(yè)人員不得以個人名義直接接受委托。稅務代理執(zhí)業(yè)人員承辦稅務代理業(yè)務由稅務師事務所委派。
第十一條稅務師事務所應根據(jù)委托事項的復雜難易程度及稅務代理執(zhí)業(yè)人
員的經驗、知識等情況,將受托業(yè)務委派給具有勝任能力的稅務代理執(zhí)業(yè)人員承擔。
第十二條稅務代理委托協(xié)議在履行過程中如遇情況變化,需要變更或修改補充的,雙方應及時協(xié)商議定。
第十三條稅務代理委托協(xié)議約定的履行期滿,雙方如有續(xù)約意向,應及時協(xié)商并另行簽訂。
第三章稅務代理業(yè)務的實施
第十四條稅務代理業(yè)務的實施是整個稅務代理工作的中心環(huán)節(jié),稅務代理執(zhí)業(yè)人員應嚴格按照稅務代理委托協(xié)議約定的范圍和權限開展工作。
第十五條實施復雜的稅務代理業(yè)務,應在稅務代理委托協(xié)議簽訂后,由項目負責人編制代理計劃,經部門負責人和主管經理(所長)批準后實施。
第十六條稅務代理計劃一般應包括以下內容:
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(一)委托人的基本情況;
(二)代理事項名稱、要求及范圍;
(三)審驗重點內容及重點環(huán)節(jié)的選擇;
(四)采取的方法及所需的主要資料;
(五)代理工作量及實施進度和時間預測;
(六)人員安排及分工;
(七)風險評估;
(八)代理費用預算;
(九)其他。
第十七條代理計劃經批準后,代理項目負責人及其執(zhí)業(yè)人員應根據(jù)代理協(xié)議和代理計劃的要求,向委托方提出為完成代理工作所需提供的情況、數(shù)據(jù)、文件資料。必要時,可書面列示。
第十八條根據(jù)委托人的授權和工作需要,承辦的執(zhí)業(yè)人員應對委托人提供的情況、數(shù)據(jù)、資料的真實性、合法性、完整性進行驗證、核實。
第十九條承辦的執(zhí)業(yè)人員在對委托人提供的代理事項所需資料驗證、核實的基礎上,制作稅務代理報告、涉稅文書等,經征求委托人同意后,加蓋公章送交委托人或主管稅務機關。
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第二十條稅務代理報告實行三級審核簽發(fā)制,即代理項目負責人、部門經理、經理(所長)簽字后,方可加蓋公章送出。
第二十一條代理項目負責人、部門經理、經理(所長)應為執(zhí)業(yè)注冊稅務師。執(zhí)業(yè)注冊稅務師對其代理的業(yè)務所出具的所有文書有簽名蓋章權,并承擔相應的法律責任。
第二十二條在稅務代理過程中,稅務代理執(zhí)業(yè)人員如遇下列情況之一的,必須及時向所在的稅務師事務所和主管稅務機關報告:
(一)現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定或規(guī)定不夠明確的;
(二)委托人授意代理人員實施違反國家法律、法規(guī)行為,經勸告仍不停止其違法活動的;
(三)委托人自行實施違反國家法律、法規(guī)行為,經勸告仍不停止其違法活動的。
第二十三條代理項目實施中的責任,應根據(jù)協(xié)議的約定確定。凡是由于委托方未及時提供真實的、完整的、合法的生產經營情況、財務報表及有關納稅資料造成代理工作失誤的,由委托方承擔責任;執(zhí)業(yè)人員違反國家法律、法規(guī)進行代理或未按協(xié)議約定進行代理,給委托人造成損失的,由稅務師事務所和執(zhí)業(yè)人員個人承擔相應的賠償責任。
第四章稅務代理工作底稿
第二十四條稅務師事務所應建立稅務代理工作底稿制度。
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稅務代理工作底稿是稅務代理執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中形成的工作記錄、書面工作成果和獲取的資料。
第二十五條稅務代理工作底稿應如實反映代理業(yè)務的全部過程和所有事項,以及開展業(yè)務的專業(yè)判斷。
第二十六條稅務代理工作底稿要依照稅務代理事項的內容和要求編制。應當內容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結論準確。不同的代理事項應編制不同的工作底稿。
第二十七條稅務代理工作底稿的基本內容包括:
(一)委托人名稱;
(二)委托業(yè)務項目名稱;
(三)委托業(yè)務項目時間或期限;
(四)委托業(yè)務實施過程記錄;
(五)委托業(yè)務結論或結果;
(八)其他說明事項。
第二十九條稅務師事務所要指定專人負責稅務代理工作底稿的編目、存檔和保管工作,確保工作底稿的安全。
第五章稅務代理工作報告
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---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合
第三十條稅務代理執(zhí)業(yè)人員在委托事項實施完畢后,應當按照法律、法規(guī)的要求,以經過核實的數(shù)據(jù)、事實為依據(jù),形成代理意見,出具稅務代理工作報告。
第三十一條稅務代理工作報告是稅務代理執(zhí)業(yè)人員就其代理事項的過程、結果,向委托人及其主管稅務機關或者有關部門提供的書面報告,包括審查意見、鑒定結論、證明等。
第三十二條稅務代理工作報告應根據(jù)代理項目的不同分別編寫,主要包括下列內容:
(一)標題;
(二)委托人名稱;
(三)代理事項的具體內容、政策依據(jù);
(四)代理過程;
(五)存在的問題及調整處理意見或建議;
(六)代理結論及評價;
(七)有關責任人簽字、蓋章。
第三十三條對外出具的代理報告,由承辦的具有注冊稅務師資格的執(zhí)業(yè)人員簽字,經有關人員復核無誤后,加蓋稅務師事務所公章,交委托人簽收。
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委托人對代理事項不要求出具代理報告的,受托人可不出具代理報告,但仍應保存完整的代理業(yè)務工作底稿。
第三十四條稅務代理工作報告必須資料真實可靠,分析合理有據(jù),責任明確。
第六章稅務代理關系的終止
第三十五條稅務代理委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項完成,稅務代理關系自然終止。
第三十六條有下列情形之一的,委托方在代理期限內可單方終止代理行為:(一)稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務外;
(二)稅務師事務所被注銷資格;
(三)稅務師事務所破產、解體或被解散。
第三十七條有下列情形之一的,稅務師事務所在代理期限內可單方終止代理行為:
(一)委托人死亡或解體、破產;
(二)委托人自行實施或授意稅務代理執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、法規(guī)行為,經勸告仍不停止其違法活動的;
(三)委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料,造成代理錯誤的。
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第三十八條委托關系存續(xù)期間,一方如遇特殊情況需要終止代理行為的,提出終止的一方應及時通知另一方,并向當?shù)刂鞴芏悇諜C關報告,終止的具體事項由雙方協(xié)商解決。
第七章稅務代理業(yè)務檔案的管理
第三十九條稅務師事務所承辦代理業(yè)務必須建立檔案管理制度,保證稅務代理檔案的真實、完整。
第四十條稅務代理業(yè)務檔案是如實記載代理業(yè)務始末、保存計稅資料、涉稅文書的案卷。代理業(yè)務完成后,應及時將有關代理資料按要求整理歸類、裝訂、立卷,保存歸檔。
第四十一條稅務代理業(yè)務檔案包括:
(一)與委托人簽訂的委托協(xié)議;
(二)稅務代理工作底稿、重要文字記錄、各種財務報表、計算表、匯總表、核對表;
(三)本所人員從事代理業(yè)務所出具的各類審核意見書、鑒證報告、說明書、報表等;
(四)與委托人或稅務機關商談委托業(yè)務時形成的有關文件、會議記錄等書面資料;
(五)委托人的基本情況資料及有關法律性資料;
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(六)其他有關代理業(yè)務資料。
第四十二條稅務代理業(yè)務檔案需妥善保存,專人負責。稅務代理業(yè)務檔案保存應不少于五年。
第八章附則
第四十三條本規(guī)程是從事稅務代理業(yè)務的基本程序,各地可以根據(jù)本規(guī)程第三條的規(guī)定另行制定有關具體代理項目的操作程序。
第四十四條本規(guī)程由國家稅務總局負責解釋和修訂。
第四十五條本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。
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第3篇 稅務局納稅服務規(guī)程
服務小組企業(yè)服務制度
為進一步搞好優(yōu)化服務,推進“創(chuàng)稅企零距離”的進一步深入,建立和完善起新型的征納關系,努力營造良好的依法治稅環(huán)境,積極實踐“____”的重要思想,樹立國稅新形象。經研究,決定建立為企業(yè)送服務制度。
一、服務對象
國稅納稅人、代扣代繳義務人。
常請假由值班長批準,但在征收期內必須全部在崗,征期后至少二人在崗。
三、 值班人員要牢記自己是人民的公仆,樹立全心全意為納稅人服務的宗旨,做到文明服務、禮貌待人、熱情周到。
四、 值班人員要嚴格按照全程服務制度及其職責規(guī)定,做到著裝整齊、儀表端莊。上午提前10分鐘到崗,下午推遲到辦結所有事務后離崗,中午由值班人員輪流不間斷工作,切實為納稅人搞好咨詢、陪同、代辦、預約等服務工作。除涉稅服務工作的各項事宜外,不得無故擅自離值班崗位。
五、 值班人員協(xié)助值班長負責對辦稅服務大廳工作人員著裝、使用文明服務用語、執(zhí)行首問責任制及勞動紀律等情況的監(jiān)督管理,發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象應及時督促糾正。
六、 值班人員協(xié)助值班長認真組織、協(xié)調、跟蹤、監(jiān)督全程服務制度在有關責任部門、具體承辦人之間的落實,確保在規(guī)定期限內辦結各種涉稅事務。對因服務問題引起納稅人投訴的,或經上級行風監(jiān)督部門明查暗訪發(fā)現(xiàn)的其他違規(guī)問題,除追究具體責任人外,視情節(jié)輕重,追究值班領導的責任。
七、 服務臺值班人員要認真按照本規(guī)則做好全程服務各項工作的同時,必須嚴格遵守《全程服務獎懲制度》的規(guī)定。
全程服務受理臺人員工作職責
一、負責受理納稅人的咨詢、留言、陪同、代辦和轉告等事項。
二、 負責記錄納稅人需辦理的具體事項,符合即辦要求的必須即辦,不能即辦的,嚴格按照全程服務制度及承諾制度等有關規(guī)定辦理,并要耐心做好解釋工作。
三、 負責做好納稅人來電來函的登記、答復、轉辦、督辦及反饋等工作。
四、 接受納稅人的預約服務,在約定時間內受理納稅人的涉稅事宜。
五、 及時做好有關涉稅事宜的通知,免費提供相關資料。
六、 認真執(zhí)行交接班制度,詳細記錄值班日記,交接好有關資料。
七、 及時向值班長匯報在操作過程中遇到的或納稅人反映的緊急事項及重大事項,并提出處理意見,為領導決策提供信息。
八、 負責做好各種資料的歸檔工作,做到完整、清晰并妥善保管。負責領導交辦的其他工作任務。
九、 負責各級領導交辦的其他工作任務。
全程服務值班長工作職責
全程服務值班長受縣局全程服務領導小組委托,授權行使全程服務各環(huán)節(jié)的管理、協(xié)調及監(jiān)督等權利,其具體工作職責:
1、 負責處理辦稅大廳的日常行政事務,協(xié)調各窗口及各部門間的工作關系,保證全程服務工作各環(huán)節(jié)有序地進行。
2、 負責辦稅大廳工作人員的著裝舉止、文明用語、勞動紀律、環(huán)境秩序等方面的監(jiān)督。
3、 接受各窗口的請示,及時解答有關問題。
4、 負責對全程服務整個過程進行定期抽查監(jiān)督,督促承辦部門和具體承辦人限時辦結有關承辦事項,負責全程服務臺受理的重要事項和緊急事項的跟蹤落實。
5、 負責納稅人對全程服務工作人員投訴事項的調查,及時做好信息反饋工作。
6、 及時向主管領導匯報在具體運行過程中遇到的或納稅人反映的重大事項,并為領導決策提供有價值的信息。
7、 建立每日工作記錄,及時總結在辦事過程中存在的問題,并提出相應的解決改進和完善措施。
8、 負責處理局領導交辦工作和其他有關工作。
全程服務制度
為了進一步加大合力扶工力度,優(yōu)化為納稅人服務,打造“信用國稅”品牌,根據(jù)省、市局有關全程服務文件精神,結合我縣國稅工作實際,制定本制度。
一、指導思想
以優(yōu)化服務、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務大廳功能,提升服務檔次,真正把辦稅服務大廳辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務的窗口、系統(tǒng)新風的樣板,成為洞頭縣國稅系統(tǒng)對外辦理一切涉稅事務的窗口,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,提升國稅部門在社會各界的形象。
二、 工作內容
(一) 政務公開
在辦稅服務場所通過公告欄等設施對辦稅導示、辦事程序、申報材料、經辦部門、承諾時限、監(jiān)督辦法、服務項目、收費標準等內容進行集中公開,提高辦稅透明度,方便納稅人人辦事,并對各項涉稅政策和辦事制度實行“八公開”制度,接受納稅人和社會各界監(jiān)督。
(二) 全程辦理
1、 在辦稅服務大廳設立全程服務臺,受理、承辦、回復、跟蹤、監(jiān)督納稅人交辦的一切涉稅事宜。
2、 服務臺設立“值班長”崗位,值班長經全程服務領導小組授權,負責對全程辦理各個環(huán)節(jié)開展督查,定期抽查,協(xié)調解決全程服務中涉及的問題,并建立每日的工作記錄。
3、 服務臺提供五種服務,即受理承諾服務、咨詢宣傳服務、辦公延時服務、電話預約服務和涉稅事務上門服務,服務臺值班人員為全程服務首問責任人。
4、 全程服務工作人員對受理的各類涉稅事務申請,應區(qū)分不同情況,進行即收即辦、全程引導或經值班人確認,確定具體承辦人,并對辦理過程進行跟蹤,確保在對外服務承諾期限內完成。
5、 成立下企業(yè)服務隊。每月定期到企業(yè)宣傳稅法、財務輔導、傳送稅收政策、送達承諾項目辦畢資料,真正做到在納稅人資料齊全的情況下,只須“一趟路”就可以完成辦稅全過程。
三、 監(jiān)督制約機制
1、 內部監(jiān)督。全程服務必須確定具體承辦責任人,建立全程服務登記冊,限時辦妥,并將所需辦事項目轉給全程服務臺,凡涉及多個部門辦理的,按承辦交接單要求轉到下一承辦部門。全程服務工作人員對涉稅事項全程辦理過程進行即時監(jiān)督,記錄辦事過程的每一環(huán)節(jié)和經辦人員。值班長對整個過程進行抽查監(jiān)督,隨時檢查,督促承辦部門和經辦人員限時辦結。
2、 外部監(jiān)督。通過設立全程服務監(jiān)督舉報電話、意見和評議箱,邀請中介機構進行測評,聘任社會特邀監(jiān)督員開展定期、不定期回訪,聽取納稅人或企業(yè)辦稅員意見和建設等途徑,拓寬渠道,接受社會監(jiān)督。
3、 對發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為經查實或因人為原因造成超出承諾時效的具體承辦責任人,按照有關規(guī)定給予相應處罰。
四、 全程服務投訴單位及電話
投訴單位:監(jiān)察室
投訴電話:
五、 本制度自發(fā)文之日起施行。
第4篇 國家稅務局納稅評估工作規(guī)程
第一章 總 則
第一條 為了加強稅收基礎管理,促進納稅人自覺、如實、全面申報納稅,提高稅收遵從度,加強國稅機關對納稅申報的監(jiān)控力度,保證國家稅款及時足額入庫,制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱納稅評估是指國稅機關根據(jù)納稅人的申報資料及其他征管信息,按照一定的程序,運用一定的手段和方法,進行審核、比對、分析、核查,對納稅人一定時期內申報納稅的真實性、準確性進行綜合評估的工作。包括行業(yè)評估和個案評估。
第三條 本規(guī)程適用于國稅機關管轄范圍內各稅種的納稅評估。
第四條 市、縣級國家稅務局應指定一個業(yè)務部門負責本地區(qū)納稅評估的組織、協(xié)調、計劃安排、考核等工作,相關業(yè)務部門要密切配合。
第五條 納稅評估屬于稅務機關日常性稅源管理工作的重要內容。在納稅評估中,要將案頭資料分析與必要的實地核查結合起來,對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的問題,評估人員可進行實地核查。
第六條 納稅評估分為對象確定、評估分析、約談說明、實地核查、評估處理和評估復核等六個步驟。納稅評估的結果應并入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。
第七條 納稅評估業(yè)務管理部門應建立與稽查部門的信息交換制度和與稅收管理員的工作聯(lián)系制度,加強部門配合,減少對納稅人生產經營活動的影響。
第八條 各級國稅機關應加強納稅評估工作的考核管理,明確崗位職責,建立健全考核機制。要加強對評估人員業(yè)務技能培訓和責任意識的教育,不斷提高評估人員的業(yè)務素質和責任意識。
第二章 對象確定
第九條 納稅評估對象確定是指納稅評估業(yè)務管理部門,按照一定的方法,對納稅人進行篩選并確定納稅評估對象的過程。
納稅評估對象確定的方法分為利用資料稽核的結果確定和根據(jù)其他信息來源直接確定兩種。
第十條 資料稽核是市、縣級國稅機關按設置的參數(shù)利用計算機進行分析、篩選,并產生結果的過程。利用資料稽核結果確定對象是指國稅機關利用資料稽核結果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評估對象。資料稽核參數(shù)的設置由省、市、縣國稅機關根據(jù)規(guī)定的權限確定和修改。
第十一條 直接確定對象是指各級國稅機關根據(jù)日常管理所掌握的信息、資料,認為需要進行納稅評估而直接確定評估對象的方法。直接確定對象包括上級交辦、責任區(qū)管理部門和稅源監(jiān)控分析部門等其他職能部門認為需要進行評估的納稅人或項目。
第十二條 納稅評估對象的確定,一定時期內可以省轄市國稅機關確定為主,并在加強業(yè)務培訓、指導的基礎上,逐步過渡到以區(qū)(縣)級國稅機關確定為主。
省局也可以根據(jù)不同時期的工作重點確定不同時期的納稅評估重點及評估方法,由省轄市國稅機關確定具體評估對象。
縣(市、區(qū))稅源管理部門可以結合上級下達的評估任務和本地實際情況,除上級下達的必評任務外,在保證稅源管理質量的前提下,可結合工作量和實際稅情自行調整并確定當前的重點評估對象。
第十三條 省轄市及縣(市、區(qū))國稅機關的納稅評估業(yè)務管理部門在確定納稅評估對象時,應與本級稽查部門進行信息交換,對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人不作為納稅評估對象,但必須將有關疑點告知稽查部門。對已確定的納稅評估對象應分稅種制作《納稅評估對象清冊》和《納稅評估項目建議書》,并下達給具體納稅評估工作單位或部門。
第三章 評估分析
第十四條 評估分析是指評估人員采取人機結合方式,利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的真實性、準確性進行綜合分析,查找并初步確定申報中存在問題的過程。
第十五條 在評稅分析過程中,評稅人員對發(fā)現(xiàn)的疑點問題,應利用“一戶式”系統(tǒng)所提供的相關信息,以及日常管理所掌握的信息逐一進行審核分析,并將審核分析的詳細情況列入《納稅評估工作底稿》。
第十六條 評估分析過程中,評估部門因信息不全,需要補充收集評估對象其他與生產、經營有關信息的,應將所需信息列出清單,交相關責任區(qū)管理部門調查了解。責任區(qū)管理部門應在5個工作日內將調查了解的情況反饋給納稅評估部門。
第十七條 納稅評估崗位人員在對評估對象評估分析后,應根據(jù)評估分析結果,區(qū)別不同情況分別按如下原則處理:
(一)疑點全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點的,直接轉評估處理環(huán)節(jié);
(二)發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的,應直接轉入評估處理環(huán)節(jié);
(三)明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的,應直接轉入評估處理環(huán)節(jié);
(四)納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額,且差異額萬元以上(含5萬元)的,應直接轉入實地核查環(huán)節(jié);
(五)其他情形的,應轉入約談說明環(huán)節(jié)處理。
第四章 約談說明
第十八條 約談說明是評估人員在評估分析的基礎上,就需要納稅人說明的疑點問題,約請納稅人進行說明的過程。
第十九條 評估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的,應統(tǒng)一采用《納稅評估約談說明建議書》;采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的,應及時做好電話記錄,內容包括接電人姓名、電話號碼、通話內容和時間等。約談對象應為納稅人的代表人或其授權的財務負責人.
為保證約談說明的效果,主管稅務機關在向納稅人提出約談建議時,可將要求說明的主要問題一并告知納稅人,但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點的具體評估方法。
第二十條 約談說明可以采用當面說明、電話說明、書面說明、電子郵件說明等多種形式。當采用當面說明形式的,原則上要有二名評估人員同時參加,并做好《納稅評估約談說明記錄》;當采用電話說明形式的,可由一名評估人員負責交流,并做好《納稅評估約談說明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補稅的,應將此意見作為約談說明內容,在《納稅評估約談說明記錄》上進行記錄。對通過當面說明或電話說明等形式仍不能說明問題的,可要求納稅人提供書面說明材料。
第二十一條 納稅人因某種合理原因不能按稅務機關建議的時間說明情況,需要延期的,可在稅務機關建議的時間到期前1日向稅務機關的聯(lián)系人說明情況,重新約定說明時間。重新約定的說明時間到期后,納稅人未能履約的,視同納稅人拒絕約談。
第二十二條 為減少約談工作量,稅務機關在向納
稅人提出約談建議時,如納稅人主動選擇以自查補報代替約談說明的,應在約定的約談日到期的前1天提出,并在約定的時間內向稅務機關納稅評估部門反饋自查補稅資料(包括自查補稅的項目內容、納稅申報表、完稅憑證的復印件)。
第二十三條 在完成與納稅人的約談說明后,評估人員應就疑點問題的評估結果提出初步的處理意見,及時轉入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十四條 在實施約談過程中發(fā)生下列情形,應轉入實地核查環(huán)節(jié):
(一)納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的。
(二)納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題,或對評估人員提出的問題未能說明清楚的。
(三)約談后同意自查補稅,或者選擇以自查補稅代替約談說明,但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的。
(四)省轄市國稅局確定的其他情形。
第五章 實地核查
第二十五條 實地核查是指評估人員根據(jù)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題按照日常檢查的要求,對納稅人生產經營、財務核算及納稅等情況進行實地檢查的過程。
評估人員對評估對象的有關問題進行實地核查時,可根據(jù)需要會同責任區(qū)管理員參與核查,責任區(qū)管理員應積極配合評估人員開展核查工作。
第二十六條 實地核查完成后,評估人員應將核查的有關情況及處理建議書面記載,與相關證據(jù)材料一道轉入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十七條 納稅人拒絕評估人員實地核查,或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的,評估人員不得強行核查,應以書面形式說明未能實施實地核查的原因,直接將該納稅人轉入評估處理環(huán)節(jié)。
第六章 評估處理
第二十八條 評估處理是指評估處理崗位人員根據(jù)評估分析和約談說明、實地核查過程中所掌握的情況進行綜合分析后,對評估對象存在的疑點問題做出相應處理意見的過程。
第二十九條 評估處理應按以下原則進行:
(一)疑點全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點,由評估分析環(huán)節(jié)的評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為,審定后歸檔”的建議。
(二)稅務機關發(fā)出約談建議后,凡納稅人已按期進行約談說明,而且對稅務機關提出的疑點問題已說明清楚,并同意自查補稅的,由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“由納稅人自查后補稅”的意見和少繳稅款的項目內容以及估計應補交的稅額。
(三)稅務機關發(fā)出約談建議后,凡納稅人選擇以自查申報代替約談說明,并已按期自查補稅,而且自查結果與稅務機關的評估結果基本一致的,由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“納稅人自查后已補稅”的意見和納稅人少繳稅款的項目內容以及實際補交的稅額。
(四)有下列情形之一的,由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“轉稽查部門進一步檢查”的意見。
1、明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的;
2、納稅人拒絕評估人員實地核查,或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的;
3、納稅人主動選擇以自查申報代替約談說明后,未能在規(guī)定期限內自查補稅且未向稅務機關說明正當理由的,以及自查補稅結果與稅務機關的評估結果差距較大且不能說明正當理由的;
4、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為;
5、在一個年度內,發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的。
第三十條 納稅評估部門在評估處理中,如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié),應將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》,并提交管理部門。
第七章 評估復核
第三十一條 評估復核是指對評估處理環(huán)節(jié)已提出處理意見的評估資料進行審查復核的過程。評估復核崗位的人員不得兼職同一評估對象的評估分析、約談說明、實地核查和評估處理工作。
第三十二條 納稅評估復核的主要內容包括:
(一)納稅評估工作程序是否符合規(guī)程要求,評估所涉文書資料是否齊全并按規(guī)定制作;
(二)評估分析和約談說明環(huán)節(jié)對應分析、說明的問題是否都進行了分析、說明,有無遺漏;
(三)評估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見是否符合規(guī)定,有無不恰當之處;
(四)省轄市國稅局確定的其他復核內容。
第三十三條、復核人員對規(guī)定的復核內容必須認真進行復核,并根據(jù)復核結果提出復核意見。
(一)對評估工作程序不符合要求,或者工作程序雖符合規(guī)程要求,但評估資料不全的,應指出存在的問題,提出整改要求,并退回相關資料,限期補正。
(二)發(fā)現(xiàn)評估分析和約談說明環(huán)節(jié)對疑點問題未分析、說明不清楚的,以及分析、說明時將疑點問題遺漏的,應指出存在的問題,并退回相關資料,限期補充分析、說明材料。
(三)對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見有疑義的,應在復核人員意見欄簽注自己的意見后,報分局領導審定。
(四)對擬辦意見中包含“自查補稅”意見的,如未說明應補稅的項目內容,退回評估處理環(huán)節(jié)補充。
(五)對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見無疑義的,應在復核人員意見欄簽“同意擬辦意見”后,報分局領導審定。
第三十四條 復核崗位人員還應完成下列工作:
(一)根據(jù)納稅評估工作情況登記《納稅評估處理情況登記表》,并向上級機關反饋。
(二)對納稅評估后需轉交稽查部門進一步檢查的納稅人,制作《納稅評估轉辦單》,經分局領導審定后,向稽查局辦理移交手續(xù)。
(三)對已完結的納稅評估戶的評估資料整理歸檔。其中,自查補稅納稅人的納稅評估檔案資料,應有納稅人自查補稅的納稅申報表(復印件)和稅收繳款憑證(復印件);移送稽查部門進一步檢查納稅戶的納稅評估檔案資料,應有稽查局接收的有關資料。
(四)向相關管理部門發(fā)出《管理建議書》。
(五)完成納稅評估中典型案例的收集整理工作。
(六)上級機關要求報送的各項資料。
第八章 附 則
第三十五條 納稅評估工作所涉文書,除發(fā)給納稅人或其他部門以外,均可用電子文檔形式進行保存,并及時做好備份工作。
第三十六條 各級國稅機關及從事納稅評估工作的人員要加強對納稅評估中所涉指標和指標運用方法的保密,不得外泄。
第三十七條 各省轄市國稅機關應建立納稅評估工作的復查制度,定期開展對所屬縣(市、區(qū))國稅機關納稅評估工作的檢查,復查面不低于5%。并將其納入目標管理考
核內容,加大考核力度。
第三十八條 國稅機關對納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)評估對象存在違規(guī)行為,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定應予以處罰的,應按法定程序給予處罰。
第三十九條 各稅種的具體評估方法、評估工作考核指標及考核方法等,由省局相關業(yè)務部門另行制定具體的指導意見。省轄市國家稅務局可根據(jù)本規(guī)程及各稅種納稅評估指導意見制定具體實施意見。
第四十條 本規(guī)程自~年1月1日起執(zhí)行。
第5篇 a稅務局納稅服務規(guī)程
服務小組企業(yè)服務制度
為進一步搞好優(yōu)化服務,推進“創(chuàng)稅企零距離”的進一步深入,建立和完善起新型的征納關系,努力營造良好的依法治稅環(huán)境,積極實踐“____”的重要思想,樹立國稅新形象。經研究,決定建立為企業(yè)送服務制度。
一、服務對象
國稅納稅人、代扣代繳義務人。
二、服務方式
1、定期到企業(yè)開展一系列稅收服務;
2、根據(jù)企業(yè)需要,隨時下企業(yè)搞好服務;
3、根據(jù)上級布置,聯(lián)合有關單位人員下企業(yè)做好各種服務;
4、向納稅人公布服務熱線。
三、服務內容
1、贈送各種稅收宣傳資料;
2、舉辦稅法知識講座及各類培訓班;
3、開展稅收政策咨詢;
4、搞好納稅輔導和財務輔導,幫助企業(yè)加強稅收財務管理;
5、建立稅企對話制度,為企業(yè)出謀劃策;
6、及時反饋納稅人對國稅部門管理、服務的意見和建議。
四、服務要求
1、每半年組織一次納稅人參加稅收知識培訓;
2、對每一戶新辦企業(yè)開展一次納稅申報、稅款計算輔導;
3、對新認定一般納稅人的網上申報進行實地操作指導;
4、對重點骨干企業(yè)及時贈送各種與其相關新政策,法規(guī)宣傳資料;
5、隨時接受納稅人的稅收政策咨詢;
6、應企業(yè)的要求幫助企業(yè)建帳建證對企業(yè)進行財務輔導。
服務大廳崗位設置
崗位:發(fā)票發(fā)售窗口、專用發(fā)票開具及門征申報窗口、文書受理窗口、稅務登記窗口、防偽稅控認證窗口、值班長違章處理窗口
崗位職責:
稅務登記崗:負責受理包括開業(yè)登記、變更、注銷、停業(yè)登記以及稅種登記等工種,該崗位主要職責是:
1、根據(jù)納稅人提交稅務登記開業(yè)申請,受理、審核相關資料、表格,對符合規(guī)定的,核準登記并制發(fā)《稅務登記證》(正、副本),收取工本費。(商貿企業(yè)稅務登記應按權限上報審批后辦理)
2、根據(jù)納稅人提交稅務登記變更申請、受理、審核相關資料、表格,對符合規(guī)定的,核準變更登記,屬變更“稅務登記證”內容的重新制發(fā)《稅務登記證》(正、副本),收取工本費。(涉及跨注冊地址、跨行政區(qū)或變更、行業(yè)變更、注冊經濟類型變更應按權限上報審批后辦理)
3、根據(jù)納稅人提交的稅務登記注銷申請、受理、審核相關資料、表格,屬個體工商戶的,當場經稅款征收崗、發(fā)票發(fā)售崗審核后,辦理注銷手續(xù),屬企業(yè)的,按規(guī)定上報審批后辦理。
4、負責外來經營報驗證,遺失稅務登記補辦。
5、根據(jù)納稅人提交的行業(yè)申請,受理審核相關資料、表格,經稅款征收崗、發(fā)票發(fā)售崗審核后,辦理行業(yè)手續(xù)。
6、根據(jù)納稅人提交的辦理《辦稅員證》、《臨時辦稅員證》申請,受理審核相關資料,對符合規(guī)定的,予以辦理并制發(fā)《辦稅員證》或《臨時辦稅員證》。
7、根據(jù)納稅人申請,經審核相關資料,對符合規(guī)定的,開具《固定業(yè)戶外出經營活動稅收管理證明單》、《金銀首飾購貨(加工)證明單》。
8、根據(jù)新辦或變更稅務登記的納稅人情況,按納稅人《稅種登記表做好稅種登記工作。
9、負責稅務登記驗換證工作。
文書受理崗:負責受理各類需審核上報或審批的涉稅文書其主要職責是:
1、負責受理審閱納稅人填報的表格是否符合要求,送驗的文件、_及有關資料是否齊全。
2、負責受理涉稅文書的移交。
3、根據(jù)審核批準文書的通知,制發(fā)各類批準通知書。
4、根據(jù)審核后的《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》申請表,開具《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》。
5、在ctais文書未正式流轉前,負責各類文書的錄入工作。
申請征收崗:負責納稅申報、稅款征收等工作,該崗位主要職責是:
1、負責受理納稅人上門申報、電子申報等各類納稅申報資料。
2、審查各種納稅申報表、附表及財務報表是否齊全。
3、受理增值稅一般納稅人進項憑證收取和發(fā)放工作。
4、根據(jù)各種征繳方式,負責填開各類稅票,根據(jù)納稅申報、稅務稽查、納稅核定等環(huán)節(jié)傳遞的應納稅款信息,按規(guī)定填開各種繳款書,完稅證等原始憑證。
5、負責有關納稅申報表、財務報表的接收和傳遞工作。
涉稅票類開具崗:負責出口專用繳款書開具和代為小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票及小規(guī)模納稅人(個體工商戶)發(fā)票審核工作,該崗位的主要職責是:
1、根據(jù)納稅人提供的有關證明、資料,開具《出口稅收專用繳款書》。
2、根據(jù)小規(guī)模納稅人提供的《填(代)開增值稅專用發(fā)票申請審批表》及隨表附送的資料和_,開具增值稅專用發(fā)票。
3、根據(jù)納稅人提供的有關證明資料,代開普通發(fā)票。
4、負責稅務違章處理工作。
發(fā)票發(fā)售崗:負責增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的發(fā)售工作,負責增值稅防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡發(fā)行和繳銷工作,該崗位的主要工作職責是:
1、負責按《發(fā)票領購簿》載明的發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、購票方式發(fā)售增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和企業(yè)銜頭發(fā)票。
2、負責發(fā)票驗舊換新、停業(yè)、注銷繳銷、年終清理、換版繳銷、超期繳銷工作。
3、負責納稅人用票信息的收集和傳遞。
4、負責辦理工本費結報和報表編制。
5、負責增值稅防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡發(fā)行和繳銷。
6、負責增值稅防偽稅控的發(fā)票發(fā)售及發(fā)票發(fā)售信息數(shù)據(jù)的上傳。
防偽稅控崗:該崗位的主要工作職責是:
1、負責增值稅防偽稅控的報稅信息數(shù)據(jù)的接收。
2、負責防偽稅控系統(tǒng)報稅信息數(shù)據(jù)的上傳。
3、負責增值稅專用發(fā)票的認證。
全程服務獎懲制度
為了嚴明風紀,加強對全程服務各項工作的管理,樹立國稅新形象,特制定本制度:
一、獎懲對象為參加全程服務的所有國稅干部。
二、每位全程服務工作人員都要敬業(yè)愛崗、堅持原則、秉公辦事,服從組織安排,嚴格執(zhí)行全程服務制度,積極參加全程辦事活動,牢固樹立全心全意為納稅人服務的宗旨。
三、在辦稅場所全程服務臺設置納稅人評議表(卡)、意見箱及“服務滿意國稅干部”公示欄,開展“服務滿意、不滿意國稅干部”評選活動。凡每一值班人當月有三次以上被打上“不滿意”的,經核實,確定為“不滿意”國稅干部,扣發(fā)其當月的考核獎,若在一個年度內三次被確定為“不滿意”干部的,除扣發(fā)考核獎外,予以通報批評。凡一個月內被打上10次以上“滿意”的,經核實,加發(fā)當月考核獎,并予以公示。
四、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第九條和第八十二條之規(guī)定,稅務人員必須秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務、尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利,并依法接受監(jiān)督。凡濫用職權,故意刁難納稅人、扣繳義務人的,按規(guī)定被評為“不滿意”干部,扣發(fā)其當月考核獎,情節(jié)嚴重并造成惡劣影響的,調離工作崗位,并依法給予行政處分。
五、全程服務人員在為納稅人辦理涉稅事項時,因工作失職,讓納稅人重復跑(三趟以上),引起納稅人不滿的,視情節(jié)輕重,扣發(fā)當月考核獎。
六、全程服務具體承辦部門負責人和承辦人,未按照全程服務制度規(guī)定,服從全程服務值班長的工作指令,以及請假或出差未及時做好授權代辦工作,致使影響全程服務工作正常運行的,每發(fā)現(xiàn)一次,扣發(fā)當月考核獎。
七、全程服務人員不得以任何理由與納稅人發(fā)生爭吵、糾紛,每發(fā)生一次,扣發(fā)當月考核獎,情節(jié)嚴重的,予以通報批評。
八、全程服務人員發(fā)生上述違反制度問題,屢教不改的,除扣發(fā)獎金外,視情節(jié)輕重,分別給予通報批評、待崗、直至行政處分等處理。
九、本制度若與上級有關規(guī)定相抵觸的,以上級規(guī)定為準。
十、本制度由洞頭縣國家稅務局實施全程服務制度工作領導小組負責解釋。
全程服務服務臺值班員工作規(guī)則
為確保全程服務工作的順利開展,提高工作效率,優(yōu)化納稅服務,特制訂本工作規(guī)則。
一、全程服務服務(受理)臺值班人員由計統(tǒng)征收科、管理科有關人員組成,其中設值班長1名,由大廳負責人擔任,若遇當天值班長和值班人員外出考察、學習、請假等,應提前一天報全程服務領導小組審批并另行安排人員。
二、服務臺值班人員日常請假由值班長批準,但在征收期內必須全部在崗,征期后至少二人在崗。
三、值班人員要牢記自己是人民的公仆,樹立全心全意為納稅人服務的宗旨,做到文明服務、禮貌待人、熱情周到。
四、值班人員要嚴格按照全程服務制度及其職責規(guī)定,做到著裝整齊、儀表端莊。上午提前10分鐘到崗,下午推遲到辦結所有事務后離崗,中午由值班人員輪流不間斷工作,切實為納稅人搞好咨詢、陪同、代辦、預約等服務工作。除涉稅服務工作的各項事宜外,不得無故擅自離值班崗位。
五、值班人員協(xié)助值班長負責對辦稅服務大廳工作人員著裝、使用文明服務用語、執(zhí)行首問責任制及勞動紀律等情況的監(jiān)督管理,發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象應及時督促糾正。
六、值班人員協(xié)助值班長認真組織、協(xié)調、跟蹤、監(jiān)督全程服務制度在有關責任部門、具體承辦人之間的落實,確保在規(guī)定期限內辦結各種涉稅事務。對因服務問題引起納稅人投訴的,或經上級行風監(jiān)督部門明查暗訪發(fā)現(xiàn)的其他違規(guī)問題,除追究具體責任人外,視情節(jié)輕重,追究值班領導的責任。
七、服務臺值班人員要認真按照本規(guī)則做好全程服務各項工作的同時,必須嚴格遵守《全程服務獎懲制度》的規(guī)定。
全程服務受理臺人員工作職責
一、負責受理納稅人的咨詢、留言、陪同、代辦和轉告等事項。
二、負責記錄納稅人需辦理的具體事項,符合即辦要求的必須即辦,不能即辦的,嚴格按照全程服務制度及承諾制度等有關規(guī)定辦理,并要耐心做好解釋工作。
三、負責做好納稅人來電來函的登記、答復、轉辦、督辦及反饋等工作。
四、接受納稅人的預約服務,在約定時間內受理納稅人的涉稅事宜。
五、及時做好有關涉稅事宜的通知,免費提供相關資料。
六、認真執(zhí)行交接班制度,詳細記錄值班日記,交接好有關資料。
七、及時向值班長匯報在操作過程中遇到的或納稅人反映的緊急事項及重大事項,并提出處理意見,為領導決策提供信息。
八、負責做好各種資料的歸檔工作,做到完整、清晰并妥善保管。負責領導交辦的其他工作任務。
九、負責各級領導交辦的其他工作任務。
全程服務值班長工作職責
全程服務值班長受縣局全程服務領導小組委托,授權行使全程服務各環(huán)節(jié)的管理、協(xié)調及監(jiān)督等權利,其具體工作職責:
1、負責處理辦稅大廳的日常行政事務,協(xié)調各窗口及各部門間的工作關系,保證全程服務工作各環(huán)節(jié)有序地進行。
2、負責辦稅大廳工作人員的著裝舉止、文明用語、勞動紀律、環(huán)境秩序等方面的監(jiān)督。
3、接受各窗口的請示,及時解答有關問題。
4、負責對全程服務整個過程進行定期抽查監(jiān)督,督促承辦部門和具體承辦人限時辦結有關承辦事項,負責全程服務臺受理的重要事項和緊急事項的跟蹤落實。
5、負責納稅人對全程服務工作人員投訴事項的調查,及時做好信息反饋工作。
6、及時向主管領導匯報在具體運行過程中遇到的或納稅人反映的重大事項,并為領導決策提供有價值的信息。
7、建立每日工作記錄,及時總結在辦事過程中存在的問題,并提出相應的解決改進和完善措施。
8、負責處理局領導交辦工作和其他有關工作。
全程服務制度
為了進一步加大合力扶工力度,優(yōu)化為納稅人服務,打造“信用國稅”品牌,根據(jù)省、市局有關全程服務文件精神,結合我縣國稅工作實際,制定本制度。
一、指導思想
以優(yōu)化服務、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務大廳功能,提升服務檔次,真正把辦稅服務大廳辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務的窗口、系統(tǒng)新風的樣板,成為洞頭縣國稅系統(tǒng)對外辦理一切涉稅事務的窗口,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,提升國稅部門在社會各界的形象。
二、工作內容
(一)政務公開
在辦稅服務場所通過公告欄等設施對辦稅導示、辦事程序、申報材料、經辦部門、承諾時限、監(jiān)督辦法、服務項目、收費標準等內容進行集中公開,提高辦稅透明度,方便納稅人人辦事,并對各項涉稅政策和辦事制度實行“八公開”制度,接受納稅人和社會各界監(jiān)督。
(二)全程辦理
1、在辦稅服務大廳設立全程服務臺,受理、承辦、回復、跟蹤、監(jiān)督納稅人交辦的一切涉稅事宜。
2、服務臺設立“值班長”崗位,值班長經全程服務領導小組授權,負責對全程辦理各個環(huán)節(jié)開展督查,定期抽查,協(xié)調解決全程服務中涉及的問題,并建立每日的工作記錄。
3、服務臺提供五種服務,即受理承諾服務、咨詢宣傳服務、辦公延時服務、電話預約服務和涉稅事務上門服務,服務臺值班人員為全程服務首問責任人。
4、全程服務工作人員對受理的各類涉稅事務申請,應區(qū)分不同情況,進行即收即辦、全程引導或經值班人確認,確定具體承辦人,并對辦理過程進行跟蹤,確保在對外服務承諾期限內完成。
5、成立下企業(yè)服務隊。每月定期到企業(yè)宣傳稅法、財務輔導、傳送稅收政策、送達承諾項目辦畢資料,真正做到在納稅人資料齊全的情況下,只須“一趟路”就可以完成辦稅全過程。
三、監(jiān)督制約機制
1、內部監(jiān)督。全程服務必須確定具體承辦責任人,建立全程服務登記冊,限時辦妥,并將所需辦事項目轉給全程服務臺,凡涉及多個部門辦理的,按承辦交接單要求轉到下一承辦部門。全程服務工作人員對涉稅事項全程辦理過程進行即時監(jiān)督,記錄辦事過程的每一環(huán)節(jié)和經辦人員。值班長對整個過程進行抽查監(jiān)督,隨時檢查,督促承辦部門和經辦人員限時辦結。
2、外部監(jiān)督。通過設立全程服務監(jiān)督舉報電話、意見和評議箱,邀請中介機構進行測評,聘任社會特邀監(jiān)督員開展定期、不定期回訪,聽取納稅人或企業(yè)辦稅員意見和建設等途徑,拓寬渠道,接受社會監(jiān)督。
3、對發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為經查實或因人為原因造成超出承諾時效的具體承辦責任人,按照有關規(guī)定給予相應處罰。
四、全程服務投訴單位及電話
投訴單位:監(jiān)察室
投訴電話:
五、本制度自發(fā)文之日起施行。
附件: 1.洞頭縣國家稅務局全程服務制度
2. 洞頭縣國家稅務局全程服務制度實施辦法
3.全程服務流程圖
4.全程服務值班長工作職責
5.全程服務受理臺工作人員職責
6.全程服務服務臺值班人員工作規(guī)則
7.全程服務獎懲制度
8.服務大廳崗位設置
9.服務小組為企業(yè)服務制度
10.全程服務承辦單
11.全程服務事項督辦通知單
12.全程服務涉稅資料清單
13.全程服務記錄薄
全程服務制度實施辦法
為了深入貫徹“____”重要思想,積極探索高效、便捷的為納稅人服務機制,落實省、市局及縣委縣府關于優(yōu)化納稅服務規(guī)定,圍繞縣委兩個作風年的轉變,進一步轉變干部工作作風,我局決定全面推行全程服務制度。為確保此項制度的有效實施,特制訂本實施辦法。
一、全程服務的定位
全程服務是指集政務公開、服務承諾、首問責任等于一體,以無償服務的形式為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的全程服務,依靠國稅機關內部各職能部門規(guī)范運作,在規(guī)定時限內依法、公開、便民、高效地全程為納稅人辦理各種涉稅事宜的服務機制。
二、全程服務的指導思想
以優(yōu)化服務、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務廳功能,提升服務檔次,真正把辦稅服務場所辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務的窗口、系統(tǒng)新風的樣板,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,塑造國稅部門在社會各界的形象。
三、全程服務的目標
通過這一次服務機制調整,更新和完善服務大廳窗口功能,調整大廳窗口崗位服務人員,提高服務質量。在注重內部服務的同時,更注重外部服務,真正做到服務到戶。最終目標達到在納稅人資料齊全的情況下,只須“跑一趟路”就能完成辦稅全過程。
四、全程服務的組成部分
(一)內部全程服務
內部全程服務由辦事公開、統(tǒng)一受理、全程承辦、和領導協(xié)調四個環(huán)節(jié)組成。
1、辦事公開環(huán)節(jié)。按照省、市局的統(tǒng)一要求,除按照《全省國稅系統(tǒng)文明辦稅“八公開”實施意見》要求公開的八個方面內容外,并向社會公告全程服務受理項目及程序。在辦稅服務廳向納稅人公布確定公開的每一涉稅項目的名稱、辦理項目所需的材料、辦理流程、承諾時限和收費標準,進一步提高辦稅透明度。
2、統(tǒng)一受理環(huán)節(jié)。在辦稅服務大廳設立5個服務窗口,其中一個為全程服務受理臺,將納稅人交辦的涉稅事宜統(tǒng)一集中到全程服務臺受理,使服務臺成為集受理和辦理為一體的綜合辦事窗口,并確定服務臺值班人員為全程服務首問責任人,統(tǒng)一受理或辦理各種涉稅事宜。凡納稅人前來辦理涉稅事宜,不必找相關科室及其經辦人,只需向服務臺提供有關材料,提出辦事申請,全程服務責任人對屬于國稅職能范圍內辦理的事項,均予受理。對于申請材料齊全能在當場辦結的即辦事項,由全程服務責任人即收即辦或陪同、指明納稅人到承辦人處當場辦結;對于申請材料齊全,但不能當場辦結的承諾事項,由全程服務人告知申請人權利、義務、承諾辦理期限和受理登記后出具《全程服務承辦受理單》,承諾辦結時限;對于申請材料不齊的,出具《全程服務涉稅資料補交清單》,待申請人補齊材料后受理。對于不能辦的申請事項以口頭(書面)形式告知申請人,并說明理由;對于不屬于國稅受理范圍的事項,告知申請人向有關單位申請辦理。
3、全程承辦環(huán)節(jié)。對受理的非即辦涉稅事項,經值班長確認,確定該項涉稅事宜所涉及的相關各業(yè)務科室人員和有關負責人為具體經辦人,由全程辦理責任人與具體經辦人通過《全程服務內部傳遞交接單》進行交接后,對所有承辦事項按征管流程進行傳遞、辦理,并由全程辦理責任人對辦理過程實施全程跟蹤,對發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)承辦部門在承諾時限內有未辦結情況的,應立即報告值班長。由值班長起草《全程服務事項督辦通知單》,經分管領導簽發(fā)后,發(fā)至承辦部門限時改正。各承辦部門必須建立全程服務登記冊,對接辦事項進行登記。對納稅人的交辦事項辦理完畢后,承辦方應及時回復,全程辦理責任人對辦理結果進行復核,并經由全程服務受理臺將辦理結果通知納稅人。承辦、回復過程要做好交接手續(xù),明確責任。對需經二個或二個以上承辦部門辦理的涉稅事項,上一承辦部門在辦理結束后應立即移交下一環(huán)節(jié),并做好交接簽字手續(xù),以確保在對外服務承諾時效內完成。
4、領導協(xié)調環(huán)節(jié)。為確保全程服務工作有序開展,進一步提高服務質量,我局成立全程辦稅服務領導小組,負責組織、指導、協(xié)調、監(jiān)督全程服務運行工作,以加強對機關各職能部門之間的協(xié)調,不斷完善全程服務制度,協(xié)調解決全程服務中出現(xiàn)的問題。
(二)外部下企業(yè)服務
我局將抽調骨干力量組成流動服務小組,進行強化各項稅收知識和財務知識培訓,提高業(yè)務水平技能,并實行入戶服務。定期到企業(yè)宣傳稅法,傳送最新稅收政策,幫助納稅人建帳建證、納稅輔導,以及幫助企業(yè)進行會計知識學習和財務管理。在納稅人來電要求服務的情況下,流動服務小組要及時下鄉(xiāng)入戶服務。
五、全程服務監(jiān)督機制
為了切實保證全程服務工作順利高效運行,建立起一種全心全意為納稅人服務的長效機制,我局從五個方面加強監(jiān)督檢查,形成立體型監(jiān)察網絡。一是由社會中介調查機構測評監(jiān)督。如果條件許可,舉辦局外人監(jiān)督測評活動。在我局不干涉的情況下聘請社會中介調查機構對納稅人滿意度進行測評,具體調查事項由中介機構直接籌辦,以真正了解、掌握納稅人的實際想法和深層需求。二是由納稅人直接監(jiān)督。由納稅人根據(jù)經辦人員的服務態(tài)度和辦事效率在優(yōu)、滿意、不滿意評議表上打勾,按月進行匯總,凡被納稅人評為優(yōu)的國稅干部按次數(shù)不同確定級別檔次給予物質獎勵;凡被納稅人評為不滿意的國稅干部,由紀檢監(jiān)察部門調查核實后,給予通報批評并當月扣發(fā)獎金,年終累計被評為“不滿意”次數(shù)最多者將作為本年度末位淘汰對象的重要依據(jù)。三是由我局紀檢監(jiān)察部門和內部兼職監(jiān)督員全程監(jiān)督。監(jiān)察室和內部兼職監(jiān)察員不定期但每星期必須進行一至兩次的檢查,檢查內容有服務態(tài)度、是否非正常離崗、向納稅人承諾事項的完成程度、ctais軟件文書傳遞過程中各崗位人員是否在崗等等,查到違規(guī)或違反紀律者書面通知其本人和其科室負責人,并按洞國稅監(jiān)(2001)54號文件規(guī)定給予處理。四是由值班長執(zhí)行紀律監(jiān)督。在實行辦稅流程“一條龍”服務時,建立值班長負責制度,處理日常事務,協(xié)調解決辦稅服務中出現(xiàn)的問題,并開展勞動紀律督查。五是由社會行風義務監(jiān)察員(社會特邀監(jiān)察員)協(xié)助監(jiān)督。通過分發(fā)全程服務活動小冊子和在廣播電視等新聞媒體進行廣泛公開宣傳,公布監(jiān)督投訴電話,設立評議箱,聘請人大、政協(xié)等社會行風義務監(jiān)督員進行不定期明察暗訪,將全程服務活動的施行置于組織、紀律、社會的監(jiān)督之下。
六、全程服務的配套服務措施
1、建立“巾幗大廳”工程。本著公開公正的原則,組織全局女性干部舉行稅收業(yè)務知識和電腦操作技能考試,從中擇優(yōu)挑選8名業(yè)務水平高、服務態(tài)度好、_思想過硬且具有稅務執(zhí)法資格的優(yōu)秀女性干部擔任大廳窗口辦稅員,在待遇上進行適當傾斜,并對錄用人員進行多崗位辦稅技能強化培訓和禮儀規(guī)范培訓,使每一位窗口人員都成為精一技、通多藝的“特種女兵”,實行“巾幗大廳”工程;同時向廣大納稅人做出“您的事就是我的事,您申請我辦理,我辦理您放心”的信用辦稅承諾。
2、設立“值班長”崗位。負責對全程辦理各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督,定期抽查;同時協(xié)調解決全程服務過程中涉及的問題,并建立每日工作記錄。
3、適當下放辦稅審批權限。在規(guī)范執(zhí)法、確保執(zhí)法不違法的情況下,將一些辦稅項目的審批權限適當下放,由窗口辦稅員直接就可以操作,提高納稅人辦稅速度,增加涉稅項目即辦件數(shù)。
4、優(yōu)化硬件環(huán)境。重新裝飾服務大廳,在保留原有基本硬件設施和服務臺的前提下,拆掉服務臺上方的有機玻璃,縮短征納雙方間的距離,使納稅人與窗口辦稅人員面對面接觸,實行零距離服務;同時增設硬件服務設備,美化大廳服務環(huán)境。
5、除首問責任制、限期承諾、咨詢服務外,辦稅服務大廳同時提供延時服務、預約服務和上門服務。
延時服務是指在申報征收期間,辦稅服務場所工作人員提早10分鐘上班,對平時臨近下班時間受理的即辦涉稅事項,延時辦理至該事項辦結。
預約服務是指納稅人因特殊情況需在法定節(jié)假日辦理有關涉稅事宜的,可采取來電、來函等形式提前一天向全程服務臺進行預約,辦稅服務大廳相關工作人員將在約定的時間為其辦理涉稅事項。
上門服務是指對需到納稅人所在經營場所辦理的涉稅事項,由下企業(yè)服務小組人員上門提供相關服務。
七、全程服務的具體要求
1、所有全程服務工作人員應統(tǒng)一著裝,佩帶上崗證,服務熱情,主動使用文明用語,儀表端莊大方。
2、辦稅服務大廳各窗口實行“ab”崗制度,杜絕無故離崗、缺崗現(xiàn)象。其中a崗為第一責任人,b崗為第二責任人,對需流轉各業(yè)務部門承辦的涉稅事項,各業(yè)務部門必須指定具體承辦責任人,納稅人在辦理涉稅事宜時,國稅干部不得以經辦人不在為由推諉。
3、納稅人在各辦稅窗口或服務臺進行稅收政策咨詢時,工作人員必須予以耐心、詳盡解釋,并提供相應資料。