有哪些
工會審計操作規(guī)程主要包括以下幾個方面：
1. 審計準(zhǔn)備：確定審計目標(biāo)，編制審計計劃，收集相關(guān)法規(guī)和工會財務(wù)規(guī)定，組建審計團(tuán)隊。
2. 審計實(shí)施：進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，審查財務(wù)報表，核實(shí)會計憑證，評估內(nèi)部控制的有效性。
3. 審計報告：匯總審計發(fā)現(xiàn)，編寫審計報告，提交給工會管理層及相關(guān)部門。
4. 整改跟蹤：督促整改，對整改措施進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到解決。
5. 檔案管理：整理審計資料，歸檔保存，便于后續(xù)查閱。
目的和意義
工會審計旨在：
1. 保證工會資金的合法合規(guī)使用，防止財務(wù)舞弊和損失浪費(fèi)。
2. 提升工會財務(wù)管理的透明度和公信力，增強(qiáng)會員信任。
3. 促進(jìn)工會內(nèi)部管理的完善，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。
4. 為工會決策提供依據(jù)，助力工會健康發(fā)展。
注意事項(xiàng)
1. 審計人員應(yīng)保持獨(dú)立客觀，不受任何干擾，確保審計公正。
2. 在審計過程中，需尊重被審計單位的合法權(quán)益，避免損害其正常工作。
3. 對于復(fù)雜問題，應(yīng)及時與相關(guān)人員溝通，確保理解準(zhǔn)確無誤。
4. 審計報告應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果，以便復(fù)核和追溯。
5. 重視審計保密性，不得泄露審計信息，除非法律要求或得到授權(quán)。
6. 在整改跟蹤階段，要持續(xù)關(guān)注整改進(jìn)度，確保問題得到有效解決。
7. 審計檔案管理應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保資料的安全性和完整性。
以上操作規(guī)程旨在規(guī)范工會審計工作，提高審計質(zhì)量，但具體執(zhí)行時還需結(jié)合實(shí)際情況靈活調(diào)整，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境和需求。在執(zhí)行過程中，審計人員需不斷提升專業(yè)素養(yǎng)，以應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，確保工會審計工作的順利進(jìn)行。
工會審計操作規(guī)程范本
工會審計操作規(guī)程
第一條 為規(guī)范審計業(yè)務(wù)操作,根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》和工會有關(guān)審計制度,制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程是工會經(jīng)費(fèi)審查委員會辦公室(以下簡稱經(jīng)審會辦公室)和審計人員在對工會經(jīng)費(fèi)、財產(chǎn)和所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計監(jiān)督時遵循的行為規(guī)范。本規(guī)程主要包括:組織實(shí)施審計的各階段操作程序和要求。
第三條 經(jīng)審會辦公室于每年年底,根據(jù)經(jīng)審會年度工作報告提出的有關(guān)要求,編制下一年度審計項(xiàng)目計劃、擬定審計對象、審計范圍、審計重點(diǎn),報經(jīng)審會主任審批。
第四條 經(jīng)審會辦公室根據(jù)年度審計項(xiàng)目計劃,逐項(xiàng)組成由2名以上審計人員參加的審計組,指定審計組組長或主審。審計組實(shí)行組長或主審負(fù)責(zé)制。審計組負(fù)責(zé)編制審計方案,報經(jīng)審會辦公室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。
第五條 專項(xiàng)審計事項(xiàng),經(jīng)經(jīng)審會主任批準(zhǔn),由經(jīng)審會辦公室選派審計人員組成審計組,指定審計組組長,編制審計方案,報經(jīng)審會辦公室主任審批實(shí)施,并報經(jīng)審會主任備案。
第六條 對本級預(yù)算執(zhí)行情況審計和對下級工會經(jīng)費(fèi)審計,由經(jīng)審會辦公室組成審計組,指定主審人員實(shí)施。
第七條 沒有設(shè)立經(jīng)審會辦公室的地方和產(chǎn)業(yè)工會,由經(jīng)審會確定審計項(xiàng)目,組成審計組實(shí)施審計,審計組向經(jīng)審會負(fù)責(zé)。
第八條 在工會審計力量或有關(guān)專業(yè)人員不足時,可委托社會中介機(jī)構(gòu)―會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
委托會計師事務(wù)所審計的項(xiàng)目,由經(jīng)審會辦公室提出全年項(xiàng)目計劃,列出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(2名)和擬委托的會計師事務(wù)所名單,報經(jīng)審會辦公室主任批準(zhǔn)實(shí)施。
委托審計業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制審計方案,對受托會計師事務(wù)所提出要求,簽訂審計業(yè)務(wù)約定書;聯(lián)系被審計單位,協(xié)調(diào)工作;審核會計師事務(wù)所提出的審計報告,征求被審計單位意見,起草審計意見書,報經(jīng)審會辦公室主任批準(zhǔn)后送達(dá)被審計單位;負(fù)責(zé)審計資料的立卷歸檔。
在委托審計業(yè)務(wù)中,同一會計師事務(wù)所對同一被審計單位連續(xù)審計一般不超過三年。委托審計業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪換和回避制度。
第九條 審計項(xiàng)目具體實(shí)施程序
(一)編制審計項(xiàng)目實(shí)施方案。審計組編制方案,應(yīng)當(dāng)了解與審計事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、財經(jīng)政策及工會有關(guān)規(guī)章制度等,了解被審計單位的基本情況,確定審計目的和重點(diǎn)。
審計項(xiàng)目實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括:
1.被審計單位名稱、基本情況;
2.審計依據(jù);
3.審計范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時間;
4.審計組組長或主審、成員及其分工;
5.編制日期及領(lǐng)導(dǎo)人審批意見。
(二)審計組按照批準(zhǔn)的審計方案,進(jìn)行分工,明確責(zé)任。
1.審計組組長或主審人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計工作的組織實(shí)施,掌握進(jìn)度,協(xié)調(diào)與各方面的關(guān)系,復(fù)核審計工作底稿,撰寫審計報告,指定人員收集整理審計工作底稿立卷歸檔。
2.審計組成員按其分工,對所負(fù)責(zé)的事項(xiàng)進(jìn)行審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、財經(jīng)政策及工會有關(guān)規(guī)章制度提出初步意見,并對所審計內(nèi)容的工作底稿負(fù)責(zé)。
(三)經(jīng)審會辦公室在實(shí)施審計3日前向被審計單位送達(dá)審計通知書。一并送達(dá)被審計單位承諾書和要求被審計單位提供審計資料的清單。
(四)實(shí)施審計。
1.審計組要求被審計單位按照審計要求提供資料。被審計單位應(yīng)當(dāng)提供的資料主要有:所在地中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證和在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的全部賬戶;內(nèi)部財務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)活動的管理制度、規(guī)定;會計憑證、賬簿、報表;與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、協(xié)議;與經(jīng)費(fèi)有關(guān)的審批文件;各種財產(chǎn)物資盤點(diǎn)表,債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表;審計組需要的其他資料。
2.被審計單位提交承諾書,對其所提供的會計資料和其他有關(guān)資料的真實(shí)、完整作出書面承諾。
3.審查會計憑證、賬簿、報表,核對銀行存款、往來資金情況;查閱與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料;檢查現(xiàn)金、有價證券、實(shí)物等,取得審計證據(jù)。
4.向有關(guān)單位、個人進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查取得的證明材料要有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者的簽名或蓋章的,審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
5.編制審計工作底稿。
6.審計工作底稿中列示的問題,要求被審計單位提供資料部門的負(fù)責(zé)人簽署意見。
7.歸集審計工作底稿,進(jìn)行綜合分析,提出審計報告。
第十條 審計事項(xiàng)結(jié)束后,審計組應(yīng)當(dāng)在巧個工作日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)(經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室)提出審計報告。特殊情況下,經(jīng)批準(zhǔn),提出審計報告的時間可適當(dāng)延長。
審計報告正式提交前,審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分討論,修改后報經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室審核,經(jīng)經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室主任同意,由審計組負(fù)責(zé)征求被審計單位對審計報告的意見。本級工會的被審計單位自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見,下級工會的被審計單位在收到審計報告之日起30日內(nèi)提出書面意見。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見的,視為無異議。
被審計單位對審計報告有異議的,審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如有必要,應(yīng)當(dāng)修改審計報告。
審計組應(yīng)當(dāng)將修改后的審計報告、被審計單位對審計報告的書面意見和審計組修改報告的說明一并提交經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室。
第十一條 經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室審核審計報告,主要核實(shí)與審計事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚;被審計單位對審計報告的書面意見是否正確、合理;報告提出的問題證據(jù)是否確鑿,定性及引用的法律、法規(guī)、規(guī)章制度是否準(zhǔn)確;審計評價、處理意見和建議是否恰當(dāng)。
第十二條 經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室自收到審計組征求意見修改后的審計報告之日起10日內(nèi),核準(zhǔn)報告并責(zé)成審計組提出審計意見書。
第十三條 審計意見書經(jīng)經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室主任批準(zhǔn)后,以經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室名義送達(dá)被審計單位,同時抄送(抄報)本級工會主要領(lǐng)導(dǎo)。專項(xiàng)審計報告經(jīng)經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室主任審批后,主送交辦(委托)單位并抄送(抄報)本級工會主要領(lǐng)導(dǎo)。
第十四條 審計意見書送達(dá)被審計單位后30日內(nèi),審計組要督促被審計單位將整改、處理結(jié)果報送經(jīng)審會辦公室。
第十五條 審計項(xiàng)目結(jié)束后,審計組負(fù)責(zé)歸集、整理審計過程中形成的資料,按照《工會審計業(yè)務(wù)公文處理的規(guī)定(試行)》及檔案管理要求立卷歸檔。
第十六條 審計終結(jié)后,由經(jīng)審會辦公室負(fù)責(zé)向經(jīng)審會主任和本級工會主要領(lǐng)導(dǎo)呈報以下材料:
(一)審計報告;
(二)被審計單位對審計報告征求意見書的書面回復(fù);
(三)審計意見書
;
(四)被審計單位整改情況報告。
第十七條 本規(guī)定由全國總工會經(jīng)費(fèi)審查委員會負(fù)責(zé)解釋。
