固定資產(chǎn)管理辦法范例【16篇】

第1篇 固定資產(chǎn)管理辦法范例

固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

一、目的

為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循,并達(dá)成下列管理目的,以利本公司經(jīng)濟(jì)有效且迅速地達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo),特制定本辦法。

1-1使固定資產(chǎn)受到安全保護(hù),防止遺失或被竊;

1-2使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能;

1-3消除閑置固定資產(chǎn),避免浪費(fèi)資金。

二、范圍

本辦法所稱固定資產(chǎn)包括建筑設(shè)備、電腦設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、公用設(shè)備、電儀設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備和事務(wù)機(jī)具等九大類。

三、經(jīng)辦部門

3-1管理部門:財(cái)會(huì)部為本公司固定資產(chǎn)管理部門。

3-2維修部門:

3-2-1生產(chǎn)中維修科:負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、電儀設(shè)備和雜項(xiàng)設(shè)備等維修。

3-2-2總務(wù)部:負(fù)責(zé)非生產(chǎn)部維修科負(fù)責(zé)的其他一切固定資產(chǎn)的維修。

3-2-3使用部門:保管部門、使用部門、難以劃分者,以管理部門為使用部門。

四、分類編號(hào)

管理部門應(yīng)按下列分類編號(hào)原則處理固定資產(chǎn)的分類和編號(hào)。

4-1固定資產(chǎn)編號(hào)以8們數(shù)字編組而成,使用阿拉伯?dāng)?shù)字0,1,…8,9。

4-2固定資產(chǎn)編號(hào)圖示:

類別 年度別入帳順序

大額中額流水號(hào)

4-3固定資產(chǎn)編號(hào)第一位代表固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)之大分類,由1,2…9分別表示之。第2,3位代表中分類,由01…99表示之,如辦公設(shè)備之桌(01)椅(02)等。

代號(hào)內(nèi)容

1 廠房及建筑物

2 機(jī)器設(shè)備

3 電子設(shè)備

4 運(yùn)輸設(shè)備

5 辦公設(shè)備

6 其他設(shè)備

4-4固定資產(chǎn)編號(hào)第4,5位代表年度號(hào),分別購(gòu)置年度如96,97 年表示。

4-5固定資產(chǎn)編號(hào)第6,7,8位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號(hào)碼,分別以001…999表示。

五、建卡

管理部門應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)卡管理,建筑設(shè)備應(yīng)建立(建筑設(shè)備登記卡),機(jī)械及其他設(shè)備應(yīng)以(固定資產(chǎn)登記卡)建卡登記,以掌握各項(xiàng)資產(chǎn)異動(dòng)狀況。

六、維護(hù)保養(yǎng)

管理部門協(xié)同維修部門訂立各項(xiàng)資產(chǎn)的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范,并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護(hù)工作。

七、盤點(diǎn)抽查與財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽

7-1管理部門應(yīng)會(huì)同部門,視公司實(shí)際需要盤點(diǎn)固定資產(chǎn),其作業(yè)方式依本公司《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

7-2管理部門應(yīng)隨時(shí)查核各使用部門現(xiàn)有的固定資產(chǎn),以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數(shù)量是否與實(shí)際,有無(wú)管理不善,無(wú)效使用或閑置等不良情況存在。若發(fā)現(xiàn)有異?；虿涣记闆r存在,應(yīng)即通知該使用部門請(qǐng)其改善,情況嚴(yán)重者應(yīng)另呈報(bào)權(quán)責(zé)主管批示處理。

7-3管理部門須制作財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽,凡本公司財(cái)產(chǎn)均須粘貼標(biāo)簽以利保管和盤點(diǎn)。

八、核決權(quán)限

有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權(quán)限請(qǐng)參閱費(fèi)用核決權(quán)限表。

九、管理政策

本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè),均應(yīng)遵循下列管理政府。

9-1 編制固定資產(chǎn)預(yù)算可以讓管理部門從整體的觀點(diǎn)來(lái)考慮各部門所需購(gòu)置的資產(chǎn)項(xiàng)目,使購(gòu)置與處理固定資產(chǎn)的計(jì)劃更為明確,不致盲目從事,重復(fù)添置資產(chǎn)。

9-2清晰明確的記錄

將固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本、購(gòu)置日期、存放地點(diǎn)、保管部門(人員)、累計(jì)折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來(lái),除有助于維護(hù)資產(chǎn)的安全外,將來(lái)在申報(bào)公司所得稅及保險(xiǎn)理賠時(shí)亦有依據(jù)。

9-3落實(shí)保養(yǎng)及保護(hù)要求

為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能,發(fā)揮良好的經(jīng)濟(jì)效益,定期或不定期的維護(hù)保養(yǎng)及維護(hù)作業(yè)應(yīng)徹底實(shí)施。

第二章固定資產(chǎn)購(gòu)置

十、編制固定資產(chǎn)預(yù)算

在編制年度預(yù)算作業(yè)期間,各部門將下一年擬購(gòu)置固定資產(chǎn)編列于年度預(yù)書內(nèi),經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后據(jù)以實(shí)施。

十一、請(qǐng)購(gòu)

11-1使用部門擬購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請(qǐng)購(gòu)單,如為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購(gòu)置,應(yīng)另檢附固定資產(chǎn)計(jì)劃書,闡明計(jì)劃名稱、編號(hào)、擬購(gòu)置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購(gòu)置預(yù)算金額等送管理部門審查。

11-2管理部門于初審時(shí),應(yīng)請(qǐng)其它相關(guān)部室會(huì)審。

11-3經(jīng)初審?fù)ㄟ^(guò)的請(qǐng)購(gòu)單及其附件,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,使用部門在必要時(shí)應(yīng)詳細(xì)填安裝場(chǎng)所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送交采購(gòu)部門如期購(gòu)置或營(yíng)建部門按期施工。

十二、不動(dòng)產(chǎn)取得的處理

建筑設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn),經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于建造完成后,應(yīng)即辦理產(chǎn)權(quán)登記 ,并填寫(固定資產(chǎn)增加單)建卡列管。

十三、動(dòng)產(chǎn)取得的處理

直接購(gòu)入或向倉(cāng)儲(chǔ)單位領(lǐng)取 移交給使用部門時(shí),取得部門應(yīng)即填寫(固定資產(chǎn)增加單)送管理部門不予以分類編號(hào)建卡列管,并于資產(chǎn)明顯位置,標(biāo)示資產(chǎn)編號(hào)。

十四、受贈(zèng)取得的處理

固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無(wú)償撥入或因受贈(zèng)而取得時(shí),應(yīng)填明估計(jì)價(jià)格,如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者,管理部門應(yīng)視需要會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員予以估價(jià),并應(yīng)按本辦法第二十條及第十三條的規(guī)定辦理。

十五、建卡列管

15-1 固定資產(chǎn)購(gòu)入或取得所有權(quán)后,管理部門根據(jù)(固定資產(chǎn)增加單)填寫(固定資產(chǎn)登記卡)或建筑設(shè)備登記卡,一式三聯(lián),第一、二聯(lián)管理部門留存,第三聯(lián)送維修負(fù)責(zé)部門。

15-2 管理部門應(yīng)將登記卡按固定資產(chǎn)分類編號(hào)原則編號(hào),分類規(guī)檔保管,并另設(shè)固定資產(chǎn)憑證袋把各項(xiàng)固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存。

15-3 財(cái)會(huì)部應(yīng)將登記卡作為會(huì)計(jì)輔助分類帳使用,按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值。

15-4 維修部門應(yīng)將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用,填寫每項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修記錄。

15-5 登記卡每卡限載一項(xiàng)固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)如附屬物無(wú)法單獨(dú)計(jì)算其價(jià)值者,應(yīng)合記于一卡。

第三章固定資產(chǎn)的運(yùn)用

十六、設(shè)備統(tǒng)計(jì)和管理

固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)部門不同建立《設(shè)備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項(xiàng)設(shè)備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產(chǎn)品(適用范圍)、數(shù)量、產(chǎn)量(負(fù)荷能力),取得日期、取得價(jià)格、耐用年限、使用狀況。以掌握設(shè)備能力及使用狀況、并作有效的運(yùn)用及管制。

十七、設(shè)備運(yùn)用規(guī)劃

固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的需要,按各項(xiàng)設(shè)備的特性,性能及適用范圍設(shè)定運(yùn)用計(jì)劃。

十八、設(shè)備運(yùn)用管制

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按設(shè)備運(yùn)用計(jì)劃、操作規(guī)范的規(guī)定運(yùn)用設(shè)備、管理部門應(yīng)檢查其執(zhí)行情形呈報(bào)權(quán)責(zé)主管。

第四章固定資產(chǎn)的保管

十九、保險(xiǎn)

19-1 管理部門對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保。

19-2 投保作業(yè)按《財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二十、保管

20-1 容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)按放置場(chǎng)所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明細(xì)表》一式二份,填寫該場(chǎng)所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號(hào),名稱、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料,以利管理。

20-2 《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外,另一份應(yīng)由使用單位張貼于該場(chǎng)所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?以便查核。

20-3 重要設(shè)備的保護(hù),應(yīng)由使用單位制作標(biāo)示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責(zé)。

二十一、轉(zhuǎn)移

固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)相互移轉(zhuǎn)調(diào)撥時(shí),應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)。送移入部門簽認(rèn)并會(huì)同管理部門,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,第一、二聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入登記卡,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)由移出部門留存。移轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)出入廠區(qū),應(yīng)另依本公司《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二十二、出租或外借

固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí),管理部門應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件。歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等簽呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn),并簽訂契約后據(jù)以辦理。其出入廠區(qū)也應(yīng)按《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二十三、閑置的處理

固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更,設(shè)備更新等原因而閑置時(shí),使用部門應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門填記帳面價(jià)值,并擬訂處理對(duì)策后,呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn),據(jù)以實(shí)施。

二十四、讓售

24-1 固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理,并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià),簽呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,據(jù)以辦理讓售。

24-2 固定資產(chǎn)的讓售以登報(bào)公開招標(biāo)為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí),應(yīng)將理由和讓售條件呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。

二十五、報(bào)廢

固定資產(chǎn)因損壞且無(wú)修復(fù)價(jià)值時(shí),應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)減損單》辦理報(bào)廢,對(duì)于呈準(zhǔn)報(bào)廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價(jià)值的物品,應(yīng)送有關(guān)部門辦理入庫(kù)。

二十六、減損

已損壞報(bào)廢或已讓售的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)填報(bào)《固定資產(chǎn)減損單》連同相關(guān)資料送財(cái)會(huì)部門銷帳。

二十七、移交

固定資產(chǎn)管理人員移動(dòng)時(shí),對(duì)于所管理的固定資產(chǎn)應(yīng)按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。

二十八、維修

28-1 管理部門應(yīng)會(huì)同維修負(fù)責(zé)部門,訂立固定資產(chǎn)保養(yǎng)規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。

28-2 定期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關(guān)規(guī)定定期填寫《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。

28-3 不定期的保養(yǎng)及整修,由使用部門發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時(shí),應(yīng)隨時(shí)填寫《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》,向管理部門申請(qǐng),經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。

28-4 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及整修,因故須發(fā)包給外部專業(yè)廠商修護(hù)時(shí),按《采購(gòu)管理作業(yè)辦法》及《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

28-5 固定資產(chǎn)維修負(fù)責(zé)部門每月應(yīng)定期研討各項(xiàng)固定資產(chǎn)定期維修期間長(zhǎng)短的恰當(dāng)性以及異常維修事項(xiàng)發(fā)生原因與改善對(duì)策,將研計(jì)結(jié)果以書面通知使用部門及管理部門配合實(shí)施。

28-6 管理部門應(yīng)將每項(xiàng)固定資產(chǎn)的重大修護(hù)支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。

第2篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱'**公司')固定資產(chǎn)的管理,規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)行秩序,提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率,根據(jù)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司《財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。

第二章 概述

第三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高、且在使用過(guò)程中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。

第四條為了保護(hù)資產(chǎn)的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理和歸口管理相結(jié)合的管理方法。

1、實(shí)行資產(chǎn)的分級(jí)管理:

(1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn);

(2)其他各級(jí)使用單位(部門)在財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,按照固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)結(jié)合使用部門或歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)本單位(部門)資產(chǎn)的管理,并進(jìn)一步將管理責(zé)任落實(shí)到部門和個(gè)人。

2、實(shí)行資產(chǎn)的歸口管理,即按固定資產(chǎn)的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關(guān)部門分別負(fù)責(zé)管理:

(1)工程部負(fù)責(zé)**公司工程設(shè)備的統(tǒng)一管理;

(2)it部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備中的電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、程控電話、網(wǎng)絡(luò)等管理;負(fù)責(zé)信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關(guān)配置的請(qǐng)購(gòu)審核;

(3)行政部負(fù)責(zé)通訊工具、運(yùn)輸工具、公共房產(chǎn)、公共設(shè)施的管理,以及與之相關(guān)的物業(yè)管理;

(4)部門合并時(shí),合并雙方資產(chǎn)須進(jìn)行詳細(xì)交接,由接收方負(fù)責(zé)合并后資產(chǎn)的管理,交出方承擔(dān)交接前資產(chǎn)管理責(zé)任;

(5)對(duì)于**公司所屬各分(子)公司之間調(diào)用固定資產(chǎn)時(shí),由相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)手續(xù);

(6)資產(chǎn)在調(diào)撥過(guò)程中應(yīng)急方法允許使用,但被調(diào)撥資產(chǎn)的部門應(yīng)主動(dòng)補(bǔ)辦并完善相關(guān)手續(xù),否則所造成的相關(guān)責(zé)任由該部門承擔(dān)。

(7) 各級(jí)資產(chǎn)使用部門和歸口管理部門應(yīng)建立其所使用和管理的固定資產(chǎn)的臺(tái)賬,定期和財(cái)務(wù)部門核對(duì)。

3、**公司下屬各公司總經(jīng)理對(duì)所屬公司的固定資產(chǎn)的完整、安全和有效利用負(fù)責(zé)。

第五條資產(chǎn)管理組織的設(shè)置:

1、在**公司財(cái)務(wù)部成立資產(chǎn)管理小組,負(fù)責(zé)**公司本部及其所屬各公司的固定資產(chǎn)管理工作。

2、實(shí)行資產(chǎn)管理員制度:

在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設(shè)立兼職的資產(chǎn)管理員,在各公司財(cái)務(wù)部和**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展資產(chǎn)管理的有關(guān)工作。

資產(chǎn)管理員的基本職責(zé)是:

(1)建立本公司、部門資產(chǎn)臺(tái)賬,詳細(xì)登記本公司、部門的固定資產(chǎn);

(2)及時(shí)辦理本公司、部門資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報(bào)廢,并在臺(tái)賬上真實(shí)反映;

(3)協(xié)助歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維修、修理,確保部門資產(chǎn)準(zhǔn)確和安全;

(4)按時(shí)向財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處報(bào)送資產(chǎn)管理方面的報(bào)表;

(5)配合財(cái)務(wù)部門、歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、清查和核查工作,落實(shí)**公司有關(guān)資產(chǎn)管理的要求,及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)各種相關(guān)資料;

(6)做好資產(chǎn)管理方面的其他工作;

(7)部門資產(chǎn)管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時(shí),須及時(shí)、完整地向接收人移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。

第六條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置:

1、**公司本部固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須有書面申請(qǐng),經(jīng)**公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)做到貨比三家。

3、**公司所屬各分(子)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)的規(guī)定:

**公司所屬各分(子)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)可采用三種方式:

(1)預(yù)算購(gòu)置:

①**公司所屬各分(子)公司如需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),必須向**公司財(cái)務(wù)部上報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,由財(cái)務(wù)部審核后上報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批;特殊情況下由**公司董事長(zhǎng)同意購(gòu)買的,也需將有關(guān)資料報(bào)**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查。

②各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)必須詳細(xì)審核固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財(cái)務(wù)部將不予上報(bào)董事長(zhǎng)審批,對(duì)不依程序可能造成的損失,**公司財(cái)務(wù)部不承擔(dān)任何責(zé)任。

③各公司必須在**公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn),一般情況下不準(zhǔn)超預(yù)算;特殊情況下確需超預(yù)算的,必須另行向**公司董事長(zhǎng)請(qǐng)示。

(2)授權(quán)購(gòu)置:有關(guān)公司根據(jù)**公司董事長(zhǎng)的授權(quán),在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置有關(guān)固定資產(chǎn)時(shí),由有關(guān)公司總經(jīng)理審批,超過(guò)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置,必須報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批。

(3)單項(xiàng)審批購(gòu)置:**公司所屬各分(子)公司如在預(yù)算或授權(quán)之外臨時(shí)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),須向**公司財(cái)務(wù)部上報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,由財(cái)務(wù)部審核后上報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批;特殊情況下由**公司董事長(zhǎng)同意購(gòu)買的,也需將有關(guān)資料報(bào)**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查

第三章 固定資產(chǎn)的常規(guī)管理

第七條固定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收管理:

1、購(gòu)回公司兩天內(nèi),供應(yīng)(或采購(gòu))部必須及時(shí)通知資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門和相關(guān)的技術(shù)部門進(jìn)行實(shí)地檢測(cè)。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說(shuō)明,填寫并出具《固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告》。

2、資產(chǎn)管理部門必須將檢測(cè)合格的報(bào)告,一式四份分別報(bào)給財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門資產(chǎn)管理員、供應(yīng)部(采購(gòu)部)采購(gòu)員和本部門留存。供應(yīng)(或采購(gòu))部根據(jù)驗(yàn)收合格的檢測(cè)報(bào)告,整理好資產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票、運(yùn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的票據(jù),三天內(nèi)辦理完成發(fā)票報(bào)銷手續(xù)(特殊情況除外)。

3、領(lǐng)用部門根據(jù)檢測(cè)合格的報(bào)告,登記部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

4、財(cái)務(wù)部應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用部門(單位)建立固定資產(chǎn)卡片;財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)明細(xì)賬和各部門資產(chǎn)管理員的固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)與固定資產(chǎn)卡片相一致。

5、財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)(或采購(gòu))部提供的發(fā)票等登記公司固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬。

6、固定資產(chǎn)檢測(cè)不合格或試用不合格的資產(chǎn),由資產(chǎn)使用部門協(xié)助,供應(yīng)(或采購(gòu))部負(fù)責(zé)辦理退貨事宜。

7、固定資產(chǎn)需試用的,資產(chǎn)管理部門須每周向供應(yīng)(或采購(gòu))部和財(cái)務(wù)部報(bào)送資產(chǎn)試用的技術(shù)數(shù)據(jù),以便于供應(yīng)(或采購(gòu))部門做出是否退貨以及何時(shí)退貨的決定。試用期限最長(zhǎng)不得超過(guò)半

年。資產(chǎn)試用期間,供應(yīng)(或采購(gòu))部不得向供貨商付款。

8、公司自制的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)制造部門對(duì)資產(chǎn)的性能、質(zhì)量、運(yùn)行的技術(shù)參數(shù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測(cè)后詳細(xì)登記到該資產(chǎn)的'固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告',并為設(shè)備辦理資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)制造部門及時(shí)將檢測(cè)合格的自制固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)。待需求部門領(lǐng)用時(shí),由相關(guān)部門出具'固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告',一式三聯(lián),一聯(lián)交領(lǐng)用部門登記資產(chǎn)臺(tái)賬;一聯(lián)須在資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)交財(cái)務(wù)部門,并附制造該項(xiàng)資產(chǎn)的成本明細(xì)清單,作為財(cái)務(wù)部門記賬依據(jù):一聯(lián)交歸口資產(chǎn)管理部門。

第八條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

1、固定資產(chǎn)調(diào)撥,必須由固定資產(chǎn)需求部門與使用部門在達(dá)成調(diào)撥共識(shí)的基礎(chǔ)上,由調(diào)入部門請(qǐng)求資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)的使用狀況及技術(shù)性能進(jìn)行鑒定,鑒定合格的資產(chǎn)方可調(diào)出(嚴(yán)禁將已喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)調(diào)給需求部門)

2、固定資產(chǎn)管理部門必須對(duì)鑒定結(jié)果負(fù)責(zé)。

3、調(diào)撥雙方負(fù)責(zé)調(diào)撥的人員和部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門簽字后,調(diào)出方應(yīng)立即帶《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》到財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)劃撥手續(xù)后,方可進(jìn)行實(shí)物移交。

4、未經(jīng)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)簽字的調(diào)撥,財(cái)務(wù)部將不予辦理劃賬,歸口資產(chǎn)管理部門不得調(diào)撥資產(chǎn),并將有關(guān)資料退回調(diào)出部門領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)報(bào)請(qǐng)資產(chǎn)管理小組對(duì)調(diào)入及調(diào)出部門予以通報(bào)批評(píng)。

5、資產(chǎn)調(diào)撥時(shí),調(diào)出部門必須把該項(xiàng)資產(chǎn)的零配件及技術(shù)資料全部移交給資產(chǎn)調(diào)入部門。不允許把一項(xiàng)資產(chǎn)拆散或幾件拼裝后調(diào)撥。

6、調(diào)往各公司的固定資產(chǎn),由調(diào)入方持公司領(lǐng)導(dǎo)簽名的'資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)書'到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取'固定資產(chǎn)調(diào)撥單',再到相關(guān)部門聯(lián)系調(diào)撥事項(xiàng),辦理有關(guān)手續(xù)。

7、從各公司調(diào)入總部的固定資產(chǎn),該公司需在辦理調(diào)撥實(shí)物的次日,將調(diào)撥資產(chǎn)的文件傳真到總部財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)處,集團(tuán)公司總部調(diào)入部門須在資產(chǎn)安裝好后將《資產(chǎn)調(diào)撥單》送到財(cái)務(wù)部和歸口的資產(chǎn)管理部門。

8、部門借用資產(chǎn)需辦理借用手續(xù),并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。出借資產(chǎn)的折舊由借入部門承擔(dān)。

第九條固定資產(chǎn)送修管理

固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照公司與供應(yīng)商簽訂的供銷合同,于送修時(shí)由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)送修申請(qǐng)單》,歸口資產(chǎn)管理部門核實(shí)后方可進(jìn)行?！豆潭ㄙY產(chǎn)送修申請(qǐng)單》第一聯(lián)由資產(chǎn)使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門;第四聯(lián)交供貨商作資產(chǎn)運(yùn)回公司交貨的憑證,經(jīng)辦部門會(huì)同歸口資產(chǎn)管理部門在驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部,申請(qǐng)報(bào)銷修理費(fèi)用。

第十條固定資產(chǎn)出租或外借管理

固定資產(chǎn)出租或外借,由歸口資產(chǎn)管理部門將有關(guān)資料上報(bào)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報(bào)**公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可辦理出租或外借,并應(yīng)簽訂合同,正本一份報(bào)送財(cái)務(wù)部以備核對(duì),合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)輸費(fèi)用、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。

第十一條固定資產(chǎn)報(bào)廢管理

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢,由報(bào)廢資產(chǎn)的公司、部門提出書面申請(qǐng),該公司、部門總經(jīng)理簽字同意,資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理報(bào)廢手續(xù)。

2、歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)派出(或會(huì)同有關(guān)部門派出)兩名以上專業(yè)技術(shù)人員對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,詳細(xì)填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》。

3、報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定后,由資產(chǎn)使用部門將申請(qǐng)表報(bào)至財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處,請(qǐng)求給予核銷賬目。資產(chǎn)會(huì)計(jì)要查清報(bào)廢資產(chǎn)的原始價(jià)值,累計(jì)折舊,是否已到使用年限,是否符合報(bào)廢條件;對(duì)符合報(bào)廢條件的,資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理小組相關(guān)成員到現(xiàn)場(chǎng)查看實(shí)物,如果資產(chǎn)管理小組中的一人認(rèn)為該項(xiàng)資產(chǎn)不能報(bào)廢的,則該項(xiàng)資產(chǎn)不能報(bào)廢。

4、資產(chǎn)管理小組完成鑒定后,歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)報(bào)廢表報(bào)送財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)**公司董事會(huì)審批,批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

5、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其未提完的折舊須在資產(chǎn)報(bào)廢當(dāng)月一次性記入該部門的費(fèi)用,不得分月攤銷。

6、借用的固定資產(chǎn),借用部門無(wú)權(quán)擅自進(jìn)行報(bào)廢處理。如確需作報(bào)廢的,須提供部門填寫的'報(bào)廢資產(chǎn)委托書',并提供該項(xiàng)資產(chǎn)的詳細(xì)技術(shù)資料。

7、對(duì)因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報(bào)廢,由資產(chǎn)使用部門落實(shí)相關(guān)責(zé)任后,再履行資產(chǎn)報(bào)廢程序。

8、**公司所屬各分(子)公司固定資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)行向**公司報(bào)批制度:

(1) 各公司的有關(guān)固定資產(chǎn)如確實(shí)需要報(bào)廢時(shí),應(yīng)向**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處報(bào)告(報(bào)告必須有本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核意見);

(2)**公司財(cái)務(wù)部在對(duì)各公司上報(bào)的固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告進(jìn)行審核并簽署意見后,上報(bào)**公司領(lǐng)導(dǎo)審批;

(3) 各公司根據(jù)批復(fù)情況結(jié)合本公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行資產(chǎn)的有關(guān)處理。

第十二條固定資產(chǎn)清理的管理

公司已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理員持《固定資產(chǎn)清理單》會(huì)同歸口管理部門負(fù)責(zé)將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實(shí)上交財(cái)務(wù)部。

第十三條閑置設(shè)備的管理

閑置設(shè)備實(shí)行定期報(bào)告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產(chǎn)應(yīng)定期(每月)向**公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處報(bào)送有關(guān)報(bào)表(報(bào)表格式詳見'閑置設(shè)備統(tǒng)計(jì)表')。

第十四條固定資產(chǎn)完工結(jié)轉(zhuǎn)的管理

在固定資產(chǎn)完工交付使用后必須結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)并按規(guī)定計(jì)提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入賬,并計(jì)提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

第四章 固定資產(chǎn)檢查

第十五條 固定資產(chǎn)的檢查

資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產(chǎn)管理范疇的一切資產(chǎn)。

1、資產(chǎn)清查的內(nèi)容是:

(1)清查固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責(zé)任,確保賬實(shí)相符;

(2)查明固定資產(chǎn)的使用情況,是否存在資產(chǎn)閑置和功能閑置,便于采取措施及時(shí)處理,充分挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力;

(3)是否存在因管理不善造成的資產(chǎn)丟失、毀損、提前報(bào)廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整;

(4)清查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、調(diào)撥等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強(qiáng)管理。

2、**公司財(cái)務(wù)部代表公司在每年的年中和年末對(duì)公司的固定資產(chǎn)各進(jìn)行一次徹底的資產(chǎn)清查;每季度末由資產(chǎn)使用部門自查一次,財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的清查情況進(jìn)

行抽查(抽查面不得低于30%)。

第五章附則

第十六條 **公司下屬各公司必須根據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點(diǎn)及,在收到本制度后的1個(gè)月內(nèi)制訂相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法,報(bào)經(jīng)**公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十七條本辦法經(jīng)**公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第十八條本辦法的解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸**公司財(cái)務(wù)部。

第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補(bǔ)充通知。

江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司

第3篇 某某公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理辦法

第4篇 集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法格式怎樣的

集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法范本第一章總則

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。

第常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人。第六章財(cái)產(chǎn)清查

第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì),以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。

第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組,編制'固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表',經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)'固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表'填制'固定資產(chǎn)盤盈表'和'固定資產(chǎn)盤虧表',經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值,按新舊程度估計(jì)確定折舊額,并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過(guò)2年。第七章附則

第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第5篇 柏西中學(xué)固定資產(chǎn)管理暫行辦法

e中學(xué)固定資產(chǎn)管理暫行辦法

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高鞏固資產(chǎn)使用效果,減少積壓浪費(fèi)的損失,認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的管理,為教育教學(xué)服務(wù)。現(xiàn)根據(jù)《江西省行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際情況,擬定本暫行辦法。

(一)范圍分類

一、凡單價(jià)在300元以上且耐用期在一年以上的均列為固定資產(chǎn)核算范圍。

二、固定資產(chǎn)分為六類。

第一類:房屋與建筑物、培植物

1、房屋:凡永久性的房屋(包括安裝在房?jī)?nèi)的不可分割的水電設(shè)備等),不分用途、結(jié)構(gòu),以整幢為單位列為固定資產(chǎn)。

2、建筑物:圍墻、球場(chǎng)、跑道、馬路、車棚、路燈、雕塑、標(biāo)志牌(碑)。

3、培植物:花草樹木

第二類:教學(xué)儀器、設(shè)備教學(xué)用的各種儀器、模型、標(biāo)本、電教器材、微機(jī)與機(jī)械、動(dòng)力設(shè)備等均應(yīng)列為固定資產(chǎn)。

第三類:交通運(yùn)輸工具凡各種人力、機(jī)動(dòng)交通車輛應(yīng)列為固定資產(chǎn)。

第四類:圖書

凡供教學(xué)參考與閱覽的圖書與報(bào)刊、雜志合訂本,不論其價(jià)值高低,均應(yīng)列為固定資產(chǎn),對(duì)零散報(bào)刊、雜志及各種教本、掛圖等則不列為固定資產(chǎn)。

第五類:辦公使用的設(shè)備與家具

凡屬木、金屬等家具、用具與消防設(shè)備,均應(yīng)列為固定資產(chǎn),其分類如下:

1、桌:各種辦公桌、實(shí)驗(yàn)桌、電腦桌、會(huì)議桌、乒乓球桌、飯桌等。

2、椅:單人椅、鐵折椅、沙發(fā)。

3、學(xué)生用的課桌、凳(以套為單位)。

4、櫥柜:儀器柜、公文櫥、圖書櫥、電視機(jī)櫥、床頭柜、書柜、保險(xiǎn)柜等。

5、架:書架、貨架、金屬活動(dòng)黑板(連架)等。

6、床:木板床、鐵床(雙層學(xué)生用)鋪板等。

7、機(jī):打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、錄音機(jī)、計(jì)算機(jī)(器)、電視機(jī)、電腦、投影儀。

8、器:滅火器、滅火箱、消防栓、高壓水管等。

第六類:文娛、體育設(shè)備、環(huán)衛(wèi)設(shè)施(垃圾屋、箱)

凡各種較貴重的樂器與體育運(yùn)輸器械、環(huán)衛(wèi)設(shè)施均列為固定資產(chǎn)。

(二)管理與職責(zé)

一、學(xué)校將財(cái)產(chǎn)管理列為目標(biāo)管理。校領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門,要經(jīng)常對(duì)師生員工進(jìn)行愛護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的宣傳教育,提倡“人人愛護(hù),個(gè)個(gè)管理,互相監(jiān)督,節(jié)約光榮,浪費(fèi)可恥”的風(fēng)氣,每學(xué)期開學(xué)應(yīng)集中進(jìn)行一次勤儉節(jié)約、愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的教育。

二、學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)模與人員編制等情況,配備專(兼)職的財(cái)產(chǎn)保管員和儀器、圖書管理員,具體管理全校財(cái)產(chǎn),其主要職責(zé)為:

1、負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的保管、驗(yàn)收、登記、編號(hào)、分配、調(diào)配、維護(hù)、報(bào)廢等管理工作。

2、經(jīng)管財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳目,協(xié)助使用部門落實(shí)定人、定責(zé)的管理責(zé)任制。

3、經(jīng)常督促,檢查各使用部門的保留、使用、維護(hù)情況,核對(duì)帳、表、物。

4、具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)全面清查和重點(diǎn)抽查工作。

5、經(jīng)常掌握財(cái)產(chǎn)的余缺、損壞、丟失等情況,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

三、學(xué)校固定資產(chǎn)管理人員,必須嚴(yán)格做好固定資產(chǎn)的保管驗(yàn)收、分配、調(diào)撥、登記、檢查、日常維修等工作,做到家底清楚,帳物相符,物盡其用。

四、學(xué)校固定資產(chǎn)管理,在總務(wù)部門全面管理、統(tǒng)一核算的要求下,實(shí)行“部門分管、定人定崗,責(zé)任到人”。除總務(wù)部門固定資產(chǎn)專管員直接管理的固定資產(chǎn)外,下列固定資產(chǎn)各有關(guān)部門和有關(guān)人員直接管理。

1、物理、化學(xué)、生物、儀器與電教器材、微機(jī)設(shè)備,分別由物理、化學(xué)、生物實(shí)驗(yàn)管理員和電教、微機(jī)管理員負(fù)責(zé)管理。

2、圖書由圖書管理員負(fù)責(zé)管理。

3、體育器械由教務(wù)處指定人員管理。

4、文娛設(shè)備分別由團(tuán)、隊(duì)和音樂教師負(fù)責(zé)管理。

5、各部門、班級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的固定資產(chǎn),由各部門、班級(jí)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)管理,個(gè)人領(lǐng)用固定資產(chǎn),由個(gè)人負(fù)責(zé)管理。

(三)清理

一、學(xué)校固定資產(chǎn),應(yīng)于每年暑假全面清查、核對(duì)一次,帳、表、實(shí)物逐一進(jìn)行核對(duì)。以分管后勤工作的校長(zhǎng)為首,總務(wù)處為主,各部門有關(guān)人員參加,組成清查小組,進(jìn)行清查工作,各使用部門協(xié)助。在清查中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、損毀,應(yīng)追查原因,如屬個(gè)人過(guò)失,應(yīng)責(zé)成過(guò)失人賠償。對(duì)無(wú)法查明盤盈、盤虧的原因應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧表”,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后入帳,以帳結(jié)案不結(jié)處理,清查結(jié)束后應(yīng)將全部固定資產(chǎn)列出清單,連同文字說(shuō)明一式三份,保管員、會(huì)計(jì)各執(zhí)一份,憑此調(diào)整帳務(wù),報(bào)市教育局材料一份(附于會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi))。從第二年開始,每年清查財(cái)產(chǎn)結(jié)束時(shí),僅上報(bào)新增的固定資產(chǎn)表冊(cè)和文字說(shuō)明。

二、固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)經(jīng)常檢查、核對(duì)實(shí)物,并檢查實(shí)物占有情況,如發(fā)現(xiàn)數(shù)量缺少、損壞,應(yīng)及時(shí)查明原因。

三、財(cái)產(chǎn)保管員和儀器、圖書管理員(包括兼職)調(diào)動(dòng)工作時(shí),應(yīng)全面清查,并在每一帳戶余額上蓋章或填列固定資產(chǎn)結(jié)存明細(xì)表,進(jìn)行交接,經(jīng)交接完畢后,方可離開。

(四)獎(jiǎng)懲

一、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占,嚴(yán)禁以物易物、擅自轉(zhuǎn)讓或拆卸部件,否則,除照價(jià)賠償外,視其情節(jié)輕重給予適當(dāng)?shù)奶幏帧?/p>

二、財(cái)產(chǎn)保管人員和固定資產(chǎn)使用部門的兼管人員如因工作失職,致使固定資產(chǎn)丟失、毀壞,應(yīng)及時(shí)查明原因,追究責(zé)任,并作適當(dāng)處理,或賠償經(jīng)濟(jì)損失,或給予適當(dāng)處分。

天、各教室的門窗、玻璃、課桌椅、黑板等財(cái)產(chǎn),由財(cái)產(chǎn)保管員在每學(xué)期開學(xué)時(shí)交給各班主任保管,學(xué)期結(jié)束時(shí)到班里驗(yàn)收。各班在財(cái)產(chǎn)使用保管期間,如因管理不善,被學(xué)生摔打、擊擲、雕鑿而造成損壞,應(yīng)由班主任責(zé)成肇事者賠償,情節(jié)嚴(yán)重者還應(yīng)給予適當(dāng)處分。

三、學(xué)校評(píng)選“先進(jìn)班集體”、“三好學(xué)生”,應(yīng)將愛護(hù)公物列為條件之一。

四、學(xué)校于每年對(duì)校財(cái)產(chǎn)管理工作進(jìn)行一次總結(jié)評(píng)比,交流經(jīng)驗(yàn),表彰先進(jìn),推動(dòng)全面。

第6篇 固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第1條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,及時(shí)準(zhǔn)確核算集團(tuán)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值,監(jiān)督并促進(jìn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管和合理使用,使其處于完好狀態(tài),充分發(fā)揮其使用功效,特制定本辦法。

第2條 本辦法適用于集團(tuán)、區(qū)域公司及項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理。

第3條 本辦法所指固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等物品;或者不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),單位價(jià)值在2000元以上(包括2000元),并且使用期限超過(guò)兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設(shè)備的管理參見《辦公用品及設(shè)備管理辦法》。

第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工

第4條 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù):進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理;加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng),提高固定資產(chǎn)的完好率;在組織資產(chǎn)存量流動(dòng)和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置,提高固定資產(chǎn)利用率;檢查、分析和考量固定資產(chǎn)的使用效果,提高經(jīng)濟(jì)效益。

第5條 集團(tuán)使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動(dòng),必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。

第6條 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”和“歸口管理”的原則,實(shí)行集團(tuán)、區(qū)域公司兩級(jí)管理。

1.集團(tuán)總部:負(fù)責(zé)集團(tuán)所有固定資產(chǎn)的綜合管理,策劃資產(chǎn)管理方案并制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施;掌握集團(tuán)固定資產(chǎn)的使用和增減變動(dòng)情況,負(fù)責(zé)審批區(qū)域公司大宗或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購(gòu)建;負(fù)責(zé)歸口管理集團(tuán)總部使用的固定資產(chǎn);負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)區(qū)域公司的資產(chǎn)管理。

2.區(qū)域公司:負(fù)責(zé)歸口管理本公司(含所屬項(xiàng)目部)使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的記錄和核算;在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的購(gòu)建或提出購(gòu)建申請(qǐng);負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動(dòng)情況等實(shí)物管理工作;負(fù)責(zé)組織本公司固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改造;在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi)辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、損失、報(bào)廢的上報(bào)和審批工作。

第7條 集團(tuán)行政管理中心為集團(tuán)固定資產(chǎn)的總體歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織建立集團(tuán)資產(chǎn)管理體系,組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、評(píng)估。集團(tuán)各管理中心、區(qū)域公司各部門長(zhǎng)期使用、占用的固定資產(chǎn)或?qū)I(yè)器具類固定資產(chǎn),由各中心、部門作為第一責(zé)任部門直接管理,行政管理中心作為第二責(zé)任部門統(tǒng)籌管理。

第8條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和區(qū)域公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門,配置專職固定資產(chǎn)管理崗位,主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄和核算;辦理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)處理;建立和保管固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和檢查,綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。

第9條 集團(tuán)工程管理中心和區(qū)域公司工程部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,集團(tuán)行政管理中心及區(qū)域公司辦公室(綜合部)為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和技術(shù)狀況;負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報(bào);辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的審查和申報(bào);辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報(bào)和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,確保賬卡相符;分析、評(píng)價(jià)本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果,提高資產(chǎn)利用效率。

第10條 集團(tuán)及區(qū)域公司各職能部門和項(xiàng)目部為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員,負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請(qǐng);提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項(xiàng)目申請(qǐng);保管本部門固定資產(chǎn)清冊(cè),確保固定資產(chǎn)的實(shí)物與固定資產(chǎn)清冊(cè)的記錄相符;協(xié)助本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)手續(xù);協(xié)助進(jìn)行年末固定資產(chǎn)的清查工作。

第11條 建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊(cè)中明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)”的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài);配合行政部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報(bào)和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動(dòng)時(shí),必須將固定資產(chǎn)交點(diǎn)清楚并辦理必要的交接手續(xù)。

第12條 按照“歸口管理”的原則,固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,每年年終,財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。通過(guò)清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。

第13條 集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心為集團(tuán)資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門,負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門、單位是否在執(zhí)行資產(chǎn)管理制度,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控,組織對(duì)大額資產(chǎn)購(gòu)建與折舊變賣等流程進(jìn)行審計(jì)。

第三章 固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)

第14條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類:

1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理用的各種固定資產(chǎn),按經(jīng)營(yíng)管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下:

①房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物;

②施工機(jī)械;

③運(yùn)輸設(shè)備;

④儀器儀表及實(shí)驗(yàn)設(shè)備;

⑤生產(chǎn)設(shè)備;

⑥其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。

2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。

3.未使用固定資產(chǎn)。指購(gòu)建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安裝,進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn),調(diào)撥中的固定資產(chǎn),以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。

4.不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。

5.租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營(yíng)性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

6.融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),在租賃期內(nèi),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

7.土地。指已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi),應(yīng)計(jì)入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值內(nèi),不單獨(dú)作為土地價(jià)值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。

第15條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定:

1.外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。

如果以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

2.自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價(jià)值。

3.投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價(jià)值,作為入賬價(jià)值。

4.融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價(jià)值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

5.在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值。

6.接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值:

①收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;

②支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。

7.以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值:

①收到補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額,作為入賬價(jià)值;

②支付補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià),作為入賬價(jià)值。

8.盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值:

①同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。

②同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的,按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。

9.經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值。

第16條 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中,還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)。

第17條 企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件,與所購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。

第18條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值記賬,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整。

第四章 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及處理程序

第19條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)的因素:

1.固定資產(chǎn)的增加:

①自行建造和購(gòu)入;

②其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入;

③其他單位有償、無(wú)償轉(zhuǎn)入;

④盤盈;

⑤進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值;

⑥按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估(重估)價(jià)值調(diào)增;

⑦其他。

2.固定資產(chǎn)的減少:

①經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失;

②投資轉(zhuǎn)出;

③經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出和出售;

④盤虧;

⑤捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出;

⑥按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估(重估)價(jià)值調(diào)減;

⑦其他。

第20條 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用的固定資產(chǎn),根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,由工程管理中心組織人員與使用部門辦理實(shí)物交接手續(xù),工程管理中心填制固定資產(chǎn)收入憑證,一式三份,一份送行政管理中心,一份送財(cái)務(wù)管理中心,一份自留。財(cái)務(wù)管理中心核對(duì)相符后,據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務(wù)處理手續(xù),同時(shí)將變動(dòng)后的固定資產(chǎn)清冊(cè)分別送交各使用部門。

第21條 集團(tuán)總部固定資產(chǎn)的購(gòu)建。

1.購(gòu)建審批權(quán)限。

①房屋、車輛的購(gòu)置由董事長(zhǎng)審批。

②其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備購(gòu)置,30萬(wàn)元(含)以下的,由總裁審批;30萬(wàn)元以上的,由董事長(zhǎng)審批。

③集團(tuán)高管層發(fā)起的大宗固定資產(chǎn)購(gòu)建,先由集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子辦公會(huì)議審議,再報(bào)董事會(huì)審批。

2.購(gòu)建的程序。

①使用部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),并經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批;

②行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、企業(yè)管理中心進(jìn)行會(huì)審;

③行政副總、總裁、董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。

④確定購(gòu)買渠道、付款方式后組織購(gòu)建,必要時(shí)應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)方式購(gòu)建。

⑤購(gòu)買后由行政管理中心和財(cái)務(wù)管理中心確認(rèn)新增資產(chǎn)狀態(tài),建立資產(chǎn)憑證和卡片,更新資產(chǎn)臺(tái)帳,并做賬務(wù)處理。

第22條 區(qū)域公司固定資產(chǎn)的購(gòu)建。

1.購(gòu)建審批權(quán)限。

①5000元以下(含)的固定資產(chǎn)購(gòu)建由區(qū)域公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購(gòu)建,超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購(gòu)建需按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批。

②5000元以上、5萬(wàn)元以下(含)的固定資產(chǎn)購(gòu)置由區(qū)域公司上報(bào)購(gòu)建申請(qǐng),集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可購(gòu)建。

③5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置由區(qū)域公司上報(bào)購(gòu)建申請(qǐng),由集團(tuán)總裁、董事長(zhǎng)審批后方可購(gòu)建。

④大型機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置,先由集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子辦公會(huì)議審議,再報(bào)董事會(huì)審批。

2.購(gòu)建的程序

使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實(shí)際需要提出書面申請(qǐng),辦公室(綜合部)審核匯總后書面報(bào)區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)審批,根據(jù)管理權(quán)限需上報(bào)集團(tuán)審批的應(yīng)上報(bào)集團(tuán)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由辦公室(綜合部)組織購(gòu)建。

辦公室(綜合部)在采購(gòu)?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行物帳處理,組織或委托有關(guān)單位進(jìn)行檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后,填制固定資產(chǎn)收入憑證和固定資產(chǎn)卡片,一式三份送交財(cái)務(wù)部并辦理報(bào)賬手續(xù)。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)全部單據(jù)、資料,核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退辦公室(綜合部)一份進(jìn)行臺(tái)帳登記和保管,送交使用單位一份登記管理。

第23條 固定資產(chǎn)的出租。

為提高固定資產(chǎn)的利用效率,對(duì)機(jī)具、工具及儀器儀表等設(shè)備,集團(tuán)在各區(qū)域公司之間實(shí)行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由工程管理中心核定出租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。

各區(qū)域公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃;對(duì)外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)的同意,由綜合部簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定按期收取租賃費(fèi)。

第24條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移,應(yīng)按下列規(guī)定辦理手續(xù):

1.固定資產(chǎn)向集團(tuán)以外的其他單位轉(zhuǎn)移,原則上均實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價(jià)收取價(jià)款。

2.在集團(tuán)所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實(shí)行無(wú)償調(diào)撥,由集團(tuán)調(diào)撥部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單》(見附件1),送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財(cái)務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》(見附件2),調(diào)入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”審核無(wú)誤后入賬和轉(zhuǎn)移實(shí)物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時(shí)調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊(cè)以及使用地點(diǎn)。

3.財(cái)務(wù)部門、使用部門要相互密切配合,及時(shí)辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù),對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項(xiàng),集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)不予受理;在固定資產(chǎn)調(diào)撥中,有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥,不得截留,以保證固定資產(chǎn)完整無(wú)缺。

第25條 固定資產(chǎn)報(bào)廢必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件,經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》(見附件3),送交行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心初審后,上交財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政副總審批,再報(bào)集團(tuán)總裁或董事會(huì)審批。

1.固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批權(quán)限:

使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報(bào)廢,單位原值在5萬(wàn)元(含)以下的,報(bào)集團(tuán)總裁審批;單位原值在5萬(wàn)元以上的,報(bào)董事長(zhǎng)審批。

固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢,減值損失在5萬(wàn)元(含)以下的,報(bào)集團(tuán)總裁審批;減值損失在5萬(wàn)元以上的,報(bào)董事長(zhǎng)審批。

2.固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序。報(bào)廢固定資產(chǎn)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件,由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢清單》(見附件4)交由財(cái)務(wù)部門上報(bào)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由工程管理中心或行政管理中心進(jìn)行清理,會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心填報(bào)固定資產(chǎn)清理報(bào)告,同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片。

3.對(duì)于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)繼續(xù)使用,不得擅自進(jìn)行報(bào)廢,待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后,經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)廢。

第26條 固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應(yīng)由行政管理中心填制固定資產(chǎn)盤盈、(盤虧、毀損)報(bào)告單,按規(guī)定程序經(jīng)集團(tuán)總裁審查后,由財(cái)務(wù)管理中心報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬、卡相符;同時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)清冊(cè),保證卡、物相符。

第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法

第27條 集團(tuán)的固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。

年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預(yù)計(jì)使用年限*100%

第28條 預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值由集團(tuán)行政管理中心、企業(yè)管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、工程管理中心組織會(huì)議初定,報(bào)集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議審批。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

第29條 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價(jià)值,預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。

第30條 融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊;無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

第31條 除以下情況外,集團(tuán)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:

1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

2.按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

第32條 集團(tuán)一般應(yīng)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊。

提取固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)按月編制《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》(見附件5),正確計(jì)提,不準(zhǔn)多提、少提或漏提,保證及時(shí)足額提取各項(xiàng)折舊。

第六章 固定資產(chǎn)修理

第33條 固定資產(chǎn)修理實(shí)行預(yù)算控制,根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計(jì)劃,以及修理費(fèi)用預(yù)算,報(bào)行政管理中心審核批準(zhǔn),作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實(shí)行例外審批制度。

第34條 施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)需要修理時(shí),由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等,交由工程管理中心統(tǒng)一組織實(shí)施。

第35條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的,實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用,年末實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用。

第七章 固定資產(chǎn)記錄

第36條 固定資產(chǎn)記錄必須及時(shí)、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況,對(duì)固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。

第37條 集團(tuán)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”,登記各個(gè)資產(chǎn)的詳細(xì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負(fù)責(zé)保管卡片,保證卡、物相符。

各種設(shè)備以每一臺(tái)、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。

在固定資產(chǎn)卡片上要及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。

第38條 固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記:

1.財(cái)務(wù)管理中心設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算,并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,年度匯編《固定資產(chǎn)清冊(cè)》,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。

2.行政管理中心設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單項(xiàng)設(shè)備以臺(tái)、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個(gè)項(xiàng)目。

3.為便于管理、核對(duì)、查找,使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。

第39條 財(cái)務(wù)管理中心、行政管理中心、使用部門必須定期核對(duì)固定資產(chǎn)相關(guān)記錄,每年至少核對(duì)一次,保證賬、卡、實(shí)相符。

第八章 固定資產(chǎn)清查

第40條 集團(tuán)應(yīng)于年度終了前組織行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心及使用部門相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,保證卡實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。

第41條 盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后,計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。

如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的,在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中做出說(shuō)明;如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。

第九章 固定資產(chǎn)分析與考核

第42條 財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)本辦法,對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動(dòng)和固定資產(chǎn)折舊提取等情況,以合理使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效果。

第43條 固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容:

1.使用部門和個(gè)人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作,具體包括:

①對(duì)固定資產(chǎn)及其變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的進(jìn)行記錄,保證賬、卡、物相符。

②做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作,確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。

③嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。

2.按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)”原則,對(duì)固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進(jìn)行考核,將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實(shí)到每個(gè)人身上。

第44條 固定資產(chǎn)考核的獎(jiǎng)懲:

1.行政管理中心將在每年年末組織企業(yè)管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、工程管理中心對(duì)各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進(jìn)行分析和考核,并將考核結(jié)果在全公司進(jìn)行通報(bào);對(duì)固定資產(chǎn)管理工作成績(jī)顯著的部門和相關(guān)人員將給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)責(zé)任不清、管理不善,造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人,給予通報(bào)批評(píng)并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

2.對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個(gè)人原因給集團(tuán)固定資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失的,責(zé)令使用責(zé)任人進(jìn)行賠償。

第45條 行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)經(jīng)常對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的分析與考核,促進(jìn)固定資產(chǎn)的管理使用,提高使用效果。

第十章 附則

第46條 本辦法由集團(tuán)行政管理中心負(fù)責(zé)起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋;企業(yè)管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、工程管理中心參與制度會(huì)審與執(zhí)行檢查。

第47條 本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議審議通過(guò),自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第48條 附件:(1)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單;(2)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單;(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單;(4)固定資產(chǎn)報(bào)廢清單;(5)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。

第7篇 城建公司固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)管理辦法

某城建投資公司固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)管理辦法

為了做好城投公司(以下簡(jiǎn)稱公司)固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)管理工作掌握固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的執(zhí)行情況,更好地推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施,并進(jìn)一步夯實(shí)投資統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作,規(guī)范公司固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)工作,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》及省、市、區(qū)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況制訂本辦法。

一、適用范圍

本辦法規(guī)定了固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)范圍及有關(guān)管理內(nèi)容和方法,適用于公司各部門固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)工作。凡列入公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的以及計(jì)劃外的項(xiàng)目包括新建、改擴(kuò)建、維修等項(xiàng)目均在統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)。

二、管理原則

嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市、區(qū)有關(guān)的法律、法規(guī)。堅(jiān)持“不得謊報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和誤報(bào)”和數(shù)出一門的原則確保投資統(tǒng)計(jì)的及時(shí)、準(zhǔn)確、全面。

公司財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)工作的統(tǒng)一管理部門,其具體職責(zé)是:貫徹執(zhí)行公司統(tǒng)計(jì)工作管理的有關(guān)規(guī)定對(duì)各部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo);按照區(qū)統(tǒng)計(jì)局和公司的要求統(tǒng)一對(duì)外上報(bào)各種報(bào)表;有權(quán)對(duì)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)投資情況的真實(shí)性進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)不真實(shí)的情況有權(quán)提出處理意見。

三、管理方法

各部門要有專門人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作,項(xiàng)目代表負(fù)責(zé)所屬項(xiàng)目的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),具體工作如下:

1、項(xiàng)目代表每月20日與各施工單位聯(lián)系,取得本月項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度,審核后,要求各施工單位于23日前將該項(xiàng)目工程進(jìn)度表完成簽章(必須有施工方、監(jiān)理方及我公司三方簽章),于每月23日17:00之前交公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總后按照規(guī)定的時(shí)間上報(bào)有關(guān)部門。

2、項(xiàng)目代表每月20日與房屋征收部門聯(lián)系,收集項(xiàng)目征收款的支付情況,并告知財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)于25前到區(qū)土儲(chǔ)中心復(fù)印相關(guān)票據(jù),及時(shí)統(tǒng)計(jì)入固投報(bào)表。

3、項(xiàng)目代表必須按項(xiàng)目建立各項(xiàng)目固投完成情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬,一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)臺(tái)賬,及時(shí)掌握所管項(xiàng)目的固投完成情況,臺(tái)賬做到每月更新。

4、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目代表上報(bào)的工程進(jìn)度表及其他費(fèi)用支付憑證,及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并按區(qū)統(tǒng)計(jì)局、區(qū)發(fā)改局規(guī)定的時(shí)限上報(bào)。并同時(shí)完善公司固投統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、固投資料的整理等。

四、填報(bào)要求

新入庫(kù)億元項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部必須于當(dāng)月15日前上報(bào)區(qū)統(tǒng)計(jì)局,該項(xiàng)目代表必須于13日前準(zhǔn)備好以下資料:

1、項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容(包括購(gòu)置土地面積、土地購(gòu)置費(fèi)、房屋建筑面積、主要單項(xiàng)工程或系統(tǒng)工程、購(gòu)置設(shè)備情況等);

2、與施工單位簽訂的施工合同(主體工程施工合同);

3、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)照片;

4、項(xiàng)目立項(xiàng)審批、核準(zhǔn)或備案文件;

5、項(xiàng)目建設(shè)施工許可證;

6、項(xiàng)目的整體設(shè)計(jì);

7、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;

8、國(guó)有土地使用權(quán)證(或合同);

9、項(xiàng)目規(guī)劃許可手續(xù);

10、項(xiàng)目環(huán)評(píng)文件;

新入庫(kù)項(xiàng)目證明材料原則上應(yīng)該有(1)-(10)項(xiàng),至少上報(bào)(1)(2)(3)(4).其他項(xiàng)必須盡快補(bǔ)齊。入庫(kù)資料每一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)文件,按照上述順序復(fù)制到一個(gè)word文件中,文件名稱:項(xiàng)目名稱+項(xiàng)目編碼。doc(項(xiàng)目編碼由統(tǒng)計(jì)人員提供),紙質(zhì)資料復(fù)印件交一份給公司財(cái)務(wù)部保存。

五、檢查、考核與獎(jiǎng)懲

本辦法執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行檢查和考核,考核內(nèi)容為本辦法規(guī)定管理內(nèi)容部分,考核情況與公司有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)考核辦法掛鉤。未按本辦法完成工作,不按時(shí)限提供資料的項(xiàng)目代表,經(jīng)財(cái)務(wù)部考核不合格的,按200元/次進(jìn)行處罰。

本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起實(shí)施。

第8篇 中國(guó)紡織機(jī)械集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法

中國(guó)紡織機(jī)械(集團(tuán))有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類

第3章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

第4章 固定資產(chǎn)折舊

第5章 固定資產(chǎn)的管理

第6章 固定資產(chǎn)的購(gòu)建和修理

第7章 固定資產(chǎn)處置

第8章 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)及報(bào)廢

第9章 附則

第一章 總則

第一條為了規(guī)范集團(tuán)所屬企業(yè)(事業(yè))單位固定資產(chǎn)管理,保全國(guó)有固定資產(chǎn)、股份制固定資產(chǎn)正確核算,不流失。并配合中國(guó)紡織機(jī)械(集團(tuán))有限公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施,制定本辦法。

第二條本辦法根據(jù)中國(guó)紡織機(jī)械(集團(tuán))有限公司財(cái)務(wù)管理制度。按現(xiàn)代企業(yè)制度的經(jīng)濟(jì)體制改革,并考慮到所屬企業(yè)(事業(yè))單位具體情況制定。

第三條加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,是為維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整,保值增值;是對(duì)股份制資產(chǎn)監(jiān)督管理,保全不受侵占。同時(shí),也為充分挖掘潛力,不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)利用,提高經(jīng)營(yíng),增加產(chǎn)品產(chǎn)量,擴(kuò)大產(chǎn)品品種;提高產(chǎn)品質(zhì)量,降低產(chǎn)品成本,提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益。

第四條所屬企業(yè)(事業(yè))在固定資產(chǎn)管理上要基本做到:保護(hù)好固定資產(chǎn),是管好用好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)。是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的客觀要求,也是企業(yè)對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的職責(zé)。因此要提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果;正確核定固定資產(chǎn)需用量,配置合理。

第五條本辦法適用于中國(guó)紡織機(jī)械(集團(tuán))有限公司所屬企業(yè)、公司,控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第二章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類

第六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)合集團(tuán)公司所屬企業(yè)具體狀況和財(cái)政部規(guī)定,符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理:

(一)使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)電、機(jī)械、運(yùn)輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。(但企業(yè)購(gòu)買單位價(jià)值在50000元以下的計(jì)算機(jī),可一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用)

(二)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備,但單位價(jià)值在2000元以上使用期限超過(guò)兩年的物品。(但企業(yè)購(gòu)買的手機(jī)電話,不應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理可一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用)

第七條固定資產(chǎn)按照使用情況分為:

(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

(二)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有固定資產(chǎn)。

(三)租出固定資產(chǎn)。

(四)不需用固定資產(chǎn)。

(五)未使用固定資產(chǎn)。

(六)融資租入固定資產(chǎn)。

(七)企業(yè)籌建期間已經(jīng)作價(jià)單獨(dú)入帳或清產(chǎn)核資時(shí)確定已入帳的土地。

第八條固定資產(chǎn)按照用途分為:

(一)機(jī)械設(shè)備。

(二)動(dòng)力設(shè)備。

(三)傳導(dǎo)設(shè)備。

(四)起重運(yùn)輸設(shè)備。

(五)自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表。

(六)工業(yè)爐窯。

(七)其它生產(chǎn)設(shè)備及用具。

(八)非生產(chǎn)用設(shè)備及用具。

(九)房屋及建筑物。

第三章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

第九條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源,按照下列原則確定:

(一)企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和繳納的稅金等作為原價(jià);國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的凈支出?；蚴┕そㄔO(shè)單位轉(zhuǎn)來(lái)的竣工決算計(jì)價(jià)。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記帳。

(四)融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等減去融資租金后的余額確定。

(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額,加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定;捐贈(zèng)方無(wú)發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的,按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)確定。

(六)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值減去改擴(kuò)建過(guò)程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。

(七)盤盈固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。

(八)清產(chǎn)核資或股份改造固定資產(chǎn)價(jià)值的重估和評(píng)估按有關(guān)規(guī)定計(jì)算確定價(jià)值。待實(shí)際價(jià)值確定后,再行調(diào)整。

(九)已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。

第十條企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)過(guò)程中應(yīng)注意以下問(wèn)題:

(一)用借款購(gòu)建固定資產(chǎn),在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費(fèi)用(包括借款利息及外幣匯兌差額),計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,在此之后發(fā)生的,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

(二)企業(yè)有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應(yīng)按其原價(jià),而不應(yīng)按其凈值入賬。

(三)企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占用稅以及交付使用前的貸款利息,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

(四)因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi),如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征用土地上的房屋、樹木等附著物補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等計(jì)入有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值,不單獨(dú)作為土地的價(jià)值。

(五)企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值,除發(fā)生下列情況外,不能任意變動(dòng):

1.根據(jù)國(guó)家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評(píng)估價(jià)值。

2.增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。

3.將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

4.根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

5.發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。

第四章 固定資產(chǎn)折舊

第十一條企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊:

(一)房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。

(二)在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具。

(三)季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產(chǎn)任務(wù)不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備。

(四)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

(五)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(六)通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)。

第十二條企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:

(一)未使用不需用的固定資產(chǎn)(不含房屋、建筑物)。

(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

(三)已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。

(四)提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。

(五)破產(chǎn)關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。

(六)已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地。

(七)對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。

(八)在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)。

(九)國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

第十三條企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提。

第十四條集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法:

平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下:

年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

第十五條凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定,上市公司按照固定資產(chǎn)的5%確定。

第十六條固定資產(chǎn)分類折舊年限。

分類

一般企業(yè)折舊年限

上市公司折舊年限

(一)機(jī)械設(shè)備

1、金切機(jī)床

12 年

10年

2、鍛壓設(shè)備

12 年

10年

3、鑄造設(shè)備

12 年

10年

4、數(shù)控設(shè)備

10 年

8年

(二)動(dòng)力設(shè)備

1、鍋爐及附屬設(shè)備

11年

11年

2、發(fā)電機(jī)組

11年

11年

3、空壓設(shè)備

11年

11年

4、大型中央空調(diào)設(shè)備

11年

11年

5、煤氣生產(chǎn)設(shè)備

11年

11年

6、其他動(dòng)力設(shè)備

11年

11年

(三)傳導(dǎo)設(shè)備

1、電氣設(shè)備(包括電焊、電鍍等)

15年

15年

2、輸電設(shè)備

15年

15年

3、輸電線路(包括地下電纜)

15年

15年

4、電訊線設(shè)備

15年

15年

5、其他傳導(dǎo)設(shè)備

15年

15年

(四)起重運(yùn)輸設(shè)備

1、起重設(shè)備

10年

10年

2、運(yùn)輸車輛

10年

10年

3、其他運(yùn)輸設(shè)備

6年

6年

(五)自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表

1、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備

10年

8年

2、電子計(jì)算機(jī)(價(jià)值在5萬(wàn)元以上)

5年

5年

3、通用測(cè)試儀器及設(shè)備

7年

7年

(六)工業(yè)爐窯

1、燒鑄爐

7年

7年

2、加熱爐

7年

7年

第9篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理辦法

z物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、 總則為管好、用好企業(yè)固定資產(chǎn),使其保全、增值,為企業(yè)最大限度地帶來(lái)利潤(rùn),特制定本管理制度。

2、 適用范圍本制度適用于公司所屬各類固定資產(chǎn)的管理。

3、 固定資產(chǎn)的定義

3.1 各種符合使用年限一年以上,單臺(tái)價(jià)值≥ 元兩項(xiàng)條件的勞動(dòng)資料;

3.2 固定資產(chǎn)包括范圍為生產(chǎn)及非生產(chǎn)使用的土地,地上建筑、機(jī)械設(shè)備、電器裝置、儀器儀表、車輛、行政辦公室使用的設(shè)備、貴重辦公家具等;

3.3 使用年限一年以上:價(jià)值高于 元的機(jī)械設(shè)備;或價(jià)值在1000元以上的儀器儀表;或價(jià)值在1000元以上的電器裝置、設(shè)施列入固定資產(chǎn)管理。

4、 管理職責(zé)劃分

4.1 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的資金形態(tài)的管理部門,負(fù)責(zé)制定企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法和資產(chǎn)的帳務(wù)管理;

4.2 綜合辦公室是公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理職能部門,具有固定資產(chǎn)管理方面統(tǒng)一對(duì)外職能;

4.3 固定資產(chǎn)使用部門設(shè)“兼職資產(chǎn)管理員”對(duì)本部門的設(shè)備、儀器、儀表等固定資產(chǎn)實(shí)施日常的使用管理;

5、 固定資產(chǎn)的檔案管理

5.1 統(tǒng)一編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)格式__ __ __ __

5.2 固定資產(chǎn)檔案按本制度第5條與第

6.1 條規(guī)定的分類方法進(jìn)行建檔和歸檔。

5.3 機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、計(jì)算機(jī)、車輛及其他資產(chǎn):

(1) 設(shè)備清單、目錄、臺(tái)帳綜合檔案;

(2) 建立一機(jī)(臺(tái)、項(xiàng))一檔內(nèi)容:到貨開箱記錄、裝箱單、 清單、易損件清單、使用說(shuō)明書、出廠合格證及有效原始記錄、圖紙、臺(tái)時(shí)紀(jì)錄、修理紀(jì)錄、事故紀(jì)錄。

5.4 檔案的保管與借閱:

5.4.1 妥善保管,定期檢查,永久保存;

5.4.2 凡工作人員借閱資料、文件、圖紙,需經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)登記方可借閱。

6、 固定資產(chǎn)的管理

6.1 綜合辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一購(gòu)買、租借,調(diào)撥移位的安裝、調(diào)試、報(bào)廢、封存、出售等手續(xù)的辦理;

6.2 各固定資產(chǎn)歸口管理部門,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,對(duì)增加、調(diào)出、盤虧、報(bào)廢等變動(dòng)情況,應(yīng)及時(shí)辦理手續(xù)和登帳。

6.3 各單位都應(yīng)建立、健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳,做到帳、物、卡一致,本單位臺(tái)帳與財(cái)務(wù)科臺(tái)帳一致。

6.4 綜合辦公室每年一次對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),并與使用部門、財(cái)務(wù)部核對(duì)帳、物、卡,配置點(diǎn)的相符合;

6.5 基礎(chǔ)設(shè)施的使用和保養(yǎng):

6.5.1 空調(diào)設(shè)施由各資產(chǎn)使用單位定期檢修維護(hù),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題統(tǒng)一上報(bào)綜合辦公室及時(shí)檢修或更換。

6.5.2 其他設(shè)備的檢修、維護(hù)由各資產(chǎn)使用部門設(shè)專人負(fù)責(zé)。

7、 固定資產(chǎn)申請(qǐng)審批程序

7.1 固定資產(chǎn)使用部門每年12月31日前,將本部門下年度固定資產(chǎn)新增項(xiàng)目、技術(shù)要求、用途、技術(shù)改造方案以及更新改造方案報(bào)綜合辦公室,由總經(jīng)理辦公會(huì)審議,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部編報(bào)納入下年度預(yù)算計(jì)劃中,在計(jì)劃實(shí)施時(shí),由使用部門按批準(zhǔn)程序,逐臺(tái)填寫“固定資產(chǎn)申請(qǐng)單”,送交綜合辦公室。由綜合辦公室負(fù)責(zé)組織論證、選型、購(gòu)置、安裝、調(diào)試、移交等工作,使用部門、綜合辦公室共同驗(yàn)收。

7.2 年度計(jì)劃外臨時(shí)增加的固定資產(chǎn)由使用部門書面報(bào)告總經(jīng)理,總經(jīng)理同意后,上報(bào)董事會(huì)審批,批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)實(shí)施程序按本制度的

7.1 條執(zhí)行。

7.3 固定資產(chǎn)的報(bào)廢,由使用部門提出書面報(bào)廢申請(qǐng),綜合辦公室審核,報(bào)總經(jīng)理審批。

7.4 固定資產(chǎn)的租賃,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,借出單位方可辦理手續(xù)并負(fù)責(zé)按期返還,

第10篇 在建工程預(yù)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法

第一章

總則

第一條

為了規(guī)范建龍鋼鐵控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱“控股公司”）在建工程預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等工作的管理，保證在建工程預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合控股公司財(cái)務(wù)、工程等管理制度和具體情況，制定本管理辦法。

第二條

本辦法適用于2006年1月開工的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作。

第三條

在建工程財(cái)務(wù)核算執(zhí)行《工程財(cái)務(wù)核算管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，控股公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。

第四條

工程建設(shè)期間子公司設(shè)備處（或工程指揮中心）工程投資主管人員，要嚴(yán)格按照《工程計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、分析管理辦法》規(guī)定，收集工程建設(shè)期間所有工程投資方面的資料、整理有關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

第五條

審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查工作。

第六條

本管理辦法適用于控股公司及各子公司。

第二章

預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

第七條

所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到可使用狀態(tài)之日起，財(cái)務(wù)部門根據(jù)子公司設(shè)備處工程投資主管人員提供的在建工程估計(jì)價(jià)值，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按照控股公司財(cái)務(wù)管理部的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

第八條

所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是指固定資產(chǎn)已達(dá)下列情況之一時(shí)，可認(rèn)為所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：

1、固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成；

2、已經(jīng)過(guò)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定的生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或者試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)時(shí)；

3、該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；

4、所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求相符或基本相符，即使有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同不符，也不足以影響其正常使用。

第九條

子公司項(xiàng)目部（或設(shè)備處）在固定資產(chǎn)達(dá)到上述預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門發(fā)出書面通知，詳細(xì)說(shuō)明已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的具體內(nèi)容，工程投資主管人員提供在建工程估計(jì)價(jià)值。財(cái)務(wù)部門接到通知后，辦理預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。

第三章

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

第十條

預(yù)算組上報(bào)審計(jì)監(jiān)察部的工程結(jié)算全部審計(jì)完畢，向控股公司工程管理部發(fā)出項(xiàng)目已審計(jì)完畢通知。

第十一條

控股公司工程管理部在接到工程結(jié)算完畢通知后，組織相關(guān)部門成立在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)小組。結(jié)轉(zhuǎn)小組由控股公司工程管理部、財(cái)務(wù)管理部以及子公司設(shè)備處、財(cái)務(wù)處、預(yù)算組組成。結(jié)轉(zhuǎn)小組按照公司規(guī)定的流程，組織固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)工作（見附件一：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程）。

第十二條

在建工程結(jié)轉(zhuǎn)小組成立后必須按照下列規(guī)定的內(nèi)容開展工作：

1、制定結(jié)轉(zhuǎn)方案，包括領(lǐng)導(dǎo)小組成員、人員分工、各自職責(zé)、計(jì)劃完成時(shí)間等；

2、結(jié)轉(zhuǎn)小組對(duì)子公司下發(fā)通知書，提出結(jié)轉(zhuǎn)工作具體要求。子公司財(cái)務(wù)處、設(shè)備處、項(xiàng)目部（工程處）、預(yù)算組等單位的經(jīng)辦人，按照本規(guī)定第十三條的內(nèi)容，分別填寫附件二：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)概況一覽表；附件三：甲供主材一覽表；附件四：待攤費(fèi)用一覽表；附件五：工程施工費(fèi)用一覽表；附件六：不需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表；附件七：需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表；附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表；附件九：構(gòu)筑物固定資產(chǎn)一覽表等8張報(bào)表，形成后經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)處統(tǒng)一整理匯總，由子公司總協(xié)調(diào)人審批；

3、財(cái)務(wù)處填報(bào)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)審批表并將固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)匯總資料及審批單（見附件十）；報(bào)控股公司結(jié)轉(zhuǎn)小組，由控股公司工程管理部、財(cái)務(wù)管理部審批。

4、子公司項(xiàng)目部（設(shè)備部門）處按照審批意見，組織辦理固定資產(chǎn)實(shí)物驗(yàn)收和清單交接工作；

5、子公司財(cái)務(wù)部門、設(shè)備部門、使用單位分別負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳及卡片；

6、子公司財(cái)務(wù)部門辦理在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十三條

在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定：

一、建筑物、構(gòu)筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容：

1、房屋(如廠房、倉(cāng)庫(kù)、辦公室、食堂、車庫(kù)、招待所等)、建筑物(如煙囪、水塔、水池等)固定資產(chǎn)成本，包括建筑工程結(jié)算價(jià)值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。一般應(yīng)包括列入房屋、建筑物工程結(jié)算內(nèi)的土建、采暖、給排水、通風(fēng)、照明、弱電、電梯、消防、油飾等費(fèi)用，土建設(shè)備基礎(chǔ)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入所在房屋建筑物價(jià)值中。

2、給排水管網(wǎng)、室外供熱管網(wǎng)、煤氣管網(wǎng)等工業(yè)管網(wǎng)固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結(jié)算價(jià)值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。工程結(jié)算價(jià)值一般應(yīng)包括管道、管廊支架、管道防腐、保溫、油漆以及與工業(yè)管網(wǎng)有關(guān)的其他費(fèi)用。

3、外部電纜電線固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結(jié)算價(jià)值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。工程結(jié)算價(jià)值一般應(yīng)包括電纜溝、電纜隧道、電纜橋架、油漆、防腐以及與外部電纜電線有關(guān)的其他費(fèi)用。

5、建筑安裝工程結(jié)算價(jià)值以控股公司審計(jì)部門確定的結(jié)算價(jià)值為準(zhǔn)，甲供主材根據(jù)子公司財(cái)務(wù)部門、物資供應(yīng)部門以及施工單位核對(duì)確認(rèn)以后的數(shù)量、金額確定。（不包括管理人員領(lǐng)用的勞保用品）

二、需要安裝的設(shè)備

需要安裝設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)費(fèi)用一般包括：需要安裝設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)、設(shè)備安裝工程結(jié)算價(jià)值、甲供材料費(fèi)、設(shè)備基礎(chǔ)等建筑工程費(fèi)用、應(yīng)分?jǐn)偟墓こ檀龜傎M(fèi)用。

（一）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)一般由以下幾項(xiàng)內(nèi)容組成：

1、買價(jià)，包括原價(jià)和供銷部門手續(xù)費(fèi)(按照合同和發(fā)票價(jià)入賬)。

2、運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)到工地倉(cāng)庫(kù)前(施工現(xiàn)場(chǎng)存放器材的地點(diǎn))所發(fā)生的包裝、運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用。

3、采購(gòu)保管費(fèi)，包括為采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用。

(二)設(shè)備安裝工程費(fèi)一般包括生產(chǎn)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)和實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置費(fèi)用，與設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程費(fèi)用，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、油漆等費(fèi)用以及為測(cè)定安裝工程質(zhì)量，對(duì)單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)試運(yùn)行和系統(tǒng)聯(lián)合無(wú)負(fù)荷試運(yùn)行所發(fā)生的費(fèi)用(投料試運(yùn)行工作不包括在內(nèi))。應(yīng)將設(shè)備安裝工程結(jié)算價(jià)值和甲供材料費(fèi)用分?jǐn)偟剿惭b的設(shè)備價(jià)值中。如果設(shè)備安裝費(fèi)屬于發(fā)生的費(fèi)用是多個(gè)設(shè)備的安裝費(fèi)，要按照設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

(三)設(shè)備基礎(chǔ)工程費(fèi)是指為安裝該設(shè)備所發(fā)生的基座、支架等工程費(fèi)用。應(yīng)將設(shè)備基礎(chǔ)中土建部分的工程結(jié)算價(jià)值和甲供材料費(fèi)用計(jì)入所在房屋、建筑物價(jià)值中。屬于鋼結(jié)構(gòu)的設(shè)備基礎(chǔ)，計(jì)入設(shè)備固定資產(chǎn)價(jià)值中。

三、運(yùn)輸設(shè)備和其他不需要安裝設(shè)備、工具、器具、家具等，按照購(gòu)置費(fèi)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價(jià)值。

四、建設(shè)期間采購(gòu)但屬于投產(chǎn)以后使用的備件，應(yīng)計(jì)入存貨，待工程投產(chǎn)后列入生產(chǎn)費(fèi)用，嚴(yán)禁將生產(chǎn)備件列入在建工程投資價(jià)值。

五、工程待攤費(fèi)用包括：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程管理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)（指按照規(guī)定應(yīng)付給商品檢驗(yàn)部門的進(jìn)口設(shè)備成套設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)）、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、其他工程待攤費(fèi)用等內(nèi)容。其核算辦法，執(zhí)行控股公司《工程財(cái)務(wù)核算管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。對(duì)待攤費(fèi)用的分?jǐn)傋龀鋈缦乱?guī)定：

1、對(duì)于能夠明確界定應(yīng)由某項(xiàng)固定資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用，直接計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)；對(duì)于不能明確界定承擔(dān)對(duì)象的費(fèi)用，可按以下方法進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>

（1）、發(fā)生的土地使用費(fèi)屬于一個(gè)工程的，應(yīng)直接計(jì)入該工程的待攤費(fèi)用，如果屬于兩個(gè)以上的工程，應(yīng)當(dāng)按照按所占地面積的比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)工程的待攤費(fèi)用“土地使用費(fèi)”中；

（2）、以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)將匯總的待攤費(fèi)用按照比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)設(shè)備價(jià)值中；

（3）、以房屋建筑物結(jié)算價(jià)值為基數(shù)將待攤費(fèi)用按照比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)房屋、建筑物價(jià)值中。

六、其他規(guī)定

1、在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損的帳務(wù)處理，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第三十二條規(guī)定。

2、零星工程能夠明確界定應(yīng)為某項(xiàng)固定資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)直接計(jì)入。屬于生產(chǎn)維修性質(zhì)的零星工程，計(jì)入生產(chǎn)成本。

3、為施工而進(jìn)行的建筑場(chǎng)地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整，以及工程完工后建筑場(chǎng)地清理和綠化工程等發(fā)生的費(fèi)用，按建筑工程費(fèi)用比例分?jǐn)傆?jì)入。

第十四條

結(jié)轉(zhuǎn)資料整理、歸檔要求：

1、設(shè)備工程處歸檔資料：

①設(shè)備部門填寫的報(bào)表，填表人簽字確認(rèn)；

②固定資產(chǎn)交接手續(xù)；

③設(shè)備采購(gòu)、加工合同原始文檔或復(fù)印件（如果合同由某單位統(tǒng)一保管，應(yīng)當(dāng)寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)），設(shè)備驗(yàn)收入庫(kù)單；

④請(qǐng)示報(bào)告、公司批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。

2、預(yù)算組歸檔資料：

①預(yù)算部門填寫的報(bào)表，填表人簽字確認(rèn)；

②施工費(fèi)用分?jǐn)偟絾雾?xiàng)固定資產(chǎn)的說(shuō)明；

③合同書匯總表（工程施工合同），原始文檔或復(fù)印件（如果合同由某單位統(tǒng)一保管，應(yīng)當(dāng)寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)）；

④工程結(jié)算書、審計(jì)定案表（結(jié)算書丟失的應(yīng)當(dāng)注明原因，并說(shuō)明定額中甲供材料數(shù)據(jù)的確定依據(jù)）；

⑤請(qǐng)示報(bào)告、批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。

3、財(cái)務(wù)部門歸檔資料：

①財(cái)務(wù)部門填寫的報(bào)表，填表人簽字確認(rèn)；

②待攤費(fèi)用分配表及費(fèi)用分配說(shuō)明；

③所有付款合同匯總表及原始合同文檔或復(fù)印件；

④請(qǐng)示報(bào)告、批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。

⑤最終形成的經(jīng)控股公司工程管理部、財(cái)務(wù)管理部審批后的8張結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)表和《在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單》。

第十五條

子公司項(xiàng)目部或設(shè)備部門負(fù)責(zé)組織本單位財(cái)務(wù)部門、預(yù)算部門、使用分廠共同對(duì)形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接明細(xì)表，各單位簽字認(rèn)可。

第十六條

子公司設(shè)備處、使用分廠應(yīng)當(dāng)建立與本公司財(cái)務(wù)處相對(duì)應(yīng)的通用設(shè)備、冶金專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬、固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

第四章

附則

第十七條

本制度附件有：

附件一：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程

附件二：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)概況一覽表

附件三：甲供主材一覽表

附件四：待攤費(fèi)用一覽表

附件五：工程施工費(fèi)用一覽表

附件六：不需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表

附件七：需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表

附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表

附件九：構(gòu)筑物固定資產(chǎn)一覽表

附件十：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單

附件十一：《在建工程預(yù)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法》制度履歷表

附件十二：執(zhí)行情況檢查計(jì)劃及培訓(xùn)計(jì)劃表

第十八條

本管理辦法的相關(guān)制度有：

《工程財(cái)務(wù)核算管理辦法》第三條、十三條涉及

《工程計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、分析管理辦法》第四條涉及

第十九條

本管理辦法需貫徹到控股公司工程管理部、財(cái)務(wù)管理部，子公司財(cái)務(wù)處、設(shè)備處、預(yù)算組。

第二十條

本管理辦法由控股公司工程管理部負(fù)責(zé)制定、修訂。

第二十一條

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第11篇 某飲食中心固定資產(chǎn)管理辦法

飲食中心固定資產(chǎn)管理辦法

為加強(qiáng)我中心國(guó)有資產(chǎn)的管理,提高全中心國(guó)有資產(chǎn)利用率,充分發(fā)揮資產(chǎn)的效益,制定本規(guī)定。

第一條國(guó)有資產(chǎn)的購(gòu)置由采購(gòu)部負(fù)責(zé)

第二條國(guó)有資產(chǎn)的管理實(shí)行層層負(fù)責(zé)制

飲食中心經(jīng)理負(fù)責(zé)全中心國(guó)有資產(chǎn)管理工作;學(xué)生食堂管理部核算員兼資產(chǎn)管理員,負(fù)責(zé)全中心國(guó)有資產(chǎn)建帳登記卡清查、報(bào)廢工作、各校區(qū)餐廳經(jīng)理為所轄單位資產(chǎn)負(fù)責(zé)人;各餐廳保管員為本單位國(guó)有資產(chǎn)保管員。

第三條各單位購(gòu)置炊事、用具和機(jī)械設(shè)備,必須以工作需要出發(fā),并經(jīng)認(rèn)真的可行性論證。

新型或大型設(shè)備,事先必須對(duì)廠家技術(shù)力量、設(shè)備的性能、房屋水電等使用條件提出可行性報(bào)告,并聘請(qǐng)有關(guān)人士或?qū)＜疫M(jìn)行論證和效益分析寫出書面申請(qǐng),經(jīng)中心經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

常規(guī)用具設(shè)備購(gòu)置時(shí),為便于使用和維修,更廣泛聽取老用戶意見,在總結(jié)、調(diào)查、分析、對(duì)比的基礎(chǔ)上選擇質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉、適用的產(chǎn)品,并且盡量作到同一類設(shè)備同一廠家,統(tǒng)一型號(hào)、統(tǒng)一規(guī)格,逐步實(shí)現(xiàn)設(shè)備的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

第四條購(gòu)置的各種設(shè)備,采購(gòu)供應(yīng)部必須及時(shí)組織有關(guān)人員驗(yàn)收,合格后方可發(fā)放和領(lǐng)用。

驗(yàn)收中要檢查品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量是否相符;質(zhì)量、性能是否合格,零配件、說(shuō)明書、技術(shù)資料是否齊全,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向責(zé)任人提出退換或陪補(bǔ)。

第五條國(guó)有資產(chǎn)必進(jìn)行建賬、建卡,作到賬、物、卡相符。

1、建賬和建卡的范圍

(1)固定資產(chǎn)凡同時(shí)具備使用年限在一年以上、單位價(jià)格在500元以上的機(jī)器設(shè)備和輔助設(shè)備都列為資產(chǎn)管理。

(2)部分低值易耗品,耐用時(shí)間在一年以上,如不銹鋼盤、碗、勺等都要建立內(nèi)部資產(chǎn)帳。

(3)工具類:如扳手、起子、鋼鋸等。

(4)錄象帶、錄音帶、影碟、激光唱盤等。

2、要建立鍋爐、電梯等各種機(jī)械設(shè)備和電視、微機(jī)、錄象機(jī)、音響設(shè)備、空調(diào)機(jī)等電器設(shè)備的技術(shù)檔案。內(nèi)容包括說(shuō)明書、電路圖、結(jié)構(gòu)圖、技術(shù)規(guī)范、合同書、保修卡等。檔案負(fù)責(zé)人為國(guó)有資產(chǎn)管理員。

第六條關(guān)于固定資產(chǎn)的日常管理

1、購(gòu)入的固定資產(chǎn)必須持發(fā)票到資產(chǎn)處辦理手續(xù)方可報(bào)銷。

2、購(gòu)入的固定資產(chǎn)要按品名、規(guī)格、性能、購(gòu)置日期建立固定資產(chǎn)登記卡。

3、國(guó)有資產(chǎn)員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)卡的保管、檢查和定期盤點(diǎn),并把固定資產(chǎn)的增、減情況及時(shí)輸入微機(jī)。

4、各部門的固定資產(chǎn)要指定專人使用與保養(yǎng)。

5、固定資產(chǎn)按使用年限和磨損程度,從成本中提取折舊基金。

第七條設(shè)備及炊事用具的內(nèi)部調(diào)動(dòng)與外借

1、各單位的設(shè)備,一般不準(zhǔn)私下轉(zhuǎn)借挪用。中心內(nèi)有單位確需借用,要辦理借用手續(xù),到期資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)催還。

2、各單位設(shè)備的調(diào)動(dòng),必須經(jīng)餐廳經(jīng)理同意,并報(bào)中心經(jīng)理批準(zhǔn)方可。設(shè)備調(diào)動(dòng)一周必須輸完上帳、上卡或轉(zhuǎn)帳、轉(zhuǎn)卡手續(xù)。

3、中心所有資產(chǎn)原則上不外借,如遇特殊情況,要報(bào)中心經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借出。外借設(shè)備必須有借方經(jīng)手人開條簽字,注明歸還日期。歸還的設(shè)備如有損壞照價(jià)賠償。

第八條資產(chǎn)的清查與報(bào)損

1、中心每月組織一次國(guó)有資產(chǎn)清查:核對(duì)資產(chǎn)賬目、賬物是否相符,閑置設(shè)備要回收,對(duì)損壞的設(shè)備和需報(bào)廢的設(shè)備要進(jìn)行檢查鑒定處理。

2、工作變動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債人或保管員,要在接到正式通知的三天內(nèi)辦理完資產(chǎn)移交手續(xù)。

3、資產(chǎn)報(bào)廢

(1)有使用年限要求的各類設(shè)備、電器、低值易耗品等要嚴(yán)格按規(guī)定的年限時(shí)間報(bào)廢。

(2)固定資產(chǎn)的報(bào)廢或清理要由單位領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員共同鑒定,確保已無(wú)使用價(jià)值時(shí),報(bào)中心批準(zhǔn),并上報(bào)資產(chǎn)處,資產(chǎn)處批復(fù)后方可從微機(jī)中刪除。

(3)低值易耗品的報(bào)廢,要由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

(4)報(bào)損的設(shè)備要全部上交,各單位不得自行處理。

第九條損壞設(shè)備的處理

各單位發(fā)生設(shè)備丟失事故時(shí),必須立即報(bào)告,迅速查明原因,并及進(jìn)行處理。財(cái)產(chǎn)損失在500元以下,由部門提出處理意見,報(bào)餐廳經(jīng)理審批,財(cái)產(chǎn)損失在500元以上,由本部門提出處理意見,報(bào)中心經(jīng)理審批。

汽車駕駛發(fā)生交通事故,按學(xué)校車隊(duì)有關(guān)規(guī)定處理。

第12篇 石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條為了加強(qiáng)石油銷售公司(以下簡(jiǎn)稱'hb公司'或'公司')固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級(jí)單位相關(guān)制度,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條本制度適用于公司機(jī)關(guān)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則

(一)統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、分級(jí)負(fù)責(zé);

(二)實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合;

(三)做到賬賬相符,賬物相符;

(四)制度化、規(guī)范化、程序化。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益;使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度;單位價(jià)值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計(jì)量的資產(chǎn)。

第二章 固定資產(chǎn)的管理部門及職責(zé)

第五條公司應(yīng)設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部及使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)是:

(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺(tái)帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作;

(二)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢、鑒定、上報(bào)審批等管理業(yè)務(wù),監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì);

(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收、清查、清理;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大修理和維修等計(jì)劃的申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)編制預(yù)算、監(jiān)督實(shí)施,及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收和決算;

(四)負(fù)責(zé)收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關(guān)技術(shù)資料,及時(shí)歸檔。

第七條財(cái)務(wù)部職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時(shí)準(zhǔn)確提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,辦理調(diào)撥及報(bào)廢的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;

(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),核對(duì)賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關(guān)手續(xù)。

第八條固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)

(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理、清查。

(二)及時(shí)了解固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請(qǐng)報(bào)告;

(三)加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三章 固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團(tuán)公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團(tuán)公司目錄調(diào)整而適時(shí)更新。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。

第十一條公司必須按月足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計(jì)提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn),并報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。某些特殊性質(zhì)的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級(jí)上報(bào),經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)后,按核準(zhǔn)意見執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)的增加

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購(gòu)置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈(zèng)、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無(wú)償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條固定資產(chǎn)的計(jì)劃編制與上報(bào)審批程序

(一)公司負(fù)責(zé)制定年度、月度固定資產(chǎn)購(gòu)置或新建計(jì)劃,報(bào)公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關(guān)職能部門審批,公司會(huì)議研究后,上報(bào)上級(jí)單位。

(二)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司基本建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批;

(三)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性未納入固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理的固定資產(chǎn)購(gòu)置,公司應(yīng)根據(jù)《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》及上級(jí)單位相關(guān)制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理;

(四)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批,必須納入本年度計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,并遵照上級(jí)單位及公司綜合辦公室下達(dá)的年度計(jì)劃等相關(guān)文件執(zhí)行。

第十四條固定資產(chǎn)購(gòu)置

(一)固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)編列固定資產(chǎn)預(yù)算,并納入年度預(yù)算中,經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后,在預(yù)算范圍內(nèi)購(gòu)置。

(二)固定資產(chǎn)購(gòu)置程序

1.固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單,報(bào)固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.根據(jù)批復(fù)的'固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單',固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門應(yīng)對(duì)新購(gòu)設(shè)備進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量調(diào)研,出具調(diào)研報(bào)告。調(diào)研報(bào)告要詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào),并提供三家以上供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)相關(guān)招標(biāo)管理辦法執(zhí)行;不需要進(jìn)行招標(biāo)的,公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)調(diào)研報(bào)告確定最終供貨商,然后進(jìn)行購(gòu)置。

(三)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交

1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫 《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。

2.在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、出廠日期、金額、供貨廠商,驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收意見,同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。并由驗(yàn)收部門和驗(yàn)收人簽字。

3.《固定資產(chǎn)移交單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、使用部門。

4.《固定資產(chǎn)卡片》應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、使用部門、原值、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的核對(duì)。

5.固定資產(chǎn)編號(hào)及標(biāo)簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗(yàn)收確認(rèn),由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號(hào),并粘貼標(biāo)簽,由使用部門領(lǐng)用。固定資產(chǎn)的編號(hào)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、購(gòu)置或投產(chǎn)先后順序進(jìn)行編號(hào),每項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)唯一。

第十五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

(一)外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值,包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)

等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。完工的在建工程,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時(shí)辦理的,財(cái)務(wù)部在工程竣工驗(yàn)收或投入使用后,應(yīng)按工程概算造價(jià)或者實(shí)際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價(jià)值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實(shí)際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,認(rèn)定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)價(jià)值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額確認(rèn);二是按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈(zèng)的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認(rèn)外,減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價(jià)值的,減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)確認(rèn)。

(十)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值。

第五章 固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)

第十六條固定資產(chǎn)的保管

(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。

(二)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬并與實(shí)物相符,對(duì)所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。

第十七條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)

(一)固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部、使用部門和其他有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次。

(二)盤點(diǎn)工作應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)實(shí)物,以實(shí)物與賬、卡相對(duì)照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部、使用部門。

(三)在財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報(bào)告,經(jīng)參與盤點(diǎn)的相關(guān)部門會(huì)簽后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責(zé)任,對(duì)責(zé)任人提出處理意見,書面上報(bào)上級(jí)單位批準(zhǔn)。

(四)財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和申請(qǐng)報(bào)告批準(zhǔn)結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,調(diào)整賬面結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第六章 固定資產(chǎn)的維修

第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護(hù)工作。

第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費(fèi)用作為損益性支出處理,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

第二十條大修理費(fèi)用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報(bào)集團(tuán)納入年度生產(chǎn)計(jì)劃和預(yù)算。公司按照確定的年度大修理費(fèi)用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費(fèi)用。

第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序

(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請(qǐng)及維修費(fèi)用預(yù)算;

(二)固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)維修申請(qǐng)及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

(三)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收;

(四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團(tuán)公司招標(biāo)管理辦法》和上級(jí)單位的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和招標(biāo)。

第七章 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)及抵押

第二十三條公司的主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團(tuán)公司《資產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法》辦理保險(xiǎn)手續(xù)。

第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級(jí)上報(bào)至集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理,公司不得私自抵押。

第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定、申報(bào)、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級(jí)單位相關(guān)規(guī)定。

第九章 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第二十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序

(一)與集團(tuán)公司內(nèi)其它單位之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,應(yīng)由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請(qǐng),報(bào)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字蓋章,按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進(jìn)行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四份,調(diào)入調(diào)出單位綜合管理部各保留一份,集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)中心保留一份。

(二)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過(guò)固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。

(三)與上級(jí)單位內(nèi)部具有法人資格的單位之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進(jìn)行結(jié)算。

第十章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第二十七條固定資產(chǎn)報(bào)廢條件

(一)已超過(guò)使用年限,折舊已提足且喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能已達(dá)不到使用要求,且無(wú)法恢復(fù)性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞,無(wú)法修復(fù)其使用價(jià)值(因事故造成報(bào)廢的,必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴(kuò)建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;

第二十八條固定

資產(chǎn)報(bào)廢程序

(一)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》;

(二)固定資產(chǎn)管理部門對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行鑒定和條件評(píng)定,簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值對(duì)固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進(jìn)行處理:一是固定資產(chǎn)已到報(bào)廢年限,沒有形成損失的,由財(cái)務(wù)部提出處理意見,報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批;二是固定資產(chǎn)未到報(bào)廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級(jí)上報(bào)至集團(tuán)公司審批(其中單項(xiàng)資產(chǎn)在100 萬(wàn)元以下的可以匯總集中報(bào)批,超過(guò)100 萬(wàn)元的單項(xiàng)資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可以單獨(dú)報(bào)批),等批復(fù)后再做處理;

(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢需要上報(bào)的資料

1.以正式文件上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng),說(shuō)明固定資產(chǎn)報(bào)廢的原因、清理費(fèi)用及損益、責(zé)任追究等情況;

2.固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表、卡片、明細(xì)賬頁(yè)等;

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢的依據(jù)或能說(shuō)明該項(xiàng)固定資產(chǎn)必須報(bào)廢的證據(jù);

4.相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測(cè)和技術(shù)部門出具的鑒定報(bào)告;

5.領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)核準(zhǔn)同意的會(huì)議紀(jì)要或批準(zhǔn)文件。

(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報(bào)廢申請(qǐng),交財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財(cái)務(wù)部,不得私自留用。

(五)處置固定資產(chǎn)報(bào)廢殘料時(shí),應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章 附則

第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法,上報(bào)上級(jí)單位審批后執(zhí)行。

第三十條本細(xì)則由hb公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本細(xì)則未盡事宜,參照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級(jí)單位相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

第13篇 學(xué)校學(xué)院固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法

為了加強(qiáng)我院固定資產(chǎn)的管理,維護(hù)學(xué)院資產(chǎn)的安全與完整,提高管理水平和資產(chǎn)的使用效益,促進(jìn)學(xué)院教學(xué)、科研、行政、后勤生活等各項(xiàng)工作的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理文件精神,結(jié)合我院實(shí)際情況,特制定本實(shí)施辦法。

第一條凡符合下列條件者定為固定資產(chǎn)

1、單價(jià)在800元以上,耐用期在一年以上,能獨(dú)立使用的儀器設(shè)備、家具。

2、單價(jià)不足800元,但耐用期在一年以上的大批同類物資(如家具、圖書等)和指定作為固定資產(chǎn)管理的特殊物資。

3、土地、房屋、構(gòu)筑物、樹木和文物。

4、凡是自制、贈(zèng)送或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn),符合上述條件的,應(yīng)計(jì)價(jià)列入固定資產(chǎn)。

第二條固定資產(chǎn)的分類

根據(jù)高等學(xué)校固定資產(chǎn)的分類,學(xué)院的資產(chǎn)分為十六類:

1、房屋及構(gòu)筑物; 2、土地及植物;

3、儀器儀表; 4、機(jī)電設(shè)備;

5、電子設(shè)備; 6、印刷機(jī)械;

7、衛(wèi)生醫(yī)療器械; 8、文體設(shè)備;

9、標(biāo)本模型;10、文物及陳列品;

11、圖書; 12、工具量具和器皿;

13、家具; 14、行政辦公設(shè)備;

15、被服裝具; 16、牲畜。

第三條資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)

我院固定資產(chǎn)管理工作是由院資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),固定資產(chǎn)主管部門由后勤管理處與教務(wù)處實(shí)行歸口管理,在主管院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,固定資產(chǎn)主管部門必須認(rèn)真貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、層層負(fù)責(zé)、合理調(diào)配、管用結(jié)合、物盡其用”的原則,根據(jù)這一原則,規(guī)劃、協(xié)調(diào)、管理全院固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主管部門是:后勤管理處綜合科負(fù)責(zé)學(xué)院土地、房屋、道路、土建設(shè)施、室外構(gòu)建物、交通運(yùn)輸工具及非教學(xué)、科研的資產(chǎn)管理。教務(wù)處實(shí)驗(yàn)教學(xué)與科研科負(fù)責(zé)學(xué)院的教學(xué)、科研的資產(chǎn)管理。二級(jí)管理由各系、部、處、室等使用單位歸口管理。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)資金總帳的統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查部門是紀(jì)檢、審計(jì)辦公室。

第四條固定資產(chǎn)主管部門的職責(zé)

1、根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法規(guī)和學(xué)院實(shí)際情況,組織協(xié)調(diào)全院各相關(guān)單位做好學(xué)院固定資產(chǎn)的管理工作。

2、負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)產(chǎn)的管理,建立健全規(guī)章制度及組織實(shí)施; 監(jiān)督檢查有關(guān)單位使用、管理校有資產(chǎn)的情況,促進(jìn)校有資產(chǎn)的有效管理和合理使用。

3、負(fù)責(zé)全院歸口單位的固定資產(chǎn)總分類帳明細(xì)帳和分財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的計(jì)帳與管理,組織各單位按有關(guān)規(guī)定建立各單位的固定資產(chǎn)的分類分戶帳。

4、負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收單據(jù),并根據(jù)驗(yàn)收單據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)建帳,及時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。

5、加強(qiáng)與各單位固定資產(chǎn)管理人員的聯(lián)系,定期核對(duì)數(shù)據(jù),做到名稱、數(shù)量、金額相符,及時(shí)了解掌握各單位固定資產(chǎn)現(xiàn)狀、增長(zhǎng)情況及使用變動(dòng)情況,并按規(guī)定及時(shí)做到銷帳或轉(zhuǎn)帳處理。

6、定期對(duì)各單位固定資產(chǎn)帳目的登記和管理情況進(jìn)行檢查、核對(duì),及時(shí)處理有關(guān)問(wèn)題,做到與各單位帳帳相符。

7、受理資產(chǎn)的拆卸、改裝、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、損壞和報(bào)廢等申請(qǐng),組織固定資產(chǎn)報(bào)廢的鑒定工作和辦理其手續(xù)。

8、負(fù)責(zé)組織有關(guān)單位合作開展學(xué)院固定資產(chǎn)的研究工作,促進(jìn)學(xué)院固定資產(chǎn)管理水平的提高。

9、會(huì)同有關(guān)單位組織學(xué)院固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的鑒定、申請(qǐng)、登記和評(píng)估等,加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理,建立學(xué)院資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案,掌握資產(chǎn)存量增減變動(dòng)情況。

10、會(huì)同有關(guān)單位組織學(xué)院固定資產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)工作,提高財(cái)產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)能力和實(shí)際技能。

第五條各單位固定資產(chǎn)管理職責(zé)

各使用單位負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)管理工作,須由本單位一名領(lǐng)導(dǎo)分管并指定一名教職工負(fù)責(zé)所屬單位的固定資產(chǎn)管理工作。資產(chǎn)管理員因工作調(diào)動(dòng)或其它原因調(diào)離崗位時(shí),應(yīng)先辦理移交手續(xù)后再辦理調(diào)動(dòng)手續(xù),人事部門根據(jù)固定資產(chǎn)主管部門的公章予以放行。人員變更的單位應(yīng)將人員變動(dòng)情況及時(shí)通知固定資管理部門,否則固定資產(chǎn)主管部門有權(quán)停辦該單位的固定資產(chǎn)有關(guān)手續(xù),直至專管人員配齊后,再予以恢復(fù)。

二級(jí)資產(chǎn)管理單位的主要職責(zé)是:

1、貫徹上級(jí)和學(xué)院固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真做好校資產(chǎn)的日常管理工

作,建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度,落實(shí)校資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制;及時(shí)糾正違反資產(chǎn)管理規(guī)定的行為,對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)書面報(bào)告固定主管部門或?qū)W院紀(jì)檢、審計(jì)辦公室。

2、規(guī)劃本單位資產(chǎn)配置,負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)購(gòu)置的初步論證和組織申報(bào);

3、負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的賬、物管理,要做到“家底”清楚、帳帳相符、帳卡相符、帳物相符,防止學(xué)院固定資產(chǎn)流失。

4、負(fù)責(zé)辦理本單位校資產(chǎn)的調(diào)撥、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。

5、負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的清查、登記及有關(guān)統(tǒng)計(jì)、報(bào)表的填報(bào)。

6、負(fù)責(zé)組織本單位固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)保養(yǎng)、維修,提高固定資產(chǎn)的使

用效率。

第六條固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督

1、學(xué)院財(cái)務(wù)處要對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置和財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督,并按固定資產(chǎn)的

類別和經(jīng)費(fèi)性質(zhì)建立固定資產(chǎn)科目,定期核對(duì)固定資產(chǎn)帳與財(cái)務(wù)帳,并確保兩帳一致。

2、各單位購(gòu)置的固定資產(chǎn)要由本單位固定資產(chǎn)管理人員到歸口管理部門辦理編號(hào)、建帳手續(xù),固定資產(chǎn)主管部門在審核認(rèn)可發(fā)票和有關(guān)財(cái)務(wù)憑據(jù)的有效性后,才能簽字報(bào)銷有關(guān)經(jīng)費(fèi)。

3、未經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門審批,自行拆卸、改裝、調(diào)撥和報(bào)廢處理固定資產(chǎn),按違反財(cái)經(jīng)律處理。

第七條添置固定資產(chǎn)的審批手續(xù)

1、各單位應(yīng)在各年度終了前將本單位固定資產(chǎn)增量計(jì)劃分別報(bào)到固定資產(chǎn)主管部門及財(cái)務(wù)處登記。

2、各單位對(duì)固定資

產(chǎn)的報(bào)批要根據(jù)教學(xué)、科研和行政管理的實(shí)際需要和財(cái)力可能,申報(bào)購(gòu)置計(jì)劃。申報(bào)計(jì)劃必須經(jīng)本單位認(rèn)真研究,說(shuō)明購(gòu)置理由、效益預(yù)測(cè)、選型論證等,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見后,上報(bào)學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、各單位所需的儀器備、器材、家具的購(gòu)置必須由固定資產(chǎn)主管部門統(tǒng)一辦理。確需本單位自行購(gòu)置的,必須經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門同意。

第八條新添固定資產(chǎn)的驗(yàn)收

1、驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān),對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查,登記入帳。

2、大型精密儀器要指定專門人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收,逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料,逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)反映指標(biāo),驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨同驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一起存入檔案。

3、各單位要建立嚴(yán)格的實(shí)物驗(yàn)收和技術(shù)質(zhì)量驗(yàn)收制度,收貨后匯同經(jīng)辦人

及時(shí)開箱清點(diǎn)和安裝調(diào)試,進(jìn)行技術(shù)質(zhì)量驗(yàn)收,發(fā)現(xiàn)不合格及時(shí)與資產(chǎn)主管部門聯(lián)系解決。

第九條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法

1、新建、購(gòu)入和調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價(jià)、購(gòu)價(jià)和調(diào)撥價(jià)入帳;國(guó)外引

進(jìn)設(shè)備按合同價(jià)折合入帳;運(yùn)雜費(fèi)、維修費(fèi)及其他輔助費(fèi)用不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

2、自制設(shè)備:自制設(shè)備計(jì)劃要由固定資產(chǎn)主管部門立案后方可實(shí)施,自制設(shè)備完成后,須經(jīng)鑒定通過(guò)才能入帳。

3、購(gòu)入、調(diào)入、自制的所有固定資產(chǎn),不論其經(jīng)費(fèi)來(lái)源如何,均應(yīng)納入學(xué)院固定資產(chǎn),國(guó)內(nèi)外贈(zèng)送的固定資產(chǎn),應(yīng)比照當(dāng)時(shí)相應(yīng)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)入帳,不能在私人手中保存,不能帳外滯留。

第十條固定資產(chǎn)的使用管理

1、固定資產(chǎn)的使用管理按層次建立崗位責(zé)任制,明確規(guī)定管理職責(zé)和管理權(quán)限,未經(jīng)管理人員同意,任何人不得越權(quán)動(dòng)用。

2、各單位對(duì)大型、貴重、精密儀器設(shè)備要保證經(jīng)常處于完好可用狀態(tài),管理和使用必須實(shí)行崗位責(zé)任制,要有專業(yè)知識(shí)的技術(shù)人員負(fù)責(zé)管理工作,要制定儀器設(shè)備的管理使用檔案,操作規(guī)程,使用和維修保養(yǎng)制度,責(zé)任到人。

3、對(duì)新進(jìn)儀器的操作人員,必須進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)、考核合格后方可上崗,凡因不懂操作規(guī)程亂使用儀器而損壞者,要負(fù)責(zé)賠償維修費(fèi)并追究管理人員和主管人員責(zé)任。

4、固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失事故必須立即查明情況,上報(bào)有關(guān)部門,并按規(guī)定作出處理。

5、借用固定資產(chǎn)要辦理借用手續(xù);院內(nèi)借用,要在專門登記本上登記備查;院外借用,須經(jīng)固定資產(chǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽署正式借據(jù)后,由固定資產(chǎn)主管部門發(fā)給出校證明。

6、要杜絕在儀器設(shè)備使用中的不合理現(xiàn)象,由于教學(xué)和科研課題的需要,某些儀器暫由專人使用,教學(xué)任務(wù)和科研課題完成后,要及時(shí)檢驗(yàn)收回,不得長(zhǎng)期由個(gè)人把持使用。

7、房屋建筑物竣工驗(yàn)收交付使用后,應(yīng)立即辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)、各場(chǎng)館、教室竣工驗(yàn)收交付使用后,館內(nèi)、室內(nèi)的各種設(shè)施即由使用單位負(fù)責(zé)使用、保管,因使用不善而損壞,要追究使用單位負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,并給予適當(dāng)經(jīng)濟(jì)處罰。

第十一條固定資產(chǎn)的調(diào)撥或管理人員變動(dòng)

1、固定資產(chǎn)的有償或無(wú)償調(diào)撥、內(nèi)調(diào)或外調(diào)手續(xù)由移交單位填寫(財(cái)產(chǎn)調(diào)撥申報(bào)表),固定資產(chǎn)主管部門依據(jù)手續(xù)齊全的(財(cái)產(chǎn)調(diào)撥申報(bào)表)增減帳目。

2、出國(guó)人員、調(diào)離本院人員、離退休人員應(yīng)在調(diào)離前向?qū)W院固定資產(chǎn)主管部門辦理好還物和銷帳手續(xù)。

3、本院內(nèi)部人員調(diào)動(dòng)的,或因機(jī)構(gòu)改革撤消或合并的部門,人事部門一定要及時(shí)通知資產(chǎn)主管部門,任何人不得私自將原單位公用財(cái)產(chǎn)帶入新單位或私自轉(zhuǎn)借他人使用。

第十二條固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、對(duì)于已經(jīng)損壞和因技術(shù)落后淘汰,不能修復(fù)使用或修理費(fèi)用過(guò)多,無(wú)修復(fù)價(jià)值的固定資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢。

2、固定資產(chǎn)的報(bào)廢由使用單位填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表,經(jīng)資產(chǎn)主管部門認(rèn)可并組織有關(guān)專業(yè)人員審查鑒定簽署意見后,統(tǒng)一辦理報(bào)廢手續(xù)。

3、單價(jià)或同類成批在五萬(wàn)元或五萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)辦理報(bào)廢,須由使用單位提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查同意后,方可辦理有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

4、資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)定期匯總?cè)簡(jiǎn)蝺r(jià)800元以上經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批同意報(bào)廢的固定資產(chǎn),登記造表上報(bào)中山市財(cái)政局申請(qǐng)報(bào)廢。

5、已報(bào)廢的固定資產(chǎn),必須完整地(包括附件和技術(shù)檔案)交資產(chǎn)主管部門審查,辦理入庫(kù)手續(xù)。原使用單位不得隨意拆卸、分解,如確需使用部分零配件維修其他儀器設(shè)備時(shí),必須向回收倉(cāng)庫(kù)重新領(lǐng)用。

6、回收倉(cāng)庫(kù)的報(bào)廢固定資產(chǎn),應(yīng)分類建帳,妥善保管,充分利用;確實(shí)不能利用的,應(yīng)作廢品處理。

第十三條固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查

1、各單位應(yīng)制定本單位的固定資產(chǎn)檢查制度,保護(hù)好本單位的財(cái)產(chǎn),各使用單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)產(chǎn)負(fù)有責(zé)任。

2、學(xué)院各單位對(duì)所占有、使用的校資產(chǎn)每年要自行清查一次,核對(duì)賬、物相符情況,并將自查結(jié)果報(bào)學(xué)院資產(chǎn)主管部門。

3、資產(chǎn)主管部門每年定期或不定期地對(duì)各單位的資產(chǎn)進(jìn)行清查核對(duì),各單位要保存好帳、物,積極配合檢查工作。

第十四條 責(zé)任

1、學(xué)院資產(chǎn)是固定資產(chǎn)的重要組成部分。全院師生員工都有管好用好學(xué)院資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任,依法維護(hù)其安全、完整。

2、學(xué)院各系、各部門及教職員工都有權(quán)監(jiān)督有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)及本條例的執(zhí)行情況,有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)違反規(guī)定的行為和個(gè)人。

3、對(duì)違反國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度者,要追究使用單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員的責(zé)任,并視情節(jié)輕重予以處理,包括批評(píng)教育、扣發(fā)獎(jiǎng)酬金等;情節(jié)嚴(yán)重,造成學(xué)院資產(chǎn)大量流失的,要給予行政處分,并追究其民事責(zé)任;觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十五條學(xué)院各使用單位可根據(jù)本條例,制定本單位資產(chǎn)具體管理辦法,報(bào)學(xué)院資產(chǎn)主管部門備案。

第十六條本辦法由資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)解釋。

第14篇 某機(jī)關(guān)事務(wù)局固定資產(chǎn)管理辦法

機(jī)關(guān)事務(wù)局固定資產(chǎn)管理辦法

一、總則

(一)為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費(fèi)所屬機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,節(jié)約開支,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成,根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理部門有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。

(二)固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行分工管理、層層負(fù)責(zé)、責(zé)任到人、物盡其用的原則。機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)統(tǒng)一為國(guó)家所有,機(jī)關(guān)事務(wù)管理局代行所有權(quán)職責(zé);各單位負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)實(shí)物管理,機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)科(以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)科)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)帳面處理和價(jià)值管理,使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理應(yīng)明確分工,各負(fù)其責(zé),使固定資產(chǎn)保持完好,帳實(shí)相符。

(三)為了發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,各單位應(yīng)重視固定資產(chǎn)管理工作,固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定,確需調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)管理人員要不斷提高管理水平,各單位可根據(jù)實(shí)際情況建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳資料。財(cái)務(wù)科應(yīng)按部門設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行登記管理。

(四)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局應(yīng)積極發(fā)揮服務(wù)職能,主動(dòng)協(xié)助各單位管理好固定資產(chǎn)。每年年末協(xié)助各單位做好固定資產(chǎn)清查工作,做到固定資產(chǎn)帳實(shí)相符,確保資產(chǎn)的安全完整,不斷提高固定資產(chǎn)利用率和完好率。

(五)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)管理工作,要堅(jiān)持艱苦樸素、勤儉節(jié)約的原則,積極開展修舊利廢工作,做到少花錢多辦事、物盡其用,減少閑置和浪費(fèi),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

二、固定資產(chǎn)的范圍、分類

本管理辦法所指固定資產(chǎn)為各單位購(gòu)入、購(gòu)建、無(wú)償撥入、接受捐贈(zèng)等單位價(jià)值500元以上或雖然單位價(jià)值低于500元但使用年限超過(guò)一年的,在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn),按其用途不同分為以下八類:

〈一〉房屋:包括辦公用房、宿舍用房等。

〈二〉車輛:包括小轎車、客車、摩托車等。

〈三〉微機(jī):包括手提電腦、臺(tái)式電腦、箱式電腦等。

〈四〉復(fù)印機(jī):包括一體機(jī)、復(fù)印機(jī)、油印機(jī)。

〈五〉空調(diào):包括中央空調(diào)、各種立式、壁掛式空調(diào)。

〈六〉辦公設(shè)備:包括電話交換機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、照相機(jī)、錄像機(jī)、投影儀、攝像機(jī)、去濕機(jī)、碎紙機(jī)、發(fā)電機(jī)、監(jiān)視器、移動(dòng)儲(chǔ)存設(shè)備。

〈七〉辦公家俱:包括臺(tái)桌類(辦公桌、會(huì)議桌)、椅凳類、沙發(fā)類(含茶幾)、櫥柜類(保險(xiǎn)柜、文件柜、檔案箱/柜)、電視機(jī)、電扇、音響設(shè)備(功放、音響、dvd,vcd)。

〈八〉其他:包括冰箱、熱水器、微波爐、床類、洗衣機(jī)、脫排、電飯煲、灶、消毒柜、浴霸、淋浴房、運(yùn)動(dòng)器材(乒乓臺(tái),保健器械等)、其他(如政府oa系統(tǒng))。

三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):

1.新建、購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價(jià)、購(gòu)價(jià)和調(diào)撥價(jià)入帳。購(gòu)進(jìn)或調(diào)入固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi),不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

2.自制(裝修工程形成)的固定資產(chǎn)按實(shí)際開支的工料費(fèi)入帳。不單獨(dú)核算自制固定資產(chǎn)工料費(fèi)的可按估價(jià)入帳;裝修工程中如有由裝修施工單位代購(gòu)資產(chǎn)后款項(xiàng)支付給施工單位的,按支付給施工單位的代購(gòu)價(jià)格計(jì)價(jià)。

3.盤盈、贈(zèng)送、無(wú)價(jià)調(diào)入的固定資產(chǎn),不能查明原價(jià)的,可以按估價(jià)入帳;

4.報(bào)廢、變賣、調(diào)出、無(wú)償劃撥的固定資產(chǎn),按帳面原值注銷。

5.固定資產(chǎn)按原值入帳,機(jī)關(guān)單位固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。有下列情況之一者,應(yīng)增加或減少固定資產(chǎn)的價(jià)值:①因加工改制而增加其數(shù)量或提高質(zhì)量的按所開支的費(fèi)用增加其價(jià)值;②成套設(shè)備因部分遭受毀損的,按受損程度減少其價(jià)值,增加附屬設(shè)備按實(shí)際支出金額增加其帳面價(jià)值;③房屋和建筑物拆除、翻建、裝修的,暫不計(jì)入固定資產(chǎn)增減,不調(diào)整賬面金額。

6.固定資產(chǎn)價(jià)值增減,由各單位自行負(fù)責(zé)辦理,并及時(shí)通知財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)有關(guān)帳戶作相應(yīng)增減。具體帳務(wù)處理,按《行政會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

四、固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)

(一)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)劃清資金渠道,由行政經(jīng)費(fèi)或其他資金開支的屬于專項(xiàng)控制的商品,應(yīng)按規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。列入政府采購(gòu)范圍的商品,應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。

(二)購(gòu)置固定資產(chǎn),由各單位自行驗(yàn)收,經(jīng)驗(yàn)收合格后,根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)批單等相應(yīng)憑證通知機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)科付款,并及時(shí)填制一式兩份固定資產(chǎn)登記卡,一份自留、一份交財(cái)務(wù)科辦理固定資產(chǎn)入帳、登記等手續(xù)。

(三)裝修工程中形成的固定資產(chǎn),如由本單位自行購(gòu)買的,按照上述第(二)條處理;如由裝修施工單位代購(gòu)而后將款項(xiàng)計(jì)入裝修費(fèi)用的,在工程結(jié)束后,相關(guān)單位應(yīng)及時(shí)將此過(guò)程中形成的固定資產(chǎn)以固定資產(chǎn)登記卡形式報(bào)送財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

(四)調(diào)出固定資產(chǎn),由各單位按規(guī)定自行辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),自行掌握處理是否無(wú)償,但應(yīng)將處理結(jié)果及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳面固定資產(chǎn)核銷。

(五)報(bào)廢固定資產(chǎn):一般性的固定資產(chǎn)超過(guò)使用期限,確已失去效能或由于自然災(zāi)害等原因?qū)е聯(lián)p壞而無(wú)法修復(fù)的,作報(bào)廢處理。專項(xiàng)設(shè)備、設(shè)施和國(guó)家有報(bào)廢規(guī)定的財(cái)產(chǎn)設(shè)備需要報(bào)廢的,需經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定(如車管、房管部門進(jìn)行技術(shù)鑒定)后提供證明,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,予以報(bào)廢處理。報(bào)廢處理的具體權(quán)限由各單位自行掌握,但應(yīng)及時(shí)將報(bào)廢處理結(jié)果以相應(yīng)的書面形式(如填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單),交財(cái)務(wù)科進(jìn)行帳務(wù)處理。

(六)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和固定資產(chǎn)報(bào)廢后收回的殘值,納入機(jī)關(guān)暫存款中管理,作為重置固定資產(chǎn)的專項(xiàng)資金,不得挪作他用。

(七)捐贈(zèng)固定資產(chǎn):各單位有自行處置本單位報(bào)廢或閑置固定資產(chǎn)的權(quán)限,但應(yīng)將處置結(jié)果及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行帳務(wù)處理。

(八)經(jīng)國(guó)資管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),因經(jīng)費(fèi)所屬關(guān)系改變、合并、撤銷單位固定資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn):

1.由行政單位改變?yōu)槠髽I(yè)、事業(yè)單位,或隸屬關(guān)系改變的,其財(cái)產(chǎn)可以相隨劃轉(zhuǎn),但需編造移交財(cái)產(chǎn)清冊(cè),報(bào)經(jīng)國(guó)資管理機(jī)構(gòu)審核后辦理;

2.合并單位的財(cái)產(chǎn)全部移交并入單位,一個(gè)單位分別并入幾個(gè)單位的,其財(cái)產(chǎn)由原單位根據(jù)人員數(shù)及業(yè)務(wù)情況,研究提出方案,連同財(cái)產(chǎn)清冊(cè)送上級(jí)部門審核后辦理;

3.撤銷單位的財(cái)產(chǎn),要認(rèn)真進(jìn)行盤點(diǎn),核實(shí)帳物,清理完畢后,編造財(cái)產(chǎn)清冊(cè),報(bào)國(guó)資管理部門審批后,交由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局處理,不得擅自處理和私分。

五、固定資產(chǎn)的日常管理

(一)固定資產(chǎn)管理按統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工管理的原則,作如下分工:

機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)科為機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門,負(fù)責(zé)按固定資產(chǎn)的價(jià)值分類分部門核算,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳面登記、監(jiān)督檢查管理服務(wù),建立單位機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)帳,核算與監(jiān)督固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。機(jī)關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費(fèi)所屬各單位是我局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門,負(fù)責(zé)固

定資產(chǎn)的驗(yàn)收、實(shí)物登記、保管、調(diào)配、報(bào)廢等管理工作;同時(shí)負(fù)責(zé)合理有效使用和日常維護(hù)管理工作并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清查和盤盈、盤虧、調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢等處置的上報(bào),不斷提高固定資產(chǎn)利用率和完好率。各有關(guān)部門應(yīng)密切配合,共同把固定資產(chǎn)管好,用好。

(二)完善固定資產(chǎn)的賬、登記卡、使用、清查、盤點(diǎn)等管理制度。各單位應(yīng)有專人負(fù)責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)和物品的登記、保管、維護(hù)、清點(diǎn)等事宜。各單位可根據(jù)實(shí)際情況建立本單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳,按操作規(guī)程認(rèn)真維護(hù)保養(yǎng)和使用固定資產(chǎn),年終與機(jī)關(guān)事務(wù)管理局對(duì)帳,支持配合機(jī)關(guān)事務(wù)管理局進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,做到帳實(shí)相符,保證資產(chǎn)的安全完整。

(三)各單位對(duì)配給個(gè)人使用的財(cái)產(chǎn),要建立領(lǐng)用交還制度,并督促使用人愛護(hù)所用的財(cái)產(chǎn)。工作人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),應(yīng)交還所使用的財(cái)產(chǎn);經(jīng)各單位同意贈(zèng)送給使用人的,應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)科核銷該資產(chǎn)。

(四)各單位和機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)科一般每年應(yīng)對(duì)帳一次,保證帳實(shí)相符。每年年末抽查3-5家單位,每三年對(duì)經(jīng)費(fèi)所屬單位固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。如有盈虧,應(yīng)查明原因,說(shuō)明情況,編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表,報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,調(diào)整固定資產(chǎn)帳目。

(五)固定資產(chǎn)管理人員,對(duì)所管固定資產(chǎn)負(fù)有保全責(zé)任,庫(kù)存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員的同意,任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換。機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)支持管理人員的工作。

(六)凡2006年1月1日前各單位在冊(cè)的固定資產(chǎn),按照2005年11月-12月進(jìn)行的固定資產(chǎn)清查結(jié)果統(tǒng)一編制各單位《固定資產(chǎn)明細(xì)帳》。各單位以此為基礎(chǔ),自2006年1月1日起所有有關(guān)固定資產(chǎn)的處置行為都應(yīng)嚴(yán)格按照本管理辦法執(zhí)行。

(七)財(cái)務(wù)科每年應(yīng)編制《固定資產(chǎn)表》,隨年度行政經(jīng)費(fèi)決算一并報(bào)送財(cái)政部門。

六、附 則

(一)本辦法由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局負(fù)責(zé)解釋。

第15篇 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理辦法

固定資產(chǎn)報(bào)廢處置管理暫行規(guī)定【1】

為規(guī)范學(xué)院固定資產(chǎn)報(bào)廢處置管理,本著勤儉辦學(xué)的原則,根據(jù)《江蘇省省屬高等學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和學(xué)院《資產(chǎn)與設(shè)備管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定本暫行規(guī)定。

本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)特指:一般設(shè)備、專用設(shè)備及低值耐用品。房屋建筑物、車輛、圖書等固定資產(chǎn)的報(bào)廢按其它規(guī)定執(zhí)行。

第一條 固定資產(chǎn)報(bào)廢原則

(一)各單位應(yīng)本著勤儉辦學(xué)的原則,對(duì)能維修使用的固定資產(chǎn),應(yīng)盡量維修使用,不作報(bào)廢處理。

(二)各單位固定資產(chǎn)報(bào)廢原則上采用集中辦理方式,每學(xué)期組織一次。

(三)帳、卡、物相符的固定資產(chǎn)方可辦理報(bào)廢手續(xù)。

第二條 固定資產(chǎn)報(bào)廢范圍

屬于下列情況之一的,可以申請(qǐng)辦理儀器設(shè)備報(bào)廢手續(xù):

(一)已超過(guò)耐用期,無(wú)使用價(jià)值的;

(二)技術(shù)落后,耗能高,效率低,機(jī)型已淘汰的;

(三)設(shè)備長(zhǎng)期失修,主要零部件無(wú)法補(bǔ)充的;

(四)主要部件損壞嚴(yán)重,無(wú)法修復(fù)的,或雖能修復(fù),但維修費(fèi)用達(dá)到重新購(gòu)置設(shè)備費(fèi)的50%及以上的;

(五)損壞、丟失并已賠償?shù)摹?/p>

第三條 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序

(一)各單位對(duì)擬報(bào)廢的固定資產(chǎn),填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”,并進(jìn)行技術(shù)鑒定。

(二)單價(jià)在500元以下的一般設(shè)備或800元以下的專用設(shè)備,由使用單位組織鑒定,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批或單位黨政聯(lián)席會(huì)議審批,報(bào)資產(chǎn)與設(shè)備管理處備案。

(三)單價(jià)在500元以上、1萬(wàn)元以下的一般設(shè)備或800元以上、1萬(wàn)元以下的專用設(shè)備,由使用單位會(huì)同有關(guān)部門和技術(shù)人員進(jìn)行鑒定,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核或單位黨政聯(lián)席會(huì)議審核后,報(bào)資產(chǎn)與設(shè)備管理處。

單價(jià)在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)與設(shè)備管理處組織專家進(jìn)行技術(shù)鑒定。

(四)資產(chǎn)與設(shè)備管理處提出審核處理意見后,根據(jù)設(shè)備使用方向,報(bào)使用單位分管院領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽,并由主管資產(chǎn)與設(shè)備工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批。

(五)對(duì)按規(guī)定須由教育廳審批的,經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議審核確認(rèn)后,報(bào)省教育廳批準(zhǔn)。

(六)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn),由使用單位將批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)搬運(yùn)至指定倉(cāng)庫(kù),并確保其完整。

(七)資產(chǎn)與設(shè)備管理處、財(cái)務(wù)處和使用單位分別辦理資產(chǎn)帳目核銷。

(八)凡固定資產(chǎn)損壞丟失的,應(yīng)按《無(wú)錫商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)損壞丟失賠償處理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定處理后,辦理報(bào)廢手續(xù)。

第四條 報(bào)廢固定資產(chǎn)的處置

(一)資產(chǎn)與設(shè)備管理處對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)建立報(bào)廢清冊(cè)。

(二)對(duì)部分完好,可以使用的零配件應(yīng)盡量拆下,作為教學(xué)、科研或行政配件使用,并建立備查帳。

(三)對(duì)沒有再利用價(jià)值的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)與設(shè)備管理處報(bào)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后,會(huì)同監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門按規(guī)定進(jìn)行集中處置。

(四)報(bào)廢固定資產(chǎn)的變價(jià)收入,一律上繳學(xué)院財(cái)務(wù)部門,納入預(yù)算內(nèi)管理,用于固定資產(chǎn)購(gòu)置或維修等。

第五條 本規(guī)定則自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第六條 本規(guī)定的解釋權(quán)歸資產(chǎn)與設(shè)備管理處。

市屬行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損管理辦法【2】

為規(guī)范我市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損管理工作,根據(jù)財(cái)政部《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》,結(jié)合我市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的實(shí)際情況,制定本辦法。

一、本辦法適用范圍

本辦法適用于市屬行政機(jī)關(guān)、財(cái)政核撥經(jīng)費(fèi)和財(cái)政撥補(bǔ)經(jīng)費(fèi)事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱“行政事業(yè)單位”)的固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損事項(xiàng)。

二、固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的定義

報(bào)廢,是指由于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)已達(dá)到使用年限而出現(xiàn)老化、損壞、市場(chǎng)型號(hào)淘汰等,經(jīng)科學(xué)鑒定或按有關(guān)規(guī)定,已不能繼續(xù)使用,必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的一種資產(chǎn)處置形式。

報(bào)損,是指由于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失等,必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的一種資產(chǎn)處置形式。

三、固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損程序

(一)行政事業(yè)單位機(jī)動(dòng)車輛(警用車輛除外)報(bào)廢、報(bào)損由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局受理。其中,已達(dá)到使用年限的機(jī)動(dòng)車輛報(bào)廢、報(bào)損,由行政事業(yè)單位提出申請(qǐng),經(jīng)主管部門審核同意后,由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局審批;機(jī)動(dòng)車輛未達(dá)到使用年限需提前報(bào)廢、報(bào)損的,由行政事業(yè)單位提出申請(qǐng),經(jīng)主管部門審核同意后,由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和市財(cái)政局共同審批。

(二)行政事業(yè)單位其他固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損時(shí),應(yīng)根據(jù)不同情況填制固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損表格,并辦理相關(guān)手續(xù):

a、一般性辦公設(shè)備、辦公家具和單價(jià)或批量原價(jià)5萬(wàn)元以下專用設(shè)備的報(bào)廢、報(bào)損,須填寫《廈門市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置匯總表(二)》和明細(xì)表(一式四聯(lián))報(bào)主管部門審批同意后,到市資產(chǎn)管理中心辦理備案手續(xù)。

b、單價(jià)或批量原價(jià)5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)的專用設(shè)備、房屋建筑物等資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損,須填寫《廈門市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置匯總表(一)》和明細(xì)表(一式五聯(lián))報(bào)主管部門審核同意后,由市資產(chǎn)管理中心受理,市財(cái)政局對(duì)行政事業(yè)單位的申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審批,并提出處置意見。

四、固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)提供的證明文件

(一)已達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)提供的證明文件

申請(qǐng)報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)應(yīng)將固定資產(chǎn)卡片作為申報(bào)證明文件(須使用清產(chǎn)核資軟件打印,并加蓋公章)。申報(bào)房屋建筑物報(bào)廢、報(bào)損的證明文件,除固定資產(chǎn)卡片以外,應(yīng)包含工程決算書和產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件(無(wú)產(chǎn)權(quán)證者可提供發(fā)改委、建設(shè)與管理局等主管部門有關(guān)批文及房屋的紅線圖)。

(二)未達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)提供的證明文件

未達(dá)到使用年限,需提前報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn),除提供固定資產(chǎn)卡片和相關(guān)材料外,應(yīng)提供下列相關(guān)的證明文件,方可申請(qǐng)?zhí)崆稗k理報(bào)廢、報(bào)損手續(xù):

a.房屋建筑物

1、經(jīng)房屋安全鑒定部門鑒定為“危險(xiǎn)房”等級(jí)的危房,須提交房屋安全鑒定部門出具的證明文件。

2、由于自然災(zāi)害造成倒塌房屋建筑物等,須提交房屋安全鑒定部門出具的證明文件。

3、因市政建設(shè)規(guī)劃需要拆遷的房屋建筑物,須提交國(guó)土資源與房產(chǎn)管理部門出具的證明材料。

4、因市政建設(shè)規(guī)劃需要拆遷的臨時(shí)建筑物,須提交國(guó)土資源與房產(chǎn)管理部門出具的證明材料。

5、房屋建筑物的附屬配套建筑物,由于主體建筑物拆遷、重建、倒塌等原因,造成附屬建筑無(wú)法繼續(xù)使用的,須提交與主體建筑物相應(yīng)的證明文件。

b.交通運(yùn)輸類設(shè)備

1、未達(dá)到使用年限需提前報(bào)廢、報(bào)損的機(jī)動(dòng)車輛(警用車輛除外),符合以下情況之一可申請(qǐng)?zhí)崆稗k理報(bào)廢、報(bào)損:

(1)機(jī)動(dòng)車輛多次維修無(wú)法達(dá)到車輛管理部門年度檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的,須提交由公安車輛管理部門和機(jī)動(dòng)車輛定點(diǎn)維修單位的證明文件。

(2)因交通事故等原因而造成毀損嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的機(jī)動(dòng)車輛,須提交公安車輛管理部門提供的事故認(rèn)定材料和保險(xiǎn)公司出具的證明文件。

(3)由于車輛自燃,造成車輛無(wú)法修復(fù)的,須提交消防管理部門認(rèn)定報(bào)告。

2、已登記注冊(cè)的公務(wù)船、公益船需提前報(bào)廢、報(bào)損的,須提交船舶檢驗(yàn)部門出具的船舶檢驗(yàn)報(bào)告書。其他船舶需提前報(bào)廢、報(bào)損的,按以下規(guī)定辦理:主管部門下屬的行政事業(yè)單位,須提交主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報(bào)告書;主管部門須提交由市資產(chǎn)管理中心組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報(bào)告書。

c.辦公自動(dòng)設(shè)備、電器設(shè)備等

(1)嚴(yán)重?fù)p壞無(wú)法修復(fù)或雖能修復(fù)但性能技術(shù)指標(biāo)無(wú)法滿足要求的單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以上的設(shè)備,按以下規(guī)定辦理:主管部門下屬的行政事業(yè)單位,須提交主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報(bào)告書;主管部門須提交由市資產(chǎn)管理中心組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報(bào)告書。

單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以下的設(shè)備提前報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由申請(qǐng)單位提供提前報(bào)廢、報(bào)損的原因說(shuō)明材料。

(2)技術(shù)嚴(yán)重落后,必須用新的、先進(jìn)的固定資產(chǎn)替換的單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以上的設(shè)備,按以下規(guī)定辦理:主管部門下屬的行政事業(yè)單位,須提交主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報(bào)告書;主管部門須提交由市資產(chǎn)管理中心組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報(bào)告書。

單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以下的設(shè)備提前報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由申請(qǐng)單位提供提前報(bào)廢、報(bào)損的原因說(shuō)明材料。

(3)屬國(guó)家主管部門發(fā)布淘汰的儀器設(shè)備品種,須提交相關(guān)職能部門的證明文件。

d.電梯設(shè)備、鍋爐設(shè)備未達(dá)到使用年限需提前報(bào)廢、報(bào)損的,須提交技術(shù)質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)質(zhì)量鑒定報(bào)告。

e.ct機(jī)、*光機(jī)、b超機(jī)、血壓計(jì)、酶標(biāo)儀、可見分光光度計(jì)、心電圖機(jī)等醫(yī)療設(shè)備未達(dá)到使用年限需提前報(bào)廢、報(bào)損的,按以下規(guī)定辦理:單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以上的,應(yīng)提交技術(shù)質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)質(zhì)量鑒定報(bào)告,或提交由主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報(bào)告書;單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以下的提前報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由申請(qǐng)單位提供提前報(bào)廢、報(bào)損的原因說(shuō)明材料。

其它醫(yī)療設(shè)備單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以上的未達(dá)到使用年限需提前報(bào)廢、報(bào)損的,須提交由主管部門組織的專家鑒定小組(三人或三人以上)出具的鑒定報(bào)告書;單項(xiàng)固定資產(chǎn)原值20萬(wàn)元以下的設(shè)備提前報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由申請(qǐng)單位提供提前報(bào)廢、報(bào)損的原因說(shuō)明材料。

f.被盜的固定資產(chǎn)須提供公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況證明文件。

五、報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)實(shí)物的回收

各單位應(yīng)將批準(zhǔn)同意報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)實(shí)物,交由市資產(chǎn)管理中心統(tǒng)一處理。機(jī)動(dòng)車輛在實(shí)物處置環(huán)節(jié)還須提供機(jī)關(guān)事務(wù)管理局《車輛報(bào)廢、報(bào)損審批表》、行駛證復(fù)印件,并填寫有關(guān)車輛報(bào)廢、報(bào)損的表格,交由資產(chǎn)管理中心統(tǒng)一辦理手續(xù)。

六、各行政事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法的規(guī)定,擅自處置國(guó)有資產(chǎn)的,按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理。

七、*廈門市委黨校、廈門理工學(xué)院、廈門廣播電視集團(tuán)可比照主管部門的權(quán)限辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損事項(xiàng)。

八、本辦法自發(fā)文之日起開始實(shí)施, 由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

附件:

廈門市行政事業(yè)單位常用固定資產(chǎn)使用年限表

序號(hào)

資 產(chǎn) 類 別

使用年限

一

交通運(yùn)輸設(shè)備

(一)

機(jī)動(dòng)車

1

9座(含9座)以下非營(yíng)運(yùn)載客汽車(包括轎車、越野車)

15年

2

9座以上非營(yíng)運(yùn)載客汽車

10年

3

微型載貨(總質(zhì)量小于等于1.8噸)汽車

8年

4

總質(zhì)量大于1.8噸的載貨汽車

10年

5

帶拖掛的載貨汽車(指全掛汽車)

8年

6

吊車、消防車、鉆探車等從事專門作業(yè)的車輛

10年

7

礦山作業(yè)專用車

8年

8

裝配單缸柴油機(jī)的低速載貨汽車

6年

(原裝配單缸柴油機(jī)的四輪農(nóng)用運(yùn)輸車)

9

三輪汽車(原三輪農(nóng)用運(yùn)輸車)

6年

10

裝配單缸柴油機(jī)的低速載貨汽車

9年

(原裝配單缸柴油機(jī)的四輪農(nóng)用運(yùn)輸車)

11

兩輪摩托車(15萬(wàn)公里)

10年

12

三輪摩托車

10年

(二)

船舶(含海船和河船)

1

高速客船

25年

2

客船類,包括客滾船、客貨船、客渡船、客貨渡船、

30年

旅游船、客船

3

液體貨船類,包括油船、化學(xué)品船、液化氣船

31年

4

散貨船類,包括散貨船、礦砂船

33年

5

雜貨船類,包括滾裝船、散裝水泥船、冷藏船、雜貨船、

34年

多用途船、集裝箱船、木材船、拖/推輪、駁船

二

辦公自動(dòng)化設(shè)備

1

大型計(jì)算機(jī)

10年

2

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備(服務(wù)器、路由器、調(diào)制解調(diào)器等)

7年

3

臺(tái)式電腦(包括:網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)、終端)

5年

4

平板電腦、掌上電腦、筆記本電腦

5年

5

移動(dòng)硬盤、不間斷電源(ups)

5年

6

傳真機(jī)、投影機(jī)、掃描儀

5年

7

復(fù)印機(jī)、速印機(jī)、打印機(jī)、碎紙機(jī)

5年

三

電器設(shè)備

1

電視機(jī)

6年

2

電冰箱

5年

3

洗衣機(jī)

5年

4

攝像器材

5年

5

攝影器材、照相機(jī)

5年

6

空氣調(diào)節(jié)器、除濕設(shè)備

10年

7

中央空調(diào)設(shè)備

15年

四

家具,包括辦公家具、宿舍家具、其他家具

10年

五

專用設(shè)備

1

電梯設(shè)備

20年

2

鍋爐設(shè)備

8年

3

消防設(shè)備

10年

4

廚房設(shè)備

5年

5

監(jiān)控系統(tǒng)(包括監(jiān)控設(shè)備設(shè)施、安全防范系統(tǒng))

5年

6

道路清掃設(shè)備

5年

7

電子設(shè)備

5年

8

廣播電視、影像設(shè)備(攝錄設(shè)備、傳送設(shè)備)

7年

9

音響設(shè)備

7年

10

健身房設(shè)備

5年

11

通訊設(shè)備

8年

六

自動(dòng)化控制及儀器儀表

8年

七

通用測(cè)試儀器設(shè)備

8年

八

機(jī)械設(shè)備

10年

九

動(dòng)力設(shè)備

10年

十

傳導(dǎo)設(shè)備

15年

十一

閉路電視播放設(shè)備

10年

十二

醫(yī)療設(shè)備

10年

十三

房屋、建筑物

1

辦公用房

45年

2

簡(jiǎn)易房

10年

3

生產(chǎn)用房

40年

4

其他建筑物

25年

第16篇 隆興供電公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我分公司固定資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)使用效率,保證固定資產(chǎn)完整,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定,結(jié)合我分公司實(shí)際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于興隆供電分公司所屬的各個(gè)單位。

第三條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)管理職責(zé)、固定資產(chǎn)劃分的標(biāo)準(zhǔn)與分類、固定資產(chǎn)折舊和修理、固定資產(chǎn)減少和清理、固定資產(chǎn)卡片和保管、固定資產(chǎn)管理信息化等工作。

第四條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全各項(xiàng)管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn),保障固定資產(chǎn)的安全、完整,提高資產(chǎn)使用效益。

第五條固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持統(tǒng)一政策、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

第二章固定資產(chǎn)管理職責(zé)

第六條固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)是:

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司、華北電網(wǎng)有限公司固定資產(chǎn)管理政策,并根據(jù)本單位實(shí)際情況制定固定資產(chǎn)管理制度。

(二)建立健全本單位固定資產(chǎn)管理的組織體系,明確內(nèi)部職責(zé)分工,落實(shí)管理責(zé)任,完善內(nèi)部控制。

(三)根據(jù)權(quán)限范圍決定或向上級(jí)單位報(bào)批本單位固定資產(chǎn)購(gòu)建的資本性支出預(yù)算、固定資產(chǎn)處置行為和折舊、修理政策。

(四)加強(qiáng)和規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理,確保資產(chǎn)的安全、完整,提高使用效益,及時(shí)向上級(jí)單位報(bào)送資產(chǎn)管理信息。

(五)組織本單位固定資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第七條內(nèi)部固定資產(chǎn)管理職能包括價(jià)值管理、實(shí)物管理和使用保管管理。

財(cái)務(wù)部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理職能。

有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)分工承擔(dān)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理職能。

固定資產(chǎn)的具體使用、運(yùn)行、維護(hù)、保管單位承擔(dān)固定資產(chǎn)的使用保管職能。

第八條固定資產(chǎn)管理主要是從價(jià)值形態(tài)及時(shí)、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

(一)制定固定資產(chǎn)價(jià)值管理的規(guī)章制度。

(二)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算,正確計(jì)價(jià),按規(guī)定提取折舊,及時(shí)反映其增減變動(dòng)情況。

(三)建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片,定期查核,負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物三者相一致。

(四)會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)建、更新改造、修理、運(yùn)行維護(hù)支出的預(yù)算安排,并控制其費(fèi)用。

(五)會(huì)同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作。

(六)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評(píng)估工作,核定出售固定資產(chǎn)價(jià)格和出租固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。

(七)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保、索賠工作。

第九條固定資產(chǎn)實(shí)物管理主要是從實(shí)物形態(tài)及時(shí)、準(zhǔn)確的反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,按技術(shù)要求對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理,確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

(一)根據(jù)所負(fù)責(zé)管理的實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)、制定具體的實(shí)物資產(chǎn)管理辦法。

(二)組織和督促使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理;保管固定資產(chǎn)卡片副本,并與價(jià)值管理部門核對(duì)一致;負(fù)責(zé)實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)并檢查其使用效益,保證卡、物相符,對(duì)閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處理意見。

(三)審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的更新改造、大修計(jì)劃,編報(bào)費(fèi)用預(yù)算,按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施,督促工程如期完成并按規(guī)定編報(bào)竣工決算。

(四)組織更新改造及大修重點(diǎn)工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作,檢查其投資效益。

(五)組織審核各項(xiàng)固定資產(chǎn)的出售、調(diào)撥、報(bào)廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作。

(六)協(xié)助辦理固定資產(chǎn)投保及定損工作,組織對(duì)出險(xiǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,收集有關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部門。

第十條固定資產(chǎn)使用保管管理是固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ),主要是指對(duì)使用管理的固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)及檢修等方面的日常管理,保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。

(一)按誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則,將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人。

(二)設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本,及時(shí)辦理各項(xiàng)增減、變動(dòng)手續(xù),并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。

(三)制定和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理辦法。

(四)提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見,提交實(shí)物管理部門統(tǒng)籌安排,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施,確保如期完成。

(五)對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、調(diào)撥等工作,會(huì)同價(jià)值管理和實(shí)物管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單,提出書面處理意見,經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定、檢查,并報(bào)價(jià)值管理部門審批后,按資產(chǎn)處置程序交相關(guān)部門進(jìn)行處置。

(六)按價(jià)值管理和實(shí)物管理部門的要求,定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),每年至少全面清點(diǎn)一次,保證卡、物相符。

(七)及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)等工作,配合價(jià)值管理部門和實(shí)物管理部門辦理索賠手續(xù)。

第三章固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類

第十一條固定資產(chǎn)的確認(rèn):

(一)指使用期限超過(guò)一年、能夠獨(dú)立發(fā)揮作用的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

(二)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備,但單位價(jià)值在2000元以上的,并且使用年限超過(guò)兩年的資產(chǎn)。

具備以上兩個(gè)條件之一的確認(rèn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具體范圍按《國(guó)家電網(wǎng)公司目錄》執(zhí)行。

第十二條固定資產(chǎn)分類

(一)按使用情況分類

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

3、租出固定資產(chǎn)

4、不需用固定資產(chǎn)

5、未使用固定資產(chǎn)

6、基建用固定資產(chǎn)

7、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

8、土地(以前年度清產(chǎn)核資作價(jià)單獨(dú)入賬的土地)

(二)按用途分類

1、輸電線路

2、變電線路

3、配電線路

4、用電計(jì)量設(shè)備

5、通訊線路及設(shè)備

6、自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表

7、發(fā)電及供熱設(shè)備

8、水工及機(jī)械設(shè)備

9、檢修及維護(hù)設(shè)備

10、生產(chǎn)管理用工器具

11、運(yùn)輸設(shè)備

12、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具

13、房屋

14、建筑物

15、土地

第十三條除上述兩種分類口徑外:

(一)輸電線路和變電設(shè)備按以下標(biāo)準(zhǔn)分類:

1、110kv及以下

(二)配電線路及設(shè)備還應(yīng)當(dāng)按以下標(biāo)準(zhǔn)分類:

1、35kv

2、10kv

3、10kv以下

第十四條固定資產(chǎn)因更新改造或其他原因改變?cè)瓉?lái)用途,引起資產(chǎn)分類變化的,應(yīng)予以重新分類。

第四章固定資產(chǎn)的增加和計(jì)價(jià)

第十五條固定資產(chǎn)的增加包括購(gòu)建、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加。

第十六條固定資產(chǎn)的購(gòu)建方式包括基本建設(shè)、更新改造和零星購(gòu)置等。

第十七條新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗(yàn)收程序,確保賬、卡、物一致,財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理部門和使用保管部門的有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。

第十八條各單位應(yīng)加強(qiáng)在建工程的管理,竣工決算驗(yàn)收按華北電網(wǎng)基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法執(zhí)行。

第十九條基本建設(shè)和更新改造工程竣工,資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài),項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)?？⒐Q算報(bào)告按規(guī)定程序經(jīng)審查、審計(jì)后,報(bào)送財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工決算報(bào)告及時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片。如果竣工決算報(bào)告未能及時(shí)編制完成,項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)以實(shí)際支出和工程概算為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)價(jià)值,連同資產(chǎn)清單報(bào)送財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門根據(jù)暫估價(jià)值和固定資產(chǎn)投運(yùn)報(bào)告轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);待竣工決算編制完成后,根據(jù)決算金額調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十條零星購(gòu)置固定資產(chǎn),由經(jīng)辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃組織實(shí)施。資產(chǎn)購(gòu)入后,應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、交接手續(xù),填制固定資產(chǎn)卡片,連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等。保送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購(gòu)置固定資產(chǎn)需要安裝的,安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

第二十一條投資轉(zhuǎn)入、融資轉(zhuǎn)入、接受轉(zhuǎn)贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn),由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施,按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。

第二十二條盤盈的固定資產(chǎn),由使用保管部門查明情況,填制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單,經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定估價(jià)后,按管理權(quán)限后,報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬。

第二十三條固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法確定。

第二十四條固定資產(chǎn)入賬后,除下列情況外,不得隨意變動(dòng)固定資產(chǎn)原值:

(一)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

(二)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置

(三)將固定資產(chǎn)的一部分拆除

(四)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值

(五)發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值記錄有誤

第五章固定資產(chǎn)折舊和修理

第二十五條固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法。

第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和卡片的記錄等,編制固定資產(chǎn)月度分類折舊表,作為計(jì)提折舊的依據(jù)。

第二十七條下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊:

(一)所有房屋和建筑物

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

(三)不需用和未使用固定資產(chǎn)

(四)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

(五)基建用固定資產(chǎn)

(六)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

(七)經(jīng)營(yíng)租入改良的固定資產(chǎn)

上述固定資產(chǎn)如果是按暫估價(jià)值時(shí),同時(shí)調(diào)整已計(jì)提折舊;在已實(shí)際價(jià)值調(diào)整暫估價(jià)值的,同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的折舊。

第二十八條下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:

(一)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

(二)按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

(三)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)

(四)更改期間轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)

第二十九條固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。

第三十條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價(jià)值、預(yù)計(jì)可使用年限和凈殘值等,按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。

第三十一條以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)的折舊政策;能夠合理確定租賃期滿時(shí)將會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊;無(wú)法合理確定租賃期滿時(shí)會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)造冊(cè)管理。

第三十四條對(duì)各類固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行計(jì)劃?rùn)z修制度。大、中、小修理費(fèi)用均應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

第六章固定資產(chǎn)的減少和清理

第三十五條固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報(bào)廢、無(wú)償調(diào)撥等。

第三十六條固定資產(chǎn)實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行跟蹤管理,定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)盤查,全面了解和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況,對(duì)閑置、多余等固定資產(chǎn)提出處理意見。

第三十七條發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧,按下列程序處理:

(一)使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧原因形成書面報(bào)告,并填寫固定資產(chǎn)盤虧審批表

(二)盤虧單位內(nèi)部審計(jì)(監(jiān)察)部門調(diào)查提出處理意見

(三)盤虧單位財(cái)務(wù)部門出具財(cái)務(wù)處理意見并填寫固定資產(chǎn)盤虧審批表

(四)盤虧單位按管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)

第三十八條固定資產(chǎn)報(bào)廢管理具體見資產(chǎn)報(bào)廢管理規(guī)定。

第三十九條固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥原則上只能在國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各全資單位之間進(jìn)行。未經(jīng)批準(zhǔn),任何單位不得將固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥給公司系統(tǒng)外的單位。

第四十條固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥時(shí),應(yīng)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)審批通過(guò)后,交財(cái)務(wù)部門入賬。

第七章固定資產(chǎn)日常管理

第四十一條各單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄,按照每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象建立固定資產(chǎn)卡片。建立固定資產(chǎn)卡片的時(shí)間為竣工決算完成后二個(gè)月內(nèi)。

固定資產(chǎn)卡片至少一式三份,其中財(cái)務(wù)部門保存正本一份,固定資產(chǎn)實(shí)物管理和使用保管部門各保存副本一份,并定期核對(duì)一致。

第四十二條固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容包括但不限于:

(一)資產(chǎn)的名稱、編碼、分類、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量。

(二)資產(chǎn)原值及變動(dòng)情況。

(三)折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、已提減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)情況。

(四)主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量。

(五)資產(chǎn)啟用日期、預(yù)計(jì)使用年限、使用保管單位、存放地點(diǎn)、保管人及驗(yàn)收人。

第四十三條固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一編碼管理,編碼規(guī)則按照國(guó)家電網(wǎng)公司規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,應(yīng)同時(shí)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強(qiáng)管理。

第四十五條固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)在30天內(nèi)書面通知實(shí)物管理和使用保管部門,對(duì)固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動(dòng)記載;固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí),實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)在30天內(nèi)書面通知財(cái)務(wù)部門,對(duì)固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動(dòng)記載。

第四十六條固定資產(chǎn)發(fā)生報(bào)廢、無(wú)償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項(xiàng)后,原固定資產(chǎn)卡片應(yīng)至少保存5年以上。

第四十七條要按照誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則,落實(shí)管理責(zé)任部門、單位和責(zé)任人,規(guī)范管理程序,保證資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行,防止資產(chǎn)損失。由于管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費(fèi)的,應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

第四十八條固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休,應(yīng)在辦理離職手續(xù)前,將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第四十九條各單位加強(qiáng)對(duì)租賃資產(chǎn)的管理,堅(jiān)持必需、合理的原則,建立健全審批制度,簽訂租賃合同(協(xié)議),明確資產(chǎn)使用、維護(hù)等方面的責(zé)任。

第五十條建立固定資產(chǎn)清查制度

各單位應(yīng)定期或不定期組織實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施:固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)密切配合,配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作,填制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表,提供有關(guān)資料。

清查盤點(diǎn)結(jié)束后,固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點(diǎn)報(bào)告,對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析,提出整改措施并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。清查盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部門,按有關(guān)財(cái)務(wù)制度對(duì)清查盤點(diǎn)進(jìn)行處理,發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益,或有其他重要問(wèn)題的,按管理權(quán)限報(bào)批。

第五十一條固定資產(chǎn)保險(xiǎn)由華北電網(wǎng)有限公司統(tǒng)一投保。投保固定資產(chǎn)發(fā)生險(xiǎn)情,應(yīng)及時(shí)做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據(jù)不全,并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng)有賠付的,要追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

第五十二條各單位要積極推廣電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用,逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),及時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀態(tài),總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。

第五十三條本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第五十四條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。