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第1篇 某酒店應(yīng)收賬款管理辦法
酒店應(yīng)收賬款管理辦法
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法:
第二條簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)給于違紀(jì)處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書(shū)面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體,各實(shí)體接到通知后以書(shū)面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái),對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償,并做違紀(jì)處理。
(四)小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳(無(wú)掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳,掛帳總額不得超過(guò)5000元,并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收,其他人無(wú)權(quán)擔(dān)保掛帳。
第三條應(yīng)收賬款的催收
(一)應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收,實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任,實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。
(二)一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的,由掛賬金額大的實(shí)體催收。
(三)催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)蓚€(gè)月催收一次,金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過(guò)5000元時(shí),本次即要催收。
(四)催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄,收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記,并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù),未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。
(五)催收記錄應(yīng)妥善保存,作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六)如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時(shí)間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。
第四條應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實(shí)、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問(wèn)題,款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回,無(wú)法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。
(二)各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì),應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,按過(guò)失處理。
(三)各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表(與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無(wú)誤后,以表格形式打印一式兩份)報(bào)公司往來(lái)帳款會(huì)計(jì)處;待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。
(四)吧臺(tái)之間帳單傳遞:當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。
(五)往來(lái)財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財(cái)務(wù)部要每?jī)蓚€(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估,并將評(píng)估情況匯總到每月的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中,作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的一個(gè)重要問(wèn)題進(jìn)行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。
第2篇 企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行“事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救”的工作原則,防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特制定本管理規(guī)范。
一、監(jiān)控
1、總公司及各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,加強(qiáng)帳期在三個(gè)月之內(nèi)賬款的清理工作。對(duì)存在應(yīng)收賬款的客戶應(yīng)按規(guī)定做好對(duì)帳工作,并保管好對(duì)賬單、客戶簽收單等原始憑據(jù),對(duì)帳期超過(guò)三個(gè)月的應(yīng)收賬款必須報(bào)法務(wù)部,由法務(wù)部及時(shí)介入處理。
2、法務(wù)部工作人員將定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,對(duì)于超過(guò)約定帳期三個(gè)月的應(yīng)收帳款將進(jìn)入法務(wù)部的自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng),經(jīng)核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款的生成原因及目前狀況后,及時(shí)提出意見(jiàn)和建議,必要時(shí)啟動(dòng)法律程序。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關(guān)閉、轉(zhuǎn)讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務(wù)員職務(wù)侵占或攜款潛逃等)已經(jīng)或可能對(duì)應(yīng)收賬款產(chǎn)生影響的,應(yīng)立即報(bào)告法務(wù)部,由法務(wù)部迅速開(kāi)展工作或在法務(wù)部指導(dǎo)下協(xié)調(diào)開(kāi)展工作。
二、對(duì)各業(yè)態(tài)的要求
1、ka及區(qū)域賣(mài)場(chǎng)
針對(duì)此類(lèi)客戶銷(xiāo)售量較大、費(fèi)用繁雜的特點(diǎn),業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與對(duì)方對(duì)帳,明確貨款及費(fèi)用明細(xì),相關(guān)單據(jù)齊全后及時(shí)核銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用。零售業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好日常的應(yīng)收帳款管理工作,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門(mén)和零售部門(mén)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
法務(wù)部將以各零售客戶的收貨日期為起算點(diǎn),對(duì)于超過(guò)帳期的應(yīng)收帳款及時(shí)介入,并對(duì)其進(jìn)行還款等級(jí)、還款能力的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
2、餐飲
針對(duì)此類(lèi)客戶銷(xiāo)售量較小,且根據(jù)行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結(jié)款的結(jié)帳方式,要求業(yè)務(wù)人員每月按時(shí)攜帶相關(guān)票據(jù)前去結(jié)款,對(duì)于因客戶原因無(wú)法結(jié)回貨款的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向經(jīng)理上報(bào)原因,必要時(shí)可要求法務(wù)部提前介入處理。對(duì)于有瀕臨倒閉、破產(chǎn)跡象的客戶,需及時(shí)上報(bào)法務(wù)部介入處理。
對(duì)于全國(guó)連鎖餐飲客戶或餐飲部認(rèn)定并經(jīng)公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應(yīng)向法務(wù)部提供相應(yīng)的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復(fù)印件、補(bǔ)充協(xié)議等。
3、通路
目前公司對(duì)通路客戶都采取預(yù)付貨款制度,原則上不應(yīng)產(chǎn)生應(yīng)收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作仍有應(yīng)收帳款的存在,特別對(duì)于“寄庫(kù)貨物”要求各下屬公司應(yīng)每月將截至上月底的寄庫(kù)情況和回款情況與客戶進(jìn)行書(shū)面的核對(duì),并蓋章確認(rèn)。法務(wù)部將對(duì)此部分應(yīng)收帳款的產(chǎn)生進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者,將進(jìn)行追償并追究其個(gè)人責(zé)任,并對(duì)相應(yīng)各下屬公司進(jìn)行處理。
三、其他
1、抵債物品移交法務(wù)部處理。一般情況下由法務(wù)部統(tǒng)一拉回實(shí)物、兌現(xiàn),與財(cái)務(wù)部協(xié)商進(jìn)行沖帳。對(duì)突發(fā)性需要以實(shí)物抵債的可事先向法務(wù)部報(bào)告,在法務(wù)部的指導(dǎo)組織下進(jìn)行處理。
2、對(duì)違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據(jù)情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。
第3篇 餐飲企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法
應(yīng)收賬款管理辦法
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法:
第二條 簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)給于違紀(jì)處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書(shū)面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體,各實(shí)體接到通知后以書(shū)面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái),對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償,并做違紀(jì)處理。
(四)小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳(無(wú)掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳,掛帳總額不得超過(guò)5000元,并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收,其他人無(wú)權(quán)擔(dān)保掛帳。
第三條 應(yīng)收賬款的催收
(一) 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收,實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任,實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。
(二) 一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的,由掛賬金額大的實(shí)體催收。
(三) 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)蓚€(gè)月催收一次,金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過(guò)5000元時(shí),本次即要催收。
(四) 催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄,收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記,并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù),未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。
(五) 催收記錄應(yīng)妥善保存,作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六) 如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時(shí)間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。
第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實(shí)、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問(wèn)題,款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回,無(wú)法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。
(二)各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì),應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,按過(guò)失處理。
(三)各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表(與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無(wú)誤后,以表格形式打印一式兩份)報(bào)公司往來(lái)帳款會(huì)計(jì)處;待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。
(四)吧臺(tái)之間帳單傳遞:當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。
(五)往來(lái)財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財(cái)務(wù)部要每?jī)蓚€(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估,并將評(píng)估情況匯總到每月的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中,作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的一個(gè)重要問(wèn)題進(jìn)行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。
第4篇 房地產(chǎn)公司應(yīng)收款管理辦法
房地產(chǎn)公司應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷(xiāo)合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)。
2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
①財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷(xiāo))合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②財(cái)務(wù)人員在每月10日前(計(jì)發(fā)工資前)對(duì)上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位,應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
③負(fù)責(zé)收款的部門(mén)或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后,應(yīng)及時(shí)催收,如不能按期收回,應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。并行成書(shū)面資料。交由財(cái)務(wù)部留檔。
④申請(qǐng)付款部門(mén)(或應(yīng)收賬款發(fā)生部門(mén))的部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4)對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不通清算報(bào)銷(xiāo),財(cái)務(wù)部應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對(duì)預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部責(zé)任。
第5篇 （企業(yè)）公司應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
公司(企業(yè))應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條 為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條 各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。”
第三條 營(yíng)業(yè)部門(mén),至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營(yíng)業(yè)部門(mén)主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定?！?/p>
第四條 營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù),自銷(xiāo)售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條 賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。
(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫(xiě)金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書(shū)人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過(guò)第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū),經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開(kāi)支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示,不得直接由銷(xiāo)貨收入項(xiàng)下減除。
第九條 財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén),營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書(shū)人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條 上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書(shū)、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷(xiāo)應(yīng)收帳款。
第十二條 依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第6篇 應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)
會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事
業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>
第三條營(yíng)業(yè)部門(mén),至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科就其
未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營(yíng)業(yè)部門(mén)主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),
再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。
”
第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù),自銷(xiāo)售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超
過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門(mén)
加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。
(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫(xiě)金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書(shū)人,應(yīng)注意支票提示日
期,是否超過(guò)第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)
或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū),經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營(yíng)業(yè)部
門(mén)取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開(kāi)支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目
表示,不得直接由銷(xiāo)貨收入項(xiàng)下減除。
第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén),營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票,
無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。
建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、
存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法
憑證(如法院裁定書(shū)、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷(xiāo)
應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管,
倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申
請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第7篇 應(yīng)收賬款管理辦法
應(yīng)收賬款管理規(guī)定
第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司應(yīng)收帳款的管理,有效減少呆壞帳風(fēng)險(xiǎn),特制定本規(guī)定。
第二條 對(duì)應(yīng)收帳款的控制體現(xiàn)在合同評(píng)審、發(fā)貨、賒銷(xiāo)回款、滾動(dòng)回款的控制。
第三條 按《客戶信用度管理規(guī)定》中信用額度進(jìn)行發(fā)貨;超過(guò)信用額度5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的發(fā)貨由產(chǎn)品經(jīng)理批準(zhǔn);超過(guò)信用額度5~10萬(wàn)元的發(fā)貨有銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn);超過(guò)信用額度10 ~ 20萬(wàn)元的發(fā)貨有市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部部長(zhǎng)批準(zhǔn);超過(guò)信用額度20~30萬(wàn)元的發(fā)貨由副總經(jīng)理批準(zhǔn);擦信用額度30萬(wàn)元的發(fā)貨,客戶應(yīng)提供有效的保障;超過(guò)信用額度發(fā)貨客戶,下次發(fā)貨是應(yīng)收款應(yīng)控制回信用額度內(nèi);年底應(yīng)嚴(yán)格按信用額度控制應(yīng)收款;有信用額度的客戶,購(gòu)買(mǎi)周期不能超過(guò)兩個(gè)月,在超周期兩個(gè)月內(nèi)必須收回全部應(yīng)收款。
第四條賒銷(xiāo)合同應(yīng)嚴(yán)格按付款期限收回貨款。信用等級(jí)為a類(lèi)客戶,付款期不超過(guò)3個(gè)月;信用等級(jí)為b類(lèi)客戶,付款期不超過(guò)2個(gè)月; 信用等級(jí)為c、付款期不超過(guò)1個(gè)月;d、e類(lèi)客戶,原則上為款到發(fā)貨,并有20~50%的預(yù)付款; 超過(guò)上述相應(yīng)付款期的合同, 客戶應(yīng)提供相應(yīng)價(jià)值的信用擔(dān)保,但付款期不得超過(guò)五個(gè)月。
第五條公司獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,原則上為款到發(fā)貨;貨到付款的,付款期不能超過(guò)一個(gè)月;年交易頻度小于4次,單筆交小于5萬(wàn)元的客戶必須款到發(fā)貨。
第六條內(nèi)勤分部負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行統(tǒng)計(jì),每周一向銷(xiāo)售分部提供營(yíng)銷(xiāo)員應(yīng)收款、新增欠款和超期回款明細(xì)。
第七條銷(xiāo)售分部經(jīng)理每月底向內(nèi)勤分部提供各產(chǎn)品業(yè)務(wù)部下月《產(chǎn)品業(yè)務(wù)部銷(xiāo)售回款計(jì)劃表》,產(chǎn)品業(yè)務(wù)部經(jīng)理填寫(xiě)的下月《營(yíng)銷(xiāo)員銷(xiāo)售回款計(jì)劃表》,營(yíng)銷(xiāo)員填寫(xiě)的《客戶銷(xiāo)售回款計(jì)劃明細(xì)表》;營(yíng)銷(xiāo)員五號(hào)前和合同付款期限前15天分別向信用額度客戶和賒銷(xiāo)客戶傳真《收款通知書(shū)》催收貨款。超期回款一個(gè)月,按銀行利息扣減營(yíng)銷(xiāo)員提成毛利;超期回款二個(gè)月,按銀行利息二倍扣減營(yíng)銷(xiāo)員提成毛利;超期回款三個(gè)月,按銀行利息四倍扣減營(yíng)銷(xiāo)員提成毛利。
第八條公司成立后與客戶發(fā)生的一年以上的應(yīng)收帳款,負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)員必須在2004年底追回。追不回部分責(zé)任營(yíng)銷(xiāo)員個(gè)人承擔(dān)30`~ 60% (私人企業(yè)應(yīng)收款)和20 ~ 40% (國(guó)有或股份
制企業(yè)應(yīng)收款),從工資收入中扣除;一年內(nèi)的應(yīng)收款,責(zé)任營(yíng)銷(xiāo)員承擔(dān)壞帳準(zhǔn)備金(按國(guó)家財(cái)務(wù)制度計(jì)提)的10% (國(guó)有或股份制企業(yè)應(yīng)收款)和30% (私人企業(yè)應(yīng)收款),從績(jī)效工資中計(jì)提,待應(yīng)收款收回后返回。
第九條每半年按財(cái)務(wù)部要求向客戶進(jìn)行一次影書(shū)款確認(rèn),沒(méi)有進(jìn)行確認(rèn)的客戶不得
繼續(xù)發(fā)貨并應(yīng)及時(shí)收回欠款。
第十條公司成立后與公司沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶的應(yīng)收帳款按壞帳處理,從現(xiàn)有應(yīng)收帳款中扣除。若公司內(nèi)員工能追回的,按應(yīng)收帳款20~50%的額度進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),由追款人填寫(xiě)《壞帳款追回申請(qǐng)表》,辦公會(huì)批準(zhǔn)具體獎(jiǎng)勵(lì)比例后,對(duì)這部分應(yīng)收款進(jìn)行追回。
第十一條 嚴(yán)禁應(yīng)收款匯入個(gè)人帳戶,違反者按挪用公款處理。
附件: 1、《客戶銷(xiāo)售回款計(jì)劃明細(xì)表》
2、《營(yíng)銷(xiāo)員銷(xiāo)售回款計(jì)劃表》
3、《產(chǎn)品業(yè)務(wù)部銷(xiāo)售回款計(jì)劃表》
4、《收款通知書(shū)》
5、《壞帳款追回申請(qǐng)表》
第8篇 公司應(yīng)收帳款管理辦法范本
公司應(yīng)收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項(xiàng)帳齡長(zhǎng)的問(wèn)題,提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,特制訂本辦法。
第二條 公司當(dāng)前應(yīng)收帳款管理的重點(diǎn)是清理和解決以下三類(lèi)帳款,并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進(jìn)入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來(lái)。此類(lèi)應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風(fēng)險(xiǎn)。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶,此類(lèi)應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收帳款,此類(lèi)應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問(wèn)題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進(jìn)入公司且無(wú)新業(yè)務(wù)往來(lái)的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停,已不再可能收回的欠款,由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組織清理,逐項(xiàng)調(diào)查,追溯責(zé)任人,形成結(jié)論并根據(jù)實(shí)際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報(bào)告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款,一是追溯確定責(zé)任人,由責(zé)任人追收,二是鼓勵(lì)公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項(xiàng)應(yīng)收帳款的收款獎(jiǎng)勵(lì)比例。
上述兩款中可以明確責(zé)任人的上述應(yīng)收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責(zé)任,工作不力或有過(guò)失的人員應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部匯同財(cái)務(wù)部整理出公司成立至2002年6月30日應(yīng)收帳款中已無(wú)來(lái)往的客戶情況表。明確責(zé)任人,限期在2002年年內(nèi)追回。2002年12月31日,公司將按照會(huì)計(jì)制度對(duì)上述尚未收回的應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳損失準(zhǔn)備,計(jì)提的壞帳損失準(zhǔn)備沖減事業(yè)部當(dāng)年的利潤(rùn),責(zé)任人視個(gè)人責(zé)任的大小應(yīng)承擔(dān)其中的15-20%。
自2003年開(kāi)始,按應(yīng)收帳款余額計(jì)算的資金占用利息(月息5‰)由責(zé)任人承擔(dān)。
應(yīng)收帳款單項(xiàng)收款結(jié)清的,可按營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任制的規(guī)定計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任人的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)并提取營(yíng)銷(xiāo)工資。
第五條 客戶來(lái)款日期的確定:
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實(shí)際到達(dá)公司之日為來(lái)款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來(lái)款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實(shí)際承兌之日為來(lái)款日期,此前仍按應(yīng)收帳款管理,視具體情況可不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來(lái)的客戶情況表,將欠款余額分解到各個(gè)合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過(guò)規(guī)定時(shí)間,未收回部分,營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任人需按月承擔(dān)5‰的利息。并且,公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度按月計(jì)提各事業(yè)部的壞帳準(zhǔn)備,營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)其負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款部分的壞帳準(zhǔn)備的15-20%,從責(zé)任人的工資或風(fēng)險(xiǎn)基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。
營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問(wèn)題提出處理意見(jiàn)并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進(jìn)問(wèn)題解決而將問(wèn)題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開(kāi)始,對(duì)客戶的來(lái)款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù),但不影響營(yíng)銷(xiāo)員的提成。
第七條 自2003年開(kāi)始,公司的壞帳準(zhǔn)備采用帳齡分析法計(jì)提。按月末每個(gè)合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
一、帳齡3個(gè)月(合同約定的付款期限未到的除外)以?xún)?nèi),按3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
二、帳齡在3―6個(gè)月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
三、帳齡在6―12個(gè)月的,按50%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
四、帳齡超過(guò)12個(gè)月的或有證據(jù)證明已無(wú)法收回的貨款,按100%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
所計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴(yán)格按《客戶信譽(yù)度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收帳款,一旦出現(xiàn)此類(lèi)應(yīng)收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動(dòng)緊急措施,由營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任人專(zhuān)職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條 營(yíng)銷(xiāo)員業(yè)績(jī)核算時(shí)按實(shí)際履行的銷(xiāo)售合同結(jié)算,全部款收到才能提取營(yíng)銷(xiāo)工資。應(yīng)收帳款不得計(jì)入來(lái)款。營(yíng)銷(xiāo)人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)計(jì)算的提成額減去按應(yīng)收帳款計(jì)算的壞帳準(zhǔn)備和資金占用扣除額以及其他營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實(shí)施,由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
